Universitatea Tehnic a Moldovei

Catedra Teoria economic i marketing

Managementul procesului de abolire a

fraudelor economice

Autor:
Conductor tiinific: Gheorghe Rusu

Chiinu 2003

Cuprins
Introducere .......3.
Cap.I. Aspecte teoretice viznd apariia fraudelor economice .....13
1.1 .Condiiile i cauzele fraudelor economice ...14
1.2 .Caracteristica i clasificarea fraudelor economice ...31
Cap.II. Analiza fraudelor economice i gestionarea procesului de
combatere a lor.........54
2.1. Analiza fraudelor economice i specificul gestionrii procesului de
minimalizare a lor ......55
2.2. Specificul estimrii i prognozrii fraudelor economice ......78
2.3.

Particularitile,

structura

direciile

de

perfecionare

mecanismului de combatere a fraudelor economice ......99

Cap.III. Posibilitile gestionrii procesului de combatere a fraudelor
economice ...121
3.1. Direciile,tipurile i formele de combatere a fraudelor economice
......123
3.2. Cile, modalitile i problemele aplicrii sistemului de combatere a
fraudelor economice ....141
ncheiere.....162
Bibliografie ....173
Anexe..178

Introducere
Actualitatea temei. Procesul de tranziie la economia de pia,
performanele eseniale realizate n relaiile economice, schimbrile radicale
survenite n mentalitatea agenilor economici sunt nsoite de o serie de
fenomene negative, inclusiv fraudarea relaiilor social-economice i extinderea
sectorului economiei subterane.
Specificul reformelor economice (la macronivel) din Republica Moldova
e nsoit de nenumrate fraude i infraciuni economice, care nu numai c
mpiedic creterea economic, ci i resping potenialii investitori strini. n
condiiile corupiei pentru investitori nu e clar ce comportament trebuie s
adopte i care va fi, de fapt, preul pentru o efectiv activitate de afaceri.
Fraudele economice, corupia i crima organizat au impus anumite reguli i
diverse forme de susinere financiar. Spre deosebire de agenii economici
autohtoni, care, n condiiile creterii numrului fraudelor economice i
nfloririi corupiei, pot s se acomodeze la regulile stabilite de acestea sau
ncearc s evite activitile impuse de ele, investitorii strini prefer s activeze
n condiii normale, care exclud aceste fenomene.
Rezolvarea problemelor impuse de aceste tendine negative din economia
naional necesit identificarea cauzelor, criteriilor i specificului fraudelor
economice, elaborarea i implementarea unei strategii de combatere a fraudelor
economice ce ar asigura o nalt eficien i stabilitate a activitii economiei
reale i reprimarea relaiilor economice.
Exist cteva abordri privind determinarea cauzelor, specificului i cilor
de combatere a fraudelor economice. Una din ele const n activizarea
procesului de suprimare a acestui fenomen, inclusiv reorganizarea sistemului
juridic, nsprirea legislaiei penale, centralizarea sistemului de control i
majorarea esenial a amenzilor i penalitilor la care sunt supui agenii
economici vinovai de nclcarea legii.
3

O alt abordare a problemelor de soluionare a procesului antifraud

const n limitarea activitii i libertii agenilor din sfera produciei i
comerului, creterea rolului i funciilor administrative i restrictive ale statului
n viaa social-economic, limitarea dezvoltrii caracterului privat-speculativ al
economiei, rezolvarea problemelor vitale ce in de schimbarea organismului
socio-economic dup modelul sovietic de redistribuire, inclusiv de cretere a
sectorului proprietii de stat, de renviere a ntreprinderilor gigant.
n lucrare este dezvoltat modul de abordare a problemei combaterii
fraudelor economice n vederea nlturrii cauzelor fundamentale ale acestor
fenomene, inclusiv asigurarea libertii i liberalizrii tuturor genurilor de
activitate economic i crearea condiiilor economice egale pentru toate
formele de proprietate i gospodrire, nlturarea barierelor birocratice,
perfecionarea funciilor existente ale aparatului de stat.
Aceast problem este condiionat de faptul c nsi activitatea
economiei frauduloase n cadrul societii actuale constituie o component
fireasc a existenei acesteia i nu poate fi suprimat, reglementat sau
lichidat de ctre stat prin metode represive. Cu ct crete i se extinde procesul
reglementrii de stat a activitii economice, cu att mai mare amploare iau
fenomenele de fraude economice.
n condiiile actuale crete rolul i necesitatea adoptrii sistemului
legislativ de combatere a fraudelor economice pornind de la ideea liberalizrii
relaiilor economice i depirii cadrului economic, creterii rolului minii
invizibile a statului n gestionarea i reglementarea economiei naionale.
Totodat, formarea mecanismului de combatere a fraudelor economice include
acomodarea, adaptarea funciilor aparatului public la condiiile noi de
liberalizare i de libertate economic a agenilor economici.
Dificultatea formrii unei strategii eficiente de combatere a fraudelor
economice const n necesitatea unei intervenii energice i eficiente a statului n
viaa social-economic i n asigurarea funcionrii optime a economiei de pia,
inndu-se cont de cerinele i problemele sociale ale societii. Rezolvarea
4

problemei mbinrii raionale a acestor dou tendine contradictorii stau la baza

procesului de reorientare a vieii statului contemporan, de asigurare a
prosperitii i de combatere pe toate cile a fraudelor economice.
Republica Moldova se afl la rspntie istoric i ntr-o situaie socialeconomic i politic foarte complicat, condiionat de procesul formrii
statalitii, modificrii radicale a sistemului relaiilor socio-economice dintre stat
i societatea civil. Aceste procese se complic din cauza necesitilor formrii
relaiilor economice de pia, reformrii mediului instituional i proprietii,
nfiinrii organizaiilor non-statale civile. Toate aceste transformri au loc n
lipsa unei experiene adecvate, a resurselor energetice i materialelor strategice
proprii. Situaia geopolitic i problema Transnistriei cu o frontier extrem de
transparent conduc la creterea contrabandei cu narcotice, armament, mrfuri
ilegale, valut etc., ceea ce, de asemenea, frneaz procesul de rezolvare a
problemelor stabilitii economice, formrii i funcionrii unei strategii de
prevenire a fraudelor economice.
Msurile ntreprinse n primii ani de tranziie, inclusiv pseudoliberalizarea
economiei, comerului exterior i altor genuri de activitate, specificul politicii
monetare i fiscale, reglementarea funcionrii ntreprinderilor, au generat
multiple dificulti la implementarea reformelor eficiente n domeniul
economiei, ceea ce a condus la creterea fraudelor i infraciunilor economice,
inclusiv n rndurile funcionarilor, mai ales ale angajailor din structurile de
for. Toate acestea au limitat activitatea businessului legal i au stimulat
extinderea sectorului subteran. n elaborarea politicii economice de cretere
eficient a influenei statului, n sistemul de reglementare a activitii economice
i a strategiei de reducere a fraudelor economice, trebuie s in cont de situaia
real din societate i de sarcinile prioritare ale comunitii civile.
Studierea tendinelor generale, precum i a specificului evoluiei fraudelor
economice din Republica Moldova, n funcie de locul i rolul lor n sistemul
economic, structura i viteza lor de rspndire, determin necesitatea i
5

posibilitatea evidenierii criteriilor i principiilor de extindere a fraudelor

economice, care stau la baza elaborrii strategiei de combatere a acestor fraude.
Realizarea practic a stategiei de combatere a fraudelor economice pe
baza investigaiilor efectuate este deosebit de dificil, fiindc presupune
nlturarea deformaiilor relaiilor economice, juridice i sociale, schimbarea
mentalitii agenilor economici i a funcionarilor de stat, precum i a ntregii
societi. n lucrare sunt analizate aspectele teoretice, condiiile i cauzele
apariiei fraudelor economice, punndu-se accentul pe analiza macroeconomic
a fenomenului, ceea ce a permis evidenierea specificului gestionrii procesului
de minimalizare a acestor fraude i de cretere a eficienei suprimrii lor, precum
i a activitii structurilor de for, n ansamblu, privind combaterea fraudelor
economice.
Analiza relaiilor social-economice n Republica Moldova a artat c se
produce o extindere a fraudelor economice att n rndurile agenilor economici,
ct i n relaiile dintre acetia din urm i funcionarii de stat. Extinderea
fraudelor economice este condiionat, n mare msur, de politica economic
promovat n procesul reformei social-economice, de sistemul ineficient de
funcionare i de reglementarea insuficient a aparatului public, de lipsa unui
sistem legislativ adecvat relaiilor economiei de pia, carena sistemului de
drept economic i comercial i de lipsa proteciei proprietii de ctre organele
statului.
Evitarea impunerii acestor tendine negative n economia naional, n
general, precum i lrgirea influenei relaiilor economice oficiale, n special,
necesit elaborarea i implementarea noilor instrumente de combatere a
fraudelor economice innd cont de facilitile i prioritile sectorului
neoficial. Totodat, trebuie de avut n vedere c activitatea agenilor economici
autohtoni n condiiile incertitudinii i instabilitii proceselor i relaiilor
economice oficiale este supus unor riscuri i fraude imprevizibile i majore ce
persist att n activitatea de producie neoficial i legal, ct i n cea
comercial, corupt.
6

Formarea i funcionarea noilor relaii economice oficiale, n procesul

implementrii unei strategii noi de combatere a fraudelor economice, pot servi
drept obiect al investigaiilor tiinifice ce urmeaz s joace un rol decisiv n
creterea eficacitii sectorului real al economiei, privit prin prisma reducerii
eseniale a fraudelor economice i a sectorului subteran. Dezvoltarea noilor
relaii pe piaa oficial, implementarea strategiei de prevenire i combatere a
fraudelor economice n economia naional se realizeaz i apar ca un sistem de
instrumente importante de diminuare a fraudelor economice, de atragere i
stimulare a investiiilor n sectorul economic oficial, de minimalizare a riscurilor
economice, n special ale celor legate de sistemul birocratic i corupt.
n acest ordine de idei, un obiectiv de o mare importan n combaterea
fraudelor economice din cadrul activitii economice a agenilor economici l
constituie perfecionarea mecanismului de gestionare i reglementare de stat, n
special elaborarea, implementarea i gestionarea prin metode adecvate a
liberalismului i libertii economice, debirocratizarea.
Elaborarea i implementarea direciilor de promovare a strategiei libertii
economice i a minii invizibile de combatere a fraudelor economice i de
extindere a sectorului oficial n Republica Moldova va contribui i stimula
creterea produciei, crend premisele necesare pentru sporea eficacitii
economiei oficiale i a relaiilor legale n societate. Elaborarea i implementarea
programelor de combatere a fraudelor economice n Republica Moldova devine
mult mai actual n condiiile susinerii i aprrii productorilor autohtoni
oficiali, stimulrii i promovrii importului i exportului legal pe contul
reducerii celui neoficial. n condiiile aderrii Republicii Moldova la Organizaia
Mondial a Comerului, prin intermediul sistemului de combatere a fraudelor
economice se va extinde sectorul produselor oficiale pe pieele mondiale de
mrfuri, asigurnd profituri avansate pe viitor productorilor autohtoni oficiali.
Toate aspectele menionate au condiionat actualitatea temei de cercetare,
determinnd necesitatea concretizrii i definitivrii unor aspecte teoreticometodologice ce in de experiena mondial viznd managementul combaterii
7

fraudelor economice i reprimrii economiei subterane, analiza condiiilor i

evidenierea particularitilor specifice gestionrii combaterii fraudelor n
economia naional, ce vor asigura, pe aceast baz, implementarea cu succes a
programelor de minimalizare a acestor fraude.
Scopul cercetrilor este concretizat n abordarea i soluionarea
urmtoarelor sarcini:
- analiza i aprecierea dimensiunilor, structurei i tendinelor de dezvoltare
a fraudelor economice;
- cercetarea particularitilor clasificrii fraudelor economice, argumentarea
pe aceast baz a specificului implementrii i gestionrii programelor de
combatere a fraudelor economice;
- evidenierea tipurilor i formelor de fraude economice specifice relaiilor
economice autohtone i elaborarea mecanismului de gestionare i
prentmpinare a fraudelor economice;
- evidenierea specificului i rolului apariiei i dezvoltrii unui organ
specializat pentru contracararea fraudelor economice, i anume a
Centrului de Combatere a Crimelor Economice i Corupiei (n continuare
C.C.C.E.C. sau Centru) pentru stabilizarea economiei oficiale;
- studierea principalelor fraude economice din economia de tranziie a
Republicii Moldova i elaborarea noilor instrumente economice i juridice
de prentmpinare a acestora;
- scoaterea n eviden a tehnicilor i elementelor strategiei de combatere a
fraudelor economice i reducerea sectorului tenebru;
- estimarea i prognozarea fraudelor economice n economia autohton;
- elaborarea unui set de propuneri viznd perfecionarea sistemului
legislativ de reglementare i gestionare a procesului de combatere a
fraudelor economice n Republicii Moldova.
Obiectul cercetrii l constituie fraudele economice, analiza cuazelor
apariiei lor, clasificarea, tipurile i formele acestora, aspectele de mabnifestare,
metodele i cile de abolire a fraudelor nominalizate.
8

Suportul metodologic i teoretico-tiinific al investigaiilor au servit

lucrrile liberalilor clasici, teoria general de funcionare a sistemelor
economice, lucrrile autorilor autohtoni i strini n domeniul analizei fraudelor
economice i sectorului subteran. Drept metode de investigare au servit analiza
i sinteza, metoda comparativ i analiza logic a fenomenelor i proceselor
economice, metoda de analiz statistic i alte metode tradiionale.
Ca baz informaional au servit actele legislative i alte materiale
normative elaborate n Republica Mopldova, datele Departamentului de Analiz
Statistic i Sociologic.
Inovaiile tiinifice ale lucrrii constau n faptul c pentru prima dat n
Republica Moldova se face ncercarea elaborrii unui studiu complex al
fraudelor economice de pe poziiile teoriei macroeconomice i din punctul de
vedere a elaborrii unei strategii de combatere a fraudelor economice i de
asigurare a securitii i stabilitii economice. n lucrare:
se argumenteaz c esena fenomenului fraudelor economice este i o
reacie la acceptarea sau neacceptarea de ctre agenii economici a
sistemului de reglementare de ctre stat n amestecul genurilor de
activitate;
se argumenteaz c fraudele economice i extinderea sectorului subteran
se datoreaz pierderilor fictiv exagerate ale agenilor economici;
se demonstreaz co nivelul reducerii economiei oficiale, concomitent cu
creterea considerabil a fraudelor economice ca surs de dezvoltare a
sectorului subteran condiioneaz un pericol ce duce la ivirea unor centre
de putere n structurile ilegale;
se precizeaz i se sistematizeaz bazele teoretice viznd apariia i
meninerea fraudelor economice n Moldova;
se evaluiaz condiiile i pricinile fraudelor economice i ale sectorului
subteran n Republica Moldova;

 se delimiteaz, se prognozeaz i se clasific fraudele economice cu care

urmeaz s se confrunte societatea;
se evideniaz i specific tipurile i formele de ntroducere a programelor
de combatere a fraudelor economice, precum i cile de implementare a
strategiei de combatere a acestor fraude;
se analizeaz cadrul legislativ existent de reglementare i gestionare a
procesului de combatere a fraudelor economice, se formuleaz un set de
propuneri ce in de perfecionarea sistemului de implementare i
dezvoltare a strategiei de combatere a fraudelor economice n Republica
Moldova, orientate spre perfecionarea actelot normative n vigoare;
se determin instituiile ce vor servi ca structur principal n combaterea
fraudelor economice, cu delimitarea strict a competenei;
se apreciaz rolul C.C.C.E.C. n implementarea strategiei de combatere a
fraudelor economice i definitivarea unor modificri ale structurii
organizatorice i sistemelor existente.
Semnificaia i valoarea aplicativ a tezei constituie:

abordarea i interpretarea reuit a fenomenului fraudelor economice i

posibilitii implementrii i gestionrii mecanismului de combatere a
fraudelor economice n Republica Moldova;

argumentarea utilizrii programelor prioritare de combatere a fraudelor

economice i controlul activitii agenilor economici specifici din
Republica Moldova;

elaborarea recomandrilor i propunerilor privind implementarea i

gestionarea n cadrul C.C.C.E.C.

posibilitatea

utilizrii

rezultatelor

cercetrilor

efectuate

pentru

perfecionarea i gestionarea strategiei de combatere a fraudelor economice

n activitatea C.C.C.E.C.;
Cuvinte cheie: fraud economic, sectorul economic nereglementat,
subteran, nelegitim, ilicit, neoficial i criminal, gospodrie de cas, corupia,
10

economia ilegal, evaziune fiscal, clasificarea fraudelor economiceeconomia

subteran.
Aprobarea lucrrii. Coninutul investigaiilor tezei i unele idei i
concluzii au fost prezentate i discutate pe parcursul anilor 1999-2002 la un ir
de conferine practico-tiinifice, seminare de diverse nivele, convocate att n
ar, ct i peste hotare, inclusiv la Uiversitatea Tehnic din Moldova, la
Universitatea de Stat din Moldova, la Conferina cu privire la combaterea
corupiei n Europa (Budapesta 2002). Unele elemente practice sunt n curs de
implementare n cadrul Centrului.
Publicaii. Tezele de baz i unele principii ale lucrrii au fost elucidate n
patru publicaii tiinifice, cu un volum 9,0 coli de tipar, inclusiv n broura
Fraudele economice i unele aspecte ale procesului de combatere a lor,
Ed.RECLAMA, Chiinu-2002 (8,3 coli de tipar).
Obiectivele i problematica complex a investigaiilor au determinat
structura logic a lucrrii n urmtoarele capitole importante:
n primul capitol se analizeaz aspectele teoretice i evoluia fraudelor
economice; se cerceteaz condiiile i pricinile apariiei i extinderii fraudelor
economice i sectorului subteran; se evideniaz caracteristicile i pricinile de
clasificare a fraudelor i infraciunilor economice. O atenie aparte se acord
evidenierii tipurilor i formelor fraudelor economice la diferite etape de
dezvoltare a economiei de pia.
n capitolul II se analizeaz fraudele economice i se evideniaz
specificul gestionrii procesului de ocolire a lor; se studiaz particularitile i
structura mecanismului de combatere a fraudelor economice, n general, i se
releveaz caracteristicile definitorii necesare pentru implementarea acestora n
economia autohton.
n capitolul trei se analizeaz n complex direciile i posibilitatea
implementrii i gestionrii strategiei de combatere a fraudelor economice i
extinderea sectorului oficial n Republica Moldova; se evideniaz i se
cerceteaz specificul condiiilor indispensabile implementrilor programelor
11

prioritare de combatere n Republica Moldova, ct i se studiaz mecanismul de

reglementare, gestionare i minimalizare a riscurilor economice legate de
fraudele economice i extinderea sectorului de micorare a acestora. La fel sunt
sintetizate recomandrile, cile i problemele ce in de aplicarea strategiei de
combatere a fraudelor economice n Republica Moldova.

12

Cap.I. Aspectele teoretice viznd apariia fraudelor

economice
Odat cu introducerea proprietii private asupra pmntului i
mijloacelor de producie, un ir de fapte care anterior erau considerate criminale
i-au pierdut pericolul social (specula, intermedierea comerului). Un ir de
articole din Codul Penal al Republicii Moldova au suferit modificri eseniale,
datorate schimbrilor produse n ultimul deceniu n economie (trecerea de la o
economie cu caracter planificat la o economie de pia; privatizarea mijloacelor
de producie; dezvoltarea relaiilor economice internaionale). Toate aceste
schimbri au generat att fenomene pozitive, ct i negative printre care:
creterea omajului, scderea brusc a produciei, cretera inflaiei i
devalorizarea valutei naionale, exportul de brae de munc peste hotare i lipsa
specialitilor calificai n eonomie, creterea brusc a abaterilor i nclcrilor
privind reglementrile de drept n sfera de producere, de desfacere a bunurilor i
n sfera finanelor, etc.
Serviciile de analiz judiciar ale PricewaterhouseCoopers recomand
realizarea urmtoarelor cinci elemente eseniale pentru a avea un regim
antifraud de succes:
1. Evaluarea vulnerabilitaii existente i viitoare la fraud
2. Monitorizarea pro-activ a riscuilor de fraud prin intermediul unor politici
clare de ncurajare i protejare a celor care trag semnalul de alarm
3. Instituirea unor politici eficiente privind personalul pentru facilitarea
investigaiilor interne
4. Realizarea unui plan solid privind reacia la fraude
5. Comunicarea poziiei pe care o are compania fa de fraud ctre toi cei care
dein interese n compania respectiv

13

1.1. Condiiile i cauzele fraudelor economice

n rile care se afl n tranziie la economia de pia se agraveaz fraudele
economice, ele cptnd un caracter tot mai amplu i mai variat. Sfera de
influen a acestora se extinde asupra noilor ramuri ale economiei naionale i
mondiale. Este vorba de o tendin caracteristic tuturor tipurilor de economii i
tuturor rilor lumii. Aceste fenomene negative genereaz lrgirea sectorului
economic subteran - economie n care se obine o supravaloare, dar nu se achit
taxe i impozite i de care nu se ine cont n statistica oficial. Odat cu
progresul tehnic i evoluiile economice se schimb doar structura i gradul de
impact al fraudelor economice, influennd corelaia - economie real i
economie subteran.
Trsturile distincte ale fraudelor i infraciunilor economice, de la
nceputul secolului XXI, rezid n extinderea considerabil a acestui fenomen,
ca urmare a globalizrii, integrrii i liberalizrii 1 rapide a sistemelor economice
oficiale i neoficiale.
Procesul de integrare internaional stimuleaz globalizarea fraudelor
economice, acumularea supravalorii n sectorul subteran, care duce la apariia i
finanarea unor noi centre ale puterii, ce activeaz n afara structurilor naionale
de stat. Aceast tendin condiioneaz un anumit fel de coexisten a economiei
frauduloase i economiei reale, care duce la o confruntare a lor.
Mediul progresist instituional al statului creeaz condiii pentru
combaterea fraudelor i, totodat, susine i stimuleaz sectorul real al
economiei. De nivelul eficacitii mediului instituional depinde meninerea
echilibrului macroeconomic al raportului dintre sectorul oficial i cel subteran,
dintre sferele i structurile care achit i care nu achit impozite la stat. Rolul
primordial al forurilor de stat const n crearea condiiilor de minimalizare a
1

Liberalizarea presupune slbirea sau anularea restriciilor pentru genurile de activitate economic i stabilirea
preurilor n ar, operaiunile de comer intern, de import i export i schimbul liber al monedei naionale pe alte
valute i viceversa, precum i crearea fr obstacol a diverselor forme de gospodrire i trecerea lor liber dintrun domeniu n altul.
14

fraudelor economice i de reducere a secorului neoficial i, respectiv, creterea

influenei i rolului sectorului oficial n economia naional.
Din cauza globalizrii economiei, accelerrii procesului de liberalizare i
aderrii la Organizaia Mondial a Comerului (O.M.C.), statul nu reuete s
adopte din timp mediul instituional, s prentmpine unele posibiliti de fraude
economice i de infraciuni n domeniul respectiv.
Tendinele de dezvoltare global, care influeneaz, n mod cert, fraudele
economice, constau n evoluarea orientrii sociale i promovarea politicii
economiei bunstrii, pe de o parte, i contracararea de ctre stat a fraudelor
economice, lichidarea sectorului subteran i reglementarea monopolurilor, pe de
alt parte. Aceste tendine au atras dup sine creterea considerabil a
cheltuielilor publice, a taxelor fiscale i eschivarea agenilor economici de la
plata impozitelor.
rile n curs de dezvoltare, sub presiunea democraiei, au fost nevoite s
accepte strategia de dezvoltare social, s adopte multe decizii avansate cu
privire la servicii i faciliti sociale, al cror rol revine statului, dar pe care nu-l
in buzunarele. Drept rezultat, au crescut n mod firesc cheltuielile suportate de
stat. Ponderea cheltuielilor sociale ale statului n Produsul Intern Brut (PIB) a
crescut de la cca 10% , n 1913, la cca 50% n 1995 2. Aceast tendin se
menine i n 2002. Totodat, cheltuielile statului orientate spre necesitile
sociale ale rilor n tranziie la economia de pia, inclusiv Republica Moldova,
au sporit mult mai lent dect n rile dezvoltate 3 i depesc 50% din PIB (rile
dezvoltate) i 25% (n rile n tranziie). ns ritmul creterii cheltuielilor
bugetare din rile n tranziie este de 2-3 ori mai mare dect n rile dezvoltate.
De aceea, sporirea mai rapid, n ultimii 12 ani, a cheltuielilor statelor
tranzitorii, inclusiv Republica Moldova, a provocat o cretere mai mare a
ponderii impozitelor dect n rile dezvoltate. Dar cheltuielile statului, innd

1997, , , 1997, p.2-3.

