Sunteți pe pagina 1din 24

ORDIN Nr.

3769/2015 din 23 decembrie 2015


privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului
declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA
EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 11 din 7 ianuarie 2016
n temeiul art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea i
funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
i al art. 59 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:
ART. 1
Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia sunt obligate s declare livrrile
de bunuri, prestrile de servicii i achiziiile de bunuri i servicii realizate pe teritoriul Romniei
ctre/de la orice persoan, aa cum este definit la art. 266 alin. (1) pct. 24 din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
ART. 2
n vederea ndeplinirii obligaiei prevzute la art. 1, se aprob modelul i coninutul formularului
(394) "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional
de persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f, prevzut n anexa nr. 1.
ART. 3
Formularul prevzut la art. 2 se completeaz i se depune conform instruciunilor prevzute n
anexa nr. 2, iar condiiile ce trebuie respectate de ctre fiierul XML pentru depunerea electronic
a declaraiilor vor fi disponibile pe portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
ART. 4
Formularul prevzut la art. 2 se gestioneaz conform procedurii prevzute n anexa nr. 3.
ART. 5
Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare ale formularului prevzut la
art. 2 sunt stabilite n anexa nr. 4.
ART. 6
Anexele nr. 1 - 4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 7
Perioada de raportare pentru formularul menionat la art. 2 este perioada fiscal declarat
pentru depunerea decontului de tax pe valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 322
din Legea nr. 227/2015 , cu modificrile i completrile ulterioare.
ART. 8
Declaraia menionat la art. 2 se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii
perioadei de raportare, la organul fiscal competent.

ART. 9
Direciile de specialitate din cadrul aparatului central al Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, Direcia general de administrare a marilor contribuabili, direciile generale regionale ale
finanelor publice i unitile fiscale subordonate acestora vor lua msuri pentru ducerea la
ndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. 10
Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu operaiunile efectuate n trimestrul I 2016 pe
teritoriul naional.
ART. 11
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr n vigoare la data de
1 aprilie 2016.
ART. 12
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog prevederile Ordinului preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i
achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru
aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din 28 decembrie 2011, cu modificrile ulterioare.

Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,


Gelu-tefan Diaconu

Bucureti, 23 decembrie 2015.


Nr. 3.769.

ANEXA 1
______________________________________________________________________________
| Agenia Naional de | DECLARAIE INFORMATIV PRIVIND LIVRRILE/ |
|
| Administrare Fiscal | PRESTRILE I ACHIZIIILE EFECTUATE PE
|
394
|
|
| TERITORIUL NAIONAL DE PERSOANELE
|
|
|
| NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA
|
|
|______________________|___________________________________________|___________|
|
_________________
_____________________________________________ |
| Tip
| L - lunar
| |
_ _ _ _
___________ | |
| pltitor | T - trimestrial | | Perioada: Anul |_|_|_|_| Luna |___________| | |
|
| S - semestrial | |_____________________________________________| |
|
| A - anual
|
|
|
|_________________|
|
|
__
|
| sistemul normal de TVA
|__|
|
|
__
|
| sistemul de TVA la ncasare
|__|
|
|
_
_
|
| Au fost efectuate operaiuni n perioada de raportare?
DA |_| NU |_|
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA
|
|
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|
| COD DE NREGISTRARE N SCOPURI DE TVA
RO |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
|
|
| DENUMIRE/NUME I PRENUME
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
|
| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |
| apartament, cod potal)
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
______________________
___________________________________ |
| TELEFON |
|
FAX |
||
|
|______________________|
|___________________________________||
|
___________________________________________________________________ |
| E-MAIL |
||
|
|___________________________________________________________________||
|______________________________________________________________________________|
| B. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL/LEGAL/MPUTERNICIT
|
|
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|
| COD DE IDENTIFICARE FISCAL/CNP |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
|
|
| DENUMIRE/NUME I PRENUME
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
|
| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |
| apartament, cod potal)
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
______________________
___________________________________ |
| TELEFON |
|
FAX |
||
|
|______________________|
|___________________________________||
|
___________________________________________________________________ |
| E-MAIL |
||
|
|___________________________________________________________________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| C. REZUMAT DECLARAIE
|
|
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NREGISTRATE
|
||

|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|

N SCOPURI DE TVA N ROMNIA INCLUSE N DECLARAIE


NUMR DE
FACTURI
________
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
|
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________|
de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi
simplificate
________
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
|
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________|
de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul de TVA la ncasare cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi
simplificate
________
ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
|
defalcate pe fiecare cot de TVA de la
|________|
persoane impozabile care aplic sistemul
normal de TVA, cu excepia celor pentru
care s-au primit facturi simplificate
________
ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
|
defalcate pe fiecare cot de TVA de la
|________|
persoane impozabile care aplic sistemul
de TVA la ncasare, cu excepia celor
pentru care s-au primit facturi
simplificate
________
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
|
|
EFECTUATE PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA
|________|
INVERS (V), din care:
________
- cereale i plante tehnice
|
|
|________|
________
- deeuri feroase i neferoase
|
|
|________|
________
- mas lemnoas
|
|
|________|
________
- certificate de emisii de gaze cu efect
|
|
de ser
|________|
________
- energie electric
|
|
|________|
________
- certificate verzi
|
|
|________|
________
- cldiri/terenuri
|
|
|________|
________
- aur de investiii
|
|
|________|
________
- telefoane mobile
|
|
|________|
________
- microprocesoare
|
|
|________|
________
- console de jocuri, tablete PC i
|
|
laptopuri
|________|
________
ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE |
|

