Luna

Zona 1

Ianuarie N+1
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

Zona 2

Fructe de
padure

Caise

Prune

Fructe de
padure

15
15
14
14
13
13
13
12
20
25
33
34

7
7
6
6
5
5
4
3
12
17
22
24

9
9
8
7
6
6
5
4
14
19
22
24

17
17
16
15
14
14
13
12
22
24
34
32

1
Luna

Program de vnzri
(n mii de sticle)

Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

Total

Vnzri previzionale
(fr taxe)
(n mii de u.m.)

Fructe de
padure

Caise

Prune

Fructe de
padure

47
47
44
42
39
39
37
34
58
68
91
95
641

16
16
13
15
12
12
9
6
30
44
59
69
301

24
24
21
18
15
15
12
9
39
50
63
70
360

376
376
352
336
312
312
296
272
464
544
728
760
5128

Producia
dorit

Test de
capacitate

Raporturi
necesare
pentru luna
precedent

Program
efectiv

2
Luna
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie

87
87
78
75

<
<
<
<

145
145
145
145

87
87
78
75

Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

66
66
58
49
127
162
213
234

<
<
<
<
<
>
>
>

145
145
145
145
145
145
145
145

= 58 + 68
= 49 + 89
17

66
66
126
138
144
145
145
145

Luna

Program de
prod

Cump. de
fructe

Cump. de
borcane
goale

Cumprri
totale

130.5

130.5

Decembrie N
Ianuarie N+1
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie

87
87
78
75
66
66
126

261
261
234
225
198
198
378

130.5
117
112.5
99
99
189
531.75

391.5
378
346.5
324
297
387
909.75

138
144

414
432

0
108.75

414
540.75

145
145
145

435
435
435
3906

217.5
217.5
130.5
1953

652.5
652.5
565.5
5859

Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

Total N+1
4
Bugetul de cheltuieli de fabricatie

Buget lunat de cheltuieli fixe pana in iunie (u.m.)

Amortizarea materialului
75,000
Contract de intretinere
10,000
Salariul brut al personalului de
conducere
Salarii brute muncitori
Cheltuieli sociale patrimoniale

17,000
80,000
58,200

700

Total
Revalorizarea
intretinerii dupa 6
luni
Cheltuieli temporare
Iulie
AugustDecembrie

240,200
500
15,000
30,000

Bugetul recapitulativ si calculul chltuielilor de fabricatie unitare (U.M.)

Luna
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

Parte fix
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200

Revalorizare Cheltuieli
a ntreinerii Temporare

500
500
500
500
500
500

15,000
30,000
30,000
30,000
30,000
30,000

Buget total
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
240,200
255,700
270,700
270,700
270,700
270,700
270,700

5
Bugetul cheltuielilor de administratie si comercializare
Buget lunat de chetuieli fixe
Amortizarea
materialului
Salariu
Salariu director
secretara

25,000
9,000

Salarii fix al
reprezentantilo
r

45,000

Cheltuieli
sociale
patrimoniale

47,400

Cheltuieli
externe
TOTAL

21,429

14,000
161,829

Bugetul recapitulativ si calculul costului unitar

Luna

Parte fix

Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

161,829
161,829
161,829
161,829
161,829
161,829
161,829
161,829
161,829
161,829
161,829
161,829

Partea
variabil a
salariilor
reprezentan
ilor
20880
20880
18720
18000
15840
15840
13920
11760
30480
38880
51120
56160

Cheltuieli
sociale
12528
12528
11232
10800
9504
9504
8352
7056
18288
23328
30672
33696

Buget total

195,237
195,237
191,781
190,629
187,173
187,173
184,101
180,645
210,597
224,037
243,621
251,685

6. Costul de productie si cheltuielie complete unitare previzionate

Cheltuieli de
fabricaie

Luna

Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

2.76
2.76
3.08
3.20
3.64
3.64
2.03
1.96
1.88
1.87
1.87
1.87

Consumuri
materiale
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5

Costul de
producie

Cheltuieli
administrati
ve si de
comercializa
re

7.26
7.26
7.58
7.70
8.14
8.14
6.53
6.46
6.38
6.37
6.37
6.37

2.24
2.24
2.46
2.54
2.84
2.84
1.46
1.31
1.46
1.55
1.68
1.74

Martie
624
0
624,000
346,500

Aprilie
600
0
600,000
324,000

7. Calcul rezultate previzionate

Primul semestru
Luna
Vnzri
Producia stocat
Total venituri
Cumprri

Ianuarie
696
0
696,000
391,500

Februarie
696
0
696,000
378,000

Variaii de stoc
borcane
Servicii externe
Salarii brute fixe
Salarii brute
variabile
Cheltuieli patronale
Cheltuieli cu
amortizarea
Total cheltuieli
Rezultat

