Sunteți pe pagina 1din 63

Ordinul nr.

4075/2015 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ncheierea


exerciiului bugetar al anului 2015
n vigoare de la 22.12.2015
n baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i
completrile ulterioare, ale art. 80 alin. (2) i ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice
locale, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 39 alin. (1) din Legea contabilitii nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i
funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare,
ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:
Art. 1.
Se aprob Normele metodologice privind ncheierea exerciiului bugetar al anului 2015, prevzute n
anexa care face parte integrant din prezentul ordin.
Art. 2.
Direciile care au atribuii n execuia bugetar din cadrul Ministerului Finanelor Publice, Direcia
general de administrare a marilor contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor publice,
precum i unitile lor subordonate vor lua msuri pentru ducerea la ndeplinire a dispoziiilor
prezentului ordin.
Art. 3.
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Ministrul finanelor publice,
Anca Dana Dragu

Bucureti, 18 decembrie 2015.


Nr. 4.075.
ANEX
NORME METODOLOGICE
privind ncheierea exerciiului bugetar al anului 2015
1.1.
(1) Sumele aferente impozitelor, taxelor, contribuiilor i altor obligaii ctre bugetul general consolidat,
cu termene de plat scadente pn la finele anului 2015, se achit de ctre persoanele juridice i fizice
prin virament potrivit programului stabilit de instituiile de credit sau unitile Trezoreriei Statului, dup
caz, la care au conturile deschise, astfel nct sumele respective s fie ncasate n contul curent general
al Trezoreriei Statului, pn la data de 31 decembrie 2015.
(2) Instituiile de credit vor lua msuri pentru asigurarea decontrii tuturor ordinelor de plat pentru
Trezoreria Statului (OPT) reprezentnd impozite, taxe, contribuii i alte sume datorate bugetului

general consolidat, inclusiv a sumelor n numerar achitate de persoanele fizice ctre bugete, potrivit
conveniilor ncheiate n acest scop cu unitile subordonate ale Ministerului Finanelor Publice, cu
autoritile administraiei publice locale sau cu alte instituii publice, dup caz, prezentate de ctre
clieni astfel nct, pn la data de 31 decembrie 2015, sumele respective s fie ncasate n contul
curent general al Trezoreriei Statului.
1.2. Impozitele, taxele, contribuiile i alte sume datorate bugetului general consolidat de ctre
contribuabili, cu termene scadente pn la finele anului 2015, pot fi achitate n numerar la casieriile
unitilor Trezoreriei Statului sau ale instituiilor publice beneficiare, dup caz, pn la data de 31
decembrie 2015, inclusiv.
1.3. Sumele ncasate n numerar de ctre instituiile publice sau de ctre agenii fiscali, reprezentnd
venituri ale bugetelor componente ale bugetului general consolidat, vor fi depuse n conturile de
venituri bugetare crora acestea li se cuvin, pn la data de 31 decembrie 2015, inclusiv. Eventualele
venituri ncasate n numerar de ctre instituiile publice n data de 31 decembrie 2015 se depun n
conturile corespunztoare de venituri bugetare deschise la unitile Trezoreriei Statului, n data de 4
ianuarie 2016, i se nregistreaz ca venituri ale anului 2015, cu data de 31 decembrie 2015.
1.4.
(1) Instituiile publice care ncaseaz venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale i bugetului
asigurrilor sociale de stat, dup caz, n conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul
de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale", 50.34 "Disponibil din sume
colectate pentru bugetul asigurrilor sociale de stat" i 50.42 "Disponibil din sume colectate de unitile
administrativ- teritoriale pentru alte bugete" au obligaia s vireze veniturile respective la subdiviziunile
de venituri ale bugetelor crora acestea se cuvin, pn la data de 31 decembrie 2015, inclusiv.
(2) Eventualele sume ncasate n conturile prevzute la alin. (1) n data de 31 decembrie 2015 se
vireaz n conturile corespunztoare de venituri bugetare pe data de 4 ianuarie 2016 i reprezint
venituri ale bugetelor crora se cuvin pe anul 2015. n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului
(OPT), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31.12.2015.
(3) Instituiile publice care gestioneaz sume prin conturile de disponibiliti prevzute la art.
78 i 781 din Normele metodologice privind execuia bugetelor de venituri i cheltuieli ale instituiilor
publice autonome, instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii i activitilor
finanate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor
externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc i bugetelor privind
activitatea de privatizare, gestionate de instituiile publice, indiferent de modalitatea de organizare i
finanare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu
modificrile i completrile ulterioare, denumite n continuare Normele metodologice aprobate prin
Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificrile i completrile ulterioare, au
obligaia s vireze sumele aflate n soldurile conturilor respective n conturile corespunztoare de
venituri bugetare deschise pe numele instituiilor publice cu personalitate juridic ierarhic superioare,
pn la data de 30 decembrie 2015, inclusiv.
(4) Eventualele sume ncasate n conturile prevzute la alin. (3) n perioada 30-31 decembrie 2015 se
vireaz n conturile corespunztoare de venituri bugetare deschise pe numele instituiilor publice cu
personalitate juridic ierarhic superioare pe data de 4 ianuarie 2016 i reprezint venituri ale bugetelor

crora se cuvin pe anul 2015. n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data
emiterii" se va nscrie 31.12.2015.
(5) Instituiile publice care desfoar, pe lng activitatea curent, i activiti economice pentru care
le-au fost atribuite coduri de identificare fiscal n calitate de pltitori de TVA i care gestioneaz
sumele aferente acestor activiti prin conturile prevzute la art. 77 din Normele metodologice
aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru bugetnr. 720/2014, cu modificrile i completrile
ulterioare, au obligaia s vireze sumele aflate n soldurile conturilor respective n conturile
corespunztoare de venituri bugetare crora sumele respective se cuvin, pn la data de 31 decembrie
2015 inclusiv.
(6) Eventualele sume ncasate n conturile prevzute la alin. (5) n data de 31 decembrie 2015 se
vireaz n conturile corespunztoare de venituri bugetare pe data de 4 ianuarie 2016 i reprezint
venituri ale bugetelor crora se cuvin pe anul 2015. n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului
(OPT), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31.12.2015.
1.5. La nivelul unitilor Trezoreriei Statului care nu funcioneaz cu casierii-tezaur nu pot rmne sume
n numerar la finele anului 2015. Sumele n numerar ncasate la data de 31 decembrie 2015 se depun
integral la finele zilei la instituiile de credit la care acestea i au deschise conturile de disponibil.
1.6.
(1) n cursul lunii decembrie 2015, organele fiscale competente vor lua msurile necesare pentru
clarificarea i distribuirea, pn la finele anului, n conturile corespunztoare de venituri bugetare, a
tuturor sumelor ncasate n conturile unice reprezentnd obligaii fiscale prevzute prin Ordinul
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuiile
i alte sume reprezentnd creane fiscale, care se pltesc de contribuabili ntr-un cont unic, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(2) Sumele ncasate n data de 31 decembrie 2015 n contul 20.A.47.01.00 "Venituri ale bugetului de
stat - Sume ncasate pentru bugetul de stat n contul unic, n curs de distribuire" i n contul 55.02
"Disponibil al bugetelor asigurrilor sociale i fondurilor speciale, n curs de distribuire" se distribuie de
ctre organele fiscale competente, n data de 4 ianuarie 2016, i se transfer n aceeai zi de ctre
unitile Trezoreriei Statului n conturile corespunztoare de venituri bugetare, ca operaiuni ale anului
2015, cu data de 31 decembrie 2015.
(3) Eventualele sume ncasate n conturile unice, rmase neclarificate la finele anului 2015, pot fi
distribuite/compensate din oficiu de ctre organele fiscale competente n conformitate cu prevederile
Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 1.314/2007 pentru
aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor pltite de contribuabili n contul unic i de stingere a
obligaiilor fiscale nregistrate de ctre acetia, cu modificrile i completrile ulterioare, pn la data
de 8 ianuarie 2016, cu data operaiunii 31 decembrie 2015. La data de 8 ianuarie 2016, dup
efectuarea distribuirilor/compensrilor din oficiu, eventualele sume rmase n soldul contului 55.02
"Disponibil al bugetelor asigurrilor sociale i fondurilor speciale, n curs de distribuire" vor fi
transferate de organele fiscale n contul 22.A.47.02.00 "Venituri ale bugetului asigurrilor sociale de
stat - Contribuii ctre bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj i bugetul
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate ncasate n contul unic, n curs de distribuire".

Dup efectuarea acestei operaiuni, contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurrilor sociale i
fondurilor speciale, n curs de distribuire" nu poate prezenta sold.
(4) Pentru operaiunile prevzute la alin. (3) organele fiscale competente vor transmite unitilor
Trezoreriei Statului fiiere distincte, purtnd data de 31 decembrie 2015, care vor fi nregistrate de
unitile Trezoreriei Statului ca operaiuni ale anului 2015.
(5) La finele anului 2015, n contul 20.A.47.01.00 "Venituri ale bugetului de stat - Sume ncasate pentru
bugetul de stat n contul unic, n curs de distribuire" i n contul 22.A.47.02.00 "Venituri ale bugetului
asigurrilor sociale de stat - Contribuii ctre bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor
pentru omaj i bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate ncasate n contul unic,
n curs de distribuire" pot rmne numai sumele virate n cuantum mai mare dect suma obligaiilor
fiscale datorate, dup efectuarea tuturor operaiunilor de distribuire, inclusiv de compensare din oficiu.
1.7.
(1) Pe data de 4 ianuarie 2016, cotele defalcate din impozitul pe venit sistate n condiiile legii, aflate
n soldul contului 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit n
curs de distribuire" se transfer de unitile Trezoreriei Statului, pe baz de not contabil, n contul
20.A.04.01.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit", deschis pe codul de
identificare fiscal al unitilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistat alimentarea bugetului
local, ca operaiune a anului 2015, efectuat cu data de 31 decembrie 2015.
(2) Cotele defalcate din impozitul pe venit transferate la finele anului 2015 n condiiile alin. (1) se
repun la data de 4 ianuarie 2016 n contul 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate
din impozitul pe venit n curs de distribuire" din contul 20.A.04.01.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote
defalcate din impozitul pe venit", ambele conturi fiind deschise pe codul de identificare fiscal al
unitilor administrativ- teritoriale pentru care a fost sistat alimentarea bugetului local, ca operaiuni
ale anului 2016. Cotele defalcate din impozitul pe venit repuse n contul 20.A.04.02.00 "Veniturile
bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit n curs de distribuire" vor fi alocate bugetelor
locale n condiiile actelor normative care au stat la baza sistrii acestora.
1.8. Cotele defalcate din eventualele sume reprezentnd impozit pe venit distribuit de ctre organele
fiscale n conformitate cu prevederile pct. 1.6 alin. (3) se calculeaz i se vireaz n conturile crora se
cuvin pe data de 11 ianuarie 2016 ca operaiune a anului 2016.
1.9.
(1) Veniturile bugetare ncasate n numerar de ctre unitile vamale n perioada 31 decembrie 2015 3 ianuarie 2016 se depun la unitile Trezoreriei Statului pe data de 4 ianuarie 2016, pe baz de
chitane pentru ncasarea de impozite, taxe i contribuii ntocmite distinct pentru data de 31
decembrie 2015 i, respectiv, pentru perioada 1-3 ianuarie 2016.
(2) Sumele depuse n numerar pentru data de 31 decembrie 2015 se nregistreaz ca venituri bugetare
ale anului 2015, cu data de 31 decembrie 2015, iar sumele depuse pentru perioada 1-3 ianuarie 2016
se nregistreaz ca venituri bugetare ale anului 2016, cu data de 4 ianuarie 2016.
1.10. Garaniile n valut depuse la unitile vamale, aflate n conturi deschise la instituii de credit, se
reporteaz n anul urmtor pentru a fi utilizate n scopul pentru care au fost constituite.

1.11.
(1) Organele fiscale vor lua msuri pentru distribuirea, potrivit legii, pn la finele anului 2015, a
sumelor ncasate n conturile 50.59 "Disponibil din sume ncasate din valorificarea bunurilor mobile i
imobile n procesul de executare silit de unitile administrativ-teritoriale", 50.67 "Disponibil din sume
ncasate din valorificarea bunurilor mobile i imobile n procesul de executare silit", 50.86.01
"Disponibil din executarea silit a creanelor stabilite n alte state membre ale Uniunii Europene",
50.86.02 "Disponibil din executarea silit a creanelor stabilite n Romnia i recuperate n alte state
membre ale Uniunii Europene", 50.86.03 "Disponibil din executarea silit a creanelor aferente plilor
efectuate din fonduri comunitare i din fonduri de cofinanare aferente acestora", 50.86.04 "Disponibil
din executri/restituiri fond de risc", 50.86.06 "Disponibil din recuperarea sumelor pltite de la bugetul
de stat n baza prevederilor art. 11 din O.U.G. nr. 135/2007, individualizate n titluri de crean",
50.86.07 "Disponibil din executarea silit a debitelor reprezentnd prejudicii aduse pdurii, conform
Legii nr. 46/2008", 50.86.09 "Disponibil din sume ncasate reprezentnd prejudiciul cauzat i recuperat
n condiiile art. 10 din Legea nr. 241/2005" i 50.86.14 "Disponibil din executarea silit a creanelor
stabilite de instanele penale".
(2) Eventualele disponibiliti rmase nedistribuite la finele anului 2015 n conturile prevzute la alin.
(1) se reporteaz n anul urmtor cu aceeai destinaie.
(3) Eventualele sume rmase nedistribuite n conturile 50.86.10 "Disponibil pentru stingerea creanelor
fiscale, conform art. 7 din OG nr. 13/2012", 50.86.11 "Disponibil pentru stingerea creanelor fiscale
conform art. 35 alin. (12) din OuG nr. 61/2012", 50.86.12 "Disponibil pentru stingerea creanelor fiscale
conform art. 37 din O.U.G. nr. 99/2013", 50.86.13 "Disponibil pentru stingerea creanelor fiscale
conform art. 65 alin. (4) din OG nr. 9/2014" se restituie de unitile Trezoreriei Statului la data de 31
decembrie 2015 n contul de venituri ale bugetului de stat 20.A.11.08.00 "Restituiri din sume defalcate
din TVA acordate n anul precedent" codificat cu codul de identificare fiscal al unitilor/subdiviziunilor
administrativ-teritoriale.
1.12.
(1) Sumele reprezentnd contribuii pentru finanarea unor cheltuieli de sntate colectate, n condiiile
pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilortitlului XI - "Finanarea unor cheltuieli de sntate"
din Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, aprobate prin Ordinul ministrului sntii
publice i al ministrului finanelor publice nr. 577/909/2006, aflate n soldul conturilor 51.E.14.03.00
"Disponibil din accize ncasate din vnzarea produselor din tutun", 51.E.14.13.00 "Disponibil din accize
ncasate n vam din importul de produse din tutun", 51.E.14.02.00 "Disponibil din accize ncasate din
vnzarea de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, buturi fermentate spumoase i
bere", 51.E.14.12.00 "Disponibil din accize ncasate n vam din importul de alcool etilic, produse
intermediare, vinuri spumoase, buturi fermentate spumoase i bere, inclusiv sume datorate pn la
data de 31 decembrie 2006", 51.E.16.05.00 "Disponibil din taxa asupra unor activiti duntoare
sntii i din publicitatea lor" se transfer la data de 30 decembrie 2015 de ctre unitile Trezoreriei
Statului n contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor i instituiilor de subordonare
central, pentru finanarea unor cheltuieli de sntate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele
direciilor de sntate public judeene i, respectiv, a municipiului Bucureti.
(2) La data de 31 decembrie 2015, direciile de sntate public judeene i, respectiv, a municipiului
Bucureti vireaz sumele colectate n contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor i

instituiilor de subordonare central, pentru finanarea unor cheltuieli de sntate conform Legii nr.
95/2006" n conturile corespunztoare de venituri bugetare aferente activitii finanate integral din
venituri proprii, deschise pe numele Ministerului Sntii, la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate
Public a Municipiului Bucureti.
(3) Eventualele sume ncasate n perioada 30- 31 decembrie 2015, dup efectuarea operaiunii de la
alin. (1), n conturile 51.E.14.03.00 "Disponibil din accize ncasate din vnzarea produselor din tutun",
51.E.14.13.00 "Disponibil din accize ncasate n vam din importul de produse din tutun", 51.E.14.02.00
"Disponibil din accize ncasate din vnzarea de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase,
buturi fermentate spumoase i bere", 51.E.14.12.00 "Disponibil din accize ncasate n vam din
importul de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, buturi fermentate spumoase i bere
inclusiv sume datorate pn la data de 31 decembrie 2006", 51.E.16.05.00 "Disponibil din taxa asupra
unor activiti duntoare sntii i din publicitatea lor" se transfer de ctre unitile Trezoreriei
Statului n contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor i instituiilor de subordonare
central, pentru finanarea unor cheltuieli de sntate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele
direciilor de sntate public judeene i, respectiv, a municipiului Bucureti, la data de 11 ianuarie
2016, i se nregistreaz ca operaiuni ale anului 2015, cu data de 31 decembrie 2015.
(4) Sumele ncasate de direciile de sntate public judeene i, respectiv, a municipiului Bucureti n
contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor i instituiilor de subordonare central,
pentru finanarea unor cheltuieli de sntate conform Legii nr. 95/2006", n conformitate cu prevederile
alin. (3), se vireaz n conturile corespunztoare de venituri bugetare aferente activitii finanate
integral din venituri proprii ale Ministerului Sntii, la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public
a Municipiului Bucureti, odat cu virarea contribuiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2016,
ca operaiuni ale anului 2016.

CAPITOLUL II Precizri privind deschiderea creditelor bugetare


A. Deschiderea de credite bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat i bugetele
fondurilor speciale
2.1.
(1) Ordonatorii principali de credite finanai din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat i
bugetele fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul Finanelor Publice cereri pentru deschiderea de
credite bugetare, pn cel trziu la data de 24 decembrie 2015 inclusiv, asigurndu-se astfel timpul
necesar efecturii cheltuielilor pn la finele anului. Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi
efectuat de ctre ordonatorii principali i secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului
asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor speciale, pn cel trziu la data de 24 decembrie
2015 inclusiv.
(2) ncepnd cu data de 28 decembrie 2015 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului de
stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul
Finanelor Publice cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel:
- n data de 28 decembrie 2015 - din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1);

- n perioada 28 decembrie 2015 - 31 decembrie 2015 - pentru operaiuni privind serviciul datoriei
publice, precum i pentru operaiuni finanate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de
rezerv bugetar la dispoziia Guvernului, Fondul naional de dezvoltare i din Fondul de intervenie la
dispoziia Guvernului, pe baz de hotrri ale Guvernului sau pentru aciuni urgente aprobate de
ministrul finanelor publice pe baza fundamentrilor justificate ale ordonatorilor principali de credite.
- n perioada 28 decembrie 2015 - 30 decembrie 2015 - pentru operaiunile finanate din titlul 56
"Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" i din titlul 58 "Proiecte cu
finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020".
2.2. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i
bugetelor fondurilor speciale pot prezenta Ministerului Finanelor Publice cererile pentru deschiderea de
credite bugetare aferente lunii ianuarie 2016, ncepnd cu data de 29 decembrie 2015 inclusiv. n cazul
neaprobrii Legii bugetului de stat pe anul 2016 i, respectiv, a Legii bugetului asigurrilor sociale de
stat pe anul 2016 cu cel puin 3 zile nainte de expirarea exerciiului bugetar al anului 2015,
deschiderea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat i bugetele
fondurilor speciale se efectueaz n conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002 privind
finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.3.
(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i
bugetelor fondurilor speciale vor lua msurile necesare pentru aprobarea bugetelor proprii i ale
ordonatorilor de credite subordonai n termenul prevzut la art. 16 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(2) Prezentarea la unitile Trezoreriei Statului a bugetelor prevzute la alin. (1) se efectueaz, n
conformitate cu prevederile art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare, n termen de 10 zile de la aprobare.
(3) n cazul nedepunerii bugetelor aprobate n termenul prevzut la alin. (2) se aplic prevederile art.
70 alin. (4) - (6) din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.
B. Deschiderea de credite bugetare din bugetele locale
2.4.
(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unitilor Trezoreriei Statului
cererile pentru deschiderea creditelor bugetare pn la data de 24 decembrie 2015 inclusiv. Retragerea
creditelor bugetare deschise poate fi efectuat de ctre ordonatorii principali i secundari de credite ai
bugetelor locale, pn cel trziu la data de 24 decembrie 2015 inclusiv.
(2) ncepnd cu data de 28 decembrie 2015 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului local
pot prezenta cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel:
- la data de 28 decembrie 2015 - din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1);
- n perioada 28 decembrie 2015-31 decembrie 2015 - pentru sumele pentru care n luna decembrie
2015 au fost aprobate acte normative care prevd acordarea acestora i efectuarea de pli din bugetul
local aprobat pe anul 2015, precum i pentru alte sume, pe baz de fundamentri justificate, semnate
de ordonatorul principal de credite, cu aprobarea conductorului unitii Trezoreriei Statului la care sunt

deschise conturile de venituri i cheltuieli ale bugetului local i a trezorierilor-efi ai activitilor de


trezorerie i contabilitate public sau a persoanelor care exercit atribuii de trezorier-ef.
(3) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetul local aferente lunii ianuarie 2016 pot fi
prezentate unitilor Trezoreriei Statului ncepnd cu data de 29 decembrie 2015 inclusiv. n cazul
neaprobrii Legii bugetului de stat pe anul 2016 cu cel puin 3 zile nainte de expirarea exerciiului
bugetar al anului 2015, deschiderea creditelor din bugetele locale se efectueaz n conformitate cu
prevederile art. 40 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i
completrile ulterioare.
(4) Pn la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicrii Legii bugetului de stat pe anul 2016 n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare din bugetele
locale se ntocmesc la nivelul necesitilor de finanare aferente perioadei pentru care se solicit
creditele respective.
(5) n cazul n care bugetele locale nu se aprob n intervalul de 45 de zile de la data publicrii Legii
bugetului de stat pe anul 2016 n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, dup expirarea acestui
interval, finanarea cheltuielilor unitilor administrativ- teritoriale i unitilor din subordinea acestora
se efectueaz n condiiile prevederilor art. 39 alin. (7),(71) i (72) din Legea nr. 273/2006, cu
modificrile i completrile ulterioare.
C. Deschiderea de credite din bugetele de venituri i cheltuieli ale instituiilor publice autonome, cu
excepia Casei Naionale de Asigurri de Sntate, instituiilor publice finanate integral sau parial din
venituri proprii, precum i din bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele
fondurilor externe nerambursabile i bugetele privind activitatea de privatizare gestionate de instituiile
publice, indiferent de modalitatea de organizare i finanare a acestora
2.5.
(1) Ordonatorii de credite ai bugetelor de venituri i cheltuieli ale instituiilor publice autonome, cu
excepia Casei Naionale de Asigurri de Sntate, instituiilor publice finanate integral sau parial din
venituri proprii, inclusiv ai bugetelor activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng
unele instituii publice, bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor
externe nerambursabile i bugetelor privind activitatea de privatizare ale instituiilor publice, indiferent
de modalitatea de organizare i finanare a acestora, pot prezenta unitilor Trezoreriei Statului cererile
pentru deschiderea creditelor bugetare pn la data de 24 decembrie 2015 inclusiv, asigurndu-se
astfel timpul necesar efecturii cheltuielilor pn la finele anului.
(2) ncepnd cu data de 28 decembrie 2015 inclusiv, ordonatorii de credite ai bugetelor prevzute la
alin. (1) pot prezenta unitilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cereri pentru deschiderea de credite
bugetare pe baz de fundamentri justificate, semnate de ordonatorul de credite i avizate de ctre
ordonatorul de credite ierarhic superior, n cazul n care acesta exist. Deschiderea creditelor bugetare
se efectueaz cu aprobarea conductorului unitii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile
de venituri i cheltuieli ale bugetelor respective i a trezorierilor-efi ai activitilor de trezorerie i
contabilitate public sau a persoanelor care exercit atribuii de trezorier-ef.
(3) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevzute la alin. (1) aferente
trimestrului I 2016 pot fi prezentate unitilor Trezoreriei Statului ncepnd cu data de 29 decembrie
2015 inclusiv.

