Introducere

n scopul aprofundrii cunotinelor teoretice i oinerii experienei practice n domeniul

bancar, am efectuat practica n cadrul B.C. Moldova Agoindbank S.A, Filiala nr.10, Chiinu.
Aici am luat cunotin cu activitatea de baz a bncii, ct i nemijlocit cu sarcinile unei filiale.
Totodat, am selectat i generalizat informaii necesare pentru efectuarea prezentului raport i am
studiat amnunit diverse acte normative, legi pentru a avea o pregatire bun din punct de vedere
profesional.
n Republica Moldova bncile comerciale sunt organizate sub form de societi pe
aciuni, de aceea la baza funcionrii lor st Legea cu privire la socitile pe aciuni i Legea
cu privire la instituiile financiare. n legislaie banca este definit ca instituie financiar care
atrage de la persoanele fizice sau juridice depozite transferabile prin diferite documente de plat
i care utilizeaz aceste mijloace total sau parial pentru acordarea creditelor sau pentru a face
investiii pe risc i cont propriu.
Structura lucrrii: Coninutul lucrrii este structurat n 3 capitole, fiecare avnd
specificul su de dezvluire.
Capitolul I. Structura, organizarea i funcionarea bncii comerciale - include
scurt istoric al bncii, analiza punctelor slabe si tari a strategiei de dezvoltare a bncii 20142016, analiza statutului, structurii organizatorice i de conducere a B.C. Moldova
Agroindbank S.A.
Capitolul II. Organizarea i gestiunea activitilor de baz ale bncii- se analizeaz
modul de deschidere, modificare i nchidere a conturilor bancare, a tipurilor de conturi deschise
de B.C. Moldova Agroindbank S.A. i studierea setului de documente necesar pentru
deschiderea conturilor bancare, specificul activitii de creditare i de deschidere a depozitelor,
organizarea i gestiunea activitii valutare i relaii internaionale, Administrarea Riscurilor,
operaiunile contabile, organizarea deservirii de cas a bncii, etc.
Capitolul III. Organizarea i gestiunea activitii economico-financiare include
analiza performaelor economice i financiare ale bncii n dinamica a 3 ani, analiza ndicatorilor
financiari fade sistemul bancar.
Capitolul IV. Analiza calitativ a bncii. Analiza PEST. presupune analiza
factorilor macroeconomici ce influeneaz direct sau indirect activitatea bncii: factorii politici,
economici, social-culturali i tehnologici.

Capitolul I. Structura, organizarea i funcionarea bncii comerciale.

1.1.

Scurt instoric al bncii BC Moldova Agroindbank S.A

Banca Comercil pe Aciuni BC Moldova Agroindbank S.A. (MAIB) a fost nfiinat

n 1991 ca o societate pe aciuni. Banca este organizat i funcioneaz ca persoan juridic
conform legislaiei Republicii Moldova. Conform statutului B.C. Moldova Agroindbank S.A.,
care este reglementat n special de Legea Privind societile pe aciuni, Legea Instituiilor
financiare, Regulamentul cu privire la autorizarea bncilor. Banca funcioneaz ca societate
pe aciuni de tip deschis cu caracter universal cu o durat de activitate nelimitat. Denumirea
complet a Bncii este: Banca Comercial MOLDOVA-AGROINDBANK S.A, iar
denumirea prescurtat a Bncii este: B.C. Moldova Agroindbank S.A. Adresa juridic a bancii
este MD-2006, str. Cosmonauilor, 9 mun. Chiinu, Republica Moldova. Banca desfoar
activitile financiare prevzute de lege, n baza Licenei, eliberat de organul public abilitat
(Banca Naional a Moldovei) (Anexa 1). Statutul B.C. Moldova Agroindbank S.A.
corespunde legislaiei i este format din 14 capitole care conin informaii despre: titular i
adresa juridic a bncii, forma juridic de organizare (Dispoziii generale); capitalul bncii i
valori mobiliare ale bncii; statutul juridic al acionarilor; operaiunile bncii; resursele de
creditare ale bncii; organele de conducere i control; tranzacii de proporii i tranzacii cu
conflict de interese; profituri i dividende; evidena contabil i sistemul de raportare; protecia
drepturilor clienilor bncii i secretul bancar; relaii cu personalul; reorganizarea i lichidarea
bncii. Banca este independent de organele puterii i administraiei publice centrale i locale,
ia propriile decizii de orice natur legate de activitatea pe care o desfoar, n interesul
acionarilor i n conformitate cu legislaia n vigoare din Republica Moldova. Banca i
desfoar activitatea pe baza autogestiunii i autofinanrii integrale i este titular a dreptului
de proprietate asupra bunurilor sale.
Scopul activitii Bncii const n utilizarea eficient a resurselor financiare i materiale
n vederea obinerii profitului. Serviciile Bncii sunt divizate n servicii bancare corporative i
servicii bancare retail persoane fizice i ntreprinderi mici, micro i mijlocii.

Tabela 1
Modificarea indicilor calitativi de apreciere a activiii bncii pentru 2011-2013
Indici calitativi
Clieni (total)
Numrul cardurilor
aflate n circulaie
Reeaua de distribuie:
Filiale
Agenii
PSV
Bancomate
Pos terminale

Unitatea
de
msur
numr

2011

2012

2013

506 830

498 882

536 818

numr

234 369

259 107

264 607

uniti
uniti
uniti
uniti
uniti

70
18
4
148
2 025

70
20
4
160
2 255

70
34
0
190
2 567

Sursa: Elaborat de autor n baza datelor din rapoartele anuale ale B.C. MoldovaAgroindbank pentru anii 2011-2013

Pe durata ntregii sale activiti, Moldova Agroindbank a ndeplinit, pe lng rolul de

banc universal i operativ, un rol de banc-leader, fiind promotorul unor aciuni care au dus la
consolidarea ntregului sistem bancar al rii.
Astfel, B.C. Moldova Agroindbank S.A:

a iniiat fondarea companiei interbancare de procesare a card-urilor, iar mai trziu a

obinut certificarea la tehnologia cip a bncii pe partea de modernizare integral a reelei
de acceptare pentru utilizarea card-urilor cu cip.

sesiznd importana dezvoltrii pieei financiare a rii prin implementarea noilor

mecanisme financiare, banca fondeaza n anul 2002 compania MAIB Leasing, companie
subsidiar, n care banca deine 100% din aciuni i care n prezent se afl n topul
companiilor de leasing pe piaa financiar a Republicii Moldova;

a implementat noul sistem informatic Globus (Temenos) - soluie complex i

performant, care menine accesul On-Line i procesarea centralizat, n regim de timp
real a datelor, ofer instrumente moderne i eficiente de administrare i analiz etc.;

a fost una din primele organizaii financiare din statele CSI, care, prin colaborare cu
compania IBM, n 2006 a finalizat modernizarea nodului server, crend un centru de tip
cluster distribuit geografic, de prelucrare a datelor pe baza platformei UNIX a IBM cu
utilizarea tehnologiilor SAN i IBM On Demand. Banca a fost una din primele instituii
financiare din lume care a utilizat noul standard avansat de 4Gb Fibre Channel.
5

a iniiat lucrri de amploare n vederea dezvoltrii sistemelor de servire a clienilor la

distan, bazate pe card-ul bancar i Internet.

a lansat n premier n ar Card-uri cu design personalizat Clic Card, care ofer

posibilitatea crerii de ctre client a design-ului personalizat direct pe site-ul bnci;

a inaugurat primul Centru Regional - o subdiviziune structural a bncii care gestioneaz

i asigur activitatea eficient a 22 de filiale din subordinea sa i pune n eviden valori
de profesionalism, integritate, coeren, unitate, competen i responsabilitate pentru
activitatea bancar a filialelor, ndreptat spre eficientizarea i asigurarea continuitii
activitii filialelor, reprezentanelor i PSV-urilor din subordine;

realizeaz, cu susinerea Fondului European pentru Europa de SudEst i asistena

consultanilor LFS Financial Systems GmbH, proiectul de microcreditare, n cadrul
cruia

se

aplic

tehnologia

special

de

creditare

ntreprinztorilor

microntreprinderilor ce activeaz n domeniul serviciilor, comerului i producerii;

n premier pentru sistemul bancar al rii a implementat un sistem integrat de gestiune a

creditelor pentru persoane fizice - Retail Loan Application (RLA)

n comun cu diverse organizaii financiare internaionale precum EFSE, BIRD, BERD,

USAID, RISP, FIDA etc, banca deruleaz o serie de proiecte pentru susinerea clienilor
din diverse segmente. n 2009, BERD a acordat Moldova Agroindbank un mprumut de
20 de milioane de Euro i EFSE 15 milioane de Euro, pentru creditarea business-ului mic
i mijlociu din Republica Moldova

este prima instituie bancar din Moldova care a obinut n anul 2009 certificarea conform
celui mai recunoscut standard de management al securitii informaionale la nivel
mondial - ISO 27001:2005 - care presupune trecerea la o structur calitativ nou de
organizare a securitii informaiei, asigur continuitatea afacerii i creterea eficienei
bncii.

