CAPITOLUL I

1.Definitia auditului financiar

Auditul financiar reprezint activitatea efectuat de auditorii financiari n vederea
exprimrii unei opinii asupra situaiilor financiare sau a unor componente ale
acestora, exercitarea altor misiuni de asigurare i servicii profesionale potrivit
standardelor internaionale de audit i altor reglementri adoptate de Camera
Auditorilor Financiari din Romnia, denumit n continuare Camera.
1.2 Obiectivele auditului financiar-contabil

Auditul financiar-contabil are ca obiective urmtoarele :

-sa constate reflectarea imaginii fidele a situatiilor patrimoniului si a rezultatelor
financiare in situatiile financiare anuale,situatii in care trebuie sa ofere o imagine
corecta a pozitiei financiare ,performantei financiare ,fluxurilor de trezorerie si a
celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata.
- sa exprime opinii ntr-un raport de audit, care trebuie s conin, n mod corect
opinia auditorului asupra faptului dac situaiile financiare ofer o imagine fidel n
concordan cu un cadru general de raportare financiar i, atunci cnd este cazul,
dac situaiile financiare ndeplinesc cerinele statutare.
- sa menina calitatea i coerena sistemului contabil, astfel nct s asigure
certitudinea reflectrii n bilan i n contul de profit i pierdere n mod corect, sincer
i complet a patrimoniului, situaiei financiare i a rezultatelor exerciiului;
- sa asigure mbuntirea utilizrii informaiei contabile;
- aprecierea performanelor i eficienei sistemelor de informare i organizare .
n scopul atingerii obiectivelor profesiunii de auditor financiar, auditorii financiari
trebuie s respecte un numr de precondiii sau principii fundamentale. Acestea
sunt :
Integritatea - Un auditor financiar profesionist trebuie s fie direct i onest n
desfurarea serviciilor profesionale.
Obiectivitatea- reprezinta o calitate primordiala a unui auditor sau a oricarui
profesionist contabil. Auditorul trebuie sa fie corect si sa nu lase sa-i fie impiedicata
obiectivitatea de prejudecati sau idei preconcepute. Deci, el trebuie sa aiba o
comportare impartiala atunci cand efectueaza lucrarile si judecatile de valoare
necesare ducerii la bun sfarsit a misiunii sale;
Competena profesional i atenia cuvenit

Un auditor financiar profesionist trebuie s desfoare serviciile profesionale cu atenia cuvenit,

competen i contiinciozitate, i are datoria permanent de a menine cunotinele i aptitudinile
profesionale la nivelul necesar pentru a se asigura c un client sau un angajator beneficiaz de avantajele
unui serviciu profesional competent, bazat pe cele mai noi aspecte de practic, legislaie i tehnici.
Confidenialitatea- nu implic numai abinerea de a dezvlui informaiile obinute
ci i obligaia de a nu folosi aceste informaii n folosul propriu sau al altui ter.
Totodat, auditorii trebuie s se asigure c att subordonaii lor ct i persoanele de
la care obin consultan sau asisten tehnic respect principiul confidenialitii.
Conduita profesionala (profesionalism) -presupune ca auditorul sa aiba un
comportament compatibil cu buna reputatie a profesiunii si trebuie sa se abtina de
la orice activitati de natura sa aduca atingere acestei reputatii.

CAPITOLUL II
Prezentarea societatii: SC TURBOMECANICA S.A.
Denumire: SC TURBOMECANICA S.A.
Sediul social: BUCURESTI, sector 6, Bdul Iuliu Maniu nr.244
Numar la Registrul Comertului : J40/533/1991
Cod fiscal / CUI: 3156315
Domeniu de activitate: Fabricarea de aeronave si nave spatiale
Numar mediu de salariati / 2013-326 salariati
Cifra de afaceri / 2013 48.242.367
Conducerea societatii :
a) Administrator unic : VIEHMANN RADU
b) Conducerea executiva :Manager Departament-Economic-Comercial :Claudia Anghel
Auditul intern : S.C. AUDIT EXPERT SRL.
Capitalul social : este impartit in 369.442.475 actiuni comune, nominative, dematerializate. In
cursul perioadei analizate, capitalul social al emitentului a ramas nemodificat.