(4) Instituiile publice autonome, cu excepia Casei Naionale de Asigurri de Sntate, ale cror
bugete de venituri i cheltuieli nu sunt aprobate pn la finele anului 2015, pot efectua cheltuieli n
anul 2016 pn la aprobarea bugetelor de venituri i cheltuieli, n cadrul limitelor lunare de cheltuieli
care nu pot depi, de regul, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepia cazurilor
deosebite, temeinic justificate de ctre ordonatorul de credite i avizate de ctre ordonatorul de credite
ierarhic superior, n cazul n care acesta exist. n cazul n care creditele bugetare propuse n proiectele
de buget pe anul 2016 sunt mai mici dect cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se
stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse n proiectul de buget.
(5) n cazul neaprobrii Legii bugetului de stat pe anul 2016 cu cel puin 3 zile nainte de expirarea
exerciiului bugetar al anului 2015, deschiderea creditelor bugetare din bugetele instituiilor publice
finanate integral sau parial din venituri proprii, bugetele creditelor interne, bugetele creditelor
externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile, dup caz, gestionate de instituiile publice,
indiferent de modalitatea de organizare i finanare a acestora, se efectueaz n conformitate cu
prevederile art. 37din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, sau, respectiv,
ale art. 40 din Legea nr. 273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, dup caz, n funcie de
subordonarea instituiilor publice respective.
(6) Depunerea la unitile Trezoreriei Statului a bugetelor prevzute la alin. (1) se efectueaz la
termenele prevzute la art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare, sau la art. 39 alin. (8) din Legea nr. 273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, dup
caz, n funcie de subordonarea instituiilor publice respective.
(7) n cazul nedepunerii bugetelor aprobate n termenul prevzut la alin. (6) se aplic prevederile art.
70 alin. (4) - (6) din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, sau ale art. 39 alin.
(7) din Legea nr. 273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, dup caz, n funcie de
subordonarea instituiilor publice respective.
CAPITOLUL III Precizri cu caracter general aplicabile instituiilor publice
3.1.
(1) Redistribuirile de sume potrivit prevederilor art. 181 alin. (1) - (4), art. 182 alin. (1) - (3), art. 421 alin.
(1) - (4), art. 422 alin. (1) - (3), art. 561 alin. (1) - (4) i art. 562 alin. (1) - (3)din Normele
metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificrile i
completrile ulterioare, pot fi efectuate de instituiile publice n luna decembrie 2015, pn la data de
22 decembrie 2015 inclusiv, asigurndu-se astfel timpul necesar efecturii cheltuielilor pn la finele
anului.
(2) Operaiunile prevzute la art. 181 alin. (5), art. 182 alin. (4), art. 421 alin. (5), art. 422 alin. (4), art.
561 alin. (5) i art. 562 alin. (4) din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat
pentru buget nr. 720/2014, cu modificrile i completrile ulterioare, pot fi efectuate de instituiile
publice n luna decembrie 2015 pn la data de 24 decembrie 2015 inclusiv.
3.2. Instituiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor aciuni i categorii de cheltuieli
finanate din fonduri publice vor lua msuri pentru recuperarea sau justificarea acestora de ctre
contractori ori ali beneficiari de avansuri, n conformitate cu prevederile art. 52 alin. (8) - (12) din
Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 21 din Legea bugetului de stat pe
anul 2015 nr. 186/2014, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 54 alin. (8) - (11) din

Legea nr. 273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 35 din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului pltit din fonduri publice n anul 2016,
prorogarea unor termene, precum i unele msuri fiscal-bugetare i ale Hotrrii Guvernului nr.
264/2003 privind stabilirea aciunilor i categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor i limitelor
pentru efectuarea de pli n avans din fonduri publice, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
3.3. Sumele de mandat primite de instituiile publice de la alte instituii publice sau de la operatori
economici vor fi lichidate pn cel mai trziu la data de 29 decembrie 2015 inclusiv, iar sumele rmase
neutilizate vor fi restituite unitilor de la care au fost primite. n conturile 50.05 "Sume de mandat i n
depozit" i 50.06 "Sume de mandat i n depozit ale instituiilor publice de subordonare local" pot fi
meninute sume, la finele anului 2015, numai pentru cazurile prevzute n anexa nr. 2 "Lista cuprinznd
operaiunile pentru care unele instituii publice pot pstra sume la finele anului 2015 n contul Sume
de mandat i n depozit deschis la Trezoreria Statului", care face parte integrant din prezentele
norme metodologice; meninerea acestor sume nu este obligatorie.
3.4.
(1) La finele anului 2015, instituiile publice, indiferent de modalitatea de organizare i finanare, pot
reine sume numai n conturile de disponibiliti prevzute n "Lista conturilor care rmn deschise pe
numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de regularizare prevzute de Ordinul
ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014pentru aprobarea Normelor metodologice privind execuia
bugetelor de venituri i cheltuieli ale instituiilor publice autonome, instituiilor publice finanate
integral sau parial din venituri proprii i activitilor finanate integral din venituri proprii, inclusiv a
bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile,
bugetelor fondului de risc i bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituiile
publice, indiferent de modalitatea de organizare i finanare a acestora, cu modificrile i completrile
ulterioare", publicat pe site-ul Ministerului Finanelor Publice, pentru care legislaia n vigoare prevede
reportarea sumelor respective.
(2) Instituiile publice prevzute la alin. (1) au obligaia de a analiza dac n soldurile conturilor de
disponibiliti respective sunt ncasate sume necuvenite sau care trebuie restituite instituiilor publice
de la care au fost primite i, n cazul n care constat astfel de situaii, au obligaia de a restitui sumele
respective pn la data de 29 decembrie 2015 n conturile din care acestea au fost ncasate sau n
conturile stabilite prin Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 1.199/2008 privind normele
metodologice de aplicare a prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
37/2008 privind reglementarea unor msuri financiare n domeniul bugetar, dup caz.
(3) Rspunderea pentru aplicarea prevederilor prezentului punct revine ordonatorilor de credite ai
instituiilor publice.
3.5.
(1) Disponibilitile din fondurile externe nerambursabile postaderare, precum i fondurile publice
destinate finanrii/cofinanrii/prefinanrii acestora, dup caz, aferente perioadei de programare
2007-2013, rmase la sfritul anului bugetar n conturile Autoritii de certificare i plat, unitilor de
plat, precum i ale beneficiarilor de proiecte aprobate spre finanare, se reporteaz n anul 2016 i se

utilizeaz cu aceeai destinaie, cu respectarea prevederilor legale n vigoare privind gestionarea


acestora.
(2) n categoria disponibilitilor prevzute la alin. (1) nu se includ creditele bugetare deschise i
neutilizate de ctre beneficiarii finanai integral de la bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de
stat i bugetele fondurilor speciale.
(3) Beneficiarii prevzui la art. 174 alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind
gestionarea financiar a instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen,
care au fost notificai potrivit alin. (17) i (171), vor lua msurile care se impun pentru regularizarea
pn la data de 31 decembrie 2015 a conturilor de venituri ale bugetelor proprii, prin reflectarea
tuturor sumelor primite de la autoritile de management/Autoritatea de certificare i plat n baza
cererilor de plat la subdiviziunile de venituri specifice programelor respective, concomitent cu
diminuarea sumelor evideniate la subdiviziunea de venituri bugetare 40.16.00 "Sume primite n cadrul
mecanismului decontrii cererilor de plat".
(4) La ntocmirea documentelor de plat prin care beneficiarii achit obligaii aferente proiectelor
finanate din fonduri externe nerambursabile postaderare, precum i din fondurile publice destinate
finanrii/cofinanrii/prefinanrii acestora, dup caz, aferente perioadei de programare 2007-2013,
acetia vor lua msuri pentru verificarea informaiilor din rubricile destinate beneficiarilor sumelor
pltite, pentru a se evita returul acestora n anul 2016.
3.6. Disponibilitile din fondurile externe nerambursabile postaderare, precum i fondurile publice
destinate finanrii/ cofinanrii/prefinanrii acestora, dup caz, aferente perioadei de programare
2014-2020, se reporteaz n anul urmtor n condiiile prevzute de legislaia n vigoare aferente
acestei perioade de programare.
3.7. Sumele aferente prefinanrii, precum i cele aferente rambursrii cheltuielilor eligibile i restituirii
contravalorii taxei pe valoarea adugat pltite, aferente proiectelor derulate n parteneriat, se vireaz
n conturile deschise pe numele liderilor de parteneriat pn cel trziu la data de 29 decembrie 2015,
astfel nct, pn la finele anului 2015, sumele respective s poat fi virate de ctre liderii de
parteneriat n conturile corespunztoare de venituri bugetare sau de disponibiliti crora se cuvin,
dup caz.
3.8.
(1) Ordonatorii principali de credite cu rol de autoriti de management, precum i ordonatorii principali
de credite prevzui la art. 1 alin. (4) lit. a) i c) din Normele metodologice de aplicare a
prevederilor art. 141 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar
a instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, aprobate prin Ordinul
viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, i al ministrului afacerilor europene nr.
1.022/851/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, care au beneficiat de sume n cadrul
mecanismului top-up, vor lua msurile necesare pentru virarea corespunztoare a sumelor rmase
neutilizate la finele anului 2015, n condiiile i la termenele stabilite la art. 6 din aceleai norme
metodologice, n contul 50.01.46 "Disponibil din sume aferente mecanismului top-up".
(2) Ordonatorii principali de credite cu rol de agenie de implementare/unitate de implementare care
au beneficiat de sume conform prevederilor art. 37 din Legea bugetului de stat pe anul 2015 nr.
186/2014, cu modificrile i completrile ulterioare, vor lua msurile necesare pentru virarea

corespunztoare a sumelor rmase neutilizate la finele anului 2015, n condiiile i la termenele stabilite
la art. 37 alin. (7) din acelai act normativ, n contul 50.01.52 "Disponibil din sume primite n
conformitate cu prevederile art. 37 alin. (7) din Legea nr. 186/2014".
3.9. Promotorii de proiecte/Beneficiarii instituii publice i partenerii/liderii instituii publice care au
gestionat n anul 2015 fonduri potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
23/2013 privind gestionarea financiar a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului
financiar al Spaiului Economic European 2009-2014 i Mecanismului financiar norvegian 2009-2014,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 242/2013, cu modificrile i completrile ulterioare,
restituie sumele reprezentnd cofinanarea public rmas neutilizat la sfritul anului 2015, potrivit
prevederilor art. 10 alin. (1) - (3) din acelai act normativ.
3.10. Disponibilitile din fonduri destinate proiectelor finanate prin Programul NATO de investiii n
securitate rmase n contul 50.48 "Disponibil pentru proiecte NSIP" se reporteaz n anul urmtor i se
utilizeaz cu aceeai destinaie, cu respectarea prevederilor legale n vigoare privind gestionarea
acestora.
3.11.
(1) Instituiile publice, indiferent de modalitatea de organizare i finanare, care au primit n anul 2015
donaiile i sponsorizrile n lei cu care au fost majorate, n cursul anului, bugetele de venituri i
cheltuieli i n limita crora nu au fost dispuse pli le transfer n contul 50.07 "Disponibil din donaii i
sponsorizri rmase neutilizate la finele anului" pn la data de 30 decembrie 2015. La ordinul de plat
pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face transferul donaiilor/sponsorizrilor n contul 50.07
"Disponibil din donaii i sponsorizri rmase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului,
instituiile publice, indiferent de modalitatea de organizare i finanare, vor anexa contul de execuie a
donaiilor/sponsorizrilor primite i utilizate n anul 2015, ntocmit potrivit modelului prevzut n
anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de ncasare i utilizare a fondurilor bneti primite
sub forma donaiilor i sponsorizrilor de ctre instituiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 1.661 bis/2003.
(2) Utilizarea n anul 2016 a donaiilor/sponsorizrilor rmase neutilizate la finele anului 2015 se
efectueaz din contul 50.07 "Disponibil din donaii i sponsorizri rmase neutilizate la finele anului",
pe destinaiile stabilite de transmitor, i se evideniaz la subdiviziunile de cheltuieli bugetare nscrise
la nr. crt. 3 "Soldul donaiilor i/sau sponsorizrilor rmase neutilizate la finele anului" din anexa nr. 3 la
Normele metodologice privind modul de ncasare i utilizare a fondurilor bneti primite sub forma
donaiilor i sponsorizrilor de ctre instituiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 1.661 bis/2003, ntocmit la transferarea soldului.
(3) Donaiile i/sau sponsorizrile primite n cursul lunii decembrie 2015, cu care nu mai pot fi majorate
bugetele de venituri i cheltuieli ale instituiilor publice i n consecin nu mai pot fi utilizate pn la
finele anului bugetar, se ncaseaz de ctre instituiile publice beneficiare n contul 50.05 "Sume de
mandat i n depozit" sau 50.06 "Sume de mandat i n depozit ale instituiilor publice de subordonare
local", dup caz, deschis la unitile Trezoreriei Statului sau n contul de valut deschis la banc,
urmnd ca virarea sumelor respective n contul de venituri bugetare corespunztor i majorarea
creditelor bugetare, n scopul efecturii de cheltuieli, s se realizeze n primele 10 zile ale anului 2016.

(4) Donaiile i sponsorizrile rmase neutilizate la finele anului n conturile n valut sau n conturile
prevzute la alin. (1) i (2) se reporteaz n anul urmtor i se utilizeaz conform prevederilor Ordinului
ministrului finanelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul
de ncasare i utilizare a fondurilor bneti primite sub forma donaiilor i sponsorizrilor de ctre
instituiile publice.
3.12. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din Fondul naional pentru dezvoltare regional" i 50.73
"Disponibil din fonduri publice ale ageniilor de dezvoltare regional i birourilor regionale pentru
cooperare transfrontalier" rmase la finele anului 2015 se reporteaz n anul urmtor i se utilizeaz n
anul 2016, cu respectarea prevederilor legale n vigoare privind gestionarea acestora.
3.13. Instituiile publice fr personalitate juridic care gestioneaz sume prin conturile de
disponibiliti prevzute la art. 79 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat
pentru buget nr. 720/2014, cu modificrile i completrile ulterioare, vireaz eventualele sume aflate n
soldurile conturilor respective n conturile corespunztoare de cheltuieli bugetare din care au fost
ncasate, pn la data de 30 decembrie 2015 inclusiv.
3.14.
(1) Instituiile publice vor lua msurile necesare pentru restituirea, pn la data de 30 decembrie 2015,
n conturile din care au fost acordate, a acreditivelor n lei deschise pentru achiziii de bunuri, rmase
neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plile de cas, la subdiviziunile de cheltuieli
bugetare de la care acestea au fost constituite.
(2) Acreditivele n valut deschise de ctre instituiile publice pentru decontarea achiziiilor
intracomunitare sau altor achiziii externe de bunuri, n curs de derulare, i comisioanele n valut
aferente acestora se menin n continuare pn la lichidarea contractelor ncheiate. Sumele n valut
rmase nefolosite dup terminarea contractelor se schimb n lei prin instituiile de credit de la care
acestea au fost procurate, n termen de 5 zile de la ncheierea achiziiilor, iar contravaloarea n lei se
restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, n conturile corespunztoare de venituri bugetare
deschise la unitile Trezoreriei Statului.
(3) Prin excepie de la alin. (1) i (2), acreditivele n lei sau valut destinate achiziiilor prevzute la art.
34 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului pltit din
fonduri publice n anul 2016, prorogarea unor termene, precum i unele msuri fiscal- bugetare,
constituite de ordonatorii de credite din Ministerul Aprrii Naionale, se menin n continuare pn la
lichidarea acestora conform destinaiei stabilite prin documentele de angajare
3.15.
(1) Valuta achiziionat de ctre instituiile publice, indiferent de modalitatea de organizare i finanare,
pentru efectuarea de cheltuieli, rmas neutilizat, se schimb n lei pn la data de 30 decembrie
2015, prin instituiile de credit prin care aceasta a fost achiziionat, iar cu contravaloarea n lei se
reconstituie plile de cas, la subdiviziunile corespunztoare de cheltuieli bugetare.
(2) Pn la acelai termen, instituiile publice prevzute la alin. (1) vor schimba n lei sumele
reprezentnd venituri bugetare ncasate n valut, prin instituiile de credit, dac prevederile legale n
vigoare sau acordurile de finanare nu prevd altfel, iar sumele n lei rezultate vor fi virate n conturile
bugetelor crora se cuvin, deschise la unitile Trezoreriei Statului.

