Sunteți pe pagina 1din 30

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE

2015

necesare eliberrii diverselor categorii de


documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili
PERSOANE JURIDICE

www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

CUPRINS

I. Introducere......................................................................................................5
1.1. Limba oficial n administraia fiscal..........................................................................................6
1.2. Acte de identitate......................................................................................................................6
1.3. Formulare i instruciuni de completare.......................................................................................7
1.4. Depunerea formularelor i programele utile.................................................................................7

II. Tipuri de solicitri...........................................................................................8


1. Eliberarea certificatului de atestare fiscal............................................................................8
2. Eliberarea certificatului de cazier fiscal.................................................................................8
3. Rectificarea datelor nscrise n cazierul fiscal........................................................................8
4. Obinerea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line..............................8
5. Obinerea dreptului de accesare a dosarului fiscal................................................................9
6. Revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line , respectiv a
serviciului Acces controlat la dosarul fiscal.............................................................................9
7. Eliberarea Certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de evitare a
dublei impuneri dintre Romnia i ..., pentru persoanele juridice romne.................................10
8. Eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului pltit in Romnia de persoane juridice
strine.................................................................................................................................10
9. Eliberarea Certificatului de nregistrare fiscal.....................................................................11
9.1. nfiinarea asociaiilor de proprietari..........................................................................................11
9.2. Asociaii, fundaii, sindicate, federaii sau alte organizaii non-profit............................................11
9.3. Instituii publice.......................................................................................................................11

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

10. Schimbarea sediului social/domiciliului fiscal.....................................................................12


10.1. Schimbarea sediului social n cazul comercianilor al cror domiciliu fiscal coincide cu sediul social
.....................................................................................................................................................12
10.2. Schimbarea sediului social n cazul contribuabililor care nu au calitatea de comerciant................12

11. Radierea persoanelor juridice fr scop patrimonial..........................................................12


12. Radierea instituiilor publice............................................................................................13
13. nregistrarea sediilor secundare cu minimum cinci angajai sau declararea sediilor secundare
cu mai puin de cinci angajai................................................................................................13
14. ncetarea activitii sediului secundar cu minimum cinci angajai.......................................13
15. ncetarea activitii sediului secundar cu mai puin de cinci angajai..................................14
16. nregistrarea n scopuri de TVA la depirea plafonului de 65000 euro (220000 lei) conform
art. 153 din Codul fiscal........................................................................................................14
17. nregistrarea n scopuri de TVA prin opiune, conform art. 153 alin. 1 lit . a) i lit. c) din
Codul fiscal..........................................................................................................................14
18. nregistrarea n scopuri de TVA a altor persoane care efectueaz achiziii intracomunitare sau
pentru servicii......................................................................................................................15
19. nregistrarea n scopuri de TVA a contribuabililor nerezideni stabilii n spaiul comunitar
(nregistrare direct).............................................................................................................15
20. nregistrarea n scopuri de TVA a persoanei impozabile nestabilit n Romnia (prin
reprezentant fiscal conform punctului 661 din Normele metodologice date n aplicarea art. 153
din Codul fiscal)...................................................................................................................16
21. nscriere n Registrul operatorilor intracomunitari..............................................................16
21.1. nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari a contribuabililor care solicit nregistrarea n
scopuri de TVA i intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare de natura
celor prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, odat cu solicitarea nregistrrii n scopuri de
TVA...............................................................................................................................................16
21.2. nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor nregistrate n scopuri de TVA
potrivit art. 153 i 153^1 din Codul fiscal, care intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni
intracomunitare de natura celor prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal...............................18

22. Anularea codului de nregistrare n scopuri de TVA............................................................19

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

23. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. d) din Codul fiscal, la
solicitarea persoanei impozabile, dac n deconturile de tax depuse pentru 6 luni consecutive n
cursul unui semestru calendaristic, n cazul persoanelor care au perioada fiscal luna
calendaristic, i pentru dou perioade fiscale consecutive n cursul unui semestru calendaristic,
n cazul persoanelor impozabile care au perioada fiscal trimestrul calendaristic, nu au fost
evideniate achiziii de bunuri/servicii i nici livrri de bunuri/prestri de servicii, realizate n
cursul acestor perioade de raportare, pe baza unei declaraii pe propria rspundere din care s
rezulte c va desfura activiti economice...........................................................................19
24. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. c) din Codul fiscal, la
solicitarea persoanei impozabile, dac nu a depus pe parcursul unui semestru calendaristic niciun
decont de tax, dac este declarat inactiv conform prevederilor art. 78^1 din Ordonana
Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, dac a intrat n
inactivitate temporar, nscris n registrul comerului de la data comunicrii deciziei de
nregistrare n scopuri de TVA...............................................................................................20
25. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. b) din Codul fiscal, la
solicitarea persoanei impozabile, dac asociaii/administratorii persoanei impozabile sau
persoana impozabil nsi au nscrise n cazierul fiscal infraciuni i/sau faptele prevzute la art.
2 alin. (2) lit. a) din Ordonana Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea i funcionarea
cazierului fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, dac nceteaz situaia
care a condus la anulare.......................................................................................................20
26. Schimbarea Certificatului de nregistrare n scopuri de TVA................................................21
27. Stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule.................................21
28. Eliberarea formularului Certificat din care rezult c nu se datoreaz taxa pe valoarea
adugat n Romnia pentru achiziia intracomunitar n cazul autovehiculelor
rulate/achiziionate din alte state, care nu sunt n categoria celor noi......................................22
29. Eliberarea formularului Certificat privind atestarea plii taxei pe valoarea adugat, pentru
achiziia intracomunitar n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte state, care sunt n
categoria celor noi................................................................................................................22
30. Eliberarea adeverinei prin care se atest restituirea/nerestituirea taxei pe poluare pentru
autovehicule/taxei speciale pentru autoturisme i autovehicule/taxei pentru emisiile poluante
provenite de la autovehicule/timbrului de mediu pentru autovehicule sau a valorii reziduale a
timbrului..............................................................................................................................22
31. Solicitarea regimului de declarare derogatoriu..................................................................23
32. Aparate de marcat electronice fiscale...............................................................................23
33. Autorizaia de funcionare a antrepozitului de tax pe valoarea adugat...........................24

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

34. Eliberarea certificatului de amnare de la plata n vam a TVA potrivit prevederilor art. 157
alin. (4) din Codul fiscal pentru:............................................................................................25
34.1. Persoanele care n anul calendaristic precedent, sau n ultimele 12 luni anterioare lunii n care se
solicit eliberarea certificatului, au realizat importuri din teritorii i state tere a cror valoare cumulat
este de cel puin 100 milioane lei i care ndeplinesc cumulativ condiiile prevzute la alin. (2) din OMFP
nr. 500/2007:.................................................................................................................................25
34.2. Operatorii economici autorizai care sunt nregistrai n scopuri de TVA n Romnia conform art.
153 din Codul fiscal i care au obinut certificat de operator economic autorizat sau autorizaia pentru
procedura de vmuire la domiciliu...................................................................................................26

35. Autorizarea magazinelor care efectueaz vnzarea de bunuri cumprtorilor nestabilii n


Comunitatea Europeean i restituirea TVA aferent bunurilor vndute n propria unitate.........26
36. Restituirea taxei pe valoarea adugat cumprtorilor nestabilii n Comunitatea European
...........................................................................................................................................26
37. Utilizarea altei perioade fiscale dect luna sau trimestrul, la solicitarea persoanei impozabile
nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal...............................................27
Informaii suplimentare...................................................................................................................27
Acte normative i link-uri utile.........................................................................................................27

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

I. Introducere

Prin prezentul ghid, dorim s oferim informaii de calitate contribuabililor


i s ne asigurm c acetia i pot ndeplini facil obligaiile fiscale ce le revin.
Ghidul se adreseaz att contribuabililor ct i unitilor fiscale, n vederea
ndrumrii acestora i aplicrii unitare a prevederilor legislaiei n vigoare.
Acest ghid are ca scop, prezentarea documentelor justificative necesare
contribuabililor pentru a obine diverse categorii de documente, autorizaii i alte
nscrisuri eliberate de Agenia Naional de Administrare Fiscal i cuprinde
documentaia ce trebuie completat, depus sau prezentat n vederea
soluionrii celor mai frecvente solicitri ale contribuabililor persoane juridice.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

