Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 1 din 96
Exemplar nr.: 1
PROCEDURA OPERAIONAL
privind ntocmirea i actualizarea registrului de
riscuri pentru activitatea financiar - contabil
_______________________________________________________________________1/91 1
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 2 din 96
Cod: P.O.
Exemplar nr.: 1
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a
reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
1.1.
Elemente privind
responsabilii/
operatiunea
1
Elaborat
1.2.
Verificat
1.3
Aprobat
Numele si
prenumele
2
Functia
3
Comisia de
monitorizare
Responsabil
FC
Primar
Data
Semnatura
Componenta revizuita
Modalitatea
reviziei
2
x
3
x
1
Editia 1
Revizia 1
Revizia 2
Data de la care se
aplica prevederile
editiei sau
reviziei editiei
4
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Scopul
difuzarii
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
1
Aplicare
Aplicare
Aplicare
Informare
Evidenta
Arhivare
Alte
scopuri
Exemplar
nr.:
Compartiment
Functia
Nume si
prenume
Data
primirii
Semnatura
2
1
2
4
3
3
3
-
_______________________________________________________________________2/91 2
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 3 din 96
Exemplar nr.: 1
4. SCOP
4.1.
_______________________________________________________________________3/91 3
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 4 din 96
Exemplar nr.: 1
8. DESCRIEREA PROCEDURII
I REFERITOR LA RESPONSABILUL DE RISC
1. Ordonatorul principal de credite numete prin Dispoziie persoana care va intocmi si
actualiza Registrul de riscuri aferent activitatii financiar-contabile, precum si
responsabilii de risc care vor fi sefii nivelelor ierahice din cadrul Primriei Frumosu,
persoanele nominalizate luand la cunostinta sub semnatura .
2. Fiecare sef ierahic identifica toate activitatile desfasurate de personalul subordonat .
_______________________________________________________________________4/91 4
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 5 din 96
Exemplar nr.: 1
3. Seful fiecarui nivel ierahic analizeaza fisele posturilor aferente personalului din
subordine .
4. Seful fiecarui nivel ierahic intocmeste in 2 exemplare o lista cu activitatile desfasurate
de personalul din subordine, conform modelului din anexa 3.
5. Seful fiecarui nivel ierahic identifica in functie de specificul si particularitatile
acestuia, impreuna cu personalul din subordine, obiectivele corespunzatoare
activitatilor inscrise in Anexa 3.
6. Seful fiecarui nivel ierahic analizeaza obiectivele cuprinse in regulamentul de
Organizare si functionare al primriei stabilite pentru domeniul de activitate de care
raspunde .
7. Seful fiecarui nivel ierahic identifica, impreuna cu personalul din subordine, riscurile
inerente care pot afecta desfasurarea activitatilor din domeniul de activitate de care
raspunde si implicit realizarea obiectivelor specifice ale acestuia, avand in vedere
faptul ca fiecare activitate este supusa unor evenimente, actiuni sau amenintari din
interiorul ori exteriorul nivelului ierahic respectiv, iar fiecare obiectiv specific este
adus la indeplinire prin desfasurarea uneia sau mai multor activitati .
8. Seful fiecarui nivel ierahic elaboreaza in 2 exemplare un Tabel cuprinzand obiectivele
specifice si riscurile asociate acestora, conform modelului din Anexa 4.
9. Directorul unitatii convoaca o sedinta de analiza, la care participa intregul personal de
conducere din cadrul primriei, avnd ca scop discutarea continutului tabelelor
cuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, in vederea identificarii
tuturor obiectivelor pe care urmeaza sa le realizeze si a riscurilor ce por afecta
indeplinirea acestor obiective , la sfarsitul acestei sedinte de analiza fiind intocmit intrun singur exemplar un proces verbal de catre persoana desemnata sa redacteze .
10. Seful fiecarui nivel ierahic prezinta directorului unitatii, Tabelul cuprinzand
obiectivele specifice si riscurile asociate, in vederea analizarii si avizarii.
11. In cazul cand se hotaraste completarea sau modificarea Tabelelor, sefii nivelelor
ierahice efectueaza completarile si modificarile, si supun apoi noile Tabele spre
aprobare directorului unitatii.
12. Seful fiecarui nivel ierahic aduce la cunostinta personalului din subordine Tabelul
cuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, aprobat, pentru a fi in
masura sa faca propuneri de fundamentare care vor fi incluse in Planul de actiune
pentru minimizarea riscurilor inerente.
_______________________________________________________________________5/91 5
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 6 din 96
Exemplar nr.: 1
13. Seful fiecarui nivel ierahic stabileste pe baza unei grile de apreciere, mentionata in
Anexa 5, nivelul impactului si al probabilitatii pentru fiecare din riscurile inerente
identificate, si acceptate de catre directorul unitatii in urma sedintei de analiza, iar prin
combinarea celor doua variante determina nivelul de risc inerent .
14. Seful fiecarui nivel ierahic inscrie valorile celor doua variabile (impactul sau
probabilitatea ), precum si nivelul de risc inerent in Baza de calcul ce va fi intocmita in
2 exemplare, conform modelului din Anexa 4.