(3) Instituiile publice prevzute la alin. (1) pot pstra, la finele anului 2015, n conturile deschise la
instituii de credit, numai valuta procurat pentru: rambursarea la extern a ratelor la mprumuturi
externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanelor Publice,
potrivit prevederilor art. 14 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria public,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 109/2008, cu modificrile i completrile ulterioare,
i plata dobnzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente pn la data de 8
ianuarie 2016, i avansurile cuvenite personalului pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter
temporar, personalului trimis n misiune permanent n strintate, precum i pentru personalul forelor
armate care particip la misiuni n afara teritoriului statului romn, cu plecare pn la data de 8
ianuarie 2016.
3.16. Instituiile publice pot pstra, la finele anului, n conturi deschise la instituii de credit, donaiile i
sponsorizrile ncasate n valut, care se schimb n lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite
sau n acordurile de finanare, dup caz.
3.17. (1) Disponibilitile n valut procurate din credite bugetare rmase la finele anului 2015 n
conturile reprezentanelor diplomatice, militare i comerciale ale Romniei din strintate, precum i n
conturile oficiale ale personalului militar ncadrat n structurile comandamentelor, operaiilor i
instituiilor NATO sau ale UE ori alte organisme internaionale la care Romnia a aderat se reporteaz n
anul urmtor i se regularizeaz cu bugetul de stat de ctre Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul
Aprrii Naionale i de ctre celelalte ministere care finaneaz cheltuieli de aceast natur, n termen
de 45 de zile, att pentru reprezentanele din Europa, ct i pentru reprezentanele de pe celelalte
continente. Contravaloarea n lei a sumelor n valut existente la data de 31 decembrie 2015, calculat
la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei pentru data efecturii operaiunii
de regularizare, se vireaz de ctre Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Aprrii Naionale i de
ctre celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2016, n conturile
corespunztoare de venituri bugetare deschise la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a
Municipiului Bucureti.
(2) Taxele consulare ncasate n valut pentru serviciile prestate n strintate rmase, la finele anului
2015, n conturile misiunilor diplomatice i oficiilor consulare se vireaz, pn la data de 20 ianuarie
2016, n contul de valut deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituii de credit. n
termen de 5 zile lucrtoare de la ncasarea sumelor n valut aferente taxelor consulare, Ministerul
Afacerilor Externe vireaz echivalentul n lei al acestora la bugetul de stat, n contul "Venituri ale
bugetului de stat - Taxe consulare".
(3) Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Aprrii Naionale, Ministerul Afacerilor Interne, Serviciul
Romn de Informaii i Serviciul de Informaii Externe vor lua msuri pentru restituirea ca venit la
bugetul de stat, la termenele prevzute la art. 8 alin. (3) i (5) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor msuri financiare n domeniul bugetar, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 275/2008, cu modificrile i completrile ulterioare, a sumelor aferente
garaniilor pentru contracte de nchiriere privind spaiile de lucru i locuinele de serviciu din
strintate, aflate la finele anului 2015 n conturile de disponibil deschise potrivit legii.
3.18. Autoritile deliberative pot hotr, n condiiile art. 70 alin. (3) i art. 71 alin. (4) din Legea nr.
273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, n contul
21.A.36.05.00 "Venituri ale bugetelor locale - Vrsminte din veniturile i/sau disponibilitile

instituiilor publice", a excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice subordonate,
finanate integral din venituri proprii, existente, la finele anului 2015, n soldul contului 82.F.98.00.00
"Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public local finanate integral din venituri
proprii", precum i a excedentelor rezultate din execuia bugetelor de venituri i cheltuieli ale
activitilor finanate integral din venituri proprii, existente n soldul contului 82.E.98.00.00 "Excedent al
bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din
administraia public local".
3.19. Sumele primite n conformitate cu prevederile art. 98 din Legea nr. 448/2006 privind protecia i
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
i rmase neutilizate la finele anului 2015 se restituie de ctre Asociaia Nevztorilor din Romnia,
Asociaia Invalizilor de Rzboi Nevztori din Romnia, Asociaia Naional a Surzilor din Romnia, Liga
Naional a Organizaiilor cu Personal Handicapat din Cooperaia Meteugreasc i Consiliul Naional
al Dizabilitii din Romnia n conturile din care au fost ncasate, pn la data de 30 decembrie 2015.
3.20. Disponibilitile nregistrate la finele anului 2015 n contul n lei 50.05.15 "Disponibil pentru
conferine anuale ECRF" i n contul n valut ale Oficiului Naional al Registrului Comerului, prevzute
la art. II din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 76/2012 privind aderarea Oficiului Naional al
Registrului Comerului la Forumul European al Registrelor Comerului, stabilirea unor msuri privind
derularea fondurilor financiare pentru desfurarea conferinelor anuale ale Forumului European al
Registrelor Comerului organizate de Romnia, precum i pentru completarea Ordonanei Guvernului nr.
41/1994 privind autorizarea plii cotizaiilor la organizaiile internaionale interguvernamentale la care
Romnia este parte, aprobat prin Legea nr. 120/2013, se reporteaz n anul urmtor i se utilizeaz cu
aceeai destinaie.
3.21.
(1) Spitalele publice reporteaz n anul urmtor excedentele rezultate din execuia bugetelor de
venituri i cheltuieli, cu excepia sumelor alocate de la bugetul de stat i din veniturile proprii ale
Ministerului Sntii rmase neutilizate la finele anului 2015, care se regularizeaz cu bugetele din
care acestea au fost ncasate.
(2) Instituiile publice finanate integral din venituri proprii, altele dect cele prevzute la alin. (1),
reporteaz n anul urmtor excedentele rezultate din execuia bugetelor de venituri i cheltuieli, cu
excepia sumelor pentru care prevederile legale n vigoare reglementeaz regularizarea acestora cu
bugetele din care sumele respective au fost ncasate.
(3) Operaiunile de regularizare prevzute la alin. (1) i (2) se efectueaz pe baz de ordin de plat
pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul de venituri bugetare n care sumele respective au fost
ncasate n contul de cheltuieli bugetare din care acestea au fost virate, pn la data de 30 decembrie
2015.
3.22. Eventualele sume aflate n soldul contului 50.24 "Disponibil al Fondului de dezvoltare al
spitalului" la finele anului 2015, se vireaz de ctre spitalele publice cu ordin de plat pentru Trezoreria
Statului (OPT), la data de 31 decembrie 2015, inclusiv, n contul de excedent bugetar 80.F.98.00.00
"Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public central finanate integral din
venituri proprii" sau 82.F.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public

local finanate integral din venituri proprii - seciunea de dezvoltare", dup caz, i se utilizeaz pentru
finanarea cheltuielilor prevzute de lege.
3.23.
(1) Ordonatorii de credite au obligaia de a lua msurile necesare pentru achitarea creanelor stabilite
prin titluri executorii n sarcina instituiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele
acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se ncadreaz obligaia de plat respectiv, n conformitate
cu prevederile Ordonanei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaiilor de plat ale instituiilor
publice, stabilite prin titluri executorii, aprobat cu completri prin Legea nr. 288/2002, cu modificrile
i completrile ulterioare.
(2) n cazul n care unitile Trezoreriei Statului, n calitate de ter poprit, au efectuat plata sumelor
aferente creanelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare dect
cele la care se ncadreaz obligaiile de plat respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune
efectuarea regularizrilor corespunztoare, pe baz de ordine de plat pentru Trezoreria Statului (OPT),
pn la data de 30 decembrie 2015.
(3) Sumele indisponibilizate din creditele bugetare deschise conform Procedurii de punere n aplicare a
titlurilor executorii n baza crora se solicit nfiinarea popririi conturilor autoritilor i instituiilor
publice deschise la nivelul unitilor Trezoreriei Statului, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 2.336/2011, cu completrile ulterioare, pentru care perioada de indisponibilizare prevzut
de lege expir n anul 2016, se transfer de unitile Trezoreriei Statului la data de 31 decembrie 2015,
astfel:
- n contul 50.63.01 "Disponibil al instituiilor publice de subordonare central finanate integral de la
bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe baz de titluri executorii", n
cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetul
Fondului pentru mediu i bugetul aferent activitii de privatizare, inclusiv de la bugetul activitilor
finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng unele instituii publice;
- n contul 50.63.02 "Disponibil al instituiilor publice de subordonare central finanate integral sau
parial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe baz de titluri executorii", n cazul creditelor
bugetare deschise din bugetele instituiilor publice de subordonare central, finanate integral sau
parial din venituri proprii inclusiv din bugetele activitilor finanate integral din venituri proprii
nfiinate pe lng unele instituii publice;
- n contul 50.64.01 "Disponibil al instituiilor publice finanate integral de la bugetul local, din sume
indisponibilizate pe baz de titluri executorii", n cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul local,
inclusiv de la bugetul activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng
unitile/subdiviziunile administrativ-teritoriale;
- n contul 50.64.02 "Disponibil al instituiilor publice de subordonare local finanate integral sau
parial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe baz de titluri executorii", n cazul creditelor
bugetare deschise din bugetele instituiilor publice de subordonare local finanate integral sau parial
din venituri proprii.

(4) n scopul efecturii operaiunii de transfer prevzute la alin. (3), sumele indisponibilizate n
conturile de credite bugetare deschise indisponibilizate vor fi repuse de unitile Trezoreriei Statului n
conturile de credite bugetare deschise de la care a fost efectuat indisponibilizarea acestora. La
expirarea perioadei de indisponibilizare, sumele se vireaz din conturile prevzute la alin. (3) n contul
indicat de executorul judectoresc sau executorul fiscal, dup caz.
3.24. Pn la data de 22 decembrie 2015, ministerele beneficiare vireaz sumele rmase neutilizate la
sfritul anului bugetar, determinate ca diferena dintre veniturile bugetare ncasate potrivit art.
15 alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituional
i autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanelor Publice, de a scoate la licitaie certificatele de emisii
de gaze cu efect de ser atribuite Romniei la nivelul Uniunii Europene, aprobat prin Legea nr.
163/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, i plile efectuate din contul 20.A.30.13.00 "Sume
din vnzarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de ser alocate proiectelor de investiii" n contul
50.05.21 "Disponibil din sume realizate conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 115/2011,
aprobat prin Legea nr. 163/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, alocate pentru realizarea
unor proiecte reportate n condiiile legii" deschis pe numele acestora la Activitatea de Trezorerie i
Contabilitate Public a Municipiului Bucureti.
3.25.
(1) Pentru operaiunile nregistrate de unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului n contul 61.99
"Operaiuni n curs de lmurire" n perioada 30-31 decembrie 2015, pentru care au fost epuizate toate
posibilitile de nregistrare n conturile corecte, se ntocmesc retururi la ncasare pe data de 4 ianuarie
2016. Retururile la ncasare se nregistreaz ca operaiuni ale anului 2016.
(2) Eventualele pli dispuse de instituiile publice, la finele anului 2015, aferente unor cheltuieli
angajate, lichidate, ordonanate i pltite n limita creditelor bugetare aprobate n bugetul anului 2015
i care sunt returnate n anul 2016 ca urmare a unor erori de completare a ordinelor de plat, pot fi
reiniiate la plat, pn la data de 6 ianuarie 2016, inclusiv, din conturile n care sumele respective au
fost ncasate, fr afectarea bugetului anului 2016.
CAPITOLUL IV Regularizri financiare cu bugetul de stat i bugetele locale de ctre regiile autonome,
societile sau companiile naionale i societile comerciale
4.1.
(1) Regiile autonome, societile sau companiile naionale i societile comerciale care au beneficiat n
anul 2015 de subvenii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dup caz, au
obligaia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dac alocaiile bugetare primite sunt justificate i,
n cazul n care se constat c s-au primit sume n plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau
bugetelor locale pe anul 2016, dup caz, n conturile corespunztoare de venituri bugetare, pn la
data de 31 ianuarie 2016, dac legislaia specific acordrii acestora nu prevede altfel. Ordonatorii de
credite au obligaia de a comunica operatorilor economici crora le-au acordat subvenii sau transferuri
conturile de venituri bugetare n care se restituie sumele alocate n plus.
(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele crora s-au acordat, n anul 2015, subvenii sau
transferuri regiilor autonome, societilor sau companiilor naionale i societilor comerciale, dup caz,
au obligaia s verifice pn la data de 31 ianuarie 2016, pe baza deconturilor anuale, dac subveniile

sau transferurile acordate sunt justificate, i s dispun restituirea eventualelor sume ncasate n plus,
n conformitate cu legislaia specific acordrii alocaiilor bugetare respective.
(3) Prevederile alin. (1) i (2) se aplic i societilor i companiilor naionale care au primit n cursul
anului 2015 sume aferente despgubirilor pentru imobilele proprietate privat situate pe
amplasamentele lucrrilor de utilitate public i de interes naional n baza Legii nr. 255/2010 privind
exproprierea pentru cauz de utilitate public, necesar realizrii unor obiective de interes naional,
judeean i local, cu modificrile i completrile ulterioare. Societile sau companiile naionale vor
restitui pn la data de 31 ianuarie 2016 bugetului din care au fost acordate, n conturile
corespunztoare de venituri bugetare, sumele care nu au fost consemnate ntr-un cont bancar deschis
pe numele expropriatului.
(4) Regiile autonome, societile sau companiile naionale i societile comerciale care au beneficiat n
anul 2015 de subvenii sau transferuri de la bugetul de stat i nu restituie sumele primite n plus n
termenul prevzut la alin. (1) sau n termenul prevzut de legislaia specific acordrii acestora, dup
caz, au obligaia de a declara la organul fiscal competent subveniile sau transferurile primite de la
bugetul de stat, neregularizate i nerestituite n termenul legal, n conformitate cu prevederile art. 9 din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 37/2008, aprobat cu modificri prin Legea nr. 275/2008, cu
modificrile i completrile ulterioare.
4.2.
(1) n aplicarea prevederilor art. 26 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la
rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri financiar- fiscale, aprobat prin
Legea nr. 227/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, taxa pe valoarea adugat dedus
potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiii finanate de la bugetul de stat sau de la
bugetele locale i neutilizat pn la data de 31 decembrie 2015 se vireaz de ctre operatorii
economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, dup caz, n conturile corespunztoare de venituri
bugetare, pn la data de 31 ianuarie 2016.
(2) Ordonatorii de credite au obligaia de a comunica operatorilor economici crora le-au acordat sume
de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente obiectivelor de investiii proprii conturile de venituri
bugetare n care se restituie taxa pe valoarea adugat.
4.3. Regiile autonome, societile comerciale sau companiile naionale, dup caz, crora li s-au preluat
credite neperformante pentru investiii, n baza Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiar a
obligaiilor statului rmase neregularizate la 31 decembrie 1990 i preluarea de ctre stat i bncile
comerciale a pierderilor nregistrate n anii 1989 i 1990 de agenii economici cu capital de stat, precum
i a creditelor bancare neperformante, au obligaia s ramburseze creditele respective, din resursele
financiare destinate finanrii investiiilor rmase disponibile la finele anului 2015.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectueaz n contul 50.18 "Disponibil din sumele ncasate
din reactivarea i rambursarea obligaiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la unitile
teritoriale ale Trezoreriei Statului, pe numele Ministerului Finanelor Publice.

Instituiile de credit n a cror eviden sunt nregistrate credite neperformante, precum i organele de
control ale Ministerului Finanelor Publice vor verifica la operatorii economici neradiai din registrul

comerului, n termen de 90 de zile de la data ncheierii i depunerii bilanului contabil pe anul 2015,
posibilitile de reactivare a debitelor prin identificarea i preluarea unor noi surse disponibile n contul
creditelor neperformante.

CAPITOLUL V ncheierea execuiei bugetelor locale si operaiuni specifice unitilor administrativteritoriale


5.1.
(1) Primriile sectoarelor municipiului Bucureti vor lua msuri pentru virarea soldului contului 50.83
"Disponibil din venituri ncasate pentru bugetul Capitalei", pn la data de 30 decembrie 2015 inclusiv,
n conturile corespunztoare de venituri ale bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureti,
deschis la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti.
(2) Veniturile bugetare ncasate n contul 50.83 "Disponibil din venituri ncasate pentru bugetul
Capitalei" n perioada 30- 31 decembrie 2015, dup efectuarea operaiunii prevzute la alin. (1), se
vireaz de primriile sectoarelor municipiului Bucureti, cu ordine de plat pentru Trezoreria Statului
(OPT), n contul bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureti 21.A "Veniturile bugetului local",
la subcapitolele corespunztoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie i
Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, pe data de 4 ianuarie 2016, i se nregistreaz n
conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului Bucureti i al Consiliului General al Municipiului
Bucureti ca operaiuni ale anului 2015, cu data de 31 decembrie 2015.
5.2. Unitile de nvmnt special i alte instituii publice care au ncasat n anul 2015 sume din
bugetul propriu al judeului i al municipiului Bucureti potrivit prevederilor art. 75 din Normele
metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificrile i
completrile ulterioare, vor solicita unitilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile, pe baz
de adres scris, transferul n contul de excedent/deficit al bugetului consiliilor judeene i, respectiv, al
Consiliului General al Municipiului Bucureti, dup caz, a sumelor ncasate de la acestea i a plilor de
cas efectuate n limita sumelor respective. Operaiunile de transfer se efectueaz de ctre unitile
Trezoreriei Statului, astfel:
1. la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile unitilor de nvmnt special sau
altor instituii publice care au ncasat n anul 2015 sume din bugetul propriu al judeului i al
municipiului Bucureti:
a) nchiderea, pe baz de not contabil, a conturilor de venituri i cheltuieli bugetare:
61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului -transferuri = 24.A.99.99.96/99.99.97 "Cheltuielile bugetelor instituiilor
de sume efectuate de unitile trezoreriei statului pentru
publice din administraia public local" - seciunea de
entitile publice"
funcionare sau de dezvoltare, dup caz -CUI coala
special/instituia public ce a primit sume de la consiliul
judeean sau Consiliul General al Municipiului Bucureti,
dup caz

21.A.41.05.00 "Veniturile bugetelor instituiilor publice din =


administraia public local -Disponibiliti rezervate pentru
pli ale unitilor de nvmnt special i a altor instituii
publice de pe raza altor uniti administrativ-teritoriale dect
cea pe raza creia i desfoar activitatea consiliul judeean/
Consiliul General al Municipiului Bucureti" (21.A.41.05.01 pentru seciunea de funcionare/ 21.A.41.05.02 - pentru
seciunea de dezvoltare, dup caz)

61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului


-transferuri de sume efectuate de unitile trezoreriei
statului pentru entitile"

Nota contabil se ntocmete n dou exemplare, dintre care exemplarul nr. 2 se transmite la unitatea
Trezoreriei Statului la care au deschise conturile consiliile judeene i, respectiv, Consiliul General al
Municipiului Bucureti;
b) transferul soldului creditor al contului 61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului transferuri de sume efectuate de unitile trezoreriei statului pentru entitile publice", rezultat ca
urmare a operaiunilor de la lit. a), pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului, n contul
61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului - transferuri de sume efectuate de unitile
trezoreriei statului pentru entitile publice" deschis la unitatea Trezoreriei Statului la care au deschise
conturile consiliile judeene i, respectiv, Consiliul General al Municipiului Bucureti;
2. la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile consiliilor judeene i, respectiv, al
Consiliului General al Municipiului Bucureti, pe baza exemplarului nr. 2 al notei contabile primite:
a) preluarea n contul de venituri/cheltuieli al bugetului consiliului judeean i, respectiv, al Consiliului
General al Municipiului Bucureti a veniturilor/cheltuielilor transferate de unitatea Trezoreriei Statului la
care sunt deschise conturile unitilor de nvmnt special sau altor instituii publice:
61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei =
21.A.41.05.00 "Veniturile bugetelor instituiilor publice din administraia
Statului -transferuri de sume efectuate de
public local -Disponibiliti rezervate pentru pli ale unitilor de nvmnt
unitile trezoreriei statului pentru entitile
special i a altor instituii publice de pe raza altor uniti administrativpublice"
teritoriale dect cea pe raza creia i desfoar activitatea consiliul
judeean/Consiliul General al Municipiului Bucureti (21.A.41.05.01 - pentru
seciunea de funcionare/ 21.A.41.05.02 -pentru seciunea de dezvoltare, dup
caz)

24.A.99.99.96/99.99.97 "Cheltuielile bugetelor =


instituiilor publice din administraia public
local" - seciunea de funcionare sau de
dezvoltare, dup caz -CUI consiliul judeean
sau Consiliul General al Municipiului
Bucureti, dup caz

61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului -transferuri de sume


efectuate de unitile trezoreriei statului pentru entitile publice"

b) preluarea n contul de excedent/deficit al bugetului consiliului judeean i, respectiv, al Consiliului