1.1. Limba oficial n administraia fiscal


n administraia fiscal limba oficial este limba romn. Dac la organele fiscale se depun
documente justificative, certificate sau alte nscrisuri ntr-o limb strin, organele fiscale vor
solicita ca acestea s fie nsoite de traduceri n limba romn certificate de traductori autorizai 1.
1.2. Acte de identitate
n prezentul ghid, prin act de identitate, al reprezentantului legal sau mputernicitului
unei persoane juridice, se nelege dup caz:
- buletin de identitate sau carte de identitate;
- paaportul;
- permis de edere temporar sau pe termen lung pe teritoriul Romniei.
Buletinul de identitate sau cartea de identitate este actul de identitate prin care persoana
fizic romn cu domiciliul n Romnia, face dovada identitii i a adresei de domiciliu.
Pentru cetenii Uniunii Europene, prin act de identitate se nelege documentul naional de
identitate sau paaportul2.
Pentru cetenii strini care nu fac parte din state membre ale Uniunii Europene, prin act de
identitate se nelege paaportul.
Persoanele fizice strine, care au dobndit calitatea de rezident n Romnia vor prezenta
unitilor fiscale permisul de edere temporar sau pe termen lung pe teritoriul Romniei.
Permisul de edere este documentul de identitate care se elibereaz de ctre Oficiul Romn
pentru Imigrri3, n condiiile legii, strinului cruia i se prelungete dreptul de edere n Romnia
sau celui cruia i se acord dreptul de edere permanent, dup caz 4. Pentru aceast categorie de
contribuabili, permisul de edere este actul de identitate care se prezint organului fiscal.
n situaia n care se solicit obinerea unui document de la administraia fiscal,
documentaia necesar poate fi depus fr a fi necesar legitimarea solicitantului, dar eliberarea
documentului se va efectua doar n baza nscrisului care dovedete calitatea de reprezentant legal
sau mputernicit al persoanei juridice i al actului de identitate.
La prezentarea solicitrii, organul fiscal verific datele nscrise n solicitare cu cele nscrise n
evidena fiscal. n cazul n care, urmare verificrii, se constat neconcordane, se va anexa la
solicitare o copie a documentului justificativ.
n cazul n care, urmare verificrii documentelor depuse, organul fiscal constat c sunt
necesare i alte documente justificative, acesta poate solicita contribuabilului prezentarea
acestora, contribuabilului revenindu-i obligaia de prezentare a nscrisurilor 5.
1

Art. 8, Ordonana Guvernului nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicat, privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare;
2
Ordonana de urgen nr. 102 din 14 iulie 2005 *** Republicat, privind libera circulaie pe teritoriul Romniei a
cetenilor statelor membre ale Uniunii Europene, Spaiului Economic European i a cetenilor Confederaiei Elveiene;
3
Ordonana de urgen nr. 55 din 20 iunie 2007 privind nfiinarea Oficiului Romn pentru Imigrri prin reorganizarea
Autoritii pentru strini i a Oficiului Naional pentru Refugiai, precum i modificarea i completarea unor acte
normative
4
Ordonana de urgen nr. 194 din 12 decembrie 2002 privind regimul strinilor n Romnia;
5
Art. 64 67^1, Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

Contribuabilul fr domiciliu fiscal n Romnia, care are obligaia de a depune declaraii la


organele fiscale, trebuie s desemneze un mputernicit, cu domiciliul fiscal n Romnia 6.
Coninutul i limitele reprezentrii sunt cele cuprinse n mputernicire sau stabilite de lege,
dup caz. Desemnarea unui mputernicit nu l mpiedic pe contribuabil s i ndeplineasc
personal obligaiile fiscale, chiar dac nu a procedat la revocarea mputernicirii.
mputernicitul este obligat s depun la organul fiscal actul de mputernicire, n original sau
n copie legalizat.
Revocarea mputernicirii opereaz fa de organul fiscal de la data depunerii actului de
revocare.
n cazul reprezentrii contribuabililor n relaiile cu organele fiscale prin avocat, forma i
coninutul mputernicirii sunt cele prevzute de dispoziiile legale privind organizarea i exercitarea
profesiei de avocat.

1.3. Formulare i instruciuni de completare


Formularele se pun la dispoziie gratuit contribuabililor. Acestea se pot obine de la sediile
organelor fiscale sau pe pagina internet a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal: www.anaf.ro.
Formularele mpreun cu instruciunile de completare pot fi descrcate de pe site-ul Ageniei
fiscale, accesnd urmtorul link:
http://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/asistenta_contribuabili/toate_formularele_cu_explicatii.
Contribuabilul are obligaia de a completa cererile, formularele, declaraiile fiscale nscriind
corect, complet i cu bun-credin informaiile prevzute de formular, corespunztoare situaiei
sale fiscale. Acestea se semneaz de ctre reprezentantul legal al persoanei juridice sau de ctre
mputernicit i trebuie s fie nsoite de documentaia prevzut de legislaia n vigoare.

1.4. Depunerea formularelor i programele utile


Pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal sunt puse la dispoziie gratuit,
programele informatice pentru completarea i depunerea declaraiilor fiscale. Acestea pot fi
descrcate accesnd urmtorul link:
http://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/declaratii_electronice/descarcare_declaratii.
Formularele se pot depune prin urmtoarele modaliti:
a) la registratura organului fiscal competent;
b) prin pot cu confirmare de primire;
c) prin intermediul serviciului Depunere declaraii on-line, dup caz.

Art. 18, Ordonana Guvernului nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicat, privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

II. Tipuri de solicitri


1. Eliberarea certificatului de atestare fiscal7

n vederea obinerii unui certificat de atestare fiscal este necesar depunerea formularului
- cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscal.
Certificatul de atestare fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii.

2. Eliberarea certificatului de cazier fiscal8


n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal - formular 502;
- actul de identitate al reprezentantului legal/mputernicitului;
- mputernicire/mputernicire avocaial/mandat, n cazul n care cererea de eliberare/certificatul de
cazier fiscal este solicitat/ridicat de mputernicit/avocat/angajat al societii;
- documentul care atest calitatea de reprezentant legal al persoanei juridice.
Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii i numai n scopul n
care a fost eliberat.

3. Rectificarea datelor nscrise n cazierul fiscal9


n situaia n care datele nscrise n cazierul fiscal nu corespund situaiei reale ori
nregistrarea lor nu s-a fcut cu respectarea dispoziiilor legale contribuabilii pot solicita rectificarea
acestora completnd formularul 503 Cerere de rectificare a datelor nscrise n cazierul fiscal,
aprobat prin OPANAF nr. 2594/2015, nsoit de acte doveditoare, prezentate n copie i original.

4. Obinerea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line 10


n vederea obinerii dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line
contribuabilii trebuie s depun cererea pentru utilizarea unui certificat digital calificat - formular
150. Cererea se obine prin nregistrarea certificatului digital calificat (obinut de la un furnizor
acreditat de Ministerul Comunicaiilor i Societii Informaionale, conform listei publicate pe site-ul
www.mcsi.ro/) pe portalul ANAF n modulul declaraii electronice la seciunea nregistrare
7

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 752 din 11 mai 2006 privind aprobarea procedurii de eliberare a certificatului de
atestare fiscal pentru persoane juridice i fizice, a certificatului de obligaii bugetare, precum i a modelului i
coninutului acestora, cu modificrile i completrile ulterioare;
8
Ordonana Guvernului nr. 39 din 26 august 2015 privind cazierul fiscal;
9
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2594 din 5 octombrie 2015 privind stabilirea organelor fiscale competente
pentru organizarea i gestionarea cazierului fiscal, procedura de nscriere, scoatere i rectificare a informaiilor n/din
cazierul fiscal, solicitare i eliberare a certificatului de cazier fiscal, modelul i coninutul formularisticii necesare, precum
i nivelul de acces corespunztor la informaiile din cazierul fiscal;
10
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 858 din 19 martie 2008 privind depunerea declaraiilor fiscale prin mijloace
electronice de transmitere la distan, cu modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

certificate calificate. Dup completarea datelor cerute n aceast seciune va aprea pe ecran
formularul 150 gata completat.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul de identitate al titularului certificatului digital calificat;
- documentul care atest calitatea titularului certificatului digital calificat de reprezentant legal al
contribuabilului sau
- mputernicirea, autentificat de notarul public, din care rezult dreptul titularului certificatului
digital calificat de a semna declaraiile fiscale pentru contribuabil, dup caz.
Copiile mpreun cu mputernicirea n original se vor anexa la formularul 150.

