Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1.
2.
3.
Profitul operaional reprezint rezultatul financiar din activitatea principal, de baz a ntreprinderii i
se calculeaz dup formula:
RAO =
Spre deosebire de profitul pn la impozitare, care este analizat sub aspect structural, profitul
operaional se analizeaz din punct de vedere factorial. Fiecare parte component a relaiei de mai sus
reprezint un factor, care acioneaz asupra modificrii rezultatului operaional. n calitate de surs
informaional pentru analiza factorial a rezultatului operaional servete Situaia de profit i pierderi.
Deoarece ntre factori i indicatorul rezultativ exist legtur aditiv, pentru analiza factorial se utilizeaz
metod bilanier.
Tabelul 2.
Calculul influenei factorilor asupra modificrii rezultatului din activitatea operaional
(mii lei)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Balana de verificare:
Anexa 1
Bilanul
la _31.12.__ 2014_
Nr.
d/o
1
1.
Activ
Cod.
rd.
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
2.
Active circulante
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producie n curs de execuie i produse
Mrfuri
Active biologice circulante
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Alte active circulante
Total active circulante (rd.140+rd.150 + rd.160+rd.170 +
rd.180 rd.190+rd.200 + rd.210+rd.220 + rd.230 +rd.240 +
rd.250+rd.260 + rd.270 rd.280 + rd.290)
Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
155 542
1 322 472
4 906 357
18 637 080
72 442
5 896 007
4 906 357
16 338 243
1 512 825
13 116 454
1 237 325
19 266 278
39 650 730
47 716 652
130
73 332
84 192
1 013
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
1 282 310
1 315 357
8 498 322
3 502 262
3 339 721
511 247
53 976
4 754 380
6 317 146
2 634 343
5 427 009
465 156
37 892
13 204 439
2 163 366
143 594
411 917
4 050 404
2 721
283 795
300
24 734 427
33 823 467
310
64 385 157
81 540 119
320
330
340
350
10 227 300
15 413 928
10 202 719
27 041 941
Pasiv
3.
4.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350
+rd.360 + rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+
360
370
380
390
400
410
420
430
440
11 628 587
4 625 920
406 950
37 676 765
406 950
42 277 530
2 676 929
5 675 843
566 872
7 286 235
10 530 036
255 273
14 174 235
20 105 351
7 370 400
7 931 340
rd. 430)
5.
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
590
5 404 488
2 366 722
2 290 263
14 456
4 308 343
14 648
143 425
33 908
6 779
6 608
948 545
16 178 356
4 495 669
19157 238
64 385 157
81 540 119
Anexa 2
INDICATORI
1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut) (rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune (rd.100-rd.110)
Cod
rd.
2
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Perioada de gestiune
precedent
curent
3
4
76 093 940
54 576 227
21 517 713
17 130 379
768 107
25 655 225
1 726 357
64 387 763
42 594 649
21 793 114
12 440 884
2 176 866
24 623 865
2 443 049
10 498 403
1 073 506
4 990 218
(364 298)
11 571 909
(57 176)
4 625 920
11 629 085
4 625 920
Anexa 3
Nr.
d/o
INDICATORI
10150560
4770820
4770820
10150560
010
Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
76740
020
(
)
030
040
)
050 (
10227300
060
Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve (rd.070+rd.080+rd.090)
Cod Sold la
Sold la
rd. nceputul
sfritul
perioadei Majorri Diminuri perioadei
de
de
gestiune
gestiune
070
792676
080
090
100
14621252
76740
(
24581
( 24581)
4795401
4770820
10202719
581429
574
1373531
14621252
25668410
15413928
26249839
130
140
150
160
170
171
14621826
27041941
120
25668410
110
11628587
172
180
11628587
5914232
1288312
4625920
11628587
5914232
12916899
4625920
406950
406950
406950
406950
406950
406950
406950
406950
37676765
37366422
32716495
42277530
Anexa 4
SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la ________________ pn la __31.12.__________ 2014___
Indicatori
Cod.
rd.
010
020
030
040
050
060
070
080
Perioada de gestiune
precedent
3
curent
4
85 448 339
76 497 663
14 655 236
1 116 240
510 942
7 845 672
16 114 077
238 853
71 942 715
13 925 789
532 359
17 968 983
1 2 294 462
4 721 997
80 000
090
100
110
120
130
140
1 480 374
421 837
5 097 258
(1 058 537)
369 396
(485 000)
(5 132 862)
7 745 770
6 038 054
861
11 968 194
9 893 303
746
150
160
170
180
190
200
1 706 855
210
887 171
220
230
240
47 355
1 372 434
2 306 960
50 055
2 124 200
1 713
335
32 830
2 306 960
4 053 125
Anexa 1
Bilanul
la _31.12.__ 2013___
Nr.
d/o
1
1.
Activ
Cod.
rd.
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
2.
Active circulante
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producie n curs de execuie i produse
Mrfuri
Active biologice circulante
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
181 779
1 089 566
4 053 148
19 025 623
155 542
1 322 472
4 906 357
18 637 080
1 341 825
11 989 270
1 512 825
13 116 454
37 681 211
39 650 730
78 046
13 583
73 332
1 920 466
1 282 310
7 700 928
512 209
6 712 009
389 914
651 225
2 655 327
8 498 322
3502 262
3 339 721
511 247
53 976
4 754 380
1 372 434
2 163 366
143 594
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
332 399
22 338 540
411 917
24 734 427
310
60 019 751
64 385 157
320
330
340
350
10 227 300
4 333 072
10 227 300
15 413 928
11 080 537
11 628 587
406 950
26 047 859
406 950
37 676 765
4 476 490
2 676 929
898 190
9 494 059
14 868 739
566 872
7 286 235
10 530 036
4 993 110
7 370 400
Pasiv
3.
4.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350
+rd.360 + rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+
360
370
380
390
400
410
420
430
440
rd. 430)
5.
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
590
7 811 086
5 404 488
3 333 284
16 794
108
727 876
2 290 263
14 456
6 902
75 734
6 779
2 138 259
19 103 153
948 545
16 178 356
60 019 751
64 385 157
143 425
Anexa 2
INDICATORI
1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut) (rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune (rd.100-rd.110)
Cod
rd.
2
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Perioada de gestiune
precedent
curent
3
4
59 291 368
44 092 772
15 198 596
16 226 680
134 869
18 548 637
1 478 165
76 093 940
54 576 227
21 517 713
17 130 379
768 107
25 655 225
1 726 357
11 263 605
841 788
10 498 403
1 073 506
12 105 393
1 022 857
11 571 909
(57 176)
11 082 536
11 629 085
10