Aceasta se explic prin faptul c rile cu economie tranzitorie sunt constrnse de datoria de stat extrem de
mare, mai ales n R.M. datoria de stat alctuiete mai mult de 50% din buget.
15
3

cont de datoriile ei externe i problema Transnistriei, sunt cu mult mai mari , nu

numai fa de rile dezvoltate, ci chiar i fa de cele cu o economie tranzitorie.
Drept rezultat, creterea mai rapid n Moldova a cheltuielilor de stat i a
poverii fiscale a rii a creat i creeaz condiii mai favorabile pentru proliferarea
fraudelor economice i a infraciunilor dect n alte ri, inclusiv rile cu o
economie tranzitorie. Sporirea cheltuielilor sociale i a povarii fiscale i de
credit, creterea gradului de gravitate a fraudelor economice i a cotei valorilor
produse neoficial - toate acestea au atins apogeul critic de tensionare n multe
ri aflate n faza trecerii la economia de pia, inclusiv Republica Moldova 4.
Guvernele acestor ri n-au posibilitatea real de a satisface nevoile sociale
fundamentale, inclusiv dreptul la serviciile elementare ce in de sntate,
nvmnt, cultur, locuin, proprietate etc.
n aceste ri apar situaii i condiii specifice care creeaz un cerc vicios.
Ca rspuns la majorarea impozitelor i a costurilor sociale ale statului, cetenii
i companiile se eschiveaz de la plata taxelor, apar condiii de agravare a
fraudelor economice, iar acestea, la rndul lor, genereaz nrutirea calitii
serviciilor sociale acordate de stat i a calitii vieii; i toate acestea, ca o reacie
la scderea de mai departe a calitii serviciilor sociale de orice natur i la
adncirea srciei, conduc la situaia cnd fraudele economice capt un caracter
ireversibil. Dac statul nimerete ntr-un astfel de cerc vicios, atunci, cu ct mai
mult se strduiete s suprime fenomenul fraudelor economice prin metode de
constrngere, fr a nltura cauzele sale fundamentale, cu att ia amploare acest
fenomen.
n literatura de specialitate sunt evideniate cteva condiii i direcii de
ieire din acest cerc vicios. Una din ele const n considerarea fraudelor
economice i, respectiv, a economiei subterane ca atribute indispensabile
4

Acest apogeu de tensionare a dus la demisia Guvernelor Sangheli, Ciubuc i Sturza i celui de dup alegerile
anticipate din 2000 cu venirea la putere a comunitilor, care pledeaz pentru o orientare i mai accentuat
social i pentru un stat al bunstrii generale. Primii pai ai patidului de guvernmnt actual au dovedit
realizarea acestei tendine prin mrirea considerabil a cheltuielilor sociale, a pensiilor, introducerea unui ir de
faciliti sociale i implicarea rolului statului n economia real. Aceast tendin pozitiv, la prima vedere,
poate s duc la micorarea acumulrilor i investiilor n economia real, la creterea inflaiei i la epuizarea
veniturilor obinute deja, la creterea srciei i la falimentul total .
16

relaiilor economice n perioada de tranziie i ca element integral al pieei

tranzitorii. Ulterior, pe msur ce procesul de creare a economiei de pia
dezvoltate se va apropia de sfrit, numrul i gravitatea fraudelor economice
vor scdea, ncheindu-se cu legalizarea economiei neoficiale i includerea
relaiilor economice frauduloase, subterane n circuitul economic legal5 .
Un sistem de idei, din literatura de specialitate, prevede c o cale de ieire
din cercul vicios i de combatere a fraudelor economice const n reducerea
influenei economice a statului n procesul de implicare n organismul economic
i n viaa social a rii. n opinia adepilor acestei concepii, funcia statului se
reduce la meninerea securitii i ordinii, reinerea oamenilor de la cauzarea
reciproc a prejudiciilor6 , controlul asupra executrii cadrului legislativ,
curmarea furturilor, escrocheriilor, combaterea fraudelor economice i corupiei.
n toate celelate privine, funcia statului const n crearea condiiilor i
acordarea pentru ceteni i companii a libertii ocupaiilor, nelipsindu-l pe
cetean de pinea ctigat7.
Aceast concepie este destul de evident. Fraudele economice i sectorul
subteran vor tinde s scad, dac statul i va ndeplini funciile n mod
destoinic, adic va proteja bunurile cetenilor i companiilor nu numai de
vditele violuri i escrocherii, ci i de furturile camuflate, ascunse, exprimnduse prin creterea rapid a cheltuielilor n stat i evident prin creterea
considerabil a impozitelor i a inflaiei.
ns, cu prere de ru, aceste tendine de dezvoltare ale unui stat nu se
realizeaz n rile de tranziie, inclusiv Republica Moldova. Din contra, statul n
ultimii 10-12 ani n-a creat condiii pentru protejarea cetenilor unii fa de alii.
Infraciunile n acest sens, inclusiv delapidrile, crima organizat i corupia au
crescut considerabil. O dat cu acestea, au crescut ncasrile din avutul
5

.. : Moscova, 1996.
Gwartney J.D.&Stroup R.L. What everyone should know abaut economies and prosperity 1993, traducere
autorizat 1996, Kolonna Publications, p.25 .
7
Gwartney J.D. i Straup R.L. What everyone shold know about economics and prosperity, 1993, traducere
autorizat 1996, Kollona Publications, p.25-46.
6

17

cetenilor de ctre stat, manifestate prin sporire, n perioada 1995-2001, a

cheltuielilor sociale, a impozitelor i inflaiei absolute i relative n raport cu PIB
(vezi anexa 12).
Rata nominal de cretere a cheltuielilor, n perioada 1995-2001, este cu
mult mai nalt dect rata de cretere a PIB. Partea de cheltuieli ale bugetului i
deficitul n PIB sporesc.8
Din cauza creterii considerabile a cheltuielilor i a impozitelor de stat,
fraudele economice i evaziunile fiscale au devenit att de frecvente, nct
executarea costurilor i perceperea impozitelor, n anii 1995-2001, au atins
nivelul de numai cca 50% fa de cel planificat. Deci, aproape o jumtate din
veniturile bugetului consolidat i mai mult de jumtate din veniturile bugetelor
locale sunt ascunse de populaie i agenii economici i, drept rezultat, apar
contradicii serioase ntre societate i instituiile statului, referindu-se la
eschivarea total a ntreprinztorilor i a populaiei de la ndeplinirea obligaiilor
civile. Situaia este i mai grav, dac inem cont de faptul c, n procesul
formrii bugetului, veniturile i cheltuielile anuale deja se micoreaz, ca urmare
a fraudelor i neexecutrii bugetelor anilor precedeni.
Fraudele economice i sectorul economiei subterane cresc, inclusiv din
cauz c statul, n perioada 1990-2001, nu a avut i nu are o concepie clar
despre protejarea drepturilor depline de dobndire i funcionare a proprietii
private i respectarea acestor drepturi, a drepturilor de valorificare a bunurilor.
Statul nu curm tendinele de nsuire a bunurilor strine, nepltind i
nerestituind proprietarului bunurile i cheltuielile suportate.
n condiiile n care unii i impun pe alii s plteasc pentru ei, nu numai
c nu se poate asigura trecerea de la haosul juridic i fraudulos la regulile
economiei de pia, dar i se creeaz condiii favorabile pentru autogenerarea
fraudelor economice i haosului total, deoarece mecanismul de evaluare a
veniturilor i pierderilor efective n producia de bunuri, care st la baza pieei
normale, este atrofiat i nu funcioneaz.
8

Materialele Centrului de analiz bugetar i financiar al Parlamentului Republicii Moldova.

18

O alt concepie i direcie de ieire din cercul vicios, care influeneaz

fraudele economice, const n extinderea participrii statului la viaa economic
i la rezolvarea problemelor sociale.
Logica evolurii acestei direcii const n amplificarea influenei statului
n toate domeniile de dezvoltare ale societii, n special implicarea lui indirect
n economie i lupta statului cu birocratismul din propriile instituii, ncercarea
de a rezolva setul de probleme social-economice cu care se confrunt societatea,
pe calea extinderii diapazonului de faciliti sociale i de diverse subvenii pe
care statul le ofer cetenilor si: concentrarea tuturor forelor sale pentru
combaterea fraudelor economice i corupiei, tentativelor de a lrgi sectorul
oficial i de stat pe contul reducerii sectorului neoficial cu orice pre i cu toate
metodele de constrngere administrativ i penal 9. Dac aceste probleme se
rezolv n rile dezvoltate, care pot s-i permit i s suporte cheltuieli pentru
o serie de faciliti sociale acordate cetenilor, n rile de tranziie i foarte
srace, realizarea acestei tendine este cu mult mai dificil sau chiar imposibil.
n rile slab dezvoltate, problemele menionate se agraveaz, fiindc adesea
apare situaia cnd un grup sau mai multe grupuri care exercit puterea, n
spatele crora se afl mai multe partide sau un partid, prin intermediul
mecanismului statal i sub lozinca orientrii sociale, rup de la agenii
economici o cot ct mai mare din valoarea adugat a acestora pentru a se
mbogi i a-i finana meninerea la putere. Drept rezultat, scade executarea
bugetului tocmai la capitolele sociale, mai ales privind facilitile sociale,
subveniile acordate de stat i majorarea pensiilor. Aceste tendine din activitatea
statului conduc la ndeplinirea condiiilor pentru acordarea creditelor externe i
interne n vederea ndeplinirii lozincilor partidelor din campania electoral.
Totodat, o asemenea politic de dezvoltare duce la creterea de mai departe a
deficitului bugetar, a datoriilor externe i interne, la limitarea volumului necesar
pentru dezvoltarea economiei reale n favoarea creterii cheltuielilor pentru
rezolvarea problemelor sociale. Toate acestea, n ultim instan, au drept
9

Situaia a ajuns pn la faptul c Parlamentul adopt legi care dau posibilitatea serviciilor speciale de a provoca
mita la funcionarii de stat.
19

rezultat adncirea de mai departe a srciei, incapacitatea statului de a asigura

reproducerea simpl n ar, ameninarea securitii economice i independenei
statului. n paralel cu aceasta, continu s creasc numrul fraudelor economice,
al neplilor la buget, finaliznd cu executarea parial a bugetului de stat i
celor locale (vezi tabelul 1).
Tabelul 1
*

Tendinele executrii bugetului n Republica Moldova (n medie

pe anii 1995-2001)
Indicatori

Excutarea
bugetului
consolidat(%)
52.4
50.0
48,1
53.4
39.2
89.6

Executarea
bugetelor locale
(%)
44.8
60.0
32.8
28.5

I. Veniturile, inclusiv:
1. Impozite pe venit
2. Impozite interne pe mrfuri i servicii
3. Taxa pe valoarea adugat
4. Accize
5. Venituri din activitatea de antreprenoriat i
54.3
din proprietate
6. Amenzi i sanciuni administrative
62.6
46.0
7.Venituri din vnzarea capitalului fix i din
71.8
92.7
transferuri
II.Cheltuieli, inclusiv:
58.6
48.2
1.Servicii de stat cu destinaie general
69.0
72.7
2. nvmnt
49.2
48.4
3. Cultur, art, sport i aciuni pentru tineret
51.6
57.4
4.Ocrotirea sntii
44.8
36.0
5. Asigurarea i susinerea social
44.5
42.8
6. Deservirea datoriilor de stat
76.1
Sursa: Datele Ministerului Finanelor al Republicii Moldova
Dup cum vedem n tabelul 1, plile la bugetul consolidat n medie pe anii

1995-2001 n-au fost executate dect n proporie de 52,4%, iar plile de

proprietate - de 23,3%, la capitolele comerul internaional - 40%, accize 39,2%, taxa pe valoarea adugat - 53,4%, impozite interne pe mrfuri i servicii
48,18%. Aceast situaie explic faptul c procesul de redistribuire a
veniturilor naionale ar depi cu mult avantajele, dac aceste venituri nu ar fi
redistribuite astfel.
20

Tendinele din tabelul 1 ne demonstreaz c problemele sociale, de

asemenea, nu se rezolv la nivel profesionist, ci din contra - se agraveaz. De
exemplu, executarea cheltuielilor pentru nvmnt, mai ales la nivelul local, a
fost n proporie de 48,0%, iar pentru ocrotirea sntii numai 36%, pentru
asigurri i susinerea social a populaiei s-au executat n proporie de 42,8%,
fa de necesar, pentru gospodria comunal i gospodria de exploatare a
fondului locativ - 41% . n acelai timp, datoriile externe ale statului au crescut
considerabil.
Este evident faptul c, n asemenea condiii, normele constituionale n
problemele elementare de existen a cetenilor nu se respect, iar tendinele
tradiionale de constrngere i de lupt contra fraudelor economice i corupiei
nu au efectul scontat. Dimpotriv, cu ct mai severe devin procedeele de for
(ntrirea aparatului represiv, pedepsirea aspr pentru orice evaziune fiscal sau
nclcare a instruciunilor administrative etc.), cu att mai grave sunt fraudele
economice.
De aceea i n cazul minimalizrii participrii statului la viaa economic
i n cazul extinderii i amplificrii rolului su n acest domeniu i n cazul
neamestecului, natura fraudelor economice i existena sectorului subteran sunt
indiscutabile.
ns, tendinele de combatere i de ameliorare a acestor procese negative,
difer n funcie de concepia de influen a statului asupra sistemului socialeconomic ce se realizeaz ntr-o ar sau alta. Pentru diferite concepii exist,
apar i se implementeaz diferite modaliti de apariie a mijloacelor tenebroase,
i, respectiv, de combatere a fraudelor economice. Pentru crearea condiiilor de
minimalizare a fraudelor economice, statul urmeaz s-i ndeplineasc funciile
de protecie i echitatesocial, innd cont de optimizarea redistribuirii bunurilor
n baza ocrotirii i asigurrii echilibrului dintre interesele economice ale tuturor
prilor, a resurselor naturale i financiare, pe msura avansrii democraiei i
dezvoltrii economiei.
21

Politica economic a statului influeneaz interaciunea multipl dintre

sectorul real, care pltete impozite, i cel subteran, care se eschiveaz de la
plata impozitelor. n funcie de condiiile economice, sociale i politice create de
stat n societate,sunt stabilite direciile pe care se va dezvolta economia. Dac
toate condiiile economice, politice i sociale sunt favorabile stimulrii activitii
agenilor economici, are loc extinderea sectorului oficial i a tendinelor pozitive
din ar de influenare a sectorului subteran. Dup prerea noastr, reducerea
fraudelor economice i lichidarea sectorului subteran se va produce cnd toate
impozitele i taxele ar constitui 8-10% din veniturile ntreprinderilor n funcie
de ramura de activitate, cnd statul va proteja n mod constituional i real
drepturile proprietarilor i asupra proprietii i cnd va fi exclus amestecul, sub
orice form, al funcionarilor n activitatea ntreprinderilor, precum i cnd
inflaia nu va depi 10% anual, iar rata dobnzii nu va fi mai mare de 6% anual.
Toate aceste i alte condiii vor favoriza reducerea esenial a fraudelor
economice, substituirea sectorului subteran cu cel oficial. n asemenea caz,
majoritatea agenilor economici neoficiali vor prsi economia subteran i piaa
neagr.
Dac politica statului i condiiile de ordin economic nu corespund
intereselor agenilor economici, au loc substituiri negative i ncepe procesul
ireversibil al insuficienei de resurse i bunuri materiale necesare pentru
funcionarea normal a sectorului oficial al economiei i pentru acordarea
serviciilor sociale elementare pturilor vulnerabile.
n cazul n care o astfel de tendin se menine un timp relativ ndelungat,
apar procese ireversibile n societate, care, n ultim instan, conduc la
reducerea esenial a sectorului oficial, la procesul de falimentare a statului ca
subiect economic independent.
n rile C.S.I. i est-baltice, se folosesc diferite modaliti de rezolvare a
problemelor sociale. De exemplu, n rile est-baltice, statul creeaz condiii
reale pentru protecia drepturilor sfinte la proprietate, indiferent de forma
organizatoric, asigur realizarea relaiilor economice i de gospodrire,
22

stimuleaz activitatea agenilor economici, businessul mic i mijlociu, combate

monopolismul i neo-monopolismul. n acelai timp, n aceste ri sunt
reprimate escrocheriile i corupia. Toate acestea au condus la activizarea
agenilor economici i a economiei n ansamblu, la reducerea fraudelor
economice i a sectorului economic neoficial din rile respective.
n alte ri din C.S.I., a fost folosit prioritar o alt modalitate, care const
n tendina politicii statului de a rezolva problemele sociale pe calea majorrii
poverii impozitelor i taxelor, redistribuirilor ineficiente ale valorilor materiale
de la unele pturi i grupuri sociale la altele, fr o apreciere adecvat a
posibilitilor economiei i fr cunoaterea prerii reale a contribuabililor.
Aceste principii au dus la deformarea realitii social-economice i la degradarea
mecanismului de realizare i optimizare a intereselor economice i politice 10. Ca
rezultat al acestei politici, fraudele economice, infraciunile i corupia scap de
orice control al statului, apare pericolul distrugerii relaiilor economice din
cadrul sectorului oficial.
O politic economic similar cu cea a rilor est-baltice a fost realizat n
Polonia, Slovenia, Cehia, Ungaria, cnd puterea a acionat ca un arbitru
dezinteresat, protejnd i dezvoltnd relaiile economice i de proprietate,
stimulnd orice gen de activitate, reprimnd escrocheriile i reducnd sectorul
economiei subterane.
O politic diametral opus a fost realizat n unele ri din spaiul C.S.I.,
inclusiv Republica Moldova, cnd statul a apreciat inadecvat posibilitile sale,
necesitile populaiei i acordul ei de a suporta procesul fiscal dur i de
redistribuire neeficient a resurselor impozitate i a serviciilor acordate. n
aceste ri s-a nregistrat o cretere activ a economiei subterane, au sczut
esenial toi parametrii executrii sistemului bugetar. De asemenea, s-a extins
corupia i birocratismul n aparatul de stat. Realmente, n Republica Moldova a
10

James Shlesinger, om de stat al SUA, scria: Mijlocul politic adesea devine scop n sine i const n faptul c,
fr prea mult zgomot, se iau banii de la contribuabil, apoi se distribuie n rndurile numeroilor pretendeni,
asigurndu-i o susinere destoinic la alegeri. Politica, cel puin n ce privete atragerea voturilor algtorilor,
reprezint arta amgirii subtile sau, mai bine zis, arta de a amgi i de a nu fi prins cu minciuna.
23

aprut pericolul distrugerii sistemului economic al societii i pierderii

statalitii.
Prin urmare, statul nu-i n stare i nici nu e necesar ca, n condiiile
actuale ale economiei de pia multisectoriale, s dirijeze activitatea tuturor
agenilor economici prin directive. Totui, statul trebuie s elaboreze i s
implementeze mecanisme economice flexibile n funcie de specificul naional al
sistemului economic autohton.
Problema combaterii fraudelor economice este actual i pentru rile
dezvoltate din Europa. n urma unui studiu efectuat de compania
Pricewaterhouse Coopers, s-a demonstrat c fraudele grave, la nivel
macroeconomic, afecteaz 43% din principalele companii europene. Aceste
firme consider c sunt supuse unui risc mai mare n prezent, dect cu 5-10 ani
n urm. Studiul privind fraudele economice a evaluat dimensiunea teritorial,
impactul i percepia privind frauda n Europa.
Analiznd direciile i formele de manifestare a fraudelor economice,
putem constata c fraudele i infraciunile se diversific i capt forme noi. Se
lrgete sfera fraudelor economice comise prin intermediul mijloacelor
electronice, n special cu ajutorul calculatorului. n viitor, aceste fraude
economice vor prezenta unele din cele mai grave pericole n domemiul fraudelor
economice.
Totodat, n ultima vreme, cele mai frecvente fraude sunt descoperite
ntmpltor sau din greeal. Diversificarea ramural i geografic a fraudelor
economice, n multe cazuri, explic faptul c sistemele de control i de
prevenire, inclusiv cel din cadrul companiilor, sunt neadecvate. Drept rezultat,
ele nu pot sesiza i depista fraudele n foarte multe cazuri. Rata fraudelor este
diferit n diverse regiuni i ramuri ale economiei naionale. Aceast situaie se
explic prin faptul c nivelul de contientizare a existenei fraudelor, standardele
i prioritile aplicate n administrarea economiei naionale, inclusiv a
companiilor, sunt diferite. De asemenea, atitudinea fa de prevenirea fraudelor
este divers.
24

Fraudele economice au un impact negativ asupra imaginii rii n lume i

asupra moralului angajailor i duneaz procesului de atragere a investiiilor
strine n ar. n linii mari, tendina de cretere a fraudelor economice afecteaz
valoarea economiei naionale pe plan internaional pe un termen de lung durat.
Pentru a nelege tendinele de fraudare a economiei i pentru a elabora i
aplica msuri de combatere a fraudelor, trebuie evideniate i sistematizate
cauzele i condiiile acestui fenomen. Spectrul acestor cauze e larg. Una din
cauze const n excesivitatea sarcinilor fiscale pentru unele categorii de
contribuabili.
O alt cauz este insuficiena educaiei ceteneti i educaiei fiscale a
contribuabililor, excesul de zel al organelor fiscale, predispuse uneori la
exagerri11, precum i lipsa unui control bine organizat i exercitat de un
personal competent.
Una din cauzele majore ale amplificrii fenomenului de fraud economic
rezid n sistemul legislativ existent, care, pe lng faptul c este imperfect, are
mari lacune, imprecizii i chiar ambiguiti, ceea ce face ca contribuabilul
evazionist s aib un spaiu mai vast de manevr, n ncercarea sa de a se
eschiva de la achitarea obligaiilor sale legale fa de stat, precum i lipsa unei
strategii i reglementri clare, ce ar oferi posibiliti pentru ngrdirea acestui
fenomen i, lichidarea lui, n ultim instan.
Dup modul n care se procedeaz n activitatea de evitare a
reglementrilor de stat, se face o diferen clar ntre frauda economic legal i
cea ilegal.
Prin fraud economic legal se subnelege aciunea contribuabilului de a
ocoli legea, recurgnd la combinaii neprevzute. Aceast form de fraud
economic nu-i posibil dect n cazul n care legea este lacunar sau conine
inadvertene. n cazul fraudei economice legale, contribuabilul ncearc s se
plaseze ntr-o poziie ct mai favorabil, pentru a beneficia ntr-o msur ct mai
mare de avantajele oferite de reglementrile de stat n vigoare.
11

N. Hoan, Evaziunea fiscal, Ed. Tribuna, Bucureti 1997, p.220-221.

25

n practic, formele svririi fraudelor economice legale sunt foarte

diverse i pot fi nfptuite prin urmtoarele forme i metode:
Una din metodele i formele fraudei economice, const n practica diferitelor
societi comerciale i de producie de a investi o parte din profitul realizat
din achiziii de maini i utilaje sau servicii de transport, pentru care statul
acord reduceri ale impozitului pe venit - msur menit s stimuleze
acumularea.
O form rspndit a fraudei economice legale sunt donaiile filantropice
efectuate n anumite limite, n baza prevederilor legii cu privire la donaii
filantropice, indifernt dac au avut loc sau nu. Aceasta conduce la sustragerea
unei pri din veniturile realizate din impozite.
O modalitate de fraud economic foarte des practicat const n micorarea
veniturilor impozabile.
Una din formele de extindere a fraudelor economice legale const n
interpretarea favorabil a dispoziiilor legale, fie de agenii economici, fie de
birocraii publici corupi, care prevd importante faciliti pentru contribuiile
la sprijinirea activitilor social-culturale, tinifice i sportive.
O metod rspndit n practica fraudelor economice, const n crearea
diverselor fonduri de amortizare sau de rezerv, n funcie de ramura i sfera
economic, ntr-un volum mai mare dect cel justificat din punct de vedere
economic. Problema se agraveaz nu numai din cauz c e diminuat venitul
impozabil, ci i din cauz c resursele acestor fonduri nu sunt folosite dup
destinaie.
Spre deosebire de frauda economic legal, frauda economic ilegal se
svrete prin nclcarea flagrant a legii, profitnd de modul specific n care se
efectueaz impunerea. Prin fraud economic ilegal se subnelege aciunea
contribuabilului care ncalc prescripia legal, cu scopul de a se eschiva de la
plata impozitelor, taxelor i contribuiilor cuvenite statului.

26

Una din cauzele majore ale fraudelor economice const n faptul c

sistemul economiei de pia nu este bazat total pe diverse forme de proprietate i
de gospodrire, ce ar concura ntre ele. Mecanismul pieei n asemenea situaie
nu-i va selecta i nu-i va impulsiona ntr-o direcie bun pe cei mai efectivi i
ordonai ageni economici din punct de vedere al ndeplinirii obligaiunilor fa
de stat.
Existena proprietii de stat i a administraiei publice, dirijat n mare
msur de mecanismul administrativ i nu de cel economic, provoac i
reproduce relaii economice i de gospodrire specifice, care stau la baza unui
ir de fraude economice. Dar aceste procese i fenomene sunt mai adnci i mai
pronunate n domeniul monopolurilor: sistemele de aprovizionare cu gaze,
conbustibil, electricitate, ap, de ntreinere a fondului locativ, reeaua cilor
ferate etc.
Din cauza lipsei unor elemente importante ale pieei sau dezvoltrii lor
slabe (bursa titlurilor financiare derivate, bursei de mrfuri etc.), relaiile
economice de pia (cerere i ofert), legitile concurente sunt deformate i,
prin urmare, genereaz o serie de fraude n sfera economiei naionale.
O alt cauz a agravrii fenomenului fraudelor economice const n faptul
c relaiile economice bazate pe proprietatea privat nu sunt complet liberalizate
i deetatizate. Exist o serie de reglementri ale relaiilor de producie i control,
inclusiv sistemul prea complicat de eliberare a licenelor (ncepnd cu licenierea
importului de produse petroliere i terminnd cu licenierea exportului de nuci!)
care contravine legislaiei internaionale i reprezint o baz legal favorabil
apariiei noilor forme de fraude economice svrite de funcionarii publici. n
acelai timp, tendinele de centralizare a procesului de eliberare a licenelor n
minile unui singur organ poate conduce la monopolizarea activitii n acest
domeniu i, respectiv, la apariia unor forme noi de fraude sau de neofraud. De
asemenea, procesul de eliberare a patentelor, de implicare n activitatea
ageniilor multiplelor organizaii, prin practicarea diverselor controale, iari
27

provoac i lrgesc fenomenele de mituire, abuz i exces de zel la serviciu,

corupie i protecionism.
O cauz important a apariiei i rspndirii fraudelor economice const
n existena unui sistem fiscal neadecvat situaiei social-economice, care este
aplicat agenilor economici din ar. Acest sistem fiscal e foarte sofisticat,
coninnd, n acelai timp, elemente de economie sovietic, tranzitiv i de pia.
Drept rezultat, agenii economici n-au inteteresul i nici posibilitatea de a-i lrgi
producia i efectuarea serviciilor prestate, deoarece, practic, tot venitul
acumulat n procesul activitilor economice ar fi nevoii, dup lege, s-l
transfere la buget, ndeplinind cerinele existentului sistem fiscal. Reducerea
impozitelor este necesar, dup V.Tanzi12, n rile srace cu un venit pe cap de
locuitor mai mic de 500$, n care statul poate ncasa pn la 25% din venituri, n
vreme ce Guvernul Republicii Moldova ncearc s ncaseze 38%.
Micorarea impozitelor urmeaz, indiscutabil, s fie nsoit i de
reducerea cheltuielilor i a deficitului bugetar. Astfel, Republica Moldova ar
putea s reduc numrul fraudelor economice i s atrag capitalul subteran
nstrinat sau repatriat (dup exemplul rilor off-shore din America Latin i
Asia). Aceast constrngere fiscal este necesar innd cont de condiia
protejrii imaginii rii i de reeaua bancar din Republica Moldova, care, dei
se dezvolt rapid, n-a devenit o adevrat ramur internaional competitiv. i
aceast cauz, n mare msur, a determinat agenii economici s se eschiveaze
de la plile la buget, fapt care s-a soldat cu apariia unor noi fraude economice
sub form de contabilitate dubl, de tinuire a veniturilor .a.m.d.
O alt cauz, care vdit atest existena fraudelor economice, const n
faptul c pseudoliberalizarea total la debutul reformelor n sfera relaiilor
economice au provocat un sistem diversificat de activiti i relaii economice
neoficiale avansate, care n-au fost reflectate adecvat n legislaia existent.
Sistemul legislativ nu reglementeaz i nu previne la timp procesele negative
care pot genera fraude economice.
12

V.Tanzi. MOST, volume 6 No.3, 1996.