15. Seful fiecarui nivel ierahic, in urma unor consultari cu personalul din subordine,
intocmeste in 2 exemplare un Plan de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente ,
conform modelului din Anexa 7.
16. Primarul convoac o sedinta de analiza , la care participa intregul personal din cadrul
primriei, avand ca scop discutarea Planurilor de actiune pentru a vedea daca prin
punerea acestora in aplicare riscurile inerente vor fi reduse la un nivel care sa asigure
realizarea in mod cert a obiectivelor stabilite , la sfarsitul acestei sedinte de analiza
fiind intocmit un proces-verbal de catre persoana desemnata sa redacteze .
17. Seful fiecarui nivel ierahic prezinta Planul de actiune directorului unitatii.
18. In cazul in care se hotaraste completarea sau modificarea Planurilor de actiune , sefii
nivelelor ierahice efectueaza completarile si modificarile corespunzatoare, si supun
apoi noile Planuri de actiune spre aprobare directorului unitatii.
19. Seful fiecarui nivel ierahic aduce la cunostinta personalului din subordine Planul de
actiuni aprobat, in vederea implementarii actiunilor de minimizare a riscurilor inerente
indentificate si acceptate.
20. Seful fiecarui nivel ierahic stabileste pe baza grilei de apreciere mentionata in Anexa
3, nivelul impactului si al probabilitatii pentru riscurile reziduale rezultate dupa
aplicarea masurilor de minimizare a riscurilor inerente identificate si acceptate , iar in
urma inmultirii celor doua variabile determina riscul rezidual.
21. Seful fiecarui nivel ierahic, intocmeste in 2 exemplare, cu 72 de ore inainte de
implinirea termenului de 6 luni de la ultima revizuire a riscurilor inerente , Situatia
privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluarea riscurilor reziduale
din cadrul fiecarui nivel ierahic , conform modelului din Anexa 8 , pe care o prezinta
spre analiza directorului unitatii.
22. Directorul unitatii analizeaza pe baza Registrului de riscuri prezentat de persoana
desemnata sa intocmeasca si sa actualizeze registru de riscuri , impreuna cu intregul
personal, la implinirea termenului de 6 luni de la ultima revizuire, Situatiile privind
_______________________________________________________________________6/91 6
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 7 din 96
Exemplar nr.: 1
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 8 din 96
Exemplar nr.: 1
b) culoarea galbena pentru intervalul cuprins intre [3-6) , reprezentand risc mediu ;
c) culoarea rosie pentru intervalul cuprins intre [6-9) , reprezentand risc ridicat.
9. RESPONSABILITATI
1. Directorul unitatii, avizeaza tabelul cuprinzand obiectivele si riscurile asociate
acestora, si Situatia privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluarea
riscurilor reziduale, intocmite de seful fiecarui nivel ierahic .
2. Directorul unitatii verifica semestrial revizuirea riscurilor inerente si actualizarea
Registrului de riscuri .
3. Directorul unitatii aproba Planurile de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente .
4. Sefii nivelurilor ierahice din cadrul primriei analizeaza obiectivele specifice pe care
le au de indeplinit , in vederea identificarii riscurilor inerente corespunzatoare acestor
obiective si stabilirii nivelului imapactului, al probabilitatii si al riscului inerent.
5. Sefii nivelelor ierahice verifica Planurile de actiune pentru minimizarea riscurilor
inerente in faza de propunere, iar dupa aprobarea acestora monitorizeaza modul de
punere in practica de catre personalul din subordine.
6. Sefii nivelelor ierahice impactul si probabilitatea dupa punerea in practica a Planurilor
de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente , in vederea determinarii nivelului
acestora si calcularii de risc rezidual.
7. Persoana desemnata prin Decizie, intocmeste corect Registrul precum si verifica
concordanta dintre coloanele registrului .
8. Sefii nivelelor ierahice respecta termenul de revizuire semestriala a riscurilor inerente
si aceptate in cadrul uat.
9. Persoana desemnata prin Decizie verifica existenta tuturor documentelor ce stau la
baza inscrierilor din Registrul de riscuri.
10. Persoanele care utilizeaza acesta procedura aplica forma initiala , precum si varianta /
variantele revizuita/revizuite de la data intrarii in vigoare a acesteia/acestora .
_______________________________________________________________________8/91 8
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 9 din 96
Cod: P.O.
Exemplar nr.: 1
10. ANEXE
Anexa 1
Anexa 2
Anexa 3
Anexa 4
Anexa 5
Anexa 6
Anexa 7
Anexa 8
Anexa 9
ANEXA 1
Nr.
Crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Pozitia postului in
statul de organizare
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
_______________________________________________________________________9/91 9
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 10 din 96
Cod: P.O.
Exemplar nr.: 1
Nr.
Crt.
8.
9.
Denumirea activitatii
Fiabilitatea sistemului
informatic financiar- contabil
Organizarea i efectuarea
arhivrii documentelor
financiar-contabile
Pozitia postului in
statul de organizare
Contabil
Contabil
2
Intocmit,
Contabil sef
_______________________________________________________________________10/9110
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 11 din 96
Exemplar nr.: 1
ANEXA 2
Nr.
crt.
0
1.