|___________________||
|
BAZ
TVA*)
|
IMPOZABIL
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||

| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C), |________| |_________| |_________||


| din care:
|
|
________
_________
_________ |
| - cereale i plante tehnice
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - deeuri feroase i neferoase
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - mas lemnoas
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - certificate de emisii de gaze cu efect
|
| |
| |
||
| de ser
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - energie electric
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - certificate verzi
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - cldiri/terenuri
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - aur de investiii
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - telefoane mobile
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - microprocesoare
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| - console de jocuri, tablete PC i
|
| |
| |
||
| laptopuri
|________| |_________| |_________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| D. REZUMAT DECLARAIE
|
|
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR NENREGISTRATE N SCOPURI |
||
| DE TVA INCLUSE N DECLARAIE
|___________________||
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA*)
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul normal de TVA cu excepia celor
|
| pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul de TVA la ncasare cu excepia
|
| celor pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
|
|
NUMR DE FACTURI/ VALOARE ACHIZIII |
|
Bunuri**)
BORDEROURI DE
|
|
Servicii
ACHIZIII/FILE
|
|
CARNET DE
|
|
COMERCIALIZARE A
|
|
PRODUSELOR DIN
|
|
SECTORUL AGRICOL
|
|
_________
________________
_________________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I
|
| |
| |
||

| SERVICII (N)
|_________| |________________| |_________________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
| **) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura
|
| bunurilor achiziionate: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
|
| neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| E. REZUMAT DECLARAIE
|
|
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR NESTABILITE N ROMNIA
|
||
| CARE SUNT STABILITE N ALT STAT MEMBRU, NENREGISTRATE |___________________||
| I CARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE
|
| N SCOPURI DE TVA N ROMNIA INCLUSE N DECLARAIE
|
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA*)
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul normal de TVA cu excepia celor
|
| pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul TVA la ncasare cu excepia celor
|
| pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE |
| |
| |
||
| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C) |________| |_________| |_________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| F. REZUMAT DECLARAIE
|
|
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NENREGISTRATE |
||
| I CARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE N SCOPURI |___________________||
| DE TVA N ROMNIA, NESTABILITE PE TERITORIUL UNIUNII
|
| EUROPENE INCLUSE N DECLARAIE
|
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA*)
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul normal de TVA cu excepia celor
|
| pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul de TVA la ncasare cu excepia
|
| celor pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE |
| |
| |
||
| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C) |________| |_________| |_________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| G. REZUMAT DECLARAIE
|
|
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
|

|
NR. BONURI NCASRI
BAZ
TVA*)
|
|
FISCALE
IMPOZABIL
|
|
_________
_________
_________
_________ |
| NCASRI N PERIOADA DE
|
| |
| |
| |
||
| RAPORTARE PRIN INTERMEDIUL
|_________| |_________| |_________| |_________||
| AMEF***) INCLUSIV NCASRILE
|
| PRIN INTERMEDIUL BONURILOR
|
| FISCALE CARE NDEPLINESC
|
| CONDIIILE UNEI FACTURI
|
| SIMPLIFICATE INDIFERENT DAC
|
| AU/NU AU NSCRIS CODUL DE
|
| NREGISTRARE N SCOPURI DE
|
| TVA AL BENEFICIARULUI (1)
|
|
________
_________
_________ |
| NCASRI N PERIOADA DE RAPORTARE
|
| |
| |
||
| EFECTUATE DIN ACTIVITI EXCEPTATE DE LA
|________| |_________| |_________||
| OBLIGAIA UTILIZRII AMEF***) (2) CONFORM
|
| PREVEDERILOR LEGALE N VIGOARE**)
|
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
| **) OUG NR. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza
|
| aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu modificrile i
|
| completrile ulterioare
|
| ***) AMEF - aparate de marcat electronice fiscale
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
_______________ |
| H. REZUMAT DECLARAIE
(sum de control) |
||
|
|_______________||
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
20%
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
|
| |
| |
||
| (L + V)
|________| |_________| __________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A + C)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
9%
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
|
| |
| |
||
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A + C)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
5%
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
|
| |
| |
||
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE |
| |
| |
||
| (A + C)
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| I. ALTE INFORMAII:
|
|
Baz
TVA*)
|
|
impozabil
|

|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|

1.
_________
1.1 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate |
|
pe fiecare cot de TVA pentru care s-au emis facturi |_________|
simplificate care au nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
impozabil
_________
1.2 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate |
|
pe fiecare cot de TVA pentru care s-au emis facturi |_________|
simplificate fr a avea nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului i
pentru care nu s-au emis bonuri fiscale
Baz
impozabil
_________
1.3 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe
|
|
fiecare cot de TVA pentru care s-au primit facturi
|_________|
simplificate de la persoane impozabile care aplic
sistemul normal de TVA i care au nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
impozabil
_________
1.4 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe
|
|
fiecare cot de TVA pentru care s-au primit facturi
|_________|
simplificate de la persoane impozabile care aplic
sistemul de TVA la ncasare i care au nscris codul
de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
impozabil
_________
1.5 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe
|
|
fiecare cot de TVA pentru care s-au primit bonuri
|_________|
fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi
simplificate i care au nscris codul de nregistrare
n scopuri de TVA al beneficiarului