General al Municipiului Bucureti a cheltuielilor efectuate la nivelul unitilor de nvmnt special sau
al altor instituii publice se efectueaz odat cu nchiderea conturilor de cheltuieli bugetare ale
consiliului judeean i, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureti, potrivit operaiunilor
prevzute la pct. 5.13.
5.3. Disponibilitile rmase, la finele anului 2015, n soldul contului 50.58 "Disponibil al fondului de
risc" se reporteaz n anul urmtor i se utilizeaz potrivit prevederilor legale n vigoare.
5.4.
(1) n conturile 50.75.01 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea
bugetelor locale", 50.75.02 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea
bugetelor locale destinate pentru susinerea programelor de dezvoltare local i pentru susinerea
proiectelor de infrastructur care necesit cofinanare local" i respectiv 50.75.03 "Disponibil din cote

defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susinerea
programelor cu finanare extern, care necesit cofinanare local" deschise la unitile Trezoreriei
Statului pot rmne, la finele anului 2015, urmtoarele sume:
a) cotele defalcate din impozitul pe venit ncasate n plus i nerepartizate prin hotrre a consiliului
judeean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureti, dup caz;
b) cotele defalcate din impozitul pe venit cu care nu au mai fost alimentate bugetele unitilor
administrativ-teritoriale care nu au respectat ncadrarea n numrul maxim de posturi conform
prevederilor art. III alin. (9) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 63/2010 pentru modificarea i
completarea Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, precum i pentru stabilirea unor msuri
financiare, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 13/2011, cu modificrile i completrile
ulterioare;
c) cotele defalcate din impozitul pe venit cu care nu au fost alimentate bugetele unitilor
administrativ-teritoriale ca urmare a sistrii temporare determinate de nerespectarea prevederilor art.
49 alin. (131) i (132) din Legea nr. 273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i a altor acte
normative n vigoare.
(2) Sumele rmase la finele anului 2015 n soldul conturilor prevzute la alin. (1) se reporteaz n anul
urmtor i vor fi alocate bugetelor locale, astfel:
a) sumele prevzute la alin. (1) lit. a) vor fi alocate n anul 2016, n conformitate cu hotrrile
consiliului judeean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureti, dup caz, i n limita sumelor
care vor fi aprobate n bugetele locale pe anul 2016;
b) sumele prevzute la alin. (1) lit. b) i c) vor fi alocate bugetelor locale ale unitilor administrativteritoriale, n condiiile stabilite prin actele normative care au stat la baza sistrii cotelor respective.
5.5.
(1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la
nivelul judeelor ncasate n bugetele locale, n anul 2015, peste nivelul plilor de cas efectuate
potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat n contul 20.A.11.01.00 "Sume defalcate din
taxa pe valoarea adugat pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeelor" din care
aceste sume au fost ncasate, pe baz de ordine de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), pn la data
de 30 decembrie 2015. La ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz
regularizarea, autoritile administraiei publice locale vor anexa conturile de execuie ale cheltuielilor
suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea
cheltuielilor descentralizate la nivelul judeelor pe anul 2015 ntocmite astfel:
a) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor privind susinerea sistemului de protecie a copilului;
b) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor privind susinerea centrelor de asisten social a persoanelor cu handicap;
c) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor privind acordarea de produse lactate i de panificaie;

d) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor privind nvmntul special i centrele judeene de resurse i asisten
educaional la care vor fi anexate conturi de execuie distincte ntocmite pentru:
- salarii, sporuri, indemnizaii i alte drepturi salariale n bani stabilite prin lege, precum i contribuiile
aferente acestora;
- cheltuieli cu bunuri i servicii pentru ntreinerea curent a unitilor de nvmnt special i a
centrelor judeene de resurse i asisten educaional;
- hotrri judectoreti pentru plata salariilor nvmntului special i a centrelor judeene de resurse
i asisten educaional;
- plata diferenelor la contribuiile sociale care sunt n sarcina angajatorului aferente sumelor pltite
prevzute prin hotrri judectoreti avnd ca obiect acordarea unor drepturi de natur salarial
personalului din unitile de nvmnt special i CJRAE;
e) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat aferente
finanrii cheltuielilor prevzute la art. 5 alin. (1) lit. c) i e) -g) din Legea nr. 186/2014, cu modificrile
i completrile ulterioare;
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la
nivelul comunelor, oraelor, municipiilor, ncasate n bugetele locale n anul 2015 peste nivelul plilor
de cas efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat n contul 20.A.11.02.00
"Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la nivelul
comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor i municipiului Bucureti" din care aceste sume au fost
ncasate, pe baz de ordine de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), pn la data de 30 decembrie
2015. La ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz regularizarea,
autoritile administraiei publice locale vor anexa conturile de execuie ale cheltuielilor suportate,
potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pe anul 2015, ntocmite astfel:
a) un cont de execuie pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea de
baz a unitilor de nvmnt preuniversitar de stat, la care vor fi anexate conturi de execuie
distincte ntocmite pentru:
- plat salarii, sporuri, indemnizaii i alte drepturi salariale n bani stabilite prin lege, precum i
contribuiile aferente acestora n unitile de nvmnt preuniversitar de stat;
- cheltuielile prevzute la art. 104 alin. (2) lit. b) -d) din Legea educaiei naionale nr. 1/2011, cu
modificrile i completrile ulterioare;
b) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor rezultate din hotrri judectoreti pentru plata salariilor n unitile de
nvmnt preuniversitar de stat;
c) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat aferente plii
diferenelor la contribuiile sociale ce sunt n sarcina angajatorului, aferente sumelor pltite prevzute
prin hotrri judectoreti avnd ca obiect acordarea unor drepturi de natur salarial personalului din
unitile de nvmnt preuniversitar de stat;

d) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor cu drepturile asistenilor personali ai persoanelor cu handicap grav sau
indemnizaiilor lunare;
e) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat aferente
finanrii cheltuielilor prevzute la art. 5 alin. (3) lit. d) -f) din Legea nr. 186/2014, cu modificrile i
completrile ulterioare;
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la
nivelul municipiului Bucureti i al sectoarelor acestuia, ncasate n bugetele locale n anul 2015, peste
nivelul plilor de cas efectuate, potrivit legii, din acestea, se restituie la bugetul de stat n contul
20.A.11.02.00 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea cheltuielilor
descentralizate la nivelul comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor i municipiului Bucureti" din
care aceste sume au fost ncasate, pe baz de ordine de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), pn la
data de 30 decembrie 2015. La ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se
efectueaz regularizarea vor fi anexate conturile de execuie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii,
din sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pe anul 2015, ntocmite astfel:
a) un cont de execuie pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru finanarea de
baz a unitilor de nvmnt preuniversitar de stat, la care vor fi anexate conturi de execuie
distincte ntocmite pentru:
- plat salarii, sporuri, indemnizaii i alte drepturi salariale n bani stabilite prin lege, precum i
contribuiile aferente acestora;
- cheltuieli prevzute la art. 104 alin. (2) lit. b) -d) din Legea educaiei naionale nr. 1/2011, cu
modificrile i completrile ulterioare;
b) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor rezultate din hotrri judectoreti pentru plata salariilor n unitile de
nvmnt preuniversitar de stat;
c) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat aferente plii
diferenelor la contribuiile sociale ce sunt n sarcina angajatorului, aferente sumelor pltite prevzute
prin hotrri judectoreti avnd ca obiect acordarea unor drepturi de natur salarial personalului din
unitile de nvmnt preuniversitar de stat;
d) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor cu drepturile asistenilor personali ai persoanelor cu handicap grav sau
indemnizaiilor lunare;
e) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor privind susinerea sistemului de protecie a copilului;
f) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor privind susinerea centrelor de asisten social a persoanelor cu handicap;
g) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor privind acordarea de produse lactate i de panificaie;

h) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru
finanarea cheltuielilor pentru ncurajarea consumului de fructe proaspete n coli;
i) un cont de execuie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat aferente
celorlalte cheltuieli prevzute la art. 5 alin. (3) din Legea nr. 186/2014, cu modificrile i completrile
ulterioare.
(4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat destinate finanrii cheltuielilor pentru drumuri
judeene i comunale alocate prin Ordonana Guvernului nr. 20/2015 cu privire la rectificarea bugetului
de stat pe anul 2015, cu modificrile ulterioare, i ncasate n bugetele locale n anul 2015 peste nivelul
plilor de cas efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat n contul 20.A.11.05.00
"Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru drumuri" din care aceste sume au fost ncasate,
pe baz de ordine de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), pn la data de 30 decembrie 2015. La
ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz regularizarea, autoritile
administraiei publice locale vor anexa conturile de execuie a cheltuielilor suportate, potrivit legii, din
sume defalcate din taxa pe valoarea adugat pe anul 2015.
5.6. Nu se supun operaiunilor de regularizare, la finele anului, cu bugetul de stat urmtoarele categorii
de sume:
a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit
art. 4 lit. c) din Legea nr. 186/2014, cu modificrile i completrile ulterioare;
b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate
pe baz de hotrri ale Guvernului din Fondul de rezerv bugetar la dispoziia Guvernului, dac prin
hotrrile Guvernului nu se prevede altfel;
c) sumele alocate bugetelor locale ale unitilor administrativ-teritoriale pentru finanarea cheltuielilor
privind drumurile judeene i comunale, potrivit art. 51 alin. (1) lit. d) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 47/2015 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2015, cu modificrile
ulterioare, i unele msuri bugetare, cu modificrile ulterioare, i rmase neutilizate la finele anului
2015.
5.7. Unitile administrativ-teritoriale care nu se ncadreaz n numrul maxim de posturi conform
prevederilor art. III alin. (9) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 63/2010, aprobat cu modificri
i completri prin Legea nr. 13/2011, cu modificrile ulterioare, pn la data de 31 decembrie 2015, nu
mai beneficiaz de sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru echilibrarea bugetelor locale
care au fost sistate n condiiile legii n cursul anului 2015.
5.8.
(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit n cursul anului 2015 subvenii de
la bugetul de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj sau alte bugete, restituie, pn la data de 30
decembrie 2015, inclusiv, sumele rmase neutilizate, n conturile ordonatorilor principali de credite ai
bugetelor din care acestea au fost ncasate, dac prin legislaia specific acordrii subveniilor
respective nu se prevd termene de rambursare anterioare acestei date.
(2) Sumele care se restituie potrivit prevederilor alin. (1) se determin ca diferen ntre subveniile
primite, nregistrate la subdiviziunile de venituri:

a) aferente seciunii de funcionare: 42.21.00 "Finanarea drepturilor acordate persoanelor cu


handicap", 42.34.00 "Subvenii pentru acordarea ajutorului pentru nclzirea locuinei cu lemne,
crbuni, combustibili petrolieri", 42.35.00 "Subvenii din bugetul de stat pentru finanarea unitilor de
asisten medico-sociale", 42.41.00 "Subvenii din bugetul de stat pentru finanarea sntii",
42.44.00 "Subvenii din bugetul de stat pentru finanarea camerelor agricole", 42.51.01 "Subvenii
primite de la bugetul de stat pentru finanarea unor programe de interes naional, destinate seciunii de
funcionare a bugetului local", 42.54.00 "Subvenii pentru sprijinirea construirii de locuine", 42.66.00
"Subvenii din bugetul de stat alocate conform contractelor ncheiate cu direciile de sntate public",
43.01.00 "Subvenii primite de la bugetele consiliilor judeene pentru protecia copilului", 43.04.00
"Subvenii de la bugetul asigurrilor pentru omaj ctre bugetele locale, pentru finanarea programelor
pentru ocuparea temporar a forei de munc i subvenionarea locurilor de munc", 43.07.00
"Subvenii primite de la alte bugete locale pentru instituiile de asisten social pentru persoanele cu
handicap", 43.08.00 "Subvenii primite de la bugetele consiliilor locale i judeene pentru ajutoare n
situaii de extrem dificultate", 43.20.00 "Alte subvenii primite de la administraia central pentru
finanarea unor activiti", 43.21.00 "Sume primite de la Agenia Naional de Cadastru i Publicitate
Imobiliar";
b) aferente seciunii de dezvoltare: 42.01.00 "Retehnologizarea centralelor termice i electrice de
termoficare", 42.05.00 "Planuri i regulamente de urbanism", 42.10.00 "Finanarea aciunilor privind
reducerea riscului seismic al construciilor existente cu destinaie de locuin", 42.12.00 "Subvenii
pentru reabilitarea termic a cldirilor de locuit", 42.13.00 "Subvenii pentru finanarea programelor
multianuale prioritare de mediu i gospodrire a apelor", 42.14.00 "Finanarea unor cheltuieli de capital
ale unitilor de nvmnt preuniversitar", 42.16.01 "Subvenii de la bugetul de stat ctre bugetele
locale pentru finanarea aparaturii medicale i echipamentelor de comunicaii n urgen n sntate",
42.16.02 "Subvenii de la bugetul de stat ctre bugetele locale pentru finanarea reparaiilor capitale n
sntate", 42.16.03 "Subvenii de la bugetul de stat ctre bugetele locale pentru finanarea altor
investiii n sntate", 42.18.01 "Subvenii din veniturile proprii ale Ministerului Sntii ctre bugetele
locale pentru finanarea aparaturii medicale i echipamentelor de comunicaii n urgen n sntate",
42.18.02 "Subvenii din veniturile proprii ale Ministerului Sntii ctre bugetele locale pentru
finanarea reparaiilor capitale n sntate", 42.18.03 "Subvenii din veniturile proprii ale Ministerului
Sntii ctre bugetele locale pentru finanarea altor investiii n sntate", 42.29.00 "Finanarea
lucrrilor de cadastru imobiliar", 42.51.02 "Subvenii primite de la bugetul de stat pentru finanarea
unor programe de interes naional, destinate seciunii de dezvoltare a bugetului local", 42.52.00
"Subvenii primite de la bugetul de stat pentru finanarea investiiilor pentru instituii publice de
asisten social i uniti de asisten medico-sociale", 42.55.00 "Subvenii pentru finanarea
locuinelor sociale", 42.65.00 "Finanarea Programului Naional de Dezvoltare Local", 43.29.00 "Sume
primite de la bugetele proprii ale judeelor n vederea asigurrii fondurilor necesare implementrii
proiectelor finanate din FEN" i plile de cas efectuate n limita acestora.
(3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit n cursul anului 2015 subvenii n
conturile 43.23.00 "Subvenii primite din bugetul judeului pentru clasele de nvmnt special
organizate n cadrul unitilor de nvmnt de mas", 43.24.00 "Subvenii primite din bugetele locale
pentru clasele de nvmnt de mas organizate n unitile de nvmnt special" i 43.30.00 "Sume
primite de la bugetul judeului pentru plata drepturilor de care beneficiaz copiii cu cerine
educaionale speciale integrai n nvmntul de mas" restituie, pn la data de 29 decembrie 2015,

inclusiv, sumele rmase neutilizate, determinate ca diferena dintre sumele ncasate i plile de cas
efectuate n limita acestora, n conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea
au fost ncasate.
(4) n acest scop, unitile administrativ-teritoriale prezint unitilor Trezoreriei Statului la care au
conturile deschise ordine de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) ntocmite distinct pentru restituirea
ctre bugetele respective a fiecrui tip de subvenie primit, la care se anexeaz contul de execuie al
cheltuielilor efectuate din subveniile primite n anul 2015 pe baza cruia are loc operaiunea de
regularizare. Restituirea sumelor se efectueaz din conturile corespunztoare de venituri ale bugetului
local n conturile din care subveniile respective au fost primite.
5.9. Unitile administrativ-teritoriale au obligaia de a dispune msurile necesare pentru achitarea
integral pn la finele anului a obligaiilor restante, astfel nct acestea s nu influeneze excedentul
bugetului local, rspunderea pentru neachitarea acestor obligaii revenind ordonatorilor de credite ai
bugetului local.
5.10. Subveniile de la bugetul de stat ctre bugetele locale, necesare susinerii derulrii proiectelor
finanate din fonduri externe nerambursabile postaderare, evideniate la subcapitolele de venituri:
42.20.00 "Subvenii de la bugetul de stat ctre bugetele locale necesare susinerii derulrii proiectelor
finanate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", 42.42.00 "Sume primite de
administraiile locale n cadrul programelor FEGA implementate de APIA", 42.45.00 "Sume primite de
administraiile locale n cadrul programelor finanate din Fondul Social European", 42.62.00 "Sume
alocate din bugetul de stat aferente coreciilor financiare", 42.69.00 "Subvenii de la bugetul de stat
ctre bugetele locale necesare susinerii derulrii proiectelor finanate din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare, aferente perioadei de programare 2014-2020", 43.31.00 "Sume
alocate din bugetul AFIR, pentru susinerea proiectelor din PNDR 2014-2020" rmase neutilizate la
finele exerciiului bugetar, se reflect n excedentul bugetului local i se utilizeaz n anul 2016 cu
aceeai destinaie pentru care aceste fonduri au fost acordate, n cadrul seciunii de dezvoltare, pn la
finalizarea proiectelor respective.
5.11. Subveniile primite de la administraia central de ctre bugetele locale, reprezentnd sume
primite din Fondul pentru mediu, evideniate la subcapitolul de venituri 43.20.00 "Alte subvenii primite
de la administraia central pentru finanarea unor activiti", rmase neutilizate la finele exerciiului
bugetar, se reflect n excedentul bugetului local i se utilizeaz n anul urmtor cu aceeai destinaie.
5.12. n cazul n care operaiunile de regularizare prevzute la pct. 5.5 i 5.8 determin gol temporar
de cas al bugetului local, unitile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plat pentru Trezoreria
Statului (OPT) ntocmite de ctre unitile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunztoare
golului de cas astfel creat, din contul 82.A.98.00.00 "Excedent" n contul de venituri ale bugetului local
21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de cas ale seciunii de funcionare" sau 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor
locale -Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de cas ale
seciunii de dezvoltare", dup caz.
5.13. Stabilirea rezultatului execuiei bugetului local

Dup efectuarea operaiunilor de regularizare cu bugetul de stat i cu celelalte bugete, prevzute de


prezentele norme metodologice, autoritile administraiei publice locale i unitile Trezoreriei Statului
vor proceda la stabilirea rezultatului execuiei bugetelor locale la finele anului, pe seciuni.
5.13.1. nchiderea execuiei seciunii de funcionare:
5.13.1.1. Conturile de venituri i de cheltuieli ale seciunii de funcionare se nchid prin contul de
excedent al seciunii de funcionare sau prin contul de deficit al seciunii de funcionare, dup caz,
astfel:
- prin contul 82.A.98.96.00 "Excedent al seciunii de funcionare", n situaia n care totalul veniturilor
seciunii de funcionare, dup deducerea sumelor evideniate n contul de venituri ale bugetului local
21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de cas ale seciunii de funcionare", este mai mare dect cheltuielile seciunii de
funcionare;
- prin contul 82.A.99.96.00 "Deficit al seciunii de funcionare", n situaia n care totalul veniturilor
seciunii de funcionare, dup deducerea sumelor evideniate n contul de venituri ale bugetului local
21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de cas ale seciunii de funcionare", este mai mic dect cheltuielile seciunii de
funcionare.
5.13.1.2. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale seciunii de funcionare:
a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale seciunii de funcionare:
82.A.98.96.00 "Excedent al
seciunii de funcionare"

24.A "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice


corespunztoare seciunii de funcionare)
sau, dup caz,

82.A.99.96.00 "Deficit al seciunii =


de funcionare"

24.A "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice


corespunztoare seciunii de funcionare)

b) rentregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, n cursul anului 2015,
pentru acoperirea golurilor temporare de cas ale seciunii de funcionare. Aceast operaiune se
efectueaz de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe baz de ordin de plat pentru
Trezoreria Statului (OPT), prin care se vireaz suma corespunztoare din contul de venituri ale bugetului
local 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de cas ale seciunii de funcionare" n contul 82.A.98.00.00 "Excedent
al bugetului local";
c) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale (exclusiv
contul 21. A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de cas ale seciunii de funcionare"):
21.A "Veniturile bugetelor locale" (analitice
corespunztoare seciunii de funcionare)

82.A.98.96.00 "Excedent al
seciunii de funcionare"

sau, dup caz,


21.A "Veniturile bugetelor locale" (analitice
corespunztoare seciunii de funcionare)
5.13.2. nchiderea execuiei seciunii de dezvoltare:

= 82.A.99.96.00 "Deficit al seciunii


de funcionare"

5.13.2.1. Conturile de venituri i de cheltuieli ale seciunii de dezvoltare se nchid prin contul de
excedent al seciunii de dezvoltare sau prin contul de deficit al seciunii de dezvoltare, dup caz, astfel:
- prin contul 82.A.98.97.00 "Excedent al seciunii de dezvoltare", n situaia n care totalul veniturilor
seciunii de dezvoltare, dup deducerea sumelor evideniate n conturile de venituri ale bugetului local
21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de cas ale seciunii de dezvoltare" i 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale
-Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanarea cheltuielilor seciunii de dezvoltare",
este mai mare dect cheltuielile seciunii de dezvoltare;
- prin contul 82.A.99.97.00 "Deficit al seciunii de dezvoltare", n situaia n care totalul veniturilor
seciunii de dezvoltare, dup deducerea sumelor evideniate n conturile de venituri ale bugetului local
21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de cas ale seciunii de dezvoltare" i 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale
-Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanarea cheltuielilor seciunii de dezvoltare",
este mai mic dect cheltuielile seciunii de dezvoltare.
5.13.2.2. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale seciunii de dezvoltare:
a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale seciunii de dezvoltare:
82.A.98.97.00 "Excedent al seciunii de
dezvoltare"

=24.A "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice corespunztoare seciunii de dezvoltare)


sau, dup caz,

82.A.99.97.00 "Deficit al seciunii de


dezvoltare"

=24.A "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice corespunztoare seciunii de dezvoltare)

b) rentregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, n cursul anului 2015,
pentru acoperirea golurilor temporare de cas ale seciunii de dezvoltare i pentru finanarea
cheltuielilor seciunii de dezvoltare. Aceast operaiune se efectueaz de ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se
vireaz suma corespunztoare din conturile de venituri ale bugetului local 21.A.40.13.00 "Venituri ale
bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de cas
ale seciunii de dezvoltare" i 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale -Sume din excedentul
bugetului local utilizate pentru finanarea cheltuielilor seciunii de dezvoltare" n contul 82.A.98.00.00
"Excedent al bugetului local";
c) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale (exclusiv
conturile 21 .A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de cas ale seciunii de dezvoltare" i 21.A.40.14.00 "Venituri ale
bugetelor locale - Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanarea cheltuielilor seciunii
de dezvoltare"):
21.A "Veniturile bugetelor locale" (analitice corespunztoare seciunii = 82.A.98.97.00 "Excedent al seciunii de dezvoltare"
de dezvoltare)
21.A "Veniturile bugetelor locale" (analitice corespunztoare seciunii =
de dezvoltare)

5.13.3.
(1) Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului local

82.A.99.97.00 "Deficit al seciunii de dezvoltare"

a) n situaia n care seciunea de funcionare i/sau seciunea de dezvoltare nregistreaz excedent,


acesta se preia n contul de excedent al bugetului local, pe baz de not contabil, astfel:
%
82.A.98.96.00 "Excedent al seciunii de funcionare"
82.A.98.97.00 "Excedent al seciunii de dezvoltare"

82.A.98.00.00 "Excedent al bugetului local

b) n situaia n care seciunea de funcionare i/sau seciunea de dezvoltare nregistreaz deficit,


consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, au obligaia de a
aproba prin hotrre a consiliului acoperirea definitiv din excedentul bugetului local a deficitului
seciunii de funcionare i/sau dezvoltare, dup caz, pn la data de 8 ianuarie 2016 inclusiv.
(2) Pe baza hotrrilor consiliilor locale, judeene i Consiliului General al Municipiului Bucureti, dup
caz, unitile Trezoreriei Statului nregistreaz operaiunea de acoperire definitiv a deficitelor
seciunilor respective, pe baz de not contabil, astfel:
82.A.98.00.00 "Excedent al bugetului local"

%
82.A.99.96.00 "Deficit al seciunii de funcionare"
82.A.99.97.00 "Deficit al seciunii de dezvoltare"