TABEL
cuprizand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate la nivelul Compartimentului financiar contabil
Denumirea activitatii/activitatilor
Denumirea obiectivelor
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
corespunzatoare acestora
specifice
1
2
3
ORGANIZAREA
1.Registrul-jurnal
1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de
REGISTRELOR DE
ntocmire a Registrului-jurnal
CONTABILITATE
2. Neactualizarea Registrului-jurnal
3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor
2. Registrul-inventar
4. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de
ntocmire a Registrului-inventar
5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registruluiinventar
6. Completarea incorect a Registrului-inventar
7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventar
3. Cartea Mare
8. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de
ntocmire a registrului Cartea Mare
9. Completarea incorect a registrului Cartea Mare
_______________________________________________________________________11/91
11
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 12 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
2.
CONDUCEREA
CONTABILITII
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
4. Contabilitatea imobilizrilor i
investiiilor
5. Contabilitatea materiilor,
materialelor inclusiv a celor de
natura obiectelor de inventar
_______________________________________________________________________12/91
12
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 13 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
6. Contabilitatea datoriilor si
creanelor
7. Contabilitatea trezoreriei
_______________________________________________________________________13/91
13
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 14 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
8. Contabilitatea cheltuielilor cu
personalul
_______________________________________________________________________14/91
14
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 15 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
9. Contabilitatea subveniilor
_______________________________________________________________________15/91
15
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 16 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
_______________________________________________________________________16/91
16
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 17 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
3.
CONDUCEREA
ACTIVITII
FINANCIARE
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
14. Activitatea de plat/ncasare a
datoriilor, respectiv creanelor
15.Activitatea de stabilire i
raportare a impozitelor i taxelor
datorate statului
_______________________________________________________________________17/91
17
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 18 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
4.
ELABORAREA
BILANULUI CONTABIL
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
17. nchiderea execuiei bugetare
anuale
5.
ELABORAREA
_______________________________________________________________________18/91
18
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 19 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
0
Denumirea obiectivelor
specifice
1
CONTULUI DE
EXECUIE BUGETAR
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
bugetare iniiale i finale, conform
clasificaiei bugetare
6.
ORGANIZAREA
SISTEMULUI DE
RAPORTARE A DATELOR
FINANCIAR CONTABILE
CTRE MANAGEMENT
_______________________________________________________________________19/91
19
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 20 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
24. Asigurarea exactitii sistemului
de raportare financiar-contabil
7.
ORGANIZAREA I
EFECTUAREA
CONTROLULUI
FINANCIAR PREVENTIV
_______________________________________________________________________20/91
20
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 21 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
29. Raportarea trimestrial i anual
a activitii CFP
8.
FIABILITATEA
SISTEMULUI
INFORMATIC
FINANCIAR-CONTABIL
_______________________________________________________________________21/91
21
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 22 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
9.
ORGANIZAREA I
EFECTUAREA
ARHIVRII
DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
34. Sistemul de prevenire/detectare
a accesrilor i modificrilor
neautorizate ale bazelor de date
(parole, programe antivirus .a.)
_______________________________________________________________________22/91
22
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 23 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
2
39. Activitatea de arhivare
Intocmit,
Contabil
_______________________________________________________________________23/91
23
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 24 din 96
Exemplar nr.: 1
ANEXA 3
Ponderea
factorilor de
risc
(Pi)
Aprecierea
controlului
intern F1
N2
N3
P1 50%
Exist proceduri i
se aplic
Exist proceduri,
sunt cunoscute,
dar nu se aplic
Nu exist
proceduri
Aprecierea
cantitativ F2
P2 30%
Impact financiar
sczut
Impact financiar
normal
Impact financiar
ridicat
Aprecierea
calitativ F3
P3 20%
Vulnerabilitate
mic
Vulnerabilitate
medie
Vulnerabilitate
mare
24
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 25 din 96
Exemplar nr.: 1
ANEXA 4
Nr.
crt.
1.
Obiective
ORGANIZARE
A
REGISTRELO
R DE
CONTABILITA
TE
2. Registrul-inventar
25
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
1,0
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 26 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
3. Cartea Mare
2.
CONDUCERE
A
CONTABILIT
II
4. Contabilitatea
imobilizrilor i
investiiilor
Descrierea riscului
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
2,0
0,5
0,3
0,2
2,2
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
2,2
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 27 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Descrierea riscului
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,9
0,5
0,3
0,2
1,6
0,5
0,3
0,2
2,2
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 28 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
6. Contabilitatea
datoriilor si creanelor
Descrierea riscului
17.
Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu conducerea evidenei
contabile materiilor, materialelor inclusiv
a celor de natura obiectelor de inventar
18.
Evidenierea
eronat
a
plilor/cheltuielilor
efectuate
cu
achiziionarea materiilor, materialelor
inclusiv a celor de natura obiectelor de
inventar
19. Evidenierea eronat a costurilor de
achiziie, de prelucrare i a valorii de
ieire, prin nerespectarea principiului
permanenei metodelor de evaluare
20. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind evidena
contabil a datoriilor i creanelor
28
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
2,2
0,5
0,3
0,2
2,2
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,0
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 29 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
7. Contabilitatea
trezoreriei
Descrierea riscului
29
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 30 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Descrierea riscului
30
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,4
0,5
0,3
0,2
2,2
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 31 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
8. Contabilitatea
cheltuielilor cu
personalul
Descrierea riscului
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 32 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
9. Contabilitatea
subveniilor
Descrierea riscului
32
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 33 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
10. Contabilitatea
transferurilor
11. Contabilitatea
rezultatelor inventarierii
Descrierea riscului
33
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
2,2
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,2
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 34 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Descrierea riscului
34
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
2,3
0,5
0,3
0,2
1,4
0,5
0,3
0,2
1,4
0,5
0,3
0,2
1,9
0,5
0,3
0,2
2,7
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 35 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Descrierea riscului
35
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,6
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
2,2
0,5
0,3
0,2
1,9
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 36 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
3.
