UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE CATEDRA CONTABILITATE I

INFORMATIC ECONOMIC

Baran Dumitrita

Lucrul individual
la disciplina CONTABILITATEA FINANCIAR II

STUDIU DE CAZ (nr 4 dup registru)

Conductor tiinific:

_____________ Iacob Aliona, gradul tiinific

Autorul:

______________Baran Dumitrita

Chiinu - 2015

Anexa 2

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE

Entitatea economic S.A.Steaua Reds produce i vinde articole de vestimentaie. La sfritul
perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015_ (Tabelul 1).
Pe parcursul anului 2015_, S.A.Steaua Reds a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n
tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i coninutul
operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din Cartea
mare la 01.01.2015_;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2015_ n formule contabile, de determinat
sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la 31.12.2015_
(Anexa 5).

Tabelul 1
Soldurile conturilor Crii Mari la 01.01.201_ S.A. Steaua Reds
Denumirea contului
Imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizarilor necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Avansuri pe termen lung acordate
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producie n curs de execuie
Produse
Creane comerciale
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetul
Creane ale personalului
Investiii financiare curente n pari neafiliate
Casa
Conturi curente n moneda naional
Conturi curente n valut strin
Cheltuieli anticipate curente
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat al anilor precedeni
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Venituri anticipate curente
Datorii comerciale curente
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii

DT 112
CT 113
DT 123
CT 124
DT 161
DT 162
DT 211
DT 213
CT 214
DT 215
DT 216
DT 221
DT 224
DT 225
DT 226
DT 251
DT 241
DT 242
DT 243
DT 261
CT 311
CT 312
CT 322
CT 323
CT 332
CT 423
CT 511
CT 535
CT 521
CT 531

Suma, lei
13 000
(750)
339 950
(50 050)
30 500
25 000
56 000
3 170
(920)
9 150
5 450
58 750
4 750
4 735
2 500
11 200
850
9 705
9 100
12 000
236 900
4 386
15 642
51 450
5 240
20 000
26 000
16 000
78 420
54 200

Datorii privind asigurrile sociale

Datorii privind asigurrile medicale
Datorii privind taxa pe valoarea adugat
Provizioane curente

CT 533
CT 533
CT 534
CT 538

16 000
802
5 250
13 800
Tabelul 2.

Operaiunile economice pe anul 201_ la S.A. Steaua Reds

Nr.
Coninutul operaiei economice
crt.
1
2
1 Soldul produciei n curs de execuie la nceputul perioadei
de gestiune
2 Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe
termen lung
3 Se nregistreaz mrirea capitalului social prin majorarea
valorii nominale a aciunilor:
- pe seama profitului nerepartizat al anilor
precedeni
- pe seama capitalului suplimentar
4 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativ
5 Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
6 Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a materialelor
7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
- activitatea de baz
- necesiti generale de producie
- necesiti administrative ale entitii
- pentru ambalarea produselor
9 Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o unitate
pentru necesitile activitii de baz
10 Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1000 lei
o unitate pentru necesitile activitii de baz (VR 100
lei)
11 Se calculeaz uzura OMVSD
12 Se calculeaz salariul:
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
13 Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
14 Se efectueaz defalcri pentru CAM (4,5%):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea

9150

4
811

Credi
t
5
215

200 008

242

411

1 508
3 808

332
312

311
311

1 508
1 808
314

811
713
713

124
124
113

36 600

224

242

30 500
6100

211
534

521
521

30 758
3 108
808
1 258
558

811
821
713
712
713

211
211
211
211
213

1 200

213.2

213.1

550

811

214

55 008

811

531

9 008
18 008
3 508

821
713
712

531
531
531

12651,84

811

533.1

2071.84
4141.84
806.84

821
713
712

533.1
533.1
533.1

2475,36

811

533.2

Suma
3

Debit

15

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

26
27
28
29
30
31

32

33
34

35

produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere
muncitorilor care particip la ambalarea produselor

Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia

consumat n scopuri tehnologice:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor
de producie
Se vnd mijloace fixe cu plata ulterioar:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a mijloacelor fixe vndute
Se deconteaz suma amortizrii calculate a mijloacelor
fixe vndute
Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD
Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a
OMVSD n cadrul valorii rmase anterior
Se reflect costuri indirecte de producie aferente
activitii de baz
Se depoziteaz produsele la cost efectiv
Se caseaz valoarea contabil produselor finite vndute
Se reflect valoarea produselor vndute la preul de
vnzare:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
- conform facturilor prezentate
Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
- conform facturilor prezentate
Au fost procurate cote de participaie a altor entiti cu
achitare ulterioar
Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate
Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat
Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei
Se ncaseaz n contul curent:
- avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
- sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor
contractuale
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
- defalcri n fondul de pensii
- defalcri pentru medicina asigurat
Se ridic numerar din contul curent
Se pltete din cas:
- salariile
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor
Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice

405,36
810,36
158,86

821
713
712

533.2
533.2
533.2

10 508
2101.6
8 758

821
534
821

521
521
521

21 098
4219.6
15 598
5 308

234
234
721
124

621
534
123
123

550
100

214.1
211

213.2
213.2

33859.2

811

821

145960.40
51 108

216
711

811
216

75 008
40 008

241
221

611
611

15001.6
8001.6

241
221

534
534

20 008
4750

141
242

521
224

10 008
500
100
250 008

722
713
534
242

162
521
521
162

1 758

242

612

10 368
1 718
1 718

531
531
531

534
533.1
533.2

125 008

241

242

83 558
1 208

531
226

241
241

258

226

241

10 008
408

521
521

242
242

36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52

53

54
55
56
57
58
59
60

Se vnd produse contra numerar prin magazinul

ntreprinderii
Se reflect TVA 20% aferent produselor vndute
Se reflect valoarea de bilan a produselor vndute contra
numerar
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA
Total 2220 lei
Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent
mpachetrii produselor la depozitul comercial
Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor
vndute contra numerar (op. 36, 37)
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol,
inclusiv TVA Total 480,00 lei
Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind
cheltuielile de protocol
Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti
proprii ale ntreprinderii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de
avans (op. 34, 46)
Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor
primite
Se reflect valoarea aciunilor proprii achizitionate de la
acionari la pre de procurare (valoarea nominal
constituie 4800 lei)
Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate cu
achitare ulterior
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor (op. 6, 7)
Se transfer din contul curent:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a calamitilor naturale:
- valoarea de intrare 20 000 lei
- amortizare acumulat 18 000 lei
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma
lipsurilor de materiale la pre de pia 430 lei, inclusiv
TVA
Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori
Se reflect TVA aferent materiale achiziionate
Se pltete o parte a materialelor achiziionate de la
furnizori din contul acreditivului
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen
scurt realizate
Se trece la cheltuieli valoarea contabil investiiilor pe
termen scurt realizate

30 008

241

611

6001.6

241

534

17 508
2220
370

711
712
534

216
521
521

548

712

211

36009.6
400
80

242
713
534

241
521
521

480
1 758

521
242

242
221

35 008

244

242

1 048
258
418

713
246
241

226
226
226

2 608

714

242

5 200

315

242

30 008

141

521

36600

521

224

10 368

534

242

36 008
13 008
1 428
188

521
533.1
533.2
713.8

242
242
242
242

2000
18000
358,33
71,67

723
124
226
226

123
123
612
534

30 508
6 108

211
534

521
521

11 208
20 008

521
123

244
622

30 208

234

621

8 008

714

251

61

Se anuleaz 50% din aciunile proprii achizitionate(op.49)

62

Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar

pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare
Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama
profitului nerepartizat al anilor precedeni
Se calculeaz dividendele proprietarilor pe seama
rezervelor statutare a entitii
Din casierie se pltesc dividende proprietarilor (op.64)
nchiderea conturilor de venituri