n 2010 banca a devenit prima instituie bancar din Moldova, nominalizat de ctre
revista britanic Finance Central Europe drept cea mai bun banc n Republica
Moldova a deceniului 2000-2010;

banca i-a nregistrat marca comercial n Registrul Internaional al Organizaiei

Mondiale a Proprietii Intelectuale;

mpreun cu Fondul regional de investire direct Western NIS Enterprise Fund, banca a
implementat proiectul Glass Container Prim - construcia primei fabrici de producere a
6

recipienilor din sticl transparent din Moldova, n valoare de circa 40 mln de dolari,
care a devenit unicul proiect de o asemena anvergur pentru ara noastr;

banca a inaugurat Centrul de autoservire 24 din 24 n sectorul Botanica al capitalei;

banca are un numr record de clieni 600 mii persoane fizice i juridice.

1.2.

Strategia de dezvoltare a B.C."Moldova-Agroindbank"S.A

n fiecare an echipa de experi ai B.C. Moldova-Agroindbank, elaboreaz noi sarcini

strategice cel puin pe 3ani. n luna iunie a anului 2014 echipa de lucru a MAIB a proiectat o
strategie flexibil, adaptabil la diverse situaii i capabil s genereze noi avantaje, de
perspectiv, pentru creterea MAIB. Deasemenea au fost stabilite principii i sarcini privind
organizarea eficient a managementului bncii, n corelare cu obiectivul clar al meninerii
poziiei de lider pe pia prin consolidarea indicilor la active, credite i depozite, meninerea
rentabilitii capitalului, gestionarea prudenial a riscurilor i procedurilor de control intern,
perfecionarea continu a calitii pesonalului i creterea randamentului.
Prin urmare, sarcinile strategice ale bncii pentru anii 2014-2016 sunt:

Consolidarea poziiilor de lider i meninerea poziiilor principale pe piaa financiarbancar a Republicii Moldova : pentru active- pn la 20%, pentru credite- pn la 22%,
depozite- 17-20%, astfel prin valorificnd avantajele competitive ale bncii i
oportunitilor pieei ;

Meninerea rentabilitii capitalului (ROE) pe anii 2014-2016 la nivel de 14% conform

SNC, inclusiv pe seama dezvoltrii afacerii bncii, optimizrii cheltuielilor operaionale,
ridicrii eficienelor filialelor bncii, dezvoltrii canalelor alternative de vnzri.

Dezvoltarea diversificat a activitii prin implementarea cu success a proiectului de

transformare a Moldova Agroindbank ntr-o banc modern.

Gestionarea prudenial a riscurilor i aplicarea procedurilor de control intern, n scopul

protejrii profitabilitii bncii, i eficientizarea procesului de recuperare a creditelor
problematice.

Perfecionarea continu a calitii personalului bncii i cresterea productivitii muncii.

1.3.

Structura organizatoric i structura acionarilor BC"Moldova-

Agroindbank"S.A
Pn n prima jumtate a anului 2013, structura acionarilor ai MAIB arta n modul
urmtor:

Societatea civil a acionarilor Bncii i afiliaii* 31.65%

Adriatic Fund B.V.
4.72%
Factor Banka d.d.
4.99%
Venture Holding B.V.
4.99%
Druga d.o.o.
4.32%
Logar Milena
4.69%
Aciuni de tezaur
6.20%
Alii**
38.44%
Total
100%
Odat ce n luna mai a anului 2013 au fost identificai apte noi acionari ai MAIB,

persoane juridice de peste hotare, care au preluat cca 30% din aciunile bncii, structura acestora
s-a modificat substanial.(Anexa 2)
Organele de conducere i control ale bncii sunt cele mai importante instrumente de
organizare, gestionare i evaluare a activitii unei bnci.
Organele de conducere i control ale MAIB sunt:
1.
2.
3.
4.

Organul suprem de conducere - Adunarea General a Acionarilor Bncii;

Organul de conducere - Consiliul Bncii;
Organul de control Comisia de Cenzori;
Organul executiv .
Adunarea General a Acionarilor este organul suprem de conducere al bncii i

rezolv problemele generale privind activitatea bncii. Este reprezentat de toi acionarii,
persoanele fizice, juridice sau statul. Adunarea General a bncii este convocat n mod ordinar o
dat pe an i termenul ntre 2 adunri generale nu trebuie s depeasc 15 luni. n afar de
adunrile ordinare se organizeaz i adunri extraordinare care sunt convocate de ctre Consiliul
bncii, Comisia de cenzori sau acionarii care dein cel puin 10% din aciunile cu drept de vot.
De competena Adunrii Generale a Acionarilor este:
Aprobarea i efectuarea modificrilor statutului bncii;
Aprobarea regulamentelor interne ale Consiliului Bncii i Comisiei de Cenzori;
Determinarea i modificarea mrimii capitalului statutar;
Determinarea numrului, tipului i valorii nominale a aciunilor emise de banc;
Determinarea structurii organizatorice a bncii;
Determinarea direciilor principale de activitate ale bncii;
Extinderea reelei bancare;
Adoptarea deciziei privind distribuirea profitului;
Adoptarea deciziei privind nchiderea bncii.
8

Consiliul de administraie este organul de administraie al bncii, care supravegheaz

activitatea ei, elaboreaz i asigur aplicarea politicii bncii. Consiliul de administraie este
subordonat Adunrii Generale a Acionarilor. Este ales de Adunarea General, este format dintrun numr impar de persoane, cel puin 3 care sunt alei pe un termen de pn la 4 ani i pot fi
realei pentru un nou mandat.
edinele ordinare ale consiliului sunt convocate o dat pe simestru, iar cele extraordinare la
necesitate de ctre presedintele bncii, Comisia de cenzori, acionarii ce dein mai mult de 10 %
din aciunile ce drept de vot.
Atribuiile Consiliului de bncii sunt:
Determinarea structurii organizatorice, a mputernicirilor i funciilor organului executiv;
Determinarea competenelor administratorilor departamentelor i funcionarilor bancari;
Alegerea preedintelui i vicepreedintelui bncii i stabilirea mputernicirilor lor;
Determinarea i coordonarea principalelor direcii ale bncii;
Aprobarea acordrii creditelor de consoriu, creditelor mari, creditelor acordate
persoanelor afiliate i funcionarilor bncii;
Convoac edinele extraordinare ale Adunrii Generale a Acionarilor.
Comisia de cenzori este organul de control intern al bncii aleas de Adunarea General
a Acionarilor pe termen de 4 ani. Este format dintr-un numr impar (cel puin 3) de membri
care trebuie s aib experien de munc n domeniul evidenei contabile i de control i s
cunoasc evidena contabil n bnci i actele normative bancare. Se ntrunete n edine
ordinare o dat pe trimestru i n edine extraordinare, convocate de Consiliul bncii sau de cel
puin 2 membri ai si.
Comisia de cenzori are urmtoarele mputerniciri:
Stbilete pentru banc procedura de eviden i de control contabil n temeiul
regulamentelor BNM, supravegheaz respectarea lor, controleaz conturile i documentele
bncii;
Controleaz respectarea legilor i a regulamentelor aplicabile bncii i prezint Consiliului
bncii rapoartele respective;
Prezint avize n problemele solicitate de Consiliul bncii i alte probleme pe care le
consider necesare.
Comitetul de Conducere este organul executiv al Bncii, care organizeaz, conduce i
rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de Conducere este subordonat Consiliului de
Administraie. Comitetul de Conducere const dintr-un numr impar de membri, dar nu mai
puin de 3 i nu mai mult de 5 persoane, desemnate pentru un termen de 4 ani. Membrii
Comitetului de Conducere pot fi realei de un numr nelimitat de ori. Comitetul de Conducere
are urmtoarea componen:
- Preedintele Comitetului de Conducere;
- Prim-vicepreedintele Comitetului de Conducere;
- Unul sau mai muli Vicepreedini ai Comitetului de Conducere;
- ali membri ai Comitetului de Conducere, dup caz.
Mai jos, n figura 1.1 putem vedea structura proiectat a aparatului de conducere.
9

Figura 1.1
Structura proiectat a organelor de conducere a B.C. Moldova-Agroindbank

CA
sr
lG
a
iA
ra
e

od

nu
ie l a i
u
d
e
e n
dl

m
n
c i
s
ar
i
li

a
ti
o

n
r

Sursa: Elaborat de autor

Structura organizatoric a unei bnci este determinat de funciile ei: creditare, investiii,
servicii de trust, transferuri internaionale, deschiderea i deservirea depozitelor, etc.
B.C. Moldova Agoindbank S.A. dispune de o structur organizatoric funcional,
ilustrarea grafic a structurii organizatorice este efectuat prin organigram (Anexa 3), care arat
nivelurile de conducere i structurile de raportare.
Gradul de control managerial corespunde piramidei organizaionale nalt, respectiv
structura organizatoric are mai multe nivele de raportare. Astfel banca are o structur
organizatoric bine determinat i echilibrat. Structura organizatoric a acesteia se aprob de
Consiliul de Administraie n funcie de volumul i direciile de activitate ale societii.

