UNITATEA

___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 1 din 40
Exemplar nr.: 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a

reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente privind
responsabilii/
operatiunea

1.1.
1.2.
1.3

1
Elaborat
Verificat
Aprobat

Semnatura
Numele si
prenumele

Functia

3
Contabil sef
Contabil sef
Director

Data

4
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 2 din 40
Exemplar nr.: 1

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia/ revizia
in cadrul editiei
2.1.
2.2.
2.3

1
Editia 1
Revizia 1
Revizia 2

Componenta revizuita

Modalitatea
reviziei

2
x

3
x

Data de la care se
aplica prevederile
editiei sau
reviziei editiei
4

PROCEDURA OPERAIONAL

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 3 din 40
Exemplar nr.: 1

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Scopul
difuzarii

Exemplar nr.

3.1.

1
Aplicare

2
1

3.2.

Aplicare

3.6.

Aplicare

3.4.

Informare

3.8.

Evidenta

3.6.

Arhivare

3.7.

Alte
scopuri

Compartiment

3
Contabi
litate
Admini
strativ
Secretar
iat
Contabi
litate
Contabi
litate
Contabi
litate
-

Functia

4
Contabil sef

Nume si
prenume

Data
primirii

Semnatura

07.01.08

Administrator

07.01.08

Secretara

07.01.08

Contabil sef

07.01.08

Contabil sef

07.01.08

Contabil sef

07.01.08

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 4 din 40
Exemplar nr.: 1

4. SCOPUL
4.1. Procedura descrie activitile desfurate in cursul circuitului documentelor in
__________________
4.2. Prezenta procedura stabilete fluxul de lucru parcurs in primirea si difuzarea
controlata a corespondentei in ___________________________.
4.3. Prin Procedura se urmrete asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ si
legal al documentelor.

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 5 din 40
Exemplar nr.: 1

5. DOMENIUL DE APLICARE
5.1. Procedura se aplic n cadrul ______________
5.2. Procedura este ntocmit n scopul prezentrii circuitului documentelor, att
pentru cele intrate din exterior, ct i pentru cele din oficiu
5.3. Prin procedura este documentat si modul cum sunt tratate documentele care
implica plai din fondurile ________________.
5.4. La procedura participa toate Compartimentele de specialitate, conform cu
atribuiile care le revin in primirea sau emiterea de documente.

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 6 din 40
Exemplar nr.: 1

6. DOCUMENTE DE REFERIN
6.1. SREN ISO 9001:2001 :
6.2. Manualul Calitii
6.3. Constituia Romniei
6.4. L 215 : 2001 privind administraia public local
6.5. OUG 34 : 2006 privind atribuirea contractelor de achiziie publica, a contractelor
de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii
6.6. L 571:2003 Codul fiscal
6.7. O.G.2/2001 privind regimul contraveniilor
6.8. Legea 16/1996 privind arhivele
6.9. ROF ____________
6.10. L 273:2006 legea finanelor publice locale
6.11. Legea 127/1998 privind statutul cadrelor didactice
6.12. H.G. 925/19.07.2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor
referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public
6.13. Legea nr. 82/1991 - legea contabilitii, cu modificrile i completrile ulterioare
6.14. OMFP nr. 1850/2004 privind registrele i formularele financiar - contabile
6.15. OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i
organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale
6.16. OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, cu
modificrile i completrile ulterioare,
6.17. OMFP nr.: 522/2003 privind aprobarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, cu modificrile i completrile
ulterioare
6.18 OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea,
lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea,
evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale,

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 7 din 40
Exemplar nr.: 1

7. DEFINIII I PRESCURTRI
7.1. ___________________________
7.2. L - Lege
7.3. OUG - Ordonana de Urgenta a Guvernului
7.4. DGFP - Direcia Generala a Finanelor Publice
7.5. OP - Ordin de plata
7.6. RAC - Responsabil Asigurarea Calitii
7.7. SMC - Sistem de Management al Calitii
7.8. CFPP - Control Financiar Preventiv Propriu

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 8 din 40
Exemplar nr.: 1

8. PROCEDURA
8.1. In cadrul ________________ se primesc, se emit, se adopta sau se transmit
diverse acte i documente. Circuitul acestor documente si acte trebuie sa fie unul planificat si
trasabil.
8.2. Responsabil de proces: Secretar
8.3. Date de intrare ale procesului:
Documentele care constituie corespondenta externa a ____________
Documentele emise de ______________ avnd destinaia in exteriorul __________
Documentele cu circuit intern in _______________
Facturi si Documentele anexate acestora
Propunere de plata
Angajament de plata
Ordonantare de plata
Documentele care angajeaz financiar _______________
8.4. Date de ieire ale procesului:
Registru intrri/ieiri general
Registru intrari/iesiri din cadrul Serviciului Contabilitate
Registre speciale de evidenta a Documentelor care implica plai din fondurile
_________
Registre de evidenta speciale diverse, pe tipuri de documente si/sau compartimente,
activiti
8.5. Procesul care descrie activitile desfurate in cadrul procesului de circulaie a
documentelor in ____________ se desfoar conform celor descrise mai jos, parcursul
aciunilor fiind prezentat in diagrama flux din Anexa 1.
8.5.1. Primirea i nregistrarea documentelor
8.5.1.1. Corespondena adresat ____________, prin pot, curieri sau direct de la ceteni,
precum i toate actele ntocmite de compartimentele de activitate proprii, se nregistraz la
registratura generala a ____________.
8.5.1.2. Toate actele care privesc aceeai problem, se conexeaz la primul act
nregistrat, numrul primului act fiind numrul de baz, care determin locul de arhivare al
ntregii lucrri.
8.5.1.3. Documentele se nregistreaz cronologic, incepand cu 1 ianuarie si terminnd cu 31
decembrie al fiecrui an
8.5.1.4. Atat documentele care se nregistreaz cat si rspunsurile si actele trimise din oficiu
vor purta numrul de nregistrare al documentului si indicativul dosarului la care se pstreaz
8.5.1.5. Dupa rezolvarea lor, documentele se grupeaz pe dosare conform nomenclatorului si
se predau la Arhiva in al doilea an dupa constituire
8.5.1.6. Predarea documentelor la Arhiva se face pe baza de inventare ntocmite in trei
exemplare pentru documente nepermanente si in patru exemplare pentru documente
permanente
8.5.1.7. Actele adresate greit se nregistreaz i se expediaz imediat, spre rezolvare
instituiei competente, comunicndu-se aceasta emitentului, respectiv petiionarului.