_________ |
|
||
|_________||
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
|
2.
|
2.1 Plaja de facturi utilizate n perioada de raportare
|
_______
_______
_______
________ |
de la seria |_______| numrul |_______| la seria |_______| numrul |________||
|
2.2 Numr total de facturi emise, n perioada de raportare, din plaja de
|
___________
|
facturi utilizate: |___________|
|
_______
_______
_______
________ |
de la seria |_______| numrul |_______| la seria |_______| numrul |________||
|
din care:
|
_______
_______
|
- facturi stornate seria |_______| numrul |_______|
|
_______
_______
|
- facturi anulate
seria |_______| numrul |_______|
|
Baz
TVA*)
|
impozabil
|
_______
_______
_________
_________ |
- autofacturare
seria |_______| numrul |_______| |_________| |_________||
|
3. n cazul n care soldul sumei negative nregistrate n decontul de TVA
|
aferent perioadei de raportare este solicitat la rambursare se vor selecta
|
datele cu privire la natura operaiunilor din care provine acesta:
|
____________________________________
__________________________________ |
| Achiziii de bunuri i
|
|
| Livrri de bunuri imobile |
||
| servicii legate direct de
|
|
|____________________________|_____||
| bunurile imobile din
|
|
| Livrri de bunuri, cu
|
||
| urmtoarele categorii:
|
|
| excepia bunurilor imobile:|
||
|______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| a) parcuri eoliene
|
|
| a) cu cota standard de TVA |
||
|______________________________|_____|
| 20%
|
||

|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|

| b) construcii rezideniale |
|
|______________________________|_____|
| c) cldiri de birouri
|
|
|______________________________|_____|
| d) construcii industriale
|
|
|______________________________|_____|
| e) altele
|
|
|______________________________|_____|
| Achiziii de bunuri, cu
|
|
| excepia celor legate direct |
|
| de bunuri imobile:
|
|
|______________________________|_____|
| a) cu cota standard de TVA
|
|
| 20%
|
|
|______________________________|_____|
| b) cu cota redus de TVA 9% |
|
|______________________________|_____|
| c) cu cota redus de TVA 5% |
|
|______________________________|_____|
| Achiziii de servicii, cu
|
|
| excepia celor legate direct |
|
| de bunuri imobile:
|
|
|______________________________|_____|
| a) cu cota standard de TVA
|
|
| 20%
|
|
|______________________________|_____|
| b) cu cota redus de TVA 9% |
|
|______________________________|_____|
| c) cu cota redus de TVA 5% |
|
|______________________________|_____|
| Importuri de bunuri
|
|
|______________________________|_____|

|____________________________|_____||
| b) cu cota redus de TVA 9%|
||
|____________________________|_____||
| c) cu cota redus de TVA 5%|
||
|____________________________|_____||
| Livrri de bunuri scutite |
||
| de TVA
|
||
|____________________________|_____||
| Livrri de bunuri/prestri |
||
| de servicii pentru care se |
||
| aplic taxarea invers
|
||
|____________________________|_____||
| Prestri de servicii:
|
||
|____________________________|_____||
| a) cu cota standard de TVA |
||
| 20%
|
||
|____________________________|_____||
| b) cu cota redus de TVA 9%|
||
|____________________________|_____||
| c) cu cota redus de TVA 5%|
||
|____________________________|_____||
| Prestri de servicii
|
||
| scutite de TVA
|
||
|____________________________|_____||
| Livrri intracomunitare de |
||
| bunuri
|
||
|____________________________|_____||
| Prestri intracomunitare de|
||
| servicii
|
||
|____________________________|_____||
| Exporturi de bunuri
|
||
|____________________________|_____||
| Persoana impozabil nu a
|
||
| efectuat livrri de bunuri/|
||
| prestri servicii n
|
||
| perioada de raportare
|
||
|____________________________|_____||
|
4. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care |
aplic sistemul normal de TVA
|
Valoare TVA*) |
______________ |
4.1 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada |______________||
de raportare indiferent de data n care acestea au fost
|
primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
|
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA
|
|
5. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care |
aplic sistemul de TVA la ncasare
|
Valoare TVA*) |
______________ |
5.1 TVA colectat aferent facturilor ncasate n perioada
|______________||
de raportare indiferent de data la care acestea au fost
|
emise de ctre persoana impozabil care aplic sistemul TVA
|
la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA
|
Valoare TVA*) |
______________ |
5.2 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada |______________||
indiferent de data n care acestea au fost primite de la
|
persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA
|
defalcate pe fiecare cot de TVA
|
Valoare TVA*) |
______________ |
5.3 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada |______________||
de raportare indiferent de data n care acestea au fost
|
primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
|
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA
|
|
6. n situaia n care ai desfurat, n perioada de raportare, activiti |
dintre cele nscrise n list vei selecta activitatea corespunztoare i
|