Capitolul II. Organizarea i gestiunea activitilor de baz ale bncii

Deschiderea i deservirea conturilor bancare
B.C. Moldova Agroindbank S.A. n conformitate cu legislaia n vigoare i regulamentele
interne deschide clienilor si diverse conturi att n moned naional, ct i n valut. n funcie
de necesitile sale clenii bncii pot deschide urmtoarele tipuri de conturi:

Cont curent contul bancar deschis de banc puntru titularul de cont care servete la
nregistrarea n ordine cronologic a operaiunilor n mumerar i/sau fr numerar efectuate

n/din acest cont n conformitate cu legislaia n vigoare.

Cont de depozit - cont deschis de banc pentru titularul de cont, destinat evidenei operaiunilor
de depunere i plasare a mijloacelor bneti temporar libere la termen sau la vedere n
conformitate cu legislaia n vigoare.
10

Cont de credit - cont deschis de banc, care servete la nregistrarea operaiunilor legate de

evidena i rambursarea creditelor acordate de banc titularilor de cont.

Cont Loro- cont curent deschis de banc pentru o alt banc.
Cont provizoriu - cont deschis de banc pe o anumit durat de timp, destinat acumulrii
mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social sau pentru acumularea mijloacelor bneti
obinute n procesul plasamentului valorilor mobiliare.
Contul provizoriu se deschid doar persoanelor juridice, contul Loro doar bncilor
autorizate i bncilor strine, iar celelalte tipuri de conturi se deschid tuturor clienilor indiferent
de statutul juridic-organizatoric.
BC Moldova-Agoindbank S.A. deschide conturi bancare persoanelor juridice i fizice,
cu respectarea legislaiei n vigoare i prevederilor Regulamentului privind deschiderea i
nchiderea conturilor la bncile din Republica Moldova.
Fiecare persoana juridic sau fizic poate deschide mai multe conturi n lei moldoveneti
i/sau n valut strin, indiferent de amplasarea administrativ-teritorial, respectndu-se cadrul
legislativ.
Pentru a deschide un cont clientul este nevoit s prezinte bncii un set de documente,
acest set de documente depinde de statutul juridic al clientului, dac este rezident sau nu. ns n
general pentru deschiderea conturilor persoanele fizice rezidente i nerezidente care nu practic
activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate prezint urmtoarele documente:
a) cererea de deschidere a contului (Anexa 2);
b) copia actului de identitate al titularului de cont.
BC Moldova Agroindbank S.A. ofer persoanelor juridice servicii de deschidere i deservire a
conturilor curente, care sunt n moned naional i moned strin.
Pentru deschiderea conturilor curente este necesar de prezentat la banc urmtorul pachet
de documente:
-

cererea de deschidere a contului (Anexa 3) ;

copia certificatului de nregistrare a intreprinderii, eliberat de Camera nregistrrii de Stat de

pe lng Ministerul Justiiei al Republicii Moldova, sau alte documente, care confirm
nregistrarea de stat conform legislaiei n vigoare, autentificat notarial ;
-

copia documentului de constituire (statutul, regulamentul, contractul de constituire etc.)

autentificat notarial;
-

copia certificatului de atribuire a codului fiscal autentificat notarial;

fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei (Anexa 5) (2 exemplare) autentificat

notarial sau n prezena persoanei responsabile a bncii (contabilului-ef sau contabilului-ef

11

adjunct );
-

extrasul din Registrul Comercial de Stat ce confirm persoana mputernicit s administreze

ntreprinderea, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau de structurile teritoriale ale Camerei
nregistrrii de Stat(Anexa 6, 7).
-

copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele pentru desciderea contului.

actul sau copia actului autentificat notarial care atest mputernicirile persoanei de a

deschide contul ( n cazul deschiderii contului de ctre persoana mputernicit);

-

alte documente la cerera bncii;

Pentru deschiderea unui cont curent provizoriu:

cererea privind deschiderea contului;

copia contractului de constituire sau a altui document care confirm constituirea

ntreprinderii (autentificat notarial);

-

decizia privind emisia suplimentar (la plasarea aciunilor emisiei suplimentare);

fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei autentificat notarial (2 exemplare) (la

plasarea aciunilor emisiei suplimentare);

-

alte documente la cererea bncii;

copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele pentru desciderea contului;

actul sau copia actului autentificat notarial care atest mputernicirile persoanei de a

deschide contul ( n cazul deschiderii contului de ctre persoana mputernicit).

Prima etap de deschidere a contului este naintarea cererii, n care clientul specific tipul
contului solicitat spre deschidere. Cererea prezentat la deschiderea contului de ctre persoanele
juridice, se semneaz de ctre conductorul i contabilul-ef al titularului de cont (Anexa 3).
Iar cererea prezentat la deschiderea contului de ctre persoanele fizice care nu practic activitate
de ntreprinztor sau alt tip de activitate se semneaz de ctre titularul de cont sau de persoana
mputernicit (Anexa 2). La cerere clientul anexeaz setul de documente solicitat de banc.
Dup verificarea setului de documente lucrtorul bancar prezint cererea administraiei bncii
pentru a fi aprobat. Ulterior lucrtorul bancar semneaz cu clientul contractul de gestiune a
contului (Anexa 8, 9), care reglementeaz drepturile i obligaiile prilor i regimul de
funcionare a contului. Contractul se semneaz n 2 exemplare, exemplarul doi se restituie
clientului. Mai apoi lucrtorul bancar deschide contul i anun clientul despre deschiderea
contului, indic n fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei cifrul contului. n
special pentru persoanele juridice dup ce a fost deschis contul, banca trimite la Inspectoratul
Fiscal informaia privind deschiderea contului ( Anexa 10), care include denumirea clientului,
tipul, cifrul, iar Inspectoratul Fiscal transmite bncii avizul privind nregistrarea contului, doar
dup nregistrare clientul poate efectua operaiuni cu contul. Pentru comoditate Moldova
12

Agroindbank ofer clienilor si posibilitatea efeturii tranzaciilor prin intermediul serviciilor

electronice: sistemele informatice Client -banca i Internet Banking, care permit clienilor
bncii efectuarea tranzaciilor nemijlocit din oficiu.
BC Moldova Agroindbank S.A. pentru a putea face schimb de transferuri cu bncile
corespondente are deschise conturi corespondente LORO i NOSTRO. Introducerea sau
scoaterea numerarului n valut strin, sau a leilor moldoveneti de ctre bncile nerezidente
este posibil doar prin intermediul contului corespondent LORO care-l au deschis la
BC Moldova Agroindbank S.A. cu autorizaia dat de BNM.
Totodata BC Moldova Agroindbank S.A. are nevoie de a deschide un cont corespondent
NOSTRO n bncile nerezidente pentru a putea introduce n Republica Moldova, pentru
alimentarea casei operaionale a bncii, numerarul n valut strin, ncasat de la banca
nerezident i a scoate din Republica Moldova numerar n valut strin n scopul nregistrrii n
conturile sale corespondente NOSTRO deschise n strintate.
Sistemul de codificare a conturilor este conceput astfel nct conine o informaie referitoare la
client. Pentru banc codurile faciliteaz gestionarea conturilor. Cifrul contului este constituit din
2 nivele:
Nivelul sintetic al contului este format din patru caractere i reprezint clasa, grupa, subgrupa i
tipul contului care coincide cu contul din planul de conturi al instituiilor financiare.
Nivelul analitic al contului include un numr de caractere ce poate varia de la cteva caractere la
dousprezece. Aceste poziii sunt folosite la identificarea mai multor tipuri de date pentru a
facilita operaiunile n cont sau ca informaii de gestionare solicitate de banc. Caracterele din
nivelul analitic redau urmtoarele: cifra-cheie a bncii, codul bncii, al filialei, numrul
clientului, tipul clientului, indicatorul de valut, alte informaii. Codificarea conturilor permite
bncilor s elaboreze periodic rapoarte att de uz intern, ct i de relaie cu Banca Naional a
Moldovei. Un alt avantaj este c bncile pot structura bilanul consolidat pe tipuri de conturi,
formnd o imagine complet a lichiditii lor.