Obiective
CONDUCERE
A
ACTIVITII
FINANCIARE
Obiecte
14. Activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor, respectiv
creanelor
Descrierea riscului
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
2,2
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
1,8
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 37 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
15.Activitatea de stabilire
i raportare a impozitelor
i taxelor datorate statului
Descrierea riscului
37
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,2
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
2,3
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 38 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
16. Activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetare
4.
ELABORAREA
BILANULUI
CONTABIL
Descrierea riscului
38
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,3
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,0
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 39 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
18. Regularizarea cu
bugetul statului
19. Elaborarea i
verificarea bilanului
contabil
5.
ELABORAREA
CONTULUI
20. Determinarea
prevederilor bugetare
Descrierea riscului
39
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,8
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
2,1
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 40 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Descrierea riscului
DE EXECUIE
BUGETAR
40
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,3
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 41 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
6.
Obiective
ORGANIZARE
A
SISTEMULUI
DE
RAPORTARE A
DATELOR
FINANCIAR
CONTABILE
CTRE
MANAGEMEN
T
Obiecte
Descrierea riscului
41
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,2
0,5
0,3
0,2
1,4
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
2,2
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 42 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Descrierea riscului
ORGANIZARE
A I
EFECTUAREA
CONTROLUL
UI
FINANCIAR
PREVENTIV
25. Cadrul de
reglementare al CFP
26. Nominalizarea/
retragerea i evaluarea
persoanelor care acord
viza CFP
27. Exercitarea
42
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,3
0,5
0,3
0,2
1,3
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 43 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
acordrii/refuzului vizei
CFP
28. Conducerea
Registrului privind
operaiunile prezentate la
viza CFP
29. Raportarea
trimestrial i anual a
activitii CFP
8.
FIABILITATE
A
SISTEMULUI
INFORMATIC
FINANCIAR-
Descrierea riscului
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,2
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,4
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 44 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
CONTABIL
Obiecte
Descrierea riscului
31. Atribuirea
responsabilitii
persoanelor care au acces
la sistemul informatic
109.
Neatribuirea
responsabilitilor
persoanelor care au drept de operare i
consultare a sistemului informatic;
110. Neasigurarea proteciei mpotriva
accesrii de ctre persoane neautorizate
prin sistem de parole
111.
Separarea
atribuiilor
pentru
utilizatori cu rol de control de cele cu rol
de execuie
112. Neinstruirea sistematic a
utilizatorilor sistemului informatic
113. Neinformarea periodic sau ori de
cte ori este necesar asupra modificrilor
survenite n sistemul informatic
114. Utilizarea unor proceduri automate
neautorizate
115. Utilizarea unor proceduri automate
incorecte
32. Pregtirea
profesional a
personalului implicat n
utilizarea sistemului
informatic
33. Procesarea datelor n
cadrul sistemului
informatic
44
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
2,4
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
1,5
0,5
0,3
0,2
2,0
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,2
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 45 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
9.
Obiective
ORGANIZARE
A I
EFECTUAREA
ARHIVRII
DOCUMENTE
LOR
FINANCIARCONTABILE
Obiecte
Descrierea riscului
34. Sistemul de
prevenire/detectare a
accesrilor i
modificrilor
neautorizate ale bazelor
de date (parole, programe
antivirus .a.)
35. Cadrul normativ i
procedural privind
arhivarea documentelor
rezultate din activitatea
financiar-contabil
36. Desemnarea
personalului responsabil
cu arhivarea
documentelor
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,9
0,5
0,3
0,2
2,7
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
2,0
0,5
0,3
0,2
1,0
0,5
0,3
0,2
1,2
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 46 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Descrierea riscului
NOT:
46
Punctaj
ul total
0,5
0,3
0,2
1,7
0,5
0,3
0,2
2,5
0,5
0,3
0,2
1,2
0,5
0,3
0,2
1,5
Data:__________________
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 47 din 96
Exemplar nr.: 1
Pt N i Pi
i 1
unde:
Pt = punctajul total;
N i = nivelul riscurilor pentru fiecare criteriu utilizat;
Pi = ponderea criteriilor de risc
ANEXA 5
47
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 48 din 96
Exemplar nr.: 1
Obiective
ORGANIZAREA
REGISTRELOR DE
CONTABILITATE
Obiecte
1. Registrul-jurnal
2. Registrul-inventar
3. Cartea Mare
Riscuri semnificative
1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal
2. Neactualizarea Registrului-jurnal
3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu
ajutorul sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor
4. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind modul de ntocmire a Registrului-inventar
5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu
conducerea Registrului-inventar
6. Completarea incorect a Registrului-inventar
7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventar
8. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare
9. Completarea incorect a registrului Cartea Mare
10. Nedesemnarea persoanei responsabile cu
conducerea registrului Cartea Mare
48
Punctaj
total
Clasare
2,4
Mare
1,7
Mic
2,5
OBS.
