EMPRESA DEL SUR S.A.

SUMARIA DE CAJA Y BANCOS

CDIGO

101
102
103
104

NOMBRE DE CUENTA

NDICE
P/T

SALDO AL 31.12.13
REEXPRESADO
31.12.08

CIFRAS
HISTORICAS
31.12.14

A-1
A-2
A-3
A-4

9,245
6,630
543
11,543
----------------27,961
==========

1,140
3,000
900
50,241
----------------

1,140
3,000
900
50,241
--------------

55,281
========

55,281
========

Caja
Fondo fijo
Remesas en trnsito
Banco cuentas corrientes

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

SALDO AL
FINAL
31.02.14

TRABAJO REALIZADO
Informacin extrada del balance de comprobacin y saldos al 31.12.14.
= Suma conforme.
= Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme.
= Chequeado con mayor general y balance general, conforme.
= Verificado el saldo del ao anterior y clculo de la reexpresin conforme.
CONCLUSIN

Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31.12.14, no habiendo excepciones de importancia. Los
fondos se encuentran presentados de acuerdo a tcnicas y principios contables.

Hecho por: LCS

Fecha: 03.01.15
Revisado por: PYR

CONCILIACIN DE CAJA

Saldo segn libros al 31.12.14

Mas: Ingresos del 1 al 3 de Enero del 2015
Sub Total:
Menos: Egresos del 1 al 3 de Enero del 2015
Saldo Arquear Saldo
Arqueado
Diferencia de menos

Trabajo realizado
= Suma Conforme.
= Inspeccionando planillas de cobranzas, factura y comprobantes de ingresos conforme.
= Chequeado con saldos en registros contables, conforme.
= Verificar documentacin sustentatoria que respalda desembolsos, conforme.

Hecho por: LCS

Fecha: 03.01.15
Revisado por: PYR

A-1.1

1,140.00
10,520.00
---------------------11,660.00
(3,130.00)
----------------------8,530.00
(8,510.00)
-----------------------20.00
=============

ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA

Con fecha 03.01.15 siendo las 9:00 Horas se ha realizado el Arqueo de Caja de la Empresa del Sur S.A. con la participacin del Cajero don Roger Reyes
Lazo y del Auditor CPC. Luis Carpio Serpa, obtenindose el resultado siguiente:

1.

3.

4.

RESULTADO DE ARQUEO
S/.
Dinero en Efectivo
2,170.00
6,340.00
Cheques
EXPLICACIN DE LA DIFERENCIA
El Cajero don Roger Reyes Lara, manifiesta que la diferencia de menos de S/. 20.00, es por motivo de un billete falso que recibi de una cobranza en
dinero en efectivo, el mismo que lo pone a la vista.
DECLARACIN DEL CUSTODIO
Yo, Roger Reyes Lazo declaro que he presentado a los Auditores todos los fondos, valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos
que fueron recontados en mi presencia y devuelto conforme.

Hecho por: LCS

Fecha: 03.01.15

A-1

EMPRESA DEL SUR

Da: 03.01.15
ARQUEO DE CAJA RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVOHora: 9:00 a.m.
Custodio: Roger Reyes L.
BILLETES
S/
05
30
11

Billetes de
Billetes de Billetes de

S/
100.00
50.00
10.00

500.00
1,500.00
110.00

2,110.00

MONEDAS
08

Monedas

5.00

40.00

20

Monedas
1.00
TOTAL EFECTIVO

20.00

Trabajo Realizado
= Suma Conforme.
= Inspeccionado fsicamente, conforme.
= Clculo conforme.

60.00
2.170.00
=========

A-1 1

Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15

Revisado por: PYR

EMPRESA DEL SUR

Da: 03.01.15
ARQUEO DE CAJA RELACIN DE CHEQUES RECIBIDOS Hora: 9:00 a.m.
Custodio: Roger Reyes L.

FECHA

GIRADO POR:

BANCO

IMPORTE

322

02.01.15

OLIVETTI S.A.

CONTINENTAL

S/. 2,000.00

161

02.01.15

CIA. MINSUR

WIESSE

1,100.00

188

02.01.15

LIMA S.A.

CRDITO

2,300.00

208

02.01.15

SHOHIN S.A.

CRDITO
TOTAL

940.00
S/. 6,340.00
==========

Trabajo Realizado
= Suma Conforme.
= Inspeccin fsica, conforme.
Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15
Revisado por: PYR

A-1 2

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE CAJA
RELACIN DE PLANILLAS DE COBRANZAS NO DEPOSITADAS
CONCEPTO

FECHA

Planilla N 002/04
Planilla N 003/04

Da: 03.01.15
Hora 9:00 a.m.
Custodio: Roger Reyes L.