5.14. nregistrarea n sistem informatic a operaiunilor prevzute la pct. 5.13 se efectueaz de ctre
unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului care elibereaz titularilor extrase de cont. Titularii conturilor
au obligaia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit i de a sesiza unitile Trezoreriei
Statului asupra eventualelor iregulariti, n termen de o zi lucrtoare de la primirea acestora, n scopul
efecturii coreciilor care se impun.
5.15. Operaiunile de ncheiere a execuiei bugetelor locale prevzute la pct. 5.13 se efectueaz n
primele 5 zile lucrtoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015.
CAPITOLUL VI
ncheierea execuiei bugetului asigurrilor sociale de stat si sistemului de asigurare pentru accidente de
munc si boli profesionale
Unitile din subordinea caselor judeene de pensii pe seama crora a fost deschis contul 25.A
"Cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat" la nivelul unitilor Trezoreriei Statului din cadrul
serviciilor/birourilor fiscale ale municipiilor, oraelor i comunelor transfer, pn la data de 28
decembrie 2015, plile de cas nregistrate n acest cont, cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului
(OPT), n contul 25.A "Cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat" deschis pe seama casei
judeene de pensii. La ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexeaz contul de execuie
bugetar pe subdiviziunile clasificaiei bugetului asigurrilor sociale de stat pe baza cruia se vor
nregistra plile de cas n contabilitatea casei judeene de pensii.
6.1. nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale
6.1.1.
(1) La data de 11 ianuarie 2016, unitile Trezoreriei Statului nchid conturile de venituri i cheltuieli ale
sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale, operaiune efectuat cu data
de 31 decembrie 2015.
(2) Conturile de venituri i cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale se nchid prin debitul/creditul contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare

pentru accidente de munc i boli profesionale", dup caz, care se codific astfel: simbol cont 81.01.A;
cod capitol 98.04.00 pentru excedent i, respectiv, 99.04.00 pentru deficit.
(3) n cazul Activitii de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, conturile de
venituri i cheltuieli deschise pe numele Casei Naionale de Pensii Publice se nchid prin contul
81.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale pe anul 2015".
(4) Operaiunile contabile ce se efectueaz n contabilitatea unitilor Trezoreriei Statului sunt
urmtoarele:
- pentru nchiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale:
%
22.A.20.04.01 "Contribuii de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale datorate de angajatori"
22.A.20.04.02 "Contribuii de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale pentru omeri pe durata practicii
profesionale"

81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurri pentru


accidente de munc i boli profesionale"

22.A.21.06.00 "Contribuii de asigurare pentru accidente de


munc i boli profesionale datorate de alte persoane fizice care
ncheie asigurare"
22.A.30.07.00 "Alte venituri pentru asigurrile de accidente de
munc i boli profesionale"
22.A.31.06.00 "Venituri din dobnzi ale sistemului de asigurri
de accidente de munc i boli profesionale"

- pentru nchiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de munc i
boli profesionale:
81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de = 25.A.69 "Cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat - asigurri i asisten
asigurare pentru accidente de munc i boli
social pentru accidente de munc i boli profesionale" (analitice potrivit
profesionale"
clasificaiei bugetare)

NOTE:
- Operaiunile de mai sus se efectueaz pe baz de not contabil.
- Contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale" se deschide la nivelul unitilor operative ale Trezoreriei Statului.
La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru
accidente de munc i boli profesionale" codificat potrivit prevederilor alin. (2) se deschide att pe
numele Casei de Pensii a Municipiului Bucureti, ct i pe numele Institutului Naional de Expertiz
Medical i Recuperare a Capacitii de Munc.
6.1.2. Pentru operaiunile efectuate la pct. 6.1.1, n contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale", unitile Trezoreriei Statului elibereaz
titularilor extrase de cont mpreun cu documentele justificative.
6.2. nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale bugetului asigurrilor sociale de stat
6.2.1.

(1) La data de 11 ianuarie 2016, unitile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti i trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureti, ncheie, n contabilitatea proprie, execuia bugetului asigurrilor sociale de stat reflectat n
conturile 25.A "Cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat" i conturile 22.A "Veniturile bugetului
asigurrilor sociale de stat" i care nu au fcut obiectul operaiunilor de nchidere prevzute la pct.
6.1.1 i 6.2.4, inclusiv contul 22.A.47.02.00 "Venituri ale bugetului asigurrilor sociale de stat contribuii ctre bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj i bugetul
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate ncasate n contul unic, n curs de distribuire".
(2) Conturile de venituri i cheltuieli ale bugetului asigurrilor sociale de stat se nchid prin
debitul/creditul contului 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de stat", dup caz,
care se deschide la nivelul unitilor operative ale Trezoreriei Statului pe numele caselor de pensii i se
codific astfel: simbol cont 81.02.A; cod capitol 98.03.00 pentru excedent i, respectiv, 99.03.00 pentru
deficit.
(3) La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de
stat" codificat potrivit prevederilor alin. (2) se deschide att pe numele Casei de Pensii a Municipiului
Bucureti, ct i pe numele Institutului Naional de Expertiz Medical i Recuperare a Capacitii de
Munc.
(4) La data de 11 ianuarie 2016, unitile Trezoreriei Statului nchid i conturile de cheltuieli ale
bugetului asigurrilor sociale de stat gestionate de casele de pensii sectoriale ale Ministerului Afacerilor
Interne, Serviciului Romn de Informaii i Ministerului Aprrii Naionale, prin contul 81.02.A.99.03.00
"Deficit al bugetului asigurrilor sociale de stat" care se deschide pe numele acestora. La aceeai dat
se nchide i contul de venituri al bugetului asigurrilor sociale de stat 22.A.21.07.00 "Venituri ale
bugetului asigurrilor sociale de stat - Contribuia la fondul de pensii, administrat privat" al Casei de
Pensii a Ministerului Aprrii Naionale prin contul 81.02.A.99.03.00 "Deficit al bugetului asigurrilor
sociale de stat" deschis pe numele acesteia.
6.2.2. Operaiunile contabile ce se efectueaz n contabilitatea unitilor Trezoreriei Statului pentru
nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale bugetului asigurrilor sociale de stat care nu au fcut
obiectul operaiunilor de nchidere prevzute la pct. 6.1.1 sunt urmtoarele:
- pentru nchiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurrilor sociale de stat:
22.A "Veniturile bugetului asigurrilor sociale de stat" (analitice = 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de
potrivit clasificaiei bugetare)
stat"

- pentru nchiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurrilor sociale de stat:


81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului
asigurrilor sociale de stat"

25.A "Cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat" (analitice potrivit


clasificaiei bugetare)

6.2.3. Pentru operaiunile nregistrate n contul 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor


sociale de stat" unitile Trezoreriei Statului elibereaz titularilor extrase de cont mpreun cu
documentele justificative.
6.2.4. n cazul Activitii de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, conturile de
venituri i cheltuieli deschise pe numele Casei Naionale de Pensii Publice se nchid, la data de 15

ianuarie 2016, prin contul 81.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurrilor sociale de
stat pe anul 2015".
6.3. Dispoziii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale i
bugetul asigurrilor sociale de stat
6.3.1.
(1) La data de 12 ianuarie 2016, unitile operative ale Trezoreriei Statului vireaz/ncaseaz soldul
conturilor 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale" i, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de stat" n/din
contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale" i, respectiv, 81.02. A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de stat" deschise
la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reedin de jude, pe numele casei judeene de
pensii din subordinea Casei Naionale de Pensii Publice. Aceast operaiune se efectueaz cu data de
31 decembrie 2015, iar la ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireaz/transfer
excedentul sau deficitul, dup caz, se anexeaz n copie extrasele contului 81.01.A.98.04.00 sau
81.01 .A.99.04.00 i, respectiv, 81.02.A.98.03.00 sau 81.02. A.99.03.00, deschise la nivelul trezoreriilor
operative, care constituie document justificativ pentru nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale
bugetului asigurrilor sociale de stat n contabilitatea proprie a caselor judeene de pensii din
subordinea Casei Naionale de Pensii Publice.
(2) Casele judeene de pensii au obligaia de a verifica extrasele conturilor 81.01.A.98.04.00,
81.01.A.99.04.00, 81.02. A.98.03.00 i 81.02.A.99.03.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, i de
a sesiza activitile de trezorerie i contabilitate public asupra eventualelor iregulariti, pn la data
de 13 ianuarie 2016, n scopul efecturii regularizrilor care se impun.
6.3.2. Pn la data de 12 ianuarie 2016, Casa de Pensii a Municipiului Bucureti i transfer rezultatul
execuiei sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale i bugetului
asigurrilor sociale de stat pe anul 2015 n contul propriu deschis la Trezoreria Statului Sector 3, prin
virarea/ncasarea n/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01.A "Excedent/Deficit al
sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale" i 81.02.A "Excedent/Deficit al
bugetului asigurrilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureti. n
ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31 decembrie
2015.
6.3.3. Transferarea rezultatului execuiei sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale i bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2015 n contul Casei Naionale de Pensii
Publice.
6.3.3.1. La data de 14 ianuarie 2016, casele judeene de pensii, Casa de Pensii a Municipiului Bucureti
i Institutul Naional de Expertiz Medical i Recuperare a Capacitii de Munc transfer rezultatul
execuiei sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale i bugetului
asigurrilor sociale de stat nregistrat la finele anului 2015 n contul 81.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit
curent al sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale pe anul 2015" i,
respectiv, 81.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul
2015" deschis pe numele Casei Naionale de Pensii Publice la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate
Public a Municipiului Bucureti, astfel:

- soldul creditor al contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de


munc i boli profesionale" i, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de
stat" se vireaz n contul Casei Naionale de Pensii Publice, cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului
(OPT);
- soldul debitor al contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale" i, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de
stat" se transfer, cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul Casei Naionale de
Pensii Publice.
n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31
decembrie 2015.
6.3.3.2. La data de 12 ianuarie 2016, casele de pensii sectoriale ale Ministerului Afacerilor Interne,
Serviciului Romn de Informaii i Ministerului Aprrii Naionale transfer rezultatul execuiei bugetului
asigurrilor sociale de stat n contul 81.02. A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurrilor
sociale de stat pe anul 2015" deschis pe numele Casei Naionale de Pensii Publice la Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti astfel:
- soldul debitor al contului 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurrilor sociale de stat" se
transfer, cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul Casei Naionale de Pensii
Publice.
n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31
decembrie 2015.
6.4.
(1) Casa Naional de Pensii Publice centralizeaz pn la data de 13 ianuarie 2016 soldul execuiei de
cas a bugetului asigurrilor sociale de stat, nregistrat la unitile Trezoreriei Statului, iar n cazul n
care se nregistreaz excedent, acesta se regularizeaz cu bugetul de stat n limita subveniilor primite
n anul 2015 de la bugetul de stat. Operaiunea se efectueaz de ctre Casa Naional de Pensii Publice
cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 14 ianuarie 2016, ca operaiune a anului
2015, prin virarea sumei corespunztoare din contul 22.A.42.24.00 "Subvenii primite de bugetul
asigurrilor sociale de stat" n contul 23.A.56.02.00.51.01.07 "Transferuri cu caracter general ntre
diferite nivele ale administraiei - Transferuri din bugetul de stat ctre bugetul asigurrilor sociale de
stat - Transferuri din bugetul de stat ctre bugetul asigurrilor sociale de stat" deschis la Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti.
(2) n cazul n care se nregistreaz deficit, acesta se preia la data de 15 ianuarie 2016 de ctre Casa
Naional de Pensii Publice, pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), n contul propriu
81.02.A.99.03.00 "Deficit al bugetului asigurrilor sociale de stat".
(3) n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz operaiunile prevzute
la alin. (1) i (2), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31 decembrie 2015.
6.5. La data de 15 ianuarie 2016 excedentul sau deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale nregistrat n contul 81.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului
de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale pe anul 2015" se vireaz/se preia de ctre
Casa Naional de Pensii Publice, pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), n/din

contul propriu 81.01 .A.98.04.00 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale". n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va
nscrie 31 decembrie 2015.
CAPITOLUL VIIncheierea execuiei sistemului asigurrilor pentru somaj si a Fondului de garantare
pentru plata creanelor salariale
7.1. nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanelor
salariale
7.1.1.
(1) La data de 11 ianuarie 2016, unitile Trezoreriei Statului nchid conturile de venituri i cheltuieli ale
Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale, operaiune efectuat cu data de 31 decembrie
2015.
(2) Conturile de venituri i cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale se
nchid prin debitul/creditul contului 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanelor salariale", dup caz, i se codific astfel: simbol cont 86.01.A; cod capitol 98.11.00 pentru
excedent i, respectiv, 99.11.00 pentru deficit.
(3) n cazul Activitii de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, conturile de
venituri i cheltuieli deschise pe numele Ageniei Naionale pentru Ocuparea Forei de Munc se nchid
prin contul 86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanelor
salariale pe anul 2015".
(4) Operaiunile contabile ce se efectueaz n contabilitatea unitilor Trezoreriei Statului sunt
urmtoarele:
- pentru nchiderea conturilor de venituri ale Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale:
%
=
28.A.20.06.00 "Contribuia angajatorilor la fondul de
garantare pentru plata creanelor salariale"
28.A.31.04.00 "Venituri din dobnzi la fondul de garantare
pentru plata creanelor salariale"

86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata


creanelor salariale"

28.A.36.12.00 "Alte venituri la fondul de garantare pentru


plata creanelor salariale"

- pentru nchiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale:
86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale"

29.A.64 "Cheltuielile Fondului de garantare pentru plata creanelor


salariale" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)

NOTE:
- Operaiunile de mai sus se efectueaz pe baz de not contabil.
- Contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale" se
deschide la nivelul unitilor operative ale Trezoreriei Statului.

7.1.2. Pentru operaiunile efectuate la pct. 7.1.1 n contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale", unitile Trezoreriei Statului elibereaz titularilor extrase de
cont mpreun cu documentele justificative.
7.2. nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale sistemului asigurrilor pentru omaj
7.2.1.
(1) La data de 11 ianuarie 2016, unitile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti i trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureti, ncheie n contabilitatea proprie execuia bugetului sistemului asigurrilor pentru omaj
reflectat n conturile 29.A "Cheltuielile bugetului asigurrilor pentru omaj" i conturile 28.A "Veniturile
bugetului asigurrilor pentru omaj" i care nu au fcut obiectul operaiunilor de nchidere prevzute la
pct. 7.1.1 i 7.2.4.
(2) Conturile de venituri i cheltuieli ale sistemului asigurrilor pentru omaj se nchid prin
debitul/creditul contului 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru omaj", dup caz,
care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele ageniilor teritoriale pentru ocuparea forei
de munc, i se codific astfel: simbol cont 86.02.A; cod capitol 98.10.00 pentru excedent i, respectiv,
99.10.00 pentru deficit.
7.2.2. Operaiunile contabile care se efectueaz n contabilitatea unitilor Trezoreriei Statului pentru
nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale sistemului asigurrilor pentru omaj care nu au fcut
obiectul operaiunilor de nchidere prevzute la pct. 7.1.1 sunt urmtoarele:
- pentru nchiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurrilor pentru omaj:
28.A "Veniturile bugetului asigurrilor pentru omaj" (analitice
potrivit clasificaiei bugetare)

= 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru


omaj"

- pentru nchiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurrilor pentru omaj:


86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului
asigurrilor pentru omaj"

29.A "Cheltuielile bugetului asigurrilor pentru omaj" (analitice potrivit


clasificaiei bugetare)

7.2.3. Pentru operaiunile nregistrate n contul 86.02.A "Excedent/Deficit al bugetului sistemului


asigurrilor pentru omaj" unitile Trezoreriei Statului elibereaz titularilor extrase de cont mpreun cu
documentele justificative.
7.2.4. n cazul Activitii de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, conturile de
venituri i cheltuieli deschise pe numele Ageniei Naionale pentru Ocuparea Forei de Munc se nchid,
la data de 15 ianuarie 2016, prin contul 86.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului
asigurrilor pentru omaj pe anul 2015".
7.3. Dispoziii comune sistemului asigurrilor pentru omaj i Fondului de garantare pentru plata
creanelor salariale
7.3.1.
(1) La data de 12 ianuarie 2016 unitile operative ale Trezoreriei Statului vireaz/ncaseaz soldul
conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale" i,
respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru omaj" n/din contul 86.01.A

"Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale" i, respectiv, 86.02.A


"Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru omaj" deschise la unitile Trezoreriei Statului cu rol
de municipiu reedin de jude pe numele ageniei teritoriale pentru ocuparea forei de munc.
Aceast operaiune se efectueaz cu data de 31 decembrie 2015, iar la ordinul de plat pentru
Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireaz/transfer excedentul sau deficitul, dup caz, se anexeaz
n copie extrasele contului 86.01.A.98.11.00 sau 86.01.A.99.11.00 i, respectiv, 86.02.A.98.10.00 sau
86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru
nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale bugetului asigurrilor pentru omaj n contabilitatea
proprie a ageniilor teritoriale pentru ocuparea forei de munc.
(2) Ageniile teritoriale pentru ocuparea forei de munc au obligaia de a verifica extrasele conturilor
86.01.A.98.11.00, 86.01.A.99.11.00 i, respectiv, 86.02.A.98.10.00, 86.02.A.99.10.00, deschise la
nivelul trezoreriilor operative, i de a sesiza activitile de trezorerie i contabilitate public judeene
asupra eventualelor iregulariti, pn la data de 13 ianuarie 2016, n scopul efecturii regularizrilor
care se impun.
7.3.2. Transferarea rezultatului execuiei sistemului asigurrilor pentru omaj i a Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale pe anul 2015 n contul Ageniei Naionale pentru Ocuparea
Forei de Munc
7.3.2.1.
(1) Pn la data de 12 ianuarie 2016, Agenia pentru Ocuparea Forei de Munc a Municipiului
Bucureti i transfer rezultatul execuiei sistemului asigurrilor pentru omaj i, respectiv, Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale pe anul 2015 n conturile proprii deschise la Trezoreria
Statului Sector 5 prin virarea/ncasarea n/din conturile 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale" i, respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului
asigurrilor pentru omaj" a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele
municipiului Bucureti i, respectiv, la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului
Bucureti.
(2) n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se nscrie 31
decembrie 2015.
7.3.2.2. La data de 14 ianuarie 2016, ageniile teritoriale pentru ocuparea forei de munc transfer
rezultatul execuiei sistemului asigurrilor pentru omaj i, respectiv, rezultatul execuiei Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale nregistrate, la finele anului 2015, n conturile
86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale pe anul
2015" i, respectiv, 86.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru omaj pe anul
2015", deschise pe numele Ageniei Naionale pentru Ocuparea Forei de Munc la Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, astfel:
- soldul creditor al conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanelor
salariale" i/sau 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru omaj" se vireaz n contul
Ageniei Naionale pentru Ocuparea Forei de Munc, cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanelor
salariale" i, respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru omaj" se transfer

cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Ageniei Naionale pentru Ocuparea Forei
de Munc.
n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se nscrie 31 decembrie
2015.
7.4.
(1) Rezultatul execuiei sistemului asigurrilor pentru omaj la finele anului 2015 se preia/se vireaz la
data de 15 ianuarie 2016 de ctre Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc, pe baz de
ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), n contul propriu 86.02.A.99.10.00 "Deficit al sistemului
asigurrilor pentru omaj" n cazul n care acesta nregistreaz deficit sau n contul 86.02.A.98.10.00
"Excedent al sistemului asigurrilor pentru omaj" n cazul n care acesta nregistreaz excedent.
(2) n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz operaiunile prevzute
la alin. (1), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31 decembrie 2015.
7.5. La data de 15 ianuarie 2016, excedentul sau deficitul Fondului de garantare pentru plata
creanelor salariale nregistrat n contul 86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale pe anul 2015" se vireaz/se preia de ctre Agenia Naional
pentru Ocuparea Forei de Munc, pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), n/din
contul propriu 86.01.A.98.11.00 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale".
n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31
decembrie 2015.
CAPITOLUL VIIIncheierea execuiei bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
8.1.
(1) Subveniile primite de bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate de la bugetul
de stat rmase neutilizate se restituie, pn la data de 6 ianuarie 2016, n contul de cheltuieli al
bugetului de stat din care acestea au fost ncasate.
(2) Sumele care se restituie se determin ca diferen ntre subveniile primite n contul Casei
Naionale de Asigurri de Sntate nr. 26.A.42.53.00 "Sume alocate din bugetul de stat, altele dect
cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sntii" i plile efectuate pe destinaiile pentru care
acestea au fost aprobate.
(3) Restituirea se efectueaz din contul 26.A.42.53.00 "Sume alocate din bugetul de stat, altele dect
cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sntii" n contul de cheltuieli bugetare corespunztor
din care sumele au fost ncasate, deschis pe numele Ministerului Sntii la Activitatea de Trezorerie i
Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului
(OPT), n care la "Data emiterii" se va nscrie data de 31 decembrie 2015.
8.2.
(1) Subveniile primite de bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate din veniturile
proprii ale Ministerului Sntii rmase neutilizate se restituie pn la data de 6 ianuarie 2016 n
contul din care acestea au fost ncasate. n ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica
"Data emiterii" se va nscrie data de 31 decembrie 2015.

