Unidad 1 Planeacin y Presupuestos

1.1 Presupuesto de capital (inversin fija, diferida y capital de trabajo).

Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y seleccionar las
inversiones a largo plazo que estn alineadas con la meta de la empresa de
incrementar al mximo la riqueza de sus propietarios.
Proceso de planeacin de los desembolsos sobre activos fijos, cuyos flujos de
efectivo estimados son de largo plazo. La elaboracin del presupuesto de capital
implica la identificacin, anlisis y seleccin de proyectos con flujos de efectivo a
ms de un ao.
-

Inversin fija
Son aquellos recursos tangibles y no tangibles necesarios para la
realizacin del proyecto. Las inversiones fijas tienen una vida til mayor a
un ao, tal es el caso de las maquinarias y equipos, muebles, enseres,
vehculos y otros. Los terrenos son los nicos activos que no se deprecian.
La inversin en activos fijos se recupera mediante el mecanismo de
depreciacin, se llama inversin fija porque el proyecto no puede
desprenderse fcilmente de el sin que con ello perjudique la actividad
productiva.

Inversin diferida
Capital de trabajo

1.2 Presupuesto de Venta

Factores que se deben considerarse para el Presupuesto de ventas:

1. Especficos de ventas.
a) Factores de ajuste.

- Positivos.
- Negativos.
b) Factores de cambio.
- Productos, material, produccin, instalaciones, Mercados, moda, mtodos
de Venta, Publicidad, etctera.
c) Factores de Crecimiento.
- Superacin de ventas, Desarrollo, expansin, Crdito Mercantil, etctera.
2. Fuerzas econmicas generales. a) Factores externos.
- Precios, produccin, ocupacin, Poder Adquisitivo, etc.
3. Influencia administrativa
a) Factor de carcter interno relacionado a las decisiones gerenciales que influyen
en el Presupuesto de ventas.
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Cambio

de Producto,

nuevas

polticas

de

mercados

de Publicidad,

promocin, Precio.

1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo

Son aquellos que tienen que ver directamente con la administracin general del
negocio y no con sus actividades operativas. No son Gastos de Ventas, no son
Costos de Produccin. Contienen los salarios del Gerente General, secretarias,
contadores, alquileres de oficinas, papelera de oficinas, suministros y equipo de
oficinas, etc. No se incluyen en esta categora los gastos que tienen que ver
propiamente con la operacin del giro del negocio ni con el mercadeo.
Usualmente se incluyen los gastos de seleccin y reclutamiento de personal.
1.4 Presupuesto de produccin

El volumen de produccin presupuestado se determina de la siguiente manera:

Unidades esperadas a vender
+ Unidades deseadas para inventario final
- Unidades estimadas en inventario inicial
Total de unidades a ser producidas
La siguiente tabla muestra el presupuesto de produccin para la compaa
Accesorios Vista, S.A.:

1.5 Presupuesto de operacin

1.6 Punto de equilibrio

Fuentes de informacin
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http://www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf/El-Presupuesto-deCapital.pdf