5. Obinerea dreptului de accesare a dosarului fiscal


n vederea obinerii dreptului de utilizare a serviciului Acces controlat la informaiile
cuprinse n dosarul fiscal contribuabilii trebuie s depun cererea pentru utilizarea unui certificat
digital calificat - formular 152 listat i, semnat.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- actul de identitate al titularului certificatului digital calificat;
- documentul, care atest calitatea titularului certificatului digital calificat de reprezentant legal al
contribuabilului sau
- documentul de mputernicire, autentificat de notarul public, din care rezult dreptul titularului
certificatului digital calificat de a accesa dosarul fiscal al contribuabilului.
Copiile mpreun cu mputernicirea n original se vor anexa la formularul 152.

6. Revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line ,


respectiv a serviciului Acces controlat la dosarul fiscal 11
a) n situaia n care cererea se depune chiar de ctre titularul certificatului digital
calificat, se va folosi procedura on-line, modulul Revocare online - formulare 151/153 din pagina
Declaraii electronice i se va completa Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a
serviciului Depunere declaraii on-line - formular 151 i/sau Cererea pentru revocarea dreptului
de utilizare a serviciului Acces controlat la informaiile cuprinse n dosarul fiscal - formular 153 .
b) n cazul n care revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line
se solicit de o persoan diferit de persoana pentru care acest drept a fost obinut, se va
completa Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului depunere declaraii on-line
i/sau Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului Acces controlat la dosarul
fiscal.
Aceasta se depune n format hrtie, semnat, de ctre contribuabil, conform legii, la
organul fiscal competent pentru administrarea contribuabilului.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul de identitate al persoanei care solicit revocarea certificatului digital;
- documentul eliberat de contribuabil, din care rezult dreptul solicitantului de a revoca dreptul de
utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line.
Copiile mpreun cu mputernicirea n original se vor anexa la formularul 151/153.

11

Idem 10;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

7. Eliberarea Certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului


de evitare a dublei impuneri dintre Romnia i ..., pentru persoanele juridice romne 12

n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun formularul - cerere pentru


eliberarea Certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de evitare a
dublei impuneri dintre Romnia i ..., pentru persoanele juridice romne.
Pentru certificatele de reziden, modele agreate de autoritile fiscale strine, este necesar
formularul tipizat eliberat de autoritile fiscale strine, completat, dup caz, nsoit de traducerea
autorizat a acestora.

8. Eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului pltit in Romnia de persoane


juridice strine13
n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- cerere pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului pltit n Romnia de persoane
juridice strine;
- certificatul de nregistrare fiscal al nerezidentului ca beneficiar al venitului.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- certificat de reziden fiscal a persoanei juridice strine, valabil pentru anul n care se fac plile
ctre nerezident, nsoit de traducere autorizat n limba romn, n original;
- copii ale contractelor, semnate pentru conformitate cu originalul, nsoite de traduceri n limba
romn certificate de traductori autorizai;
- copia declaraiei tip de nregistrare a contractelor ncheiate cu persoane juridice/fizice
nerezidente,
conform
OPANAF
nr.
1400/2012
(Declaraie
de
nregistrare
a
contractelor/documentelor care justific prestrile de servicii pe teritoriul Romniei,
iniiale/adiionale (conexe) ncheiate cu persoane juridice strine sau persoane fizice nerezidente;
- copii ale facturilor externe, semnate pentru conformitate cu originalul, nsoite de traduceri n
limba romn certificate de traductori autorizai;
- copii ale dispoziiilor de plat valutar extern sau dup extrasele de cont care atest plata
venitului ctre persoana nerezident;
- declaraie pe proprie raspundere a beneficiarului de venit potrivit creia, pentru impozitele
cuprinse n cerere, nu s-a mai solicitat i obinut un alt certificat de atestare pentru sumele
solicitate;
- copia declaraiei informative privind impozitul reinut i pltit pentru veniturile cu regim de
reinere la surs pe beneficiarii de venit nerezideni, conform art. 119 alin.(1) din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal;
- centralizatorul privind modul de achitare a facturilor externe i plata impozitelor datorate, dup
caz;
- copia scadenarului: rata i dobanda la contractele de leasing financiar sau la contractele de
credit , dup caz;
- balana de verificare, dup caz.
n cazul dividendelor se vor depune/prezenta i urmtoarele:
12

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 724 din 4 februarie 2011pentru aprobarea formularisticii prevzute de art.
118 i 120 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal i stabilirea competenelor n ceea ce privete semnarea acestor
formulare;
13
Idem 12;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

10

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

- copia bilanulului contabil aferent anului din care provin dividendele;


- copia balanei de verificare aferent lunii n care s-au repartizat dividendele i a lunii n care s-au
pltit dividendele;
- copia hotrrii adunrii generale a acionarilor sau a asociatului unic privind repartizarea
dividendelor.
9. Eliberarea Certificatului de nregistrare fiscal
9.1. nfiinarea asociaiilor de proprietari
n vederea nregistrrii fiscale a unei asociaii de proprietari, contribuabilii trebuie s depun
formularul 010 - Declaraie de nregistrare fiscal/ Declaraie de meniuni pentru persoanele
juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate juridic
nsoit de urmtoarele acte
doveditoare:
a) copie de pe actul legal de nfiinare (ncheierea judectoreasc rmas definitiv, copie conform
cu originalul);
b) alte acte doveditoare, dup caz, precum:
- procesul - verbal de nfiinare;
- declaraie pe proprie rspundere a reprezentantului legal al asociaiei de proprietari privind
inexistena unui alt certificat de nregistrare fiscal aparinnd asociaiei de proprietari/locatari;
- certificatul de nregistrare fiscal al asociaiei de locatari, n original, dac este cazul.
9.2. Asociaii, fundaii, sindicate, federaii sau alte organizaii non-profit
n vederea nregistrrii fiscale a unei asociaii, fundaii, sindicat, federaie sau alt
organizaie non-profit, contribuabilii trebuie s depun formularul 010 - declaraie de nregistrare
fiscal/ declaraie de meniuni pentru persoanele juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate
juridic , nsoit de urmtoarele acte doveditoare:
- hotrrea judectoreasc definitiv (se confirm copia cu originalul);
- certificat de nscriere a persoanei juridice fr scop patrimonial n Registrul asociaiilor i
fundaiilor (anexa II);
- statutul i/sau actul constitutiv;
- dovada deinerii sediului pentru asociaie: contract vnzare-cumprare, nchiriere, comodat.
9.3. Instituii publice
n vederea nregistrrii fiscale a instituiilor publice, contribuabilii trebuie s depun
urmtoarele:
- declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru instituiile publice formular
040;
- copie de pe actul legal de nfiinare;
- dovada deinerii sediului (act de proprietate, contract de nchiriere i altele asemenea);
- alte acte doveditoare.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

11

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

10. Schimbarea sediului social/domiciliului fiscal14


10.1. Schimbarea sediului social n cazul comercianilor al cror domiciliu fiscal
coincide cu sediul social
n cazul comercianilor, modificrile intervenite n datele declarate iniial i nscrise n
certificatul de nregistrare se fac prin completarea i depunerea cererii de nregistrare a
meniunilor/cererii de preschimbare a certificatului de nregistrare, potrivit dispoziiilor legale
privind nregistrarea comercianilor.
Comerciantul depune/prezint la organul fiscal n a crui raz teritorial este situat noul
sediu social formularul 050 - Cerere de nregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului 3
exemplare, nsoit de dovada de spaiu cu destinaie de sediu social, n copie/original.

