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Aporta un registro de todas las deficiencias del Control Interno que se han encontrado,
y que se pueden aprovechar en la evaluacin de los componentes y principios.
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Anexos
A. Requisitos de cada componente
COMPONENTE
Entorno de control
Evaluacin de
riesgos
7
1
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CARACTERSTICA
NO
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COMPONENTE
Actividades de
control
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CARACTERSTICA
NO
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COMPONENTE
Sistemas de
informacin y
comunicacin
Supervisin del
sistema de control
- Monitoreo
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CARACTERSTICA
NO
gestin
Si se encuentran desvos con lo previsto, se toman
las medidas correctivas apropiadas
Existen manuales de procedimientos para los
procesos sustantivos de la organizacin
Estn definidos los distintos reportes que deben
remitirse a los distintos niveles internos para la toma
de decisiones
La informacin es apropiada de acuerdo con los
niveles de autoridad y responsabilidad asignados
La informacin circula en todos los sentidos dentro
de la organizacin y est disponible
Los sistemas de informacin son revisados
continuamente con el fin de comprobar si es eficaz
para la toma de decisiones, y la informacin
elaborada sigue siendo relevante para los objetivos
de la organizacin
La direccin es consciente de la importancia del
sistema de informacin organizacional
Existen mecanismos que aseguran la comunicacin
en todos los sentidos
El sistema de comunicacin proporciona
oportunamente a todos los usuarios la informacin
necesaria para cumplir con sus responsabilidades
Existen canales de comunicacin adecuados con
terceros y partes externas
El Sistema de Control Interno es evaluado
peridicamente por la Direccin con el fin de revisar
su eficacia y vigencia
Existen herramientas definidas de autoevaluacin
que permiten evaluar el Sistema de Control Interno
Se dispone de la informacin adecuada sobre si se
estn logrando los objetivos operacionales de la
organizacin
Se cumplen las leyes y normatividad relevantes
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No
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Referencias
1. Laski, Julin Pablo. El control interno como estrategia de aprendizaje organizacional:
El Modelo COSO y sus alcances en Amrica Latina.
2. Coopers & Lybrand. (1997). Los nuevos conceptos del control interno. Espaa.
3. www.coso.org
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5. COSO. (2013). Control Interno Marco Integrado. Marco y anexos.
6. http://www.journalofaccountancy.com/News/20137970
7. http://www.journalofaccountancy.com/Issues/2013/Jul/20137707.htm
8. http://prezi.com/kodj0czuhtxl/copy-of-coso-2013/
9. Abella Ramon, Guerola Joaquin & Cendon Ana. (2012). Actualizacin COSO I:
Anlisis del borrador del Marco de Control Interno actualizado.
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