24,000
176,000

24,000
176,000

24,000
176,000
18,720

24,000
176,000
18,000

20,880

20,880

118,128

118,128

116,832

116,400

96,429

96,429

96,429

96,429

826,937
-130,937

813,437
-117,437

778,481
-154,481

754,829
-154,829

Semestrul al doilea
Luna
Vnzri
Producia stocat
Total venituri
Cumprri

Iulie

Aug.

Sept.

Oct.

464
424,409

392
575,082

1,016
127,597

1,296
0

888,409

967,082

1,143,597
540,750

1,296,000
652,500

909,750

414,000

Variaii de stoc
sticle
Servicii
exterioare
Salarii brute fixe
Salarii brute
variabile
Cheltuieli
patronale
Cheltuieli cu
amortizarea
Total cheltuit
Rezultat

39,500

54,500

54,500

54,500

176,000

176,000

176,000

176,000

13,920

11,760

30,480

38,880

113,952
96,429
1,349,551
-461,142

112,656
96,429
865,345
101,737

123,888
96,429
1,022,047
121,551

128,928
96,429
1,147,237
148,763

Buget lunar de TVA

Luna
Ianuarie N+1
Februarie
Martie

TVA
deductibil
78,810
75,570
72,060

Tva colectat TVA de plat

62,640
62,640
56,160

-16,170
-12,930
-15,900

TVA de
pltit n
luna curent

-16,170
-12,930

Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
Ianuarie N+2

68,010
65,580
87,180
201,140
91,760
119,480
145,850
145,850
124,970

54,000
47,520
47,520
41,760
35,280
91,440
116,640
153,360
168,480

-14,010
-18,060
-39,660
-159,380
-56,480
-28,040
-29,210
7,510
43,510

-15,900
-14,010
-18,060
-39,660
-159,380
-56,480
-28,040
-29,210
7,510
43,510

9. Bugetul de trezorerie pentru primul semestru N+1

Luna
ncasri
Vnzri TTI*

Ianuarie

Februarie

Martie

Aprilie

758,640

758,640

680,160

654,000

Total ncasri
Pli
Cumprri TTI
Servicii TTI
Salarii nete

758,640

758,640

680,160

654,000

54,810
5,760
196,880

51,570
5,760
196,880

48,060
5,760
194,720

44,010
5,760
194,000

Cheltuieli sociale

118,128

118,128

116,832

116,400

TVA de pltit
Total pli

78,810
454,388

75,570
447,908

72,060
437,432

68,010
428,180

Aport n cont
curent

Variaia lunar a
trezoreriei

304,252

310,732

Trezoreria la
sfritul lunii

329,252

639,984

242,728
882,712

10. Bilant previzional la sfarsitul lui Iunie N+1

ACTIV
PASIV
Material

8,100,000 Capital

7,500,000

(-)Amortizarea
materialului

2,314,286 ()Rezultat repo

1,350,000

Stocul de borcane
goale
Stocul de produs
Clienti

()Rezultat
semestrial
Cont curent al
Furnizori
Statul, TVA de p

872,000
337,770
447,210

225,820
1,108,532

Total Activ

Asigurari
sociale,
cheltuieli
Trezorerie
Total PASIV

699,696
1,876,644

Zona 2

Zona 3

Caise

Prune

Fructe de
padure

Caise

Prune

4
4
3
4
3
3
2
1
8
12
17
20

6
6
5
4
3
3
2
1
10
13
18
21

15
15
14
13
12
12
11
10
16
19
24
29

5
5
4
5
4
4
3
2
10
15
20
25

9
9
8
7
6
6
5
4
15
18
23
25

Vnzri previzionale
(fr taxe)
(n mii de u.m.)
Caise

Prune

128
128
104
120
96
96
72
48
240
352
472
552
2408

192
192
168
144
120
120
96
72
312
400
504
560
2880

Cifra de
afaceri
provizional

696
696
624
600
528
528
464
392
1016
1296
1704
1872
10416

89
1
2
2
2
2
2

la bugetul
din anu N

august +
1/2 cantit
sept
concedii
1/2
cantitate
sept

tar

Cheltuieli
le de
fabricaie
unitare
2.76
2.76
3.08
3.20
3.64
3.64
2.03
1.96
1.88
1.87
1.87
1.87