Operaiuni de decontare efectuate de banca comercial

Decontarea este o operaiune economic confirmat documentar, care const n executarea plii
contra valorii bunurilor i serviciilor primite sau livrate prin intermediul diferitelor tehnici de
plat, sau virarea cu titlu gratuit a unor mijloace bneti cu destinaie special.
Decontrile prin virament reprezint un procedeu special de plat, care se nfptuiete prin
transferul mijloacelor bneti dintr-un cont n altul, prin debitarea contului pltitorului i
13

creditarea contului beneficiarului. n operaiunile de decontare prin virament sunt implicate

cteva pri: pltitorul, banca pltitoare, beneficiarul, banca beneficiar i Banca Naional a
Moldovei (BNM).
B.C. Moldova Agroindbank S.A. ofer clienilor si s efectueze pli fr numerar n baza:
1.
2.
3.
4.

Documentelor de plat(Ordin de plat; Cerere de plat; Ordin incaso);

Acreditivului documentar;
Cardurilor bancare;
Cambiilor.
Ordinul de plat este documentul de plat n baza cruia pltitorul, titularul de cont, d
dispoziie bncii care l deservete de a transfera beneficiarului o anumit sum de bani pentru
stingerea unei obligaiuni fa de beneficiar. Transferul prin ordinul de plat poate fi efectuat att
n lei moldoveneti ct i n valut , conform prevederilor actelor normative n vigoare. n
funcie de solicitarea clientului bncii, transferul de credit n lei moldoveneti poate fi efectuat n
regim de urgen (transfer urgent) sau n regim normal (transfer normal). Ordinul de plat se
emite ntr-un singur exemplar, n 2 exemplare i n trei exemplare n dependen de cine este
emis i n adresa cui este emis (Anexa 11).
Cererea de plat este documentul de plat n baza cruia beneficiarul solicit pltitorului s i
se transfere mijloacele bneti pentru stingerea unei obligaiuni a pltitorului fa de beneficiar,
conform prevederilor contractuale (Anexa 12). Debitarea contului bancar al pltitorului de ctre
banca pltitoare se efectueaz n conformitate cu mandatul de debitare direct , iar creditarea
corespunztoare de ctre banca beneficiar a contului bancar al beneficiarului n conformitate cu
angajamentul privind debitarea direct.
Mandatul de debitare direct - este un act juridic prin care pltitorul acord o mputernicire
unui anumit beneficiar pentru a emite cereri de plat, precum i bncii pltitoare pentru a-I debita
contul cu sumele indicate n cererile de plat.
Angajamentul privind debitarea direct - este acordul ncheiat ntre beneficiar i
banca beneficiar, ce cuprinde obligaiile acestora n cadrul utilizrii debitrii directe.
Ordin incaso - este documentul de plat n baza cruia se efectueaz perceperea n mod
incontestabil a mijloacelor bneti din contul pltitorului n favoarea beneficiarului conform
prevederilor actelor normative n vigoare i documentelor de executare silit. Ordinul incaso
poate fi emis n dou exemplare n cazul n care emitentul ordinului incaso este n calitate de
beneficiar; n trei exemplare - n cazul n care emitentul este mputernicit prin lege cu dreptul de
a emite ordin incaso n numele unei tere persoane (Anexa 13).

14

Transferul interbancar - reprezint un transfer efectuat ntre dou bnci sau mai multe bnci. n
Republica Moldova plile interbancare se efectueaz prin intermediul Bncii Naionale a
Republicii Moldova unde pentru fiecrei bnci i se deschide un cont corespondent Nostro.
Sistemul prin intermediul cruia sunt efectuate plile interbancare n lei moldoveneti pe
teritoriul Republicii Moldova este sistemul automatizat de pli interbancare (SAPI). SAPI
este compus din sistemul de decontare pe baz brut n timp real i sistemul de compensare cu
decontare pe baz net(CDN).
Sistemul de decontare pe baz brut n timp real (DBTR) este destinat prelucrrii plilor
urgente i de mare valoare, iar sistemul de compensare cu decontare pe baz net este destinat
procesrii plilor de mic valoare.Sistemul DBTR efectueaz procesarea documentelor de plat
transmise de participani i decontarea final a transferurilor de fonduri aferente acestora n
regim de timp real. Pe cnd sistemul CDN efectueaz procesarea pachetelor cu documente de
plat transmise de participani i calculeaz poziiile nete multilaterale ale acestora.
Transferul intrabancar - reprezint transferul efectuat ntre dou filiale care aparin aceleiai
bnci, sau transferul efectuat ntre banc i filial.Toate plile intrabancare se efectueaz prin
intermediul centralei, unde fiecrei filiale a bnciii se deschide un cont Loro.
Cardul bancar de la B.C. Moldova Agroindbank S.A. este un instrument modern ce poate fi
utilizat att n Republica Moldova ct i peste hotare ca mijloc de plat pentru servicii i produse
n magazine, restaurante, hotele, saloane, achitarea bunurilor i serviciilor prin Internet etc.
Pentru a beneficia de posibilitile oferite de card, inclusiv de posibilitatea de a efectua transfer
fr numerar prin card, clientul depune cerere de emitere a cardului (Anexa 14), la acceptarea
creia banca deschide clientului un cont de card. B.C. Moldova Agroindbank S.A. ofer
persoanelor fizice carduri de credit, de debit, carduri pentru tineret.
Tipuri de carduri bancare oferite de BC'Moldova-Agroindbank"
Card de Credit
Visa Electron/Cirrus Maestro
Visa Classic/MasterCard
MasterCard Standard
Pentru persoanele juridice banca le ofer posibilitatea de a efectua pli naionale i
internaionale prin intermediul cardurilor, de asemenea le ofer posibilitatea de a achita salariul
lucrtorilor prin intermediul cardurilor bancare. Numrul bancomatelor Moldova Agroindbank a
atins cifra de 148 la data de 31 decembrie 2011, iar numarul de POS-terminale a crescut la 1,846
n anul 2011. Pentru a oferi fiecrui segment de clientel produsul i serviciul cel mai potrivit,
15

banca a implementat noi produse i a asigurat dezvoltarea continu a produselor i serviciilor

existente. Astfel, Moldova Agroindbank a lansat produsul MasterCard Standard M@IB Virtual,
care este utilizat exclusiv pentru efectuarea tranzaciilor n mediul Internet, fiind un instrument
de plat optim, care ofer comoditate i securitate sporit. n 2011 Moldova Agroindbank a
implementat Serviciul de Acceptare la plat a cardurilor bancare n mediul Internet. Comerul
electronic este destinat clienilor bncii, care comercializeaz servicii i produse prin intermediul
magazinelor virtuale. Acest serviciu faciliteaz vnzrile electronice prin acceptarea cardurilor la
plat n condiii de maxim securitate. Moldova Agroindbank a fost certificat la serviciul 3D
Secure, i astfel ofer comercianilor un grad sporit de securitate la efectuarea tranzaciilor i
acceptarea cardurilor la plat.