28

Una din condiiile certe, care favorizeaz apariia i admiterea fraudelor

economice, const n legtura strns sau chiar contopirea businessului mijlociu
i businessului mare cu puterea de stat la diverse niveluri. n procesul
monopolizrii puterii politice, aceast tendin poate s conduc la agravarea
fraudelor economice i la apariia unor noi forme i modaliti de fraudare.
De exemplu, n locul fraudelor economice bazate pe monopolismul clasic,
la nceputul anilor 90 au aprut diverse fraude economice nscute de
neomonopolism, care se bazeaz n mare msur pe puterea de stat, inclusiv
legislativ, pe cea criminal, pe corupia aparatului de stat i a organelor locale.
Domeniile de baz ale neomonopolismului (economiei neoficiale), n care statul
(bugetul) suport pierderi considerabile, sunt comerul cu produse petroliere, de
tutun, de buturi alcoolice, alte mrfuri i resurse strategice.
n linii generale, cauzele care provoac fraudele economice, n mare
msur, rezid n situaia social-economic din ar, n mediul instituional i
metodelor de realizare a reformelor, cile de stabilizare i cretere a economiei
i, n consecin, bunstrii populaiei.
Intensificarea fraudelor economice n ultimii 12 ani a fost determinat de
necesitatea realizrii reformelor social-economice. Dar concomitent cu iniierea
reformelor social-economice, n ar s-a nregistrat o nmulire considerabil a
fraudelor, inclusiv de ordin economic, n toate domeniile i ramurile economiei
naionale. Republica Moldova deine locul patru n Europa i 13 n lume la
capitolul corupie i fraude economice. Totodat, ponderea economiei subterane
este evaluat de experi de la 50% la 70% n volumul global al PIB. n acest
proces, fenomenul splrii banilor sau altor bunuri de provenien ilicit a
cptat un caracter general, devenind o adevrat tragedie naional

contaminnd ntregul sistem economic i social. n asemenea condiii, relaiile

economice, de gospodrire i management s-au transformat, n mare msur,
ntr-un sistem economic care funcioneaz n afara legii i, potenial, conine
elemente de crime economice sau alte infraciuni. Se poate aprecia c economia
naional se transform ntr-un tip de economie i de relaii frauduloase.
29

Altfel spus, elementul i fenomenul de fraud economic au ptruns n

majoritatea relaiilor umane existente, elementelor i aspectelor sistemului
economic naional. Toate acestea, practic, au condus la faptul c la baza
activitii gruprilor criminale mafiote st un mecanism economico-financiar de
fraudare perfect, bine gestionat i flexibil, prin a crui aplicare se comit
infraciuni i fraude economice de scar naional.
Condiiile i cauzele apariiei fraudelor economice menionate mai sus au
condus la adncirea rupturii dintre prevederile legislaiei i aciunile agenilor
economici din sectoarele gospodriei casnice, nereglementate i criminale.
Funcionarii de stat nu manifest dorin i nu sunt interesai s lichideze aceast
ruptur. Imperfeciunea legislaiei existente creeaz condiii reale pentru
protejarea veniturilor ilicite, care stau la baza stabilirii i consolidrii legturilor
agenilor economici cu persoane din sferele politice i guvernamentale. Aceast
legislaie se modific sub presiunea celor care dispun de posibiliti financiare
pentru a exercita influen asupra Guvernului i Parlamentului. Fraudele
economice creeaz condiii ideale pentru unii funcionari de stat, care doresc s
menin o legislaie ineficient i s sporeasc aceast ineficien n scopul
realizrii unor interese meschine.
Pentru combaterea cu succes a fraudelor economice, trebuie elaborat o
strategie naional n acest domeniu care, un timp, ar stopa, iar dup aceea ar
nltura condiiile i cauzele agravrii i favorizrii fraudelor economice n
societate. n aceast strategie trebuie reflectat caracteristica i principiile de
clasificare a fraudelor economice, trsturile generale i specificul combaterii
fiecrui grup de fraude i infraciuni.

30

1.2. Caracteristica i clasificarea fraudelor economice

Analiza tendinelor generale i evidenierea specificului fraudelor
economice n Repubica Moldova, caracterizarea i clasificarea acestor fraude
stau la baza elaborrii strategiei de combatere a fraudelor economice, reflectrii
n aceast strategie a specificului multiplelor tipuri i forme de apariie a
infraciunilor economice n societate.
Categoria de fraud economic ca sistem multiaspectual de relaii
specifice sociale, politice, economice, juridice, care apar n societate ntre
subieci speciali, societate, colective, indivizi a fot studiat de o serie de savani.
n linii generale, noiunea de fraud include momente de inducere n
eroare, nelciune, act de rea-credin svrit cu scopul de a realiza un profit
prin lezarea drepturilor altei persoane.
Frauda economic, inclusiv fiscal a fost ntotdeauna n special activ i
ingenioas pentru motivul c fiscul lovind indivizii n averea lor, i atinge n cel
mai sensibil interes: interesul bnesc13.
nsui fenomenul de fraud economic este unul din cele mai rspndite
categorii. Cu toate acestea cauzele, modalitile, amploarea, controlul sau
sanciunile privitoare la fraudele economice, definiiile care desemneaz acest
fenomen nu sunt pe deplin examinate, iar domeniul pe care-l exploreaz este
incert. Ca atare, frauda economic e o noiune dificil de precizat; n plus, nu
exist o definiie legal a fraudei economice14.
Aceast imprecizie provine de la diversitatea expresiilor folosite pentru a
desemna, mai mult sau mai puin, acelai fenomen nendeplinirea de ctre
contribuabili a obligaiilor lor fiscale legale fa de stat.
n literatura de specialitate se folosete noiunea de fraud, utilizndu-se
n aceeai msur categoriile de fraud legal sau legitim, de fraud ilegal, de
fraud internaional, de evaziune legal, de evaziune ilegal, de paradisuri
13
14

N. Hoan. Evaziune fiscal, Ed. Tribuna , Bucureti 1997, p.214.

J.C.Martinez. La fraude fiscale, PUF , Paris 1990, p.5.
31

fiscale sau refugii, de abuzul dreptului de a fugi de impozit, de libertatea alegerii

cii celei mai puin impozabile sau subestimarea fiscal, frauda la lege sau
economia subteran15.
Frauda economic este categorie multiaspectual ce ntrunete o
multitudine de nclcri ale legislaiei n domeniile penal, administrativ,
material, financiar etc. Diversificarea acestei categorii este reflectat n schema
de mai jos (figura 1).

Fraudele economice includ:

O serie de
infraciuni
economice sub
form de aciuni
ilegale ce
afecteaz
economia
naional i sunt
incluse ntr-o
seciune special a
Codului Penal

O categorie de delicte
administrative. nclcri
ale legislaiei, care,
conform legii, nu
constituie o crim ce
afecteaz economia,
pasibil de a fi
sancionat n baza
Codului cu privire la
contraveniile
administrative

Un grup de nclcri ale

legislaiei ce afecteaz
bugetul naional, expres
prevzute i sancionate de
legi ordinare (organice),
decrete ale preedintelui. n
mod special, sanciuni
financiare, penaliti,
amenzi.

O serie de aciuni cu
caracter civil care
afecteaz economia
statului i care nu
constituie o crim
sau un delict
administrativ, al crui
prejudiciu suportat de
buget se repar pe
cale judiciar,
conform normelor
Codului Civil

Alte nclcri economice care

afecteaz economia rii i care
nu sunt prevzute i sancionate
de legislaia n vigoare

Figura 1. Diversitatea fraudelor economice

Categoriile fraudelor social-economice, ca baz financiar a economiei
subterane pot fi clasificate dup urmtoarele criterii:

15

N. Hoan , cap.cit. p.214.

32

1. Gradul legalitii (fraud n economia independent, parial independent)16;

2. Criteriul socio-moral (fraude ilegale i fraude care contravin eticii
businessului acceptat n societate)17;
3. Criteriul mediului instituional (mediul care genereaz fraude sub form de
supraprofit din tranzaciile neincluse n documentele oficiale i statistice)18;
4. Criteriile constitutive (toate fraudele economice care pot fi, ntr-un fel sau
altul, msurabile i calculabile, dar care nu sunt inute n evidena oficial);
5. Criteriile ideologice (fraudele economice provocate i realizate n interesele
unor grupuri de partide politice sau clanuri care se afl la putere).
La baza acestor criterii de clasificare a fraudelor economice se afl cele
mai diverse genuri de activitate economic a crui scop este nsuirea unor
valori produse sau obinute neoficial, adic n afara sistemului economic i
juridic.
Altfel spus, fraud economic este o form de nsuire a valorii
adugate, care nu se impoziteaz i nu se include n statistica oficial i n
produsul intern brut al rii.
Din toate aspectele de relaii i elemente care conin fraude, vom analiza
fraudele din punct de vedere economico-financiar i juridico-social. Mai nti,
trebuie evideniate trsturile caracteristice i specificul acestui fenomen social.
ncercri, n acest sens, au fost ntreprinse de mai muli savani
preocupai de materia fraudelor economice i sociale.
Acest fenomen, pentru prima dat19, a fost conturat de ctre savantul
E.Sutherland (1939)20, care a definit un grup de fapte i delicte comise de
subieci cu un statut social specific, i anume, fraudele gulerelor albe.
16

Sheely L.I., Law and the soviet second economy, Research in Law. Devience and social control 1983, p. 324.
17
Wiles P.,The Second Economy , Its Definitional Problems, in Alessandrini and B.Dallago, The Unofficial
Economy (Aldershot: Gowe, 1998) p.21-33.
18
Feige E. The Anatomy of the Underground Economy, in S.Alessandrini and B.Dallago, The Unoficial
Economy, Aldershot: Gower, 1987, p.83-106.
19
Pentru prima dat n Moldova fenomenul fraudelor economice i al economiei subterane, cauzele, proporiile
i influena ei asupra evoluiei economiei naionale au fost examinate de S.Certan i N.Cordoneanu; vezi
Analiza i estimarea dezvoltrii informale n Republica Moldova p.8; S.Certan i N.Cordoneanu Economia
tenebr a Republicii Moldova: aspecte calitative i cantitative p.6-11.
20
E.H.Sutherland , White Collar Criminality , American Sociological Review 5: 1-12 (februarie 1940) , p. 2-3.
33

Coninutul fraudelor economice, n opinia lui Sutherland, include prezentarea

eronat a situaiei economico-finaciare a ntreprinderii, specularea prin
manipularea la bursa de valori i bursa de mrfuri, folosirea nelegitim a
finanelor publice prin mituirea funcionarilor publici, pentru obinerea unor
contracte avantajoase i realizarea tranzaciilor comerciale, falimentul fraudulos,
intenionat, crearea ntreprinderilor fantome pe lng ntreprinderile de stat.
Savantul Oreste Atanasiu considera frauda economic ca fiind reprezentat
de totalitatea procedeelor licite sau ilicite, cu ajutorul crora cei interesai
sustrag, total sau n parte, averea lor obligaiunilor stabilite prin legile fiscale21.
Dup prerea lui O. Atanasiu, prin fraud economic se subnelege
ansamblul sustragerilor intenionate de la obligaiile fiscale, comise nu prin
nclcarea direct a legii, ci prin eludarea, ocolirea ei cu ajutorul unor acte
simulate i numai aparent reale. Aceste acte juridice simulate slujesc ca acte
intermediare, ca manopere frauduloase fcute cu scopul de a se sustrage, de a
scpa de obligaiunile de plat la stat.
Savantul rus Iacovlev, opernd cu termenul de fraud economic,
accentueaz c ea cuprinde delictele svrite n procesul de producere i
desfacere a bunurilor, precum i n sfera administrrii i circulaiei acestor
bunuri i servicii. Acest savant evideniaz o serie de delicte economicofinanciare care se svresc

n domeniul raporturilor i relaiilor stat i

cetean.
Categoria de fraud economic este analizat n Criminologie teoretic.
Teorii reprezentative i politic criminologic22, sub redacia lui Tudor Amza.
Fenomenul fraudei economico-financiare, n opinia autorului, se studiaz sub
mai multe aspecte. n primul rnd, autorul consemneaz c aceste delicte sunt
svrite n sfera relaiilor economico-financiare de subieci speciali. n toate
cazurile, se urmrete scopul de a obine un profit ilegal. n al doilea rnd,
autorul arat c termenul de fraud economico-financiar se fundamenteaz pe
21

Dan Drosu aguna, M.E. Tutungiu Evaziunea fiscal, Ed. Oscar Print, Bucureti 1995, p.58.
Tudor Amza Criminologie teoretic. Teorii reprezentative i politic criminologic , Ed. Luminalex ,
Bucureti 2000.
34
22

cel al fraudei gulerelor albe, care este mai larg i cuprinde mai multe fapte i
activiti ilicite.
Frauda economic desemneaz nu numai infraciunile prevzute de lege,
dar i o utilizare abil a posibilitilor oferite de sistemul legislativ.
Frauda economic poate fi rezultanta logic a defectelor i inadvertenelor
legislaiei imperfecte i ru asimilate. Frauda economic este o derivat a
metodelor i modalitilor defectuoase de aplicare. Totodat, fraudele economice
vizeaz i neprevederile legiuitorului a crui fiscalitate excesiv este tot aa de
vinovat ca i cei pe care i provoac prin aceasta la evaziune. La baza fraudelor
economice se afl att obiectul, ct i subiectul, cnd sarcinile fiscale apas prea
greu asupra unei baze impozabile, acesta tinde s evadeze. Este o specie de
reflex economic, care face s dispar capitalurile pe care fiscul vrea s le
impun peste msur. Un impozit excesiv pune pe fug materia impozabil.
Amenzile nu-l vor determina pe contribuabil s declare exact veniturile sale, ci l
vor determina s ia o serie de msuri mai ingenioase, pentru a se eschiva pe
viitor de la obligaiile fa de stat.
Natura subectiv a contribuabilului ntotdeauna tinde s pun interesul
comun dup interesul particular. Aceast natur omeneasc este nclinat s
considere impozitul mai mult ca prejudiciu i nu ca o legitim contribuie la
cheltuielile publice i s vad ntotdeauna cu ochi ri pe acela care vrea s-i
micoreze averea. Este cunoscut c, din cele mai vechi timpuri, contribuabilii au
cutat s-i reduc obligaiile fiscale, recurgnd la cele mai variate i ingenioase
metode i fraude economice. A nela statul se consider, n mentalitatea
obinuit, o prob de abilitate.
n condiiile economiei de pia, statul se confrunt cu fenomene
evazioniste ce au luat proporii de mas din cauza tendinei de a fi sustrase de
sub incidena legii valori adugate ct mai substaniale. Proliferarea faptelor
ilegale, n special a celor din domeniul economico-financiar, este o consecin a
unor imperfeciuni ale legislaiei sau a lipsei unor reglementri. n perioada
tranziiei la economia de pia, lacunele legislative sunt mai evidente.
35

Democratizarea relaiilor social-economice i liberalizarea finanelor

publice a produs o reacie antifiscal, mai cu seam n rndul acelora care
naintea introducerii reformelor fiscale se bucurau de importante privilegii n
ceea ce privete obligaiile lor fiscale.
Metodele folosite pentru svrirea fraudelor economice se prezint sub o
multitudine de forme. Totodat, ele pot fi mprite n dou categorii:
procedee i aciuni ilicite, nelegale, criminale;
simple nelciuni, neadevruri sau chiar exploatarea insuficienei i
imperfeciunii legislaiei n vigoare.
Lipsa unor reglementri legale, n condiiile n care capitalul de stat a
suferit modificri eseniale n favoarea capitalului privat, creterea i
diversificarea numrului de ageni economici, crora le revin obligaii fiscale, au
creat posibilitatea eschivrii de la plata impozitelor, taxelor i altor sume
datorate statului.
n ultimii ani, cresc alarmant cazurile de evideniere incorect a
operaiunilor economice, de conturi i indici fictivi n contabilitate. Are loc
procesul de distrugere intenionat a documentelor, de folosire a unor evidene
duble, de ntocmire i prezentare a unor date nereale n bilanuri i balane, de
disimulare a unor activiti comerciale etc.
Generaliznd, s-ar putea consemna c fenomenul fraudei economicofinanciare constituie o activitate social-economic specific, care conine i
evideniaz un grup de activiti speciale de relaii, de subieci speciali i de
aspecte referindu-se: la fraud bancar, la evaziune fiscal, la delapidri i
deturnri de fonduri, la contraband i altele.
O dat cu dezvoltarea economiei de pia i, mai ales, cu extinderea
proprietii private, inclusiv asupra pmntului i asupra altor mijloace de
producie, un ir de activiti social-economice, care anterior erau considerate
activiti legate de fraude, i-au pierdut nsuirea de pericol social (specula,
intermedierea comerului). Ca rezultat, o serie de msuri care reglementau i
combteau fraudele economice au suferit modificri eseniale, datorate
36

schimbrilor produse n ultimul deceniu n economie (trecerea la o economie de

pia; privatizarea proprietii de stat i aparia diverselor forme de proprietate;
dezvoltarea

relaiilor

economice

internaionale;

liberalizarea

relaiilor

economice; deetatizarea etc.). Aceste i alte schimbri au generat att fenomene

social-economice pozitive (stimularea iniiativei, ivirea simului de gospodar
etc.), ct i negative, printre care: diminuarea PIB, creterea omajului, scderea
brusc a produciei, creterea inflaiei i devalorizarea valutei naionale, exportul
de brae de munc peste hotare i lipsa specialitilor calificai n economie,
creterea brusc a abaterilor i nclcrilor privind reglementrile de drept n
sfera de producere, de desfacere a bunurilor i n sfera finanelor etc.
O dat cu dezvoltarea relaiilor i elementelor economiei de pia,
fraudele economice au devenit mult mai diverse i, indiferent de ar, au tendine
generale i aceleai consecine negative. Ele pot fi clasificate dup criteriul
funcional23 sau dup principiul structural24. Fraudele economice, dup criteriul
funcional, se clasific n mai multe tipuri:
Fraudele i infraciunile cu tendine generale i caracter social-economic
comun (falsificarea diverselor produse de consum, mai cu seam a buturilor
alcoolice, produselor de tutun, folosirea ilicit a emblemei comerciale strine,
construirea de proast calitate, inclusiv substituirea materialelor de
construcie).
Fraudele ce afecteaz relaiile agro-industriale, inclusiv (tierea ilegal a
pdurii; vnatul ilegal; deteriorarea instalaiilor de irigaie; a tehnicii de
prelucrare, pstrare i transportare a produselor agricole; folosirea contrar
destinaiei sau exploatarea excesiv a pmntului fertil (fr introducerea
ngrmintelor sau fr ndeplinirea condiiilor de rotaie a culturilor);
scoaterea din circuitul agricol a viilor, livezilor pe rod etc.

23

Criteriul funcional - se are n vedere ivirea fraudelor economice i combaterea lor n dependen de funciile i
activitile agenilor economici neoficiali.
24
Principiile structurale constau n direciile i sferele unde au loc fraudele economice
37

 Fraudele care deformeaz sistemul de relaii i sfera comerului i prestrii

serviciilor populaiei (diverse forme de nelare a clienilor; nclcarea
modului de exploatare a mrfurilor i serviciilor).
Fraudele care afecteaz sistemul de relaii din domeniul activitii financiare
publice a statului la diferite niveluri (folosirea contrar destinaiei a
mijloacelor bugetare, inclusiv prin intermediul crerii diverselor fonduri
extrabugetare i de rezerv, falimentul simulat al ntreprinderilor, nclcarea
regulilor i normelor contractelor de gaj, evaziunea fiscal svrit de
ntreprinderile de diferite forme de proprietate i de diverse instituii i
organizaii).
Fraudele ce afecteaz sistemul de relaii din sfera antreprenoriatului,
businessului mic i mijlociu (practicarea ilegal a activitii de antreprenoriat
de ntreprinderile cu divese forme de proprietate, folosirea ineficient i
ilegal a mecanismului managementului administrativ i de pia).
Sistemul fraudelor economice prevzute de legislaia Romniei se
clasific i se evideniaz dup principiul permanenei pericolului social ce
amenin intresele legale ale economiei naionale. Astfel, capitolul VIII al
Codului Penal al Romniei Infraciuni la regimul stabilit pentru anumite
activiti economice prevede nou tipuri de astfel de fraude i infraciuni. ns
majoritatea infraciunilor i fraudelor economice sunt reglementate de
mecanisme specifice reflectate ntr-o serie de legi speciale. n aceast ordine de
idei, legislaia din Romnia permite s asigure mai eficient o anumit stabilitate
viznd dispoziiile antifraud din sistemul legislativ, cci schimbrile rapide n
anumite domenii ale economiei naionale pot fi reflectate prin schimbri
accelerate i adecvate n legi speciale, care mai apoi pot determina modificri i
reglementri n Codul Penal i de combatere a fraudelor social-economice cu
caracter antisocial i antinaional.
n legislaia Federaiei Ruse, fraudele i infraciunile economice i sociale
sunt examinate nc din secolul XV, fiind reflectate n documentul e
e din 1649. n acest document sunt indicate diverse tipuri de fraude i
38

infraciuni economice, inclusiv falsificarea monedelor, sustragerea de la plata

taxelor i a impozitelor de stat i locale, nclcarea regulilor de comercializare a
produselor i a serviciilor etc25. n sistemul economic i juridic actual al
Federaiei Ruse sunt analizate i evideniate diverse fraude i infraciuni, care
pot fi clasificate dup diferite principii. Un grup de savani rui evideniaz
urmtoarele tipuri de fraude economice:
1. Grupa de fraude i infraciuni contra apariiei i activitii proprietarilor,
contra deintorilor de drepturi i de responsabilitate a proprietii i
contra altor forme de activitate i de gospodrire;
2. Sistemul de fraude i infraciuni care apar i se reproduc n domeniul
activitii economice, inclusiv businessul mic i mijlociu, n mediul
oligarhilor,

monopolismului

privat

statal,

neomonopolismului,

oligopoliilor, grupurilor financiare oligarhice, familiei i gruprilor

administraiei Kremlinului;
3. Grupa de fraude i infraciuni ce afecteaz interesele ntreprinderilor,
organizaiilor comerciale i altor organizaii prestatoare de servicii pentru
ridicarea nivelului vieii sociale i social-culturale a diferitelor grupuri de
populaie i persoane26.
Un alt grup de savani din Federaia Rus prezint fraudele i infraciunile
economice precum urmeaz:
1. Fraude i infraciuni economice ce se caracterizeaz prin nclcarea
principiilor naionale generale i a modului de efectuare a activitii de
antreprenoriat (activitate fr sau cu nclcarea regulilor de liceniere, n
special n domeniul produselor petroliere, metalelor, gazelor, energiei,
produselor forestiere, tehnicii militare, alcoolului, tutunului etc., crearea
organizaiilor fondate cu scopul de a nu efectua vreo activitate de
antreprenoriat, ci cu scopul de a spla bani).