10.2. Schimbarea sediului social n cazul contribuabililor care nu au calitatea de


comerciant
Contribuabilul care i schimb sediul social depune la organul fiscal n a crui raz
teritorial este situat noul sediu social formularele:
- 010 - Declaraie de nregistrare/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte
entiti fr personalitate juridic
i
- 050 - Cerere de nregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului.
Contribuabilul va depune/prezenta urmtoarele documente, n copie/originial:
- dovada de spaiu cu destinaie de sediu social;
- vechiul certificat de nregistrare fiscal, n original;
- certificatul de nregistrare n scopuri de TVA, n original, dac este cazul;
- documentele emise de instituiile abilitate care atest schimbrile intervenite cu privire la sediul
social i/sau domiciliul fiscal.

11. Radierea persoanelor juridice fr scop patrimonial


n vederea radierii persoanelor juridice fr scop patrimonial, contribuabilii trebuie s
depun formularul 010 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate juridic.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul prin care se dovedete radierea;
- certificatul de nregistrare fiscal, n original;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA, n original, dac este cazul.

14

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 419 din 8 iunie 2007 pentru aprobarea procedurii de schimbare a sediului
social, precum i pentru aprobarea formularului "Decizie de nregistrare a sediului social i a domiciliului fiscal", cu
modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

12

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

12. Radierea instituiilor publice


n vederea radierii persoanelor juridice fr scop patrimonial, contribuabilii trebuie s
depun formularul 040 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
instituiile publice.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- documentele prin care se dovedete radierea;
- certificatul de nregistrare fiscal, n original;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA, n original, dac este cazul.

13. nregistrarea sediilor secundare cu minimum cinci angajai sau declararea sediilor
secundare cu mai puin de cinci angajai
n vederea nregistrrii sediilor secundare cu minimum cinci angajai sau a declarrii sediilor
secundare cu mai puin de cinci angajai, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
a) nregistrarea sediilor secundare cu minimum cinci angajai se face la organul fiscal pe
raza cruia se afl sediul secundar
- Declaraie de nregistrare/Declaraie de meniuni pentru sedii secundare formular 06015, la
care se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- copia certificatului de nregistrare fiscal a persoanei juridice de care aparine sediul secundar sau
filiala;
- actul de nregistrare a meniunii privind nfiinarea sediului secundar pentru persoanele juridice
fr scop patrimonial (ncheierea instanei prin care s-a dispus nscrierea modificrii n Registrul
asociaiilor i fundaiilor )
- dovada de spaiu pentru sediul secundar declarat;
- declaraie pe proprie rspundere c are 5 salariai ncepnd cu data...privind data angajrii celui
de-al 5 lea angajat, dac este cazul.
b)Declararea sediilor secundare cu mai puin de cinci angajai se face la organul fiscal n
raza cruia se afl nregistrat societatea mam prin completarea formularului- Declaraie
privind sediile secundare16

14. ncetarea activitii sediului secundar cu minimum cinci angajai


n vederea ncetrii activitii sediului secundar cu minimum cinci persoane care realizeaz
venituri din salarii, contribuabilii trebuie s depun formularul 060 - Declaraie de nregistrare/
Declaraie de meniuni pentru sedii secundare.

15

Ordinul ministrului finanelor publice Nr. 2296 din 4 decembrie 2007 privind modificarea Ordinului ministrului finanelor
publice nr. 262/2007 pentru aprobarea formularelor de nregistrare fiscal a contribuabililor
16
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1329 din 7 septembrie 2004 pentru aprobarea modelului i coninutului
formularului "Declaraie privind sediile secundare";

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

13

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:


- actul de nregistrare a meniunii privind desfiinarea sediului secundar pentru persoanele juridice
fr scop patrimonial (ncheierea instanei prin care s-a dispus nscrierea modificrii n Registrul
asociaiilor i fundaiilor ) sau
- declaraie pe proprie rspundere a administratorului/reprezentantului legal c sediul secundar nu
mai ndeplinete condiiile prevzute n Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu
modificrile i completrile ulterioare, dup caz;
- certificatul de nregistrare fiscal, n original.

15. ncetarea activitii sediului secundar cu mai puin de cinci angajai


n vederea ncetrii activitii sediului secundar cu mai puin de cinci salariai, contribuabilii
trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- o declaraie privind ncetarea activitii sediului secundar;
- actul de nregistrare a meniunii privind desfiinarea sediului secundar al persoanelor juridice fr
scop patrimonial (ncheierea instanei prin care s-a dispus nscrierea modificrii n Registrul
asociaiilor i fundaiilor ) n copie i original.

16. nregistrarea n scopuri de TVA la depirea plafonului de 65000 euro (220000 lei)
conform art. 153 din Codul fiscal
n vederea nregistrrii n scopuri de TVA la depirea plafonului de 65000 euro,
contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele juridice, asocieri i alte
entiti fr personalitate juridic formular 010;
- Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura
activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA formular 088;
- copia balanei de verificare, certificat cu originalul, aferent lunii n care s-a depit plafonul de
scutire;
- documentele justificative care atest datele nscrise n formularul 088.

17. nregistrarea n scopuri de TVA prin opiune, conform art. 153 alin. 1 lit . a) i lit. c)
din Codul fiscal
n vederea nregistrrii n scopuri de TVA prin opiune, conform art. 153 alin. 1 lit . a) i lit.
c) din Codul fiscal, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Cererea de nregistrare n scopuri de TVA - formular 098, pentru cei care solicit nregistrarea
n scopuri de TVA, prin opiune, n aceeai zi cu depunerea la registrul comerului a cererii de
nregistrare;
- Declaraie de nregistrare fiscal/ Declaraie de meniuni pentru persoanele juridice, asocieri i
alte entiti fr personalitate juridic formular 010 pentru cei care solicit nregistrarea prin
opiune ulterior nregistrrii la registrul comerului;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

14

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

- Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura


activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA formular 088 - nsoit de
documentele justificative care atest cele nscrise n aceasta.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele:
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte dac desfoar sau nu activitate economic
la sediul social, la sediile secundare sau n afara acestora,;
- documentele din care rezult deinerea spaiului /spaiilor cu destinaie de sediu social i/sau sedii
secundare declarate;
- actul constitutiv pentru societile nou nfiinate, dup caz ;
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte c nu au comis infraciuni i/sau fapte de
natura celor prevzute de art. 4 din OG nr. 39/2015, precum i fapte de natura contraveniilor, n
cazul n care administratorii i/sau asociaii nu sunt nregistrai fiscal n Romnia (nu au CNP/CIF). 17

18. nregistrarea n scopuri de TVA a altor persoane care efectueaz achiziii


intracomunitare sau pentru servicii18
n vederea nregistrrii n scopuri de TVA a altor persoane care efectueaz achiziii
intracomunitare sau pentru servicii, contribuabilii trebuie s depun formularul 091 - Declaraie
de nregistrare n scop de TVA/Declaraie de meniuni pentru alte persoane care efectueaz achiziii
intracomunitare sau pentru servicii.
Formularul 091 se va depune mpreun cu formularul 095 (a se vedea i pct 21 din
prezentul ghid).
19. nregistrarea n scopuri de TVA a contribuabililor nerezideni stabilii n spaiul
comunitar (nregistrare direct)19
n vederea nregistrrii n scopuri de TVA a persoanei impozabile nestabilite n Romnia
(nregistrare direct) contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru contribuabili nerezideni stabilii n
spaiul comunitar, care se nregistreaz direct formular 090;
- copie autentificat a certificatului de nregistrare eliberat de autoritatea fiscal din ara n care
este stabilit contribuabilul, nsoit de traducerea n limba romn, certificat de traducatori
autorizai;
- contractele/comenzile din care rezult c:
- va realiza n Romnia operaiuni taxabile pentru care este persoan obligat la plata taxei
conform art. 150 alin. (1) din Codul fiscal; i/sau
- urmeaz s desfoare operaiuni scutite cu drept de deducere, cu excepia serviciilor de
transport i a serviciilor auxiliare acestora, scutite n temeiul art. 143 alin. (1) lit. c) - f), h) - m),
art. 144 alin. (1) lit. c) i art. 144^1 din Codul fiscal, pentru care nregistrarea este opional;

17

Ordinul preedintelui ANAF nr. 17 din 7 ianuarie 2015 privind stabilirea criteriilor pentru condiionarea nregistrrii n
scopuri de TVA
18
Ordinul preedintelui ANAF nr. 7 din 4 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare de
nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat;
19
Idem 18;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

15

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

- n cazul n care contribuabilul folosete ca perioad fiscal semestrul sau anul calendaristic, se
va nscrie numrul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale;
- actul de identitate al reprezentantului legal sau mputernicire nsoit de actul de identitate al
mputernicitului.