(2) Sumele care se restituie se determin ca diferen ntre sumele primite n contul Casei Naionale de
Asigurri de Sntate nr. 26.A.43.12.00 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sntii" i
plile efectuate pe destinaiile pentru care acestea au fost aprobate.
8.3. n conformitate cu prevederile art. 265 alin. (4) din Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul
sntii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n anul 2015 nu se constituie fond de
rezerv din veniturile Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate.
8.4.
(1) La data de 11 ianuarie 2016 unitile Trezoreriei Statului ncheie n contabilitatea proprie execuia
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate reflectat n conturile 26.A "Veniturile
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate" i 27.A "Cheltuielile bugetului
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate" prin debitul/creditul contului 87.A
"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate", dup caz, care
se deschide pe numele caselor de asigurri sociale de sntate judeene i a municipiului Bucureti i
Casei Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale i Autoritii
Judectoreti, dup caz.
(2) Contul 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate"
se codific astfel: simbol cont sintetic 87.A; cod capitol 98.00.00 pentru excedent i, respectiv, 99.00.00
pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurri sociale de sntate judeene sau a municipiului
Bucureti i Casei Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale i Autoritii
Judectoreti, dup caz.
(3) nchiderea conturilor de venituri i de cheltuieli ale bugetului Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate deschise pe numele Casei Naionale de Asigurri de Sntate, la Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, se efectueaz la data de 14 ianuarie 2016,
prin debitul/creditul contului 87.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naional unic
de asigurri sociale de sntate pe anul 2015" deschis pe numele acesteia.
8.5. La data de 12 ianuarie 2016 unitile operative ale Trezoreriei Statului vireaz/ncaseaz soldul
contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate"
n/din contul 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate"
deschis la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reedin de jude, pe numele casei de
asigurri sociale de sntate judeene. Aceast operaiune se efectueaz cu data de 31 decembrie
2015, iar la ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireaz/transfer excedentul
sau deficitul, dup caz, se anexeaz, n copie, extrasele contului 87.A.98.00.00 sau 87.A.99.00.00, dup
caz, deschis la nivelul unitilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ
pentru nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale bugetului Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate n contabilitatea proprie a caselor de asigurri sociale de sntate judeene.
8.6.
(1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate deschise
la nivelul sectoarelor municipiului Bucureti i, respectiv, al Activitii de Trezorerie i Contabilitate
Public a Municipiului Bucureti pentru marii contribuabili i pentru contribuabilii mijlocii se nchid prin
creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate" deschis pe numele Casei de Asigurri Sociale de Sntate a municipiului Bucureti. Fac

excepie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate colectate de ctre Casa Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei
Naionale i Autoritii Judectoreti, care se nchid prin creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate" deschis pe numele acesteia.
(2) Pn la data de 12 ianuarie 2016, Casa de Asigurri Sociale de Sntate a Municipiului Bucureti i
transfer rezultatul execuiei bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pe anul
2015 n contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului
Bucureti, prin virarea/ncasarea n/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87.A
"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate" pe care le are
deschise la sectoarele municipiului Bucureti sau la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a
Municipiului Bucureti. n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se
va nscrie 31 decembrie 2015.
8.7. Operaiunile contabile ce se efectueaz n contabilitatea unitilor Trezoreriei Statului pentru
nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate sunt urmtoarele:
- pentru nchiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate:
26.A "Veniturile bugetului Fondului naional unic de asigurri = 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de
sociale de sntate" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)
asigurri sociale de sntate"

- pentru nchiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate:
87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naional unic de asigurri sociale de sntate"

= 27.A "Cheltuielile bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de


sntate" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)

8.8. La data de 14 ianuarie 2016, casele de asigurri sociale de sntate judeene i a municipiului
Bucureti i Casa Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale i Autoritii
Judectoreti transfer rezultatul execuiei bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate nregistrat, la finele anului 2015, n contul 87.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pe anul 2015" deschis pe numele Casei
Naionale de Asigurri de Sntate, la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului
Bucureti, astfel:
- soldul creditor al contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate" se vireaz n contul Casei Naionale de Asigurri de Sntate, cu ordin de plat
pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate" se transfer cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei
Naionale de Asigurri de Sntate.
8.9.
(1) Casa Naional de Asigurri de Sntate centralizeaz pn la data de 13 ianuarie 2016 soldul
execuiei de cas a bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, nregistrat la
unitile Trezoreriei Statului, iar n cazul n care se nregistreaz excedent, acesta se regularizeaz cu

bugetul de stat n limita subveniilor primite n anul 2015 de la bugetul de stat. Operaiunea se
efectueaz de ctre Casa Naional de Asigurri de Sntate cu ordin de plat pentru Trezoreria
Statului (OPT), la data de 14 ianuarie 2016, ca operaiune a anului 2015, prin virarea sumei
corespunztoare din contul 26.A.42.26.00 "Subvenii primite de bugetul fondului naional unic de
asigurri sociale de sntate pentru echilibrare" n contul 23.A.56.04.00.51.01.11 "Transferuri cu
caracter general ntre diferite nivele ale administraiei - Transferuri din bugetul de stat ctre bugetul
Fondului de asigurri sociale de sntate - Transferuri din bugetul de stat ctre bugetul fondului
naional unic de asigurri sociale de sntate", deschis la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate
Public a Municipiului Bucureti.
(2) Sumele ncasate potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor
contribuii pentru finanarea unor cheltuieli n domeniul sntii, aprobat prin Legea nr. 184/2015,
precum i sumele ncasate potrivit art. 5 i 6 din Ordonana Guvernului nr. 17/2012 privind
reglementarea unor msuri fiscal-bugetare, aprobat cu modificri prin Legea nr. 280/2013, i
neutilizate pn la finele anului 2015 nu se iau n calcul la regularizarea subveniilor primite de bugetul
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pentru echilibrare prevzute la alin. (1) i se
reflect n rezultatul execuiei acestui buget la finele anului 2015, urmnd a fi utilizate potrivit
prevederilor legii bugetului de stat pe anul 2016.
(3) Rezultatul execuiei bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate la finele anului
2015 se preia/se vireaz la data de 15 ianuarie 2016 de ctre Casa Naional de Asigurri de Sntate,
pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), n contul propriu 87.A.99.00.00 "Deficit al
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate" n cazul n care acesta nregistreaz
deficit sau n contul 87.A.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate" n cazul n care acesta nregistreaz excedent.
(4) n ordinele de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz operaiunile prevzute
la alin. (1) - (3), la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31 decembrie 2015.
CAPITOLUL IX ncheierea execuiei bugetului Fondului pentru mediu si alte operaiuni specifice
bugetului Fondului pentru mediu
9.1.
(1) Sumele reprezentnd timbru de mediu pentru autovehicule, nregistrate n soldul creditor al
contului sintetic 51.1.16.09.00 "Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule", se vireaz la data
de 30 decembrie 2015 de ctre unitile Trezoreriei Statului n contul 20.I.16.09.00 "Veniturile Fondului
pentru mediu - Timbrul de mediu pentru autovehicule", deschis pe numele Administraiei Fondului
pentru Mediu la Trezoreria Statului a Sectorului 6.
(2) Eventualele sume ncasate n contul 51.I.16.09.00 "Disponibil din timbrul de mediu pentru
autovehicule" n perioada 30-31 decembrie 2015, dup efectuarea operaiunii de la alin. (1), se vireaz
la data de 4 ianuarie 2016 n contul 20.1.16.0 9.00 "Veniturile Fondului pentru mediu - Timbrul de
mediu pentru autovehicule", deschis pe numele Administraiei Fondului pentru Mediu, i se
nregistreaz ca operaiuni ale anului 2015, cu data de 31 decembrie 2015.
9.2. Cota din veniturile Fondului pentru mediu prevzut la art. 7 din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 105/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, aferent veniturilor Fondului pentru

mediu ncasate n luna decembrie se transfer de Administraia Fondului pentru Mediu din conturile
corespunztoare de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu n conturile corespunztoare de
venituri ale bugetului propriu al Administraiei Fondului pentru Mediu pn la data de 5 ianuarie 2016.
n ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz aceast operaiune, la
rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31 decembrie 2015.
9.3. n situaia n care n cursul anului 2015, prin decizie a ordonatorului de credite au fost transferate
sume din contul 80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului pentru mediu" n contul de venituri al
Fondului pentru mediu 20.1.40.15.03 "Veniturile Fondului pentru mediu - Sume utilizate de alte instituii
din excedentul anului precedent", acestea se restituie la data de 6 ianuarie 2016 n contul din care au
fost transferate. n ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz aceast
operaiune, la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31 decembrie 2015.
9.4. La data de 6 ianuarie 2016, Trezoreria Statului a Sectorului 6 ncheie n contabilitatea proprie
execuia bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2015 reflectat n conturile 20.I. "Venituri ale
Fondului pentru mediu" i 23.I. "Cheltuieli ale Fondului pentru mediu" prin debitul/creditul contului 80.
I.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2015", dup caz, care se
deschide pe numele Administraiei Fondului pentru Mediu.
9.5. Operaiunile contabile ce se efectueaz n contabilitatea Trezoreriei Statului a Sectorului 6 pentru
nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu sunt urmtoarele:
- pentru nchiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu:
80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
Fondului pentru mediu"

23.I "Cheltuielile bugetului Fondului pentru mediu" (analitice potrivit


clasificaiei bugetare)

- pentru nchiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu:


20. I*) "Veniturile bugetului Fondului pentru mediu" (analitice
potrivit clasificaiei bugetare)

= 80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru


mediu"

*) n operaiunea de nchidere a conturilor de venituri bugetare nu se include contul 20.I.40.15.03


"Veniturile Fondului pentru mediu - Sume utilizate de alte instituii din excedentul anului precedent".
9.6.
(1) Excedentul bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2015 nregistrat n contul 80.I.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru Mediu pe anul 2015" se vireaz de Administraia
Fondului pentru Mediu cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) n contul 80.I.98.00.00
"Excedent al bugetului Fondului pentru mediu" deschis pe codul de identificare fiscal al Administraiei
Fondului pentru Mediu.
(2) Operaiunea de la alin. (1) se efectueaz pn la data de 8 ianuarie 2016, la rubrica "Data emiterii"
din ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) nscriindu-se data de 31 decembrie 2015.
9.7. Eventualul deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2015 rezultat ca urmare a
operaiunilor prevzute la pct. 9.2 i 9.3 se acoper definitiv din excedentul anilor precedeni, prin
decizie a ordonatorului de credite, emis n termen de 5 zile lucrtoare de la ncheierea exerciiului
bugetar al anului 2015, potrivit urmtoarei operaiuni contabile:
80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului pentru
mediu"

80.I.99.00.00 "Deficit al bugetului Fondului pentru mediu"

n ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se dispune acoperirea se va nscrie data de
31 decembrie 2015.

CAPITOLUL X
ncheierea execuiei bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii, a
bugetelor instituiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naionale de Asigurri de Sntate, inclusiv a
bugetelor privind activitile finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice si
a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituiile publice
10.1. Sumele primite de Administraia Naional a Penitenciarelor n anul 2015 de la Autoritatea
Naional pentru Administrare i Reglementare n Comunicaii i rmase neutilizate la finele exerciiului
bugetar se reflect n excedentul bugetului acestei instituii publice i vor fi utilizate n anul 2016 cu
aceeai destinaie, potrivit prevederilor art. 6alin. (4) din Legea nr. 374/2013 privind utilizarea
sistemelor destinate blocrii i ntreruperii radiocomunicaiilor n perimetrele unitilor din subordinea
Administraiei Naionale a Penitenciarelor.
10.2. n situaia n care pn la data de 30 decembrie 2015 instituiile publice finanate parial sau
integral din venituri proprii i instituiile publice autonome, exclusiv Casa Naional de Asigurri de
Sntate, precum i instituiile publice care gestioneaz bugetele activitilor finanate integral din

venituri proprii, beneficiare nu au angajat n ntregime sumele primite ca redistribuiri de disponibiliti,


vor proceda la restituirea acestora, cu diminuarea corespunztoare a bugetului de venituri i cheltuieli,
pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul de venituri bugetare n care au
fost ncasate n contul de venituri bugetare al instituiei publice ierarhic superioare de la care au fost
primite.
10.3.
(1) Ordonatorii secundari i/sau teriari de credite ai bugetelor instituiilor finanate parial din venituri
proprii care au primit n cursul anului 2015 subvenii din bugetele ordonatorilor de credite ierarhic
superiori regularizeaz pn la data de 30 decembrie 2015 excedentele rezultate din execuia
bugetelor respective, n limita sumelor primite de la acetia, dac legea nu prevede altfel.
(2) Sumele care fac obiectul regularizrii prevzute la alin. (1) se restituie din contul de venituri
bugetare n care acestea au fost ncasate, n contul ordonatorului de credite ierarhic superior din care
au fost primite.
(3) La stabilirea excedentelor care fac obiectul regularizrii prevzute la alin. (1) nu se iau n calcul
sumele rezervate n conturile prevzute n Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.661 bis/2003,
aferente donaiilor i sponsorizrilor neutilizate la finele anului 2015, sumele reprezentnd prefinanri
i avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanate din fonduri externe nerambursabile
postaderare n anul 2015 rmase neutilizate la finele anului, sumele din excedentul anului precedent
utilizate n anul 2015 pentru acoperirea golurilor temporare de cas i/sau pentru efectuarea de
cheltuieli, precum i sumele primite ca redistribuiri de disponibiliti ce se restituie n contul instituiei
publice ierarhic superioare.
10.4. Stabilirea rezultatului execuiei bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din
venituri proprii i a bugetelor instituiilor publice autonome din sectorul administraiei publice centrale,
exclusiv al Casei Naionale de Asigurri de Sntate, inclusiv a bugetelor privind activitatea de
privatizare gestionate de instituiile publice i a bugetelor privind activitile finanate integral din
venituri proprii nfiinate pe lng instituiile publice din sectorul administraiei publice centrale
Dup efectuarea operaiunilor de regularizare prevzute n prezentul capitol, inclusiv a transferului
sumelor aferente donaiilor i sponsorizrilor rmase neutilizate n contul 50.07 "Disponibil din donaii i
sponsorizri rmase neutilizate la finele anului", instituiile publice i unitile Trezoreriei Statului vor
proceda la stabilirea rezultatului execuiei bugetelor instituiilor publice respective la finele anului.

10.4.1.
(1) n vederea determinrii excedentului/deficitului anului 2015 al instituiilor publice finanate integral
sau parial din venituri proprii, al instituiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naionale de Asigurri
de Sntate, inclusiv al instituiilor publice care gestioneaz bugetele privind activitatea de privatizare
i bugetele privind activitile finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituiile publice
din sectorul administraiei publice centrale, pe numele acestora se deschid urmtoarele conturi de
excedente/deficite: 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia
public central finanate integral din venituri proprii pe anul 2015", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al
bugetului instituiilor publice din administraia public central finanate din venituri proprii i subvenii

pe anul 2015", 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al


instituiilor publice din administraia public central pe anul 2015", 80.E.00.00.00 "Excedent/Deficit al
bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituiile publice din
administraia public central pe anul 2015" i 86.02. G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii din sectorul bugetului asigurrilor pentru
omaj pe anul 2015".
(2) Conturile de venituri i de cheltuieli bugetare se nchid prin conturile prevzute la alin. (1) dup
deducerea sumelor evideniate n conturile de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunilor
de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor
temporare de cas" i 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituii din excedentul anului precedent".
10.4.2. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli bugetare:
a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli
80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor = 23.F "Cheltuieli ale bugetului instituiilor publice din administraia
publice din administraia public central finanate
public central finanate integral din venituri proprii" (analitice potrivit
integral din venituri proprii pe anul 2015"
clasificaiei bugetare)
80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor = 23.G "Cheltuieli ale bugetului instituiilor publice din administraia
publice din administraia public central finanate din
public central, finanate din venituri proprii i subvenii" (analitice
venituri proprii i subvenii pe anul 2015"
potrivit clasificaiei bugetare)
86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
=29.G "Cheltuieli ale bugetelor instituiilor publice din sectorul bugetului
instituiilor publice finanate din venituri proprii i
asigurrilor pentru omaj, finanate din venituri proprii i subvenii"
subvenii din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj
(analitice potrivit clasificaiei bugetare)
pe anul 2015"
80.H.00.00.00 Excedent/Deficit al bugetului privind
= 23.H "Cheltuieli ale bugetului instituiilor publice din administraia
activitatea de privatizare al instituiilor publice din
public central finanate din bugetul privind activitatea de
administraia public central pe anul 2015"
privatizare" (analitice potrivit clasificaiei bugetare

80.E.00.00.00 "Excedent al bugetului activitilor


=23.E "Cheltuieli ale bugetelor activitilor finanate integral din venituri
finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng
proprii ale instituiilor publice din administraia public central"
instituiile publice din administraia public central pe
(analitice potrivit clasificaiei bugetare)
anul 2015"

b) rentregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, n cursul anului 2015,
pentru acoperirea golurilor temporare de cas i pentru finanarea cheltuielilor bugetelor respective.
Aceast operaiune se efectueaz de ordonatorii de credite ai bugetelor instituiilor publice finanate
integral sau parial din venituri proprii, ai bugetelor instituiilor publice autonome, exclusiv al Casei
Naionale de Asigurri de Sntate, ai instituiilor publice din sectorul administraiei publice centrale
care gestioneaz bugete privind activitatea de privatizare sau care au nfiinate activiti finanate
integral din venituri proprii pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se
vireaz suma corespunztoare din conturile de venituri aferente subdiviziunilor de venituri bugetare
41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de cas" i
40.15.03 "Sume utilizate de alte instituii din excedentul anului precedent" n conturile corespunztoare
de excedente bugetare;
c) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituiilor
publice finanate integral sau parial din venituri proprii, ale bugetelor instituiilor publice autonome,
exclusiv al Casei Naionale de Asigurri de Sntate, inclusiv a instituiilor care gestioneaz bugetele
privind activitatea de privatizare sau care au nfiinate activiti finanate integral din venituri proprii
(exclusiv conturile aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului
precedent pentru acoperirea golurilor temporare de cas" i 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituii
din excedentul anului precedent"):

20.F "Veniturile bugetelor instituiilor publice din


=
80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice din
administraia public central, finanate integral din
administraia public central finanate integral din venituri proprii pe
venituri proprii" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)
anul 2015"
20.G "Veniturile bugetului instituiilor publice din
=
80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice din
administraia public central, finanate din venituri
administraia public central finanate din venituri proprii i subvenii pe
proprii i subvenii" (analitice potrivit clasificaiei
anul 2015"
bugetare)
28.G "Veniturile bugetelor instituiilor publice din
=
86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice
sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj, finanate finanate din venituri proprii i subvenii din sectorul bugetului asigurrilor
din venituri proprii i subvenii" (analitice potrivit
pentru omaj pe anul 2015"
clasificaiei bugetare)
20.H "Veniturile bugetelor instituiilor publice din
=
80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de
administraia public central, finanate din bugetul
privatizare al instituiilor publice din administraia public central pe anul
privind activitatea de privatizare" (analitice potrivit
2015"
clasificaiei bugetare)
20.E "Veniturile bugetelor activitilor finanate integral =80.E.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului activitilor finanate integral
din venituri proprii ale instituiilor publice din
din venituri proprii nfiinate pe lng instituiile publice din administraia
administraia public central" (analitice potrivit
public central pe anul 2015"
clasificaiei bugetare)

d) n situaia n care, dup efectuarea operaiunilor de nchidere, bugetul instituiilor publice finanate
integral sau parial din venituri proprii, bugetul instituiilor publice autonome, exclusiv al Casei
Naionale de Asigurri de Sntate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind
activitile finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din sectorul
administraiei publice centrale pe anul 2015, nregistrat n conturile 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al
bugetului instituiilor publice din administraia public central finanate integral din venituri proprii pe
anul 2015", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public
central finanate din venituri proprii i subvenii pe anul 2015", 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al
bugetului instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii din sectorul bugetului asigurrilor
pentru omaj pe anul 2015", 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de
privatizare al instituiilor publice din administraia public central pe anul 2015" i 80.E.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng
instituiile publice din administraia public central pe anul 2015", prezint excedent, acesta se
transfer pe baz de not contabil de unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului n conturile
80.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public central finanate
integral din venituri proprii", 80.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia
public central finanate din venituri proprii i subvenii", 80.H.98.00.00 "Excedent al bugetului privind
activitatea de privatizare al instituiilor publice din administraia public central", 80.E.98.00.00
"Excedent al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituiile
publice din administraia public central" i 86.02.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor
publice finanate din venituri proprii i subvenii din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj", dup
caz;
e) n situaia n care dup efectuarea operaiunilor de nchidere, bugetul instituiilor publice finanate
integral sau parial din venituri proprii, bugetul instituiilor publice autonome, exclusiv al Casei
Naionale de Asigurri de Sntate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind
activitile finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituiile publice din sectorul
administraiei publice centrale, nregistrat n conturile 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
instituiilor publice din administraia public central finanate integral din venituri proprii pe anul
2015", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public
central finanate din venituri proprii i subvenii pe anul 2015", 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al
bugetului instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii din sectorul bugetului asigurrilor
pentru omaj pe anul 2015", 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de