Nu
Mare
2,4
Mare
1,0
Mic
Nu
2,4
1,7
Mare
Mic
Nu
2,4
Mare
2,0
Mediu
2,2
Mediu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 49 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
2.
Obiective
CONDUCEREA
CONTABILITII
Obiecte
4.Contabilitatea
imobilizrilor i
investiiilor
5. Contabilitatea
materiilor, materialelor
inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar
Riscuri semnificative
11. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind evidena contabil a imobilizrilor i
investiiilor
12. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a imobilizrilor i investiiilor nu este cunoscut de
personalul desemnat
13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i
investiiilor
14. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor
efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau
construirea unor obiective (custodii, recepii pariale
i finale etc.)
15. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind evidena contabil a materiilor, materialelor
inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
16. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar nu este cunoscut de personalul
desemnat
49
Punctaj
total
Clasare
OBS.
1,5
Mic
Nu
2,2
Mediu
1,9
Mediu
1,6
Mic
2,2
Mediu
1,5
Mic
Nu
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 50 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
6. Contabilitatea
datoriilor si creanelor
Riscuri semnificative
17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenei contabile materiilor,
materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de
inventar
18. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor
efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor
inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
19. Evidenierea eronat a costurilor de achiziie, de
prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea
principiului permanenei metodelor de evaluare
20. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind evidena contabil a datoriilor i creanelor
21. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a datoriilor i creanelor nu este cunoscut de
personalul desemnat n conducerea acesteia
22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenei contabile a datoriilor i
creanelor
23. Neactualizarea sumelor datorate sau de ncasat
24. nregistrarea eronat n alte conturi dect cele
aferente naturii acestor operaiuni
50
Punctaj
total
Clasare
2,2
Mediu
2,2
Mediu
1,5
Mic
Nu
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
2,4
1,7
Mare
Mic
Nu
OBS.
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 51 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Riscuri semnificative
7. Contabilitatea
trezoreriei
Punctaj
total
Clasare
OBS.
1,5
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,4
Mic
Nu
2,2
Mediu
1,5
Mic
2,4
Mare
2,5
2,5
Mare
Mare
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 52 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
9. Contabilitatea
subveniilor
10. Contabilitatea
transferurilor
Riscuri semnificative
34. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscut de
personalul desemnat n conducerea acesteia
35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu
personalul
36. nregistrarea eronat n contabilitate a
cheltuielilor cu personalul
37. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind evidena contabil a subveniilor
38. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a subveniilor nu este cunoscut de personalul
desemnat n conducerea acesteia
39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenei contabile a subveniilor
40. nregistrarea eronat a subveniei primite
41. Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n
contabilitate a subveniilor
42. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind evidena contabil a transferurilor
52
Punctaj
total
Clasare
2,5
Mare
1,5
Mic
2,4
OBS.
Nu
Mare
1,0
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,7
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 53 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
11. Contabilitatea
rezultatelor inventarierii
Riscuri semnificative
43. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a transferurilor nu este cunoscut de personalul
desemnat
44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenei contabile a transferurilor
45. nregistrarea eronat a sumelor transferate
diferene ntre sumele transferate i cele evideniate
46. Lipsa documentelor justificative privind
transferurile
47. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii
48. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de
personalul desemnat
49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenei contabile a rezultatelor
inventarierii
50. Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din
inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n
Registrul-inventar,
51. Stabilirea eronat a soldurilor conturilor
inventariate n Registrul-inventar
53
Punctaj
total
Clasare
OBS.
1,5
Mic
Nu
1,7
Mic
Nu
2,2
Mediu
1,0
Mic
Nu
1,2
Mic
Nu
2,3
Mare
1,4
Mic
Nu
1,4
Mic
Nu
1,9
Mediu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 54 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
13.Evidena tehnicoperativ
Riscuri semnificative
52. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont
privind sumele datorate etc.
53. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind ntocmirea balanelor de verificare
54. Procedurile/monografia privind evidena contabil
a ntocmirii balanelor de verificare nu este cunoscut
de personalul desemnat
55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
ntocmirea balanelor de verificare
56. Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele
conturilor
57. Balanele de verificare nu cuprind rubricile
minime obligatorii
58. Inexistena unui sistem privind evidena tehnicoperativ
59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n
organizarea evidenei tehnic-operative
60. nregistrarea eronat n sistemul de eviden
tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena
documentelor cu regim special etc.).
54
Punctaj
total
Clasare
2,7
Mare
1,6
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
2,5
Mare
1,0
Mic
2,2
Mediu
1,9
Mediu
2,2
Mediu
OBS.
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 55 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
3.
