Sunteți pe pagina 1din 4

COMPARATIA IMPOZITULUI PE PROFIT INTRE TARILE UE

Atragerea unor noi investitii este scopul oricarui stat in vederea obtinerii unei economi prospere. Taxele impuse
pe afacere joaca un rol important in atragerea investitorilor. Astfel, potrivit unui studiu al Bancii Mondiale, in
unele state membre ale Uniunii Europene (UE), impozitul pe profit este inexistent, iar taxa pe valoarea adaugata
(TVA ) oscileaza intre 15 si 25%. Cea mai mare TVA se inregistreaza in Danemarca, Suedia si Ungaria.
Exista state in lume care nu percep afaceristilor impozit pe profitul comercial. in Uniunea Europeana avem patru
astfel de exemple: Cipru, Luxemburg, Malta si Republica Ceha. Statele UE cu un impozit pe profit mic sunt:
Irlanda cu 12,5%, Lituania, Bulgaria si Letonia cu 15%. Trei state ale Uniunii Europene, Romania, Estonia si
Bulgaria, practica un impozit pe profit de 16%. Urmatoarele sunt Slovacia si Polonia care percep 19%, conform
unui studiu al Bancii Mondiale.
Un impozit pe profit de 25% este practicat de: Germania, Austria si Slovenia. Urmeaza Finlanda cu 26%,
Portugalia cu 27,5%, iar Suedia si Danemarca practica un impozit pe profit de 28%. Aceeasi taxa este in Regatul
Unit de 30%.
Celelalte sapte state membre au un impozit pe profit care depaseste 30%. Astfel, Olanda are 31,5%, Grecia 32%
iar Italia 33%. Belgia percepe pe profit o taxa de 33,9% iar Franta se situeaza pe locul 2 in topul tarilor cu cel
mai mare impozit pe profit. Pe primul loc in clasamentul tarilor cu cea mai mare taxa pe profit se afla Spania cu
35%. Una peste alta, se pare ca statele dezvoltate economic practica o taxare mult mai mare a impozitului,
dublata insa de conditii de facilizare a ajungerii companiilor la acest rezultat final.
In ceea ce priveste impozitarea profitului companiilor pe plaiurile mioritice, trebuie sa mai mentionam faptul ca,
in afara cotei standard de 16%, codul fiscal prevede posibilitatea pentru microintreprinzatori de a opta pentru un
impozit pe cifra de afaceri. Pentru 2007 acesta este de 2%, urmand ca el sa creasca in 2008 la 2,5% iar in 2009 la
3%.
Fostele state comuniste, mediu fiscal mai relaxat
Este de remarcat faptul ca dintre cele 10 state foste comuniste, in prezent membre ale Uniunii Europene, noua se
afla pe lista celor cu impozite pe profit mici, sub 20%. Situatia poate fi considerata un semnal pozitiv pentru
investitorii care au aparut cu intarziere in aceste tari, din cauza regimului politic practicat.
Peste 9 miliarde de euro ISD, atrase de Romania
Impactul mediului fiscal se vede cel mai bine in atragerea de investitii straine. De aceea si atatea critici atrase si
asupra Romaniei pentru introducerea cotei unice de impozitare. Investitiile straine in Romania au fost de
asemenea stimulate de prezenta cotei unice de impozitare de 16%, aplicata impozitului pe venit si celui pe profit.
Valoarea investitiilor straine directe (ISD) atrase de Romania in 2006 a fost cu 70% mai mare, comparativ cu
aceeasi perioada a anului precedent, depasind usor 9 miliarde Euro, potrivit ARIS.
Aceasta suma cuprinde preluarea de catre Erste Bank a 36,8% din actiunile BCR (2,2 miliarde euro).
"Participatiile la capital" au fost principala metoda componenta a investitiilor straine directe atrase de Romania
(circa 4 miliarde Euro reprezentand 45,1% din volumul total de ISD), urmata de imprumuturi acordate de
compania mama structurilor afiliate din Romania (circa 3 miliarde Euro reprezentand 33,3% din volumul total de
ISD), si componenta "profit reinvestit" (aproape 2 miliarde de Euro reprezentand 21,5% din volumul total de
ISD).
In prima luna a anului in curs, potrivit datelor ARIS, valoarea investitiilor straine directe atrase de Romania a
depasit 390 milioane Euro, in scadere cu 43% comparativ cu aceeasi perioada a anului 2006.
Cea mai importanta componenta a investitiilor straine directe atrase de Romania in luna ianuarie a fost "profit
reinvestit" (191 milioane Euro reprezentand 48,2% din volumul total de ISD), urmata de imprumuturi acordate
de compania mama structurilor afiliate din Romania (157 milioane Euro reprezentand 39,6% din volumul total
de ISD), si componenta "participatii la capital" (48 milioane Euro reprezentand 12,1% din volumul total de ISD).
Bulgaria are un impozit pe profit mai mic decat al nostru