25

T., .A., M.., .., .. ,Ed. Norma,

Moscova 1998, p.257.
26
.. Ed. , Moscova 1999, p.8.
39

2. Sistemul de fraude i infraciuni legate de comportarea persoanelor cu funcii

de rspundere publice (refuzul sau mrirea termenului de nregistrare a
diverselor forme de ntreprinderi, naintarea condiiilor neprevzute de lege
pentru acordarea de licene, limitarea drepturilor i intereselor diverselor
forme de proprietate, inclusiv ale organizaiilor obteti etc.).
3. Fraude i infraciuni economice legate de nclcarea drepturilor i cauzarea
de prejudicii creditorilor (primirea ilegal a creditului cu rata dobnzii mult
mai sczut, sustragerea intenionat de la plata sumelor creditare,
bancrutarea fals a instituiilor financiare, schimbarea ratei dobnzii bancare
fr acordul creditorului etc.).
4. Fraude i infraciuni economice ce duc la limitarea concurenei loiale i la
monopolizarea pieei (aciunile de monopol i limitarea concurenei,
constrngerea cu scopul de a efectua anumite operaiuni sau refuzul de la
nfptuirea lor).
5. Fraude economice i infraciuni vamale (contraband, manipularea cu Codul
Vamal, scutiri nejustificate i amnarea plilor vamale etc.).
6. Fraude i infraciuni valutare (refuzul Bncii Centrale de a importa dolaricash pentru meninerea cursului de schimb i monopolizarea acestui proces
de unele bnci comerciale, informarea unor case valutare despre pronosticul
inflaiei, contabilitatea dubl la casele de schimb etc.)
Fraudele social-economice care apar n Republica Moldova au tendine
generale ca i n alte ri, dar exist i unele deosebiri i pot fi grupate i
clasificate dup criteriul funcional n urmtoarele direcii i categorii:
1. Fraude i infraciuni economice legate de sistemul bancar-comercial, de
sistemul de creditare i de cel valutar etc.
2. n condiiile lipsei de hotare cu Transnistria, un rol specific l constituie o
categorie de fraude i infraciuni economice i valutar-creditare n sistemul
vamal moldovenesc (contrabanda, eschivarea de la plile vamale, furnizat
n mare msur de politica vamal dubl a Ucrainei, reducerea taxelor
40

vamale la import, speculaia cu codurile vamale privind diverse tipuri de

mrfuri i servicii etc.).
3. O categorie important de fraude i infraciuni, ce apar n sistemul de relaii
financiare ale statului la diverse niveluri (nclcarea regulilor de creditare,
dobndirea creditului prin nelciune, scutirea de pli la buget sau amnarea
acestor pli, crearea depozitelor vamale libere, sistemul duty free, folosirea
creditelor de stat contrar desinaiei).
4. Fraudele economice ce apar n sistemul de relaii i sectoare oficiale sau
neoficiale privind activitatea economic de antreprenoriat (mpiedicarea i
limitarea activitii legale a ntreprinztorului, businessului mic i mijlociu 27;
practicarea ilegal a activitii de antreprenoriat; pseudoantreprenoriatul).
5. Un loc deosebit ocup fraudele i infraciunile economice legate de
meninerea concurenei neloiale pentru a obine supraprofit (mpiedicarea
concurenei,

susinerea

monopolismului,

neomonopolismului,

corporatismului).
6. Un loc aparte n sistemul de fraude aparine fraudelor i infraciunilor
economice ce afecteaz relaiile din sfera comerului i prestrii serviciilor
ctre populaie (comercializarea mrfurilor de proast calitate, falsificarea
lor, nelarea clienilor).
Dup criteriul structural, fraudele economice pot fi clasificate n cteva
grupe, n funcie de sfera economic unde e comis frauda.
n literatura de specialitate, exist diverse concepii de clasificare a
fraudelor economice, n corelaie cu clasificarea activitii economice subterane.
Una din ele este reprezintat de modelul de clasificare a fraudelor
economice n concordan cu evidenierea diverselor sectoare neoficiale ale
economiei subterane, analizat n lucrrile economitilor din Occident. Dar, n
ansamblul de concepii de clasificare a fraudelor economice din sectoarele
economice, se evideniaz dou poziii studiate de economitii J.J.Thomas,
27

n prezent circa 36 de structuri statale locale controleaz i supravegheaz acest business, ncepnd cu poliia
economic, garda financiar, standardul de stat, camera de comer i terminnd cu serviciul de pompieri,
salubritate etc.
41

Gershuny, Pahe i Cassel 28. n lucrrile lor se evideniaz cteva sectoare

tenebroase n care se tinuiesc valori adugate neoficiale.
n opinia noastr, caracterul fraudelor economice i mediul lor de
rspndire stau la baza clasificrii sectoarelor subterane. Altfel spus, anume
comiterea fraudelor economice i specificul disimulrii, tinuirii venitului au
condus la apariia i diversificarea sectoarelor subterane. La rndul lor,
sectoarele subterane au stimulat agravarea fraudelor i infraciunilor economice.
De aceea prezint un interes aparte interaciunea dintre fraudele economice din
diverse sectoare ale economiei subterane.
Un grup specific de fraude economice se comit i influeneaz sistemul
gospodriilor casnice. Avnd n vedere c acest sistem reprezint o economie
natural unde se produc bunuri i servicii, care se utilizeaz prioritar n cadrul
condiiilor de cas i, parial, n afara acestui sistem, nu prezint o fraud
economic, n sensul larg al crimelor economice. Specificul acestor fraude
economice const n faptul c valoarea ascuns n acest sector reprezint
valoarea adugat produs legitim n gospodriile casnice prin desfurarea
diferitelor genuri de activitate.
Specificul acestor fraude economice const n faptul c ele apar ca rezultat
al diferitelor genuri de activitate, ca activiti cu caracter natural. Doar n
anumite condiii rezultatul activitilor cu caracter natural poate fi inclus n
circuitul economiei de pia. Unele activiti casnice (prepararea hranei,
reparaia i construcia locuinelor proprii, reparaia utilajului casnic, ngrijirea
btrnilor, creterea i educaia copiilor, ngrijirea viilor i livezilor i a terenului
arabil de lng cas etc.)29 pot fi, n anumite condiii, efectuate de organizaii i
persoane care pltesc impozitele ctre stat. Astfel, aceste genuri de activitate pot

28

Handy C. The future of work: a guide to a changing society, Oxford, Basil Blackwell, 1984, p.942, aici este
analizat corelaia dintre sectorul neformal i fraudele economice n lucrarea lui Thomas J.J. Informal
Economie Activity, the London school of economics and political Serence, 1982, p.341; Problema clasificrii
activitii economice n sectorul neformal i a fraudelor economice este studiat i de Cassel D.
Sehattenwirschatt eine wacstums branche, List Forum, 1982 vol.II, p.343-363.
29
Aceste i alte genuri de activitate sunt studiate n literatura mondial, vezi The Servey Reasearch Center at the
University of Michigan p.29-30. Murfhy M. Comparative estimates of the value of haose work in the United
States for 1976 Reviw of income and wealth, 28, p.29-43.
42

fi luate n consideraie la calcularea venitului naional i la impozitarea valorilor

adugate obinute n acest sector.
Prevenirea fraudelor economice i includerea valorii adugate n venitul
naional oficial joac un rol important, deoarece valoarea estimat a activitii
casnice n diferite ri constituie de la 30 la 60% din PIB, n funcie de domeniul
de activitate30. Deoarece diviziunea muncii n sectorul casnic i naturalismul
lui sunt mai frecvente n rile de tranziie, inclusiv Republica Moldova, putem
afirma c ponderea fraudelor i valoarea adugat de la genul casnic de
activitate sunt mai avansate. Dac lum n consideraie parcelarea pmntului i
barterizarea genului de prelucrare i realizare a produselor agricole, atunci
tendina de cretere a acestei activiti n PIB este evident. E clar c, pentru un
asemenea gen de activitate i de fraude, este necesar s se elaboreze i
implementeze n strategia general de combatere a fraudelor economice un
mecanism i metode deosebite de cealelalte forme de activitate i fraude31.
Un sistem special de fraude economice cuprinde fraudele comise n
sectorul neformal ce include businessul mic i lucrtorii lor, inclusiv persoane
angajate, care activeaz n sferele de producie, comer, transport i servicii32.
Specificul fraudelor economice din acest sector nu depinde de caracterul
general al produciei i distribuirii, care este absolut legitim, ci de natura i
specificul funcionrii pieei i activitii agenilor economici. Din cauza
imperfeciunii legislaiei muncii i a pieei de capital, apare inegalitatea dintre
veniturile i cheltuielile agenilor economici, care activeaz n sectorul formal
sau cel neformal. Problema const n faptul c n multe ri, legislaia muncii
prevede plata forei de munc la un nivel mai mare dect cererea pieei de
capital. Drept rezultat apare un surplus de for de munc, care se angajeaz n
sectorul neformal, cu toate c cheltuielile pentru remunerarea muncii n acest
sector sunt mai mici dect n sectorul formal, i dect prevede legislaia muncii.
30

Wisniewski Marian, The Sources and Dimension of the Second Economy in Poland, Journal of the
Economic Commitee of the Polish Academz of Science and the Polish Economic Society, 1986, nr.2, p.248.
31
Caracterul i specificul de combatere a fraudelor economice vor fi examinate n cap.III.
32

Specificul acestui sector este analizat n Dallago Bruno The undergraund Economy in the United States,
Lexigton Books, p.199-208.
43

Diferena dintre nivelul plii muncii n sectorul oficial i cel neoficial o

reprezint suma care poate fi tinuit de agenii economici n sectorul neformal
i care alctuiete baza fraudelor economice. Deci astfel de reglementare de stat
n domeniul angajrii n cmpul muncii conduce nu numai la inegaliti n
remunerarea muncii pentru aceleai categorii de lucrtori, nu numai la
micorarea acumulrilor de capital i ncetinirea procesului de migraie ora i
sat, ci i la adncirea i diversificarea fraudelor n folosirea forei de munc. De
exemplu, n S.U.A., cererea pieei forei de munc necalificat este sub 5 dolari
pe or, ns legislaia muncii i reglementrile de stat prevd o remuneraie de
minimum 5 dolari pe or.
n asemenea condiii, agenii economici se eschiveaz de la ndeplinirea
acestei legi prin diverse metode, inclusiv nenregistrarea oficial a angajailor
sau nregistrarea parial a orelor lucrate etc. n Republica Moldova, deoarece
plile n fondul social sunt foarte mari i costisitoare pentru sectorul formal i
depind proporional de mrimea remunerrii muncii celor angajai, agenii
economici ascund mrimea real a salariilor pltite, indicnd doar suma de
cheltuieli pe care o pot suporta. Dac statul creeaz condiii favorabile pentru
micul business, inclusiv anuleaz reglementrile sale din sfera muncii, are loc
procesul de amplasare mai eficient a capitalului n sectorul formal. Acest
proces duce la extinderea sectorului formal i reducerea fraudelor economice n
cel neformal. Dac statul introduce un sistem de reglementri excesive, inclusiv
prin intermediul unor taxe i impozite exagerate i obstacole la intrarea n
sectorul formal, atunci se va extinde sectorul subteran, mbinat cu un sistem
birocratic fraudulos de conducere33.
Este important s fie evideniate particularitile fraudelor economice din
sectorul neformal, comparndu-le cu cele din sectorul gospodriilor casnice.
Aceste particulariti constau n faptul c fraudele economice din sectorul
neformal, de regul, se comit n procesul vnzrii produciei i serviciilor de ali
33

Astfel de model dinamic de apariie a fraudelor economice n sectorul neformal a fost examinat n lucrarea lui
Juan Braun i Norman V. Loaza Taxation, public serveces and the informal sector in a model of endogenous
growth, World Bank Working Paper N 1334, Washington DC, 1994, p.50.
44

productori i de intermediari. n acest proces, au loc tranzacii de pia n baza

legii, cererii i ofertei. Cauza neincluderii veniturilor sectorului neformal n
contul venitului naional, n mare msur, const n faptul c este foarte dificil
colectarea informaiei necesare despre un numr mare de ntreprinderi mici i
angajaii lor la negru.
Fraudele economice din sectorul neformal, n diferite ri este diferit. n
rile n curs de dezvoltare cu venituri mici (pn la 1000 USD PIB pe cap de
locuitor) sectorul neformal alctuiete 51%34. Plecnd de la faptul c PIB pe cap
de locitor n Republica Moldova este de 2 ori mai sczut dect n alte ri n curs
de dezvoltare, putem constata c fraudele i sectorul neformal sunt cu mult mai
mari n economia naional. Acest sector i fraudele economice se reduc pe
msur ce crete nivelul general de dezvoltare a rii respective. Deci cile
principale de combatere a fraudelor economice n sectorul neformal 35 nu sunt
att metodele juridice de represiune, pedepsire, ori amend, ct metodele de
susinere i dezvoltare a activitii n aceste sectoare i crearea condiiilor legale
de activitate n toate sferele vieii economice.
O grup aparte de fraude economice reprezint fraudele i infraciunile
care apar i influeneaz sectorul nereglementat al economiei. Specificul
fraudelor economice n acest sector const n faptul c procesul de producere i
prestare a serviciilor este legal. Fraudele economice n sectorul nereglementat
apar n urma unor abateri de la legislaia n vigoare. Specificul acestor fraude
const dintr-o serie de particulariti.
Fraudele i infraciunile economice sunt legate de evaziunea fiscal. Din
diferite motive, n sectorul nereglementat are loc procesul de tinuire total sau
parial a volumului de produse i servicii cu scopul de a nu plti taxele i
impozitele cuvenite. Deoarece agenii economici trebuie s plteasc impozitele
nainte de a vinde marfa, majoritatea lor, neavnd mijloace libere, prefer s se
34

Turnham D., Employment and development: a new review of evidence, Development Center Shedres,
OECP, Paris, 1993, p.147.
35
Working Paper N 1334, Washington DC, 1996, p.50. n rile dezvoltate, angajarea n cmpul muncii asigur
cca 30% din ntreaga for de munc nregistrat. L.V. Normen, Labor regulations and the the informal
economy, International World Bank.
45

eschiveze de la plata impozitelor, mai ales a celor indirecte: accize, diverse taxe
etc.
O alt grup de fraude economice n sectorul nereglementat e generat de
eschivarea sau ocolirea legislaiei i, mai ales, a reglementrilor, instruciunilor
i dispoziiilor departamentale i ministeriale. Asemenea fraude, de regul, sunt
comise de ambele pri - i de stat i de agenii economici. Funcionarii publici,
din diferite motive, ncalc legislaia, fapt care duce la comiterea fraudelor
economice. De exemplu, decizia Guvernului Republicii Moldova de a interzice
importarea combustibilului cu autocisternele, anularea patentelor, stoparea
procesului de liceniere pe un termen indefinit n legtur cu comasarea
comisiilor de licen departamentale, i crearea Comisiei Unice de liceniere,
toate acestea conduc la adncirea fraudelor economice i nclcarea legilor din
partea agenilor economici. Practic, n asemenea cazuri, Guvernul nclc legile,
schimbnd modul de liceniere. Acelai lucru se refer la anularea patentelor,
introducerea standardelor de stat sovietice pentru serviciile sociale. De exemplu,
Gosstandart pentru ntreprinderile din alimentaia public prevede s fie
introduse standardele sovietice din anii 80, inclusiv fiele tehnologice,
introducerea programului de lucru al ntreprinderii etc. Multe speculaii exist n
sistemul de standardizare a utilajului, obiectelor de msurat 36. Aceleai probleme
apar n relaiile dintre serviciile de pompieri, de sanitrie, de zootehnie, de
salubritate .a.m.d. i agenii economici.
Din alt punct de vedere, agenii economici ncalc mereu legislaia sub
diferite forme: nu pltesc deloc sau parial asigurarea social pentru lucrtorii
angajai; folosesc munca angajailor nclcnd regulile de securitate a muncii,
fixndu-le o remuneraie mai mic dect salariul minim; unii ageni economici
nu declar numrul total de angajai.
Un tip de fraude economice n sectorul nereglat este condiionat de
evitarea cerinelor (parial sau n ntregime) autoritilor de stat la diferite
36

De exemplu, n fiecare an intreprinderea este nevoit s verifice utilajul anumite servicii de standardizare
pentru care trebuie s plteasc taxe i mit. ns n condiiile de pia principalul controlor trebuie s fie
concurena. Este evident c agentul care nu ndeplinete cerinele de servire la nivel este forat s dea faliment.
46

niveluri. De exemplu, din cauza dificultilor la obinerea licenelor sau a

diverselor autorizaii (de exemplu, termenul pentru obinerea autorizaiei de
reconstrucie a casei proprii sau de amenajare a terenului propriu n mun.
Chiinu este de 1-2 ani), agenii economici desfoar diverse genuri de
activitate cu nclcarea cerinelor birocratice de stat. Drept rezultat se nmulesc
fraudele economice legate de eschivarea de la achitarea diferitelor taxe, inclusiv
a plilor pentru activitile autorizate i liceniate.
Un alt gen de fraude economice, const n faptul c birocraii special
limiteaz eliberarea licenelor pentru un ir de activiti. De exemplu, pentru
activitatea de construcie, de aprovizionare cu combustibil, cu produse
alimentare etc. Ca rezultat, firmele care dispun de asemenea licene paraziteaz
pe seama agenilor economici care desfoar cu forele proprii aceste genuri de
activitate, pltind o anumit sum (mit) celor care pot s oficializeze, de
exemplu, cptarea certificatului urbanistic, s adune semnturi de dare n
exploatare i de nregistrare la BIT.
O cale specific de comitere a fraudelor economice const n lrgirea
imigraiilor ilegale. Deoarece se constrnge sectorul businessului mic i
mijlociu, muli ceteni api de munc n-au posibilitatea s obin un loc de
munc oficial, legal, fiind nevoii s se angajeze n sectorul nereglementat,
subteran. n Republica Moldova, acest proces a luat o mare amploare. Multe
persoane visnd la raiul din Occident, mprumut i pltesc sume mari de
dolari pentru a putea pleca i a se angaja la firmele strine. Fraudele se comit
sub form de mituire n schimbul vizelor false, asigurrii mijloacelor de
transport etc.
Un alt domeniu al fraudelor economice, este cel al escrocheriilor legate de
asistena social. Un numr tot mai mare de angajai oficiali se nregistrez ca
omeri i primesc nelegitim indemnizaii de asisten social, n realitate fiind
salariai ai companiilor care nu-i nregistreaz personalul. Acest fenomen este
rspndit n rile dezvoltate, deoarece, datorit indemnizaiilor substaniale este
mai convenabil s fii omer, dect s ndeplineti diverse activiti n sectorul
47

neformal i subteran. Acest proces, ns, ncepe s se rspndeasc i n rile de

tranziie. Tot mai muli salariai ateapt indemnizaii de omaj, sponsorizare,
acordare de ajutor din diverse fonduri materiale etc.
Specificul acestui proces n Republica Moldova const n faptul c cca
500 mii de pensionari api de munc ateapt de la partidul de guvernmnt
faciliti sociale directe, fr s se implice cu experiena lor avansat n
activitatea economic. Se creeaz o situaie dificil, cei tineri tind s plece peste
hotare dup bani mari, iar cei de vrsta a treia nu au destul stimul i interes
pentru a se implica n procesul economic.
Cile de combatere a fraudelor economice n sectorul nereglementat nu
const:
- n stoparea, n general, a procesului de producere a mrfurilor i

prestare

a serviciilor (cu toate c multe aciuni ale Guvernului prevd anume

asemenea tendine), n stimularea puterii n scopul perceperii unor
impozite i taxe exagerate, n stoarcerea de la agenii economici a
ultimului venit i resurse,
- n acordarea de mputerniciri funcionarilor, care s impun executarea cu
orice pre a instruciunilor departamentale, ci n crearea unor condiii
echitabile, optime pentru toi agenii din punct de vedere al funcionrii i
impozitrii, care ar stimula orice agent economic s renune s comit
fraude i infraciuni.
Dac puterea nu d dovad de suficient voin politic pentru a crea
asemenea condiii, nseamn c e corupt i are interes s menin existentele
reguli de joc pentru sectorul nereglementat, manifestnd toleran fa de
extinderea fraudelor economice i a sectorului nereglementat al economiei
subterane.
Evidena i combaterea fraudelor economice n sectorul nereglementat
este dificil, deoarece persoanele implicate n procesul de fraudare (evaziune
fiscal, escrocherii cu asigurarea fiscal, cu licenierea etc.) ascund informaia i
situaia real, care sunt necesare pentru evaluarea obiectiv a PIB-ului rii.
48

Un grup specific de fraude economice n general i, n special, pentru

Republica Moldava, l alctuiesc fraudele comise n sectorul criminal, loc n
care se comit fraude ca urmare a producerii mrfurilor i prestrii serviciilor
absolut ilegale. Este vorba de ntreprinderi subterane de fabricare a buturilor
alcoolice false (coniac, ampanie, vin etc.), a produselor de tutun, narcoticelor,
armamentului, practicarea prostituiei, vinderea copiilor ca material medical i o
serie de alte activiti criminale. Acest tip de fraude este analizat pe larg n
literatura de specialitate. Pe noi ne intereseaz cauzele care stimuleaz aceste
fraude economice, pentru a gsi cile de minimalizare i apoi de eradicare a
acestui fenomen.
System of National Accounts (S.N.A.) propune ca fraudele economice s
fie incluse n produsul naional brut (P.I.B.), dei furturile trebuie excluse37.
Economistul Carter M. este mpotriva includerii rezultatelor fraudelor
criminale n produsul naional, cci aceste venituri sunt rele38.
De exemplu, economistul Blades evideniaz 9 genuri de activiti
frauduloase, care ar putea fi incluse n produsul naional i anume: fraudele n
producia i distribuirea mrfurilor i serviciilor ilegale, contrabanda, furturile la
locul de munc, mita, furturile din marketuri, furturile de bani, escrocheriile cu
cecuri i cri de credit, estorcrile39.
Deosebit de actual este problema fraudelor economice din sectorul
criminal n toate rile, inclusiv n cele de tranziie i, n special, n Republica
Moldova. Specificul acestei probleme, este condiionat de problemele generale
care apar n toate rile de tranziie; lipsa de mijloace pentru circulaia
economic naional; problemele sociale rmase din vremurile sovietice i
actualizate n prezent; procesul fiscal dur; monitorizarea slab a sistemului
economic (masa monetar alctuiete 18-20% din PIB); deficitul bugetar redus
(3% din PIB); deschiderea hotarelor i invazia mrfurilor din rile dezvoltate pe
37

UN, A System of Natiomnal Accounts and Supporting Tables, United Nations Studies Methods,
1953,N2:New-York; ibidem 1968,N2, rev.3:New-York.
38
Carter M. Issues in the hidden economy a survey, Economic Record, 60 1984, p. 208-221.
39
Blades D. Crime: what should be recorded in the National acounds and what difference would it take, in
W.Gaertnev and A.Wenif, Berlin 1985, p.45-48.
49

pieele tranzitorii etc. ns pentru Republica Moldova, se mai adaug o serie de

probleme specifice ei. Se are n vedere problema fraudelor economice din
sectorul criminal transnistrean. Particularitatea acestui sector criminal const n
faptul c tot spectrul de fraude criminale: comerul cu narcotice, armament,
producerea i falsificarea buturilor alcoolice .a.m.d. sunt protejate i stimulate
de administraia local. Transnistria este un exemplu clasic de mbinare a
sectorului fraudulos criminal cu puterea i birocratismul local. Toate acestea se
produc sub lozinca independenei i pstrarea limbii ruse ca limb de stat.
Elaborarea strategiei de combatere a fraudelor economice n sectorul
criminal, n afar de problemele generale ale acestui sector, trebuie s in cont
i de specificul fenomenului criminal din Transnistria. Rezolvarea acestei
probleme iese din competena Guvernului Republicii Moldova i necesit
implicarea OSCE, Federaiei Ruse, Ucrainei, Romniei. Direciile de combatere
a fraudelor criminale trebuie elaborate mpreun cu structurile de resort din
aceste ri40.
Problema includerii activitilor sectorului criminal n produsul naional
este interesant din punctul de vedere al utilizrii mijloacelor criminale. Muli
economiti studiaz aceste proleme din punctul de vedere al utilizrii banilor
murdari din sectorul criminal pentru scopuri curate, cum ar fi: mrirea
masei monetare n circuitul economic, finanarea deficitului bugetar prin
cumprarea titlurilor de stat, investirile n businessul legal. n opinia noastr,
amnistierea (pn la o anumit limit) a rezultatelor cptate din unele activiti
ilegale ar fi una din cile de soluionare a problemei mijloacelor circulante i de
reducere a sectorului criminal. Totodat, aceste resurse ar putea fi folosite n
sectorul oficial i n interesul economiei naionale41. Strategia de combatere a
fraudelor economice trebuie s includ acest aspect specific.
40

n acest sens, este logic aciunea Preedintelui Republicii Moldova V.Voronin, de a implica Germania n lupta
contra evaziunii vamale din Transnistria.
41
n literatura de specialitate exist o poziie diametral opus. Dup prerea acestora din punct de vedere
moral i a imaginii rii n lume, este imposibil utilizarea banilor murdari. n aceeai direcie poate
s acioneze legea cu privire la controlul tranzaciilor mai mari de 810 000 USD. Acest fapt poate s duc la
emigrarea capitalului din ar n zonele libere.
50

n general, principiile i formele de combatere a fraudelor economice

trebuie s se bazeze pe clasificarea funcional i structural a fraudelor
economice, pe specificul fiecrui tip de fraude economice. Totodat, trebuie s
se ia n consideraie c fraudele economice din diverse sectoare interacioneaz
cu elementele principale ale fiecrui sector i influeneaz alte sectoare care
conin elemente din celelalte sectoare. Structura i interaciunea diverselor
fraude i sectoare economice este prezentat n schema din anexa 13.
Specificul sistemului de fraude economice n Republica Moldova const
n interaciunea sectoarelor economiei subterane i impactul lor asupra
sectorului oficial. Totodat, sistemul de fraude economice din partea dreapt a
Nistrului, interacioneaz i este influenat de sistemul criminal din partea stng
a Nistrului. Interaciunea are loc n diverse domenii i la dou niveluri.
La nivel macroeconomic, criminalul transnistrean implic macroeconomia
Republicii Moldova prin diferite forme, inclusiv prin intermediul gazelor
naturale importate din Rusia, reelei cilor ferate, livrrii energiei de la
Termocentrala Cuciurgan. De exemplu, executarea cheltuielilor pentru folosirea
gazului natural de circa 600 mil USD. Aceast utilizare se efectueaz fr nici
un control din partea Chiinului, dar datoriile se trec pe contul Republicii
Moldova. Preurile exagerate la motorina folosit de Termocentrala de la
Cuciurgan se includ n preul energiei electrice folosite n partea dreapt a
Nistrului. Mari fraude economice se comit n urma speculaiilor n cadrul
organelor cilor ferate din partea stng a Nistrului (reinerea vagoanelor,
blocarea mrfurilor i furtul lor). E aplicat pe larg dumpingul la metalul de la
Rbnia42 i la alte mrfuri din Transnistria. La nivelul microeconomic,
interaciunea fraudelor economice i a elementelor sectorului subteran este cu
mult mai divers i capt diferite forme. n primul rnd, diferena mare dintre
taxele vamale i impozitele la mrfurile i serviciile din ambele pri ale
Nistrului, a cauzat o serie de fraude economice. Practic, cea mai mare parte a
buturilor alcoolice, a igrilor i a combustibilului trec (oficial sau numai
42

Pentru prima dat Preedintele Voronin a reacionat adecvat la fraudele economice comise de Guvernul Tarlev.
Reacia a fost momentan i s-a terminat cu demisia demnitarilor.
51

formal) prin Transnistria i apoi, fr plata impozitelor i taxelor, se ntorc n

partea dreapt a Nistrului. Cel mai interesant lucru const n faptul c, nainte de
preedintele V. Voronin, aceast situaie era meninut oficial prin transmiterea
de ctre Republica Moldova a tampilelor vamale Transnistriei 43. Deorece
sectorul neformal, nereglementat i criminal este mai vast n Transnistria, acesta
are o influen mai mare i mai duntoare asupra sectoarelor respective din
partea dreapt a Nistrului.
Elaborarea strategiei de combatere a fraudelor economice trebuie s in
cont de interaciunea sectorului real cu cel subteran. O serie de principii i
factori influeneaz aceast interaciune44. Ea poate fi pozitiv i s conduc la
extinderea sectorului oficial n defavoarea celui subteran i invers, negativ,
cnd sectorul subteran prevaleaz n economie, influeneaz i determin
caracterul negativ al dezvoltrii sectorului oficial.
Strategia de combatere a fraudelor economice trebuie s reflecte
tendinele generale i particulare, multitudinea tipurilor i metodelor de
clasificare a fraudelor economice aprute n societate.
Combaterea real i efectiv a fraudelor economice va fi posibil, n mare
msur, printr-o accelerare a procesului de organizare i funcionare a Centrului
pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei (C.C.C.E.C.) dotarea lui cu
funcii speciale.