Obiective
CONDUCEREA
ACTIVITII
FINANCIARE
Obiecte
14. Activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor, respectiv
creanelor
15.Activitatea de stabilire
i raportare a impozitelor
i taxelor datorate statului
Riscuri semnificative
61. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor
respectiv creanelor
62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
urmrirea operativ a datoriilor i creanelor
63. Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu
concord cu cea sintetic a acestora
64. Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de
plat privind sumele datorate n vederea evitrii
prescrierii sumelor
65. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a
situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a
datoriilor respectiv creanelor
66. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind activitatea de stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor datorate statului
67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i
taxelor datorate statului
68. Calculul eronat al sumelor datorate statului
69. ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate
statului
55
Punctaj
total
Clasare
OBS.
1,0
Mic
Nu
2,5
Mare
1,8
Mediu
1,5
Mic
Nu
1,2
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,7
2,3
Mic
Mare
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 56 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
16. Activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetare
4.
ELABORAREA
BILANULUI
CONTABIL
18. Regularizarea cu
bugetul statului
19. Elaborarea i
verificarea bilanului
contabil
Riscuri semnificative
70. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind activitatea de realizare a veniturilor
extrabugetare
71. Inexistena evidenei realizrii veniturilor
extrabugetare
72. Nenchiderea conturilor care nu care trebuie s
aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n
cont n lei/valut, cheltuieli, venituri)
73. Nerespectarea principiului independenei
exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i
cheltuielilor)
74. Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a
provizioanelor (deprecierea reversibil)
75. Nerealizarea decontrilor interne
76. Neregularizarea excedentelor rezultate din
execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul
statului la sfritul anului
77. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind elaborarea bilanului contabil
78. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a
bilanului contabil
56
Punctaj
total
Clasare
OBS.
Mic
Nu
Mic
Nu
1,3
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,0
1,5
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 57 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Riscuri semnificative
79. Raportarea unor date eronate n situaiile
financiare anexe la bilanul contabil
80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
activitatea de elaborare a bilanului contabil
81. Nerespectarea corelaiilor bilaniere
5.
ELABORAREA
CONTULUI DE
EXECUIE
BUGETAR
20. Determinarea
prevederilor bugetare
iniiale i finale, conform
clasificaiei bugetare
21. Preluarea plilor din
fiele sintetice n contul
de execuie bugetar
57
Punctaj
total
Clasare
1,8
Mediu
1,0
Mic
2,1
Mediu
1,5
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,3
OBS.
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 58 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
6.
Obiective
Obiecte
ORGANIZAREA
SISTEMULUI
DE
RAPORTARE
A
DATELOR
FINANCIAR
CONTABILE CTRE
MANAGEMENT
ORGANIZAREA
EFECTUAREA
CONTROLULUI
FINANCIAR
25. Cadrul de
reglementare al CFP
Riscuri semnificative
88. Nerespectarea corelaiilor de baz ntre contul de
execuie bugetar i anexe
89. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a
anexelor la contul de execuie bugetar
90. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind organizarea sistemului de raportare a datelor
financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a
contului de execuie bugetar
91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
activitatea de elaborare a raportrilor financiarcontabile
92. Lipsa raportrilor sistematice a informaiilor
financiar-contabile ctre management
93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
activitatea de analiz a informaiilor financiarcontabile
94. Comunicarea unor informaii incorecte sau
inadecvate
95. Inexistena procedurilor scrise /cadrului
metodologic de aplicare a CFP
96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a
CFP
58
Punctaj
total
Clasare
OBS.
1,5
Mic
Nu
1,2
Mic
Nu
1,4
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
2,2
Mediu
1,5
Mic
2,5
Mare
1,5
Mic
Nu
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 59 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
PREVENTIV
26. Nominalizarea/
retragerea i evaluarea
persoanelor care acord
viza CFP
27. Exercitarea
acordrii/refuzului vizei
CFP
28. Conducerea
Registrului privind
operaiunile prezentate la
viza CFP
29. Raportarea
trimestrial i anual a
activitii CFP
Riscuri semnificative
97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de
aplicare a CFP
98. Inexistena ordinului de numire a persoanelor care
acord viza CFP
99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentru
acordarea vizei CFP
100. Nerealizarea evalurii persoanelor care acord
viza CFP
101. Lipsa vizelor CFP pe documente
102. Acordarea nejustificat a vizei CFP
103. Inexistena sau necompletarea Registrului
privind operaiunile prezentate la viza CFP
104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
completarea Registrului privind operaiunile
prezentate la viza CFP
105. Raportarea unor date incomplete sau nereale
106. Nerespectarea termenelor de raportare
59
Punctaj
total
Clasare
OBS.
1,7
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,0
Mic
Nu
1,3
Mic
Nu
1,3
1,2
Mic
Mic
Nu
Nu
1,5
Mic
Nu
1,4
Mic
Nu
1,0
1,5
Mic
Mic
Nu
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 60 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
8.
Obiective
FIABILITATEA
SISTEMULUI
INFORMATIC
FINANCIARCONTABIL
Obiecte
30. Manualul de utilizare
a sistemului informatic
financiar-contabil
Riscuri semnificative
107. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind funcionalitatea sistemului informatic
financiar-contabil
Punctaj
total
Clasare
OBS.
1,7
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
2,4
Mare
1,7
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
1,5
Mic
Nu
2,0
Mediu
1,0
1,2
Mic
Mic
32. Pregtirea
profesional a
personalului implicat n
utilizarea sistemului
informatic
33. Procesarea datelor n
cadrul sistemului
informatic
60
Nu
Nu
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 61 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
9.
