UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ARQUITECTURA

FLUJO DE CAJA
Alarcn Manrique, Jhossep Aderlins

FLUJO DE CAJA

INGRESOS

EGRESOS

TIEMPO

EMPRESA

PRESUPUESTO DE
VENTAS

PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA

ELEMENTOS PARA
REALIZAR EL
FLUJO DE CAJA

PRESUPUESTO DE
COMPRAS

PRESUPUESTO DE
GASTOS

Dinero
Dinero que
que ingresa
ingresa a
a la
la empresa
empresa
por
su
actividad
productiva
por su actividad productiva y
y de
de
servicio
o
producto
de
la
venta
servicio o producto de la venta
de
de activos.
activos.

OPERACIN DE LA
EMPRESA

INGRESOS

SALDO
POSITIVO

Dinero
Dinero que
que sale
sale de
de
la
empresa
y
que
la empresa y que es
es
necesario
para
necesario
para
llevar
llevar a
a cabo
cabo su
su
actividad
actividad
productiva.
productiva. Incluye
Incluye
los
costos
variables
los costos variables
y
y fijos
fijos

EGRESOS

SALDO
POSITIVO

CLASIFICACION
DE FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA
PROYECTADO
FLUJO DE CAJA DE
FINANCIAMIENTO

FLUJO DE CAJA
DE INVERSION
FLUJO DE CAJA
OPERACIONAL
EFECTIVO
EFECTIVO RECIBIDO
RECIBIDO
O
EXPENDIDO
O
EXPENDIDO
COMO
RESULTADO
COMO
RESULTADO
DE
LAS
DE
LAS
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ECONOMICAS
DE
ECONOMICAS
DE
BASE
DE
LA
BASE
DE
LA
COMPAIA
COMPAIA

EFECTIVO
EFECTIVO RECIBIDO
RECIBIDO
O
EXPENDIDO
O
EXPENDIDO
CONSIDERANDO
CONSIDERANDO
LOS
LOS GASTOS
GASTOS EN
EN
INVERSION
DE
INVERSION
DE
CAPITAL
QUE
CAPITAL
QUE
BENEFICIARAN
EL
BENEFICIARAN
EL
NEGOCIO
A
NEGOCIO
A
FUTURO
FUTURO

EFECTIVO
EFECTIVO RECIBIDO
RECIBIDO O
O
EXPENDIDO
COMO
EXPENDIDO
COMO
RESULTADO
DE
RESULTADO
DE
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
FINANCIERAS,
TALES
FINANCIERAS,
TALES
COMO
RECEPCION
COMO RECEPCION O
O
PAGO
PAGO DE
DE PRESTAMOS,
PRESTAMOS,
EMISIONES
O
EMISIONES
O
RECOMPRA
DE
RECOMPRA
DE
ACCIONES
ACCIONES Y/O
Y/O PAGO
PAGO
DE
DIVIDENDOS
DE DIVIDENDOS

SIRVE
SIRVE PARA
PARA LA
LA
EVALUACION
DE
EVALUACION DE
NUEVOS
NUEVOS
NEGOCIOS
O
NEGOCIOS
O
PROYECTOS
DE
PROYECTOS
DE
INVERSION
EL
INVERSION
EL
ANALISIS
ES
ANALISIS
ES
REALIZADO
EN
REALIZADO
EN
FUNCION
FUNCION DE
DE LOS
LOS
FLUJOS
FLUJOS DE
DE CAJA
CAJA
PROYECTADOS
PROYECTADOS

FORMULA PARA EL
FLUJO DE CAJA

INGRESOS

UTILIDAD
ANTES DE
IMPUESTOS
(BAI)

GASTOS

IMPUESTOS Y
PARTICIPACION A
TRABAJADORES

FLUJO DE CAJA

GASTOS NO
DESENBOLSABLES

UTILIDAD
DESPUES DE
IMPUESTOS
(BDI)

AJUSTES POR GASTOS

NO DESEMBOLSABLE

TIPOS DE FLUJO
DE CAJA

FLUJO DE CAJA
MENSUAL

FLUJO DE CAJA
SIMPLE

FLUJO DE CAJA
MENSUAL PROYECTA
DOCUMENTO
QUE
DOCUMENTO
QUE
MUESTRA
LA
PROYECCION
MUESTRA LA PROYECCION
DE
DE INGRESOS
INGRESOS Y
Y EGRESOS
EGRESOS
DE
EFECTIVO
DURANTE
DE EFECTIVO DURANTE UN
UN
PERIODO
PERIODO