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 9 din 40
Exemplar nr.: 1

8.5.1.8. Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform dispoziiilor

din actele normative n vigoare, care reglementeaz aceast activitate.
8.5.1.9. Personalul ____________ rspunde personal de evidena, pstrarea i folosirea actelor
____________.
8.5.1.10. Este interzis circulaia actelor nenregistrate.
8.5.1.11. Actele care se provin direct de la ceteni, se primesc, se nregistreaz i li se aplic,
n colul din drepta sus, numrul de nregistrare (tampila) i i se comunic pe loc,
petiionarului, numrul de nregistrare.
8.5.1.12. Actele care vin prin pot sau curieri se nregistraz n ordinea sosirii lor. In cazul n
care n act nu se menioneaz adresa emitentului, se anexeaz plicul, dac acesta conine
adresa respectiv. Dac lipsesc anexele menionate n actul intrat, persoana din ____________
care 1-a primit, nscrie meniunea "lips anexe", n caz contrar fiind rspunztor de pierderea
lor.
8.5.1.13. Dup nregistrare actele se predau n map, spre a fi aplicata o rezoluie de ctre
directorul ____________ i apoi vor fi distribuite persoanelor din ____________ care au
atribuii legate de coninutul acestora.
8.5.2. Semnarea documentelor
8.5.2.1. Persoanele din cadrul ____________ care ntocmesc documentele poart ntreaga
rspundere asupra datelor i coninutului acestora, iar n cazul inserrii unor date sau
informaii eronate, vor rspunde civil, administrativ sau penal pentru aceastea, conform legii.
8.5.2.2. Toate documentele intocmite de personalul ____________ pentru a fi transmise in
exteriorul Organizaiei, vor fi semnate de ctre Secretarul ____________ si de ctre ctre
directorul ____________.
8.5.2.3. Secretarul ____________ eliberez extrase sau copii de pe orice act din arhiva
____________ i semneaz actele prevzute expres de lege i formularele tipizate, care
prevd aceast semntur.
8.5.2.4. Secretarul ____________ asigura comunicarea ctre autoritile, instituiile publice si
persoanele interesate a dispoziiilor directorului ____________, in condiiile Legii 544:2001
privind liberul acces la informaiile de interes public.
8.5.3. Circuitul facturilor si celorlalte documente care angajeaz financiar ____________
8.5.3.1. Circuitul facturilor este definit de prevederile OMFP nr. 1850/2004 privind registrele
i formularele financiar - contabile, conform cruia "nregistrrile n contabilitate se fac
cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a
acestora n unitate i sistematic, n conturi sintetice i analitice".
8.5.3.2. La nregistrarea facturilor se vor respecta urmtoarele prevederi:
- toate facturile intrate n instituie vor avea notat pe ele numrul de nregistrare alocat n
registrul de eviden a documentelor intrate,
- n cazul existenei unei adrese de naintare se va specifica c factura este anex la .....
(respectiva adresa) i se va trece pe ea numrul de nregistrare respectiv;
- este interzis existena n instituie a facturilor nenregistrate.
8.5.3.3. Toate facturile si celelalte documente care implica financiar ____________
vor fi predate dup nregistrare efului Serviciului Contabilitate care va dispune nregistrarea
obligaiei de plat fa de terii creditori n evidena contabil.
8.5.3.4. Dup nregistrarea obligaie de plat, facturile vor fi predate Compartimentului de
specialitate (administrativ).

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 10 din 40
Exemplar nr.: 1

8.5.3.5. Compartimentul de specialitate va aplica pe toate toate facturile trimise spre plata viza
de confirmare a realitii si legalitii.
8.5.3.6. Facturile trimise spre plata vor avea anexate toate documentele justificative necesare Contracte, Comenzi, PV de recepie, Devize, Hotrri ale ____________, Convenii, Hotrri
judectoreti, Titluri executorii, etc, precum si de Anexele ALOP. In caz contrar, se napoiaz
Compartimentului de specialitate.
8.5.3.7. Toate documentele care implica financiar ____________, inainte de a fi trimise spre
plata, se supun Controlului financiar preventiv propriu in urma cruia vor purta .viza CFPP.
8.5.4. Circuitul ALOP
8.5.4.1. Compartimentele de specialitate vor asigura, n concordan cu situaia existent,
fazele de elaborare i semnare a documentelor pentru angajarea, lichidarea i ordonanarea
cheltuielilor, Inclusiv prezentarea proiectelor de operaiuni pentru acordarea vizei de control
financiar preventiv.
8.5.4.2. Circuitul documentelor pentru ncadrarea n prevederile OMFP nr. 1792/2002 pentru
aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor
bugetare i legale, rmne cel existent la ora actual n instituie.
8.5.4.3. Toate documentele ALOP vor fi semnate de sefii Compartimentelor de specialitate
(secretar si administrator ) din ____________ si confirmate prin viza CFPP. Pe tot circuitul,
documentele ALOP vor fi nregistrate in Registrul special ALOP.
8.5.4.4. Compartimente de specialitate emit cele trei Anexe ALOP, Propunerea de plata
(Anexa 1), Angajamentul bugetar individual sau global, incadrat la Titlul de cheltuiala
bugetara (Anexa 2) si Ordonantarea de plata (Anexa 3).
8.5.4.5. Propunerea de plata (Anexa 1) emisa de Compartimente de specialitate este predata
Serviciului Contabilitate care verifica clasificatia bugetara, identificnd poziia bugetara prin
care cheltuiala in cauza a fost prinsa in Bugetul aprobat al ____________ si vizeza
documentul in cauza.
8.5.4.6. Trimestrial efului Serviciului Contabilitate va verifica dac facturile intrate n
instituie i nregistrate n contabilitate, au urmat fazele de angajare, lichidare i ordonanare
sau au fost restituite (ca urmare a constatrii unei erori).
8.5.5. In cazul corespondentei trimise, se parcurge traseul invers.
8.5.6. Toate documentele si nregistrrile acestei proceduri se arhiveaz conform normelor
legale.

9. RESPONSABILITI

10

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 11 din 40
Exemplar nr.: 1

9.1. Director ____________

9.1.1. Primete corespondenta in mapa si o directioneaza ctre persoanele responsabile, cu
rezoluiile respective
9.1.2. Asigura resursele necesare desfurrii activitile in cadrul procedurii
9.2. Secretarul sef
9.2.1. Organizeaz preluarea corespondentei repartizata, inregistrearea destinatarul si
semneaz in Registrul intrari-iesiri;
9.2.2. Rspunde de meninerea Registrului intrari-iesiri general;
9.2.3. Inregistreaz corespondenta in Registrul intrari-iesiri general si o transmite directorului
____________;
9.2.4. Difuzeaz corespondenta in cadrul secretariatului si o nregistreaz in Registrul intrariiesiri, avnd grija ca destinatarul sa semneze de primire.
9.2.4. Rspunde de inregistrarea in Registrului intrari-iesiri general a tuturor documentelor
intrate, ieite sau intocmite pentru uz intern.
9.2.5. Constituirea dosarelor, inventarierea si predarea lor la Arhiva
9.2.6. Confruntarea cu Registrul intrari-iesiri, o data pe luna, intre 1 si 5 ale fiecrei luni,
lund masuri pentru completarea tuturor poziiilor unde au fost nregistrate actele repartizate
departamentului, in luna anterioara
9.2.7. Rspunde de intocmirea proiectului de nomenclator propriu
9.2.8. Ia masuri pentru respectarea nomenclatorului propriu.
9.3. eful Serviciului Contabilitate
9.4.1. Rspunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica
plai din fondurile ____________
9.4.2. Coopereaz cu celelalte compartimente pentru respectarea legalitii privind intocmirea,
semnarea, aprobarea, confirmarea, avizarea si circuitul documentelor care angajeaz financiar
____________
9.4. Angajaii
9.4.1. Rspund de respectarea procedurii.
9.5. RAC
9.5.1. Tine sub control Procedura, formularele si nregistrrile corespunztoare;
9.5.2. Se preocupa de instruirea personalului atat profesional cat si din punct de vedere al
SMC viznd imbunatatirea continua a activitilor in cadrul Procedurii.

11

PROCEDURA OPERAIONAL

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 12 din 40
Exemplar nr.: 1

10.