Operaiunile de cas ale bncii comerciale

Operaiunile de cas sunt operaiuni de intermediere ce servesc pentru gestionarea
fluxurilor monetare primite i eliberate de banc.
Pentru desfurarea operaiunilor de casierie banca dispune de:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Case de pli;
Case de ncasri;
Case operaionale;
Case de schimb valutar;
Case serale (sau cu program prelungit);
Ghiee;
Birou pentru verificarea numerarului;
Birou pentru trierea i ambalarea numerarului.
1.Casele de pli - prin ele se efectueaz eliberarea numerarului n timpul programului de lucru
stabilit. Sumele eliberate trebuie s fie inregistrate n evidena casieiriei i a contbilitii.
Operaiunile de eliberare se efectueaz n baza ordinului de eliberare a numerarului i n baza
cardului bancar.
2.Casele de ncasri - pot activa n copul primirii numerarului de la clieni n timpul programului
de la ghieu (ora 4) sau programului prelungit.
3.Casele operaionale de ncasri/pli n lei i n valut reprezint o ncpere destinat
operaiunilor de ncasare sau eliberare a numerarului n lei i n valut, schimb de bancnote
deteriorate.
4.Casa pentru schimb valutar poate efectua urmatoarele operaiuni de schimb valutar:

cumparare de valute cotate sub form de numerar i substitute de numerar (cecuri de cltorie) n
schimbul monedei naionale de la persoane fizice;

16

vnzare de valute cotate ctre persoanele fizice sub form de numerar i substitute de numerar n
schimbul monedei naionale.
Att cursurile de vnzare ct i cele de cumprare pentru toate valutele vor fi afiate zilnic, la loc
vizibil, la nceputul programului de lucru. Cursurile afiate nu mai pot fi modificate n timpu
zilei respective de lucru. Este interzis efectuarea de operaiuni unilaterale numai de cumprare
sau numai de vnzare de valut, cu excepia cazurilor cnd acestea snt determinate exclusiv de
lipsa temporar de disponibiliti n valut sau n lei. Personalul fiecarei case de schimb valutar
este raspunzator de efectuarea operaiunilor de schimb valutar
6.Ghieu este un spaiu n care se efectueaz operaiunile de ncasri i pli n numerar
cuclienii.
7. Birou pentru verificarea numerarului este un spaiu adiacent ghieului, n care la
necesitateclienii au posibilitatea de verificare a numerarului primit.
8. Birou pentru trierea i ambalarea numerarului reprezint o ncpere dotat cu utilaj i
echipament necesar pentru verificarea i ambalarea numerarului, conform cerinelor stabilite de
Banca Naional a Moldovei.
Controlul efecturii operaiunilor cu numerarul n filialele bncii, se efectueaz de ctre
auditul intern sau persoanele mputernicite din sediul central al bncii. Dup control, auditul
intern sau persoanele mputernicite ntocmesc un proces-verbal n care indic nclcrile
constatate, dispoziiile legale nclcate, cauzele care le-au determinat, numele i funcia
persoanelor care au nclcat normele, sanciunile aplicate, aciunile pe care urmeaz s
le ntreprind filiala dup terminarea controlului, persoanele responsabile de ndeplinirea
msurilor stabilite i termenele de executare. n actele de control se stabilesc termenele pn la
care filiala supus controlului trebuie s raporteze despre aciunile ntreprinse pentru nlturarea
nclcrilor i rezultatele obinute.
Banca este obligat s asigure securitatea i integritatea numerarului i a altor valori gestionate
de ea, precum i a ncperilor special destinate pentru pstrarea acestora, inclusiv n filiale i
reprezentane. Astfel B.C. Moldova Agroindbank S.A. a dotat casieria cu echipament special
care include, sistemul de supraveghere video, sistemul de alarm, sistemul control acces,
sistemul de prevenire a incendiului. Gestionarea numerarului i a altor valori din casa de
circulaie i tezaur se efectueaz n mod obligatoriu de ctre trei persoane, desemnate prin ordin
de ctre conductorul Bncii.
Tezaurul trebuie s fie prevzut cu trei chei, din care: una va fi deinut de ctre casierul-ef; una
va fi deinut de ctre contabilul-ef; una va fi deinut de ctre conductorul bncii
17

sau adjunctul acestuia. Gestionarii au cte un sigiliu de metal, pe care este gravat funcia
respectiv: Conductor, Contabil-ef i Casier-ef cu care sigileaz zilnic tezaurul.
Casele bncii efectueaz ncasri i eliberri de numerar.
o
-

ncasrile de numerar includ:

depuneri n conturile entitilor sau persoanelor fizice, deschise la Banc;
ncasri n numerar generate de activitatea Bncii;
retrageri de numerar de la filialele aceleiai Bnci sau de la oricare alt Banc sau

o
-

filialele acesteia;
retrageri de numerar de la BNM.
Eliberrile de numerar includ:
retrageri de numerar de ctre clienii Bncii;
pli generate de activitatea Bncii;
eliberri de numerar ntre casieriile filialelor aceleiai Bnci sau ctre orice alt Banc

sau filialele acesteia;

depuneri de numerar la BNM.

Pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, se utilizeaz dup caz, urmtoarele documente:

ordin de ncasare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz la rice tip
de ncasare a numerarului de ctre Banc (Anexa 15);
ordin de eliberare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz
laeliberarea numerarului de ctre Banc (Anexa 16);
cecul de numerar - este un instrument de plat prin care emitentul de cec d ordin bncii
de a elibera la prezentare o anumit sum n numerar mandatarului indicat n cec sau
nsui emitentului. Carnetul de cecuri se elibereaz n baza cererii de eliberare i se
ntoarce n baza cererii de restituire a carnetului de cecuri;
delegaia - este un document de care se utilizeaz la eliberarea numerarului
dectre Banc (Anexa 17), la moment banca substituie eliberrile de numerar prin
intermediul cecurilor cu eliberarea numerarului doar la utilizarea delegaiei
Documentele utilizate pentru reflectarea operaiunilor cu numerar se ntocmesc de ctre
funcionarul responsabil al Bncii i se execut n ziua operaional n care au fost emise. Pe
documentele utilizate la operaiunile cu numerar se aplic amprenta tampilei i semnturile
persoanelor mputernicite ale Bncii. Banca ofer servicii de ncasare a numerarului prin geni
sigilate. La ncasarea prin geni sigilate ca document de confirmare a numerarului n geni
servete borderoul nsoitor, care este ntocmit de depuntor n trei exemplare. Primul exemplar
se pune n geant, exemplarul doi se transmite ncasatorilor, iar al treilea rmne la client ca
confirmare c a fost efectuat ncasarea.

Resursele bncii i modul formrii

18

Pentru a putea desfura activitatea financiar Banca are nevoie de resurse. Resursele bncii pot
fi create din resursele proprii (capitalul propriu) i resursele atrase.
Resursele proprii (capitalul propriu) al bncii este constituit din capitalul social, profitul nerepartizat, capital de rezerv i alte fonduri proprii de rezerv.
Capitalul social se constituie din valoarea aporturilor primite de la acionari n contul achitrii
aciunilor i va fi egal cu produsul valorii nominale a aciunilor plasate i numrul acestora. n
prezent B.C. Moldova Agroindbank S.A. are un capital social n mrime de 207,53 milioane
lei.
Profitul nerepartizat reprezint profitul acumulat pe parcursul anului de gestiune dup plata
impozitelor i a dividendelor. La sfritul anului de gestiune, repartizarea profitului se va aproba
prin majoritatea voturilor Adunrii Generale a Acionarilor. Profitul poate fi distribuit n scopul
lrgirii reelei bancare prin deschiderea de filiale, reprezentane; pentru achitarea dividendelor
acionarilor ce dein aciuni ordinare; ca investiii n noi tehnologii bancare; pentru extinderea
operaiunilor i serviciilor bancare etc. La data de 31 decembrie 2011 profitul nerepartizat a
constituit 1,206 mlr. lei cu 153 mln mai mult ca n 2010.
Fondurile proprii de rezerv ale bncii sunt de mai multe tipuri i anume: fondul de rezerv,
fondul de risc, fondul de reevaluare a mijloacelor fixe, fondul de stimulare economico-material,
alte fonduri cu destinaie special. Fondurile proprii au ca obiectiv asigurarea solvabilitii,
lichiditii i protejrii mpotriva riscului de credit i a ratei dobnzii, riscului valutar i a
altor riscuri.
Fondul de rezerv trebuie s constituie nu mai puin de 15% din valoarea capitalului statutar al
bncii, fiind format prin defalcrile anuale din profitul net pn la atingerea mrimii prevzute n
statutul bncii. Volumul defalcrilor n acest fond se stabilete de Adunarea General a
Acionarilor i trebuie s constituie nu mai puin de 5% din profitul anual al bncii. Capitalul de
rezerv este plasat de bnci n active cu lichiditate nalt, care asigur folosirea acestora n orice
moment (valori mobiliare de stat). Capitalul de rezerv este folosit numai n cazul insuficienei
de profit i se repartizeaz pentru acoperirea pierderilor bncii sau plata dobnzii sau a altor
venituri aferente obligaiunilor plasate de ea. Marimea capitalului de rezerv al BC Moldova
Agroindbank la data de 31.12.2011 a constituit 143 mln lei.
Fondul de risc este un fond format obligatoriu n scopul formrii resurselor n caz de
nerambursare a creditelor.
Capitalul normativ total al bncii include suma total a capitalului de gradul nti i a celui de
gradul doi minus cotele de participare n capitalul altor bnci care dein licena BNM.
19

