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PREGUNTAS
Ventas de mercancas
Las ventas que no son al
contado
se
aprueban
previamente con base en
investigaciones de crdito
adecuadamente
documentadas?
El
resultado
de
las
investigaciones de crdito se
identifica claramente con los
pedidos repetitivos?
Los
pedidos
estn
prenumerados y se custodian
plenamente antes de su
elaboracin?
Los
pedidos
muestran
claramente los precios y
condiciones
de
crdito
pactadas con el cliente?
Las listas de precios estn
aprobadas por un funcionario
o un comit con facultades
institucionales para ello?
Las listas de precios se
actualizan tan peridicamente
como
lo
requieren
las
condiciones del mercado?
Si las listas de precios estn
computarizadas, el acceso a
la base de datos se encuentra
plenamente restringido?
Los accesos a las bases de
datos separan claramente las
facultades operativas y de
consultas?
Las modificaciones a las
Si
No
NA
Fecha
Auditor
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
10
11
12
13
14
15
16
17
18
listas
de
precios
computarizadas,
estn
asignadas a una persona con
facultades operativas sujetas
a la aprobacin de Direccin
General?
El director de ventas puede
modificar los precios de las
mercancas?
Si la pregunta anterior se
responde
afirmativamente,
las facultades del Director de
ventas estn cuantitativamente
limitadas? Especifique cmo.
Se
pactan
descuentos
especiales a clientes antes del
embarque y facturacin de
mercancas?
Si la pregunta anterior se
responde
afirmativamente,
cmo se controlan dichos
descuentos para evitar que se
conviertan
en
prctica
repetitiva?
Se
emiten
avisos
de
embarque o remisiones para
controlar el transporte de
mercancas?
Las
remisiones
estn
prenumeradas?
Las
remisiones
estn
autorizadas y esta funcin
incluye la plena correlacin
entre ella y los pedidos
respectivos?
Las remisiones muestran
claramente el acuse de recibo
por parte de los clientes?
El proceso computarizado
para emitir las remisones se
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
19
20
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26
27
28
29
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
RC
30
B
1
RC
RC
RC
RC
RC
definidas y separadas?
b- Las cifras de control
estn suficientemente
documentadas y su
integridad garantizada?
c- Los costos unitarios
de la base de datos se
revisan y actualizan con
la
frecuencia
necesaria?
d- La integridad de la
base de datos esta
protegida
y
garantizada?
MODERADO(
RC
RC
RC
BAJO(
Comentarios adicionales:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Responsable de la evaluacin:
________________
Iniciales
_______________
Fecha
_________________
Firma
Inventario
Cuestionario de Control Interno
N
A
1
PREGUNTAS
S
Compras de Mercancas
Todas las compras son realizadas
por
medio
de
pedidos
prenumerados
y
debidamente
autorizadas?
Las compras se basan en:
a. Explosiones estimadas?
b. Puntos de reorden?
c. Mximos o mnimos de
existencias?
No
NA
Fecha
Auditor
KR
KR
KR
proveedores?
Existe
un
catalogo
de
proveedores cuyo contenido se
actualiza peridicamente?
KR
KR
KR
KR
KR
Se
firman
declaraciones
individuales aceptando la poltica
anterior y obligndose a cumplirla?
KR
10
Dichas
declaraciones
se
actualizan por lo menos una vez al
ao?
KR
11
Se
preparan
informes
de
recepcin de mercancas y estn
stos prenumerados?
KR
12
KR
13
La funcin de recepcin de
mercancas
esta
claramente
definida y asignada?
KR
14
KR
15
Las
KR
mercancas
se
reciben
16
KR
17
KR
18
KR
19
KR
20
Si se utiliza un formulario se
asegura su identificacin con el
pedido
y
la
remisin
correspondientes?
KR
21
KR
22
KR
23
Existe
una
interfase,
confiablemente estructurada, entre
el almacn y contabilidad general
respecto al registro de las entradas
de mercancas?
KR
24
KR
25
KR
26
KR
27
La estructura de la interfase
permite asegurar que todas las
compras se registran respecto a
unidades que han entrado en las
condiciones y precios pactados?
KR
28
B
1
Control Fsico
Existen registros de inventarios
constantes
para
todas
las
mercancas que se manejan en el
almacn?
Muestran
dichos
registros
solamente cantidades o cantidades
y valores?
KR
KR
KR
Los
inventarios
fsicos
de
mercancas se practican:
a. Al final del ejercicio anual?
b. En una fecha prxima al
cierre del ao?
c. Peridicamente durante el
ejercicio?
KR
KR
KR
KR
KR
KR
KR
10
KR
11
KR
12
KR
N
1.
13
2.
14
3.
Fecha
Auditor
LV
KR
LV
KR
LV
BAJO (
4.
Se utilizan formularios pre
X
LV
Comentarios adicionales:
foliados para el control de la
_______________________________________________________________________
cartera por cobrar que se
_______________________________________________________________________
entrega a cobradores?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
5.