ANEXE

Nr.
anexa

Denumirea
anexei

Elaborator

Aprobat

Nr.de
exemplare

Difuzare

0
1

1
Diagrama flux
circuitul
documentelor
Formulare
financiar
contabile si
circuitul
acestora
Circuit
Propunere
Angajament
Ordonantare
Circuit Referat
de necesitate/
comanda
Circuit factura

4
3

5
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat

4
5

Contabilitate
Administrativ
Secretariat

Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat

Circuit NIR
materiale

Circuit NIR
obiecte de
inventar
Circuit NIR
alimente

Circuit bon
consum

10

Circuit bon de
consum benzina

11

Circuit cerere
cazare

Arhivare
loc perioada
6
7

Alte

11. Cuprins
Numarul

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale

Pagina

12

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 13 din 40
Exemplar nr.: 1

componentei
in cadrul
procedurii
operationale
Coperta
1.
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea
editiei sau, dupa caz, a reviziei in
START cadrul editiei procedurii
operationale
Docum
2.
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii
Corespondenta
entele
Se
operationale
Docum
adresat
CCD, prin
care
nregistreaz
3.
Lista
cuprizandipersoanele la
carecurieri
se difuzeaza
pot,
sau direct editia sau, dupa,
entele
DA
constitu
se
expediaz
Docum
la ceteni,
precum
caz, revizia din cadrul editieideprocedurii
operationale
Sunt adresate greit
emise
ie
imediat,
spre operationale
DA
l toate
NU
actele
entele
Registru
4.
Scopul
procedurii
de
CCD
Sunt Documente secrete
corespo
rezolvare
ntocmite
de
Docum
intrri/
emise
5.
Domeniul
de documentelor
aplicare
procedurii
operationale
Primirea,
expedierea i pstrarea
secrete a
se face
conform
NU
avnd
compartimentele
de
dispoziiilor din actele normative n vigoare
ndenta
Registr
instituiei
Ieiri
entele
Registr
de
CCD
Facturi
6.
Documentele de referinta aplicabile
destina
activitateactivitatii
proprii, se procedurale general
externa
competente,
cu
DA
uu
avnd
i n
Sunt Documente de la ceteni
nregistreaz
la
7.
Definitii
si
abrevieri
ale
termenilor
utilizati
in
procedura
ia
Propun
Registr
a CCD
intrri/
comunicnducircuit
NU
intrri/
secretar
destina
Docum
operationala
Sesenregistreaz
i Ii se
exterior
ere
de
e pe
Ieiri
aceasta
intern
ieiri
ia
n
entele
8.
Descrierea
procedurii
operationale
aplic,
n
colul
din
dreapta
ul
CCD
plata
speciale
Docum
servicii
emitentului,
n
CCD
Dup nregistrare actele
Registr
din
exterior
anexate
sus,
numrul
de
nregistrare
9.
Responsabilitati
si
raspunderi
in
derularea
activitatii
Angaja
de
entele
respectiv
se
predau
n
map,
spre
e
de
cadrul
ul
CCD
acestora
care
se
comunic
pe
loc
NU
10.
Anexe,
inregistrari,
arhivari
ment
evident
carede
petiionarului.
a fi Sunt
vizatedocumente
de
directorul
eviden
CCD
DA
Cuprinspetiionarului.
plata11.
aa
angajea
CCD
i
apoi
vor
fi
care
implic
Se
predau
dup
nregistrare
Ordona
Docum
z
distribuite
funcionarilor
speciale
financiar
CCD
efului
Serviciului
nare
de
entelor
financia
care au atribuii
legate
diverse,
Contabilitate
care
va
dispune
plata
Dup
nregistrarea
care
r CCD
de coninutul
acestora.de
pe
nregistrarea
obligaiei
obligaie de plat,
implica
tipuri
plat fa
defiterii
creditori n
vor
predate
plai
Documentele
Compartiment
de
evidena
contabil
Compartimentelor
din
se
ele de
docume
despecialitate
specialitate
fonduril
nregistreaz
nte si/
DA
e sau
CCD
n Registrul
vor
ntocmi
EsteNUAnexa 1
fiecrui
Documentele
compart
Este
predat
serviciu din
ALOP
imente,
Serviciului
care face
Propunerea de
activit
Contabilitate careCompartimentele de
parte
plata (Anexa
i
personalul verific clasificaia
specialitate vor
1) aplica pe
creia i-au bugetar i vizeaztoate facturile
trimise spre
Angajamentul
documentul n cauz
fost
plata viza de
confirmare a
bugetar
repartizate
realitii
si
legalitii.
(Anexa
2)
Toate
documentele
documentele
Facturile
trimise spre
plata
suntOrdonanarea
verificate
CFPP
vor avea
anexate
toate
platCFPP NU
Sunt de
vizate
DA 3)
documentele
Justificative
(Anexa
necesare
si documentele
Documentele
merg la
Toate
documentele
Serviciul
contabilitate
care
Anexa 1: Diagrama flux CIRCUITUL ALOP.
DOCUMENTELOR
trebuie
sa fie semnate
de
le Introduc
n evidena
Trimestrial eful Serviciului
administrator.
contabilva
emind
Contabilitate
verifica i
dac
documentele
plat i
facturile intrate n de
instituie
efectiv
OP,
CEC, etc.
nregistrate
In
contabilitate,
au
Personalul
CCD
rspunde
personal
urmat
fazele
de
angajare,
de evidena, pstrarea i folosirea
lichidare i ordonanare sau au
actelor
CCD
cazul
fostnrestituite
nregistrrile

corespondentei

13

conform normelor in
vigoare
UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

invers
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 14 din 40
Exemplar nr.: 1

14

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 15 din 40
Exemplar nr.: 1
Aprobat,
Director prof. _____________

FORMULARE FINANCIAR-CONTABILE
I
CIRCUITUL ACESTORA
Nr.
crt.

1.

2.

3.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l
Director
Contabil ef

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

Ordonator principal de
credite, persoana
mputernicit sa acorde
viza de CFPP

1 ex. Serviciul
contabilitate

Anexa nr. 1 la
OMFP 1792/2002
Propunere de
angajare a unei
cheltuieli
Anexa nr. 2Angajament
bugetar
individual/global

Document de stabilire a
necesarului de bunuri ce
urmeaz a fi aprovizionate

Toate
compartimente
le funcionale

nainte cu 2-3 zile de

data aprovizionrii

Document de angajament al
fondurilor bugetare, specific
unei operaiuni noi care
urmeaz s se efectueze pe
baza bugetelor aprobate

Serviciul
Contabilitate

n momentul ntocmirii
referatului de necesitate

n momentul
ntocmirii
referatului de
necesitate

Director
Contabil ef

Ordonator principal de
credite, persoana
mputernicit sa acorde
viza de CFPP

1 ex. Serviciul
contabilitate
mpreun cu
angajamentul
legal

Anexa nr. 3Ordonanare de

plat aferent
achiziiilor publice
pentru activitatea
curent i de
investiii, pentru
transferuri, prime
sau alte pli din

Document de confirmare a
exigibilitii unei pli,
reprezentnd o obligaie cert,
suma datorat stabilit

Serviciul
contabilitate
Administrator

La fiecare operaiune
economic care implic
efectuarea plii

Operativ

Director
Contabil ef

Birou contabilitate
pentru nscrierea datelor
din col.1;
Persoana mputernicit
pentru acordarea vizei
CFPP;
Ordonator de credite
pentru aprobare ;
Serviciul contabilitate

1 ex.
Trezorerie
1 ex. Serviciul
contabilitate
mpreun cu
documentele
justificative

15

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 16 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

4.

Denumirea
documentului

fonduri publice
acordate
beneficiarilor
legali, pentru
virarea datoriilor
ctre bugetul de
stat, bugetele de
asigurri sociale,
bugetul local
Angajament de
plat

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

pentru ntocmirea
documentelor de plat.