Volumul investitiilor straine ar putea inregistra scaderi si din cauza pietelor concurente. Bulgaria si Ungaria sunt
doua dintre tarile vecine care au atuuri pentru atragerea investitorilor. Impozitul pe profit este un exemplu in
acest sens. in Romania valoarea lui este de 16%, in timp ce Bulgaria percepe un impozit pe profit de 15% iar cel
al Ungariei este egal cu al nostru.
in ceea ce priveste taxele impuse investitorilor, Romania detine si ea un avantaj asupra principalelor
contracandidate. Bulgaria practica o TVA de 20% iar Ungaria 25%, in timp ce in Romania taxa pe valoare
adaugata este de 19%.
Cipru si Luxemburg, cea mai mica TVA
Taxa pe valoare adaugata a fost introdusa in Comunitatea Economica Europeana in 1970, cu scopul de a inlocui
impozitele pe productie si consum aplicate pana la acea data de catre Statele Membre. Legislatia stipuleaza
principiile de baza privind TVA, dar lasa Statelor Membre o serie de optiuni. Astfel incat, majoritatea statelor
membre ale Uniunii Europene, in numar de cinci, percep o TVA de 19%: Romania, Grecia, Olanda, Republica
Ceha si Slovacia.
Celelate state membre, care percep o TVA situata sub 20%, sunt: Franta cu 19,6%, Malta, Estonia, Letonia si
Lituania practicau 18%. Regatul Unit are o TVA de 17,5%, iar Spania si Germania 16%. Statele membre ale
Uniunii Europene care percep cea mai mica taxa pe valoare adaugata, de 15%, sunt Cipru si Luxemburg, potrvit
aceluiasi studiu al Bancii Mondiale.
In trei state, taxa pe valoare adaugata este de 20%, Bulgaria, Slovenia si Austria. Celelate tari cu o TVA care
depaseste 20% sunt: Portuglia, Italia, Irlanda si Belgia cu 21%, Polonia si Finlanda 22%. Cea mai mare taxa pe
valoare adaugata, de 25%, este perceputa in trei tari membre ale Uniunii Europene: Danemarca, Suedia si
Ungaria.
Mai trebuie mentionat ca inca exista state in care in afara acestei cote standard mai pot fi regasite si cote reduse
sau chiar produse scutite de TVA. Chiar daca opiniile UE merg catre eliminarea acestui regim special.

Romania are unul dintre cele mai mici impozite pe profit din Europa, dar se simte nevoia unui
mediu fiscal stabil, predictibil, egal, de natura a impiedica coruptia, se afirma intr-un studiu
al KPMG.
Reducerea fiscalitatii in 2005 a contribuit la cresterea investitiilor straine directe, insa
atragerea si mentinerea investitorilor necesita ameliorari legislative, potrivit unui studiu al
KPMG, preluat de MEDIAFAX.
Majoritatea firmelor doresc un sistem fiscal clar si simplu si o legislatie stabila, astfel incit sa
isi poata planifica activitatile din timp, a afirmat Victor Kevehazi, Senior Partner la KPMG
Romania.
Cresterea investitiilor trebuie vazuta si in contextul aderarii Romaniei la Uniunea Europeana
la 1 ianuarie 2007, ceea ce a incurajat investitorii care doresc sa profite de noul statut, se
spune in studiu.
Simplitatea fiscala combate coruptia
Analistii atrag atentia ca un sistem fiscal simplu contribuie si la scaderea coruptiei, care este
inca o problema in Romania, si noteaza ca exista contribuabili care sustin ca anumiti
investitori obtin tratament preferential din partea autoritatilor fiscale.
Transparenta, claritatea si stabilitatea in domeniul fiscal sint factori critici in stimularea
investitiilor, care sint la fel de importanti ca si rata la care se aplica impozitul, observa

