Bilanul contabil - Probleme (Set 1)

Problema 1 (cu rezolvare)

Despre o ntreprindere se cunosc urmtoarele informaii la 31.12. 2014:
Informaii
Aciuni deinute ntr-o alt companie (cu scopul de a o controla pe
termen lung)
Capital social
Chirii pltite n avans
Cldiri
Conturi la bnci
Dividende datorate
Dobnzi datorate
mprumut bancar pe termen lung (din care 10% devine scadent n
urmtorul an)
Mrfuri
Materii prime
Numerar
Obligaiuni cumprate n scop speculative pe termen scurt
Producie n curs de execuie
Produse finite
Rezerve
Rezultatul net al exerciiului (profit)
Sume de ncasat de la clieni (Creane clieni)
Sume de pltit angajailor (Datorii salariale)
Sume de pltit furnizorilor (Datorii furnizori)
Terenuri
Utilaje
Se cere:

Sume
11,000
?
2,000
100,000
24,000
12,000
1,000
60,000
15,000
30,000
1,000
5,000
5,000
27,000
55,000
45,000
15,000
37,000
25,000
50,000
75,000

a.) ntocmii bilanul anului 2014 n format cont;

b.) Calculai valoarea elementului Capital social astfel nct ecuaia
bilanier s fie verificat
ACTIVE = CAPITALURI PROPRII + DATORII
Soluie:
1. Scriem mai nti structura bilanului (elementele bold)
2. Fiecare element din lista de mai sus este clasificat corespunztor
(elementele n italic)
3. Se calculeaz valoarea Capitalului social astfel nct ecuaia bilanier s
fie verificat.

ACTIVE

VALORI

ACTIVE IMOBILIZATE
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale
Cldiri
Terenuri
Utilaje

236,00
0
100,000
50,000
75,000

Imobilizri financiare
Aciuni (termen lung)
11,000

CAPITALURI PROPRII I
DATORII
CAPITALURI PROPRII
Capital social
Rezerve
Rezultatul exerciiului

VALORI
X+100,
000
X
55,000
45,000

PROVIZIOANE
DATORII PE TERMEN LUNG
mprumuturi bancare pe termen
lung partea ne-curent)

54,000
54,000

ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri
Materii prime
Producie n curs de execuie
Produse finite
Mrfuri
Creane
Creane clieni
Investiii financiare pe
termen scurt
Obligaiuni (pentru scopuri
speculative)
Casa i conturi la bnci
Conturi la bnci
Numerar
CHELTUIELI PLTITE N
AVANS
Chirii pltite n avans
TOTAL ACTIVE

122,00
0

30,000
5,000
27,000
15,000

DATORII PE TERMEN SCURT

Datorii furnizori
Datorii salariale
Dividende de plat
mprumuturi bancare pe termen
lung (partea curent)
Dobnzi datorate

15,000

81,000
25,000
37,000
12,000
6,000
1,000

5,000

24,000
1,000
2,000
2,000

VENITURI N AVANS
-

360,00 TOTAL CAPITALURI PROPRII I

X+235,
0
DATORII
000
Pentru ca ecuaia bilanier s fie satisfcut trebuie ca 360,000 = X +
235,000. Deci X = 125,000.

Note:
1. mprumutul bancar pe termen lung este mprit n componenta curent
(pltibil n urmtoarele 12 luni 6.000) i componenta necurent (partea pltibil
n mai mult de 12 luni, 54,000).
2. Dobnda datorat este o datorie pe termen scurt chiar dac ea provine dintr-un
credit bancar pe termen lung. (dobnzile sunt aproape ntotdeauna datorii curente).
3. Rezultatul exerciiului este parte din Capitalurile proprii (Rezultatul
exerciiului este surplusul sau deficitul de avere creat de ntreprindere pentru
proprietari n decursul unei perioade i deci la finalul acesteia se adaug
capitalurilor proprii).
Problema 2
Despre o ntreprindere se cunosc urmtoarele informaii la 31.12. 2014:
Informaii
Acreditive
Aciuni cumprate n scop speculativ
Ambalaje
Asigurri pltite n avans
Brevete
Capital social
Cldiri
Conturi la bnci
Creane clieni
Creane imobilizate
Credite bancare pe termen lung (din care 5% este pltibil n mai
puin de 12 luni)
Credite bancare pe termen scurt
Datorii furnizori
Debitori diveri
Dividende datorate
Dobnzi datorate aferente creditelor bancare pe termen lung
Dobnzi datorate aferente creditelor bancare pe termen scurt
Efecte de comer de pltit
Impozit pe cldiri datorat
mprumuturi obligatare (ntreaga sum devine pltibil dup mai
mult de 1 an)
Mrfuri
Numerar
Obligaiuni cumprate n scop speculative pe termen scurt
Prime de capital
Programe informatice
Rezerve
Rezultatul net al exerciiului (profit)
Salarii datorate

Valori
4,500
20,000
5,000
5,000
11,000
?
100,000
24,000
15,000
8,000
40,000
10,000
25,000
2,000
7,000
4,000
1,000
6,000
3,000
30,000
75,000
1,000
5,000
2,000
12,000
60,000
25,000
35,000

Terenuri
TVA de recuperat

80,000
4,000

Se cere:
a.) ntocmii bilanul anului 2014 n format cont;
b.) Calculai valoarea elementului Capital social astfel nct ecuaia
bilanier s fie verificat
ACTIVE = CAPITALURI PROPRII + DATORII

Problema 3
Despre o ntreprindere se cunosc urmtoarele informaii la 31.12. 2014:
Informaii
Aciuni cumprate n scop speculativ pe termen scurt
Aciuni cumprate la alte ntreprinderi n scopul controlului
acestor ntreprinderi pe termen lung
Avansuri ncasate de la clieni n contul unor comenzi ce nu au
fost nc livrate
Capital social
Cecuri de ncasat
Cldiri
Conturi la bnci
Creane clieni
Credite bancare pe termen lung (din care 10% este pltibil n mai
puin de 12 luni)
Credite bancare pe termen scurt
Datorii furnizori
Dividende datorate
Dobnzi datorate
Efecte de comer de ncasat
Efecte de comer de primit
Impozit pe profit datorat
Licene
Materiale consumabile
Materii prime
Numerar
Obligaii financiare pe termen lung privind contractele de leasing
financiar
Obligaiuni cumprate n scopul obinerii de dobnzi pe termen
lung
Produse finite
Rezerve

Valori
20,000
10,000
5,000
?
4,500
300,000
16,000
15,000
70,000
10,000
40,000
10,000
6,000
8,500
6,000
2,500
14,000
5,000
25,000
1,000
30,000
5,000
45,000
40,000

Rezultatul net al exerciiului (profit)

Salarii datorate
Terenuri
TVA de plat
Utilaje i echipamente de lucru

25,000
60,000
90,000
3,000
150,000

Se cere:
a.) ntocmii bilanul anului 2014 n format cont;
b.) Calculai valoarea elementului Capital social astfel nct ecuaia
bilanier s fie verificat
ACTIVE = CAPITALURI PROPRII + DATORII