Servete ca:
- angajament de plat a unei
sume ce reprezint o pagub
adus unitii;
- titlu executoriu pentru
recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru
executarea silit, n caz de
nerespectare a
angajamentului.

Persoana care
ii ia
angajamentul

n momentul lurii
angajamentului de plat

Servete:
- la verificarea exactitii
nregistrrilor;
- la controlul concordanei
dintre contabilitatea sintetic
i analitic;
- la ntocmirea situaiilor
financiare.
Document pentru verificarea
exactitii nregistrrilor
contabile i controlul
concordanei dintre

Serviciul
contabilitate

Lunar sau cel mai trziu

la sfritul perioadei
pentru care se ntocmesc
situaiile financiare

Serviciul
contabilitate

Lunar

5.

Balana de
verificare analitic

6.

Balana de
verificare sintetic

Director
Contabil ef

Circul la persoana n
faa creia s-a luat
angajamentul (organ de
control, jurisconsult sau
alte persoane desemnate
n acest scop) pentru
semnare.

1 ex. Serviciul
contabilitate

Dou zile de
la finele lunii
sau perioadei

Director
Contabil ef

Nu circul, este
document de
nregistrare.

1 ex. Serviciul
Contabilitate

Dou zile de
la finele lunii

Director
Contabil ef

Nu circul, este
document de sintez.

1 ex. Serviciul
Contabilitate

16

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 17 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

7.

Bon de consum

8.

Bon de micare a
mijlocului fix

9.

Bugetul anual de
venituri i cheltuieli

10.

Carnet CEC pentru

Se utilizeaz la

contabilitatea sintetic i cea

analitic.
Document pentru eliberarea
din magazie a materialelor
pentru consum;
Document de scdere din
gestiune;
Document justificativ de
nregistrare n evidena
magaziei i n contabilitate .
Servete ca:
- document justificativ de
predare-primire a mijloacelor
fixe ntre dou locuri de
folosin ale unitii;
- document de nsoire a
mijloacelor fixe pe timpul
transportului de la secia sau
subunitatea predtoare la cea
primitoare;
- document justificativ de
nregistrare n evidena inut
de responsabilul cu
mijloacele fixe la locurile de
folosin i n contabilitate.
Stabilirea pe titluri bugetare i
pe articole a cheltuielilor i
veniturilor pe total an i pe
trimestre.
Document pentru ridicare de

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

Administrator

n momentul eliberrii
din magazie a
materialelor pentru
consum

Trei zile de la
ntocmirea
bonului de
consum

Contabil ef

La gestiunea de
materiale pentru
eliberarea cantitilor
prevzute;
La serviciul financiar
contabil.

1 ex.
Administraie
1 ex. la cotor
Serviciul
contabilitate

Administrator

n momentul predriiprimirii mijlocului fix

Trei zile de la
ntocmirea
bonului de
micare a
mijlocului fix

Director
Contabil ef

Serviciul
Contabilitate
(exemplarul
1);
La sectia
(serviciul,
atelierul,
subunitatea)
predatoare
(exemplarul 2).

Director
Contabil ef

La termenul stabilit de
ordonatorul principal de
credite

La persoana care
aprob micarea
mijlocului fix n cadrul
unitii (ambele
exemplare);
La secia (serviciul,
atelierul, subunitatea)
predtoare(ambele
exemplare);
La secia (serviciul,
atelierul, subunitatea)
primitoare (mpreun cu
mijlocul fix
(exemplarul 1);
- la compartimentul
financiar-contabil
(exemplarul 1).
Primrie, Consiliu sau
I.S.J. pentru aprobare;
Ordonatorul de credite.

Casier

Pli salarii i alte

Director
Contabil ef
La data plii

Director

La persoanele care au

1 ex. Primrie
1 ex.
Contabilitate
1ex.Trezorerie
1 ex Serviciul
17

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 18 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

ridicare numerar

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

numerar.

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

cheltuieli

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l
Contabil ef

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

specimene de
semnturii n trezorerie
i la Trezoreria Braov

contabilitate

Director

Nu circul.

La serviciul
secretariat
Se pred sub
semntur la
ncetarea
activitii
salariatului n
instituie.
1 ex.
Secretariat
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex. ordonator
de credite
1 ex. Serviciul
contabilitate

11.

Carnetul de munc

nregistrarea calitii de
salariat i a drepturilor
salariale;
Stabilirea vechimii n munc
i cuantum pensie n dosarul
de pensionare.

Secretariat

Operativ

12.

Centralizator stat de
plat salarii

Operativ

Director
Contabil ef

Ordonatorul de credite
Contabil ef

Cerere pentru
deschiderea
creditelor bugetare

Secretariat
pentru
certificarea
legalitii
Serviciul
contabilitate

2 zile

13.

Centralizarea drepturilor de
personal pentru calculul
sumelor totale de ridicat din
Trezorerie.
Solicitare deschidere credite
bugetare de ctre ordonatorul
principal de credite.

Lunar/trimestrial

Ordonatorul
principal de
credite

Contabil ef pentru viza

CFPP;
Aprobare director

14.

Chitan pentru
operaii n lei

Document justificativ pentru

depunerea unei sume n
numerar la casieria unitii;
Document justificativ de
nregistrare n registrul de
casa i n contabilitate.

Casier

La data ncasrii sumei,

n funcie de operaiunile
efectuate

Pn n data
de 15 a lunii
sau
trimestrului
anterior
La data
ncasrii
sumei

Contabil ef

La depuntor,
Contabilitate

15.

Chitan pentru
operaiuni n valut

Servete ca:
- document justificativ
pentru ncasrile i plile n

Casier

La data ncasrii sumei,

n funcie de operaiunile
efectuate

La data
ncasrii
sumei

Contabil ef

Circul la
depuntor/pltitor,
exemplarul 1, cu

1 ex.
Depuntor
1 ex. La cotor
Serviciul
contabilitate
1 ex. Anexa la
registrul de
casa
1 ex.
Depuntor
1 ex. La cotor
18

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 19 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

valut efectuate n numerar;

- document justificativ de
nregistrare n registrul de
cas n valut i n
contabilitate.
16.

Condic de
prezen

17.

Contract de
concesionare,
nchiriere

18.

Contract/
comand de
achiziii publice

19.

20.

Circula la:

stampila unitii;
Exemplarul 2 este
folosit ca document de
verificare a
operaiunilor
nregistrate n registrul
de casa n valut.
Direciune

Serviciul
contabilitate
1 ex. Anexa la
registrul de
casa

1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. la
Concesionar,
chiria
1 ex. la
ordonatorul
principal de
credite
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Beneficiar

Document pentru evidena

zilnic a personalului prezent
n unitate.
Document privind nchirierea
de spaii.

Secretariat

Zilnic

Zilnic

Director

Serviciul
Contabilitate
n
conformitate
cu H.C.L.

n momentul
concesionrii, nchirierii

n momentul
concesionrii
nchirierii

Ordonatorul
principal de
credite
Director
Contabil ef

Serviciul Contabilitate
Beneficiar

Document privind achiziiile

publice.

Serviciul
contabilitate

n momentul contractrii/
comandrii de achiziii
publice

n momentul
contractrii/
comandrii
de achiziii
publice

Director
Contabil ef

Beneficiar

Decizia de angajare
sau avansare a
personalului
inclusiv pentru
cumulul de funcii

Document privind angajarea

personalului didactic auxiliar
i nedidactic

Direciune

n momentul
angajrii/avansrii

Director
Contabil ef

Secretariat

Decizie de :
- acordare salariu

Document privind angajarea

personalului didactic i

I.S.J.
Direciune

n momentul acordrii/
numirii

Director
Contabil ef

Serviciul resurse umane

Secretariat

n momentul
acordrii/

Locul de
Arhivare/
destinatar

Serviciul
secretariat

1 ex.
Secretariat
1 ex.
Direciune
1 ex.
Beneficiar
1 ex.
Secretariat
19

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 20 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

21.