Patrick Leonard, Tax Partner in cadrul KPMG


Romania.
Firma de consultanta considera ca rata de impozit de
16% pe profit trebuie aplicata uniform, in prezent
existind prea multe exceptii de la regula, ceea ce
favorizeaza anumiti contribuabili si creeaza situatii
neclare.
Potrivit studiului KPMG, care a analizat situatia din 86
de state, ratele reduse ale impozitelor pe profit pot oferi
tarilor care le aplica avantaje competitive
semnificative, ceea ce se reflecta intr-o crestere
economica peste medie.
Impozitarea, in regres
Studiul KPMG puncteaza diferitele evolutii privitoare la impozitul pe profit in diferite tari.
Astfel, in ultimii 14 ani, la nivel mondial, rata impozitului pe profit a scazut de la o medie de
38% la 27,1%. Grupate pe regiuni, cele mai mari rate de impozitare a cistigului se intilnesc in
G7, respectiv 36,5%, iar cele mai mici in UE, adica 25,8%. Nivelul mic din UE este explicat
de KPMG prin extinderea UE cu zece tari care adoptasera anterior procentaje scazute de
impozitare a afacerilor. Inaintea extinderii, media impozitului pe profit la nivelul UE era de
38%, iar dupa extindere, media s-a diminuat la 25,8%.
Germania, campioana europeana a taxarii
Tendinta de reducere a fost preluata si de vechii membri ai UE, noteaza KPMG. Astfel,
Germania a scazut taxa federala de la 59,7%, in 1993, la 38,3% in acest an. Diminuarea nu a
scutit Germania de eticheta de tara cu cea mai mare rata de impozitare a profitului in rindul
tarilor europene. Pe locul secund urmeaza Italia, cu 37,3%, Malta si Spania, cu rate in jurul a
35%. Reforma sistemului fiscal a variat de la tara la tara. Cea mai mare diminuare a
impozitului pe profit s-a simtit in Irlanda, unde in ultimii 14 ani rata a scazut de la 40 la
12,5%. Ca reduceri aplicate, aceasta tara a fost urmata de Austria, Germania, Portugalia si de
Italia.
Examinarea datelor valabile pe ultimii 14 ani arata ca, in pofida reducerile efectuate, exista o
tendinta de conservatorism din partea tarilor care aveau un nivel inalt al impozitarii. Astfel, in
G7, cu exceptia Marii Britanii si a Frantei, nivelul impozitului pe profit se mentine intr-o plaja
de patru puncte procentuale. Media G7 este de 36,5%, respectiv cu 8% mai mare decit cea a
tarilor OECD, si cu 11% mai mult decit media UE.
Unde sint impozite maxime
In zilele noastre, cea mai mare rata a profitului se intilneste in Japonia, unde cistigurile
firmelor sint taxate cu 40,7%. Cu incepere din 1997, rata impozitului a fost in aceasta tara
diminuata de la 51,6% la nivelul actual, in mai multe etape. Un impozit pe profit ridicat se
intilneste si in SUA, afirma KPMG. Aici rata este de 40%, in scadere de la 50% nivel
valabil in 1986. Reducerea a fost adoptata ca urmare a diminuarilor similare din Marea
Britanie. Impozitul ridicat din SUA nu determina neaparat incasari mari bugetare, afirma

KPMG. Astfel, din totalul incasarilor la buget, doar doi la suta din PIB-ul american si doar
8,1% din toate taxele colectate provin din impozitarea profiturilor. Cele mai mari incasari la
buget, ca procentaj in PIB, se intilnesc in Luxemburg, Norvegia sau in Australia, chiar daca
aceste tari au rate de impozitare a profitului sub media mondiala. In Germania, din impozitul
pe profit se string 3,5% din toate taxele colectate si doar 1,3% din PIB.
Tari cu taxe mici
Cu exceptia unor state precum Cayman sau Bermude, unde profitul firmelor nu se
impoziteaza, mai multe state au adoptat politica impozitului mic, fapt care le-a crescut
atractivitatea in ochii investitorilor. Cel mai mare succes l-a inregistrat Irlanda, tara care a
diminuat impozitul pe profit de la 40%, in 1993, la 12,5% in prezent.
Aceasta reducere a avut un efect pozitiv asupra economiei irlandeze. Cind Irlanda a aderat la
UE, in 1973, PIB-ul acestei tari era de 60% din media europeana, iar in prezent a depasit cu
zece la suta acest nivel, noteaza specialistii KPMG.