63
64
65
66

67 nchiderea conturilor de cheltuieli

68 Reflectarea rezultatului financiar
NOT: 6 reprezint numrul de registru al studentului

Dt

111

Ct

Dt

113

Si=13000

0
Sf=13000
Dt

19)5308
53)18000
23308
Dt

Si = 56000
7)30500
21)100
55)30508
61108
Sf = 80628
Dt

0
124

0
Ct

Dt

Si=50050
4)1508
4)1808

Si = 30500

3316
Sf=30058

0
Sf = 30500

211

Ct

8)30758
8)3108
8)808
8)1258
40)548
36480
215

Ct

Si = 9150
1)9150

2400
200

311
312

315
315

58

243

622

2 748

332

322

322
536
Clasa
6
351
351

536
241
351

7 208
7208
218512.33
143920.90
74591.43

Clasa7
333

Ct

Si =750
5)314

Si = 339950
58)20008

314
Sf =1064

20008
Sf = 319052

161

18)15598
19)5308
53)2000
53)18000
40906

Ct

Si = 25000
29)10008
31)250008

Dt

Si =3170
10)1200

1200
Sf =1962
Dt

Si = 5450
23)145960.
4

0
213

260016
Sf=-235016

Ct

9)558
10)1200
20)550
21)100
2408
216

20) 550

550

Si = -920
11)550

550
Sf=-920

Ct

38)17508
24)51108

Si=58750
25)40008
26)8001.60

44)1758

0
Sf=

9150
0
Dt

142

145960.4
Sf =
82794.40

68616

48009.60
Sf=105001.
6

1758

Ct

Si =0
50)30008
Dt

141

Ct

Si =0
27)20008

30008
Sf = 30008

20008
Sf = 20008

Dt

Si = 4750
6)36600

36600
Sf = 0

224

Ct

Dt

225

Si = 9705
17)21098
17)4219.6
59)30208
25)75008
26)15001.6
33)125008
36)30008
37)6001.6
47)418

Dt

Si=4735

Si= 2500
34)1208
34)258
54)358.33
54)71.67

28)4750
51) 36600

41350

0
Sf=4735

1896
Sf = 2672

Dt

234

Ct

Dt

241

Ct

Dt

Si=850

Ct

242

Ct

226

Ct

46)1048
46)258
47)418
1724

34)83558
34)1208
34)258
41)36009.6
65)7208
2)200008
28)4750
31)250008
31)1758
41)36009.6
44)1758
6)36600
33)125008
35)10008
35)408
43)480
45)35008
48)2608
49)5200
52)10368
52)36008
52)13008
52)1428
52)188

55525.6
251445.20
128241.60
494291.60
276320
Sf=55525.6
Sf=124053.6
Sf = 227676.60

Dt

261

Ct

Si =12000

Sf = 12000
Dt

244

Si =0
45)35008

57)11208

35008
Sf = 23800

Dt

Ct

11208

246

Ct

Si =0
46)258

258
Sf = 258
Si=11200

Si= 236900
62)58

60)8008
61)2400
3)1508
3)3808

Dt

243

Dt

251

Dt

Si = 9100

311

Ct
Ct
Ct

58
0
0
8008
2400
5316
Sf = 9158
Sf=3192

Sf = 239816

Dt

315

Si =0
49)5200

Ct

61)2400
61)200

Dt

423

Ct

Si=20000
5200
Sf = 2600

2600

Sf=20000
Dt

Sf = 4386
Sf=15642
Si = 51450
3)3808
61)200
64)7208
63)2748

312

Ct
Dt

322

Ct

Dt

323

Ct

4012
0
7208
2748
0
0
Sf = 378
Sf=11182
Sf = 51450

Dt

332
Dt

Dt

Si = 5240
Si = 0
Si = 26000
3)1508
63)2748

Ct

411 Ct
511

Ct

2)200008

4256
0
200008
0
0
Sf = 984
Sf 200008
Sf = 26000

Dt

535

Ct

Dt

Si = 16000
35)10008
35)408
43)480
51)36600
52)36008
57)11208

521

Ct

Si = 78420
7)30500
7)6100
15)10508
15)2101.6
16)8758
30)500
30)100
39)2220
39)370
42)400
42)80
50)30008
55)30508
56)6108
27)20008