Denumirea
documentului

de merit
- numire cu caracter
temporar a
personalului de
execuie pe funcii
de conducere
Alte drepturi
salariale
Decizie de imputare

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

drepturi salariale

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

numirii

Servete ca:
- document de imputare a
valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din
momentul comunicrii;
- document de nregistrare
n contabilitate.

Direciune
Serviciul
contabilitate

n momentul constatrii
pagubei

22.

Declaraie privind
obligaia de plat la
fondul de omaj

Document privind contribuia

la asigurrile de omaj ale
angajatorului i asiguratului.

Serviciul
contabilitate/
Secretariat

Pana la data de 25 a lunii

curente pentru luna
precedent

23.

Declaraie privind
obligaiile de plat
ctre bugetul
asigurrile sociale

Document privind contribuia

la asigurrile sociale ale
angajatorului i asigurailor.

Serviciul
contabilitate/
Secretariat

Pana la data de 25 a lunii

curente pentru luna
precedent

1 ex. I.S.J.

Director
Contabil ef

n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent
n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent

Locul de
Arhivare/
destinatar

Director
Contabil ef

Director
Contabil ef

Circul:
- la persoana
desemnat pentru
acordarea vizei
CFPP(ambele
exemplare);
- la conductorul
unitii, pentru semnare
(ambele exemplare);
- la persoana (sau
persoanele)
rspunztoare de
paguba adus unitii
(ambele exemplare).
A.J.O.F.M.

Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 1)
Persoana care
a produs
paguba
(exemplarul 2)

Casa Judeean de
Pensii

1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. C.J.P.

1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. AJOFM

20

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 21 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

24.

25.

26.

27.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Declaraie privind
obligaiile de plat
la bugetul
consolidat al
statului
Declaraie privind
obligaiile de plat
la fondul
asigurarilor de
sntate
Decont de cheltuieli
pentru deplasri
externe

Document privind obligaiile

la bugetul consolidat al
statului.

Dispoziie de plat
ctre casierie

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Serviciul
contabilitate/
Secretariat

Pana la data de 25 a lunii

curente pentru luna
precedent

Document privind contributia

la asigurrile sociale de
santate ale angajatorului i
asiguratului.

Serviciul
contabilitate/
Secretariat

Pana la data de 25 a lunii

curente pentru luna
precedent

Servete ca:
- document pentru
decontarea de ctre titularul
de avans a cheltuielilor
efectuate (n valut i n lei),
cu ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru stabilirea
diferenelor de primit sau de
restituit de titularul de avans;
- document justificativ de
nregistrare n registrul de
cas (n valut) i n
contabilitate.

Titularul
deplasrii

La ntoarcerea din
deplasare

n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent
n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent
3 zile de la
ntoarcerea
din deplasare

Dispoziie pentru casierie, n

vederea achitrii n numerar a
unor sume, potrivit
dispoziiilor legale, inclusiv a
avansurilor aprobate pentru

Serviciul
contabilitate

n momentul plii

n momentul
plii

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l
Director
Contabil ef

Administraia
Financiar

Director
Contabil ef

Casa Judeean de
Asigurri de Sntate

Director
Contabil ef

Circul:
- la persoanele
autorizate s verifice
legalitatea actelor
justificative de
cheltuieli, exactitatea
calculelor privind
sumele decontate la
ntoarcerea din
deplasare i calculul
eventualelor penalizri
de ntrziere, care
semneaz de verificare;
- la persoanele
autorizate s exercite
CFPP;
- la casieria unitii .
Circul:
- la persoana
autorizat s exercite
CFPP;
- la persoanele

Director
Contabil ef

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Administraia
Financiara
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. C.J.A.S.
1 ex. Serviciul
Contabilitate

1 ex. Serviciul
contabilitate

21

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 22 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

28.

Dispoziia de
ncasare ctre
casierie

29.

Document pentru
efectuarea,
ncepnd cu
trimestrul al III-lea,
a virrilor de
credite bugetare de
la un capitol la alt
capitol sau ntre

Se utilizeaz la

cheltuieli de deplasare,
precum i a diferenei de
ncasat de ctre titularul de
avans n cazul justificrii unor
sume mai mari dect avansul
primit, pentru procurare de
materiale etc.;
Document justificativ de
nregistrare n registrul de
casa i n contabilitate, n
cazul plilor n numerar
efectuate fr alt document
justificativ.
Dispoziie pentru casierie, n
vederea ncasrii n numerar a
unor sume care nu reprezint
venituri din activitatea de
exploatare, potrivit
dispoziiilor legale;
Document justificativ de
nregistrare n registrul de
casa i contabilitate.
Virarea ntre capitole cu
respectarea Legii Finanelor
Publice sau a Legii Finanelor
Publice Locale a creditelor pe
baza unor justificri, detalieri
i necesiti privind execuia
bugetar pn la finele anului.

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

autorizate s aprobe
plata sumelor
respective;
- la casierie;
- la compartimentul
financiar-contabil.

Serviciul
contabilitate

n momentul ncasrii

Serviciul
contabilitate

La solicitarea
ordonatorului de credite,
cnd este cazul

n momentul
ncasrii

Director
Contabil ef

Director

Circul:
- la persoana
autorizat s exercite
CFPP;
- la persoanele
autorizate s aprobe
ncasarea sumelor
respective;
- la casierie;
- la compartimentul
financiar-contabil.
Contabil ef pentru viza
CFPP ;
Aprobarea
ordonatorului de
credite.

1 ex. Serviciul
contabilitate

1 ex. la
ordonatorul
principal de
credite
1 ex.
Serviciul
contabilitate
22

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 23 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

30.

subdiviziuni
Extras de cont
nebancar

Servete la comunicarea i
solicitarea de la debitor a
sumelor pretinse, rmase
neachitate, provenite din
relaii economico-financiare
i ca instrument de conciliere
prearbitral.

Serviciul
contabilitate

31.

Factur

Document pentru decontarea

serviciilor prestate (nchirieri
de spaii)

Serviciul
contabilitate

Operativ

32.

Fia de eviden a
obiectelor de
inventar n folosin

Administrator

La darea n folosin a
obiectelor de inventar

33.

Fia mijlocului fix

Administrator

La darea n folosin a
mijlocului fix

34.

Fi de magazie

Servete ca document de
eviden a materialelor de
natura obiectelor de inventar,
a echipamentului i
materialelor de protecie date
n folosina personalului, pn
la scoaterea lor din uz.
Servete ca document pentru
eviden analitic a
mijloacelor fixe.
Servete ca:
- document de eviden la
locul de depozitare a
intrrilor, ieirilor i
stocurilor bunurilor, cu una
sau cu dou uniti de msur,

Administrator

La achiziionarea
bunurilor

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Director
Contabil ef

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

Circul:
- la conductorul
compartimentului
financiar-contabil i
conductorul unitii
emitente, pentru
semnare (toate
exemplarele);
- la unitatea debitoare
(exemplarele 1 i 2).

Serviciul
Contabilitate al
unitii
emitente
(exemplarul 3,
exemplarul 2);
Serviciul
Contabilitate al
unitii
debitoare
(exemplarul 1).
1 ex furnizor
1 ex beneficiar
1 ex Serviciul
Contabilitate
1 ex. Serviciul
Contabilitate

Semntur i tampil
furnizor;
Semnturi de primire de
la beneficiar.
Nu circul, este
document de
nregistrare.