43

Pentru prima dat V.Voronin a retras baza oficial de fraude economice anulnd tampila vamal a Moldovei
pentru Transnistria.
44

Interaciunea sectorului real cu cel subteran i a fraudelor economice comise ntre ele se afl n centrul
ateniei multor savani. De exemplu, Tuchteldt delimiteaz civa factori i cauzele acestor influene: inclusiv
caracterul poverii fiscale i a asigurrilor sociale de stat; creterea deficitului bugetar; sporirea dobnzilor la
rezidenii strini; reducerea numrului de ore lucrtoare etc., vezi Tuchtteldt, Schattenwirshft-ein sweiter
wirtschafskreislauf, Zeitschriff fur wirtschattspolitk, 1984, vol.33 nr.1, p.13-43. Factorii i cauzele principale de
interaciune ntre sectoarele oficiale i subterane i a fraudelor economice sunt analizate i n lucrrile
economitilor: Carter M., Duchene G., Ferge L., Gershuny J. Carter M., Usues in the hidden economy a
survey, Economic record 60, 1984, p. 209-221; Duchene G., Lanalyse de la seconde economie, in Larigene,
1981,p.256-287; Ferge L. Edgar, A new perspective on macroeconomic phenomena, the theory and
measurement of the unobserved sector of United States economy; Causes, consequences and implications,
Madison Leiden 1980; Gershuny J.I. and Pahl R.E. Work autside employment: some preliminary speculations,
New Universities Quaterly, 1979, vol.34, p.120-125.
52

Cap. II. Analiza fraudelor economice i gestionarea procesului de

combatere a lor

53

Caracterul general i specificul gestionrii procesului de combatere a

fraudelor economice i de reducere a sectorului economic subteran, includ
diverse domenii i niveluri:
Gestionarea proceselor antifraud la nivel naional, macroeconomic;
Managementul procesului de combatere a fraudelor economice i de
restrngere a sectorului subteran la nivel interramural, departamental i local;
Gestionarea i implementarea sistemului de combatere a fraudelor economice
la nivel microeconomic.
Aceste niveluri i domenii de gestionare a procesului de combatere a
fraudelor economice sunt strns legate, interacioneaz i se influeneaz
reciproc. ns dominanta, nucleul gestionrii combaterii fraudelor economice
constituie mecanismul i elementele combaterii acestor fraude la nivel
macroeconomic. Particularitile gestionrii la nivel naional nu numai c
determin specificul i formele de combatere i eradicare a fraudelor economice
la nivelurile departamental i administrativ local, ci influeneaz i determin
efectul acestei combateri i reprimri la nivel de ntreprindere i activitate
concret.
n acest capitol, vom examina factorii, indicatorii i specificul influenrii
i gestionrii procesului de fraude economice la nivelul macroeconomic.
Totodat, trebuie analizate i evideniate structura i particularitile fraudelor
economice i ale managementului de combatere a fraudelor economice i
reprimare a sectorului neoficial i criminal la nivel microeconomic.

2.1. Analiza fraudelor economice i specificul gestionrii

procesului de minimalizare a lor

54

Esena i eficacitatea gestionrii fenomenului antifraud constau n reacia

privind acceptarea sau neacceptarea de ctre agenii economici a amestecului
statului n activitatea lor i a procesului economic n ansamblu.
Tendina general a acestei acceptri sau neacceptri i specificul
gestionrii procesului de combatere a fraudelor economice, precum i
restrngerea sectorului neoficial la nivel naional depind i, totodat, alctuiesc
politica economic a statului cu o dezvoltare social-democratic i cu o
economie de pia.
Caracterul i particularitile acestei politici economice i de combatere a
fraudelor economice se reflect i se exprim printr-un sistem de indicatori i
parametri naionali, i anume:
1. Ritmul de cretere sau de descretere a PIB al rii i influena lui
asupra creterii bunstrii populaiei;
2. Dinamica inflaiei i impactul ei asupra structurii i indicilor de preuri;
3. Deficitul bugetar, structura i specificul acoperirii acestui deficit i
consecinele de neacoperire a cerinelor sociale strict necesare;
4. Nivelul impozitelor i volumul mijloacelor bneti percepute de la
agenii economici;
5. Structura i volumul achiziiilor de stat ce influeneaz fraudele
economice i sectorul subteran;
6. Tendina de dezvoltare, relaiile i structura sectoarelor

oficial i

subteran;
7. Masa monetar n circulaie i viteza de rotaie a banilor;
8. Dimensiunile i specificul extinderii i influenei sectorului subteran n
sistemul economic;
9. Structura i specificul balanei de pli, a exportului i importului i a
operaiunilor financiare care influeneaz fraudele economice;
10.Structura i volumul datoriei de stat;
11.Dinamica investiiilor i influena lor asupra creterii sau descreterii
numrului locurilor de munc i a omajului.
55

Aceti indicatori macroeconomici de baz ai dezvoltrii economiei

naionale sunt reflectai n tabelul 2. Dup cum se observ n acest tabel, pe de o
parte, PIB n preuri comparabile crete, exportul i cursul de schimb al leului
descrete, pe de alt parte, sporesc datoriile de stat interne i externe, deficitul
bugetar, importul i bugetul (coul) minim de consum. Anume particularitile,
tendinele dezvoltrii i dinamica acestor indicatori determin specificul
gestiunii i modul de comportare a infractorilor din sectorul neoficial, precum i
particularitile fraudelor economice.
Unul din indicatorii principali macroeconomici l reprezint tendinele de
dezvoltare i caracterul politicii bugetar-financiare i creditar-valutare, ca
expresie concentrat a politicii economice, care predetermin i influeneaz
procesul de minimalizare a fraudelor economice i de extindere ori restrngere a
sectorului subteran. Elaborarea i realizarea politicii i relaiilor bugetare care
influeneaz fraudele economice sunt asigurate prin diverse aciuni:
- elaborarea i realizarea unui buget non-deficitar, pozitiv;
- meninerea deficitului la nivelul minimal, favorabil procesului de
minimalizare a fraudelor economice;
- elaborarea i implementarea politicii bugetare cu deficit esenial
indicatorul principal al nivelului de fraudare a societii.
Spre deosebire de alte politici, politica bugetar, n Republica Moldova se
caracterizeaz printr-un

deficit avansat (vezi tabelul 3), reflectnd situaia

economic i politic frauduloas n ar i, n acelai timp, exprimnd nivelul

de extindere a sectorului subteran i subminnd securitatea economic a statului.
Dinamica creterii deficitului bugetar mai rapid dect a PIB n Republica
Moldova agraveaz i mai mult procesul de fraudare economic i de extindere a
sectorului subteran.
Tabelul 2
Indicatorii macroeconomici principali n Republica Moldova(mil.lei)
Denumirea
1.PIB
2.PIB

1994

4737
pre -30.9

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

6480
-1.4

7798
-5.9

8917
1.6

9122
-6.5

12322
-3.4

16020
2.1

19019
6.1

56

comparabil %
3.PIB pe cap locuitor USD
4.Deficit bugetar
274
5.Surse
de
finanare
deficitului:
a)Surse interne
Credite BNM
Vnzri HVS
6.Datoria de stat 270

400
347

470.7
753

527.8
667

464.9
305

321.3
395

354.1
166

407.8
370

258

291

737

984

608
497
104
1572

314
281
33
1911

113
0
112
2023

370
184
186
2405

563
1009
18.3
8
1756
473
250
5.37
644
1032

595
1315
43.7
39
2504
662
305
10.52
475
610

707
1315
18.4
31
3510
945
408
12.43
477
783

898
1507
6.3
9.8
4787
1053
519
12.87
572
889

501.4
47.8

687.4
59.8

768.8
137.4

1354.1
158.1

476

intern:
HVS
110
275
459
Credite BNM
367
461.5
512
7.Rata inflaiei(%)
23.8
15.1
11.2
8.Indice pre consum (anual)
30
24
12
9.Masa monetar(M3)
1244
1434
1923
10.Bugetul minim de consum
311
388
440
11.Salariu mediu lunar
143
187
220
12.Cursul de schimb(media)
4.5
4.6
4.62
13.Export (FOB)mil.USD
746
823
890
14.Import(FOB)mil.USD
841
1083
1238
15.Depozite bancare:
n moned naional
764.4
n valut strin, USD
Sursa: Calculat dup datele Guvernului Republicii Moldova

Interaciunea i influena reciproc dintre creterea deficitului bugetar, a

fraudelor economice i sectorul neoficial sunt directe i dominante. ntr-adevr,
deficitul bugetar avansat creeaz condiii favorabile i faciliteaz relaiile
economice frauduloase. n economiile cu deficit bugetar mai mare dect deficitul
minimal, care de obicei alctuiete 35% din PIB, i cu termen relativ ndelungat
(dup cum se vede n tabelul 2), conduce la situaia cnd n orice activitate
economic predomin relaii cu caracter de fraud economic. Cu alte cuvinte,
ntr-o economie cu un deficit bugetar considerabil, orice activitate economic
conine, potenial sau real, momente de fraud economic i de relaii ilegale45.
n orice situaie, fraudele economice n economia naional cresc, indiferent
de modalitile de finanare a deficitului bugetar. n primul rnd, se agraveaz
fraudele economice i se extinde sectorul economiei neoficiale, fiindc deficitul
bugetar este acoperit din contul creditelor acordate de Guvernul Republicii
Moldova (aceste credite au sporit n perioada 1995-2001 de cca 4.5 ori - de la
45

Deficitul bugetar reprezint aceeai infecie pentru economie, ca i contaminarea sngelui. Presiunea mare a
deficitului bugetar are acelai efect ca i tensiunea nalt a sngelui n organismul uman.
57

367 mil.lei, n 1995, la 1507 mil.lei, n 2001) sau sunt procurate hrtii de valoare
ale statului, care au atins cifra de circa 0,9 mild.lei n 2001. n ambele cazuri, are
loc procesul de finanare a deficitului bugetar prin metode inflaioniste, care
conduc la micorarea veniturilor unor ageni economici i tinuirea lor de ctre
ali ageni. n asemenea cazuri, se creeaz condiii pentru comiterea fraudelor
economice, fie de ctre stat - prin devalorizarea monedei naionale i reducerea
veniturilor majoritii populaiei, fie de ctre agenii economici - prin tinuirea
veniturilor. O astfel de modalitate de finanare a deficitului bugetar afecteaz
economia naional. n paralel cu provocarea creterii inflaiei, are loc
extinderea finanrilor deficitului bugetar prin creditele acordate de Banca
Naional a Moldovei i trecerea acestor credite la datoria intern a statului, care
a crescut n 2001, fa de 1995, de cca 9 ori, atingnd suma de 2,4 mild.lei (vezi
tabelul 2). Acest fenomen duce la sustragerea resurselor creditare din circuitul
economic i reducerea mijloacelor circulante extrem de necesare economiei,
deoarece acestea servesc sistemul economic. innd cont de faptul c nivelul
volumului mijloacelor circulante oficiale e i aa foarte sczut, reducerea i
tocarea lor n urma creditrii deficitului bugetar agraveaz problema asigurrii
economiei cu mijloacele circuitului economic. Problema optimizrii volumului
mijloacelor circulante n economie se agraveaz i mai mult, dac avem n
vedere c n structura economiei Republicii Moldova predomin CAI, unde
rotaia mijloacelor circulante este lent. Deficitul mijloacelor circulante,
sustragerea creditelor din economie, creterea datoriei publice interne, a inflaiei
conduce la sporirea numerarului n circulaie n raport cu depozitele bancare.
Acest proces favorizeaz fraudele economice i extinderea sectorului subteran,
deoarece reducerea mijloacelor circulante n economie creeaz condiii pentru
speculaii eseniale cu resurse creditare, ridicarea nivelului de barterizare a
economiei i creterea gradului de tinuire a veniturilor.
Finanarea deficitului bugetar din contul sporirii emiterii hrtiilor de
valoare de stat (n perioada 1995-2001, HVS au crescut de cca 9 ori, atingnd
suma de 898 mil.lei) i vnzarea lor cu o dobnd mai mare dect cea de pia,
58

face s creasc n mod esenial rata inflaiei, conducnd indirect la sustragerea

banilor din economia real i la creterea viitoarelor cheltuieli publice.
Creterea deficitului bugetar este o tendin general pentru majoritatea
rilor (vezi anexa 1). Cele mai mari proporii ale deficitului bugetar s-au
nregistrat n Armenia, Georgia, , Iugoslavia, Ucraina, Bulgaria, Moldova, Grecia
i alte ri.
Eficacitatea

politicii

economice

procesului

de

gestionare

macroeconomic, n mare msur, depinde nu numai de mrimea deficitului

bugetar, ci i de dinamica lui de cretere ntr-o anumit perioad. Creterea mai
rapid a deficitului bugetar dect a PIB n Republica Moldova (deficitul n
perioada 1994-2001 a crescut de 1,35 ori, iar PIB real doar cu 6,1%) indic o
gestionare economic ineficient i un management de influen i stimulare a
fenomenului de extindere a fraudelor economice i a sectorului subteran. Aceast
tendin ineficient de gestionare a economiei i, corespunztor, de extindere a
fraudelor economice nu este o excepie pentru Republica Moldova. Ea a avut loc
n majoritatea rilor din Europa Central, statelor din CSI i din Europa
Occidental. Aceast tendin vorbete nu numai despre un grad nalt de
rspndire a fraudelor economice i de extindere a sectorului neoficial, de
iresponsabilitate a politicii macroeconomice, promovat n aceste ri, ci i de o
tendin general n economia rilor n tranziie. Specificul managementului n
rile de tranziie a determinat cota mare a fraudelor economice i a sectorului lor
subteran fa de rile cu o economie de pia dezvoltat.
Un factor macroeconomic important care influeneaz fraudele economice,
este inflaia. Procesele inflaioniste i impactul lor asupra fraudelor economice i
a sectorului subteran sunt diverse n diferite ri. ns exist o legtur direct
dintre creterea sau descreterea inflaiei i creterea sau descreterea fraudelor
economice i a sectorului subteran. Dac inflaia crete, are loc procesul de
stimulare a fraudelor economice, de stagnare a sectorului oficial, de extindere a
sectoarelor neoficiale, nereglementate, subterane i criminale. ns, dac se
reduce rata inflaiei, atunci are loc procesul de accelerare a economiei oficiale pe
59

contul restrngerii sectorului subteran i reducerii fraudelor economice. Aceast

tendin exist mai mult de o jumtate de secol cu unele particulariti pentru
rile din Europa Occidental (vezi anexa 2). n majoritatea rilor cu o economie
n tranziie, s-a nregistrat o cretere brusc a inflaiei i, respectiv, o extindere
considerabil a fraudelor economice. Republica Moldova, n acest sens, deine
un loc de frunte, avnd prioritate doar Ucraina, Croaia, Iugoslavia i Macedonia.
Specificul gestionrii i politicii economice din a doua jumtate a secolului
XX, n majoritatea rilor din Europa s-a reflectat o inflaie n cretere, o scdere
a ritmurilor economiei i a PIB i o cretere a deficitului bugetar al acestor ri.
Aceste tendine au cauzat o rspndire larg a fraudelor economice i o extindere
catastrofal a sectorului neoficial din aceste ri (vezi figura 3).
Diagrama din figura 3 reflect un nivel nalt al fraudelor economice fa
de PIB i o rat considerabil a sectorului subteran n PIB.
Particularitile gestionrii economiei din Europa Central au determinat o
cretere esenial a fraudelor economice care constituie o pondere considerabil
n PIB al acestor ri. Conform diagramei de mai jos, nivelul de gestionare i de
combatere a fraudelor economice n Polonia i Estonia este mai nalt dect n

60

Franta
Anglia
Estonia
Germania
Polonia
Croatia
Belgia
Itali a
Iugoslavia
Ucraina

50
40
30
20
10
0

Figura 3. Nivelul de combatere a fraudelor economice n diverse ri

Italia i Belgia46.
Generaliznd, am putea conchide c, n ultima jumtate a secolului XX, sau nrutit majoritatea indicilor macroeconomici, care au influenat specificul
gestionrii i creterea fraudelor economice i a sectorului subteran. Totodat
46

Vezi Wall Street Journal, reuters, september 1997

60

procesul de agravare a fraudelor economice constituie unul din cei mai eseniali
factori de destabilizare a sistemului economic i influeneaz negativ instituiile
statului. Ca rezultat, are loc creterea i mai rapid a deficitului bugetului de stat,
se activeaz procesul de devalorizare a monedelor naionale i a valutelor
internaionale, crete esenial omajul real. Asemenea tendine negative au loc, n
asamblu, i n economia Republicii Moldova. A crescut omajul real, cursul de
schimb al leului, de la 4,5 pentru un dolar SUA n 1995 la 13,62 n 2001 (vezi
tabelul 2).
Specificul gestionrii economiei n Republica Moldova, n ultimii 12 ani
se caracterizeaz prin existena unui aparat de stat birocratizat, corupt i politizat.
n anii 1988-2000, s-a ajuns pn la cazul cnd fiecare partid avea cota sa de
funcii n Guvern, iar Guvernul nu era creat dup principiul de echip unic i
nici pe baz profesional, nepolitizat, ci din contra, dup principiul 2+2+2+1.
Dup acelai principiu era divizat nu numai funcia de ministru, dar se
mpreau i vacanele de viceministru i de efi ai direciilor. Cu alte cuvinte
fiecare minister se transforma ntr-un microparlament. E limpede c, n aa mod,
Guvernul fiind politizat era i corupt i servea interesele partidelor.
Alt deosebire a sistemului de gestionare a economiei i de combatere a
fraudelor economice const n lipsa n acest sistem a unui mecanism de
reglementare a circuitului resurselor materiale i financiare pe baza unor
normative ale economiei de pia. Acest mecanism trebuie s conin anumite
elemente, inclusiv:
normativele de dobndire, utilizare, gestionare i vnzare a resurselor
naturale, care trebuie s fie similare cu cele acceptate de comunitatea
internaional financiar-creditar. Aceste normative trebuie s fie elaborate
pornind de la specificul tehnologic i ramural;
sistemul de reglementare a rentabilitii resurselor materiale i financiare. (n
prezent se iau n eviden de ctre agenii economici numai cheltuielile de
procurare i de utilizare a resurselor materiale. Acest sistem este ineficient i
permite agenilor economici s micoreze esenial volumul cheltuielilor i,
61

respectiv, s majoreze baza creterii numrului fraudelor economice i a

sectorului subteran);
elaborarea normativelor de preuri la mrfurile importate pornind de la
preurile mondiale i de la principiile economiei de pia. n prezent, agenii
economici au plecat n sectorul subteran pentru a nu plti pe deplin sau
parial impozite la mrfurile importate, micorndu-se astfel volumul taxelor;
elaborarea normativelor de plat a impozitelor pe produsul final. Muli ageni
economici folosesc fora de munc ieftin i mobil i resursele financiare,
producnd semifabricate pentru export de la care nu se ncaseaz TVA,
ignornd astfel legislaia Republicii Moldova i aducnd mari prejudicii
economiei naionale;
elaborarea unui sistem de preuri de cost ale produselor conform pierderilor
variabile i efectuarea, n condiiile Republicii Moldova, a unui control
eficient, exercitat de acionari i de organele de stat. Analiza dosarelor
agenilor economici din ramura de vinificaie, demonstreaz c 30% din
structura fraudelor economice sunt cauzate de umflarea substanial a
cheltuielilor de eviden a procurrii i a consumului de ctre aceti ageni a
resurselor materiale i financiare, 35% alctuiesc fraudele economice legate
de mrirea normativelor de furnizare, prelucrare, pierdere a resurselor
materiale i financiare, 25% sunt fraude economice legate de micorarea
plilor la buget din exportul-importul mrfurilor i resurselor materiale i
financiare47.
Elaborarea i implementarea unui sistem de normative bine argumentate va
conduce la prevenirea fraudelor economice n Republica Moldova. Unul din
elementele gestionrii de stat a procesului de combatere a fraudelor economice l
constituie nivelul fiscalitii i volumul cheltuielilor publice. Tendina de
cretere a impozitelor i taxelor de stat conduce la majorarea volumului
resurselor financiare percepute de la agenii economici. n asemenea situaie,
agenii economici sunt impui s reduc volumul de cheltuieli pentru consum i
47

Calculele pe baza dosarelor de control ale ntreprinderilor de vinificaie ale Republicii Moldova.
62

pentru acumularea resurselor i lrgirea produciei. Drept rezultat, se va reduce

volumul produsului naional. Aceast reducere are loc nemijlocit, prin scderea
veniturilor de la realizarea mrfurilor de consum i, indirect, prin micorarea
volumului de investiii i a volumelor de procurare a bunurilor fixe. Agenii
economici, n condiiile acestui tip de gestionare a circuitului veniturilor
orientate spre creterea impozitelor, prsesc sectorul oficial, plecnd n sectorul
ilegal de activitate i, firete, se eschiveaz de la respectarea legislaiei. Drept
urmare, crete volumul fraudelor economice, se reduce partea oficial a
produsului naional i crete esenial volumul sectorului i pieei subterane. i
dimpotriv, dac procesul de gestionare i reglementare include elemente de
reducere a volumului impozitelor i taxelor de stat, se nvioreaz consumul,
crete volumul investiiilor i al reproduciei lrgite. Drept rezultat, scade
volumul fraudelor economice, crete partea oficial a PIB i, respectiv, se
micoreaz sectorul subteran al economiei.
Un element important al procesului de gestionare a economiei i de
combatere a fraudelor economice l constituie caracterul i dinamica volumului
achiziiilor de stat de produse ale ramurilor prioritare. Structura achiziiilor
prioritare de sat i majorarea volumelor acestora conduce la creterea volumului
vnzrilor de mrfuri i servicii ctre stat i la creterea veniturilor agenilor
economici i a PIB. Ca rezultat, cresc investiiile i, respectiv, numrul
angajailor n sfera productiv, crete productivitatea muncii i se majoreaz
salariile. ns, dac politica de gestionare include elementele de reducere a
volumului achiziiilor de stat n sferele prioritare ale economiei naionale, are loc
reducerea volumului vnzrilor i, respectiv, a volumului produciei din ramurile
prioritare, apoi, indirect, se reduce sectorul oficial n folosul creterii celui
neoficial. Totodat, se extind fraudele economice i crete cota subteran a
produsului naional.
Un alt element important al procesului gestionrii de stat a economiei i a
procesului de combatere sau, dimpotriv, de stimulare a fraudelor economice l
constituie politica creditar-monetar. Acest element include aciunile ntrprinse
63

de Guvern, Banca Naional i Parlamentul Republicii Moldova, care elaboreaz

i influeneaz politica monetar, inclusiv inflaia, cantitatea de bani n circulaie,
rezervele valutare i viteza de circulaie a banilor. Meninerea masei monetare
timp ndelungat la un nivel mult mai mic dect volumul mijloacelor necesare
pentru circuitul economic, conduce la constrngerea economic i la reducerea
ponderii oficiale a produsului naional real. n asemenea caz, viteza de rotaie a
banilor este exagerat i banii nu reuesc s serveasc circuitul economic.
Concomitent, crete volumul de barterizare a economiei, aprnd condiii
favorabile pentru extinderea fraudelor economice i a sectorului subteran. ns,
dac va crete masa monetar, ntr-o perioad relativ scurt, la nivelul volumului
mijloacelor circulante necesare pentru dezvoltarea normal a economiei, va spori
PIB real. Dac acest volum de mas monetar va fi acoperit de o cretere
respectiv a rezervelor valutare, nu se va nregistra o cretere esenial a inflaiei
i o majorare considerabil a preurilor. Totodat, scade viteza de rotaie a banilor
i sporesc esenial investiiile capitale n economie. Drept urmare, scade partea
neoficial a PIB i se diminueaz fraudele economice.
n Republica Moldova, masa monetar M3 alctuiete aproximativ 4,5-4,8
miliarde de lei (vezi tabelul 2), iar viteza de rotaie atinge cca 5,5 rotaii pe an.
ns volumul mijloacelor circulante necesare pentru servirea normal a
circuitului economic trebuie s constituie circa 9-10 miliarde de lei. Deci, n
asemenea situaie, masa monetar este de 2-3 ori mai redus dect cerinele
economiei. Problema se agraveaz i mai mult, dac avem n vedere c n M3
sunt incluse i depozitele care sunt folosite relativ ineficient pentru servirea
economiei reale. E limpede c sporirea masei monetare trebuie s aib loc o dat
cu creterea de circa 2-3 ori a rezervelor valutare ale Bnci Naionale. Doar n
asemenea caz va fi influenat pozitiv creterea produsului naional real i se va
reduce partea lui subteran .
n prezent, n structura masei monetare, crete volumul mijloacelor
financiare, care circul n numerar i, neoficial, depete volumul depozitelor
bneti din bnci. n asemenea condiii, n produsul naional crete partea servit
64

de banii murdari i de banii n numerar. Dac circuitul n numerar, timp

ndelungat, depete cu mult circuitul prin depozitele bancare, apare situaia
cnd partea produsului naional servit de bani n numerar depete partea
oficial a produsului naional servit de bani legali. n aceast situaie, crete
considerabil posibilitatea de fraudare a economiei.
Creterea masei monetare n circulaie, ntr-o perioad ndelungat,
susinut de o sporire adecvat a resurselor valutare, asigur stabilitatea
preurilor, nviorarea activitii economice, scderea ratei dobnzilor i, n
definitiv, creterea produsului naional real i scderea vitezei de rotaie a
banilor, precum i sporirea volumului investiiilor. Acest proces influeneaz
pozitiv raportul dintre partea subteran i cea oficial a produsului naional
real.
Un rol nsemnat n structura procesului de reglementare i de gestionare a
economiei i a combaterii fraudelor economice l constituie specificul exportului
i importului n ar, situaia balanei de pli i impactul sectorului strin asupra
economiei naionale. O dat cu trecerea la economia de pia i liberalizarea
relaiilor economice, rile n tranziie, inclusiv Republica Moldova, tot mai clar
se situeaz n categoria rilor cu o economie deschis. Acest proces se
intensific dup aderarea Republicii Moldova la Organizaia Mondial a
Comerului. n aceast situaie, Republica Moldova i intensific relaiile cu
lumea exterioar prin sporirea importului i a exportului de mrfuri i servicii,
precum i prin intermediul burselor de valori, pieelor financiare mondiale.
Tendinele i caracterul gestiunii procesului de sporire a volumelor importului i
exportului i raportul dintre import i export sunt negative. Importul, n raport cu
exportul, a crescut cu 43 puncte (din 1995 pn n 2001). Dac acest raport, n
1995, alctuia 12%, n 2001 constituia deja 55%. Aceste tendine negative, n
combinare cu o gestiune inefectiv a operaiunilor financiare i a titlurilor
financiare derivate48, au influenat esenial creterea fraudelor economice i au
modificat prile neoficiale ale produsului naional.
48

Cu prere de ru, bursa de titluri financiare derivate nu funcioneaz nici n prezent.