Cost
unitar
2.24
2.24
2.46
2.54
2.84
2.84
1.46
1.31
1.46
1.55
1.68
1.74

ate
Costul
complet
9.51
9.51
10.04
10.24
10.98
10.98
7.99
7.77
7.84
7.91
8.05
8.10

Mai
528
0
528,000
297,000

Iunie Total semestru

528
3672
0
0
528,000
3,672,000
387,000
2,124,000

146

0
24,000
176,000
15,840

24,000
176,000
15,840

115,104

115,104

96,429

96,429

724,373
-196,373

814,373
-286,373

Noi.
1,704
0

Dec.
1,872
0

### 1,872,000
652,500
565,500

54,500

54,500

176,000

176,000

51,120

56,160

136,272
96,429

139,296
96,429

###
1,087,885
537,179
784,115

144,000
1,056,000
110,160
699,696
578,571
4,712,427
-1,040,427

Total
semestru 2
6,744
1,127,088

Primul
semestru
3,672
0

Total
10,416
1,127,088

7,871,088 3,672,000 11,543,088

3,735,000 2,119,500
5,854,500
0
0
0
312,000

144,000

456,000

1,056,000

1,056,000

2,112,000

202,320

110,160

312,480

754,992

699,696

1,454,688

578,571

578,571

1,157,143

6,638,883 4,707,927 11,346,811

1,232,204 -1,035,927
196,277

Mai

575,520

Iunie

Bilanul
previzional la
sfritul lui
Iunie N+1

575,520

500,000
1,075,520

575,520

41,580
5,760
191,840

63,180
5,760
191,840

303,210
34,560
1,166,160

115,104

115,104

699,696

65,580
419,864

87,180
463,064

447,210

655,656

112,456

1,764,188 1,876,644

1,876,644

7
10

577,154.39

12

15

808,016.15 1,154,308.78 1,385,170.54 1,731,463.18

17

20

1,962,324.93 2,308,617.57

Bilantul la sfarsitul anului N

ACTIV

PASIV

Material
(-)Amortizarea materialului
Stocul de borcane goale
Clienti
Banca

8,100,000.00 Capital
1,157,142.86 (-)Rezultat deficitar
3,200.00 Cont curent al societatii mama
245,000.00 Statul, TVA de platit
25,000.00 De plata la securitate sociala

Total Activ

Firnizori:
- scadenta ianuarie
- scadenta februarie
7,216,057.14 Total Pasiv

SIV
7,500,000.00
1,350,000.00
372,000.00
200,018.00
73,200.00
285,000.00
135,839.14
7,216,057.14

Aprovizionarea
FR PADURE

Luna

Iesiri
cumulate
+
Stoc de
securitat
e

Iesiri prevazute

Ianuarie
N+1

Stoc initial
+
Cumparari
cumulate

11750

12750

13500

11750

24500

13500

11000
10500
9750
11750
17500
18500

35500
46000
55750
67500
85000
103500

50000
50000
50000
86500
86500
86500

14500
15000
14500
13750

118000
133000
147500
161250

123000
123000
159500
159500

Februarie

Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

Luna
Februarie
Mai
August
Octombrie
Decembie

Luna

Calcul data livrare

z/30
z/30
z/30
z/30

=
=
=
=

(13500-12750)/(24500-13500)
(50000-46000)/(55750-46000)
(86500-85000)/(103500-85000)
(12300-11800)/(13300-11800)

1.91
12.31
2.43
10.00

z/30 = (159500-147500)/(161250-147500)

26.18

Program de vnzri
Fructe de padure

Ianuarie
Februarie

Caise
47
47

16
16

Prune
24
24

Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

44
42
39
39
37
34
58
68
91
95

13
15
12
12
9
6
30
44
59
69

Cantitatea optima de comandat pentru FRUCTE DE PADURE

CT = CF + Ctr + C det
CT = CF + (160250/X*270) + [(X/2 + 1000)*1,3*5/100]
CT (X) = 0-43267500/x*x + 0,0325+0
X = 36487
Cantitatea optima de comandat pentru FRUCTE DE PADURE este 36500 kg