Nu circul, este
document de
nregistrare contabil.
Nu circul, este
document de
nregistrare.

1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. Serviciul
Contabilitate

23

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 24 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

35.

Fiele fiscale F1 i
F2

36.

List de avans
pentru concediul de
odihn

37.

List de
inventariere

Se utilizeaz la

dup caz;
- document de contabilitate
analitic n cadrul metodei
operativ-contabile (pe
solduri);
- surs de informaii pentru
controlul operativ curent i
contabil al stocurilor de valori
materiale.
Documentul pentru stabilirea
impozitului pe venitul global.
Document justificativ de
nregistrare n contabilitate;
Document pentru stabilirea
drepturilor bneti privind
indemnizaiile curente ale
salariailor pe timpul
efecturii concediului de
odihn.
Servete ca:
- document pentru
inventarierea bunurilor aflate
n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea
lipsurilor i plusurilor de
bunuri (imobilizri, stocuri
materiale) i a altor valori
(elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de
nregistrare n evidena
magaziilor (depozitelor) i n

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Secretariat
Secretariat

Comisia de
inventariere

Data/
perioada
ntocmirii

Pn la data de 28
februarie a anului n curs
pentru anul fiscal anterior
Cu 5 zile nainte de
plecarea salariatului n
concediu

Anual sau n situaiile

prevzute de lege

Termen de
predare

Cu 5 zile
nainte de
plecarea
salariatului n
concediu

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

Director

La instituie i la
salariat.

Director
Contabil ef

La persoana
mputernicit s
exercite viza de CFPP;
La casieria unitii
pentru efectuarea
plilor sumelor
cuvenite.
Circul:
- la comisia de
inventariere;
- la gestionar;
- la compartimentul
financiar-contabil;
- la conductorul
unitii;
- la unitatea creia i
aparin valorile
materiale primite n
custodie (exemplarul

Locul de
Arhivare/
destinatar

1 ex.
Secretariat
1 ex. salariat
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex.
Secretariat

Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 1)
Compartiment
ul de verificri
gestionare
(exemplarul 2)

24

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 25 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

38.

Not de
contabilitate

39.

Not de recepie i
constatare diferene

40.

Ordin de deplasare

Se utilizeaz la

contabilitate a plusurilor i
minusurilor constatate;
- document pentru
ntocmirea registruluiinventar;
- document pentru stabilirea
provizioanelor pentru
deprecieri;
- document centralizator al
operaiunilor de inventariere.
Document de nregistrare a
tuturor operaiunilor financiar
contabile (analitic i sintetic).

Document pentru recepia

bunurilor aprovizionate;
Document pentru ncrcarea
n gestiune;
Act de prob n litigii cu
furnizorii;
Document justificativ de
nregistrare n contabilitate.
Dispoziie ctre persoana
delegat s efectueze
deplasarea;
Document pentru decontarea

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

Circul:
- la persoana
autorizat s verifice i
s semneze
documentul;
- la persoana care
asigur contabilitatea
sintetic i analitic n
cadrul compartimentului financiar-contabil.
La gestionar pentru
ncrcarea cu bunurile
materiale recepionate;
La serviciul financiar
pentru nregistrarea n
contabilitatea sintetic
i analitic.

1 ex. Serviciul
Contabilitate

La persoana
mputernicit s
dispun deplasarea;
La persoana care

1 ex. Serviciul
contabilitate

2).

Serviciul
contabilitate

La fiecare operaiune

n momentul
ntocmirii

Comisia de
recepie i
administrator

La achiziionarea
bunurilor

24 ore de la
ntocmirea
notei de
recepie

De persoana
care urmeaz
s efectueze
deplasarea.

nainte cu o zi de data
deplasrii

nainte cu o
zi de data
deplasrii

Contabil ef

Director
Contabil ef

1 ex. la factura
1 ex. la cotor
Serviciul
contabilitate

25

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 26 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

de ctre titularul de avans a

cheltuielilor efectuate;
Document justificativ de
nregistrare n contabilitate.

Secretariat

41.

Proces verbal de
predareprimire(transferarea
bunului fr plat)

Document de transfer bunuri;

Document justificativ de
nregistrare n contabilitate.

Serviciul
contabilitate

42.

Proces verbal de
recepie, proces
verbal de recepie
provizorie, proces
verbal de punere n
funciune

Servete ca:
- document de nregistrare
n evidena operativ i n
contabilitate;
- document de consemnare
a stadiului n care se afl
obiectivul de investiii;
- document de apreciere a
calitii lucrrilor privind
obiectivul de investiii;
- document de aprobare a
recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a
ndeplinirii condiiilor de
recepie provizorie a
obiectivului de investiii (cod

Serviciul
contabilitate

Data/
perioada
ntocmirii

n momentul predriiprimirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Director
Contabil ef

Director
Contabil ef

Circula la:

efectueaz deplasarea;
La persoanele
autorizate de la unitatea
unde s-a efectuat
deplasarea sa confirme
sosirea i plecarea
persoanelor n
delegaie;
Verificarea decontului
la financiarcontabilitate .
Serviciul Contabilitate

Circul:
- la persoanele care
fac parte din comisie
(exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul
care efectueaz
operaiunea de CFPP
(exemplarul 2);
- la compartimentul
financiar-contabil
pentru verificarea i
nregistrarea
procesului-verbal de
recepie (exemplarele 2
i 3).

Locul de
Arhivare/
destinatar

1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. Gestionar
1 ex.
beneficiar
La furnizor
(antreprenor):
- la compartimentul
financiarcontabil
(exemplarele 2
i 3).
La beneficiar:
- la
compartimentul
financiarcontabil
(exemplarul 1).
26

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 27 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

43.

Denumirea
documentului

Proces verbal de
scoatere din
funciune a
mijlocului fix/de
declasare a
bunurilor materiale

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

14-2-5/a);
- document de aprobare a
recepiei provizorii a
obiectivului de investiii (cod
14-2-5/a);
- document de punere n
funciune a obiectivului de
investiii (cod 14-2-5/b).
Servete ca:
- document de constatare a
ndeplinirii condiiilor
scoaterii din funciune a
mijloacelor fixe, de scoatere
din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar
n folosin i de declasare a
altor bunuri materiale dect
mijloacele fixe, potrivit
dispoziiilor legale;
- document de consemnare
a scoaterii efective din
funciune a mijloacelor fixe,
de scoatere din uz a
materialelor de natura
obiectelor de inventar n
folosin sau de declasare a
bunurilor materiale;
- document de predare la
magazie a ansamblelor,
subansamblelor, pieselor
componente i materialelor
rezultate din scoaterea

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Serviciul
contabilitate

Data/
perioada
ntocmirii

n momentul scoaterii din

funciune

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

Director
Contabil ef

Circul :
- la persoana autorizat
s aprobe scoaterea din
funciune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a
materialelor de natura
obiectelor de inventar
sau declasarea bunurilor
materiale (ambele
exemplare);
- la secie (serviciu,
subunitate (ambele
exemplare);
- la magazie (depozitul
de materiale), pentru
descrcarea gestiunii,
respectiv nregistrarea
n eviden a bunurilor
materiale declasate
(ambele exemplare);
- la magazia primitoare,
pentru semnare de
(ambele exemplare);
- la compartimentul

Serviciul
Contabilitate
(exemplarul
1);
La compartimentul care
ine evidena
mijloacelor
fixe
(exemplarul 2).

27

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 28 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

44.

Raport privind
activitatea de
C.F.P.P. pe
trimestru

45.