privatizare al instituiilor publice din administraia public central pe anul 2015" i 80.E.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng
instituiile publice din administraia public central pe anul 2015", prezint deficit, acesta se acoper
definitiv din excedentul anilor precedeni, prin decizie a ordonatorului de credite, emis pn la data de
8 ianuarie 2016 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care
se vireaz suma aprobat, astfel:
- din contul 80.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public central
finanate integral din venituri proprii" n contul 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor
publice din administraia public central finanate integral din venituri proprii pe anul 2015" - n cazul
instituiilor publice finanate integral din venituri proprii din sectorul administraiei publice centrale;
- din contul 80.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public central
finanate din venituri proprii i subvenii" n contul 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
instituiilor publice din administraia public central finanate din venituri proprii i subvenii pe anul
2015" - n cazul instituiilor publice finanate parial din venituri proprii din sectorul administraiei
publice centrale;
- din contul 86.02.G.98.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice finanate din venituri
proprii i subvenii din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul 2015" n contul
86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituiilor publice finanate din venituri proprii i
subvenii din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul 2015" - n cazul instituiilor publice
finanate parial din venituri proprii din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj;
- din contul 80.H.98.00.00 "Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare al instituiilor publice
din administraia public central" n contul 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind
activitatea de privatizare al instituiilor publice din administraia public central pe anul 2015", n
cazul instituiilor publice care gestioneaz bugetul privind activitatea de privatizare;
- din contul 80.E.98.00.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii
nfiinate pe lng instituiile publice din administraia public central" n contul 80.E.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng
instituiile publice din administraia public central pe anul 2015", n cazul instituiilor publice din
sectorul administraiei publice centrale care gestioneaz bugetul activitilor finanate integral din
venituri proprii.
10.4.3.
(1) n cazul bugetului privind activitatea de privatizare gestionat n anul 2015 de ctre Oficiul
Participaiilor Statului i Privatizrii n Industrie care s-a desfiinat i a crui execuie bugetar pe anul
2015 a rmas evideniat pe codul su de identificare fiscal, nchiderea conturilor de venituri i
cheltuieli bugetare se efectueaz de ctre Trezoreria Statului Sector 1 la solicitarea Ministerului
Economiei, Comerului i Relaiilor cu Mediul de Afaceri potrivit precizrilor de la pct. 10.4.2 lit. a) i c).
(2) Operaiunea prevzut la pct. 10.4.2 lit. b) privind rentregirea excedentului anului precedent al
bugetului privind activitatea de privatizare cu sumele utilizate de Oficiul Participaiilor Statului i
Privatizrii n Industrie din excedentul anului precedent se efectueaz de ctre Ministerul Economiei,
Comerului i Relaiilor cu Mediul de Afaceri cu ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care

se vireaz suma corespunztoare din contul 20.H.40.15.03 "Sume utilizate de alte instituii din
excedentul anului precedent", codificat cu codul de identificare fiscal al Oficiului Participaiilor Statului
i Privatizrii n Industrie n contul corespunztor de excedent bugetar 80.H.98.00.00 "Excedent al
bugetului privind activitatea de privatizare al instituiilor publice din administraia public central",
codificat cu codul de identificare fiscal al Departamentului pentru Privatizare i Administrarea
Participaiilor Statului.
(3) Deficitul curent al bugetului privind activitatea de privatizare gestionat de Oficiul Participaiilor
Statului i Privatizrii n Industrie, dup efectuarea operaiunilor prevzute la alin. (1) i (2), se acoper
din excedentul anilor precedeni preluat de Departamentul pentru Privatizare i Administrarea
Participaiilor Statului, prin decizie a ordonatorului principal de credite, emis pn la data de 8 ianuarie
2016 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireaz
suma aprobat, astfel: din contul 80.H.98.00.00 "Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare
al instituiilor publice din administraia public central" (cod de identificare fiscal D.P.A.P.S.) n contul
80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituiilor publice din
administraia public central pe anul 2015" (cod de identificare fiscal al Oficiului Participaiilor
Statului i Privatizrii n Industrie).
10.4.4. Operaiunile de ncheiere a execuiei bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial
din venituri proprii i bugetelor instituiilor publice autonome din sectorul administraiei publice
centrale, exclusiv al Casei Naionale de Asigurri de Sntate, bugetul privind activitatea de privatizare
sau bugetul privind activitile finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituiile
publice din sectorul administraiei publice centrale se efectueaz n primele 5 zile lucrtoare ale lunii
ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015.
10.4.5. Titularii conturilor au obligaia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit i de a
sesiza unitile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregulariti, n termen de o zi lucrtoare de la
primirea acestora, n scopul efecturii coreciilor care se impun.
10.5. Stabilirea rezultatului execuiei bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din
venituri proprii din sectorul administraiei publice locale i a bugetelor activitilor finanate integral din
venituri proprii nfiinate pe lng instituiile publice din sectorul administraiei publice locale
Dup efectuarea operaiunilor de regularizare prevzute n prezentul capitol, inclusiv a transferului
sumelor aferente donaiilor i sponsorizrilor rmase neutilizate n contul 50.07 "Disponibil din donaii i
sponsorizri rmase neutilizate la finele anului", instituiile publice finanate integral sau parial din
venituri proprii i unitile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuiei bugetelor
instituiilor respective la finele anului.
10.5.1. nchiderea execuiei seciunii de funcionare:
10.5.1.1. Conturile de venituri i de cheltuieli se nchid prin contul de excedent sau prin contul de
deficit al seciunii de funcionare, dup caz, astfel:
- prin conturile 82.E.98.96.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii
nfiinate pe lng instituiile publice din administraia public local -seciunea de funcionare",

82.F.98.96.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public local finanate
integral din venituri proprii - seciunea de funcionare" i 82.G.98.96.00 "Excedent al bugetului
instituiilor publice din administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea
de funcionare", dup caz, n situaia n care totalul veniturilor bugetare aferente seciunii de
funcionare, dup deducerea sumelor evideniate n conturile de venituri ale bugetelor respective
aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de cas" i 40.15.01 "Sume utilizate de administraiile locale din
excedentul anului precedent pentru seciunea de funcionare", este mai mare dect cheltuielile
bugetare ale seciunii de funcionare;
- prin conturile 82.E.99.96.00 "Deficit al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii
nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local -seciunea de funcionare",
82.F.99.96.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public local finanate integral
din venituri proprii - seciunea de funcionare" i 82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice
din administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de funcionare",
dup caz, n situaia n care totalul veniturilor bugetare aferente seciunii de funcionare, dup
deducerea sumelor evideniate n conturile de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunilor
de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor
temporare de cas" i 40.15.01 "Sume utilizate de administraiile locale din excedentul anului
precedent pentru seciunea de funcionare", este mai mic dect cheltuielile bugetare ale seciunii de
funcionare.
10.5.1.2. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli bugetare ale seciunii de
funcionare:
a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale seciunii de funcionare:

82.E.98.96.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din = 24.E "Cheltuieli ale bugetelor activitilor finanate
venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din administraia
integral din venituri proprii ale instituiilor publice din
public local - seciunea de funcionare"/ 82.E.99.96.00 "Deficit al
administraia public local" (analitice potrivit
bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe
clasificaiei bugetare)
lng instituii publice din administraia public local - seciunea de
funcionare"
82.F.98.96.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia = 24.F "Cheltuieli ale bugetelor instituiilor publice din
public local finanate integral din venituri proprii -seciunea de
administraia public local, finanate integral din
funcionare"/ 82.F.99.96.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din
venituri proprii" (analitice potrivit clasificaiei
administraia public local finanate integral din venituri proprii
bugetare)
-seciunea de funcionare"
82.G.98.96.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia = 24.G "Cheltuieli ale bugetelor instituiilor publice din
public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de
administraia public local, finanate din venituri
funcionare"/ 82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din
proprii i subvenii" (analitice potrivit clasificaiei
administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii bugetare)
seciunea de funcionare"

b) rentregirea excedentului seciunii de funcionare a anului precedent cu sumele repartizate din


acesta, n cursul anului 2015, pentru acoperirea golurilor temporare de cas i pentru finanarea
cheltuielilor seciunii de funcionare. Aceast operaiune se efectueaz de ordonatorii de credite ai
bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii pe baz de ordin de plat
pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se vireaz suma corespunztoare din contul de venituri

aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de cas" i 40.15.01 "Sume utilizate de administraiile locale din
excedentul anului precedent pentru seciunea de funcionare" n conturile corespunztoare de
excedente bugetare ale seciunii de funcionare;
c) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituiilor
publice finanate integral sau parial din venituri proprii (exclusiv conturile aferente subdiviziunilor de
venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor
temporare de cas" i 40.15.01 "Sume utilizate de administraiile locale din excedentul anului
precedent pentru seciunea de funcionare"):

21.E "Veniturile bugetelor activitilor =82.E.98.96.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii
finanate integral din venituri proprii ale
nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local - seciunea de
instituiilor publice din administraia
funcionare"/ 82.E.99.96.00 "Deficit al bugetului activitilor finanate integral din
public local" (analitice potrivit
venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local clasificaiei bugetare)
seciunea de funcionare"
21.F "Veniturile bugetelor instituiilor = 82.F.98.96.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public
publice din administraia public local, local finanate integral din venituri proprii - seciunea de funcionare"/ 82.F.99.96.00
finanate integral din venituri proprii"
"Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public local finanate
(analitice potrivit clasificaiei bugetare)
integral din venituri proprii - seciunea de funcionare"
21.G "Veniturile bugetelor instituiilor = 82.G.98.96.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public
publice din administraia public local,
local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de funcionare"/
finanate din venituri proprii i
82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public local
subvenii" (analitice potrivit clasificaiei
finanate din venituri proprii i subvenii -seciunea de funcionare"
bugetare)

10.5.2. nchiderea execuiei seciunii de dezvoltare:


10.5.2.1. Conturile de venituri i de cheltuieli se nchid prin contul de excedent sau prin contul de
deficit al seciunii de dezvoltare, dup caz, astfel:
- prin contul 82.E.98.97.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii
nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local -seciunea de dezvoltare",
82.F.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public local finanate
integral din venituri proprii - seciunea de dezvoltare" i 82.G.98.97.00 "Excedent al bugetului
instituiilor publice din administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea
de dezvoltare", dup caz, n situaia n care totalul veniturilor bugetare aferente seciunii de dezvoltare,
dup deducerea sumelor evideniate n contul de venituri ale bugetelor respective aferente
subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraiile locale din excedentul
anului precedent pentru seciunea de dezvoltare", este mai mare dect cheltuielile bugetare ale
seciunii de dezvoltare;
- prin contul 82.E.99.97.00 "Deficit al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii
nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local - seciunea de dezvoltare",
82.F.99.97.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public local finanate integral
din venituri proprii - seciunea de dezvoltare" i 82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice
din administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de dezvoltare",
dup caz, n situaia n care totalul veniturilor bugetare aferente seciunii de dezvoltare, dup
deducerea sumelor evideniate n contul de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunii de

venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraiile locale din excedentul anului precedent
pentru seciunea de dezvoltare", este mai mic dect cheltuielile bugetare ale seciunii de dezvoltare.
10.5.2.2. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale seciunii de dezvoltare:
a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale seciunii de dezvoltare:

82.E.98.97.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din = 24.E "Cheltuieli ale bugetelor activitilor finanate
venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din administraia
integral din venituri proprii ale instituiilor publice
public local - seciunea de dezvoltare"/ 82.E.99.97.00 "Deficit al
din administraia public local" (analitice potrivit
bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe
clasificaiei bugetare)
lng instituii publice din administraia public local - seciunea de
dezvoltare"
82.F.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia =24. F "Cheltuieli ale bugetelor instituiilor publice din
public local finanate integral din venituri proprii -seciunea de
administraia public local, finanate integral din
dezvoltare"/ ' 82.F.99.97.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din
venituri proprii" (analitice potrivit clasificaiei
administraia public local finanate integral din venituri proprii
bugetare)
-seciunea de dezvoltare"
82.G.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia =24.G "Cheltuieli ale bugetelor instituiilor publice din
public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de
administraia public local, finanate din venituri
dezvoltare"/ 82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din
proprii i subvenii" (analitice potrivit clasificaiei
administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii bugetare)
seciunea de dezvoltare"

b) rentregirea excedentului seciunii de dezvoltare a anului precedent cu sumele repartizate din


acesta, n cursul anului 2015, pentru finanarea cheltuielilor seciunii de dezvoltare. Aceast operaiune
se efectueaz de ordonatorii de credite ai bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din
venituri proprii i de ordonatorii de credite ai instituiilor publice care gestioneaz bugete ale
activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng acestea, din sectorul administraiei
publice locale, pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se vireaz suma
corespunztoare din contul de venituri aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume
utilizate de administraiile locale din excedentul anului precedent pentru seciunea de dezvoltare", n
contul de excedent bugetar al seciunii de dezvoltare;
c) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituiilor
publice finanate integral sau parial din venituri proprii i a conturilor de venituri ale bugetelor privind
activitile finanate integral din venituri proprii din sectorul administraiei publice locale (exclusiv
contul de venituri bugetare aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de
administraiile locale din excedentul anului precedent pentru seciunea de dezvoltare"):

21.E "Veniturile bugetelor activitilor = 82.E.98.97.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din venituri
finanate integral din venituri proprii ale proprii nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local -seciunea
instituiilor publice din administraia
de dezvoltare"/ ' 82.E.99.97.00 "Deficit al bugetului activitilor finanate integral
public local" (analitice potrivit
din venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din administraia public
clasificaiei bugetare)
local - seciunea de dezvoltare"
21.F "Veniturile bugetelor instituiilor = 82.F.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public
publice din administraia public local, local finanate integral din venituri proprii - seciunea de dezvoltare"/ 82.F.99.97.00
finanate integral din venituri proprii"
"Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public local finanate
(analitice potrivit clasificaiei bugetare)
integral din venituri proprii - seciunea de dezvoltare"

21.G "Veniturile bugetelor instituiilor = 82.G.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public
publice din administraia public local,
local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de dezvoltare"/
finanate din venituri proprii i subvenii"
82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public
(analitice potrivit clasificaiei bugetare)
local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de dezvoltare"

10.5.3. Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului instituiilor publice finanate integral sau
parial din venituri proprii de subordonare local i a bugetelor activitilor finanate integral din
venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din sectorul administraiei publice locale
a) n situaia n care seciunea de funcionare i/sau seciunea de dezvoltare nregistreaz excedent,
acesta se preia n contul de excedent al bugetului instituiilor publice finanate integral sau parial din
venituri proprii/al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituii
publice din sectorul administraiei publice locale pe baz de not contabil, astfel:

82.E.98.96.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din


= 82.E.98.00.00 "Excedent al bugetului activitilor
venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din administraia public
finanate integral din venituri proprii nfiinate pe
local - seciunea de funcionare"/ 82.E.98.97.00 "Excedent al bugetului
lng instituii publice din administraia public
activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituii
local"
publice din administraia public local - seciunea de dezvoltare"

82.F.98.96.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia = 82.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor
public local finanate integral din venituri proprii -seciunea de
publice din administraia public local finanate
funcionare"/ 82.F.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din
integral din venituri proprii"
administraia public local finanate integral din venituri proprii -seciunea
de dezvoltare"
82.G.98.96.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia = 82.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor
public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de
publice din administraia public local finanate
funcionare"/ 82.G.98.97.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din
din venituri proprii i subvenii"
administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii seciunea de dezvoltare"

b) n situaia n care seciunea de funcionare i/sau seciunea de dezvoltare a bugetului instituiilor


publice finanate integral sau parial din venituri proprii i a bugetului activitilor finanate integral din
venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din sectorul administraiei publice locale
nregistreaz deficit, acesta se acoper definitiv din excedentul anilor precedeni, prin decizie a
ordonatorului de credite, emis pn la data de 8 ianuarie 2016 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de
plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireaz suma aprobat, astfel:
- din contul 82.E.98.00.00 "Excedent al bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii
nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local" n contul 82.E.99.96.00 "Deficit al
bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din
administraia public local - seciunea de funcionare"/82.E.99.97.00 "Deficit al bugetului activitilor
finanate integral din venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din administraia public local
- seciunea de dezvoltare", n cazul instituiilor publice din administraia public local care au nfiinate
activiti finanate integral din venituri proprii;
- din contul 82.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public local
finanate integral din venituri proprii" n contul 82.F.99.96.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din
administraia public local finanate integral din venituri proprii - seciunea de
funcionare"/82.F.99.97.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public local

finanate integral din venituri proprii - seciunea de dezvoltare", n cazul instituiilor publice finanate
integral din venituri proprii din sectorul administraiei publice locale;
- din contul 82.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituiilor publice din administraia public local
finanate din venituri proprii i subvenii" n contul 82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituiilor
publice din administraia public local finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de
funcionare"/82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituiilor publice din administraia public local
finanate din venituri proprii i subvenii - seciunea de dezvoltare", n cazul instituiilor publice
finanate parial din venituri proprii din sectorul administraiei publice locale.
10.5.4. Operaiunile de ncheiere a execuiei bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial
din venituri proprii din sectorul administraiei publice locale i a bugetelor activitilor finanate integral
din venituri proprii nfiinate pe lng instituii publice din sectorul administraiei publice locale se
efectueaz n primele 5 zile lucrtoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015.
10.5.5. Titularii conturilor au obligaia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit i de a
sesiza unitile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregulariti, n termen de o zi lucrtoare de la
primirea acestora, n scopul efecturii coreciilor care se impun.

CAPITOLUL XI ncheierea execuiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor creditelor


interne si bugetelor creditelor externe ale instituiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare si
finanare a acestora
11.1. Stabilirea rezultatului execuiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile gestionate de
instituiile publice, altele dect cele din sectorul administraiei publice locale
11.1.1. Conturile de venituri i de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se nchid,
n funcie de modul de aprobare a bugetelor respective, astfel:
a) prin contul de excedent/deficit, n situaia n care bugetul fondurilor externe nerambursabile este
aprobat cu venituri, potrivit prevederilor de la pct. 11.1.2;
b) prin contul 50.71.04 "Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate
n anul curent i reportate n anul urmtor - sectorul administraie public central", n situaia n care
bugetul fondurilor externe nerambursabile nu este aprobat cu venituri, iar sursele de finanare a
cheltuielilor au fost evideniate n contul de venituri bugetare corespunztor subdiviziunii 41.04.00
"Sume aferente fondurilor externe nerambursabile";
c) prin conturile prevzute la lit. a) i b), n situaia n care n bugetul fondurilor externe nerambursabile
sunt aprobate venituri bugetare numai pentru anumite fonduri externe nerambursabile.
11.1.2.
(1) n vederea determinrii excedentului/deficitului anului 2015 al bugetului fondurilor externe
nerambursabile, pe numele instituiilor publice se deschid urmtoarele conturi de excedente/deficite
80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituiilor publice
din administraia public central pe anul 2015", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor sociale de
stat pe anul 2015" i 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile
ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul 2015"; 87.D.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul
fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pe anul 2015".
(2) Conturile de venituri i de cheltuieli bugetare se nchid prin contul de excedent/deficit prevzut la
alin. (1), dup deducerea sumelor evideniate n contul de venituri ale bugetelor respective aferente
subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituii din excedentul anului
precedent".
11.1.3. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli bugetare:
a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli

80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor = 23.D "Cheltuieli din fondurile externe nerambursabile ale instituiilor
externe nerambursabile al instituiilor publice din
publice din administraia public central" (analitice potrivit
administraia public central pe anul 2015"
clasificaiei bugetare)

81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor = 25.D "Cheltuieli din fonduri externe nerambursabile ale instituiilor
externe nerambursabile ale instituiilor publice din
publice din sectorul bugetului asigurrilor sociale de stat" (analitice
sectorul bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul
potrivit clasificaiei bugetare)
2015"
86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor = 29.D "Cheltuieli din fonduri externe nerambursabile ale instituiilor
externe nerambursabile ale instituiilor publice din
publice din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj" (analitice
sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul
potrivit clasificaiei bugetare)
2015"
87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor = 27.D "Cheltuieli din fondurile externe nerambursabile ale instituiilor
externe nerambursabile ale instituiilor publice din
publice din sectorul Fondului naional unic de asigurri sociale de
sectorul fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)
sntate pe anul 2015"

b) Rentregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, n cursul anului 2015,
pentru finanarea cheltuielilor bugetelor respective. Aceast operaiune se efectueaz de ordonatorii de
credite ai bugetelor instituiilor publice pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT), prin
care se vireaz suma corespunztoare din contul de venituri aferente subdiviziunii de venituri bugetare
40.15.03 "Sume utilizate de alte instituii din excedentul anului precedent" n conturile corespunztoare
de excedente bugetare.
c) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor fondurilor
externe nerambursabile ale instituiilor publice (exclusiv contul aferent subdiviziunii de venituri
bugetare 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituii din excedentul anului precedent"):