| vei nscrie valoarea livrrilor/prestrilor precum i TVA aferent


|
|
|
|
List
Valoarea livrrilor/
Valoare TVA*) |
|
activiti
prestrilor
|
|
__________
___________
______________ |
|
|__________|
|___________|
|______________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
____________
Subsemnatul _______________ n calitate de reprezentant legal |____________|
declar, sub sanciunile aplicate faptei de fals n declaraii, urmtoarele:
1. persoana care a ntocmit prezenta declaraie este:
denumire
CUI
calitate
_
_________
_______
________
- persoana juridic |_| |_________| |_______| |________|
funcia n
cadrul
persoanei
alt
nume i prenume
CNP/NIF
impozabile
calitate
_
_______________
_______
____________
_________
- persoan fizic |_| |_______________| |_______| |____________| |_________|
2. datele nscrise n prezenta declaraie sunt corecte i complete i n
concordan cu datele nscrise n formularul 300 Decontul de tax pe valoarea
adugat.*)
De asemenea, subsemnatul ___________________ n calitate de reprezentant
____________
legal |____________| declar:
_______
1. sunt de acord ca, pentru anul fiscal |_______| n sensul prevederilor
art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur
fiscal, datele nscrise n prezenta declaraie referitoare la tranzaciile
derulate cu fiecare persoan impozabil (client/furnizor) nregistrat n scop
de TVA s fie consultate de ctre aceasta prin intermediul aplicaiei
informatice pus la dispoziie de ANAF
_
_
DA |_|**)
NU |_|
2. sunt de acord cu schimbarea opiunii, astfel ca pentru anul fiscal
_______
|_______| n sensul prevederilor art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedur fiscal, datele nscrise n prezenta
declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan impozabil
(client/furnizor) nregistrat n scop de TVA s fie consultate de ctre aceasta
prin intermediul aplicaiei informatice pus la dispoziie de ANAF
_
DA |_|**)
____________________________
|
|
|____________________________|
Semntur
-----------*) Informaiile rezultate din prezenta declaraie pot face obiectul analizei
de risc conform prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur
fiscal.
**) Acordul persoanei impozabile exprimat prin DA va fi valabil pentru toate
declaraiile informative 394 pentru care exist obligativitatea depunerii n
anul fiscal menionat, fr a avea posibilitatea schimbrii opiunii.
______________________________________________________________________________
| Se completeaz de personalul organului fiscal
|
|
|

| Organ fiscal _______________________________________________________________ |


|
|
| Numr nregistrare _______________________ Data nregistrrii ______________ |
|
|
| Numele persoanei care a verificat __________________________________________ |
|
|
| Cod M.F.P. 14.13.01.02/f
Numr operator de date cu caracter personal
|
|______________________________________________________________________________|
Cod MFP 14.13.01.02/f
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. C)
|
| (cu detaliere pe fiecare operaiune cu TVA i pe fiecare operaiune cu
|
| taxarea invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
|
| neferoase, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric,|
| certificate verzi, cldiri, aur de investiii, microprocesoare, console de
|
| jocuri, tablete PC i laptopuri)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. *) Tip
Cod de nregistrare
Denumire/Nume i prenume
|
| crt.
n scopuri de TVA
beneficiar/furnizor
|
|
L/A
|
|
A
Nr. de
Baza
TVA**)
|
|
V/C
facturi
impozabil
|
|______________________________________________________________________________|
| ____
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_______________________________________ |
| | 1 | |
| | | | | | | | | | | | |
||
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |_______________________________________||
|
_________
_________
___________ |
|
|
| |
| |
||
|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| (n cazul selectrii tip V/C se vor completa pentru fiecare furnizor/
|
| beneficiar, i urmtoarele)
|
|
|
|
Bunuri/
|
| Nr. crt.
Servicii
Cod i denumire NC produs
|
|______________________________________________________________________________|
| ____
______
______________________________
|
| | 1 |
|
|
|
|
|
| |____|
|______|
|______________________________|
|
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii, A - achiziii de la persoane |
| impozabile care aplic TVA la ncasare, V - livrri cu taxare invers,
|
| C - achiziii cu taxare invers
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. D)
|
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri |
| de TVA)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. *) Tip CUI/ Bunuri/
Denumire/Nume i prenume
Tip document
|
| crt.
L
CNP/ Servicii***) beneficiar/furnizor
|
|
A
NIF
|
|
Nr. de facturi/
Baza impozabil/TVA**) |
|
Borderou de achiziii/
Valoare total
|
|
Carnet de comercializare
|
|
a produselor din
|
|
sectorul agricol
|
|______________________________________________________________________________|
| ____
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___________________________________ |
| | 1 | |
| | | | | | | | | | | |
|
||
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|___________________________________||
|
_______
_______
_________
_________
___________ |
|
|
|
|
|
|
| |
| |
||

|
|_______|
|_______|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
| ***) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura |
| bunurilor achiziionate: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
|
| neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii.
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. E)
|
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nestabilite n |
| Romnia care sunt stabilite n alt stat membru, nenregistrate i care nu
|
| sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| Nr. *) Tip Cod valabil de
Denumire/Nume i prenume beneficiar/furnizor |
| crt.
L
TVA n statul
|
|
C
membru
Nr. de
Baza
TVA**)
|
|
facturi
impozabil
|
|______________________________________________________________________________|
| ____
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___________________________________ |
| | 1 | |
| | | | | | | | | | | |
|
||
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|___________________________________||
|
_________
_________
___________ |
|
|
| |
| |
||
|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, C - achiziii cu taxare invers
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. F)
|
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nenregistrate |
| i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
|
| nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. *) Tip Cod de
Denumire/Nume i prenume beneficiar/furnizor |
| crt.
L
nregistrare
|
|
C
Nr. de
Baza
TVA**)
|
|
facturi
impozabil
|
|______________________________________________________________________________|
| ____
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___________________________________ |
| | 1 | |
| | | | | | | | | | | |
|
||
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|___________________________________||
|
_________
_________
___________ |
|
|
| |
| |
||
|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, C - achiziii cu taxare invers
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. G)
|
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat |
| electronice fiscale (AMEF) precum i pentru operaiuni pentru care nu exist |
| obligaia utilizrii AMEF)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune
|
|
1
|
|
2 Luna Nr. de
Nr. bonuri
Total
Baza
TVA**)
|
|
AMEF***) fiscale***)
ncasri
impozabil
|

|______________________________________________________________________________|
| ___
____
______
__________
_________
_________
___________ |
| |
| |
| |
| |
|
|
| |
| |
||
| |___| |____| |______| |__________|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune:
|
| 1 - ncasri lunare prin intermediul aparatelor de marcat electronice
|
| fiscale cu excepia celor pentru care s-au emis facturi. Se vor declara
|
| inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
|
| condiiile unei facturi simplificate indiferent dac au/nu au nscris codul |
| de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului.
|
| 2 - ncasri lunare efectuate din activiti exceptate de la obligaia
|
| utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
| ***) se va completa numai pentru 1.
|
|______________________________________________________________________________|