0
Sf = 16000
Dt

52)13008
52)1428

14436

Dt

533

Ct

Dt

Si = 16802
13)12651.84
13)2071.84
13)4141.84
13)806.8
14)2475.36
14)405,36
14)810,36
14)157.86
32)1718
32)1718
26957.26
Sf =
28521.26
535

7)6100
15)2101.
6
30)100
39)370
42)80
52)10368
56)6108
25227.6

534

94712
Ct

148269.60
Sf = 131977

Dt

Si = 5250
17)4219.6
26)15001.6
26)8001.6
32)10368
37)6001.6
54)71,67

43664.07
Sf =
23686.47

0
Sf=13800

Si=16000
536

Ct

65)7208
66)7208
Sf=16000
7208
Dt

1)9150
4)1508
8)30758
12)55008
13)12651.84
14)2475,36
22)33859.2
145960.4
-

811

Ct

7208
Sf=0

Ct

Si=13800

Ct

Dt

538

Dt

821

23)146564,60

8)3108
12)9008
13)2071.84
14)405,36
16)8758
15)10508

22)33859.2

145960.4
-

33859.2

33859.2
-

Ct

Dt

4)1808
5)314
8)808
12)18008
13)4141.84
14)810,36
30)500
42)400
46)1048
52)188
9)558
28584.2
-

Dt

712

8)1258
12)3508
13)806.84
14)157.86
39)1850
40)548
8128.7
-

Dt

621

713

67)28584.2

28584.2
-

Ct

722

67)8128.7

29)10008

67)10008

8128.7

10008

10008

Ct

Dt

721

Ct

66)51306

21098
30208

18)15598

67)15598

51306
-

51306
-

15598
-

15598
-

Dt

711

Ct

Ct

Dt

611 Ct

Dt

714

Ct

24)51108
38)17508

67)68616

66)145024

68616
-

68616
-

145024
-

Dt

612

Ct

Dt

25)75008
25)40008
36)30008
145024
-

723

48)2608
60)8008

67)20616

20616
-

20616
-

Ct

Dt

622

Ct

66)2116.33

31)1758
54)358,33

53)2000

67)2000

66)20066

58)20008
62)58

2116,33
-

2116.33
-

2000
2000

0
2000

20066
-

20066
-

Dt

351

Ct

68616
8498.7
28584.2
10616
15598
10008
2000
74591.43

145024
2116.33
51306
20066

218512.3
3
-

218512.3
3
-

Dt

333

Ct

Si=0
68)74591.43

112
113
123
124
141
142
161
162
211
213
214
215
216
221

Sold initial
Dt
Ct 0
13000
(750)
339950
(50050)
0
30500
25000
56000
3170
(920)
9150
5450
58750

Rulaje
Dt
74591.43
0
Sf=74591.43
0
20008
23308
20008
30008
0
0
61108
1200
550
0
145960.4
48009.60

Ct
0
314
40906
3316
0
0
260016
36480
2408
550
9150
68616
1758

Sold final
Dt
Ct
13000
(1064)
319052
(30058)
20008
30008
30500
(235016)
80628
1962
(920)
0
0
82794.40
105001.60

224
225
226
234
241
242
243
244
246
251
261
311
312
315
322
323
332
333
351
411
423
511
521
531
533
534
535
536
538
611
612
621
622
711
712
713
714
721
722
723
811
812
821
Total:

4750
4735
2500
850
9705
9100
0
0
11200
12000
236900
4386
0
15642
51450
5240
0
0
20000
26000
78420
54200
16802
5250
16000
13800