Dichos formularios son
X
LV
_______________________________________________________________________
revisados y autorizados por
______________________________________________________________________
una persona con facultades
para ello?
Responsable de la evaluacin:
6.
LV
__________________
Firma
7.
LV
8.
LV
9.
LV
Programa de Auditoria
Programa de Auditoria de Ventas y costo de ventas
Nombre del Cliente: _____________________
OBJETIVOS
1 Cerciorarse de la autenticidad de los ingresos obtenidos en el rgimen legal de operaciones de
la empresa que se presentan en el estado de resultados.
2 Cerciorarse de que los ingresos por las ventas que constituyen el giro de la empresa se
presenten en estado de resultados de acuerdo con las normas de informacin financiera.
3 Verificar que los ingresos por ventas estn valuados en proporcin a los activos y pasivos que
modificaron.
4 Cerciorarse de que los ingresos obtenidos corresponden a los costos generados y que se
encuentran correctamente registrados en el periodo contable respectivo.
PROCEDIMIENTOS
RESULTADOS
1. Cerrar ciclo del sistema de crdito y preparar la Estos
procedimientos
requieren
cdula de auditoria sobre el sistema de embarque y modificaciones
ya
que
presentan
facturacin de mercancas.
debilidades en registro de los nuevos
clientes.
2. Preparar papel de trabajo que incluya estadstica Segn las estadsticas la temporada en la
de los productos que tienen mayor contribucin a que se registran los mayores ingresos es en
las ventas de la empresa. En su caso, estructurar la poca navidea.
dichos productos por temporada.
8. Examinar las autorizaciones relativas a las ventas La informacin proporcionada por la entidad
que generaron los ingresos sealados en el estaba en orden y contaba con la
aparatado anterior.
autorizaciones correspondientes.
9. Verificar la correcta aplicacin contable
remisiones y facturas por un periodo:
a Anterior a la fecha de cierre anual.
b Posterior a la fecha de cierre anual.
10. Verificar que los precios que muestran las facturas Se verifico mediante un estudio mu
estn de acuerdo con las listas institucionales en detallado que la facturacin de venta
vigor.
concuerda con las listas institucionales en
vigor proporcionadas por la empresa, lo cua
quiere decir que las operaciones de ventas
se estn llevando de manera eficiente
cumpliendo
con
los
requerimiento
necesarios establecidos por la entidad.
11. Comparar las facturas emitidas en cuanto a fechas, Se determino que tanto las facturas como
descripciones, clculos, etctera, con:
las remisiones y los pedidos contenan los
a Pedidos
mismos datos por lo cual concluimos que
b Remisiones
los registros estn correctos.
12. En forma inversa comparar por pruebas selectivas Al concluir dichas pruebas se llego a la
los datos de pedidos y remisiones contra las conclusin de que los registros de dicho
facturas respectivas.
documentos presentaban las misma
fechas, descripciones y clculos, lo cual no
Preparado por_______________________
OBJETIVOS
Compras
Programa de Auditoria
OBJETIVOS
1. Verificar que las compras realizadas por la empresa se ajusten a las condiciones mnimas y
necesidades reales de cada dependencia y que se efecten en cumplimiento de las directrices de
contratacin vigentes.
2. Establecer que las adquisiciones efectuadas obedezcan a un plan de compras, que las partes
estn debidamente facultadas y que se hayan cumplido los requisitos presupuestales y dems
requisitos establecidos.
3. Determinar que las obligaciones contradas se cancelen oportunamente y por los valores
acordados en cumpliendo de los procedimientos establecidos por la empresa.
4. Evaluar la suficiencia y eficiencia del control interno implementada por el rea encargada de
este proceso.
N
PROCEDIMIENTOS
RESULTADOS
Se realizo un estudio a las orden de
1
Solicite una relacin de las compras realizadas en compras y se pudo verificar que
el periodo analizado, la cual contenga la siguiente estas se encontraban en orden.
informacin: Numero de orden de compra,
proveedor, tipo de bienes adquiridos, valor unitario y
valor total.
2
Seleccione una muestra representativa de las Se comprob que las rdenes de
rdenes de compra y establezca: si se ajustan a las compras
se
ajustaban
disposiciones vigentes, el valor de las mismas y el perfectamente a las disposiciones
porcentaje que este representa dentro del valor vigentes y a lo presupuestado.
total del presupuesto de gastos de funcionamiento.
3
Compruebe que las compras realizadas obedezcan Se encontraron dos rdenes de
a las necesidades reales de cada dependencia, compras que no se encontraban en
encaminadas al desarrollo del objeto social y si el plan de compras.
obedecen a un Plan de Compras. Visite algunas
dependencias y mediante una tcnica de auditoria
compruebe que las necesidades han sido
satisfechas en condiciones de cantidad, calidad y
oportunidad.
4
disponibilidad.
A travs de la observacin se
comprob que los bienes de la
empresa estn siendo utilizados
correctamente.
Informe de Auditoria