FLUJO DE CAJA
SIMPLE

CONCEPTO
CONCEPTO

COBRO
COBRO

VENTA
VENTA DEL
DEL DIA
DIA

$1200
$1200

PAGOS
PAGOS

SALDOS
SALDOS

$1200
$1200

PAGO
PAGO DE
DE ALQUILER
ALQUILER

$100
$100

$1100
$1100

MOVILIDAD
MOVILIDAD

$200
$200

$900
$900

COMPRAR
COMPRAR PRODUCTOS
PRODUCTOS

$350
$350

$550
$550

VENTA
VENTA DEL
DEL DIA
DIA

$700
$700

$1250
$1250

FLUJO DE CAJA
MENSUAL
ENERO
ENERO

FEBRERO
FEBRERO

MARZO
MARZO

$5000
$5000

$1500
$1500

$700
$700

$2800
$2800

$1800
$1800

$5000
$5000

$4300
$4300

$2500
$2500

COSTO
COSTO DE
DE VENTA
VENTA

$500
$500

$600
$600

$700
$700

ALQUILERES
ALQUILERES

$1000
$1000

$1000
$1000

%1000
%1000

COMISIONES
COMISIONES

$700
$700

$900
$900

$800
$800

TOTAL
TOTAL EGRESOS
EGRESOS

$2200
$2200

$2500
$2500

$2500
$2500

SALDO
SALDO

$2800
$2800

$1800
$1800

$0
$0

INGRESOS
INGRESOS
VENTAS
VENTAS
SALDO
SALDO MES
MES ANTERIOR
ANTERIOR
TOTAL
TOTAL INGRESOS
INGRESOS
EGRESOS
EGRESOS

BALANCE
GENERAL
TODO
TODO LO
LO QUE
QUE TIENE
TIENE LA
LA
EMPRESA,
EMPRESA, DE
DE LO
LO QUE
QUE
DEBE,
DEBE, DE
DE LO
LO QUE
QUE LE
LE
DEBEN
Y
DE
LO
QUE
DEBEN Y DE LO QUE
REALMENTE
LE
REALMENTE
LE
PERTECECE
PERTECECE

ACTIVOS

BIENES
BIENES Y
Y
SERVICIOS
SERVICIOS

PATRIMONIO

PASIVOS

OBLIGACIONES
OBLIGACIONES
COMPROMISOS
COMPROMISOS
DEUDAS
DEUDAS

CAPITAL
CAPITAL RESERVAS
RESERVAS
RESULTADOS
RESULTADOS

ESTADO DE
GANACIA Y
PERDIDA
NOS
NOS MUESTRA
MUESTRA LOS
LOS INGRESOS
INGRESOS QUE
QUE
DETERMINADO
ASI
COMO
LOS
COSTOS
DETERMINADO ASI COMO LOS COSTOS
INGRESOS
INGRESOS

HA
HA GENERADO
GENERADO LA
LA EMPRESA
EMPRESA DURANTE
DURANTE UN
UN PERIODO
PERIODO
Y
GASTOS
INCURRIDOS
O
CAUSADO
PARA
GENERAR
Y GASTOS INCURRIDOS O CAUSADO PARA GENERAR ESOS
ESOS

LA
LA DIFERENCIA
DIFERENCIA ENTRE
ENTRE UNO
UNO Y
Y OTROS
OTROS NOS
NOS DARA
DARA UNA
UNA UTILIDAD
UTILIDAD O
O PERDIDA
PERDIDA QUE
QUE SERVIRAN
SERVIRAN DE
DE
BASE
BASE PARA
PARA PAGAR
PAGAR EL
EL IMPUESTO
IMPUESTO SOBRE
SOBRE LA
LA RENTA
RENTA CORRESPONDIENTE
CORRESPONDIENTE

INGRESOS

COSTOS

Obtenidos
Obtenidos
por
las
por
las
ventas
de
ventas
de
bienes
o
bienes
o
servicios
servicios

Causados
en
Causados
en
producir
el
producir
el
bien
bien o
o servicio
servicio

GASTOS

Debido
a
Debido
a
prestaciones
prestaciones
de
servicio,
de
servicio,
viticos
viticos
seguros,
seguros, etc.
etc.

UTILIDAD O PERDIDA

Es
Es la
la diferencia
diferencia entre
entre los
los
ingresos
menos
los
ingresos
menos
los
gastos.
gastos.

LECTURA DE ESTADO
FINANCIERO DEL
PROYECTO
ANALISIS
ANALISIS HORIZONTAL
HORIZONTAL
SIRVE
SIRVE PARA
PARA SABER
SABER QUE
QUE
TANTO
HA
VARIADO
CADA
TANTO HA VARIADO CADA
CUENTA
CUENTA DE
DE UN
UN PERIODO
PERIODO A
A
OTRO.
ESTADO
OTRO. ESTADO PARA
PARA AL
AL
MENOS
MENOS 2
2 PERIODOS.
PERIODOS.

EFECTIVO

2014

2015

$700

$900

1.- RESTAR EL VALOR DEL 2DO PERIDODO CON

EL PRIMERO
2.- DIVIDIR EL RESULTADO CON EL VALOR DEL
PRIMER PERIODO

EJEMPLO
EJEMPLO
BALANCE
BALANCE GENERAL
GENERAL

3.- AL RESULTADO MULTIPLICAR POR 100

VARIACION
ABSOLUTA

VARIACION
RELATIVA

200

28.57%