ANEXA 2
INSTRUCIUNI
de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n
scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre:
a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din Legea
nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare
Codul fiscal, i care sunt obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) i (7) din Codul
fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia conform art. 268 alin. (1) i taxabile cu cota
prevzut de Codul fiscal. Declaraia se depune pentru orice operaiune taxabil pentru care,
conform titlului VII din Codul fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri, precum i pentru
operaiunile la care se aplic sistemul TVA la ncasare.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost emise n perioada de raportare, inclusiv cele
care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare".
De asemenea, n declaraie se nscriu:
- baza impozabil i TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2 din
anexa nr. 1 la ordin;
- valoarea total a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate i bonurile fiscale care
ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i (21)
din Codul fiscal, indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului;
b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din Codul
fiscal, care realizeaz n Romnia achiziii de bunuri sau servicii.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost primite n perioada de raportare, inclusiv cele
care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare", precum i borderourile de
achiziii de bunuri i filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol n cazul
achiziiilor efectuate de la persoane fizice.
De asemenea, n declaraie se nscrie valoarea total a facturilor simplificate i a bonurilor fiscale
care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i
(21) din Codul fiscal, dac au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului.
2. Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare

ncheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (lunar, trimestrial etc.),
inclusiv dac n aceast perioad nu au fost realizate operaiuni de natura celor care fac obiectul
declaraiei.
Prin excepie, contribuabilii care au perioada fiscal luna calendaristic vor depune pentru lunile
ianuarie i februarie 2016 declaraia informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate
pe teritoriul naional de persoane nregistrate n scopuri de TVA, prevzut n Ordinul preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i
achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru
aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, cu modificrile
ulterioare, urmnd ca, pn la data de 25 aprilie 2016 inclusiv, s depun declaraia prevzut n
anexa nr. 1 la ordin pentru luna martie 2016, precum i pentru lunile ianuarie i februarie 2016,
prin care vor fi nlocuite declaraiile depuse anterior.
3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor
omisiuni/erori n datele declarate, aceasta trebuie s depun o nou declaraie corect completat,
cu operaiunile care necesit modificarea i/sau operaiunile care nu au fost declarate, declaraie
care nlocuiete declaraia informativ depus iniial.
4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF, al crui model este
prevzut n anexa nr. 1 la ordin, care are ataat fiierul XML, disponibil pe portalul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal (ANAF).
4.1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe portalul eRomnia. Pentru depunerea declaraiei, pltitorul trebuie s dein un certificat calificat, eliberat
n condiiile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic, republicat.
4.2. Declaraia se poate depune i n format electronic, pe suport electronic, nsoit de anexa nr.
1 la ordin, n format hrtie (doar prima pagin), semnat i tampilat, conform legii. Declaraia n
format electronic, nsoit de formularul listat, semnat i tampilat, se depune direct la registratura
organului fiscal competent ori se comunic prin pot cu confirmare de primire.
5. Declaraia se completeaz/valideaz cu ajutorul programelor de asisten. Programele de
asisten sunt puse la dispoziia contribuabililor gratuit de unitile fiscale subordonate sau pot fi
descrcate de pe site-ul ANAF, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
Completarea declaraiei
SECIUNEA 1
Cartuul referitor la tipul pltitorului i perioada de raportare se completeaz cu:
a) la tip pltitor se nscrie perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de tax pe
valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 322 din Codul fiscal, respectiv L - lunar, T trimestrial, S - semestrial, A - anual;
b) anul la care se refer declaraia; se nscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu,
2015);
c) luna - se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru
ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul II, 12 pentru an);
d) sistem normal de TVA - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care depune
declaraia a optat pentru aplicarea sistemului normal de TVA;
e) sistem de TVA la ncasare - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care depune
declaraia a optat pentru aplicarea sistemului de TVA la ncasare;

f) n situaia n care persoana impozabil nu a desfurat operaiuni n perioada de raportare, se


va bifa csua corespunztoare.
A. Date de identificare ale persoanei nregistrate n scopuri de TVA
1. Cod de nregistrare n scopuri de TVA - se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA (codul
de identificare fiscal precedat de prefixul RO).
2. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele
persoanei nregistrate n scopuri de TVA.
3. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei nregistrate n scopuri de
TVA.
B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/mputernicitului
1. Cod de identificare fiscal/CNP - se nscrie codul de identificare fiscal sau codul numeric
personal al reprezentantului fiscal/legal ori al mputernicitului.
2. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele
persoanei impozabile care a fost desemnat ca reprezentant fiscal/legal sau mputernicit de ctre
persoana impozabil strin.
3. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.
C. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile nregistrate n
scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor nregistrate n scopuri de TVA incluse n declaraie, indiferent de
numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile i
valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare,
cu excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
pentru care se aplic TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe fiecare
cot de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor
pentru care au fost primite facturi simplificate;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile i valoarea
total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA de la persoane impozabile care aplic
sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care s-au primit facturi simplificate;
8. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe fiecare
cot de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor

pentru care au fost primite facturi simplificate;


9. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile pentru care
se aplic TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA de la
persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care s-au
primit facturi simplificate;
10. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate
pentru care se aplic taxarea invers;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate pentru care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate
pe cote de TVA i pe categorii de bunuri/prestri de servicii pentru care se aplic taxarea invers;
12. numrul total al facturilor primite aferente achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers;
13. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i serviciilor efectuate
pentru care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA i pe categorii de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers.
D. Rezumat declaraie privind operaiuni desfurate cu persoane nenregistrate n scopuri de
TVA
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor nenregistrate n scopuri de TVA incluse n declaraie, indiferent
de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile i
valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au
fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
pentru care se aplic TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. natura bunurilor/serviciilor care au fost achiziionate de la persoane fizice, respectiv: cereale i
plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri, servicii;
7. numrul total al facturilor/borderourilor de achiziii/filelor din carnetele de comercializare a
produselor din sectorul agricol primite pentru achiziiile de bunuri i servicii efectuate de la
persoanele nenregistrate n scopuri de TVA;
8. valoarea total a achiziiilor de bunuri i servicii efectuate de la persoane nenregistrate n
scopuri de TVA.
E. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane nestabilite n Romnia care
sunt stabilite n alt stat membru, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n
scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:

1. numrul total al persoanelor impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite n alte state
membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile i
valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au
fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
pentru care se aplic TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se aplic
taxarea invers;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA.
F. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile nenregistrate i
care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul
Uniunii Europene
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de
TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate
ctre persoane impozabile care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile i
valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au
fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
pentru care se aplic TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se aplic
taxarea invers;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA.

G. Rezumat declaraie privind ncasrile lunare realizate din operaiuni efectuate prin
intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum i din activiti exceptate, conform
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor
economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare
Acest cartu conine:
1. numrul total al bonurilor fiscale i valoarea total a ncasrilor efectuate prin intermediul
aparatelor de marcat electronice fiscale, emise n perioada de raportare, inclusiv a ncasrilor prin
intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac
au/nu au nscris codul de TVA al beneficiarului. Nu vor fi incluse n acest cartu bonurile fiscale
pentru care au fost emise facturi definite la art. 319 din Codul fiscal, cu excepia alin. (12), (13) i
(21) din cadrul aceluiai articol;
2. valoarea total a bazei impozabile, n perioada de raportare, aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice
fiscale i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA;
3. valoarea total a ncasrilor, n perioada de raportare, din activiti exceptate de la obligaia
utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale conform prevederilor legale n vigoare la data
aplicrii;
4. valoarea total a bazei impozabile, n perioada de raportare, aferent activitilor economice
exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor
legale n vigoare la data aplicrii, i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA.
H. Rezumat declaraie privind operaiunile realizate pe teritoriul Romniei
Acest cartu conine:
1. numrul total al facturilor emise/primite n perioada de raportare, defalcate pe cote de TVA,
cu excepia celor pentru care au fost emise/primite facturi simplificate;
2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,
5%);
3. valoarea total a TVA aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate,
inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate,
inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic TVA la
ncasare defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
5. valoarea total a TVA aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate, inclusiv cele
pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic TVA la ncasare defalcat
pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
I. Alte informaii
Acest cartu conine:
1.1. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii pentru
care s-au emis facturi simplificate care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului i valoarea total a TVA aferent acestora defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
1.2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii pentru
care s-au emis facturi simplificate fr a avea nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului i pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,

5%);
1.3. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au
primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA i care au
nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,
5%);
1.4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au
primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare i care
au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%,
9%, 5%);
1.5. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au
primit bonuri fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate i care au nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
2.1. plaja de facturi utilizate n perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ...;
2.2. numr total de facturi emise n perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ..., din
care:
2.2.1. seria i numrul facturilor stornate;
2.2.2. seria i numrul facturilor anulate;
2.2.3. seria i numrul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabil i TVA
aferente, defalcat pe fiecare cot (20%, 9%, 5%);
3. descrierea operaiunilor din care provine soldul sumei negative nregistrat n decontul de TVA
de ctre persoana impozabil care depune declaraia i care este solicitat la rambursare n
perioada de raportare - se va bifa csua/csuele corespunztoare fiecrei operaiuni n parte;
4. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul
normal de TVA:
4.1. valoarea total a TVA deductibile aferent facturilor achitate n perioada de raportare
indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
5. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de
TVA la ncasare:
5.1. valoarea total a TVA colectate aferent facturilor ncasate n perioada de raportare
indiferent de data la care acestea au fost emise de ctre persoana impozabil care aplic sistemul
de TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
5.2. valoarea total a TVA deductibile aferent facturilor achitate n perioada de raportare
indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul
normal de TVA defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
5.3. valoarea total a TVA deductibile aferent facturilor achitate n perioada de raportare
indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
6. n situaia n care persoana impozabil a desfurat activitate/activiti definit/definite
conform listei disponibile pe portalul ANAF, se vor completa valoarea livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii fr TVA, precum i TVA aferent defalcat pe cote (20%, 9%, 5%).
n cazul n care declaraia este ntocmit de:
- persoana juridic, se vor completa denumirea, CUI i calitatea acesteia;
- persoana fizic, se vor completa numele i prenumele, CNP/NIF, funcia n cadrul persoanei
impozabile, alt calitate n afara persoanei impozabile.
Datele nscrise n declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan impozabil