65

Aceste procese sunt influenate i de intervenia grupurilor de ageni

economici, i de guvernele altor ri, care, la rndul lor, schimb proporiile
dintre volumul total al produciei i serviciilor n expresie bneasc i volumul
global al veniturilor bneti ale agenilor economici naionali. Dac n acet
proces sunt implicai agenii economici nerezideni, care activeaz n sectorul
subteran, procesul de divizare a sistemului economic n sectorul oficial i cel
neoficial avanseaz, iar fraudele i infraciunile economice sporesc.
Totodat, dac n procesul gestionrii relaiilor externe, statul folosete
instrumente economice ineficiente, inclusiv majornd taxele vamale i
complicnd procedurile de import-export sau reducnd i subestimnd domeniile
subveniilor i transferurilor din resursele de import, rolul i efectul gestionrii
procesului economic i fraudelor economice se diminueaz. Ca rspuns la
gestionarea inadecvat a procesului de export-import, agenii economici se
eschiveaz de la plata taxelor vamale, ceea ce conduce la scderea volumului
subveniilor i transferurilor i aa destul de mic.
Totodat, funcionarea zonelor libere n Chiinu i n sudul Moldovei au
condus la eschivarea de la plile vamale i la creterea n produsul naional a
prii importului i exportului subteran.
Tendinele negative n evoluia deficitului bugetar i a datoriei de stat au
fost mai accentuate n Republica Moldova. Procesul de tranziie n ar este
nsoit de o reducere mai drastic a ncasrilor n buget. Politica fiscal din
aceast perioad n-a fost acceptat de agenii economici. Ca rezultat, organele
fiscale n-au ncasat ntr-un volum suficient impozitele de la diverse genuri de
activitate economic. Pseudoliberalizarea49 relaiilor economice, n special a
comerului intern i extern, au pricinuit n anii 1989-1994 economiei naionale
49

Pseudoliberalizarea presupune nlocuirea restriciilor directe de stat prin introducerea sistemului de liceniere
(faciliti i condiii de monopol) n diferite genuri de activitate i preuri, diferite operaiuni de import i export.
n anii 90 cteva firme, beneficiind de faciliti i nepltind nici un fel de impozite, au exportat din ar un
volum considerabil din PIB n Rusia (buturi spirtoase, tutun, conserve etc.) la un pre simbolic i au importat n
Republica Moldova metale, inclusiv neferoase i, primind licen la reexport, au vndut la preuri mondiale
aceste produse n Occident, China, Taiwan.
n perioada 1989-1994, unele firme, avnd licene exclusive, au realizat sume enorme de venituri, aducnd
Republicii Moldova pierderi de miliarde dolari SUA. De exemplu, pn nu demult firma Seabeco a beneficiat
de faciliti exclusive la export-importul produselor. Aceeai situaie este n zonele libere privind facilitarea
activitilor unor firme i fonduri anuale prin Legea Bugetului.
66

pierderi de miliarde USD, din cauz c statul nu a inut sub control exportul
produselor complexului agroindustrial ctre Rusia i importul de metale, produse
petroliere, forestiere la preuri mai joase dect cele mondiale i apoi reexportarea
lor pentru crearea rezervei valutare.
Aceast procedur a fost promovat de politicienii corupi prin intermediul
firmelor-fantom i a companiilor favorizate. Este vorba de prima etap dup
obinerea Independenei, a fraudelor economice i de apariie a sectorului
subteran i criminal. n anii 1989-1992, sectorul subteran dirija i cuprindea cca
30% din PIB oficial, cauznd pierderi considerabile bugetului i micornd de
dou ori PIB. Statul, n asemenea situaie, a fost nevoit s introduc un sistem
ramificat de subvenii i s acopere pierderile de la import-export, mrind
concomitent cheltuielile bugetului de stat.
Majorarea impozitelor i cheltuielilor a iniiat, la rndul su, o alt etap
de extindere a fraudelor economice i a sectorului subteran. n aceast etap (anii
1992-1995), practic, fiecare agent economic, ntr-o msur sau alta, era implicat
n fraudele economice. Acei ageni economici, care n anii precedeni acceptau i
ndeplineau legile fiscale, au fost nevoii s plece n sectorul neoficial din cauza
imposibilitii de a plti toate impozitele i de a suporta presiunea fiscal.
A treia etap de fraudare a economiei a cuprins perioada 1995-1998, dup
venirea la putere a partidului democrat-agrar. Aceast etap se caractetizeaz prin
creterea considerabil a fraudelor economice la nivel de stat i trecerea masiv a
agenilor economici n sectorul subteran. Specificul acestei etape const n
creterea considerabil a garaniilor de stat care au trecut de un miliard USD,
creterea esenial a datoriei publice, subvenionarea i creditarea la o rat
sczut a sectorului agrar (colhozuri, sovhozuri), mai bine zis a conductorilor
acestor gospodrii. Practic, n aceast perioad, gospodriile agrare au ncetat s
mai plteasc impozite la stat, iar Parlamentul a adoptat hotrrea de a nghea
plile lor la buget.
A patra etap de fraudare a economiei include anii 1998-2000. Specificul
acestei etape const n mprirea guvernrii statului de ctre patru puteri politice.
67

Puterea legislativ i executiv a fost mprit de ctre patru partide. Fiecare

partid, pornind de la ponderea sa n Parlament, a obinut o cot repectiv n
Guvern. Prin intermediul reprezentanilor fiecrui partid a nceput mprirea PIB
i privatizarea n funcie de interesele partidului. n aceti ani, a sczut
considerabil PIB absolut i relativ, s-a agravat criza agrar, deoarece s-au anulat
facilitile la producia de lapte50 i cereale i s-a permis exportul rezervelor de
gru ieftin51, create de guvernul Sangheli pe baza ajutorului umanitar i
creditelor tehnice. n asemenea condiii, fraudele economice i sectorul subteran
au atins proporii maxime. Procesul extinderii fraudelor economice a devenit
total i irevesibil. Fraudele economice au atins 70% din PIB oficial, fiind
subminat securitatea economic a statului.
Din anul 2000 a nceput a cincea etap de fraudare a economiei, bazat pe
monopolizarea puterii politice n ar de un singur partid politic, extinzndu-se n
monopolizarea procesului de privatizare, de liceniere, a mass-media etc.
Toate aceste etape s-au influenat succesiv. Drept rezultat, a sczut esenial
PIB, care, n 2001, a constituit 50% fa de anul 1991. Dup cum s-a remarcat
mai sus, pentru acoperirea deficitului bugetar, Guvernul folosete tot mai larg
creditele Bncii Naionale pe contul diminurii creditelor n economie. n tabelul
4, este redat dinamica i proporiile creditrii sectorului economic i bugetului
de stat. n acest tabel, se demonstraz lipsa unei tendine stabile de utilizare a
creditelor. n perioada 1995-2001, s-a observat o reducere lent a mijloacelor n
economia naional. Dar, n aceast perioad, s-a produs o cretere considerabil
a sumei creditelor B.N.M. acordate Guvernului. Aceste credite au crescut mult
mai rapid dect creditele acordate economiei naionale n ansamblu (vezi tabelul
3).

50

n anii 1995-1998, se stimula producerea laptelui prin subvenionarea fiecrui litru de lapte cu 0.5 lei din
bugetul de stat. De asemenea, era subvenionat producia de cereale.
51
Preul rezervelor de cereale permise pentru export alctuia 60% din preul mondial.
68

Tabelul 3

Dinamica creditelor n Republica Moldova (mil.lei)

Indicatori

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

Total creditele B.N.M.

713.0

850.7

711.5

1998.7

1018.9

11.7

558.3

Rata de cretere (1995=1)

1.19

0.99

2.8

1.43

0.016

0.78

Credite B.N.M. acordate

Guvernului

240.1

307.4

269

1530.0

967.1

553.8

Rata de cretere (1995=100)

100

1,28

1,12

6,37

4,02

2,31

Credite acordate bncilor

comerciale de B.N.M.

472.9

543.3

442.5

468.7

51.8

11.7

4.5

Rata de cretere (1995=1)

1.15

0.94

0.99

0.11

0.2.5

0.95

Credite acordate agenilor

economici de sistemul
bancar

1033.9

1335.1

1505.6

1760.9

1635.3

2291.2

3101.3

Rata de cretere (1995=100)

Sursa: Datele B.N.M.

100

1,29

1,45

1,70

1,58

2,21

2,99

Creditarea deficitului bugetar nu a influenat esenial creterea inflaiei,

deoarece aceasta a fost acoperit prin emiterea obligaiunilor de tezaur. Dar,
avnd n vedere c aceste emisiuni fuseser realizate cu o dobnd mare i c
69

resursele interne au fost insuficiente, s-a produs o cretere esenial a deficitului

bugetar i a balanei comerciale a rii. Din aceast cauz, s-a recurs la injectarea
unor credite din exteriorul rii. Ca rezultat, n anii 1994-1997 a crescut esenial
datoria extern a Republicii Moldova (vezi tabelul 4). Se observ o oarecare
stabilizare a volumului creditelor externe acordate Guvernului Republicii
Moldova, care n anul 2001 constituiau 668,8 mil. USD.
Structura i direciile principale de utilizare a creditelor externe
demonstreaz c majoritatea mprumuturilor a fost folosit pentru acoperirea
deficitului bugetar de cca 250 mil.lei, importul de cereale (40 mil. USD) i de orz
(13 mil.USD), plata resurselor energetice (30 mil. USD), achitrile cu
Gazpromul (140 mil. USD), lichidarea consecinelor secetei (26 mil.USD),
procurarea echipamentului medical (9.4 mil. USD), nevoile de transport (40 mil.
USD) (vezi anexa 7). Doar o sum absolut simbolic a fost alocat pentru
susinerea sectorului privat (35 mil. USD), care, din cauza condiiilor foarte
drastice de creditare, n-au fost utilizate eficient.
Tabelul 4
Dinamica datoriei externe a Republicii Moldova (n preuri curente)
Indicatorii

1994

Datoria
extern 371
(mil. USD)
Rata de cretere 100
(1994=100)

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

576

916

1071.6 989.7

978,5

865,2

668.8

1,55

2,47

2,89

2,64

2,33

89.3

2,67

Sursa: Datele Ministerului Finanelor al Republicii Moldova

Suma total care ar fi trebuit s fie pltit (creditele plus dobnzile) a

constituit 64-67% din PIB pe anul 2000. ns, avnd n vedere creterea cursului
de schimb ctre finele anului 2001 pn la 13,6 lei/1 dolar SUA, n timp ce PIB
a rmas, practic, neschimbat, datoria extern i servirea acesteia a constituit deja
110%. Scderea puterii de cumprare a leului nseamn o cretere automat a
datoriei externe exprimate n lei, chiar i fr a lua n consideraie noile

70

mprumuturi. De asemenea, aceast cretere se produce concomitent cu creterea

datoriei interne a statului.
Politica de majorare a datoriei publice nu este eficient dect n cazul n
care mprumuturile externe conduc la creterea real a veniturilor din investiiile
fcute din aceste credite, dat fiind faptul c numai n acest caz statul poate da un
imbold procesului de cretere economic. n caz contrar, urmeaz tocarea
resurselor externe, ceea ce conduce la creterea impozitelor pentru acoperirea lor
i generaz o serie de fraude i infraciuni economice.
Dup cum observm n anexa 7, majoritatea creditelor externe au fost
distribuite de funcionarii de stat corupi i folosite n sectoarele monopoliste
(energiei electrice, gazelor, agriculturii, petrolului, construciei drumurilor).
Toate acestea au mrit considerabil rolul fraudelor economice i al sectorului
subteran.
Un alt element al mecanismului de gestionare a economiei i de
combaterea a fraudelor economice este politica investiional. Creditul
constituie o modalitate de cretere a mijloacelor fixe i, ca rezultat, a profitului
obinut n urma acestui spor. Totodat creditul acordat cu garania Guvernului
constituie o povar pentru economia neformal, dac se promoveaz o politic
investiional iraional. n acest caz, obinerea i asigurarea creterii economice
prognozate este ineficient. n urma investiiilor, ncepe, de regul, perioada de
valorificare a creditului, procesul delapidrilor i mituirilor 52 i, respectiv, cresc
fraudele economice.
Oportunitatea eficacitii utilizrii creditelor o constituie raportul dintre
venitul preconizat i obligaiunile de plat a dobnzilor. Dac profitul este mai
mare dect obligaiunile de plat a dobnzilor, mprumuturile sunt folosite
eficient. ns, dac investiiile nu dau profit (ceea ce se ntmpl actualmente n
economia naional) i, dac inflaia se accelereaz, are loc procesul de
micorare a ncasrilor de impozite i, repectiv, a resurselor necesare pentru
deservirea necesitilor interne. Ca o reacie la aceste tendine, agenii economici
52

Furtul i mituirea are loc prin diferite metode. De exemplu, este majorat esenial preul utilajului i tehnicii
importate, rata dobnzii este exagerat. De asemenea, sunt exagerate normativele de evaluare a produciei etc.
71

i populaia ascund profitul, neachitnd nu numai plata impozitelor, ci i alte

pli, ceea ce conduce la extinderea fraudelor economice i extinderea prii
neoficiale a PIB. Creditele sunt tocate sau cheltuite n sectoarele monopoliste
(vezi anexa 3). Toate acestea, n mbinare cu creterea datoriei externe, duc la
adncirea crizei i extinderea fraudelor economice. n asemenea situaie, scade
esenial i volumul investiiilor n sectorul real al economiei. Aceasta ne
demontreaz dinamica investiiilor, care a sczut considerabil n ultima period
de 10 ani (vezi tabelul 5 i anexa 11).
Micorarea activitii investiionale conduce la scderea executrii
bugetului i a eficienei de utilizare a fondurilor fixe. Rentabilitatea utilizrii
capitalului fix constituie doar 0,1%. Totodat, sistemul fiscal nu ine cont de
caracterul uzurii fondurilor i nu este aplicat difereniat n funcie de
rentabilitatea acestor fonduri. Avnd n vedere c uzura fondurilor fixe depete
80 la sut, putem afirma c o astfel de dirijare a procesului investiional, n
combinare cu sistemul fiscal inflexibil i n raport cu uzura fondurilor, conduce
la creterea n continuare a numrului fraudelor economice.
Tabelul 5

Dinamica investiiilor n Republica Moldova

Indicatorii

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

Investiii n capital fix, mil.lei

845

987

1202

1444

1592

1759

1830

Rata investiiilor n capital fix, n %

13
12.7
13.5
15.8
13.0
fa de PIB
Investiiile strine nete directe,
23.67
23.18
78.29
74.43 38.43
mil.dolari SUA
Sursa: Datele Ministerului Economiei i Reformei al Republicii Moldova

11.0

10.0

127.53

Un alt element i, totodat, un indicator al gestionrii eficiente a

economiei naionale i combaterii fraudelor economice este creterea economic.
Rata nalt a inflaiei din prima jumtate a anilor 90 a depreciat stimulentele
agenilor economici, pe de o parte, i a determinat bancrutizarea n mas a
ntreprinderilor (mai ales a celor din C.A.I.).
72

n anii 1996-1997, s-a produs stabilizarea inflaiei i, respectiv, a

preurilor,

ns,

din

cauza

bancrutizrii

majoritii

ntreprinderilor

agroindustriale, PIB a sczut de 2 ori (vezi tabelul 2). Parlamentul a adoptat n

aceast perioad i a constituit n aplicare un ir de legi cu caracter reformator
(independena sistemului bancar, reorganizarea ntreprinderilor n societi pe
aciuni, privatizarea n mas, cumprarea i vinderea pmntului, reglementarea
i circulaia hrtiilor de valoare, Codul Fiscal etc.). Toate acestea au creat condiii
favorabile pentru liberalizarea activitilor agenilor economici i stimularea
interesului privat n sistemele bancar, de producie i comer. Activizarea pieei
hrtiilor de valoare a pus nceputul procesului de reducere a utilizrii mijloacelor
bneti n ramurile rentabile. n 1997, au aprut elemente de stabilizare, deoarece
a crescut PIB, fa de 1996, cu 8%. ns, n anii 1994-1998, partidul agrar aflat la
putere, a politizat sistemul de distribuire a resurselor i le-a repartizat sferei
agricole (colhozurilor i sovhozurilor). Au crescut substanial, n aceast
perioad, i creditele prefereniale destinate acestor gospodrii colective.
Creterea subveniilor i a creditelor prefereniale n agricultur a condus la
creterea considerabil a deficitului bugetar (8% din PIB n 1997). Ca rezultat, sa amplificat dezechilibrul macroeconomic, care a redus, practic, la zero
realizrile reformelor n domeniul economiei de pia.
Pe parcursul ntregii perioade de tranziie a crescut declinul economic. n
2001 randamentul de utilizare a fondurilor fixe a sczut de cca 7 ori, fa de anul
199153. O diminuare radical a randamentului utilizrii fondurilor fixe a avut loc
n perioada 1991-1996 (de la 98,6% la 15,4%). Reducerea considerabil a
randamentului a fost cauzat i de majorarea artificial a valorii capitalului fix i
de reevaluarea lui n 1996. Acest proces a stimulat creterea fraudelor
economice, privatizarea nelegitim (artificial, prin estimarea fondurilor) au
53

Coeficientul de utilizare a fondurilor fixe se calculeaz dup formula A=PIB/FFx100%. Sursa: vezi
Windebank Jan, The informal economy in France, Averbury The academic Publishing Group, 1991,p.83 i
materialele Centrului de Statistic al Republicii Moldova. Dac A>100%, are loc creterea economic, iar dac
A<100% - declinul economic (depresiune).
73

crescut erorile financiare i mainaiile cu utilajul evaluat. Totodat, a crescut

cota ilicit a capitalului fix n PIB.
Ca urmare a estimrii fictive a fondurilor fixe n perioada 1994-1996,
valoarea capitalului fix a fost disimulat, crescnd n PIB de cca 2 ori i
constituind 30,6 mild lei. Aceasta a generat o alt serie de fraude economice
condiionate de speculaiile valutare din cauza necorespunderii capacitii de
cumprare a leului fa de dolarul SUA i preurilor calculate ale capitalului fix
conform valorii lui de cost real. Acest decalaj a fcut s se extind aria fraudelor
economice, aprnd condiii pentru contabilitatea dubl i speculaii financiare i
crescnd volumul cotei ilicite a fondurilor fixe n PIB prin diverse modaliti de
trecere la pierderi a amortizrii fictive n urma reevalurii umflate a capitalului
fix.
Un alt element organic al mecanismului de gestionare a economiei i a
combaterii fraudelor economice este dirijarea proceselor inflaioniste. Practica
demonstreaz c stabilizarea economic nu e posibil dect n condiiile
meninerii inflaiei pe un termen relativ ndelungat la nivelul de cca 35-40%
anual. n cazul depirii acestui plafon al inflaiei, dezvoltarea economiei scade54.
n general, relansarea economiei are loc doar n condiiile unei inflaii
anuale de 10%55. n literatura de specialitate exist diferite concepii referitoare
la valorile plafoanelor inflaioniste pentru o cretere economic ce nu coincide
cu practica Republicii Moldova. Institutul de Analiz Economic ASR estimeaz
aceast inflaie la nivelul de 42-45%56.

54

1996, ,
/ k, 1997, p.50.
55
n rile baltice i Polonia creterea economic a nceput la nivelul inflaiei de 30-45%. Aceasta a fost
contribuia susinerii eseniale din partea FMI i BM, sursa citat p.50
56
M.Bruno i W.Esterli Crizele profunde i reforma, 1997,N2, p.6,22; estimeez aceste valori n limitele 2549% anual.
74

n Republica Moldova, rata inflaiei57, n perioada 1995-2001, a fost mult

mai sczut dect plafonul inflaionist i a sczut de la 23,85%, n 1995, la 6,3%
n 2001 (vezi tabelul 2), dar n-a atins efectul de stabilizare a economiei. Cauza
principal a acestei incoerene const n faptul extinderii fraudelor economice i
a sectorului neoficial al economiei, care utilizeaz resursele materiale i
financiare neimpozitate i nenregistrate oficial. Aceste fraude se reproduc n
condiiile meninerii unui nivel minimal al inflaiei.
Asupra procesului de stabilizare influeneaz nu numai rata inflaiei,
inclusiv masa monetar i sporul preurilor, ci i nivelul de barterizare a
economiei, preurile camuflate a mrfurilor importate prin contraband,
eschivarea de la plata impozitelor, creterea sectorului subteran etc.
n condiiile economiei tranzitorii din Republica Moldova, rata inflaiei a
crescut o dat cu creterea volumului creditelor Bncii Naionale acordate
Guvernului i cu sporirea fondurilor de consum i a indicelui preurilor de
consum (vezi tabelul 2). Dup cum se observ n tabelul 2, n perioada 19952001, acest indice n-a crescut esenial. Divergena dintre teorie i practic, n anii
1995-2001, dovedete faptul adncirii fraudelor economice i extinderii spaiului
economic neoficial servit de masa monetar aflat n circulaia neoficial i
numerar. Putem evidenia trei etape ale procesului de inflaie care a condus la
proliferarea infraciunilor economice n Republica Moldova.
Prima etap a inflaiei (1991-1992) a fost etapa de cretere a preurilor de
consum de circa 13 ori n urma liberalizrii lor considerabile i devalorizrii
rublei, cursul de schimb al creia depea de 40 ori cursul oficial. Aceasta a
stimulat i a accelerat extinderea fraudelor economice i sectorului subteran.