Capitalul minim necesar al bncii coincide cu suma capitalului de gradul I. La momentul actual
n Republica Moldova este de 200 mln. lei. Coeficientul suficienei capitalului ponderat la risc se
calculeaz ca raport dintre suma Capitalului Normativ Total i suma activelor ponderate la risc *
100 %. Valoarea coeficientului dat trebuie s fie mai mare sau egal cu 16 %.
B.C. Moldova Agroindbank S.A. deinea la data de 31.11.2011 un capital minim de 1,6 mln
lei, iar suficiena capitalului ponderat la risc era de 21,99%.
Activitatea bncii nu se bazeaz doar pe resursele proprii, dar i pe resursele atrase. Resursele
atrase pot fi clasificate dup sursa de provenien n resurse depozit i nondepozit.
Din resursele depozit fac parte conturile de disponibiliti ale agenilor economici, persoanelor
fizice, ale instituiior financiare publice, ale trezorriei de stat, depozitele la vedere i la termen
ale persoanelor fizice i juridice, certificatele de depozit.
Depozitul- o sum de bani depus de ctre o persoan fizic sau juridic cu dobnd sau fr, cu
sau fr precizarea termenului de rambursare. Ca urmare a implementrii unui management
performat valoarea total a depozitelor plasate la banc la sfritul anului 2011 au constituit circa
5.8 mlr. MDL, cu 3.2 mlr. mai mult fa de valoarea total a depozitelor la sfritul anului 2010.
Depozite la vedere n contul de depozit sunt depuse mijloace bneti de ctre persoanele fizice
i persoanele juridice (att n moned naional ct i n valut) cu sau fr dobnd n scopul
consumului sau economisirii, fr a se fixa termenul de pstrare. Aceste depozite au un grad nalt
de lichiditate, i pentru banc nu sunt favorabile, deoarece banca este limitat la utilizarea lor; La
sfritul anului 2011 suma depozitelor la vedere acceptate de B.C. Moldova Agroindbank S.A.
a constituit 1,6 mlr. lei.
Depozite la termen - mijloacele bneti depuse de persoanele fizice i cele juridice (att n
moned naional ct i n valut) pe o perioad fixat.
BC Moldova AgroindbankS.A. accept urmtoarele depozite n lei i valut strin:
1. Clasic,
2. Clasic+,
3. Depozit de economii,
4. "Multiopional".
Resursele nondepozit pot fi procurate de banc in situaii dificile, cum ar fi lipsa de lichiditi.
O surs important, utilizat de banca comercial pentru meninerea lichiditii i completarea
resurselor financiare necesare, sunt creditele interbancare. Acestea fac parte din resursele atrase
nondepozit i n dependen de sursa de provenien pot fi centralizatoare i descentralizatoare.
Creditele interbancare sunt centralizate atunci cnd Banca Naional a Moldovei (BNM) acord
credite bncilor comerciale, iar creditele interbancare descentralizate sunt n cazul cnd o banc
comercial sau alt instituie financiar acord credite bncii comerciale. B.C. Moldova
Agroindbank S.A. beneficiaz de urmtoarele tipuri de credite interbancare centralizatoare:
20

1.
2.
3.
4.

credite directe;
credite overnight;
credite de lombard;
facilitate sub forma acordurilor REPO.

Creditele directe sunt acordate de Banca Naional a Moldovei bncilor comerciale pentru ca
acestea ulterior s le acorde cooperativelor de construcie a locuinelor, pentru complexul
agroindustrial i n alte scopuri n economie. Ca surse de asigurare a creditelor acordate bncilor
comerciale servesc mijloacele din contul corespondent Loro, rezervele obligatorii i valorile
mobiliare de stat disponibile din portofoliile proprii ale bncilor.
Creditul overnight se acord de Banca Naional a Moldovei peste noapte bncilor comerciale n
scopul efecturii plilor acestora, precum i n scopul meninerii rezervelor obligatorii. BNM
acord credite overnight, n lei moldoveneti, cu termen de rambursare n prima sesiune de
decontare a urmtoarei zile operaionale i astfel acest credit se consider credit cu termen de ozi.
Pentru a avea acces la acest tip de credite, Banca a trebuie s ncheie un contract, s nainteze o
cerere ctre BNM i s ndeplineasc cerinele stabilite de BNM.
Facilitatea de lombard reprezint cumprarea de ctre BNM a activelor eligibile vndute de
ctre o banc comercial la un pre determinat, urmat de recumprarea acelorai active de ctre
banca comercial de la Banca Naional a Moldovei la un pre determinat de recumprare, ntimp
de maximum cinci zile.
Operaiunea REPO reprezint operaiuni de vnzare a valorilor mobiliare de stat cu
rscumprarea ulterioar a acelorai valori la o dat anumit sau la vedere i la un pre anumit,
stabilit la data vnzrii. BNM poate fi att cumprtorul iniial al valorilor mobiliare de stat
(REPO de cumprare), ct i vnztor iniial (REPO de vnzare). Prin operaiunea REPO de
cumprare banca comercial atrage resurse financiare temporare n scopul meninerii lichiditii
ei. Deci, n scopul creditrii bncilor comerciale BNM utilizeaz acordul REPO de cumprare.
Operaiunile pe pia deschis se efectueaz prin intermediul licitaiei desfurate de BNM
anunnd tipul operaiunii, termenele, volumul i rata REPO printr-un comunicat prezentat cu cel
puin o zi nainte de data desfurrii licitaiei.
Pentru a beneficia de credite interbancare centralizate Banca a ncheiat cu BNM un contract
pentru fiecare tip de credit oferit i la necesitate transmite ctre BNM crearea de solicitare a
creditului n format electronic.
Creditele interbancare descentralizate se contracteaz de la alt banc comercial, de obicei
aceste credite sunt overnight sau credite ordinare. Banca beneficiaz de linii de credit de la
instituiile internaionale financiare (BERD, IFC).
21

n scopul asigurrii finanrii necesare pentru activitatea de creditare a bncii i meninerea

nivelului optim al lichiditii bncii, pe parcursul anului 2011, a fost continuat lucrul privind
atragerea resurselor de la Instituii Financiare Internaionale. n anul 2011 a fost semnat un Acord
de mprumut cu Black Sea Trade and Development Bank (BSTDB), n suma de 10 mln USD, pe
un termen de 1 an cu dreptul de prelungire ulterioar pe nc un an, pentru creditarea
ntreprinderilor mici i mijlocii. Totodat, au fost valorificate mprumuturile contractate n anii
precedeni, n baza acordurilor semnate cu Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare
(BERD) i Corporaia Financiar Internaional (IFC).

Capitolul III. Organizarea i gestiunea activitii economico-financiare

Banca este o instituie financiar, cu o structur i dinamic specific. Analiza economicofinanciar studiaz mecanismul de formare i modificare a fenomenelor economice. Analiza
economic studiaz fenomenele din punct de vedere economic, respectiv al consumului de
resurse i al rezultatelor obinute. Deasemenea se iau n considerare i relaiile structuralfuncionale i a celor cauz-efect. Diagnosticul presupune repararea simptomelor, a
disfuncionalitilor unei bnci, cercetarea i analiza faptelor i a responsabilitilor, identificarea
cauzelor disfuncionalitilor, elaborarea unor planuri de aciune prin a cror aplicare practic se
asigur ameliorarea performanelor. Efectuarea diagnosticrii unei bnci poate fi motivat nu
numai de situaia n care acesta are dificulti, ci i atunci cnd banca are o bun stare de
sntate, dar se dorete mbuntirea performanelor ei. Prin analiza economico-financiar se
stabilesc punctele tari i slabe din activitatea unei instituii financiare.

Determinarea coerenei gestiunii activelor i pasivelor.

Activele reprezint totul ce formeaz proprietatea ntrepinderii, i are valoare bneasca.