Actionar
alti actionari / others
VIEHMANN RADU
CIORAPCIU DANA MARIA
A.V.A.S. loc. BUCURESTI jud.
SECTOR 1

Actiuni
Procent
217.679.649 58,9211%
95.758.800 25,9198%
56.003.876 15,1590%
150 0,0000%

Total 369.442.475

100

CAPITOLUL III

ORDIN DE SERVICIU
In conformitate cu prevederile art. 8, litera c. din Legea nr. 672/2002 privind auditul public
intern, a OMFP nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea
activitatii de audit intern, cu modificarile si completarile ulterioare si a Planului de audit intern
pentru anul 2006, se va efectua misiunea de audit intern privind situatia capitalurilor firmei ,
in perioada 01.12.2013 31.12.2013.
Scopul misiunii de audit este de a da asigurari asupra modului de inregistrare in conturile
capitalurilor a operatiunilor aferente acestora, in conformitate cu cadrul legislativ si normativ, iar
obiectivele acestuia au in vedere:
Exhaustivitatea
Exactitatea
Existenta
Evaluarea
Imputarea corecta si perioada corecta
Mentionam ca se va efectua un audit de conformitate al modului de inregistrare a capitalurilor.
Echipa de auditori interni este formata din urmatorii auditori:
Popescu Alina, auditor superior, coordonator

Marcus Andrei, auditor superior

Director Directia de Audit Intern,

Dragomir Alexandru

ENTITATEA PUBLICA
Directia de Audit Public Intern

DECLARATIA DE INDEPENDENTA
Nume si prenume: Marcus Andrei
Misiunea de audit: Situatia capitalurile firmei
Data: 06.12.2013

Incompatibilitati in legatura cu entitatea/structura auditata

Ati avut/aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care
ar putea sa va limiteze masura in care puteti sa va interesati, sa
descoperiti sau sa constatati slabiciuni de audit in orice fel?
Aveti idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizatii sau obiective
care ar putea sa va influenteze in misiunea de audit?
Ati avut/aveti functii sau ati fost/sunteti implicat(a) in ultimii 3 ani intr-un
alt mod in activitatea entitatii/structurii ce va fi auditata?
Aveti responsabilitati in derularea programelor si proiectelor finantate
integral sau partial de Uniunea Europeana?
Ati fost implicat in elaborarea si implementarea sistemelor de control ale
entitatii/structurii ce urmeaza a fi auditata?
Sunteti sot/sotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cu
conducatorul entitatii/structurii ce va fi auditata sau cu membrii organului
de conducere colectiva?
Aveti vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare
sau primirea de redevente de la vreun grup anume, sau organizatie sau
nivel guvernamental?
Ati aprobat inainte facturi, ordine de plata si alte instrumente de plata

DA

NU
X

pentru entitatea/structura ce va fi auditata?

Ati tinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditata?
Aveti vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la
entitatea/structura ce va fi auditata?
Daca in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personala,
externa sau organizationala care ar putea sa va afecteze abilitatea dvs. de
a lucra si a face rapoartele de audit impartiale, notificati seful Serviciului
de audit intern de urgenta?
Auditor intern,
Audit Public Intern,
Marcus Andrei

X
X

Director Directia de

Dragomir

Alexandru

ENTITATEA PUBLICA
Directia de Audit Public Intern
Nr. 35 / 05.12.2007

NOTIFICAREA
PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN
Catre: Consiliul de Supraveghere S.C. TURBOMECANICA S.A.
De la: Directia de Audit Public Intern
Referitor: Misiunea de audit intern Situatia capitalurile firmei
Stimate: Domnule RADU VIETHMANN
In conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2013, urmeaza ca in perioada
01.12.2013 31.12.202013 sa efectuam o misiune de audit intern avand ca tema
Situatia capitalurile firmei
Scopul misiunii de audit intern este acela de a furniza o asigurare
independenta conducerii in ceea ce priveste functionalitatea sistemului de control
intern atasat activitatii auditate si formularea de recomandari pentru imbunatatirea
acestuia
Perioada supusa evaluarii este 01.01.2013 - 31.12.2013 .
Va rugam, de asemenea, sa desemnati o persoana de contact pentru a ne ajuta in
timpul derularii misiunii de audit intern, urmand a stabili de comun acord data
sedintei de deschidere, avand pe ordinea de zi urmatoarele:
-prezentarea auditorilor interni;
-prezentarea si discutarea obiectivelor misiunii de audit intern;
-programul interventiei la fata locului;
-stabilirea persoanelor de legatura in cadrul compartimentelor auditate;
-alte aspecte privind buna desfasurare a misiunii de audit intern;