(client/furnizor) nregistrat n scop de TVA pot fi consultate de ctre aceasta prin intermediul
aplicaiei informatice puse la dispoziie de ANAF i cu acordul persoanei impozabile care depune
declaraia. Acordul va fi dat n prima declaraie depus de persoana impozabil i va fi valabil
pentru toate declaraiile informative 394 pentru care exist obligativitatea depunerii n anul fiscal
menionat, fr a avea posibilitatea schimbrii opiunii.
n cazul n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea
schimbrii opiunii n cursul anului. Astfel, persoana impozabil va bifa n mod corespunztor
csua corespunztoare schimbrii opiunii.
n situaia n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul prin nicio declaraie informativ
depus pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele nscrise de parteneri n declaraiile
informative 394, referitoare la tranzaciile bilaterale, indiferent de opiunea acestora.
SECIUNEA a 2-a
Prezenta seciune, pentru fiecare rezumat al declaraiei, cuprinde:
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite, n borderourile de achiziii i n filele
carnetelor de comercializare a produselor din sectorul agricol pentru fiecare partener de
tranzacie, pentru perioada de raportare, inclusiv raportul lunar al memoriei fiscale de la aparatele
de marcat electronice fiscale, defalcate pe fiecare cot de TVA;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente tranzaciilor pentru care se aplic
taxarea invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas,
certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric, certificate verzi, cldiri/terenuri, aur
de investiii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri se
completeaz separat fa de celelalte operaiuni, pentru fiecare cod de nregistrare n scopuri de
TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxrii inverse i pentru fiecare cot defalcat de TVA.
Listele operaiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naional cuprind urmtoarele tipuri de
operaiuni:
- operaiuni efectuate cu persoane impozabile (cu detaliere pe fiecare operaiune cu TVA i pe
fiecare operaiune cu taxare invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase,
mas lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric, certificate verzi,
cldiri/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC,
laptopuri);
- operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA (cu detaliere pe fiecare
operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite n alte
state membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia (cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene (cu detaliere
pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepia celor
pentru care s-au emis facturi, inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
condiiile unei facturi simplificate indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri
de TVA al beneficiarului;
- operaiuni efectuate din activitile economice exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale.
1. Coloana "Nr. curent" de la lit. C, D, E, F - se nscrie o singur dat numrul curent pentru
fiecare furnizor/beneficiar.

2. Coloana "Tip L/A/A/V/C/N/1/2" de la lit. C, D, E, F, G - se nscrie tipul operaiunii efectuate, i


anume:
- L - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise facturi, cu excepia facturilor
simplificate;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu excepia facturilor
simplificate;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la ncasare;
- V - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- C - achiziii de bunuri/servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- N - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziii/file din
carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol de la persoane nenregistrate;
- 1 - ncasri realizate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;
- 2 - ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor electronice de
marcat fiscale.
3. Coloana "CUI/CNP/NIF/Cod de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului/Cod
valabil de TVA n statul membru/Cod de nregistrare" de la lit. C, D, E, F - se nscriu, dup caz:
- CUI furnizor/beneficiar al persoanei impozabile nenregistrate n scopuri de TVA;
- CNP furnizor/beneficiar, persoan fizic;
- NIF furnizor/beneficiar, persoan fizic;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al reprezentantului fiscal desemnat, n cazul n care
furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n Romnia i este persoan obligat la plata taxei;
- cod valabil de TVA n statul membru al persoanei impozabile nestabilite n Romnia, care este
stabilit n alt stat membru, nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de
TVA n Romnia;
- cod de nregistrare din registrul companiilor din ara de reziden pentru persoana impozabil
nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilit
pe teritoriul Uniunii Europene.
4. Coloana "Denumire/Nume i prenume furnizor/beneficiar" de la lit. C, D, E, F - se nscriu, dup
caz:
- denumirea/numele i prenumele persoanei impozabile nregistrate/nenregistrate n scopuri de
TVA;
- numele i prenumele persoanei fizice;
- denumirea persoanei impozabile nestabilite n Romnia care este stabilit n alt stat membru,
nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia;
- denumirea persoanei impozabile nenregistrate i care nu este obligat s se nregistreze n
scopuri de TVA n Romnia, nestabilit pe teritoriul Uniunii Europene;
- denumirea/numele i prenumele reprezentantului fiscal desemnat, n cazul n care
furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n Romnia i este persoan obligat la plata taxei.
5. Coloana "Numr de facturi/borderouri de achiziii/file carnet de comercializare a produselor
din sectorul agricol" de la lit. C, D, E, F - se nscriu numrul total al facturilor emise/primite i
numrul total al borderourilor de achiziii/filelor din carnetele de comercializare a produselor din
sectorul agricol primite.
Prin excepie, n situaia n care n cuprinsul unei facturi emise/primite exist operaiuni cu cote
de TVA diferite, la rubrica "numr de facturi" se vor nscrie valoarea 1 n dreptul operaiunii cu

valoarea cea mai mare a TVA i valoarea 0 pentru restul operaiunilor.