Obiective
ORGANIZAREA I
EFECTUAREA
ARHIVRII
DOCUMENTELOR
FINANCIARCONTABILE
Obiecte
Riscuri semnificative
34. Sistemul de
prevenire/detectare a
accesrilor i
modificrilor neautorizate
ale bazelor de date
(parole, programe
antivirus .a.)
35. Cadrul normativ i
procedural privind
arhivarea documentelor
rezultate din activitatea
financiar-contabil
36. Desemnarea
personalului responsabil
privind arhivarea
documentelor
Punctaj
total
Clasare
1,9
Mediu
2,7
Mare
1,7
Mic
2,0
Mediu
1,0
Mic
Nu
1,2
Mic
Nu
1,7
Mic
Nu
OBS.
Nu
61
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 62 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Riscuri semnificative
38. Locaiile de
depozitare provizorii i
definitive a documentelor
financiar-contabile
39. Activitatea de
arhivare
Punctaj
total
Clasare
2,5
Mare
Mic
Nu
Mic
Nu
Not:
Riscurile mici vor fi eliminate din auditare, iar riscurile mari i medii, considerate riscuri semnificative, vor intra n faza de ierarhizare a
riscurilor i vor fi preluate n Tabelul puncte tari i puncte slabe.
62
OBS.
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 63 din 96
Exemplar nr.: 1
ANEXA 6
1.
Obiective
ORGANIZAREA
REGISTRELOR
DE
CONTABILITATE
Obiecte
1.Registrul-jurnal
3.Registrul-inventar
3. Cartea Mare
Riscuri semnificative
63
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
Sczut
Sczut
Sczut
Sczut
Sczut
OBS.
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 64 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Riscuri semnificative
CONDUCEREA
CONTABILITII
4. Contabilitatea
imobilizrilor i
investiiilor
5. Contabilitatea
materiilor,
materialelor, inclusiv
a celor de natura
obiectelor de inventar
Procedurile/monografia privind
evidena contabil a imobilizrilor i
investiiilor nu este cunoscut de
personalul desemnat n conducerea
acesteia
Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea evidenei
contabile a imobilizrilor i
investiiilor
Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind evidena
contabil a materiilor, materialelor
inclusiv a celor de natura obiectelor
de inventar
64
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
S
T
Grad de
ncredere
n controlul
intern
OBS.
Sczut
Programul
informatic
genereaz registrul
Cartea Mare
Mediu
Sczut
Sczut
Mediu
NU
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 65 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
6. Contabilitatea
datoriilor si creanelor
7. Contabilitatea
trezoreriei
Riscuri semnificative
Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea evidenei
contabile a materiilor, materialelor,
inclusiv a celor de natura obiectelor
de inventar
Evidenierea eronat a
plilor/cheltuielilor efectuate cu
achiziionarea materiilor, materialelor,
inclusiv a celor de natura obiectelor
de inventar
Neactualizarea sumelor datorate sau
de ncasat
nregistrarea eronat n alte conturi a
sumelor derulate prin trezorerie, bnci
sau casierie
Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu controlul sistematic al
activitii de casierie
Neasigurarea securitii spaiului
destinat casieriei
65
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
Sczut
Sczut
Sczut
Sczut
S
Sczut
S
Sczut
OBS.
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 66 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
8. Contabilitatea
cheltuielilor cu
personalul
Riscuri semnificative
10. Contabilitatea
transferurilor
11. Contabilitatea
rezultatelor
inventarierii
Procedurile/monografia privind
evidena contabil a rezultatelor
inventarierii nu este cunoscut de
personalul desemnat
66
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
Sczut
Mediu
Mediu
T
S
OBS.
Exist i
funcioneaz
sistemul de control
intern
Mediu
Sczut
NU
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 67 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
Riscuri semnificative
67
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
Exist i
funcioneaz
sistemul de control
intern
Mediu
Sczut
Sczut
Mediu
S
S
Mediu
Sczut
OBS.
NU
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 68 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
3.
4.
Obiective
CONDUCEREA
ACTIVITII
FINANCIARE
ELABORAREA
BILANULUI
CONTABIL
Obiecte
14. Activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
15. Activitatea de
stabilire i raportare
a impozitelor i
taxelor datorate
statului
19. Elaborarea i
verificarea bilanului
contabil
Riscuri semnificative
Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu urmrirea operativ a
datoriilor i creanelor
Situaia analitic a creditorilor i
debitorilor nu concord cu cea
sintetic a acestora
ntrzieri la plata impozitelor i
taxelor datorate statului
68
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
OBS.
Sczut
Exist i
funcioneaz
sistemul de control
intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
Mediu
NU
Sczut
Exist i
funcioneaz
sistemul de control
intern
Ridicat
NU
Sczut
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 69 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
6.
7.
8.