Pentru desfasurarea in bune conditii a misiunii de audit intern ,va rugam sa ne

pregatiti urmatoarea documentatie:
-cadrul legal si de reglementare aplicabil domeniului financiar-contabil;
-organigrama Directiei de Buget si Contabilitate Interna;
-regulamentul de organizare si functionare;
-fisele posturilor;
-procedurile scrise care descriu activitatile ce se desfasoara in cadrul directiei;
-rapoartele de audit intern anterioare
-alte rapoarte, note, dosare anterioare care se refera la aceasta tema.
Cu stima,
Director Directia de Audit Public Intern,

Dragomir Alexandru
Entitatea Publica
Directia de Audit Public Intern

CHESTIONAR DE LUARE LA CUNOSTINTA

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabila
Perioada auditata: 01.01.2013-30.04.2014
Intocmit:Vasile Maria/Ion Iuliana
Data: 20.02.2014
Avizat: Miron Mihai
Data: 20.02.2014
ACTIVITATEA DE AUDIT
DA
1. Organizarea registrelor de contabilitate
- exista un sistem de proceduri care sa
X
reglementeze organizarea registrelor de
contabilitate?
- procedurile de lucru existente sunt scrise
si formalizate?
- procedurile de lucru existente sunt
X
cunoscute si aplicate de personalul
compartimentului?
- atributiile cuprinse in procedurile de
X
lucru se gasesc in fisele posturilor?
- aveti monografii privind modul de
X
intocmire a registrelor de contabilitate?
- aveti personal specializat responsabil cu
X
intocmirea registrelor de contabilitate?
- jurnalele, centralizeaza si inregistreaza
X
operatiunile consemnate in documente

NU

OBSERVATII

justificative?
- sunt prezentate registrele sub forma
unor listari informatice?
- daca da, va rugam sa ne furnizati un
exemplar
- listarile informatice respecta prevederile
legale d.p.d.v. al formatului?
2. Organizarea contabilitatii
- exista un sistem de proceduri care sa
reglementeze organizarea contabilitatii?
- procedurile de lucru acopera toate
domeniile?
- procedurile de lucru existente sunt scrise
si formalizate?
- atributiile cuprinse in procedurile de
lucru se gasesc in fisele posturilor?
- aveti monografii privind evidenta
contabila a imobilizarilor si investitiilor?
- exista un responsabil cu urmarirea
creantelor si datoriilor entitatii?
- aveti desemnata o persoana
responsabila cu evidenta contabila a
materiilor prime, materialelor
consumabile, si a obiectelor de natura
obiectelor de inventar?
- pentru activitatea de trezorerie, aveti
desemnati responsabili cu evidenta
contabila a acestor operatiuni?
- exista elaborat planul general de paza?
- exista un sistem de proceduri care sa
reglementeze activitatea de paza?
- procedurile specifice existente sunt
scrise si formalizate?
- exista un sistem de proceduri care sa
previna a lipsurilor in gestiune?
- procedurile existente sunt scrise si
formalizate?
- aveti monografii privind evidenta
contabila a cheltuielilor cu personalul?
- sunteti informat despre modalitatile de
inregistrare in contabilitate a diferentelor
rezultate din inventariere?
- aveti procedura privind intocmirea
balantei de verificare?
- daca da, aceasta este formalizata?
- exista persoane responsabile cu
organizarea evidentei tehnic-operative?
- exista formalizat acest document?
- sunt cuprinse in documentul Circuitul