20. D "Veniturile fondurilor externe nerambursabile =


80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe
ale instituiilor publice din administraia public
nerambursabile al instituiilor publice din administraia public central pe
central" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)
anul 2015"
22.D "Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale =
81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe
instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor
nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor
sociale de stat" (analitice potrivit clasificaiei
sociale de stat pe anul 2015"
bugetare)
28.D "Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale =
86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe
instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor
nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor
pentru omaj" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)
pentru omaj pe anul 2015"
26.D "Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale =
87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe
instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor
nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul fondului naional unic
pentru omaj" (analitice potrivit clasificaiei bugetare)
de asigurri sociale de sntate pe anul 2015"

d) n situaia n care dup efectuarea operaiunilor de nchidere bugetul fondurilor externe


nerambursabile ale instituiilor publice pe anul 2015 nregistrat n conturile 80.D.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituiilor publice din administraia
public central pe anul 2015", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe
nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2015"
i 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor
publice din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul 2015" i 87.D.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul
fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pe anul 2015" prezint excedent, acesta se
transfer pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) ntocmit de titularii conturilor, n
conturile 80.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din
administraia public central", 81.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale
instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor sociale de stat", 86.02.D.98.00.00 "Excedent al

fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor pentru
omaj" i 87.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din
sectorul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate", dup caz. n ordinul de plat pentru
Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueaz aceste operaiuni, la rubrica "Data emiterii" se va
nscrie 31 decembrie 2015.
e) n situaia n care dup efectuarea operaiunilor de nchidere bugetul fondurilor externe
nerambursabile ale instituiilor publice pe anul 2015 nregistrat n conturile 80.D.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituiilor publice din administraia
public central pe anul 2015", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe
nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2015",
86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor
publice din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul 2015" i 87.D.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul
fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pe anul 2015" prezint deficit, acesta se acoper
definitiv din excedentul anilor precedeni, prin decizie a ordonatorului de credite, emis pn la data de
8 ianuarie 2016 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) ntocmit
de titularul contului, prin care se vireaz astfel:
- din contul 80.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din
administraia public central" n contul 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe
nerambursabile al instituiilor publice din administraia public central pe anul 2015", n cazul
instituiilor publice din sectorul administraiei publice centrale;
- din contul 81.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din
sectorul bugetului asigurrilor sociale de stat" n contul 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor sociale de
stat pe anul 2015", n cazul instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor sociale de stat;
- din contul 86.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din
sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj" n contul 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului
fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor pentru
omaj pe anul 2015", n cazul instituiilor publice din sectorul bugetului asigurrilor pentru omaj;
- din contul 87.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din
sectorul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate" n contul 87.D.00.00.00
"Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din sectorul
fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pe anul 2015", n cazul instituiilor publice din
sectorul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate. n ordinul de plat pentru Trezoreria
Statului (OPT) prin care se efectueaz aceste operaiuni, la rubrica "Data emiterii" se va nscrie 31
decembrie 2015.
11.1.4. Operaiunile de ncheiere a execuiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale
instituiilor publice se efectueaz pe baza ordinelor de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) ntocmite

de ctre titularii conturilor, n primele 5 zile lucrtoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie
2015.
11.1.5. Titularii conturilor au obligaia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit i de a
sesiza unitile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregulariti, n termen de o zi lucrtoare de la
primirea acestora, n scopul efecturii coreciilor care se impun.
11.2. Stabilirea rezultatului execuiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor
publice din sectorul administraiei publice locale
11.2.1. Conturile de venituri i de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se nchid
prin contul de excedent sau prin contul de deficit, codificate astfel:
- contul de excedent: 82.D.98.97.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor
publice din administraia public local - seciunea de dezvoltare". Acest cont se utilizeaz n situaia n
care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse, dup deducerea sumelor evideniate n contul
de venituri aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraiile locale
din excedentul anului precedent pentru seciunea de dezvoltare", este mai mare dect cheltuielile
aferente acestei surse;
- contul de deficit: 82.D.99.97.00 "Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice
din administraia public local - seciunea de dezvoltare". Acest cont se utilizeaz n situaia n care
totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse, dup deducerea sumelor evideniate n contul de
venituri aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraiile locale din
excedentul anului precedent pentru seciunea de dezvoltare", este mai mic dect cheltuielile aferente
acestei surse;
11.2.2. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli ale seciunii de dezvoltare:
a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale seciunii de dezvoltare:

82.D.98.97.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale =24. D "Cheltuieli ale fondurilor externe nerambursabile ale
instituiilor publice din administraia public local - seciunea de
instituiilor publice din administraia public local dezvoltare"/ 82.D.99.97.00 "Deficit al fondurilor externe
seciunea de dezvoltare" (analitice potrivit clasificaiei
nerambursabile ale instituiilor publice din administraia public
bugetare)
local - seciunea de dezvoltare"

b) rentregirea excedentului seciunii de dezvoltare a anului precedent cu sumele repartizate din acesta
n cursul anului 2015 pentru acoperirea cheltuielilor seciunii de dezvoltare. Aceast operaiune se
efectueaz de ctre ordonatorii de credite din administraia public local pe baz de ordin de plat
pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se vireaz suma corespunztoare din contul de venituri
aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraiile locale din
excedentul anului precedent pentru seciunea de dezvoltare", n conturile corespunztoare de
excedente bugetare ale seciunii de dezvoltare;
c) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor fondurilor
externe nerambursabile ale instituiilor publice din administraia public local (exclusiv contul aferent

subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraiile locale din excedentul
anului precedent pentru seciunea de dezvoltare"):

21.D "Veniturile fondurilor externe


=82.D.98.97.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice
nerambursabile ale instituiilor publice din din administraia public local - seciunea de dezvoltare"/ 82.D.99.97.00 "Deficit al
administraia public local" (analitice
fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din administraia public
potrivit clasificaiei bugetare)
local - seciunea de dezvoltare"

11.2.3. Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale


instituiilor publice din administraia public local
a) n situaia n care seciunea de dezvoltare nregistreaz excedent, acesta se preia n contul de
excedent al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din administraia
public local pe baz de ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) ntocmit de ctre titularul
contului, astfel:

82.D.98.97.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile = 82.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale
ale instituiilor publice din administraia public local instituiilor publice din administraia public local"
seciunea de dezvoltare"

b) n situaia n care seciunea de dezvoltare nregistreaz deficit, acesta se acoper definitiv din
excedentul anilor precedeni, prin decizie a ordonatorului de credite emis pn la data de 8 ianuarie
2016 inclusiv, la care se anexeaz ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireaz
suma aprobat astfel:
- din contul 82.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituiilor publice din
administraia public local" n contul 82.D.99.97.00 "Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale
instituiilor publice din administraia public local - seciunea de dezvoltare"
11.2.4. Operaiunile de ncheiere a execuiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale
instituiilor publice din administraia public local se efectueaz pe baza ordinelor de plat pentru
Trezorerie Statului (OPT) ntocmite de titularii conturilor, n primele 5 zile lucrtoare ale lunii ianuarie
2016, cu data de 31 decembrie 2015.
11.2.5. Titularii conturilor au obligaia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit i de a
sesiza unitile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregulariti, n termen de o zi lucrtoare de la
primirea acestora, n scopul efecturii coreciilor care se impun.
11.3. Instituiile publice din sectorul administraiei publice locale nchid conturile de venituri i de
cheltuieli ale bugetului creditelor interne i bugetului creditelor externe, astfel:
- prin contul 50.71.02 "Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i
reportate n anul urmtor - sectorul administraia public local";
- prin contul 50.71.03 "Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i
reportate n anul urmtor - sectorul administraia public local".

11.3.1. Operaiunile privind nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli bugetare:


a) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului creditelor
interne i bugetului creditelor externe ale instituiilor publice din sectorul administraia public local

50.71.03 "Disponibil al bugetului creditelor externe din sume =


neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor sectorul administraia public local"

24.B "Cheltuieli din credite externe ale instituiilor publice din


administraia public local" (analitice potrivit clasificaiei
bugetare)

50.71.02 "Disponibil al bugetului creditelor interne din sume =


neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor sectorul administraia public local"

24.C "Cheltuieli din credite interne ale instituiilor publice din


administraia public local" (analitice potrivit clasificaiei
bugetare)

b) nchiderea de ctre unitile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului creditelor
interne i bugetului creditelor externe ale instituiilor publice din sectorul administraia public local

21.B "Veniturile bugetelor instituiilor publice din


administraia public local - credite externe"
(analitice potrivit clasificaiei bugetare)

=50.71.03 "Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate


n anul curent i reportate n anul urmtor -sectorul administraia
public local"

21.C "Veniturile bugetelor instituiilor publice din


administraia public local - credite interne"
(analitice potrivit clasificaiei bugetare)

= 50.71.02 "Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate


n anul curent i reportate n anul urmtor -sectorul administraia
public local"

11.3.2. Operaiunile de ncheiere a execuiei bugetului creditelor interne i bugetului creditelor externe
ale instituiilor publice din sectorul administraia public local se efectueaz pe baza ordinelor de plat
pentru Trezoreria Statului (OPT) ntocmite de titularii conturilor, n primele 5 zile lucrtoare ale lunii
ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015.
11.3.3. Titularii conturilor au obligaia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit i de a
sesiza unitile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregulariti, n termen de o zi lucrtoare de la
primirea acestora, n scopul efecturii coreciilor care se impun.

CAPITOLUL XII Dispoziii finale


12.1. Unitile Trezoreriei Statului vor elibera instituiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase
de cont cu operaiunile efectuate pn la data de 31 decembrie 2015 i vor solicita acestora
confirmarea scris a concordanei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise i repartizate, de
cheltuieli bugetare i de disponibiliti, dup caz, cu cele din evidena proprie, pn la data de 8

ianuarie 2016. n cazul n care nu se respect acest termen, unitile Trezoreriei Statului nu vor efectua
pli din conturile instituiilor publice respective.
12.2. Instituiile publice au obligaia ca n primele 5 zile lucrtoare ale lunii ianuarie a anului 2016 s
confirme unitilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise soldurile conturilor de credite
bugetare deschise i repartizate, de cheltuieli bugetare i de disponibiliti. Eventualele diferene ntre
soldurile conturilor din contabilitatea instituiilor publice i cea a unitilor Trezoreriei Statului vor fi
clarificate operativ, fiind interzis ncheierea execuiei bugetare, la finele anului 2015, cu diferene.
12.3. Este interzis instituiilor publice s pstreze la finele anului sume n conturi deschise la instituii
de credit, cu excepia sumelor prevzute n prezentele norme metodologice sau a celor pentru care se
prevede astfel prin acte normative n vigoare sau acorduri de finanare n vigoare.
12.4. Codurile IBAN aferente subdiviziunilor de venituri bugetare prevzute la art. 17 din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului pltit din fonduri publice n anul 2016,
prorogarea unor termene, precum i unele msuri fiscal-bugetare se public pe site-ul Ministerului
Finanelor Publice la adresa: www.mfinante.ro/Portal ANAF/Asisten contribuabili/Conturile IBAN.
12.5. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, n cazul n care nu are caracter de
infraciune, se sancioneaz cu amend contravenional, potrivit dispoziiilor legale n vigoare, care se
aplic de organele abilitate n acest scop.
12.6. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unitile Trezoreriei Statului a principalelor
operaiuni de ncheiere a exerciiului bugetar al anului 2015 este prevzut n anexa nr. 1 "Program
calendaristic pentru efectuarea prin unitile Trezoreriei Statului a principalelor operaiuni de ncheiere
a exerciiului bugetar al anului 2015", care face parte integrant din prezentele norme metodologice.
ANEXA Nr. 1la normele metodologice
Program calendaristic pentru efectuarea prin unitile Trezoreriei Statului a principalelor operaiuni de
ncheiere a exerciiului bugetar al anului 2015

Nr.
crt.

Denumirea operaiunilor

Data-limit
pentru
efectuarea
operaiunilor

I. Operaiuni n numerar
1 Ridicarea sumelor n numerar din conturile
pn la 30
instituiilor publice deschise la unitile Trezoreriei decembrie 2015
Statului pentru achitarea drepturilor salariale i a
drepturilor de asigurri i asisten social
2 Ridicarea de sume n numerar din conturile
pn la 30
instituiilor publice pentru pli de volum redus i decembrie 2015
urgene necesare bunei funcionri a acestora
3 Depunerea ncasrilor n numerar ale unitilor
vamale - din perioada 31 decembrie 2015-3
ianuarie 2016

4 ianuarie 2016

4 Depunerea la casieriile unitilor Trezoreriei


Statului a sumelor n numerar aflate n casieriile
proprii ale instituiilor publice

pn la 31
decembrie 2015,
ora 10,30

5 Achitarea la casieriile unitilor Trezoreriei Statului pn la 31


a impozitelor, taxelor, contribuiilor i altor
decembrie 2015,
venituri n numerar
ora 10,30
6 Restituiri de sume n numerar ctre contribuabili pn la 31
(inclusiv restituiri aferente timbrului de mediu
decembrie 2015,
pentru autovehicule)
ora 10,30
II. Operaiuni de ncasri si pli prin virament
1 Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor pn la 31
prin care instituiile publice dispun pli ctre
decembrie 2015,
beneficiari cu conturi deschise la uniti ale
ora 10,00
Trezoreriei Statului din alte judee, inclusiv pentru
pli ntre trezorerii ale municipiului Bucureti
2 Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor pn la 31
prin care instituiile publice dispun pli ctre
decembrie 2015,
beneficiari cu conturi deschise la instituii de
ora 10,00
credit
3 Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor pn la 31
prin care operatorii economici dispun pli ctre decembrie 2015,
beneficiari cu conturi deschise la uniti ale
ora 10,00
Trezoreriei Statului din alte judee sau la trezorerii
diferite din municipiul Bucureti
4 Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor pn la 31
prin care instituiile publice sau operatorii
decembrie 2015,
economici dispun pli ctre beneficiari cu conturi ora 10,00
deschise la aceeai unitate a Trezoreriei Statului
sau la uniti ale Trezoreriei Statului din cadrul
aceluiai jude
5 Prezentarea de ctre instituiile publice sau
pn la 31
operatorii economici a documentelor de virare a decembrie 2015,
veniturilor bugetare reprezentnd impozite, taxe, ora 10,00
contribuii i alte venituri, care se achit la
unitatea Trezoreriei Statului la care i au contul
deschis sau la uniti ale Trezoreriei Statului din
cadrul aceluiai jude
6 Prezentarea de ctre operatorii economici, la
unitile Trezoreriei Statului, a documentelor de
transferare a disponibilitilor n conturi deschise
la instituii de credit

pn la 31
decembrie 2015,
ora 10,00 (pentru
pli de
mic/mare
valoare)

7 Prezentarea la Trezoreria operativ central a


pn la 31
documentelor privind operaiuni privind serviciul decembrie 2015,
datoriei publice guvernamentale
ora 10,00
III. nchiderea execuiei bugetelor locale
1 a) Regularizarea subveniilor prevzute la pct. 5.8 30 decembrie
alin. (1) i (2) din normele metodologice, primite 2015 29
de bugetele locale de la bugetul de stat i de la decembrie 2015
alte bugete b) Regularizarea subveniilor
prevzute la pct. 5.8 alin. (3) din normele
metodologice primite de bugetele locale

2 Stabilirea i repartizarea excedentelor bugetelor


locale i acoperirea eventualelor deficite ale
acestora

n primele 5 zile
lucrtoare ale
lunii ianuarie
2016

IV. nchiderea execuiei bugetului asigurrilor sociale de stat si


sistemului de asigurare pentru accidente de munc si boli profesionale
1 Virarea/ncasarea de ctre unitile operative ale 12 ianuarie 2016
Trezoreriei Statului a soldului contului 81.01.A.
(ca operaiune a
"Excedent/deficit al sistemului de asigurare
anului 2015)
pentru accidente de munc i boli profesionale" i
81.02.A. "Excedent/deficit al bugetului
asigurrilor sociale de stat" n/din contul 81.01.A.
"Excedent/deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de munc i boli profesionale"
i, respectiv, 81.02.A. "Excedent/deficit al
bugetului asigurrilor sociale de stat" deschis pe
numele caselor judeene de pensii
2 Virarea/ncasarea de ctre casele de pensii
14 ianuarie 2016
judeene/a municipiului Bucureti a rezultatului
(ca operaiune a
execuiei bugetului asigurrilor sociale de stat i anului 2015)
sistemului de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale n contul Casei
Naionale de Pensii Publice
V. nchiderea execuiei sistemului asigurrilor pentru somaj si a
Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale
1 Virarea/ncasarea de ctre unitile operative ale 12 ianuarie 2016
Trezoreriei Statului a soldului conturilor 86.01.A. (ca operaiune a
"Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru anului 2015)
plata creanelor salariale" i, respectiv, 86.02.A.
"Excedent/Deficit al sistemului asigurrilor pentru
omaj" n/din conturile 86.01.A. "Excedent/Deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanelor
salariale" i, respectiv, 86.02.A. "Excedent/Deficit
al sistemului asigurrilor pentru omaj" deschise
pe numele ageniei pentru ocuparea forei de
munc judeene
2 Virarea/ncasarea de ctre ageniile teritoriale
14 ianuarie 2016
pentru ocuparea forei de munc a rezultatului
(ca operaiune a
execuiei bugetului asigurrilor pentru omaj i, anului 2015)
respectiv, a rezultatului execuiei Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale n
contul Ageniei Naionale pentru Ocuparea Forei
de Munc
VI. nchiderea execuiei bugetului Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate
1 Virarea/ncasarea de ctre unitile operative ale 12 ianuarie 2016
Trezoreriei Statului a soldului contului 87.A.
(ca operaiune a
"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naional anului 2015)
unic de asigurri sociale de sntate" n/din
contul 87.A. "Excedent/Deficit al bugetului
Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate" deschis pe numele casei de asigurri
sociale de sntate judeene

2 Virarea/ncasarea de ctre casele de asigurri


sociale de sntate judeene i a municipiului
Bucureti, Casa Asigurrilor de Sntate a
Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale i
Autoritii Judectoreti a rezultatului execuiei
bugetului Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate n contul Casei Naionale de
Asigurri de Sntate

14 ianuarie 2016
(ca operaiune a
anului 2015)

ANEXA Nr. 2la normele metodologice


LISTA
cuprinznd operaiunile pentru care unele instituii publice pot pstra sume la finele anului 2015 n
contul "Sume de mandat si n depozit" deschis la Trezoreria Statului

Nr.
crt.

Denumirea operaiunilor

Instituiile care
efectueaz
operaiunile

1 Cotizaii pentru sport reinute de la personal,


contribuii ale cadrelor pentru hran i aciuni socialculturale

unitile din
sistemul de aprare
naional, ordine
public i siguran
naional

2 Drepturi bneti ale persoanelor lipsite de libertate


pstrate de penitenciare

penitenciare

3 Drepturi de personal, burse i pensii, beneficii de


asisten social, alocaii pentru omaj, ajutoare la
trecerea n rezerv, retragere sau pensionare,
ordonanate, dar neridicate n cursul anului de ctre
persoanele beneficiare

instituii publice

4 Sume ncasate de la Casa Naional de Asigurri de


Casa Naional de
Sntate n conturile 50.05.12 i 50.05.13, neridicate Pensii Publice,
de beneficiari
casele teritoriale de
pensii, casele de
pensii sectoriale
5 Sume depuse n numerar de angajai reprezentnd
contribuia la bugetul asigurrilor sociale de stat i
bugetul asigurrilor pentru omaj, pentru personalul
aflat n misiune permanent n strintate

ordonatorii
principali de credite

6 Garanii depuse de operatorii economici la instituiile instituii publice


publice pentru participarea la licitaii, inclusiv taxa de
participare i contravaloarea caietelor de sarcini,
garanii de bun execuie ncasate n numerar de
ctre instituiile publice i depuse n contul deschis la
unitile Trezoreriei Statului, alte garanii constituite
conform legii
7 Operaiuni de mandat efectuate din sumele puse la
instituii publice
dispoziie de ctre operatorii economici care nu pot fi
restituite pn la finele anului
8 Donaii i sponsorizri primite de instituiile publice, n instituii publice
luna decembrie 2015, cu care nu s-au mai putut
majora bugetele de venituri i cheltuieli i nu au mai

putut fi utilizate n anul 2015

9 A. Taxe pentru Monitorul Oficial al Romniei i fondul


de lichidare B. Echivalentul n lei al sumelor provenite
din fondurile financiare aferente conferinelor anuale
ale Forumului European al Registrelor Comerului
(ECRF) organizate de Romnia
10 Sume ncasate de la personal reprezentnd cotizaii
pentru sindicat

Oficiul Naional al
Registrului
Comerului i
unitile
subordonate
instituii publice

11 Suma egal cu amenda achitat de cei crora li s-a


Titularul contului
aplicat sanciunea contravenional pentru nclcarea 50.05 "Sume de
prevederilor legale n domeniul transporturilor rutiere mandat i n
depozit"
12 Subvenii reinute n condiiile art. 24 alin. (5) din
Legea nr. 334/2006 privind finanarea activitii
partidelor politice i a campaniilor electorale,
republicat

Autoritatea
Electoral
Permanent

13 Sume reinute de la angajai reprezentnd popriri


asiguratorii

instituii publice

14 Sume alocate i rmase neutilizate conform art. 3 alin. Ministerul Aprrii


(54) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
Naionale
11/2012 privind stabilirea unor msuri pentru
eliberarea benzilor de frecvene radio 830-862 MHz,
1747,5-1785 MHz, 1842,5-1880 MHz i 2500-2690
MHz, aprobat prin Legea nr. 165/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare
15 Sumele aflate la finele anului bugetar n soldurile
instituii publice
conturilor 50.05.24 i 50.06.05 reprezentnd sume
datorate de a treia persona ori de cel pgubit
indisponibilizate conform prevederilor art. 249 i 254
din Codul de procedur penal
16 Sumele aflate la finele anului bugetar n soldul
conturilor 50.06.03 "Sume de mandat i sume n
depozit aferente despgubirilor" i 50.06.04
"Disponibil din sume de mandat i n depozit - sume
colectate de consiliile judeene conform OUG nr.
53/2006"

instituii publice
locale

NOT:
Pstrarea de ctre instituiile publice prevzute n anex de sume n contul "Sume de mandat i n
depozit" la finele anului nu este obligatorie.