57

n literatur exist 2 atitudini fa de analiza procesului de inflaie: 1) monetarist i 2) keyneseist. Prima

explic inflaia prin creterea masei monetare, structura ei, cererea de mijloace bneti, suma tranzaciilor.
Institutul de Analiz Economic ASR constat c dinamica inflaiei depinde la 95-97% de volumul masei
monetare, 1.2-1.3% de viteza de rotaie i 0.4-0.7% - de PIB real. Factorul monetar influeneaz inflaia de la
83% pn la 94%, (vezi: . , 1997,
N2, p.4). Adepii teoriei lui Keynes consider c inflaia este un proces multifactorial, influenat de impactul
producerii, circulaiei, de majorarea indicatorilor preurilor, (vezi ., ., .,
, Moscova 1993, p.32) unde se constat c dinamica inflaiei depinde de majorarea sau reducerea
preurilor ntr-o anumit perioad de timp.
75

Cea de-a doua etap a inflaiei(1993-1994) se caracterizeaz prin pseudoliberalizarea total a preurilor, suspendarea subveniilor i susinerea ramurilor
vitale din cauza expansiunii monetare58. n aceast perioad, a avut loc
extinderea sectorului subteran pe seama celui oficial.
Cea de treia etap a inflaiei (1995 pn n prezent) se caracterizeaz
prin faptul promovrii difereniate a procesului pseudoliberalizrii, n continuare,
a diverselor genuri de activitate i realizrii unei politici financiare drastice, care
a permis reducerea inflaiei oficiale, dar a crescut inflaia disimulat. ns, n anii
2001-2002, a nceput procesul deschis de cretere a inflaiei, n urma majorrii
considerabile a pensiilor i indemnizaiilor i a scderii puterii de cumprare a
leului de cca 2 ori. n aceast perioad, fraudele economice au cptat un
caracter total.
Aceast etap a fraudelor economice a fost caracterizat de economistul
. foarte adecvat, menionndu-se c problema multilateral a
tranziiei la economia de pia este redus la procesul de acaparare a proprietii
prin orice mijloace. Metoda de privatizare criminal, pus la baza lor, a dus la
apariia capitalismului nomenclaturist-criminal, necunoscut pn acum, la
nsuirea bunurilor necaracteristice relaiilor de pia. Acolo, unde mai mult de o
jumtate din produsul global (n Moldova circa 80% din PIB) este acaparat,
sfidnd concurena loial, pe calea aplicrii ilegale a puterii administrative,
corupiei, antajului, delapidrilor, nu exist relaii de pia adevrate59.
Procesul de fraudare a economiei n aceast etap se reproduce din cauza
c relaiile de pia sunt denaturate i conin elemente tenebroase i clar
criminale. Altfel spus, economia Moldovei se caracterizeaz prin mari fraude
economice i prin extinderea sectorului neoficial al economiei n paralel cu o
reglementare ineficient de ctre stat a activitii economice i prin lipsa unei
piee moderne nzestrate cu toate atributele sale.

58

1996, ,
/ k, 1997, p.47.
59
., , , 1997, N7, p.74.
76

2.2. Specificul estimrii i prognozrii fraudelor economice

Particularitile gestiunii procesului de combatere a fraudelor economice
la nivel macroeconomic determin i influeneaz particularitile i structura
fraudelor economice i sectorul subteran la alte nivele, inclusiv cel
microeconomic.
Un moment important n elaborarea strategiei i mecanismului de
combatere a fraudelor economice const n evidenierea metodologiei i
metodelor de estimare a multiplelor forme de fraude economice comise la
diverse niveluri de gospodrire i proprietate.
Multiplele categorii i tipuri de fraude i infraciuni economice au
determinat diverse metode de analiz i estimare a volumului de fraude
economice. Cele mai rspndite metode de studiere i apreciere a fraudelor
economice sunt:

77

1. Metoda coeficientului circulaiei monetare. Aceasta reprezint un mod

indirect de estimare a volumului fraudelor economice aprute n sectorul
subteran60;
2. Metoda de estimare a numerarului disponibil, impus de funcia cererii de
bani61;
3. Metoda tranzaciilor, bazat pe egalitatea schimbului Fischer62;
4. Metoda de comparaie a vitezei de cretere a pierderilor cu nivelul declinului
volumului de producie;
5. Metoda de estimare a fraudelor economice pe baza analizei mrimii i
structurii costurilor de producie i masei profitului, stabilitii coeficientului
de rotaie a rezervelor de producie i a produciei finite;
6. Metoda analizei i comparaiei rentabilitii mijloacelor circulante i a
profitului net;
7. Metoda analizei evoluiei mijloacelor circulante i a datoriei de creditor;
8. Metoda de studiere i comparaie a evoluiei rentabilitii prognozate i real
obinute;
9. Metoda analizei eficienei utilizrii activelor materiale i fixe de ctre agenii
economici;
10.Metoda de estimare a imobilului;
11.Metoda de apreciere a volumului fraudelor economice pe baza ecuaiei
cantitative a banilor;
12.Metoda estimrii fraudelor economice pe baza calculrii consumului energiei
electrice;
13.Metoda bazat pe analiza utilizrii mijloacelor circulante;
14.Metoda bazat pe numrul celor ocupai n economia subteran, care indic
diferena dintre cerere i ofert pe piaa forei de munc;
60

Tanzi V., The undergroud economy in the United States: estimtes and implications, Banca Nazionale de
Lavoro Quaterly Review 135, 1980 (December), p.427-453.
61
Aceast metod de estimare a veniturilor din fraudarea economic se numete metoda coeficientului circulaiei
monetare (currency ratio method) Gutmann sau metoda currency ratio method simplificat. Vezi Gutmann
P.M. The Subterreneen Economy, Financial Analysis Journal, November, 1977, p.26-28.
62
Feige E.L., How Big is the Irregular Economy?, Challenge, November-December, 1979, p.5-13.
78

15.Metoda de estimare a fraudelor economice, bazat pe calculele productivitii

unui lucrtor n economia naional.
Acestea i alte metode au un anumit grad de precizie i sunt estimative.
Estimnd volumul fraudelor economice, avem posibilitatea de a calcula valoarea
medie a volumului fraudelor economice i ponderea lor n economia naional.
Metodele menionate sunt cele mai rspndite i, n funcie de specificul
infraciunilor economice, ele pun la baza aprecierii valorilor fraudelor
economice i ale sectorului ilegal principii comune, exprimate prin metoda
indirect63. Majoritatea dintre aceste metode se bazeaz pe estimarea masei
monetare i evalueaz fraudele economice numai n sectorul monetar neoficial.
Trebuie evaluat, ns, i sfera nemonetar sau imobiliar subteran, inclusiv
barterul, domeniul compensrilor respective. Economitii Kendrick i Esneir64
au utilizat metoda de estimare a imobilului subteran pentru economia SUA,
care, ca volum, depea fraudele monetare. La implementarea metodelor
enumerate mai sus, trebuie s se in cont de specificul i caracterul fraudelor
economice i de situaia social-economic general din ar. Utiliznd metoda de
estimare a imobilului trebuie s se ia n calcul specifiul barterizrii economiei,
achitrilor reciproce etc.
n prezent cele mai rspndite metode de estimare a fraudelor economice
sunt cele monetare indirecte.
Una din aceste metode este estimarea dup principiul simplificat
currency ratio, care poate fi exprimat prin formula de mai jos65:
Yu = (C-k0D)
Y0 (k0+1)D
Unde Y0 venitul oficial (PIB)
Yu venitul neoficial
63

Vezi Frank M., Essay on the undercordet economy by the fiscal approach and its incedence on income on
wealth distribution in Belgium, Paper presented at the Eighteenth General Conference of the IARIW,
Luxembourg, August 21-27 1982, p.70-78.
64
Kendrick J., Problems in the International Comparison of Economic Accounts, Princeton University Press:
princeton, NJ, 1957.
65
Edgar L. Feige demonstreaz c toate metodele particulare currency ratio constituie variante ale modelului
general, (vezi Feige L.Edgar, The meaning and measurement of the underground economy in Edgar L.Feige
The underground economies, Cambridge University Press, 1989, p.37-43).
79

C numerarul disponibil (MO)

k0 coeficientul fa de depozitele la vedere n sectorul oficial
D depozitele la vedere disponibile (M1 sau M2-MO)
Pentru calcularea mrimii fraudelor economice, care alctuiesc venitul
economiei subterane se analizeaz legtura dintre masa monetar autohton
aflat n circulaie i masa depozitelor bancare n valut naional. Raportul
dintre masa monetar n circulaie i volumul depozitelor bancare n fostele
republici ale URSS, n perioada 1985-1991, au fost diferite (vezi anexa 3). n
anul 1991, n Moldova i Belarus erau cei mai sczui coeficieni i alctuiau
doar cca 10%, n vreme ce n Azerbaidjan 52.6%. Anume acest raport dintre
masa monetar aflat n circulaia republicilor post-sovietice i masa depozitelor
bancare ale acestor republici au determinat indirect volumul fraudelor
economice. Fraude economice eseniale s-au nregistrat n Georgia, iar valorile
lor minimale - Ucraina, Belarus i Moldova (vezi anexa 4).
Analiznd dinamica banilor n numerar i indicatorul depozitului din
Moldova, n anii 1991-2001, se observ c a crescut volumul banilor n
circulaie pe seama micorrii eseniale a depozitelor bancare (vezi tabelul 6).
Dup cum observm n tabelul 8, raportul dintre numerar i depozite n
Republica Moldova a crescut considerabil, iar coeficientul circulaiei monetare
s-a mrit de circa 14 ori. Aceast majorare a coeficientului circulaiei monetare a
fost utilizat pentru aprecierea mrimii fraudelor economice autohtone.
Tabelul 6
Prognoza dinamicii banilor n numerar i depozite n Republica
Moldova, n % fa de PIB
Indicatorii
Bani n numerar
Depozite
Coeficientul circulaiei
monetare

1991-1995

1996-2000

5,4
24
55

14,2
11
120

2001-2005 (variante)
I
6-8
18-22
55-60

Sursa: Calculat conform datelor Bncii Naionale a Moldovei

80

II
14-16
10-11
110-120

III
20-22
6-8
130-132

n tabelul 6, se evideniaz trei variante de prognoz a raportului dintre

banii n numerar i depozite n funcie de politica economic de dezvoltare
naional i de caracterul msurilor de combatere a fraudelor economice. n caz
de realizare a strategiei liberale de dezvoltare i de combatere a fraudelor
economice, inclusiv implementarea msurilor economice pentru extinderea
libertii agenilor economici, micorarea presiunii fiscale, optimizarea politicii
creditare etc., coeficientul circulaiei monetatre, utilizat pentru evaluarea
mrimii fraudelor economice, e posibil s scad pn la nivelul anilor 19911995 i s constituie 55-60% (prima variant).
Prognoza moderat de dezvoltare a economiei i de combatere a fraudelor
economice, inclusiv implementarea msurilor de liberalizare a activitii
economice n combinaie cu creterea rolului statului n rezolvarea problemelor
social-economice, extinderea mecanismelor i reglementrilor distribuirii de
ctre stat a PIB, poate s conduc la dezvoltarea economiei neoficiale i la
creterea volumului fraudelor economice dup varianta a doua, potrivit creia
coeficientul circulaiei monetare va rmne la nivelul anilor 1996-2000, adic de
110-120%.
n sfrit, realizarea unei strategii de dezvoltare economic i de combatere
a fraudelor economice prin limitarea libertii genurilor de activitate, nsprirea
legislaiei penale i implementarea metodelor de reprimare i de expropriere
deschis sau camuflat66 poate s conduc la dezvoltarea variantei a treia a
prognozei, majornd esenial coeficientul circuitului monetar (pn la 130150%). n asemenea situaie, activitatea economic se va baza, practic, pe
mijloacele circulante din economia subteran.
n funcie de evaluarea procesului de dezvoltare, se pot desfura cteva
tendine de cretere a volumului fraudelor economice n perspectiv. Conform
metodei simplificate currency ratio, volumul fraudelor economice n
66

Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei are mputerniciri foarte largi, inclusiv
suspendarea operaiunilor n conturile bancare, sechestrarea mijloacelor bneti, bunurilor materiale, datoriilor
debitoare i altor active ale persoanei fizice i juridice, n cazul de neonorrii obligaiunilor fa de buget,
ptrunderea n locuine fr acordul locatarilor.
81

Republica Moldova, n urma promovrii inconsecvente a reformelor economice

i a luptei cu fraudele economice, au avut o tendin vdit de cretere (vezi
tabelul 7). ns, dezvoltarea de mai departe a reformelor economice i a
sistemului de combatere a fraudelor poate s se deruleze n cteva direcii. n
tabelul 7, sunt indicate cele trei variante de prognoz a dinamicii fraudelor
economice.
Varianta I poate conduce la diminuarea relativ a procesului de cretere a
fraudelor economice i chiar la o scdere a volumului absolut al fraudelor i o
restrngere a sectorului subteran fa de anii 1996-2000, n cazul realizrii
strategiei de dezvoltare liber economic i de combatere a fraudelor economice.
Aceast variant presupune, n linii mari, realizarea politicii economice
reformatoare, inclusiv asigurarea libertii i liberalismului genurilor de
activitate, reducerea esenial a presiunii fiscale, creterea rolului minii
invizibile a statului n gestionarea i reglementarea sistemului economic,
adaptarea funciilor aparatului public la condiiile economiei de pia i
concureniale. Strategia de combatere a fraudelor economice i de micorare a
sectorului subteran urmeaz s se acomodeze la aceste principii de dezvoltare
social-economic i de democratizare.
Tabelul 7
Prognoza dinamicii fraudelor economice n Republica Moldova (n
medie pe an)67
Indicatorii
Volumul fraudelor
economice monetare
(mil. lei)
% din PIB oficial

1991-1995

1996-2000

2662

15370

50

85

2001-2005 (variante)
I
13000
80

II
16000
85

III
21000
92

Varianta a II-a de prognoz a extinderii fraudelor economice, n perioada

2001-2005 i n perspectiv, poate s se confirme, dac, realiznd o politic
67

Conform calculelor pe baza datelor European Expertise Service, Guvernul Republicii Moldova, Marcova E.
Economia tenebr i impactul ei asupra securitii economice a statului, Chiinu 2000, p.76.
82

economic dup prima variant, statul i intensific rolul n rezolvarea

problemelor sociale, sporete importana achiziiilor i subveniilor de stat. n
asemenea caz, fraudele economice vor crete n medie cu 10% fa de anii 19962000.
ns, dac statul va realiza o politic de limitare a activitii i libertii
agenilor economici, vor crete rolul i funciile statului n viaa socialeconomic, va fi afectat dezvoltarea caracterului privat al economiei,
predominnd n economie sistemul de redistribuire de ctre stat a PIB, va crete
rolul sistemului represiv de combatere a fenomenului fraudelor economice i se
vor nspri metodele penale i de control, atunci dezvoltarea economic i
extinderea fraudelor economice se vor produce dup varianta a III-a de
prognoz. n acest caz, volumul fraudelor economice i sectorul subteran, n anii
2001-2005 vor crete cu aproape 1/3 fa de perioada 1995-2000.
E limpede c prognoza indic o tendin vdit de dezvoltare a fraudelor
economice i a sectorului subteran, iar cifrele nu redau un tablou absolut exact,
cu att mai mult c sunt influenate i de ali factori interni i externi.
Principalul, n asemenea caz, este determinarea corelaiei directe dintre strategia
de dezvoltare economic i strategia de combatere a fraudelor economice i
volumul prognozat al fraudelor economice.
n literatura de specialitate sunt prezentate diferite metode de estimare a
volumului sectorului subteran i, respectiv, exist diferite mrimi absolute i
relative ale sectorului neoficial n Republica Moldova 68. Dup calculele
specialitilor, volumul estimat al sectorului subteran al economiei Moldovei a
atins 106% din PIB69. Ministerul Afacerilor Interne al Republicii Moldova a
estimat sectorul subteran la 60% din PIB70. Dup cercetrile efectuate de
68

De exemplu, Moldovan Economic Trends january-march 1998, p.8. Departamentul Analize Statistice i
Sociologice al Republicii Moldova a estimat o cretere a sectorului subteran de la cca 15%, n 1993, la 16%, n
1996, iar Centrul a estimat acest indice la 55-65%, n 1998. n lucrrile economitilor din Moldova, sunt folosite
diverse metode de estimare a sectorului subteran. Dup aprecierile acestor savani, sectorul subteran a crescut de
la 40% din PIB, n 1994 pn la 55%, n 1995.
69
, //
N29, 1998.
70

// N13(317), 1999; N.Cordoneanu

Economia neformal a Republicii Moldova.
83

N.Cordoneanu, s-a constatat c sectorul economiei subterane a crescut n ultimii

4 ani cu 15%.
O alt variant de evaluare a proporiilor fraudelor economice o reprezint
metoda bazat pe ecuaia cantitativ a banilor. Pentru aplicarea acestei
metode se utilizeaz urmtoarele ecuaii:

M = Y + P
BC = Y + P
unde: M modificarea masei monetare;
Y modificarea PIB;
BC bani n circulaie.
P modificarea preurilor
Tabelul 8
Indicatorii principali ai sistemului bancar n Republica Moldova
(mil.lei)
Indicatori
Active interne(net)
Creditul intern
Cereri fa de Guvern
Hrtii de valoare
Credite n economie
Masa monetar M3
Masa monetar M2
Bani n circulaie
Depozitele total
Depozitele n lei
-la vedere
persoane fizice
persoane juridice
-pe termen
persoane fizice
persoane juridice
Depozitele n valut strin
-la vedere
persoane fizice

1998
2385.3
3296.5
1535.7
1485.8
1760.8
1755.8
1358.0
855.3
899.2
501.4
202.4
15.9
186.6
299.0
253.1
45.9
397.8
205.7
84

1999
2341.8
3413.9
1778.6
1881.4
1635.218
2504.3
1811.1
1122.0
1380.2
687.0
340.0
13.5
326.5
347.0
275.8
71.2
693.2
345.1
32.2

2000
2407.3
3926.6
1635.4
1996.8
2291.2
3509.6
2514.4
1469.3
2040.1
1045.0
493.8
25.0
468.8
551.2
452.0
99.1
995.2
368.1
53.2

2001
3484.1
5151.4
2050.1
2375.7
3101.3
4787.3
3464.8
1834.2
2952.8
1630.3
601.9
53.1
548.8
1028.4
831.0
197.4
1322.5
512.9
81.5

persoane juridice
-pe termen
persoane fizice
persoane juridice
PIB nominal
Viteza
Multiplul monetar
Coeficient(lichiditii Dz n lei)
Coeficient(lichiditii Dz totale)
Nivelul inflaiei
Coeficientul rezervelor bancare
Coeficientul rezervelor
obligatorii

192.1

Coeficientul rezervelor excesive

Coeficientul monetizrii

9122
5.20
1.66
1.71
0.95
18.20
0.23
0.15

312.8
348.1
250.5
97.6
12322
4.92
1.67
1.63
0.81
43.70
0.27
0.16

314.9
627.1
406.2
220.9
16020
4.56
1.80
1.41
0.72
18.50
0.23
0.15

431.4
809.6
649.9
159.7
19019
3.97
1.92
1.13
0.62
6.30
0.22
0.11

0.14
0.192

0.23
0.203

0.16
0.219

0.20
0.252

Sursa: Datele BNM

Pentru calcularea volumului fraudelor economice dup ecuaia cantitativ

a banilor i analiza comparativ a metodelor de estimare a fraudelor economice
se folosesc indicatorii principali din sistemul bancar din R.M. (vezi tabelul 8).
Conform calculelor efectuate n baza ecuaiei cantitative a banilor (vezi
tabelul 9), ponderea fraudelor economice n PIB, n perioada 1997-2001 a
crescut de la 59,1% la 100,7%. Masa monetar folosit pentru acoperirea
fraudelor economice a crescut de la 837 mil.lei, n 1997, la 3714 mil.lei, n 2001.
Tabelul 9
Estimarea fraudelor economice n funcie de creterea masei monetare
i a preurilor
Indicatori
Masa monetar max.(mil.lei)*
Masa monetar min.(mil.lei)*
Creterea masei monetare(%)*
Creterea preurilor(%)x
PIB oficial (mil.lei)x
Creterea PIB (%)x

1997
1922.6
1405.9
56.0
11.2
9817.0
1.3

85

1998
1999
2000
1927.3 2453.0 3498.9
1605.1 1718.5 2519.6
37.1
52.8
103.6
18.2
43.8
18.4
8804.0 12321.6 15979.5
-11.0
-3.4
1.9

2001
4787.3
3464.8
89.9
6.3
1909
6.1

Creterea neacoperit(%)
Masa monetar folosit n
deservirea fraudelor economice
(mil.lei)
Viteza de rotaie*
Volumul fraudelor economice
(mil.lei)
Ponderea fraudelor economice
n PIB oficial(%)

43.5
837.1

29.9
576.0

12.4
304.7

83.3
2914.5

77.6
3714.1

6.3
5274.0

5.5
3168.0

5.4
1645.4

5.7
16495.8

5.2
19148

59.1

36.0

13.4

103.2

100.7

Sursa: Banca Naional a Moldovei; Rotaru Andrei Economia subteran n Republica

Moldova i impactul ei asupra cererii i ofertei de bani n economia tenebr dezvoltat, tez
de doctor, ASEM, 2000, p.5-9.

O variant de calculare a fraudelor economice este metoda bazat pe

folosirea banilor n numerar71. Conform acestei metode, PIB ilegal a crescut n
1996-2001 considerabil i a alctuit, n 2001, 61.9 % din PIB real (vezi tabelul
10). Ponderea fraudelor economice n PIB legal a crescut de la 59,3%, n 1997,
la 61,9%, n 2001. Banii n circulaie, folosii n economia subteran, au sporit
de la 426,5 mil.lei n 1997 la 21,532 mil.lei, n 2001.
Diferena volumului fraudelor economice n ponderea PIB real (vezi
tabelele 9 i 10) confirm faptul c nu numai banii n numerar servesc fraudele
economice i sectorul subteran, ci i cei din cont. Datele din tabelele 9 i 10
confirm c n ultimii ani, fraudele economice se rspndesc larg i n sistemul
bancar n procesul de efectuare a tranzaciilor cu bani n cont.
Tabelul 10
Estimarea fraudelor economice calculate n baza evoluiei banilor n
circulaie i creterea preurilor (mil.lei)72
Anii
Bani n circulaie max*
Bani n circulaie min*
Creterea banilor n
circulaie*
Creterea preurilor

1997

1998

1999

2000

2001

972,0

959,3

1122,0

1458,6

1834,2

693,1

712,8

820,5

1052,2

12631,2

56,4

38,4

57,4

77,8

74,3

11,2

18,2

43,8

18,4

6,3

71

n baza acestei metode, au fost efectuate estimri ale economiei subterane de ctre Andrei Rotaru n lucrarea sa
Cererea i oferta de bani n rile cu economia tenebr dezvoltat, Academia de Studii Economice a Moldovei,
Chiinu- 2000.
72

Vezi sursa de la tabelul precedent!

