B.

Metoda indirect
IAS 7 i OMFP nr. 94/2001 prezint metoda indirect ca alternativ la
metoda direct de determinare a fluxurilor de trezorerie. Particularitatea
acestei metode const n faptul c profitul net (sau pierderea net) este
ajustat() cu efectele tranzaciilor ce nu au natur monetar, amnrile sau
angajamentele de pli sau ncasrile n numerar din exploatare trecute sau
viitoare i elemente de venituri i cheltuieli asociate cu fluxurile de numerar din
activitile de investiii sau de finanare.
Situaia fluxurilor de numerar prin metoda indirect se prezint n felul
urmtor:
a) Fluxuri de numerar din activiti de exploatare:
rezultatul net;
modificrile pe parcursul perioadei ale capitalului circulant;
ajustri pentru elementele nemonetare i alte elemente incluse n
activitile de investiii sau de finanare.
b) Fluxuri de numerar din activiti de investiii:
plile n numerar pentru achiziionarea de terenuri i mijloace fixe,
active necorporale i alte active pe termen lung;
ncasrile n numerar din vnzarea de terenuri i cldiri, instalaii i
echipamente, active necorporale i alte active pe termen lung;
plile n numerar pentru achiziia de instrumente de capital propriu i de
crean ale altor ntreprinderi;
ncasrile n numerar din vnzarea de instrumente de capital propriu i
crean ale altor ntreprinderi;
avansurile n numerar i mprumuturile efectuate ctre alte pri;
ncasrile n numerar din rambursarea avansurilor i mprumuturilor
efectuate ctre alte pri.