Obiective
ORGANIZAREA
SISTEMULUI DE
RAPORTARE A
DATELOR
FINANCIAR
CONTABILE
CTRE
MANAGEMENT
ORGANIZAREA I
EFECTUAREA
CONTROLULUI
FINANCIAR
PREVENTIV
PROPRIU
FIABILITATEA
SISTEMULUI
INFORMATIC
FINANCIARCONTABIL
Obiecte
Riscuri semnificative
24. Asigurarea
Nedesemnarea persoanelor
exactitii sistemului
responsabile cu activitatea de analiz a
de raportare financiar- informaiilor financiar-contabile
contabil
25. Cadrul de
reglementare a CFP
31. Atribuirea
responsabilitilor
persoanelor care au
acces la sistemul
informatic
Inexistena procedurilor
scrise/cadrului metodologic de
aplicare a CFP
Neatribuirea responsabilitilor
persoanelor care au drept de operare i
consultare a sistemului informatic
69
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
S
Sczut
Sczut
Sczut
OBS.
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 70 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
9.
Obiective
ARHIVAREA
DOCUMENTELO
R FINANCIARCONTABILE
Obiecte
Riscuri semnificative
32. Pregtirea
profesional a
personalului implicat
n utilizarea
sistemului informatic
34. Sistemul de
prevenire/detectare a
accesrilor
neautorizate ale
bazelor de date
(parole, programe
antivirus etc.)
35. Cadrul normativ
i procedural privind
arhivarea
documentelor
rezultate din
activitatea financiarcontabil
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
OBS.
S
Mediu
Sczut
Sczut
70
Exist o procedur
scris, neformalizat
Ridicat
NU
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 71 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Obiective
Obiecte
38. Locaiile de
depozitare provizorii
i definitive a
documentelor
financiar-contabile
Riscuri semnificative
Puncte
T/S
Consecina
funcionriinefuncionrii
controlului intern
Grad de
ncredere
n controlul
intern
Intocmit,
Contabil
71
Data:__________________
Sczut
OBS.
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 72 din 96
Exemplar nr.: 1
ANEXA 7
AVIZAT,
Data:___________
PLAN DE ACTIUNE
Pentru minimizarea riscurilor inerente identificate in cadrul Compartimentului financiar-contabil
Nr.
crt.
0
1.
1
1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind
modul de ntocmire a Registrului-jurnal
2. Neactualizarea Registrului-jurnal
3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul
sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor
4. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind
modul de ntocmire a Registrului-inventar
5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea
Registrului-inventar
6. Completarea incorect a Registrului-inventar
2
Intocmirea procedurilor scrise privind modul
de intocmire a Registrului - Jurnal
Actualizarea Registrului jurnal
Completarea corecta a Registrului-jurnal cu
ajutorul sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor
Intocmirea procedurilor scrise privind modul
de intocmire a Registrului - inventar
Desemnarea persoanei responsanile cu
condcerea Registrului-inventar
Completarea corect a Registrului-inventar
72
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
3
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
4
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 73 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
2.
73
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 74 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
74
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 75 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
75
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 76 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
76
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 77 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
77
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 78 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
78
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 79 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
79
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 80 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
3.
80
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 81 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
4.
81
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 82 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
5.
82
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 83 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
6.
83
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 84 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
84
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 85 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
8.
85
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 86 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
9.
86
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 87 din 96
Exemplar nr.: 1
Nr.
crt.
Intocmit,
Contabil
87
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Contabil
Data:__________________
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
COMISIA DE
MONITORIZARE
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 88 din 96
Exemplar nr.: 1
ANEXA 8
Nr.
crt.
Denumirea
riscurilor
inerente
0
1
2
3
4
5
Denumirea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
2
S I T U A TI A
privind stadiul implementatii actiunilor de minimizare
si evaluarea riscurilor reziduale din cadrul __________________
Stadiul de
Data ultimei
Impactul dupa
Probabilitatea
implementare a
revizuiri a riscurilor
actiunea de
dupa actiunea de
actiunilor de
inerente
minimizare
minimizare
minimizare
3
4
5
6
Nivelul de risc
rezidual
(col.5 x col.6)
7
Nota:
1.
2.
3.
4.
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 89 din 96
Exemplar nr.: 1
5. Impactul si probabilitatea vor fi apreciate pe baza scarilor de evaluare prezentate la pct.1, 2 si 5 din Nota la Anexa 4.
6. Nivelul fiecarei variabile va fi stabilit in functie de efectele pe care le-au avut actiunile de minimizare asupra riscurilor inerente,
resimtite fie prin reducerea frecventei de aparitie, fie prin diminuarea consecintelor acestor riscuri asupra indeplinirii obiectivelor
stabilite.
INTOCMIT,
Contabil
89
Obiectivul
0
1
Nivelul de risc inerent
(col. 3 x col.4)
Actiunea de minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Stadiul de implementare a
actiunii de minimizare
Probabilitatea producerii
riscului rezidual
2
Probabilitatea producerii
riscului inerent
COMISIA DE
MONITORIZARE
Riscul/riscurile
inerent/inerente pentru
fiecare obiectiv
Nr. Crt.
PRIMRIA
COMUNEI
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : -
Pagina 90 din 96
Exemplar nr.: 1
ANEXA 9
..
REGISTRUL DE RISCURI
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
INTOCMIT,
Contabil
90
PRIMRIA
COMUNEI
COMISIA DE
MONITORIZARE
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Cod: P.O.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 7
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 91 din 96
Exemplar nr.: 1
91