DESCRIPCIN
02.01.15
02.01.15

IMPORTE

Planilla de Cobranzas
Planilla de Cobranzas

S/. 7,500,00
3,020,00
10.520.00

========
Trabajo realizado
Se ha verificado secuencia numrica.
= Suma Conforme.
= Planillas de cobranzas verificadas con facturas y comprobantes de ingresos, conforme (se verific sumas).

Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15

Revisado por: CRE

A-1.2

2.4. CONTINUACIN PROGRAMA DE AUDITORA FONDO FIJO (Procedimientos Mnimos)

REF/
PT

PROCEDIMIENTOS

Hecho Fecha
por Trmino

A.2 Fondo Fijo

Evaluacin de control interno y riesgos.

AC/AR

MDR

03.01.15

2. Identifique los fondos que deben recontarse, confirmando su

naturaleza y nombre del custodio.

A-2

MDR

03.01.15

3. Efecte un arqueo, recontando billetes, monedas

inspeccionando documentos. Listar dinero y valores.

A-2
1

MDR

03.01.15

4. Prepare una lista de los comprobantes de gastos, y otros

documentos del fondo.
En cuanto a desembolsos revise la propiedad, legalidad,
autoridad y autenticidad del documento.

A-2
2
A-2
3

MDR

03.01.15

MDR

03.01.15

5. Obtenga declaracin y firma del custodio del fondo,

reconociendo la devolucin del contenido del fondo intacto.

A-2

MDR

03.01.15

A-2

MDR

03.01.15

Concilie el fondo con su saldo segn registro.

Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE FONDO FIJO CUSTODIO: CARMEN MEDINA
FECHA: 03.01.15
HORA: 9:30 A.M.
Resultado de arqueo
520

A-2
1

Vales provisionales

1,000

A-2
2

Documentos definitivos

1,350

Dinero en Efectivo

Total arqueado

A-2
3

2,870
=====

Comparacin
Monto asignado
Total arqueado
Diferencia de menos

3,000
(2.870)
30
======

TRABAJO REALIZADO
= Chequeado con saldo de la sub-cuenta 102-Fondo fijo, conforme.
= Inspeccionado los billetes falsos.
EXPLICACIN DE DIFERENCIA
La custodia doa Carmen Medina, manifiesta que la diferencia de menos de S/. 30 se debe a la
recepcin de 3 billetes falsos de S/. 10 c/u que los pone a la vista.
DECLARACIN DEL CUSTODIO
Yo, Carmen Medina, declaro que he presentado a los auditores, todos los fondos y documentos
que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presencia y devuelto
conforme.

Hecho por: MDR

A-2

EMPRESA DEL SUR SA

ARQUEO DE FONDO FIJO RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
CUSTODIO: CARMEN MEDINA FECHA: 03.01.15
HORA: 9:30 A.M.

Billetes
2 Billetes de S/. 100 c/u
5 Billetes de S/. 50 c/u

S/.

S/.

200
250

450.00

Monedas
10 monedas de S/. 5 c/u
20 monedas de S/. 1 c/u

50
20

70.00
520.00
=====

TRABAJO REALIZADO
= Inspeccionado fsicamente, conforme.
= Suma conforme.
= Clculo conforme.

Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15

Revisado por: PYR

A-2 1

EMPRESA DEL SUR S.A.

CUSTODIO: Carmen Medina

FECHA

BENEFICIARIO

23.10.14

S/N

Rubn Prez Ros

22.12.14

S/N

Juana Reyes Loli

27.12.14

S/N

Manuel Lpez
Mere

CONCEPTO

Compra de tiles de
aseo
Adelanto de sueldo
"Por regularizar"

Contador

IMPORTE

AUTORIZADO

S/. 150
S/. 500
350
1,000
=======

Sin

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme.
= Documentacin sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad.

Hecho por: MDR

A-2

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE FONDO FIJO
RELACIN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS
Fecha N
08.11.14
28.12.14

NDoc.
9114
335

30.12.14

s/n

Proveedor
Lima Gas S.A.
Good Years S.A.

Concepto
Compra gas propano
Compra 2 llantas

Pablo Mori

Pintado de local

CUSTODIO: CARMEN MEDINA

FECHA: 03.01.15
HORA: 9:30 A.M.