Registrul cartea
mare

Se utilizeaz la

efectiv din funciune a

mijloacelor fixe, precum i
din scoaterea din uz a
bunurilor materiale propuse
pentru declasare;
- document justificativ de
nregistrare n evidena
magaziilor (depozitelor) i n
contabilitate.
Se evalueaz activitatea de
control financiar preventiv,
responsabilitile manageriale
prin dezvoltarea unui sistem
de control intern eficient, se
identific i se evalueaz
riscurile privind patrimoniul
i fondurile publice, se
formuleaz opinii cu privire
la aciunile ce trebuie
ntreprinse n plan legislativ i
administrativ
pentru
utilizarea ct mai corect i
eficient a fondurilor publice;
Documentul prezint totalul
operaiunilor supuse vizei de
CFPP, numr operaiuni i
valoare, din care refuzate la
viz
Servete:
- la stabilirea rulajelor
lunare i a soldurilor pe
conturi sintetice, la unitile

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Responsabil
C.F.P.P.

Trimestrial

Serviciul
contabilitate

La sfritul lunii
(perioadei)

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

financiar-contabil,
(exemplarul 1);
- la compartimentul
care a fcut propunerile
de scoatere din
funciune, din uz sau de
declasare, pentru
nregistrare (exemplarul
2).
Ordonator principal de
credite (Primria, I.S.J.
Director, Contabil ef)

Data de 22 a
lunii
urmtoare
trimestrului
raportat

Contabil ef

Nu circul, este
document de
nregistrare contabil.

Locul de
Arhivare/
destinatar

1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Ordonatorul
principal de
credite

1 ex. Serviciul
Contabilitate

28

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 29 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

46.

Registrul de casa n
valuta

47.

Registrul de cas n
lei

48.

Registrul inventar

Se utilizeaz la

care aplic forma de

nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea
nregistrrilor contabile
efectuate;
- la ntocmirea balanei de
verificare.
Servete ca:
- document de nregistrare
operativ a ncasrilor i
plilor n valut, efectuate
prin casieria unitii pe baza
actelor justificative;
- document de stabilire, la
sfritul fiecrei zile, a
soldului de cas;
- document de nregistrare
n contabilitate a operaiunilor
de cas n valut.
Document de nregistrare a
ncasrilor i plilor n
numerar efectuate prin
casieria unitii;
Document de stabilire la
sfritul fiecrei zile a
soldului de cas;
Document de nregistrare
zilnic n contabilitate a
operaiunilor de cas.
Servete ca document
contabil obligatoriu de

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

Locul de
Arhivare/
destinatar

Casier

Zilnic

Zilnic

Contabil ef

La serviciul
contabilitate (un
exemplar) cu
documente de ncasare
sau de plat;
Casier.

Casierie
(exemplarul 1)
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 2)

Casier

Zilnic

Zilnic

Contabil ef

La serviciul
contabilitate (un
exemplar) cu
documente de ncasare
sau de plat;
Casier.

Casierie
(exemplarul 1)
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 2)

Serviciul
contabilitate

Se ntocmete la
nceputul activitii, la

31 decembrie
sau dup caz

Contabil ef

Nu circul, este
document de

1 ex. la
Serviciul
29

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 30 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

nregistrare a rezultatelor
inventarierii elementelor de
activ i de pasiv;
Prob n litigii.

Data/
perioada
ntocmirii

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

sfritul exerciiului
financiar sau cu ocazia
ncetrii activitii

49.

Registrul jurnal

Servete ca document
contabil obligatoriu de
nregistrare cronologic i
sistematic a modificrii
elementelor de activ i de
pasiv ale unitii;
Prob n litigii.

Serviciul
contabilitate

Zilnic sau lunar

50.

Registrul numerelor
de inventar la
mijloace fixe

Administraie

n momentul drii n
folosin

51.

Situaii financiare
trimestriale i
anuale (bilan
contabil i anexele
prevzute de lege)

Serviciul
contabilitate

Trimestrial i anual

52.

Situaia privind
monitorizarea

Servete ca document de
atribuire a numerelor de
inventar mijloacelor fixe
existente n unitate, n
vederea identificrii lor.
Document contabil de sintez
prin care se prezint
elementele de activ, datorii i
capital proprii ale instituiei la
sfritul perioadei de
raportare, precum i n alte
situaii prevzute de lege.
Centralizarea plilor la
cheltuielile de personal pe

Serviciul
contabilitate

Data de 30 a lunii n curs

Circula la:

nregistrare contabil.

Contabil ef

Nu circul, este
document de
nregistrare contabil.

Locul de
Arhivare/
destinatar
Contabilitate
mpreun cu
documentele
justificative
care au stat la
baza ntocmirii
lui
1 ex. la
Serviciul
Contabilitate
mpreun cu
documentele
justificative
care au stat la
baza ntocmirii
lui

Nu circul, este
document de
nregistrare contabil.

1 ex. Serviciul
Contabilitate

Data de 15 a
lunii pentru
trimestrul
anterior

Trezorerie, pentru
confirmare solduri,
conturi de disponibil,
ordonator principal de
credite, contabil ef.

1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Ordonatorul
principal de
credite

Data de 5 a
lunii

Contabil ef i director

1 ex. Serviciul
Contabilitate
30

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 31 din 40
Exemplar nr.: 1

Nr.
crt.

Denumirea
documentului

Nr.
exem
plare

cheltuielilor de
personal pe lun

Se utilizeaz la

Compartimen
tul/persoana
care
l ntocmete

Data/
perioada
ntocmirii

luna n curs i pentru lunile

anterioare.

53.

Stat de plat burse

i ajutoare sociale

54.

Stat de salarii

Document pentru calculul

drepturilor bneti pentru
plata burselor i a ajutoarelor
sociale ctre elevii care
ndeplinesc condiiile legale
de acordare a acestor drepturi
bneti cuvenite.
Document pentru calculul
drepturilor bneti cuvenite
salariailor precum i al
contribuiilor aferente;
Document justificativ de
nregistrare n contabilitate.

Termen de
predare

Persoanele
care
vizeaz
documentu
l

Circula la:

urmtoare

Secretariat

Data de 30 a lunii n curs,

iar plata la nceputul lunii
urmtoare

Data de 2 a
lunii
urmtoare

Secretariat

Lunar

Data de 2 a
lunii
urmtoare

Contabil ef i la
casierie pentru plat

Director
Contabil ef

Circul:
- la persoanele
autorizate sa exercite
CFPP i s aprobe plata
(exemplarul 1);

Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex.
Ordonatorul
principal de
credite
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex.
Secretariat

Serviciul
contabilitate
(exemplarul 1)
Secretariat,
(exemplarul 2)

Intocmit,
Contabil sef,
Ec. Craciun Mirela

ANEXA 3

APROBAT,
DIRECTOR
31

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 32 din 40
Exemplar nr.: 1

CIRCUIT Propunere-Angajament-Odonanare
- Documente
Conform Cadrul general al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu
Serviciul Contabilitate
Emitere PAO n
Contabilitate
Contabil
_____________

Serviciul Administrativ

Serviciul Contabiliate

Viza compartimentului de specialitate pentru

cheltuielile cu bunurile i serviciile
achiziionate
Adminisrtator ___________________
pentru chelt. bunuri i servicii pentru chelt.
bunuri i servicii aferente activitii CCD
Conform Deciziei nr.______________

Acordare viza CFP

ndosariere n dosar
____mpreun cu OP i extras
Contabil sef
____________________
_

Serviciul Secretariat

ntocmit,
Contabil ef,

Viza compartimentului de
specialitate pentru cheltuielile
de personal
Secretar ____________
conform Deciziei nr.
_________________