20. nregistrarea n scopuri de TVA a persoanei impozabile nestabilit n Romnia (prin


reprezentant fiscal conform punctului 66 1 din Normele metodologice date n aplicarea
art. 153 din Codul fiscal)
n vederea nregistrrii n scopuri de TVA a persoanei impozabile nestabilit n Romnia,
prin reprezentant fiscal conform punctului 661 din Normele metodologice date n aplicarea art. 153
din Codul fiscal, se depun/prezint urmtoarele:
- cererea depus de persoana impozabil nestabilit n Romnia care s cuprind datele
reprezentantului fiscal propus (contract de mandat n original);
- declaraie de ncepere a activitii, care va cuprinde: data, volumul i natura activitii pe care o
va desfura n Romnia;
- copia actului de constituire n strinatate al persoanei impozabile nestabilit n Romnia, nsoit
de traducere certificat de traductor autorizat;
- acceptul scris al persoanei propuse ca reprezentant fiscal, prin care aceasta se angajeaz s
ndeplineasc obligaiile ce i revin, conform legii i n care aceasta trebuie s precizeze natura
operaiunilor i valoarea estimat a acestora.
De asemenea, reprezentantul fiscal depune la organul fiscal competent pe raza cruia este
nregistrat n scopuri de TVA:
- Declaraie de nregistrare fiscal/ Declaraie de meniuni pentru persoanele juridice, asocieri i
alte entiti fr personalitate juridic formular 010;
sau
- Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele fizice romne formular 020;
sau
- Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele fizice care desfoar
activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere - formular 070, dup caz.

21. nscriere n Registrul operatorilor intracomunitari


21.1.
nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari a contribuabililor care
solicit nregistrarea n scopuri de TVA i intenioneaz s efectueze una sau mai multe
operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul
fiscal, odat cu solicitarea nregistrrii n scopuri de TVA
Persoanele care solicit nregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din
Codul fiscal i care intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare de
natura celor prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal trebuie s solicite nscrierea n
Registrul operatorilor intracomunitari odat cu solicitarea nregistrrii n scopuri de TVA.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

16

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

n situaia n care se solicit nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari a unei


societi comerciale constituit potrivit Legii nr. 31/1990 - Legea societilor, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, formularul 095 - Cerere de nregistrare n/radiere din
Registrul operatorilor intracomunitari se depune nsoit de urmtoarele documente:
- certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor, n cazul societilor pe aciuni, inclusiv al celor n comandit pe aciuni;
- certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor i ale asociailor care dein minimum 5% din capitalul social al societii, n cazul
celorlalte forme de societi comerciale;
Certificatele de cazier judiciar trebuie s fie eliberate special n vederea nregistrrii n
Registrul operatorilor intracomunitari.
- certificatul constatator emis de oficiul registrului comerului din care s rezulte repartizarea
capitalului social ntre asociai, valabil la data depunerii cererii.
- precum i urmtoarele documente, dup caz:
a) n cazul n care n certificatele de cazier judiciar este nscris punerea n micare a aciunii
penale fa de oricare dintre asociai sau administratori, contribuabilii trebuie s prezinte
documente eliberate de organele de urmrire penal, din care s rezulte dac aciunea penal este
sau nu este n legtur cu operaiunile prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.
n cazul n care n certificatele de cazier judiciar este nscris punerea n micare a aciunii penale
fa de oricare dintre asociai sau administratori i s-a dispus trimiterea n judecat, contribuabilii
trebuie s prezinte documente eliberate de organele competente, din care s rezulte dac aciunea
penal este sau nu este n legtur cu operaiunile prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul
fiscal.
b) n cazul n care n certificatele de cazier judiciar sunt nscrise infraciuni i/sau alte date,
contribuabilul va prezenta copiile legalizate ale hotrrilor judectoreti prin care au fost stabilite
respectivele infraciuni i/sau alte documente eliberate de organele competente, precum i
documentul emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul direciei generale a finanelor
publice coordonatoare a organului fiscal competent sau, dup caz, din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, n cazul marilor contribuabili, din care s rezulte dac infraciunea este sau nu
n legtur cu operaiunile prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.
Contribuabilii care solicit nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari de la data
nregistrrii n scopuri de TVA trebuie s depun la organul fiscal competent formularul 095
odat cu formularul 098 - Cerere de nregistrare n scopuri de TVA, conform art. 153 alin. (1) lit.
a) din Codul fiscal sau, dup caz, cu declaraiile de nregistrare fiscal/de meniuni prin care se
solicit nregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.
n situaia n care intervin modificri ale listei asociailor i/sau administratorilor, ulterior
nscrierii n Registrul operatorilor intracomunitari, acestea trebuie aduse la cunotina organului
fiscal competent, n termen de 30 de zile de la data producerii acestora. n acest sens, este
necesar depunerea unei noi anexe
la cererea de nregistrare n Registrul operatorilor
intracomunitari, nsoit de cazierul judiciar al noilor asociai i/sau administratori i, dup caz, de
documentele doveditoare.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

17

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

21.2. nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor nregistrate


n scopuri de TVA potrivit art. 153 i 153^1 din Codul fiscal, care intenioneaz s
efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la
art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal
Persoanele nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, care
intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute
la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, trebuie s solicite nregistrarea n Registrul operatorilor
intracomunitari nainte de efectuarea respectivelor operaiuni.
n situaia n care se solicit nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari a unei
societi comerciale constituit potrivit Legii nr. 31/1990 - Legea societilor, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, formularul 095 - Cerere de nregistrare n/radiere din
Registrul operatorilor intracomunitari se depune nsoit de urmtoarele documente:
- certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor, n cazul societilor pe aciuni, inclusiv al celor n comandit pe aciuni;
- certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor i ale asociailor care dein minimum 5% din capitalul social al societii, n cazul
celorlalte forme de societi comerciale;
Certificatele de cazier judiciar trebuie s fie eliberate special n vederea nregistrrii n Registrul
operatorilor intracomunitari.
- certificatul constatator emis de oficiul registrului comerului din care s rezulte repartizarea
capitalului social ntre asociai, valabil la data depunerii cererii.
- precum i urmtoarele documente, dup caz:
a) n cazul n care n certificatele de cazier judiciar este nscris punerea n micare a aciunii
penale fa de oricare dintre asociai sau administratori, contribuabilii trebuie s prezinte
documente eliberate de organele de urmrire penal, din care s rezulte dac aciunea penal este
sau nu este n legtur cu operaiunile prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.
n cazul n care n certificatele de cazier judiciar este nscris punerea n micare a aciunii penale
fa de oricare dintre asociai sau administratori i s-a dispus trimiterea n judecat, contribuabilii
trebuie s prezinte documente eliberate de organele competente, din care s rezulte dac aciunea
penal este sau nu este n legtur cu operaiunile prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul
fiscal.
b) n cazul n care n certificatele de cazier judiciar sunt nscrise infraciuni i/sau alte date,
contribuabilul va prezenta copiile legalizate ale hotrrilor judectoreti prin care au fost stabilite
respectivele infraciuni i/sau alte documente eliberate de organele competente, precum i
documentul emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul direciei generale a finanelor
publice coordonatoare a organului fiscal competent sau, dup caz, din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, n cazul marilor contribuabili, din care s rezulte dac infraciunea este sau nu
n legtur cu operaiunile prevzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.
n situaia n care intervin modificri ale listei asociailor i/sau administratorilor, ulterior
nscrierii n Registrul operatorilor intracomunitari, acestea trebuie aduse la cunotina organului
fiscal competent, n termen de 30 de zile de la data producerii acestora. n acest sens, este
necesar depunerea unei noi anexe
la cererea de nregistrare n Registrul operatorilor
intracomunitari, nsoit de cazierul judiciar al noilor asociai i/sau administratori i, dup caz, de
documentele doveditoare.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

18

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

22. Anularea codului de nregistrare n scopuri de TVA20


n vederea anulrii codului de nregistrare n scopuri de TVA, contribuabilii trebuie s
depun/prezinte urmtoarele:
- Declaraie de meniuni privind anularea nregistrrii n scopuri de TVA, n vederea aplicrii
regimului de scutire prevzut la art. 152 din Codul fiscal, n cazul persoanelor nregistrate n scopuri
de TVA conform art. 153 formular 096;
- certificatul de nregistrare n scopuri de TVA n original.

23. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. d) din Codul fiscal,
la solicitarea persoanei impozabile, dac n deconturile de tax depuse pentru 6 luni consecutive n
cursul unui semestru calendaristic, n cazul persoanelor care au perioada fiscal luna calendaristic,
i pentru dou perioade fiscale consecutive n cursul unui semestru calendaristic, n cazul
persoanelor impozabile care au perioada fiscal trimestrul calendaristic, nu au fost evideniate
achiziii de bunuri/servicii i nici livrri de bunuri/prestri de servicii, realizate n cursul acestor
perioade de raportare, pe baza unei declaraii pe propria rspundere din care s rezulte c va
desfura activiti economice
n vederea renregistrrii n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. d) din Codul
fiscal, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Cerere de nregistrare n scopuri de TVA formular 099;
- Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura
activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA formular 088 -nsoit de
documentele justificative care atest cele nscrise n aceasta.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele:
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte dac desfoar sau nu activitate economic
la sediul social, la sediile secundare sau n afara acestora);
- documentele din care rezult deinerea spaiului/spaiilor cu destinaie de sediu social i/sau sedii
secundare declarate (copia se confirm cu originalul);
- certificat constatator referitor la administratori i asociai;
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte c nu au comis infraciuni i/sau fapte de
natura celor prevzute de art. 4 din OG nr. 39/2015, precum i fapte de natura contraveniilor, n
cazul n care administratorii i/sau asociaii nu sunt nregistrai fiscal n Romnia (nu au CNP/CIF);
- certificatul de inregistrare in scopuri de TVA, n original.

20

Ordinul preedintelui ANAF nr. 1768 din 16 noiembrie 2012 pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare
utilizate pentru anularea nregistrrii n scopuri de TVA, n vederea aplicrii regimului de scutire prevzut la art. 152 din
Codul fiscal;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

19

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

24. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. c) din Codul
fiscal, la solicitarea persoanei impozabile, dac nu a depus pe parcursul unui semestru
calendaristic niciun decont de tax, dac este declarat inactiv conform prevederilor art. 78^1 din
Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, dac a
intrat n inactivitate temporar, nscris n registrul comerului de la data comunicrii deciziei de
nregistrare n scopuri de TVA
Renregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. c) din Codul fiscal se face
pe baza urmtoarelor informaii/documente furnizate de persoana impozabil:
- prezentarea deconturilor de tax nedepuse la termen;
- prezentarea unei cereri motivate din care s rezulte c se angajeaz s depun la termenele
prevzute de lege deconturile de tax.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele:
- Cerere de nregistrare n scop de TVA formular 099;
- Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura
activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA formular 088- nsoit de
documentele justificative care atest cele nscrise n aceasta;
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte dac desfoar sau nu activitate econ omic
la sediul social, la sediile secundare sau n afara acestora;
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte c nu au comis infraciuni i/sau fapte de
natura celor prevzute de art. 4 din OG nr. 39/2015, precum i fapte de natura contraveniilor, n
cazul n care administratorii i/sau asociaii nu sunt nregistrai fiscal n Romnia (nu au CNP/CIF);
- certificat constatator emis de oficiul registrului comertului n original, din care s rezulte datele
de identificare ale asociailor i administratorilor persoanei impozabile, la data depunerii cererii de
nregistrare n scopuri de TVA, precum i datele de identificare ale asociailor i ponderea deinut
n capitalul social la data depunerii cererii de nregistrare n scopuri de TVA;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA, n original.

25. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. b) din Codul fiscal, la
solicitarea persoanei impozabile, dac asociaii/administratorii persoanei impozabile sau persoana
impozabil nsi au nscrise n cazierul fiscal infraciuni i/sau faptele prevzute la art. 2 alin. (2)
lit. a) din Ordonana Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea i funcionarea cazierului fiscal,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, dac nceteaz situaia care a condus la
anulare
n vederea renregistrrii n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. b) din Codul
fiscal, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Cerere de nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat, potrivit art. 153 alin.(9^1) lit. b) d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare - formular
099;
- Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura
activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA, prevzut de formular 088 nsoit
de documentele justificative care atest cele nscrise n aceasta.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte dac desfoar sau nu activitate economic
la sediul social, la sediile secundare sau n afara acestora;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

20

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte c nu au comis infraciuni i/sau fapte de
natura celor prevzute de art. 4 din OG nr. 39/2015, precum i fapte de natura contraveniilor, n
cazul n care administratorii i/sau asociaii nu sunt nregistrai fiscal n Romnia (nu au CNP/CIF);
- certificat constatator emis de oficiul registrului comertului , n original, din care s rezulte datele
de identificare ale asociailor i administratorilor persoanei impozabile, la data depunerii cererii de
nregistrare n scopuri de TVA, precum i datele de identificare ale asociailor i ponderea deinut
n capitalul social la data depunerii cererii de nregistrare n scopuri de TVA ;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA, n original.

26. Schimbarea Certificatului de nregistrare n scopuri de TVA


n vederea schimbrii certificatului de nregistrare n scopuri de TVA, contribuabilii trebuie
s depun/prezinte urmtoarele:
- Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i
entiti fr personalitate juridic formular 010;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA, n original.

27. Stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule 21


n vederea stabilirii sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule, contribuabilii
trebuie s depun formularul - cerere privind stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu
pentru autovehicule22.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- cartea de identitate a autovehiculului;
- n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte state, documentul de nmatriculare strin
unde este nscris data primei nmatriculri i traducerea acestuia;
- factura de achiziie i/sau Contract de vanzare-cumparare i/sau alt document legal de achiziie a
autovehiculului i traducerea acestuia, n cazul autovehiculelor achiziionate din alte state;
- declaraia pe propria rspundere privind rulajul mediu anual al autovehiculului, n cazul
autovehiculelor rulate.

21

Ordonana de urgen a Guvernului nr. 9 din 19 februarie 2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule, cu
modificrile i completrile ulterioare;
22
Ordinul preedintelui ANAF nr. 296 din 15 martie 2013 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea sumei
reprezentnd timbru de mediu pentru autovehicule i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

21

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

28. Eliberarea formularului Certificat 23 din care rezult c nu se datoreaz taxa pe valoarea
adugat n Romnia pentru achiziia intracomunitar n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate
din alte state, care nu sunt n categoria celor noi
Pentru obinerea certificatului, contribuabilii trebuie s depun - cerere care trebuie s
cuprind datele de identificare ale solicitantului, inclusiv codul numeric personal i, dup caz, codul
de nregistrare n scopuri de TVA pentru achiziii, atribuit conform art. 153^1 din Codul fiscal.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul de achiziie din statul membru a mijlocului de transport din care s rezulte c la data
achiziionrii, mijlocul de transport a efectuat deplasri ce depesc 6000 km;
- documentul din care s rezulte data primei nmatriculri a mijlocului de transport;
- dovada schimbrii reedinei n situaia transferului mijlocului de transport nou dintr-un stat
membru n Romnia;
- alte documente din care s rezulte c nu se datoreaz TVA n Romnia.