X
X
X

X
Testare
X
Testare
X
X
X
X

Testare

documentelor toate modelele de registre

si formulare financiar-contabile comune pe
economie?
- exista un program anual de formare
X
profesionala?
- daca da, acest program acopera toate
X
domeniile?
3. Conducerea activitatii financiare
- exista un sistem de proceduri care sa
X
reglementeze organizarea activitatii
financiare?
- procedurile de lucru acopera toate
X
domeniile?
- procedurile de lucru existente sunt scrise
si formalizate?
- atributiile cuprinse in procedurile de
X
lucru se gasesc in fisele posturilor?
- la nivelul entitatii exista un responsabil
X
cu urmarirea debitorilor si creditorilor?
- la nivelul exista un responsabil privind
X
activitatea de constituire si reglementare
a impozitelor si taxelor datorate statului
- la nivelul entitatii exista o persoana
X
responsabila cu activitatea de constituire
a veniturilor extrabugetare?
- exista un program anual de formare
X
profesionala?
- acest program acopera toate domeniile?
X
4. Inchiderea bilantului contabil
- exista un sistem de proceduri care sa
X
reglementeze elaborarea bilantului
contabil?
- procedurile de lucru existente sunt scrise
si formalizate?
- atributiile cuprinse in procedurile de
X
lucru se gasesc in fisele posturilor?
- procedurile de lucru existente contin
X
termene precise privind elaborarea si
intocmirea bilantului contabil?
- daca da aceste termene au fost
X
respectate?
- exista un program anual de formare
X
profesionala?
- exista un program informatic care asista
X
personalul la elaborarea bilantului
contabil?
5. Elaborarea contului de executie bugetara
- exista un sistem de proceduri care sa
X
reglementeze executia bugetara?

Testare

Testare

- procedurile specifice existente sunt

X
scrise si formalizate?
- atributiile cuprinse in procedurile
X
specifice se gasesc in fisele posturilor?
- exista un sistem de control al modului
X
cum sunt realizate aceste atributii?
6. Organizarea sistemului de raportare a datelor financiar contabile catre
management
- exista un sistem de proceduri referitoare X
la monitorizarea informatiilor financiar
contabile?
- daca da, va rugam sa ni-l furnizati?
X
- atributiile cuprinse in procedurile de
X
lucru se gasesc in fisele posturilor?
- exista un personal responsabil cu
X
Testare
activitatea de monitorizare a informatiilor
financiar-contabile?
- exista un sistem de indicatori pe baza
X
carora sa luati decizii?
- acest sistem va ajuta in luarea deciziilor? X
7. Organizarea si efectuarea controlului financiar preventiv
- exista un sistem general de norme si de
X
proceduri referitoare controlul financiar?
- atributiile cuprinse in procedurile de
X
lucru se gasesc in fisele posturilor?
- daca da personalul cu atributii specifice
X
cunoaste reglementarile din domeniu?
- exista lista activitatilor supuse controlului X
financiar preventiv propriu?
Aveti elaborate proceduri pentru
X
activitatile specifice entitatii?
- exista un sistem de recrutare a
X
personalului imputernicit sa acorde viza
de control financiar preventive ?
- exista aceasta activitate cuprinsa, in
X
cadrul programului anual de formare
profesionala?
8. Fiabilitatea sistemului informatic financiar-contabil
- exista un sistem general de norme si de
X
proceduri referitoare sistemul financiarcontabil?
- atributiile cuprinse in procedurile de
X
lucru se gasesc in fisele posturilor?
- exista o analiza privind necesarul de
X
hard si soft pentru sistemul informatic
financiar-contabil?
- daca da, va rugam sa ne prezentati un
X
exemplar
- exista personal in compartimentul IT care X