544090

544090

36600
0
1896
55525.60
251445.2
494291.6
58
35008
258
0
0
2400
4008
5200
7208
0
4256
0
218512.33
0
0
0
94712
97362
14436
25227.6
0
7208
0
145024
2116.33
51306
20066
68616
8498.7
28584.2
10616
15598
10008
2000
145960.4
0
33859.20
2248025.16

41350
0
1724
0
128241.6
276320
0
11208
0
8008
0
5316
0
2600
2748
0
0
74591.43
218512.33
200008
0
0
148269.60
85532
26957.26
43664.07
0
7208
0
145024
2116.33
51306
20066
68616
8498.7
28584.2
10616
15598
10008
2000
145960.4
0
33859.20
2248025.12

0
4735
2672
55525.6
124053.6
227676.60
9158
23800
258
3192
12000
239816
378
(2600)
11182
51450
984
74591.43
0
200008
20000
26000
131977.60
42370
29323.26
23686.47
16000
0
13800

878966.8

878966.76

Anexa 5.
BILANUL
la _______________ 20___
Nr.
d/o

Activ

Cod.
rd.

Sold la
nceputul
sfritul

1
1.

2.

3.

2
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)
Pasiv
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu

3
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130

perioadei
de
gestiune
4
12250

perioadei
de
gestiune
5
11936

289900

288994

20008
30008
30500
25000
357650

30500
(235016)
146430

56000

80628

2250
14600

1042
82794.40

58750

105001.60

4750
4735
2500
0
19655
11200

0
4735
2672
55525.60
360888.20
24058
3192

12000
186440

12000
732536.8

310

544090

878966.76

320
330
340
350

241286
67092
X
5240

240194
62632

140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300

360
370
380

X
X

984
74591.43
(2600)

4.

5.

Total capital propriu

(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)

390

313618

375801.43

20000

200008
20000

20000

220008

450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580

26000

26000

78420

131977.60

54200
16802
5250
16000

42370
29323.26
23686.47
16000

13800

13800

210472

283157.33

590

544090

878966.76

400
410
420
430
440

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

de la _________________pn la _______________20___
Indicatori
1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
(rd.100-rd.110)

Cod
rd.
2
010
020
030

Perioada de gestiune
precedent
Curent
3
4
145024
68616
76408

040
050
060
070
080

2116.33
8128.7
28584.2
20616
21195.43

090
100

45766
66961.43

110
120

0
66961.43

SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la _________________pn la _______________20___
Nr.
d/o

1
1

Indicatori

2
Capital social i suplimentar
Capital social
Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve
(rd.070+rd.080+rd.090)
Profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
al anilor precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Rezultatul din tranziia la noile
reglementri contabile
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
Alte elemente de capital propriu, din
care
Diferene din reevaluare
Subvenii entitilor cu proprietate public
Total capital propriu
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

Cod
rd.

3
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100

Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune

Majorri

Diminuri

Sold la
sfritul
perioadei
de
gestiune

4
236900

5
5316

6
2400

7
239816

4386
( )

0
)

4008
( )

378
(

( )
241286

( )
5316

( )
6408

( )
240194

15642
51450
67092

2748
0
2748

7208
0
7208

11182
51450
62632

5240

4256

984

110
120
X
130
140

74591.43
(

74591.43
(

150
5240

74591.43 4256

75575.43

313618

82665.43 17872

378411.43

160
170
171
172
180

SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la ________________ pn la ________________________ 20___
Indicatori

1
Fluxuri de numerar din activitatea
operaional
ncasri din vnzri
Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare
social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea
operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060
rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de
investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de
investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea
financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i
mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea
financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile
(nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de
gestiune

Cod.
rd.

Perioada de
gestiune
precede Curent
nt

3
4
145024

010
020
030
040
050
060
070
080

090
100
110
120
130
140

150
160
170
180
190
200

210
220
230

31977.
60
71693.
26

Sold de numerar la sfritul perioadei de

gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)

240