29. Eliberarea formularului Certificat privind atestarea plii taxei pe valoarea


adugat24, pentru achiziia intracomunitar n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte
state, care sunt n categoria celor noi
n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun - cerere care trebuie s
cuprind datele de identificare ale solicitantului, inclusiv codul numeric personal i, dup caz, codul
de nregistrare n scopuri de TVA pentru achiziii, atribuit conform art. 153^1 din Codul fiscal.
Dup caz, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- cel de-al doilea exemplar al Decontului special de tax pe valoarea adugat, care rmne la
contribuabil, dup nregistrarea la organul fiscal a primului exemplar;
- documentul doveditor al plii taxei pe valoarea adugat.
30. Eliberarea adeverinei prin care se atest restituirea/nerestituirea taxei pe poluare
pentru autovehicule/taxei speciale pentru autoturisme i autovehicule/taxei pentru
emisiile poluante provenite de la autovehicule/timbrului de mediu pentru autovehicule
sau a valorii reziduale a timbrului
n vederea obinerii adeverinei, contribuabilii trebuie s depun/prezinte n copie/original
urmtoarele:
- cerere de eliberare a adeverinei prin care se atest restituirea/nerestituirea a taxei pe poluare
pentru autovehicule/taxei speciale pentru autoturisme i autovehicule/taxei pentru emisiile
poluante provenite de la autovehicule/timbrului de mediu pentru autovehicule sau a valorii
reziduale a timbrului25;
- cartea de identitate a autovehiculului;

23

Ordinul comun al ministrului administraiei i internelor i ministrului finanelor publice nr. 168/2039/28.07.2010,
pentru completarea Ordinului ministrului administraiei i internelor nr. 1.501/2006 privind procedura nmatriculrii,
nregistrrii, radierii i eliberarea autorizaiei de circulaie provizorie sau pentru probe a vehiculelor art.1, alin. 1^2, lit. b);
24

Idem 23;
Anexa 5 din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 490/407/2013 pentru aprobarea Procedurii de restituire a sumelor
prevzute la art. 7, 9 i 12 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru
autovehicule, precum i a sumelor stabilite de instanele de judecat prin hotrri definitive i irevocabile, cu modificrile
i completrile ulterioare;
25

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

22

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

- certificatul de nmatriculare (talon) sau, n situaia n care solicitantul nu l mai deine, declaraia
pe proprie rspundere din care rezult motivul absenei acestui document, dup caz;
- copia documentului de plat a taxei, dup caz.
31. Solicitarea regimului de declarare derogatoriu 26
n vederea solicitrii regimului de declarare derogatoriu, contribuabilii trebuie s depun cerere de solicitare a regimului de declarare derogatoriu.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte c persoana juridic ndeplinete condiiile
prevzute de OPANAF nr. 1221/2009, Anexa 1, pct. 3, lit. a)-c), respectiv:
a) s nu desfoare niciun fel de activitate;
b) s nu obin venituri din exploatare, venituri financiare, venituri extraordinare i/sau alte
elemente similare veniturilor;
c) s nu dispun de personal angajat i s nu plteasc venituri cu regim de reinere la surs a
impozitului.
n cazul societilor comerciale, odat cu cererea de acordare a regimului de declarare
derogatoriu, se depune dovada nscrierii inactivitii temporare la registrul comerului, respectiv o
copie a extrasului de registru emis de ctre Oficiul registrului comerului privind starea societilor
comerciale, referitoare la suspendarea temporar a activitii acestora.

32. Aparate de marcat electronice fiscale27


Cererea de atribuire a numrului de ordine din Registrul de eviden a aparatelor de marcat
electronice fiscale instalate se solicit Direciilor regionale ale finanelor publice (n a crei raz se
va instala aparatul) i va fi nsoit de urmtoarele documente:
- copia facturii i a documentului de plat care atest achiziionarea aparatului de marcat electronic
fiscal, copia contractului de vnzare-cumprare cu plata n rate sau, dup caz, copia contractului de
leasing financiar ncheiat cu clauz expres privind asumarea obligaiei prilor c la expirarea
contractului de leasing se transfer utilizatorului dreptul de proprietate asupra aparatului;
- copia procesului-verbal de sigilare a memoriei fiscale i a aparatului de marcat electronic fiscal;
- copia procesului-verbal de aducere a aparatelor de marcat electronice fiscale la parametrii
specifici tipului i modelului de aparat avizat,
- declaraie pe propria rspundere privind adresa de la locul unde va fi instalat aparatul de marcat
electronic fiscal sau, dup caz, declaraie privind desfurarea activitii n regim ambulant ori n
regim de taxi;
- declaraia pe propria rspundere privind numrul de nmatriculare al autovehiculului pe care se va
instala aparatul de marcat electronic fiscal, nsoit de copia autorizaiei taxi, n cazul activitii de
taximetrie.
26

Ordinul preedintelui ANAF nr. 1221 din 12 iunie 2009 privind Procedura de aprobare a regimului de declarare
derogatoriu, cu modificrile i completrile ulterioare;
27
Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat
electronice fiscale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare i Hotrrea Guvernului nr. 479/2003 privind
aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

23

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

33. Autorizaia de funcionare a antrepozitului de tax pe valoarea adugat 28


n vederea obinerii Autorizaiei de funcionare a antrepozitului de tax pe valoarea
adugat, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Cerere pentru obinerea Autorizaiei de funcionare a antrepozitului de tax pe valoarea
adugat;
- cazierul judiciar al solicitantului;
- cazierele judiciare ale administratorilor, n cazul societilor comerciale;
- certificat constatator, eliberat de oficiul registrului comerului, din care s rezulte: capitalul social,
asociaii, obiectul de activitate, administratorii, precum i copia certificatului de nregistrare eliberat
potrivit reglementrilor legale n vigoare;
- copie de pe actul de proprietate sau, dup caz, de pe contractul de nchiriere/ concesionare/
administrare ori dovada deinerii sub orice form legal a locaiei unde va fi amplasat antrepozitul
de tax pe valoarea adugat;
- copie de pe planul de amplasare a antrepozitului de tax pe valoarea adugat;
- declaraie pe propria rspundere a solicitantului sau reprezentantului legal al solicitantului, din
care s rezulte c sunt ndeplinite condiiile prevzute de OMFP nr. 24/2014, Anexa 1, art. 6 alin.
(1) lit. a) i d), respectiv:
- locaia urmeaz a fi folosit pentru depozitarea bunurilor prevzute la art. 2 alin. (3) din
Normele de aplicare a scutirilor de tax pe valoarea adugat pentru traficul internaional de
bunuri, prevzute la art. 144 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile
ulterioare, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.218/2006, cu modificrile i
completrile ulterioare, i prestarea serviciilor prevzute n anexa nr. 2 la aceste norme;
- n cazul unei persoane fizice care urmeaz s-i desfoare activitatea ca antrepozitar autorizat,
aceasta s nu fi fost condamnat n Romnia n mod definitiv pentru infraciunea de abuz de
ncredere, fals, uz de fals, nelciune, delapidare, mrturie mincinoas, dare ori luare de mit, s
nu fi fost condamnat pentru o infraciune dintre cele reglementate de Codul fiscal, de Legea nr.
86/2006 privind Codul vamal al Romniei, cu modificrile i completrile ulterioare, de Legea nr.
241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, cu modificrile ulterioare, de Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, de Legea
societilor nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

28

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 24 din 13 ianuarie 2014 pentru aprobarea Normelor privind stabilirea
procedurii i a condiiilor de autorizare a antrepozitului de tax pe valoarea adugat, prevzut la art. 144 alin. (1) lit. a)
pct. 8 liniua a doua din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, precum i pentru instituirea Comisiei pentru autorizarea
antrepozitelor de tax pe valoarea adugat i a regulamentului de organizare i funcionare a acesteia;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

24

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

34. Eliberarea certificatului de amnare de la plata n vam a TVA potrivit prevederilor art.
157 alin. (4) din Codul fiscal29 pentru:

34.1. Persoanele care n anul calendaristic precedent, sau n ultimele 12 luni anterioare
lunii n care se solicit eliberarea certificatului, au realizat importuri din teritorii i
state tere a cror valoare cumulat este de cel puin 100 milioane lei i care
ndeplinesc cumulativ condiiile prevzute la alin. (2) din OMFP nr. 500/2007, respectiv:
a) nu au obligaii bugetare restante reprezentnd impozite, taxe, contribuii, inclusiv contribuiile
individuale ale salariailor i orice alte venituri bugetare, cu excepia celor ealonate i/sau
reealonate la plat, precum i a celor suspendate n condiiile legii;
b) nu nregistreaz debite fa de autoritatea vamal;
c) s fie nregistrate n scopuri de TVA cu cel puin un an calendaristic naintea depunerii cererii
pentru eliberarea certificatului de amnare de la plata n vam a taxei pe valoarea adugat;
d) s nu fie n stare de insolven, n procedur de reorganizare sau lichidare judiciar.
Pentru eliberarea certificatului se depun la Direcia General a Vmilor urmtoarele
documente:
- cerere tip pentru eliberarea certificatului de amnare de la plata n vam a taxei pe valoarea
adugat, n baza prevederilor art. 157 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare30;
- copie de pe documentul care atest calitatea de persoan nregistrat n scopuri de TVA conform
art. 153 din Codul fiscal;
- certificat de atestare fiscal, n original, din care s rezulte c nu au obligaii bugetare restante
reprezentnd impozite, taxe, contribuii, inclusiv contribuiile individuale ale salariailor i orice alte
venituri bugetare, cu excepia celor ealonate i/sau reealonate la plat, precum i a celor
suspendate n condiiile legii;
- declaraie pe propria rspundere privind valoarea cumulat a importurilor din teritorii i state
tere realizate n anul calendaristic precedent sau n ultimele 12 luni anterioare lunii n care se
solicit eliberarea certificatului;
- declaraie pe propria rspundere c nu sunt n stare de insolven i nu se afl n procedura de
reorganizare sau lichidare judiciar.

29

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 500 din 3 aprilie 2007 pentru aprobarea Normelor privind procedura de
acordare a certificatului de amnare de la plata n vam a TVA i de eliberare a garaniei pentru importurile de bunuri, cu
modificrile i completrile ulterioare;
30
Anexa 1 din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 500 din 3 aprilie 2007 pentru aprobarea Normelor privind
procedura de acordare a certificatului de amnare de la plata n vam a TVA i de eliberare a garaniei pentru importurile
de bunuri, cu modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

25

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

34.2. Operatorii economici autorizai care sunt nregistrai n scopuri de TVA n


Romnia conform art. 153 din Codul fiscal i care au obinut certificat de operator
economic autorizat sau autorizaia pentru procedura de vmuire la domiciliu, 31
Pentru eliberarea certificatului se depun la Direcia General a Vmilor urmtoarele
documente:
- cerere pentru eliberarea certificatului de amnare de la plata n vam a taxei pe valoarea
adugat, n baza prevederilor art. 157 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare;
- copie de pe certificatul de operator economic autorizat sau de pe autorizaia pentru procedura de
vmuire la domiciliu, dup caz;
- copie de pe documentul care atest calitatea de persoan nregistrat n scopuri de TVA conform
art. 153 din Codul fiscal.

35. Autorizarea magazinelor care efectueaz vnzarea de bunuri cumprtorilor


nestabilii n Comunitatea Europeean i restituirea TVA aferent bunurilor vndute n
propria unitate32
n vederea obinerii autorizrii magazinelor, contribuabilii trebuie s depun/prezinte
urmtoarele:
- cerere de autorizare a magazinelor pentru vnzarea de bunuri pentru care se acord dreptul de
restituire a taxei pe valoarea adugat cumprtorilor nestabilii n Comunitatea European,
precum i pentru restituirea taxei pe valoarea adugat aferente acestor vnzri;
- copie de pe documentul care atest calitatea de persoan nregistrat n scopuri de TVA conform
art. 153 din Codul fiscal;
- copie de pe documentul care atest declararea sediului secundar la organul fiscal n a crui raz
teritorial se afl magazinul pentru care se solicit autorizarea, dac acesta este doar un punct de
lucru;
- copie de pe documentele de achiziionare i nregistrare n evidena unitii a aparatelor de
marcat electronice fiscale, pentru fiecare magazin pentru care se solicit autorizarea.

36. Restituirea taxei pe valoarea adugat cumprtorilor nestabilii n Comunitatea


European
Restituirea TVA se efectueaz de ctre magazinele autorizate sau prin intermediul unor
uniti specializate n restituirea taxei pe valoarea adugat, stabilite n Romnia sau n alt stat
membru, pe baza :
- documentului de restituire n original vizat de biroul vamal de ieire din Comunitatea European 33
i a
31

Art 14 i 253 din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93 al Comisiei din 2 iulie 1993 de stabilire a unor dispoziii de aplicare a
Regulamentului (CEE) nr. 2.913/92 al Consiliului de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificrile i completrile
ulterioare;
32
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1692 din 19 octombrie 2007 pentru aprobarea Normelor privind restituirea TVA
cumprtorilor, persoane fizice, care nu sunt stabilii n Comunitatea European;
33
Anexa 1 a Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1692 din 19 octombrie 2007;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

26

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

- copiei de pe factura de cumprare vizat de acelai birou vamal.


Solicitarea restituirii se poate face n situaia n care bunurile sunt transportate n afara
Comunitii Europene nainte de sfritul celei de-a treia luni care urmeaz lunii n care are loc
livrarea, iar valoarea total a livrrii, plus taxa pe valoarea adugat, este mai mare dect
echivalentul n lei a 175 de euro, stabilit anual prin aplicarea cursului de schimb obinut n prima zi
lucrtoare din luna octombrie i valabil de la data de 1 ianuarie a anului urmtor
Magazinele autorizate nu pot efectua restituirea taxei pe valoarea adugat dect pentru
bunurile vndute n propria unitate.
37. Utilizarea altei perioade fiscale dect luna sau trimestrul, la solicitarea persoanei
impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal 34
n vederea utilizrii altei perioade fiscale dect luna sau trimestrul, contribuabilii trebuie s
depun/prezinte pn la data de 25 februarie a anului pentru care se exercit opiunea
urmtoarele:
- cererea privind utilizarea ca perioad fiscal pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic formular 306 -.
- declaraie pe propria rspundere privind activitatea efectiv desfurat;
- balanele de verificare ntocmite pentru anul anterior, contracte sau comenzi, dup caz;
- jurnalul de vnzri ntocmit pentru anul fiscal anterior;
- alte documente relevante pentru luarea deciziei.

Informaii suplimentare
Informaii detaliate se pot obine:

accesnd pagina de Internet, www.anaf.ro;


telefonic, la Biroul central de asisten telefonic a contribuabililor, la nr. 031.403.91.60;
de la birourile de servicii pentru contribuabili din cadrul organelor fiscale teritoriale.

Informaii cu privire la datele de contact ale organelor fiscale le putei accesa la urmtorul link

Acte normative i link-uri utile


I. Legislaia fiscal
- Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, poate fi
consultat pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal: www.anaf.ro sau accesnd
urmtorul link

34

Ordinul preedintelui ANAF nr. 6 din 4 ianuarie 2010 privind aprobarea Procedurii pentru aprobarea perioadei fiscale
semestriale/anuale pentru persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

27

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE JURIDICE

- Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, poate fi consultat pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal:
www.anaf.ro sau accesnd urmtorul link
II. Formulare i declaraii mpreun cu instruciunile de completare
III. Calendarul obligaiilor fiscale pe anul 2015
IV. Ghiduri utile

Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaz venituri comerciale n Romnia;

Ghidul contribuabililor care realizeaz venituri din profesii libere din Romnia;

Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor;

Ghid privind impozitarea veniturilor realizate din arendarea bunurilor agricole din
patrimoniul personal;

Ghid privind recuperarea TVA achitat n alt stat membru al Uniunii Europene;

Ghid fiscal al contribuabililor care au obligaia de declarare a veniturilor realizate din


strintate;

Ghid fiscal al contribuabililor care au obligaia de declarare a veniturilor realizate din


Romnia;

Ghidul obligaiilor fiscale ale asociaiilor de proprietari;

Ghid privind declararea i plata contribuiilor sociale de ctre persoanele fizice care
realizeaz venituri din activiti independente i alte venituri precum i de ctre persoanele
fizice care nu realizeaz venituri.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

28

DIRECIA GENERAL DE SERVICII


PENTRU CONTRIBUABILI

2015

Mulumim tuturor celor care au contribuit la realizarea acestui material !

www.anaf.ro