sa aiba pregatire in domeniul financiarcontabil

- aplicatiile soft au fost solicitate de
X
compartimentele financiar si/sau
contabilitate?
- daca da va rugam sa ne prezentati
X
necesarul elaborat de compartimentele
financiar si/sau contabilitate
- exista instructiuni privind intretinerea si
X
utilizarea programelor informatice?
- exista proceduri privind stocarea,
X
recuperarea si arhivarea bazelor de date?
- existenta unui sistem de proceduri
X
privind protectia datelor?
- existenta unui sistem pentru prevenirea
X
si detectarea accesarilor si modificarilor
neautorizate in sistem?
- aveti o persoana desemnata care are ca
X
sarcina de serviciu modificarea periodica a
parolelor de acces?
- exista un calendar privind modificarea
X
periodica a parolelor de acces?
- exista o situatie cu datele cand s-au
X
modificat parolele de acces?
- sistemul informatic este dotat cu
X
echipamente de prevenire a fluctuatiilor
sau intreruperii curentului electric?
- exista personal responsabil de aceasta
X
activitate?
9. Arhivarea documentelor financiar-contabile
- aveti un sistem de proceduri privind
X
organizarea arhivarii documentelor?
- exista persoana desemnata pentru
X
activitatea de arhivare a dosarelor
aferente activitatii de financiar-contabile?
- persoanele respective au experienta si
X
pregatirea necesara?
- exista un program anual de formare
X
profesionala?
- exista proceduri scrise si formalizate
X
privind arhivarea documentelor financiarcontabile?
- daca da va rog sa ne furnizati un
X
exemplar
- exista spatiu special destinat pentru
X
organizarea Compartimentului de
arhivare a documentelor
- exista un program la nivelul entitatii
X
privind intretinerea si reparatiile spatiilor

Testare

destinate arhivarii?

SITUATIA POZITIEI FINACIARE

31 DECEMBRIE 2013

Venituri
Alte castiguri si pierderi
Variatia stocurilor
Materii prime si materiale
Chel.cu beneficiile
angajatilor
Chelt cu deprecierea
activelor
Costuri financiare nete
Alte chelt operationale
Profit inainte de
impozitare
Impozitul pe profit
Alte venituri globale n,
nete de impozit
Diferente nefavorabile din
reevaluarea
Impozitul pe profit amanat
Alte venituri glabale totale
Rezultatul global al anului
Rezultatul pe actiune
Nr de actiuni
(Ron/Actiune)

01.01.2013
48.242.654
14.925
335.373
21.240.537
22.173.237

31.12.2013
34.568.549
1.218.181
353.357
9.820.189
19.124.743

6.432.951

5.356.276

6.503.611
6.154.668
13.912.052

5.693.363
4.297.654
8.858.852

205.052
13.707.000

266.625
8.592.227

4.018.621

865.093
3.153.528
16.823.923
369.442.475
0.04

8.592.227
369.442.475
0.02

Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezinta suma impozitelor de platit in mod current, precum
si a impozitelor pe profit amanate. Societatea a inregistrat o pierdere fiscala cumulate la 31
decembrie 2012 de 45.034.470 RON.
Impozitul amanat active nerecunoscut 7.205.515 RON. Aceasta nu a fost inregistrata in situatiile
financiare avand in vedere ca sunt indeplinite criteriile de recunoastere conform IFSR. In cazul
in care societatea va ajunge in situatia de a plati datoriile cu impozitul amanat va putea utiliza
pierderile fiscale disponibile si valabile la acea data pentru a diminua suma efectiva de plata.

Impozitul anual si amanat este recunoscut in contul de profit sau pierdere cu excepta cazului in
care ele se refera la elemente ce sunt recunoscute in alte rezultate globale sau in capitalul propiu.
Impozitul pe profit pe anul incheiat la 31 decembrie 2013 a fost 16% (31 decembrie 2012 tot
16%).
Imobilizarile corporale sunt in curs de executie ce urmeaza a fi utilizate in productie sau
administrativ sunt evaluate la cost minus orice pierderi cumulate din depreciere.
Duratele de amortizare utilizate pentru imobilizarile corporale sunt:
Cladiri 10-50 ani;
Instalatii si echipamente tehnologice 3-20 ani;
Mobilier si aparatura birotica 3-15 ani;
Terenurile nu se amortizeaza.
Societatea a efectuat pe 31 decembrie 2012 reevaluarea imobilizarilor corporale mai putin a celor
aflate in conservare, a celor care sunt amortizatea integral sau urmeaza a fi amortizate integral la
inceputul anului 2013.
Valoarea neta contabila a mijloacelor fixe nereevaluate la 31 decembrie 2013 este de 517,966
RON fata de 2012 cand valoarea neta a fost de 1.068.061 RON.
Conform IAS 16 reevaluarea se efectueaza pentru intreaga clasa de mijloace fixe, prin urmare nu
s-au putut determina eventualele ajustari, care ar fi fost necesare asupra mijloacelor fixe.