6. Coloana "Baza impozabil" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea bazei impozabile, n lei,
aferent livrrilor/prestrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum
i valoarea bazei impozabile aferent facturilor de stornare, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,
5%). n cazul n care baza impozabil este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul
(-).
7. Coloana "Tax pe valoarea adugat" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea TVA, n lei,
aferent livrrilor/prestrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum
i TVA aferent facturilor de stornare, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%). Dac taxa pe
valoarea adugat este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (-).
8. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. C - se selecteaz categoria de bunuri sau servicii pentru care
se aplic taxarea invers.
9. Coloana "Cod i denumire NC produs" de la lit. C - se nscriu bunurile din categoria cereale i
plante tehnice care figureaz n nomenclatura combinat stabilit prin Regulamentul (CEE) nr.
2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifar i statistic i Tariful vamal
comun, modificat conform Regulamentului de punere n aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din
9 octombrie 2012, ce se regsete pe portalul ANAF.
10. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. D - se nscrie natura bunurilor/serviciilor achiziionate de
la persoane nenregistrate n scopuri de TVA.
11. Coloana "Tip document" de la lit. D - se selecteaz tipul documentului: factur/borderou de
achiziii/fil din carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol.
12. Coloana "Tip operaiune" de la lit. G - se selecteaz tipul ncasrilor:
- ncasri prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, inclusiv ncasrile prin
intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac
au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat
electronice fiscale, conform prevederilor legale n vigoare.
13. Coloana "Total ncasri" de la lit. G - se nscrie totalul ncasrilor, n lei, din perioada de
raportare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, respectiv ncasri efectuate din
activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform
prevederilor legale n vigoare.
14. Coloana "Total baz impozabil" de la lit. G - se nscrie valoarea bazei impozabile, n lei, din
perioada de raportare aferent ncasrilor, inclusiv valoarea bazei impozabile aferent stornrilor,
defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
15. Coloana "Taxa pe valoarea adugat" de la lit. G - se nscrie valoarea TVA, n lei, din perioada
de raportare aferent ncasrilor, inclusiv valoarea taxei pe valoarea adugat aferent stornrilor,
defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).

ANEXA 3
Procedura de gestiune a formularului (394) "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile
i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod
MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de
raportare, la organul fiscal competent.

2. Prelucrarea declaraiei informative


2.1. Prelucrarea declaraiilor informative depuse de persoanele impozabile nregistrate n scopuri
de TVA se realizeaz de ctre organul fiscal competent, prin folosirea programului informatic de
prelucrare pus la dispoziie de Direcia general de tehnologia informaiei, pn la data de 15 a
lunii urmtoare termenului de depunere a declaraiei.
2.2. Dup prelucrare, declaraia informativ se arhiveaz la dosarul fiscal al persoanei impozabile
nregistrate n scopuri de TVA.
2.3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor
omisiuni/erori n datele declarate, persoana impozabil trebuie s depun o nou declaraie,
corect completat, care nlocuiete declaraia informativ depus iniial.
2.4. Declaraia prevzut la pct. 2.3 se prelucreaz la momentul primirii de la persoana
impozabil.
3. Verificarea declaraiei informative
3.1. Dup primirea declaraiei, organul fiscal va verifica ndeplinirea obligaiei de depunere a
declaraiei, prin corelarea informaiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt nregistrate
n scopuri de TVA i au declarat n decontul de TVA numai operaiuni efectuate pe teritoriul
naional cu informaiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declaraii informative.
3.2. Pentru persoanele impozabile care nu au depus declaraiile informative conform pct. 3.1 se
emit de ctre organul fiscal notificri.
3.3. Notificrile prevzute la pct. 3.2 se emit pn cel trziu la data de 15 a lunii urmtoare
termenului legal de depunere a decontului de TVA.
3.4. Verificarea faptului c este o declaraie corect reprezint un proces ulterior depunerii, care
se desfoar pe serverele centrale. Dup depunerea prin internet sau la ghieu a formularului
(394) "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional
de persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f, denumit n continuare
declaraia (394), starea acesteia se poate verifica accesnd portalul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal.
3.5. n cazul n care pe pagina de vizualizare a strii declaraiei (394) se afieaz un mesaj cu
erorile pe care le conine documentul depus, contribuabilul trebuie ca, n termen de 3 zile
lucrtoare, s corecteze toate erorile comunicate i s reia procesul de depunere a declaraiei
(394).
4. Gestionarea declaraiei informative
4.1. Informaiile din declaraiile informative depuse la termenele legale de depunere, precum i
cele depuse conform pct. 2.3 se introduc ntr-o baz de date.
4.2. Informaiile din baza de date sunt gestionate de Direcia general de informaii fiscale i
Direcia general de tehnologia informaiei i vor fi valorificate de ctre Direcia general
antifraud fiscal, Direcia general coordonare inspecie fiscal, Direcia general de administrare
a marilor contribuabili i direciile generale regionale ale finanelor publice.
4.3. Informaiile din declaraiile informative vor fi pstrate n baza de date pe o perioad de 5 ani
fiscali ncepnd cu anul depunerii declaraiei. Dup trecerea perioadei de 5 ani, informaiile vor fi
arhivate.

ANEXA 4
Caracteristici de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a formularului
Denumirea formularului: "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate
pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA"
Cod MFP: 14.13.01.02/f
Format: A4/t1
Caracteristici de tiprire:
- pe o singur fa;
- se utilizeaz echipament informatic pentru completare i editare cu ajutorul programului de
asisten asigurat, gratuit, de ctre unitile fiscale teritoriale sau descrcat de pe site-ul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro.
Se difuzeaz gratuit.
Se utilizeaz la declararea livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii i a achiziiilor de bunuri i
servicii efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA n Romnia.
Se depune de ctre persoana nregistrat n scopuri de TVA sau de ctre reprezentantul su
fiscal.
Circul:
- n format electronic, la organul fiscal competent;
- formularul n format hrtie, n dou exemplare listate, semnate i tampilate conform legii: un
exemplar la contribuabil i un exemplar la organul fiscal competent.
Se arhiveaz la organul fiscal: formatul electronic, n arhiva de documente electronice, iar
formularul - n format hrtie - "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA" nsoitor, listat,
semnat i tampilat conform legii, la dosarul fiscal al contribuabilului.