Structura activelor si pasivelor unei bnci difer de cea a unei organizaii.
Tabel 1
Indicatorii de baz ai bncii n dinamic

22

Indicatorii
Total active
Total capitalul propriu
Profit net (dup impozitare)
Rentabilitatea activelor (pn la
impozitare)
Rentabilitatea capitalului (pn
la impozitare)
Credite acordate clienilor (net)
Credite aferente leasing-ului
(net)
Active financiare deinute
pentru tranzacionare
Active financiare disponibile
pentru vnzare
Datorii ctre clieni
inclusiv depozite persoane
fizice

Unitatea
de masura
mii MLD
mii MLD
mii MLD

2011

2012

2013

9 617 713
1 993 309
290 100

11 700 629
2 182 136
299 836

13 684 337
2 363 815
337 238

4 066 624
370 506
47 138

1 983 708
181 679
37 402

3,4

3,2

3,1

-0,3

-0,1

16,3
6 158 756

16,4
7 311 100

17
8 757 069

0,7
2 598 313

0,6
1 445 969

293 444

345 983

%
%
mii MLD

mii MLD

2013/2011 2013/2012

52 539

mii MLD

216 227

226 224

214 820

-1 407

-11 404

mii MLD
mii MLD

94 655
5 850 924

141 006
7 674 574

144 397
9 529 155

49 742
3 678 231

3 391
1 854 581

mii MLD

4 268 057

5 964 113

7 253 648

2 985 591

1 289 535

Sursa:Elaborat de autor n baza rapoartelor BC Moldova-Agroindbank S.A. din anii 2011-2013

Concluzie: n tabelul 1 observm c marea majoritate a indicatorilor sunt n cre tere, cu

excepia rentabilitii bancare, care va fi analizat mai amnunit mai jos, precum i diminuarea
activelor financiare deinute pentru tranzacionare, motivul descreterii fiind aciunile
tranzacionate pe piaa financiar. Astfel activele financiare deinute pentru tranzacionare sau
diminuat n anul 2013 fa de anul 2012 cu 11 404 mii lei, deinind valoarea de 214 820 mii lei.
n 2012 s-a nregistrat o cretere a acestui indicator fa de anul 2011. ns fa de 2011, anul
2013 este oricum n descrestere, cu 11 404 mii lei.
Depozitele clienilor au crescut fa de 2011 i 2012 pn la 7 253 648 lei n anul 2013.
Dac e s analizm creditele, atunci observm ca din anul 2012 apare o component nou a
portofoliului de credite i anume creditele aferente leasing-ului, care n anul 2012 au ajuns s
cuprind o valoare de 293 444 mii lei, iar n anul 2013 acestea cresc cu 52 539 mii lei
identificnd o sum de 345 983 mii lei. Activele au crescut n anul 2013 pn la 13 684 337 mii
lei, dar totodat au crescut i datoriile fa de clieni, care pe parcursul perioadei analizate s-au
majorat pn la valoarea de 9 529 155 mii lei, n anul 2013.
Situaia bncii este nu rea, toi indicatorii respect normele stabilite n urma acordului
Basel II.
Ulterior vom analiza situaia n dinamica a 3 ani (2011, 2012, 2013) pentru fiecare
indicator tip de indicator, att n baza datelor din tabelul 1, ct i a celor din tabelul 2.
Tabelul 2
Indicatorii financiari n dinamica a 3 ani 2011-2013
Denumirea indicatorilor

Normativ

2011

23

2012

2013

2013/2011

2013/2012

Capitalul Normativ Total (mii lei)

Capitalul de gradul I
Suficiena capitalului ponderat la risc %
Coeficientul lichiditii pe termen lung (PI)
Active pe termen lung
Resurse financiare
Coeficientul lichiditii curente (PII)
Active lichide (mii lei)
Active totale
Active generatoare de dobind/total active
(%)
Credite expirate i n stare de neacumulare
(mii lei)
Credite nefavorabile (mii lei)
Total credite/total active (%)

x
200 mln
16%
1
x
x
20%
x
x

1 550 473
1 550 473
28,18
0,64
2 022 334
3 167 645
27,21
2 503 968
9 201 369

1 601 444
1 601 444
24,55
0,74
2 359 343
3 192 480
28,14
3 370 656
11 445 400

1 678 208
1 678 208
21,99
0,83
2 895 296
3 502 719
28,54
3 826 576
13 406 148

127 735
127 735
-6,19
0,19
872 962
335 074
1,33
1 322 608
4 204 779

76 764
76 764
-2,56
0,09
535 953
310 239
0,4
455 920
1 960 748

86,93

90,02

90,21

3,28

0,19

x
x
x

161 954
308 064
69,15

211 041
513 643
66,44

466 378
548 493
68,51

304 424
240 429
-0,64

255 337
34 850
2,07

Total credite nefavorabile/ total active (%)

3,35

4,49

4,09

0,74

-0,4

Total credite nefavorabile/total credite (%)

Depozite ale persoanelor fizice i juridice/
total active (%)

4,84

6,75

5,97

1,13

-0,78

63,36

66,92

70,97

7,61

4,05

Rentabilitatea activelor (%)

x
3,12
2,9
2,54
-0,58
Rentabilitatea capitalului actionar (%)
x
16,71
14,54
14,37
-2,34
Marja net a dobnzii (%)
x
6,4
5,06
4,13
-2,27
Indicele eficienei (%)
x
211,14
166,13
165,65
-45,49
Sursa:Elaborat de autor n baza rapoartelor BC Moldova-Agroindbank S.A. din anii 2011-2013

-0,36
-0,17
-0,93
-0,48

Capitalul Normativ Total

Capitalul Normativ Total reprezint baza de capital pentru bncile comerciale din
Republica Moldova i este suma elementelor de capital bancar, aflat la dispoziia bncii, care are
capacitatea de a acoperi pierderile din activitatea riscant a ei.
Grafic 1
Dinamica CNT pentru 3 ani
Capitalul Normativ Total (mii le i)
1700000
1650000
1600000
1550000
1500000
1450000
2011

Capitalul
Normativ Total
(mii lei)

2012

2013

Sursa:Elaborat de autor n baza Tabelului 2 al prezentului raport

Concluzie: Prin urmare capacitatea B.C. Moldova Agroindbank S.A. de a acoperi pierderile
este este n cretere. Astfel c n anul 2013 acesta a ajuns la cifra de 1 678 208 mii lei, cu
24

76 764 mii lei mai puin dect n 2012. Iar n anul 2011 acesta constituia 1 550 473 mii lei, adic
cu 127 735 mai puin dect n anul 2013. n anul 2014 conform rapoartelor din luna noiembrie
CNT a crescut pn la 1 805 438, cca cu 2% mai mult dect n 2013.

Suficiena Capitalului Ponderat la Risc

Indicatorul suficienei capitalului determin capacitatea de a acoperi pierderile provocate
de activele riscante ale bncii din contul capitalului normativ total. n RM, conform legislaiei n
vigoare, CNT 16%.
Grafic 2
Dinamica Suficienei Capitalului Ponderat la Risc pentru 3 ani
Suficie na capitalului ponde rat la risc %
30
25
20

Suficien a capitalului
ponderat la risc %

15
10
5
0

2011

2012

2013

Sursa:Elaborat de autor n baza Tabelului 2 al prezentului raport

Concluzie: Dei mai sus am identificat o cretere sporit a CNT, suficiena capitalului
ponderat la risc este n descretere. Astfel n 2011 CNT a indicat cel mai nalt nivel al acestui
indicator ajungnd pn la 28,18%. n urma creterii mai accelerate a activelor ponderate la risc,
n anul 2012 suficiena capitalului ponderat la risc a sczut pn la 24,55%, cu cca 4 puncte
procentuale. n 2013 raportul sintre CNT i activele riscante continu s scad, ajungnd pn la
21,99%.O acemenea descretere esenial a acestui indicator aduce cu sine un ir de riscuri. Pe
viitor se recomand o monitorizare strict a componentelor indicatorului i desigur s scad
ponderea operaiunilor riscante. Deoarece din rapoartele trimestriale prezentate ale bncii, CNT
la sfritul lunii noiembrie a anului 2014, nregistreaz o diminuare i mai mare pn la 17,17%.

Lichiditatea bancar
n scopul promovrii unui sector financiar puternic i competitiv, neadmiterii riscului excesiv
n sistemul financiar, protejrii intereselor deponenilor i meninerii de ctre instituiile financiare a
unui nivel adecvat de lichiditate, Banca Naional a Moldovei a elaborat dou principii de lichiditate
25

n vederea stabilirii legturii adecvate dintre suma fondurilor investite ale bncii (activele) i suma
resurselor financiare (pasivele)1

Lichiditatea pe termen lung,PI

Principiul I al lichiditii prevede ca suma activelor bncii cu termenul de rambursare mai
mare de 2 ani s nu depeasc suma resurselor ei financiare.Acesta nu trebuie s dep esc
coeficientul 1.
Lichiditatea pe termen lung,PII
Principiul II al lichiditii, care prevede c lichiditatea curent a unei bnci, exprimat ca
coeficient al activelor lichide la activele totale, nu trebuie s fie mai mic dect rata procentual
stabilit, care, actualmente, este de 20%.
Grafic 3,4
Lichiditatea bancar n dinamica a 3 ani
Coe ficie ntul lichiditii pe te rme n lung (PI)
2013

Coeficientul lichiditii curente (PII)

2013

Coeficientul
lichiditii pe
termen lung (P I)

2012
2011

2012

Coeficientul
lichiditii curente
(PII)

2011

0.00 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00

26.5 27 27.5 28 28.5 29

Sursa:Elaborat de autor n baza Tabelului 2 al prezentului raport

Concluzie: Ambii indicatori ai lichiditii corespund cerinelor legislortive n vigoare.