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DEC 2013
01.01.2013

31.12.2013

56.715.728
13.638.430
70.354.158

52.994.111
12.081.387
65.075.498

23.926.629
4.201.150
905.468
3.038.256

24.937.055
1.962.183
818.272
303.142

46.582.813
78.654.316
149.008.474

46.954.594
74.975.245
140.050.743

1.024.571.055

1.024.571.055

Active
Active pe termen lung
Imobilizari corporale
Imobilizari necorporale
Alte active
Total active pe termen
lung
Active circulante
Stocuri
Creante comerciale
Alte creante
Numerar si echivalente de
nr
Active destinate vanzarii
Total active circulante
Total active
Capitalurii proprii si datorii
Capital si reserve
Capital emis

Rezerve
Rezultatul reportat
Total capitaluri proprii
Datorii pe termen lung
Imprumuturii
Datorii cu impozitul
amanat
Provizioane
Alte datorii pe termen
lung
Total datorii pe termen
lung

101.785.812
1.084.979.311
41.377.556

101.379.301
1.093.165.028
32.785.328

22.758.769
8.212.262

16.716.713
7.945.637

1.494.810
-

1.494.810
9.554.982

32.465.841

35.712.142

Imobilzarile necorporale sunt reprezentate de programe informatice de tip ERP. Durata de

amortizare pentru aceste programe informatice este de 9 ani.
Stocurile fara miscare au fost ajustate cu 100% cele fara miscare in ultimi 5 ani (sau mai mult), si
cu 70 % cele fara miscare in ultimi 4 ani si cu 30% cele fara miscare in ultimi 3 ani.
Stocurile fara miscare in ultimii 2 ani nu au fost ajustate fiindca majoritatea produselor fabricate
au ciclul lung de folosinta. Pentru ajustarile aferente stocurile cu miscare lenta s-au luat in calcul
numai materialele care au avut iesiri in anul 2012, si stocurile 31.12.2012 si 31.12.2013 au fost
diferit de 0. A fost calculate o rata ca raport intre media stocurilor (31.12.2012 si 31.12.2013) si
iesirile din anul 2013. Ajustarile au fost calculate in functie de marimea ratei 30% pentru o rata
egala cu 3, 70% pentru o rata egala cu 4 si 100% pentru o rata egala cu 5 (si mai mare).
Societatea a efectuat la 8 octombrie 2012 un process verbal de inventariere a gestiunilor din
Depozitul Central ca urmare a incendiului din 6 martie in care s-a constatat o paguba evaluate de
1.490.415 RON din totalul stocurilor afectate in suma de 15.534.255 RON.
In urma evenimentului stocurile recuperate au fost reevaluate de catre comisia de inventariere la
nivelul sumei de 14.043.840 RON.
Compania a incheiat la sfarsitul anului 2009 contracte de imprumut cu asociatii pentru finantarea
activitatii operationale. Imprumuturile au scadenta la 31.12.2013 si o dobanda bruta de 9,5%.
Soldul imprumuturilor de rambursat la 31.12.2013 este de 5.230.000 RON.

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

Datorii curente
Datorii comerciale si alte
datorii
Imprumuturi
Provizioane
Venituri intreg. In avans
Alte datorii curente
Total datorii curente