21
18
15
15
12
9
39
50
63
70

Data
Data
prevazu
Cumparari prevazut
ta de
necesare
a de
comand
livrare
a
nu (12750 <
13500)

da(36500)
nu (35500 <
38250)
nu
da
nu
nu
da
nu
da
nu
da

26
ianuarie
(2 feb 2 7 zile)

12

5-May

26-Jul

10

3-Oct

26 19-Dec

Cantitate mp necesara in kg

Program real de
productie (mii buc)
Fructe de
padure
47
47

Caise
16
16

Prune
24
24

Fructe de
padure
11750
11750

Caise
4000
4000

Prune
6000
6000

44
42
39
47
70
74
58
60
58
55

13
15
12
18
24
26
30
41
44
49

21
18
15
18
32
38
39
44
43
41

11000
10500
9750
11750
17500
18500
14500
15000
14500
13750

3250
3750
3000
4500
6000
6500
7500
10250
11000
12250

5250
4500
3750
4500
8000
9500
9750
11000
10750
10250

43,267,500.00
65

1331307692.30769
36487.0893921082
2

Program productie - vanzari

anul 1
Luna
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie

Program de Cheltuieli
vanzari
mp + m aux
0
3,000
5,000
7,000
10,000
8,000
6,000
4,000
10,000
18,000
26,000
30,000

Total

0
1,800
3,000
4,200
6,000
4,800
3,600
2,400
6,000
10,800
15,600
18,000
76,200

anul 2
Cifra de
afaceri
0
7,500
12,500
17,500
25,000
20,000
15,000
10,000
25,000
45,000
65,000
75,000
317,500
11,543,088

Program
de vanzari

Cheltuieli
mp + m
aux

25,000
20,000
17,000
13,000
16,000
14,000
12,000
10,000
16,000
24,000
36,000
42,000

15,000
12,000
10,200
7,800
9,600
8,400
7,200
6,000
9,600
14,400
21,600
25,200
132,000
3 % din CA actual

Cash flow previzional

An
Total venituri
vanzari

317,500
76,200

550,000
132,000

1,110,500
266,520

2,221,000
533,040

6,663,000
1,599,120

31,000

30,000

30,000

30,000

30,000

Salarii brute
fixe

12,000

12,000

12,000

12,000

12,000

Salarii brute
variabile

9,525

16,500

33,315

66,630

199,890

12,915

17,100

27,189

47,178

127,134

660,000

660,000

660,000

660,000

660,000

801,640
-484,140

867,600
-317,600

Cumprri
Servicii
exterioare

Cheltuieli
patronale
Cheltuieli cu
amortizarea
Total cheltuit
Rezultat

1,029,024 1,348,848 2,628,144

81,476
872,152 4,034,856

Coment : Conform palnificarii productiei pe primii 3 ai se observa o crestere a

vanzarilor de la un an la altul de aproximativ 100%. Luand in calcul faptul ca este un
produs nou, fara nume, primii 2 ani sunt de testre in integrare pe piata. Urmatorii ani
se preconizeaza ca vanzarile se vor tripla, intre timp accesand noi piete, care nu erau
cunoscute pana in prezent, datorita tipului de produs comercializat(gemuri) care
limita oarecum distributia.
Se observa ca ponderea cheltuielilor cu materiile prime s cu cele auxiliare in CA este
24%
Luand in calcul o rata de actualizare de 7% :
VAN

Coeficient
de
Cash-flow
Cash-flow
actualizare actualizat
e

Perioada
1
2
3
4
5

-484,140
-317,600
81,476
872,152
4,034,856

1.000
0.935
0.873
0.816
0.763
Total VAN

-484,140
-296,822
71,164
711,936
3,078,172
3,080,310

vanzari

nul 2

anul 3
Cifra de
afaceri

62,500
50,000
42,500
32,500
40,000
35,000
30,000
25,000
40,000
60,000
90,000
105,000
550,000
din CA actual

Program Cheltuieli
de
mp + m
vanzari
aux
55,000
40,000
34,000
23,400
28,800
25,200
21,600
18,000
28,800
52,800
79,200
92,400

33,000
24,000
20,400
14,040
17,280
15,120
12,960
10,800
17,280
31,680
47,520
55,440

Cifra de
afaceri
137,500
100,000
85,000
58,500
72,000
63,000
54,000
45,000
72,000
132,000
198,000
231,000

266,520 1,110,500