Pentru anul 2013 n comparaie cu anii precedeni, banca nregistreaz creteri att a principiului
I, ct i a principiului II. Principiul I a fost motivate de cre terea valorii activelor pe termen lung
i micorarea volumului de resurse financiare cu scadena mai mare de 2 ani (pasive). Astfel
coeficientul lichiditii pe termen lung a crescut de la 0,64 n anul 2011, pn la 0,83 n anul
2013. La sfritul lunii noiembrie a anului 2014 principiul I nu are modificri esen iale, fiind un
pic in descretere pn la 0,82, dei n luna octombrie a aceluiai an, aceasta ajunse la 0,86.
Banca trebuie s fie perseverent, fiindc cu astfel de tendine poate ajunge la depirea limitelor
legislative.
Principiul II al lichiditii este i acesta n cretere dup cum vedem n graficul 4. Pentru
anul 2013 el a nregistrat o cretere fa de anul 2012 cu 0,4 p.p., ajungind pn la 28,54%.
Creterea fa de anul 2011, n care indicatorul principiului II era de 27,21% este i mai mare, de
1,7 p.p. Creterea indicatorului este explicat prin majorarea semnificativ a activelor lichide cu
26

1 322 608 mii lei n anul 2013 fa de anul 2011. n anul 2014 la sfr itul lunii noiembrie acest
indicator este n descretere avnd valoarea de 27,31%.
De facto, Banca nu ncalc normativele impuse de legislaie, dar dac va continua
majorarea indicatorului principiului I al lichiditii precum i micorarea indicatorului II al
lichiditii ncepute n anul 2014, situaia pentru banc poate deveni critic.

Rentabilitatea bncii

Evaluarea profitabilitii unei bnci comerciale se bazeaz pe indicatorii profitabilitii

bancare, indicatorii cu o mare expresivitate, care reflect o multitudine de aspecte privind gradul
de realizare a profitului.
Rentabilitatea capitalului propriu ROE reflect eficiena cu care managementul utilizeaz
capitalul investit n banc.
Rentabilitatea activelor ROA reflect capacitatea managementului bncii de a folosi eficient
resursele de care dispune banca, n scopul maximalizrii profitului.
Graficul 5
Dinamica rentabilitii bancare pentru 3 ani
Rentabilitatea bncii
14.37

2013

2.54

Rentabilitatea
activelor (%)
14.54

2012

2.9

Rentabilitatea
capitalului actionar
(%)

16.71

2011

3.12
0

10 12 14 16 18

Sursa:Elaborat de autor n baza Tabelului 2 a prezentului raport

Concluzie:Rentabilitatea bncii nregistreaz rezultate bune, adic capitalul i activele

bncii genereaz profit. Prin urmare n 2013 banca obinea profit net de 14,37% dintr-o unitate
de capital propriu. ns generarea de profit este n descretere n dinamic, deoarece n 2011
aceasta obinea 16,71% profit net dinr-o unitate a capitalului propriu al bncii. Dei ambele
component ale ROE sunt n cretere pentru ultimii 3 ani (profitul net a crescut n anul 2013 fa
de anul 2012 cu 181 679 mii lei, iar profitul nat a crescut n aceiai perioad cu 37 402 mii lei),
raportul dintre acestea este n descrestere.
27

Aceiai situaie de descretere o avem i la rentabilitatea activelor. n 2013 acesta a

descrescut cu 0,36 p.p, constituind astfel 2,54%, adic obinerea de 2,54% profit net pentru o
singur unitatea a activelor deinute. Iar n 2011 banca obinea 3,12% de profit dintr-o unitate de
activ. Motivul acestei descreteri la fel este diminuarea raportului ntre profitul net i activele
bncii.
n anul 2014 banca nregistreaz creteri ale rentabilitii din cauza diminurii activelor
pentru ROA i a creterii raportului ntre componentele ROE.

Activitatea creditar

Acordarea de credite este una din activitile de baz ale bncii, n urma creia aceasta obine
resurse financiare pentru desfurarea activitii n viitor. Portofoliul de credite al BC MoldovaAgroindbank S.A. este foarte diversificat. Cele mai importante criteria de clasificare ale
creditelor BC Moldova-Agroindbank S.A. este clasificarea acestora n persoane fizice i
juridice i moneda strin i naional. (Anexa 5)
La general observm c practice toate tipurile de credite acordate n valut strin au sczut.
ns creditele acordate n lei moldoveneti au crescut.
Astfel creditele cu cea mai mare influen sunt creditele acordate agriculturii i industriei
alimentare, credite acordate comerului, precum i creditele de consum. n anul 2013 crete
esenial i numrul la alte credite.

Profitul net al bncii

Profitul bncii reprezint rsplata eforturilor depuse de ctre banc. Prin urmare la banca
analizat profitul net dup impozitare este n cretere astfel c n graficul 2 avem demonstrat
creterea acestuia n dinamic.

Grafic 6
Dinamica profitului net pentru 3 ani

28

Profit net (dup impozitare)

360,000
340,000

337,238

320,000
300,000
280,000

Profit net (dup

impozitare)

299,836

290,100

260,000
2011

2012

2013

Sursa:Elaborat de autor n baza Tabelului 1 a prezentului raport

Concluzie: n anul 2013 profitul bncii a ajuns la 337 238 mii lei, adic cu cca 11% mai
mult dect n anul 2012 i cca 14% fa de anul 2011. Acesta este indicatorul ce reprezint scopul
esenial al unei activiti financiare. Prin urmare BC Moldova-Agroindbank S.A., are rezultate
excelente la acest capitol.

Capitolul IV.

ncheiere
n urma petrecerii practicii la sediul central al BC Moldova AgroindbankS.A. am luat
cunotin cu activitatea de baz a bncii i a grupului sechestrri i suspendri (GSS),
Departamentul Contabilitate i Finane.
Fiecare departament, fiecare grup i are conductorul su i are mprite volumul lucrului
conform locurilor de munc, se conduce de acte legislative, acte interne bancare, precum i de
codul de etic a lucrtorilor.
Pe perioada practicii am studiat i analizat toate compartimentele de activitate i po tremarca un
nivel nalt al profesionalismului angajailor care sunt amabili i binevoitori n orice situaie.
29

Studiind actele normative, legislative, actele consultative regulamentele, instruciunile, ordinele

i alte documente, am reuit s nsuesc specificul aplicrii practice ale acestor acte.
Consider c am reuit s aplic fructuos n practic cunotinele teoretice obinute n procesul de
studii, iar cunotinele acumulate n perioada practicii cu certitudine peviitor m vor ajuta
s devin un specialist competent n domeniul finanelor.

30

BIBLIOGRAFIE
1. Legea RM instituiilor financiare, nr. 550 din 21.07.1995. n: Monitorul Oficial, 1996, nr. 1
(cu modificrile ulterioare);
2. Regulamentul BNM cu privire la cardurile bancare nr. 62 din 24.02.2005. n: Monitorul
Oficial, 2005, nr. 36-38/124 (cu modificrile ulterioare);
3.Regulamentul BNM privind deschiderea, modificarea i nchiderea conturilor la bncile
autorizate din Republica Moldova, nr. 297 din 25.11.2004 (cu modificri ulterioare);
4.Regulamentul BNM cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc, nr. 269 din17.10.
2001. n: Monitorul Oficial, 2001, nr. 130 (cu modificrile ulterioare);
5.Regulamentul BNM cu privire la operaiunile de pia deschis ale Bncii Naionale a
Moldovei nr.57 din 11.09.1997, nr. 33 din 11.09.1997. n: Monitorul Oficial,1997, nr. 62 (cu
modificrile ulterioare);
6.Regulamentul BNM cu privire la dezvluire de ctre bncile liceniate din Republica Moldova
a iformaiei despre activitatea lor financiar nr. 392 din 21.12.2000 n:Monitorul Oficial, 2000,
nr. 163-165 (cu modificrile ulterioare);
8. Regulamentul BNM cu privire la transferul de credit, nr.373 din 15.12.2005. n:Monitorul
Oficial al Republicii Moldova nr.176-181/643 din 30.12.2005 (cu modificrile ulterioare);
9.Regulament BNM cu privire la operaiunile cu numerar n bncile din Republica Moldova,
nr.200 din 27.07. 2006. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 120-123 din 4.08.2006
(cumodificrile ulterioare);
10.Statutul bncii comerciale Moldova Agroindbank S.A.
11. www.maib.md
12. www.bnm.md

31