01.01.2013

01.01.2013

7.427.062

8.983.385

53.112.441
1.902.261
2.441.438
6.670.069
71.553.273

49.145.049
1.460.806
1.672.561
13.903.276
75.165.077

Total datorii
Total capitalurii proprii si
datorii

107.265.415
140.050.743

107.630.918
149.008.474

Capitalul propriu al societatii la 31.12.2013 este de 32.785.328 RON si reprezinta o scadenta fata
de anul 2012. Rezultatul net al exercitiului financiar a fost determinat pe baza rezultatului
contabil inclus in situatiile financiare ale societatii intocmite cu reglementarile fiscal si contabile
romanesti aplicabile.
Creantele societatii la 31.12.2013 isumeaza 2.780.455 RON din care creantele comerciale in
valoare de 1.962.183 RON si alte creante in valoare de 818.272 RON. In structura creantelor
societatii ponderea cea mai mare este detinuta de creantele comerciale, respective 70,6%.
Din totalul datoriilor curente ale societatii, ponderea cea mai mare este detinuta de imprumuturile
contractate de societate 74,2% in timp ce datoriile catre furnizori reprezinta 10%.
Provizioanele pentru beneficiile angajatilor au fost calculate de catre un expert actuarial la data
de 31.12.2012, folosindu-se Metoda Factorului de Credit Proiectat.
Situatia modificarilor capitalului propriu
Sold la
01.01.2012
Sold

Capital
social
1.024.571.0
55
-

Rezerve

Realizarea
rezervelor
din
reevaluarea
Alte venituri
globale
,nete.
Sold la
31.12.2012

Sold la
01.01.2013
Sold

Profitul

Profitul
Realizarea
rezervelor
din
reevaluarea
Alte venituri

46.091.928

Rezerve din
reevaluare
59.359.870

Rezultat
reportat
1.071.784.7
69
13.707.000

512.458

512.458

3.153.528

3.153.528

1.024.571.0
55

46.091.928

55.693.884

1.084.979.3
10

41.377.557

Capital social

Rezerve
46.091.928

406.555

Rezultat
reportat
1.084.979.31
0
8.592.227
406.551

Total

1.024.571.05
5
-

Rezerve din
reevaluare
55.693.884

Total
58.238.085
13.707.000

41.377.557
8.592.227
-

globale
,nete.
Sold la
31.12.2013

1.024.571.0
55

46.091.928

55.287.373

1.093.165.02
8

32.785.328

Capitolul IV
RAPORT
DE AUDIT FINANCIAR LA 31.12.2013
S.C. TURBOMECANICA S.A
Am auditat bilantul anexat al S.C. TURBOMECNICA S.A. la data de 31 decembrie 2013,
situatia contului de profit si pierdere aferenta, precum si situatia fluxurilor de numerar si situatia
modificarilor capitalului propriu al Societatii pentru anul incheiat. Responsabilitatea pentru
aceste situatii financiare apartine conducerii Societatii.
Responsabilitatea auditorului financiar este aceea ca pe baza auditarii situatiilor financiare sa-si
formeze si sa exprime o opinie privind intocmirea acestora, sub toate aspectele semnificative in
conformitate cu un cadru general de raportare financiara identificat, astfel incat sa ofere o
imagine fidela a datelor din situatiile financiare.
In aceasta situatie, auditul a fost condus in conformitate cu Standardele de Audit adoptate de
Camera Auditorilor Financiari din Romania si respectand principiile etice care guverneaza
responsabilitatile profesionale ale auditorului.
In exercitiul financiar cifra de afaceri realizata de societate a fost de 34.568.549 RON din care
98% reprezinta produse si servicii destinate exclusiv sectorului de aviatie. Ponderea productiei
destinat exportului in totalul cifrei de afaceri realizat este de 60% diferenta de 40% fiind
destinata pietei interne si exportului indirect.
In opinia noastra, situatiile financiare incheiate de Societate la data de 31 decembrie 2013, sunt
prezentate intr-o maniera adecvata, sub toate aspectele semnificative, cu respectarea prevederilor
OMFP 1775/2004 si a OMFP 94/2001.
Acest raport este intocmit exclusiv in vederea informarii Adunarii Generale a Actionarilor , a
Conducerii Societatii, a Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare, a Pietei RASDAQ si in
vederea depunerii situatiilor financiare ale Societatii, aferente exercitiului financiar 2013 la
Ministerul Finantelor Publice si la Registrul Comertului si nu poate fi utilizat fara aprobarea
scrisa a autorilor, in alte scopuri decat cel pentru care a fost realizat.
Societatea a intocmit situatiile financiare in conformitate cu principiul continuitatii activitatii.
Conform IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare, la intocmirea situatiilor financiare,
conducerea a evaluat capacitatea intreprinderii de a-si continua activitatea.

AUDITOR FINANCIAR

23.02.2014

CAPITOLUL V
BIBLIOGRAFIE