Importe SI.
300
600
450

Autorizado
Gerente Finanzas
Gerente Finanzas
Gerente Finanzas

1,350
=========
TRABAJO
REALIZADO
= Suma conforme.
= Documentacin sustentatoria conforme en cuanto a propiedad, autoridad, legalidad y autenticidad.
= Documentos inconformes en cuanto a legalidad y propiedad del gasto.
= Exceden el tope mximo de S/. 300.
OBSERVACIONES
1. Se ha observado que la compra de las llantas es para uso del automvil particular del Gerente de Finanzas y no para los vehculos de la empresa.
2. Existe un recibo, que no rene los requisitos de comprobante de pago y no se ha efectuado la retencin del impuesto y/o exigido la constancia de
suspensin de pago, contravinindose lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta.
3. Se ha encontrado 2 desembolsos que exceden el tope mximo individual de gastos de S/. 300, fijado por la administracin.
RECOMENDACIONES
1. Que la Gerencia General se sirva disponer que el Gerente de Finanzas, reintegre a la empresa el valor de las llantas adquirida para su automvil
particular.
2. Que para lo sucesivo el custodio de fondo fijo exija a los proveedores el comprobante de pago de acuerdo a los requerimientos legales, que incluyan
IGV.
3. Que la Gerencia General se sirva reiterar al custodio del fondo fijo y los funcionarios competentes enmarcarse dentro de los topes mximos de
desembolsos establecidos.

Hecho por: MDR

A-2

2.5. CONTINUACIN PROGRAMA DE AUDITORA BANCOS (Procedimientos Mnimos)

PROCEDIMIENTOS

REF/
PT

Hecho Fecha
por Trmino

A.3 Bancos
1. Evaluacin del Control Interno y Riesgos.

AC/AR

MDR

03.01.15

2. Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao

anterior.

MDR

03.01.15

3. Obtenga de la empresa, una relacin de las personas

autorizadas a firmar cheques durante el perodo bajo
examen.

A.1

MDR

03.01.15

A-4
1

MDR

03.01.15

b. Libro de caja y/o bancos, etc.

A-4.1

MDR

03.01.15

c. Estados Bancarios.

A-4.2

MDR

03.01.15

A-B

MDR

03.01.15

A-4

MDR

03.01.15

MDR

03.01.15

MDR

03.01.15

MDR

03.01.15

MDR

03.01.15

4. Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:

a. Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como
prueba y los subsiguientes.

5. Solicite confirmacin directa de los saldos con bancos,

incluyendo todas las cuentas que hayan tenido movimiento
durante el ejercicio, aun cuando no tengan saldos al fin del
ao. La confirmacin deber comprender tambin informacin
adicional sobre prstamos por pagar, intereses, gravmenes,
juicios o contingencias de toda clase que el cliente puede
tener.
6. En relacin a las conciliaciones bancarias a la fecha del
balance, realice lo siguiente:
6.1 Compruebe las partidas que aparezcan en la conciliacin,
comparando el movimiento registrado durante el mes en el
libro auxiliar de bancos contra el que muestra los estados
bancarios.
6.2 Verifique su correccin aritmtica.
6.3 Cercirese que todas las partidas pendientes de tomar por
el banco o por la empresa, estn incluidas en la
conciliacin.

1
A-4

1
A-4

7. Verifique que todas las partidas de conciliacin que aparezcan

en la conciliacin al final de mes inmediato anterior a la fecha
del balance hayan sido tomadas por el banco o por la empresa
segn corresponda, durante el curso del siguiente mes, o bien,
que aparezcan en la conciliacin practicada a la fecha del
balance.
8. Efecte una reconciliacin bancaria, chequeando cargos en el
libro bancos con abonos en el estado bancario.

A-4

9. Obtenga los estados de cuentas bancarias por el mes posterior

a la fecha del balance y confronte contra estos las partidas
de conciliacin no tomadas por el banco a la fecha del balance.
Investigue las partidas importantes no tomadas por el banco
durante ese mes, con respecto a las partidas de conciliacin no
tomadas por la empresa a la fecha del balance, discutir los

A-4

2
2

montos significativos con los funcionarios de la empresa para

que dichas partidas se registren en libros.
10. Sume el auxiliar de bancos por el mes durante el cual se
revisa la conciliacin y compruebe la correccin de los pases
MDR
al libro mayor. Coteje los saldos segn libros que aparezcan A-4.1
en la conciliacin.

11.

Otros procedimientos
circunstancias.

de

auditora

de

acuerdo

03.01.15

EXTRACTO BANCARIO - MES DE DICIEMBRE DE 2014

BANCO DE CRDITO CTA. CTE. 102340010
Concepto
Cargos
S/.

Fecha
01.12.14
06.12.14
15.12.14
20.12.14
22.12.14

Saldo
Depsito efectivo
Ch/202
N/A N 891
Ch/204

30.12.14

N/A N 995

30.12.14

N/C N 732

(*) Extracto recibido del banco

= Chequeado con conciliacin bancaria.

Abonos
S/.
24,290
50,600

7,500
10,000
15,000
20,000
4,700

27,200
Saldo a favor 77,690
104.890
=======

104,890
========
A-4.2

EMPRESA DEL SUR S.A.

RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS
Banco Cuentas
Corrientes

Crdito-102340010

Saldo al 30.11.14
S/.

24,340

Movimiento-Dicbre.
Ingresos Egresos
S/.
S/.

60,600

34,699

Saldo al
31.12.14
S/.

50,241

A-4
1

TRABAJO REALIZADO
= Chequeado con saldo del libro bancos - mes Noviembre, conforme.
=Chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme.
=Inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme.

Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15

Revisado por: PYR

A-4

Ref.
P/T

CONCILIACIN BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DE 2014 (*)
Saldo segn libro bancos

S/. 50,241

Ms:
Cheques girados y no cobrados
Ch/203 Ch/205
N/A N 995 no recibida

5,000
7,14912,149
20,000

32,149
82,390

Menos:
N/C N 732, no recibida
Saldo segn extracto bancario

(4,700)
77,690
======

(*) Informacin preparada por el cliente

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme.
= Rastreado a extracto bancario del mes de Enero de 2015, verificado su cobro.
= Verificada en el extracto bancario.
= Chequeado en el libro bancos, conforme.

A-4 1

EMPRESA DEL SUR S.A.

RECONCILIACIN BANCARIA AL 31.12.14
Cuenta Cte. Bancaria
Banco

Crdito

Cta. Cte. 1023400100

Saldo extracto
+
Banc.
N/C no
31.12.14
registrada
77,690
77,690
======

4,700
4,700
======

Otros

(-)
Ch/no
cobrados

-----

12,149
12,149
=======

(-)
N/A no
registrada
20,700
20,700
=======

Otros

Saldo segn
libro bancos

Ref.
P/T
A-4
1

-----50,241
50,241
======

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme.
= Chequeado con saldo de extracto bancario, conforme.
= Chequeado con saldo de libro de bancos, conforme.
= Rastreado el pago al mes siguiente. Se cobraron en Enero de 2010.
= Las notas de cargo y abono aparecen en el extracto bancario pero no han sido recibidas del banco.
OBSERVACIN
La N/C N 732 por S/. 4,700 y la N/A N 995 por S/. 20,000 que se refleja en la conciliacin bancaria y reconciliacin no han sido registrados
contablemente en el Ejercicio 2014, debido a que la empresa no ha recepcionado dichas notas del banco. En consecuencia, no se afectado a los
resultados del ejercicio examinado.
RECOMENDACIN
Que el Contador General se sirva solicitar el Banco las notas no recibidas, procedimiento de inmediato a registrar el asiento de ajuste contable
respectivo.

Hecho por: MDR

A-4

CONFIRMACIN A BANCOS
Lima, 03 de Enero del 2015

Seores
BANCO DE CRDITO
Presente.-

Asunto:

Confirmacin de Saldos
Auditora Ejercicio 2014

De nuestra consideracin:
Es grato dirigirnos a ustedes, en relacin al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan informar
directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PREZ & ASOCIADOS, Contadores Pblicos
Sociedad Civil, Av. Nicols Arriola N 385 Of. 201 La Victoria - Lima 13, informacin segn su registro
al 31.12.2014 sobre lo siguiente:
1. Saldo de nuestras Cuentas Corrientes, Ahorros y Cuentas a Plazo.
2. Saldos por crditos directos, documentos descontados, operaciones con el exterior, fianzas
hipotecarias y toda operacin que mantengamos con ustedes.
3. Detalle de ttulos, acciones y otros valores depositados por cualquier concepto.
4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras cuentas bancarias.
Mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en algunos de los rubros antes
mencionados, se sirvan dejar expresa constancia de ello.

Atentamente,

EMPRESA DEL SUR S.A.

Carta Respuesta del Banco

Lima, 13 de Enero del 2015
Hora: 15.00

Seores
RAMOS PREZ & Asociados
Av. Nicols Arriola N 385 Of. 201
Lima 13 - Per
Asunto: Confirmacin al 31.12.14 para
Auditores Externos
De conformidad a lo solicitado, cumplimos con informar a ustedes, que al cierre de operaciones en la fecha
indicada en el asunto, en relacin a la Empresa del Sur S.A., nuestros libros mostraban lo siguiente:
Fecha

Clase de cuenta

31.12.14
31.12.14
31.12.14

Prestamos
Garantas
Cuenta Corriente

8005826
10070782
102370010

Saldo
S/.
150,000
300,000
77,690

Doc.
Hipoteca

La persona autorizada a firmar cheques es Don Juan Briseo Ramrez, Gerente General.
Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestros libros la Empresa del Sur S.A. no tiene a dicha fecha
ninguna otra obligacin o cuenta con este banco.

Atentamente,

BANCO DE CRDITO

A-C