SEMNTURI
Contabil___________
Administrator______
Secretar___________
Contabil sef________

Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008

BM/BR 2 ex
ANEXA 4

APROBAT,
DIRECTOR
32

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 33 din 40
Exemplar nr.: 1

CIRCUIT REFERAT DE NECESITATE / COMANDA

Persoana care
solicit
Emiterea
referatului /
comenzii

Serviciul Contabilitate
Vizat privind existena
creditelor i ncadrarea n
articolul bugetar
Contabil sef
____________

Director

Serviciul Administrativ

Aprobare
achiziionare

Aprovizionare
Administrator
_____________

Serviciul Contabilitate

Se ndosariaz n dosar_______
Contabil sef ___________________

SEMNTURI
Contabil sef ____________
Administrator ____________
ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 4 ex
ANEXA 5

APROBAT,
DIRECTOR
33

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 34 din 40
Exemplar nr.: 1
CIRCUIT FACTUR

Documentele care stau la baza ntocmirii Facturii :

- Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR pentru
achiziionare
- Alte documente specifice achiziiei (oferte sau direct de pe raft)

Serviciul Contabilitate
Operare intrare n Program Gestiunea
Materialelor
Listare NIR
Contabil sef
___________________

Serviciul Administrativ

Serviciul Contabilitate

Verificarea cantitativ, calitativ a produselor din Factur i NIR

Vizat pentru BUN DE PLAT
Comisia de recepie
Administrator __________________

SEMNTURI
Contabil sef ____________
Administrator ____________

ndosariere n dosar
_______
Contabil sef
_______________________

Comisia de recepie

ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 3 ex
ANEXA 6

APROBAT,
DIRECTOR
34

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 35 din 40
Exemplar nr.: 1
CIRCUIT NIR MATERIALE

Documentele care stau la baza ntocmirii NIR-ului :

- Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR
Factur nsoit de viz privind denumire produse pentru nregistrarea corect n evidenele contabilitii de gestiune (administrator+magaziner)
Serviciul Administrativ
Emitere NIR
Administator
____________________

Serviciul Administrativ

Serviciul Contabilitate

Recepia cantitativ i calitativ a

produselor din factur i NIR
Comisia de recepie

NIR original + Factur + Referat ndosariat

________Contabil ___________________
NIR + Factur copie = ntocmire Fi de magazie
ndosariat n dosar copii / an Administrator
_________________________

SEMNTURI
Contabil ____________
Administrator ____________
Comisia de recepie

- MITREA CARMEN
- COSTEA ELENA

ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 4 e
ANEXA 7

APROBAT,
DIRECTOR
35

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 36 din 40
Exemplar nr.: 1

CIRCUIT NIR OBIECTE DE INVENTAR

Documentele care stau la baza ntocmirii NIR-ului :
- Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR pentru
achiziionare
- Stabilire modalitate de achizionare
Cazul I cerere de ofert documente specifice (caiet de sarcini, oferte, contract, factur)
Cazul II achiziie directe de pe raft
Factur nsoit de viz privind denumire produse pentru nregistrarea corect n evidenele contabilitii de gestiune (administrator+magaziner), BUN DE
PLAT i subgestiune
Serviciul Administrativ
Serviciul Administrativ
Serviciul Contabilitate
Serviciul Administrativ
Emitere NIR
Administrator
__________________

Recepia cantitativ i calitativ a

produselor din factur i NIR
Stabilirea bunurilor care trec n
subgestiune
Comisia de recepie

Serviciul Contabilitate
NIR + Factur/Referat/ comand
ndosariat n dosar ___
Operare n evidena sintetic a
subgestiunilor
Contabil ______________.

Operarea drii n folosin pe

subgestiune n programul
Obiecte de inventar
Listare fi de gestiune
Contabil ____________

Fia de gestiune pentru ntocmire

proces-verbal de predare-primire n
subgestiuni
ndosariere n dosar subgestiuni
Administrator ______________

SEMNTURI
Contabil sef _________________
Administrator ____________
Comisia de recepie

ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 5 ex
36

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :-

PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Pagina 37 din 40
Exemplar nr.: 1
APROBAT,
DIRECTOR

ANEXA 8

CIRCUIT NIR ALIMENTE

Documentele care stau la baza ntocmirii NIR-ului :
- Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR
Factur nsoit de viz privind denumire produse pentru nregistrarea corect n evidenele contabilitii de gestiune (administrator+magaziner)
Serviciul Contabilitate
Emitere NIR din operarea facturii n
Program SICOS Gestiunea
Materialelor
Contabil__________

Serviciul Administrativ

Serviciul Contabilitate

Recepia cantitativ i calitativ a

produselor din factur i NIR
Comisia de recepie

NIR original + Factur + Referat ndosariat ________

Contabil_________
NIR+Factur copie = ntocmire Fi de magazie
ndosariat n dosar copii / an
Magaziner_______________

SEMNTURI
Contabil______________
Administrator__________
Magaziner_____________
Comisia de recepie

- ______________
- ______________
- ______________
- ______________
- ______________

ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 4 ex
37

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 38 din 40
Exemplar nr.: 1
APROBAT,
DIRECTOR

ANEXA 9

CIRCUIT BON CONSUM

Documentele care stau la baza ntocmirii BC-ului :
- Normative de consum vizate de conductorul unitii conform Bugetului de venituri i cheltuieli aprobat pentru anul curent
Serviciul Administrativ
Emitere BC
Administrator
_______________________

Serviciul Contabilitate

Serviciul Administrativ

Operare BC n Programul Gestiunea

Materialelor
Contabil sef
_________________________

Operarea consumuri/ ieiri materiale

n fia de magazie
Administrator _____________

SEMNTURI
Contabil sef_________________
Administrator____________
ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 2 ex

38

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 39 din 40
Exemplar nr.: 1
APROBAT,
DIRECTOR

ANEXA 10

CIRCUIT BON CONSUM BENZINA

Documentele care stau la baza ntocmirii BC-ului :
- Aprobare plafon 150 l/luna
Serviciul Administrativ
Emitere BC
Adinistrator______
______

Serviciul Contabilitate
Operarea consum/ ieiri BCF n
fia de magazie cu regim
special
Mentionare pe BC serie/numar
BCF eliberat
Magaziner________

Sofer
Achizitionare
benzina

Serviciul Contabilitate
Operare BC n Programul CIEL
intocmire NC
Contabil_______

SEMNTURI
Contabil_________________
Administrator_____________
Sofer____________________
Magaziner________________
ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 4 ex

39

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 05

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 40 din 40
Exemplar nr.: 1
APROBAT,
DIRECTOR

ANEXA 11

CIRCUIT CERERE CAZARE

Persoana care
solicit

Serviciul Contabilitate

Completare
cerere tip
Persoana
fizica sau
juridica

Acordare numr de
nregistrare
Secretar________
Vizat pt. tarif cazare
Contabil sef____

Serviciul Administrativ
Verificare loc
disponibil
Rezervare loc
Administrator

Director
Aprobare
cerere
Administator

Serviciul Administrativ
Confirmare cazare la pers.
fizica/juridica
Arhivat in dosar ______ (original)
Administrator_________

Serviciul Contabilitate

SEMNTURI
Secretar
Administratot
Contabil
Magaziner

Incasat contravaloare cazare si se

elibereaza chitanta
Se ndosariaz n dosar ______ registru
cas (Copie cerere)
Magaziner___________
La cerere eliberare factura
Contabil_______________

ntocmit,
Contabil ef,
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008
BM/BR 3 ex

40