86

8917,0
8804,0
12321,6
15979,5
19019
PIB legal
1,3
-11,0
-3,4
1,9
6,1
Creterea PIB
43,9
31,2
17,0
57,5
61,9
Creterea neacoperit
426,5
299,5
191,0
838,0
2135,2
Bani n circulaie folosii n
economia fraudat
12,4
10,6
12,7
13,1
10,4
Viteza de rotaie a banilor n
circulaie
5288,6
3177,3
2416,1
10986,3
11772,8
Volumul fraudelor economice
59,3
36,1
19,6
68,8
61,9
Ponderea volumului fraudelor
economice n PIB legal (%)
Evident, creterea inflaiei majoreaz masa monetar pentru meninerea

vitezei de rotaie a banilor i servirea PIB. Ritmul creterii masei monetare

depete ritmul de cretere a inflaiei, dar aceast cretere de la 56 mil.lei, n
1997, la circa 90 mil.lei, n 2001, nu provoac o cretere esenial a preurilor n
perioadele ulterioare, fiindc sporul masei monetare este absorbit i folosit
pentru servirea fraudelor economice. Totodat, nivelul de cretere a masei
monetare este insuficient i nu stimuleaz creterea PIB, provocnd agravarea
crizei n economia naional. Criza este stimulat de diminuarea banilor
accesibili pentru activitile oficiale din cauza utilizrii banilor n numerar i n
cont n economia frauduloas.
Alt variant de estimare a fraudelor economice const n metoda
calculrii consumului energiei electrice. Pentru aceste calcule, se ia volumul
de energie electric produs i cel consumat de populaie, ponderea energiei
electrice n volumul total al produciei i volumul legal al produciei. Estimarea
volumului produciei subterane este reflectat n anexa 8. Datele anexei
demonstreaz c ponderea produciei subterane n volumul global al produciei a
crescut de la 22,9%, n 1996, la 67,9%, n 2001.
O variant des utilizat pentru estimarea volumului fraudelor economice
include metoda bazat pe numrul lucrtorilor ocupai n economia
subteran.
Pentru estimarea volumului fraudelor economice, se utilizeaz i metoda
bazat pe productivitatea muncii, calculnd numrul populaiei i
productivitatea muncii unui lucrtor ocupat n economia real. Calculele
87

efectuate demonstreaz c n perioada 1996-2001 volumul fraudelor economice

s-a meninut n limitele 51,4-76,4% din PIB, alctuind media de 69,8 % (vezi
anexa 9).
O alt variat de estimare a volumului fraudelor economice const n
metoda folosirii numrului persoanelor ocupate n activitatea economic
(vezi anexa 10).
Deformarea esenial a relaiilor economice post-sovietice i conservarea
stimulrilor pe o lung perioad n aceste ri i, n plus, schimbrile foarte
rapide n economia de tranziie din Republica Moldova au determinat specificul
fraudelor economice i proporiile lor. Totodat, evaluarea tiinific a acestor
fenomene las de dorit.
Cu att mai mult, n literatur sunt analizate prioritar problemele sectorului
subteran i sunt estimate volumele veniturilor acestui sector. Practic, nu sunt
studiate n ansamblu problemele i gama de fraude economice. ns, dup cum
s-a menionat mai sus, fenomenul fraud economic este cu mult mai amplu,
mai complicat i mai voluminos fa de fenomenul i estimrile sectorului
subteran. De exemplu, sectorul subteran nu include fraudele economice comise
n gospodriile casnice, n sfera neformal care funcioneaz legitim, mijloacele
pentru mituirea funcionarilor publici. n afar de aceasta, se consider c cca
70% din fraudele economice apar n unitile economice care funcioneaz legal,
iar cca 30% se comit n cadrul activitilor subterane, nenregistrate, ilegale.
n literatura de specialitate, un interes aparte prezint estimarea sectorului
subteran dup metoda comparrii vitezei de cretere a pierdeirlor cu gradul
declinului volumului de producie n preuri comparabile 73. Sectorul tenebru este
estimat pe baza structuii constante a costurilor, creterii neadecvate a
cheltuielilor de producie i a profitului obinut, stabilitii coeficientului de
rotaie a rezervelor de producie i a produselor finite. Volumul subteran (Vs) de
realizare a mrfurilor i serviciilor se determin ca o funcie a variabilelor
73

Vezi: Marcova, Elena Economia tenebr i impactul ei asupra securitii economice a statului, Chiinu
2000, p.79-90.
88

cheltuielilor materiale, poverii fiscale, structurii activitii (financiar, de

producie, comercial), rotaiei medii a rezervelor de producie i produciei
finite, vitezei de circulaie a masei monetare, valorii capitalului74.
Vs=f (xi, yl, cj, hk, vn)=Af (Yt/1 - k), unde
xi cheltuieli materiale;
yl rotaia rezervelor de producie;
cj cota impozitelor incluse n preul de cost;
hk rotaia mrfurilor i seviciilor;
vn viteza masei monetare ntr-un an;
A coeficientul ce depinde de nivelul poverii fiscale neincluse n preul de
cost.
Deoarece volumul subteran global reprezint

o mrime aditiv, Vs

reprezint, n opinia economistei Elena Marcova, suma volumelor subterane

obinute de la activitatea de producie, comercial i financiar dup formula:
N
VS=E aiVs, unde i=1,2,3,N,
i=1
a1,a2,, an coeficienii care depind de genul de activitate, nivelul
activitii de afaceri a agenilor economici, factorul preurilor, mrimea
impozitelor, procesele tehnologice concrete. Toate acestea reprezint rndurile
exponeniale. Dup aceast formul, se poate efectua estimarea sectorului
subteran.
Aceast metod de calculare a volumului sectorului subteran este foarte
complicat i greu de realizat n practic, cci presupune calcularea separat a
fiecrui gen concret de activitate, a volumelor tranzaciilor efectuate,
determinarea sectorului subteran pentru fiecare din ele i n totalitate, n
ansamblu. n afar de aceasta, n fiecare caz concret, este necesar s se
determine volumul de funcii speciale. ns, problema se complic, deoarece
calculul teoretic al acestor funcii necesit utilizarea unei mulimi de indici
74

Simis K.M., The Machinery of Corruption in the soviet Union, Survey, 1997, volumul 23, N 4, p. 80
89

statistici calculai pe un termen de lung durat, dup metoda comparativ. La

rndul su, folosirea datelor empirice vorbete despre faptul c calculele i
estimrile sunt aproximative i nu pot fi incluse n statistica oficial.
Cu toate acestea, calculele efectuate sunt foarte preioase din punct de
vedere a utilizrii resurselor materiale disponibile de ctre sectorul subteran, a
modificrii n sectorul real al economiei a volumului global al mrfurilor i
serviciilor vndute, precum i a mrimii i structurii cheltuielilor necesare pentru
producerea acestora. n urma unor calcule minuioase, s-a constat c preul de
cost integral al agenilor economici, n perioada 1991-1998, echivaleaz cu
costurile materiale. De aici rezult c principalele mijloace se folosesc fr
adaosurile de compensare a uzurii lor i fr tot felul de cheltuieli pentru
reparaii, iar fora de munc fr retribuirea muncii. Asemenea tendine exist
i n prezent. Desigur, o parte considerabil a activitii economice n Moldova
este disimulat, fiind necunoscut de statistica oficial.
Despre aceleai fenomene de fraudare economic i extindere a sectorului
subteran ne vorbete i dinamica evoluiei volumului global al produciei
vndute i a volumului produciei stocate (anexa 5).
Dup cum se observ n anexa 5, raportul dintre volumul de producie
fabricat i volumul de vnzri este n favoarea produciei, adic s-a produs cu
mult mai mult dect s-a vndut. Totodat, rezervele de producie finit n stocuri,
n loc s creasc proporional cu creterea producerii ei, a sczut. Deci apar
fraude economice, inclusiv evaziunea fiscal, ca rezultat al vnzrii produselor
nenregistrate. Acest fenomen poate avea o tendin de cretere, ca urmare a
reglementrii administrative de stat a activitii economice, a nspririi
controlului de stat etc., crescnd astfel i sfera de influen a fraudelor
economice i a evaziunilor fiscale.
O metod indirect de evaluare a volumului fraudelor economice i a
sectorului subteran o reprezint analiza raportului dintre dinamica cheltuielilor
pentru fabricarea produciei i dinamica cheltuielilor pentru vnzarea ei. Analiza
arat c are loc o reducere relativ a cheltuielilor de fabricare a produciei.
90

Reducerea acestora ar fi trebuit s genereze i o reducere a costurilor pentru

fiecare unitate de poducie vndut. ns, n practic, crete preul produciei
realizat.
Creterea considerabil a cheltuielilor pentru realizarea produciei o dat cu
reducerea volumului real de vnzri, oficial, demonstreaz nedeclarea unei
cantiti mari de mrfuri i servicii cu scopul de a tinui de funcionarii fiscului
veniturile reale. Aceast metod de estimare a fraudelor economice ar alctui un
factor important de identificare a cilor de fraudare economic i trebuie pus la
baza strategiei de prevenire i combatere a fraudelor economice.
O alt metod de depistare i estimare a fraudelor economice poate const
n analiza raportului dintre profitul din activitile economice prognozate, pe
care i l-au preconizat s-l obin agenii economici i profitul efectiv pe care
agenii economici l-au nregistrat oficial. Analiza confirm c profitul prognozat
nainte de impozitare crete de dou ori, dar profitul, n aceeai perioad, obinut
i oficial nregistrat pentru a fi impozitat, practic, se reduce la minimum (vezi
anexa 6).
De asemenea, analiza confirm c volumul global al produciei realizate
include nu numai cheltuielile pentru producia impozitat, ci i cheltuielile
pentru producia nenregistrat. Ca rezultat, preul de vnzare al produciei
nregistrate este mrit. Aceste calcule i analize economice complicate sunt
foarte necesare pentru identificarea cilor de fraudare ale agenilor economici.
Elaborarea strategiei de combatere a fraudelor economice trebuie s in cont i
s implementeze astfel de metode de depistare a fraudelor economice.
O alt cale de tinuire a veniturilor este includerea profitului din vnzri n
costurile produciei fabricate pentru a compensa cheltuielile suplimentare de
producere i desfacere a produciei nenregistrate.
n general, pentru evidenierea tendinelor fraudelor economice n sistemul
de producie i servicii, este oportun analiza preului de cost integral al
produciei, mrfurilor, serviciilor produse i vndute i evidenierea evoluiei
ponderii cheltuielilor materiale n costul produciei fabricate; a cotei cheltuielilor
91

pentru principalele resurse materiale i energetice, a cotei profitului prognozat i

a celui obinut efectiv. Analiza minuioas a structurii preurilor de cost integral,
precum i a fiecrui gen de activitate, produs i serviciu va da posibilitatea de a
evidenia specificul fraudelor economice comise n sferele de producie, comer,
servicii i alte genuri de activitate economic.
O metod de identificare i estimare a fraudelor economice const n
examinarea evoluiei rentabilitii de utilizare a activelor circulante i a
profitului net, pe care agenii economici l declar oficial. Aceast metod poate
determina starea financiar-economic a agenilor economici i estima proporiile
fraudelor economice comise de ctre aceti ageni.
Analiza evoluiei rentabilitii utilizrii mijloacelor circulante, n ansamblu,
i a profitului n economia naional demonstreaz tendina de reducere esenial
a profitului net i a rentabilitii utilizrii mijloacelor circulante care, n prezent,
este negativ (vezi tabelul 11). Aceasta reflect tendina de a tinui o bun parte
a profitului, de a camufla mrimea real a eficacitii mijloacelor circulante i de
a include aceste mijloace n datoriile de credit. Drept rezultat, numrul fraudelor
economice comise de agenii economici crete.
O metod important de depistare i calculare a mrimii fraudelor
economice const n analiza structurii mijloacelor circulante i a evoluiei
utilizrii lor.
Tabelul 11
Dinamica rentabilitii mijloacelor circulante, datoriei de creditor i a
profitului n economia Republicii Moldova (%)
Indicatorii
Rentabilitatea mijloacelor

1996
0.96

1997
-0.56

1998
-0.61

1999
-0.85

2000
-0.96

2001
-0.98

circulante
Profitul brut
Mijloacele circulante n % fa

1.0
0.976

0.51
0.920

0.20
0.980

0.10
0.915

0.05
0.850

0.01
0.790

de datoria de creditor
Sursa: Datele Ministerului Finanelor al Republicii Moldova

92

Dinamica evoluiei raportului dintre activele circulante proprii i datoriile

de creditor ale agenilor economici ne demonstreaz tendina de cretere mai
rapid a datoriilor creditare fa de mijloacele circulante (vezi tabelul 11).
Aceste tendine conduc la diminuarea i erodarea mijloacelor circulante ale
agenilor economici i oficializarea lor printr-un proces de substituire a acestora
pe msura creterii datoriilor creditare. Drept urmare, apare situaia cnd
activitatea legal depinde integral de creditorii acestor ageni economici. Evident
c agenii economici tind s utilizeze capitalul nebancar.
Aceast categorie de fraude economice are tangene cu metoda de depunere
a banilor obinui de proprietarii oficiali n sectorul subteran sub form de
mprumuturi. Astfel, are loc procesul de legalizare a beneficiului provenit din
fraudele economice i din capitalul neoficial75.
O alt metod de identificare i estimare indirect a fraudelor economice,
de care trebuie neaprat s in cont n procesul elaborrii strategiei de
combatere a acestor infraciuni const n analiza evoluiei utilizrii mijloacelor
circulante i depistarea sursei principale a economiei subterane. Procesul de
fraudare economic adesea decurge sub form de compensare a pierderilor
fictive i de scutire a acestor mijloace de impozit i de controlul organelor
fiscale, precum i al poprietarilor legitimi ai ntreprinderilor. Creterea
pierderilor fictive permit, respectiv, producerea unei anumite cantiti
nenregistrate de mrfuri i servicii. Analiza efectuat demonstrez creterea
pierderilor fictive n economia naional (vezi tabelul 12).
Tabelul 12
Evoluia pierderilor n Republica Moldova (%)
Indicatorii
Pirderile agenilor economici n

1996
12.7

1997
15.2

1998
16.2

1999
17.3

2000
18.2

2001
20.1

raport cu volumul de vnzri

Pierderile agenilor economicin

90.8

99.05 99.28 99.48 99.60 99.89

raport cu profitul
75

Dac statul promoveaz o politic economic de reprimare, limitare i constrngere a activitii economice
private, se creeaz o situaie i mai periculoas pentru economie i, anual, capitalul bancar fuge din ar.
Meninerea acestei politci pe un termen relativ lung poate conduce la accelerarea defoltului i bancrutizrii rii.
93

Sursa: Datele Ministerului Finenelor al Republicii Moldova

n tabelul de mai sus, se observ c ncepnd cu a doua jumtate a anilor

90, practic, economia oficial a Republicii Moldova este nerentabil. Acest
fenomen, n mare parte, are loc din cauza trecerii resurselor oficiale, prin
intermediul aa-ziselor pierderi, din sectorul legal n cel subteran. Astfel
economia subteran este asigurat cu mijloace circulante. O asemenea
modalitate de estimare i de evideniere a fraudelor economice ofer
posibilitatea de a identifica sursa de mijloace circulante de care are nevoie
sectorul neoficial i modul de trecere a acestor resurse din economia oficial n
sectorul ei neoficial.
Aceste tipuri de fraude economice sunt foarte rspndite, inclusiv n sfera
de vinificaie. Analiza unui set de ntreprinderi de vinificaie demonstrez clar
existena multor cazuri de exagerare a pierderilor de materie prim. n general,
estimarea proporiilor fraudelor economice, comise n Republica Moldova n
perioada 1995-2001, vdete o tendin cert de cretere considerabil a lor n
economia naional. Aceasta se vede n tabelul 13, unde numrul fraudelor
economice din perioada 1995-2001 a crescut considerabil, alctuind 80-85% din
volumul global de vnzri, nregistrate oficial. Datele respective confirm faptul
c sectorul ilegal posed mai multe resurse dect cel legal.
Tabelul 13
Prognoza dinamicii fraudelor economice din Republica Moldova
(media anual)
Indicatorii

1991-1995

1996-2000

2001-2005 (variante)
I

Volumul produciei i comerului

fictiv (mil.lei)
Volumul operaiunilor financiare
fictive (mil.lei)
Volumul fictiv total (mil.lei)
Volumul operaiunilor financiare
fictive n % fa de volumul total
fictiv
Volumul de realizare fictiv n % fa
de volumul de realizare nregistrat

II

III

384

4634

4500

5000

6100

2233

10372

9000

12000

15100

2617
85.3

15006
86.3

13500 17000
66.6
70.5

21200
71.2

50.8

80.0

75

85

94

80

Sursa: Calculat conform datelor Ministerului Finanelor al Republicii Moldova

Datele tabelului de mai sus reflect dinamica fraudelor economice care au

fost comise n sectorul oficial. ns, dac vor fi incluse i toate celelalte genuri
de activitate ilegal (prostituia, comerul ilicit cu igri, alcool, combustibil,
droguri i arme), care, de asemenea, creeaz valoarea adugat, se va vedea c
volumul fraudelor i infraciunilor economice a crescut considerabil.
Generaliznd, putem trage concluzia c o cale important de identificare a
fraudelor economice n sectorul neoficial l reprezint metoda cheltuielilor, a
rezultatelor de estimare care, practic, coincid cu volumul estimat al fraudelor
economice prin metoda coeficientului monetar. Ambele metode confirm c
dimensiunile fraudelor economice estimate au atins, n Republica Moldova,
proporii catastrofale (circa 80% din PIB), fapt care diminueaz i deformeaz
esenial coninutul i mrimea efectiv a indicatorilor macroeconomici,
complicnd i mai mult procesul de evaluare a situaiei reale din ar. Practic,
agenii economici disciplinai din sectorul oficial suport o povar fiscal de 2-3
ori mai mare din cauza c un surplus de 80% din PIB l alctuiesc rezultatele
activitii frauduloase din sectorul subteran, care nu pltete impozite.
n linii generale, n tabelul 13, sunt reflectate trei variante de prognoz a
mrimii fraudelor economice, n perioada 2001-2005, n funcie de caracterul i
specificul reformelor economice ce vor fi efectuate n Republica Moldova i,
respectiv, de specificul strategiei de combatere a fraudelor economice.
Prima prognoz este cea mai optimist i indic micorarea volumului absolut i
relativ al fraudelor economice, ca urmare a realizrii politicii liberale de
dezvoltare a economiei, reducerii de 2-3 ori a presiunii fiscale, limitrii
considerabile a reglementrilor administrative de stat, schimbrii funciilor
aparatului public i adaptrii lor la principiile liberale de dezvoltare economic,
limitrii eseniale a birocratismului, facilitrii micului business, combaterii totale
a monopolismului i oligopolismului.
Strategia de combatere a fraudelor economice conform acestei variante
trebuie s includ n mod prioritar reglementarea economic i adsministrativ
95

de stat a pieei tradiionale i a pieelor de capital n scopul activizrii

concurenei

lichidrii

monopolismului,

mbinnd

pentru

aceasta

reglementrile economice promovate de concepia monetarist cu o politic

moderat monetar-creditar i fiscal i a sistemului de protecie a agenilor
economici autohtoni76.
A devenit necesar perfecionarea modelului instituional de reform a
economiei, care presupune amestecul statului prin aplicarea metodelor
economice de gestionare a ramurilor prioritare i implementarea instrumentelor
economice i financiare, ce ar favoriza dezvoltarea concurenei loiale, apariia
condiiilor

economice

pentru

toate

formele

de

business,

curmarea

monopolismului.
Mecanismul de combatere a fraudelor economice trebuie s conin acele
reglementri de stat care sunt aprobate i acceptate de agenii economici i care
asigur optimizarea poverii fiscale, efectuarea transferurilor i subveniilor
necesare pentru stimularea activitii gospodriilor casnice i firmelor mici i a
sistemului agrar.
Toate acestea, fr folosirea forei de reprimare i constrngere juridic, va
permite ieirea agenilor economici din sectorul subteran i sporirea cu cca 1,5
miliarde de lei a plilor la buget, pornind de la 10% din cota total de impozit a
agenilor economici din sectorul subteran. Aceast sum se poate obine, avnd
n vedere c fraudele economice din sectorul subteran alctuiesc 80-85% din
PIB, adic peste 15 miliarde lei i, dac se va reduce cota fiscal la 10% din
ntregul venit al agentului subteran, suma global a impozitelor va atinge cca 1,5
miliarde lei. Dar aceasta se poate obine nu numai datorit schimbrilor eseniale
survenite n procesul de reformare, expuse conform primei variante, ci i n
urma implementrii unei serii de garanii economice i sociale acordate de stat,
asigurrii constituionale a imunitii agenilor economici care au funcionat n
76

E limpede c promovarea pn n prezent a concepiei monetariste dure este considerat o politic dintre cele
mai lesne de realizat fa de politica monetar-creditar moderat.
96

regim subteran, inclusiv garantarea proprietii, veniturilor, liberei micri a

capitalului lor etc.
Evident c vor fi reduse de cca 2-3 ori impozitele agenilor economici
nregistrai oficial, iar, n urma reducerii cotei de impozit, se va lrgi baza
impozabil i aceast reducere va fi compensat de creterea volumului global al
ncasrilor fiscale. Totodat, liberalizarea economiei va conduce la sporirea
plilor la buget i pe seama micorrii eseniale a volumului total al mitelor i
corupiei, ca rezultat al limitrii samavolniciei birocratice.
Varianta a doua este real n cazul elaborrii unei politici eficiente de
susinere a sectorului privat, dar se va extinde totodat rolul statului n procesul
de rezolvare eficient a problemelor sociale ale pturilor vulnerabile. n cazul
punerii accentului pe soluionarea problemelor sociale, este foarte problematic
micorarea poverii fiscale i optimizarea impozitelor. Ca rezultat, fraudele
economice vor crete cu circa 20% fa de perioada 1996-2000.
n fine, varianta a treia este mult mai real n cazul limitrii libertii
economice, extinderii reglementrilor de stat, creterii rolului i volumului
activitii economice a statului i implementrii mecanismului de redistribuire a
PIB n favoarea pturilor vulnerabile pe seama micorrii veniturilor agenilor
economici, intensificrii proceselor de reprimare i constrngere juridic a
sectorului privat77. n consecin, volumul fraudelor economice n perspectiv va
crete cu cca 60% fa de anii 1996-2000, se va extinde considerabil sectorul
subteran pe seama limitrii celui oficial, vor scdea brusc investiiile n
economie.
n funcie de tipul politicii i strategiei economice i de combatere a
fraudelor economice, va fi promovat n perspectiva apropiat i va fi pus n
practic o variant sau alta. Mai jos, vom examina cile i mecanismul de
realizare a primei variante de dezvoltare social-economic.

77

Se are n vedere curmarea, prin metode de reprimare, a contraveniilor i infraciunilor economico-financiare i

fiscale, contracararea legalizrii averii ilicite i splrii banilor etc.(vezi Legea Centrului de Combatere a
Crimelor Economice).
97

2.3. Particularitile, structura i cile de perfecionare a

mecanismului de combatere a fraudelor economice
Caracterul i structura mecanismului de combatere a fraudelor economice
i a corupiei influeneaz dezvoltarea social-economic, stimulnd sau frnnd
procesele de reformare i relansare a economiei Republicii Moldova. Acest
mecanism funcioneaz n baza legislaiei n vigoare78.
Analiza particularitilor i structurii mecanismului antifraud i influenei
lui asupra dezvoltrii economice a rilor cu o economie n tranziie
demonstreaz c acesta s-a dovedit a fi foarte complicat. Vechiul mecanism
antiufraud nu numai c n-a stopat fraudele economice i n-a stimulat creterea
economiei naionale, ci, dimpotriv, a provocat o cretere a corupiei i un declin
economic pe parcursul ultimilor 12 ani, care a mpins Republica Moldova pe cea
mai joas treapt a srciei din Europa. Produsul intern brut (PIB) pe cap de
locuitor al rii noastre este cel mai redus n spaiul rilor de tranziie (360
USD, n 2001). Evident c acest declin a fost condiionat i de condiiile
nefavorabile climaterice, de rzboiul din Transnistria, de lipsa de resurse
financiare suficiente, dar principala cauz a acestor tendine negative const n
ineficiena mecanismului de dezvoltare a economiei i de combatere a fraudelor
78

Mecanismul de combatere a fraudelor economice se constituie i funcioneaz n baza programului de

activitate al Guvernului Republicii Moldova Renaterea economiei-renaterea rii, a Programului de stat
privind combaterea criminalitii, corupiei i protecionismului pentru anii 1999-2000, a hotrrilor Colegiului
i indicaiilor conducerii MAI, a Hotrrilor Consiliului de Conducere al I.G.P.
98

economice, inclusiv a corupiei. Ineficiena mecanismului de gestionare

economic i de combatere a fraudelor economice, nivelul jos al guvernrii au
fost determinate de urmtoarele cauze i factori:
Lipsa unor elemente eseniale i a coordonrii i modificrii sincronizate a
mecanismului economiei de tranziie;
Lipsa de experien i competen profesional a guvernanilor, ajustrii i
adaptrii neadecvate a mecanismului antifraud la condiiile perioadei de
tranziie a unei ri suverane nou-aprute;
Criza politic n combinare cu schimbrile politice permanente, condiiile
economice precare i dezmembrarea teritorial a rii;
Pasivitatea organizaiilor non-statale i lipsa instituiilor democratice
caracteristice unei societi civile dezvoltate, nenelegerea de ctre
majoritatea populaiei a importanei proceselor de dezvoltare a economiei de
pia;
Lipsa voinei politice a partidelor de guvernmnt i teama liderilor de a
efectua, ntr-un timp scurt, schimbri radicale n vederea crerii unei
economii de pia;
Implicarea guvernanilor n timpul aflrii lor la putere n procesul de
corupie, pentru a face rost de resurse materiale necesare la viitoarele alegeri.
Din toi aceti factori, impactul cel mai dezastruos asupra dezvoltrii rii
l-a avut ineficiena mecanismului de reglementare de stat i corupia n mbinare
cu calitatea proast a guvernrii. n consecin, mecanismele, structurile i
funciile statului au fost nlocuite, de regul, cu elemente ale precedentelor
sisteme corupte.
Structura i elementele mecanismului fraudelor economice au nceput a se
constitui n perioada de trecere la sistemul economic de pia, n procesul
meninerii relaiilor neoficiale ale clanurilor care beneficiau de accesul
privelegiat la bunuri, finane, informaie, servicii. Treptat, aceste clanuri s-au
integrat cu elementele criminale. Simbioza dintre clanurile politice i grupurile
99

criminale asigur o protecie temporar fa de intervenia organelor de

securitate i ordine public. La nceputul perioadei de tranziie numrul
grupurilor corupte era relativ mic, iar volumul fraudelor i infraciunilor
economice relativ mare. Desfurarea, n anii 1995-2001, a proceselor de
pseudoliberalizare i privatizare n mas, implementarea masiv a elementelor
mecanismului corupt au condus la acumularea spontan a capitalului iniial.
Aceasta a generat proliferarea considerabil a fraudelor economice i
ncheierea procesului de mprire a sferelor de influen economic i politic i
a patrimoniului naional. Exist i ali factori i elemente ale mecanismului de
corupie care coopereaz cu structurile sectorului public, neutraliznd sau
accelernd rezolvarea problemelor legate de corupie prin interveniile prompte
ale administraiei statului.
Elementele i aspectele principale ale mecanismului gestionrii de stat a
economiei, n care ptrund structurile corupte, sunt foarte diverse.
Un element esenial al mecanismului de comitere a fraudelor economice l
constituie comenzile de stat, achiziiile, subveniile, obiectele prefereniale de
privatizare.
Alt aspect i element important al mecanismului de stat care este integrat
cu elementele de corupie l alctuiesc garaniile i beneficiile din partea statului,
diverse transferuri pentru teritorii, utilizarea fondurilor de rezerv extrabugetare,
poziiilor privilegiate pe pia.
n condiiile realizrii concepiei monetare dure i lipsei mijloacelor
circulante, unul dintre cele mai importante elemente ale mecanismului de
tranziie integrat cu cel corupt l constituie acordarea creditelor cu o rat a
dobnzii mult mai joas dect cea de pia, sau utilizarea creditelor tehnice i a
resurelor prevzute n programele de susinere a reformelor (vezi anexa 7).
Un aspect esenial al mecanismului de gestionare de stat avantajos pentru
elementele corupte l constituie beneficiile de stat exprimate prin micorarea
sumei impozabile sau reducerea ncasrilor directe n buget.
100

Cel mai important element al mecanismului de reglementare economic

de stat, care interacioneaz cu instrumentele de corupie, este meninerea
situaiei monopoliste n ar, crearea artificial a unor poziii de monopol prin
liceniere, contracte speciale, acordarea de faciliti.
Un alt aspect important al acestui mecanism este obinerea i meninerea
posturilor n guvernul rii.
Toate aceste elemente i aspecte ale mecanismului unic de reglementare
de stat interacioneaz n direcia combinrii cu mecanismul corupiei.
Anume specificul i interaciunea acestor mecanisme, gradul de fuzionare
a lor determin particularitile fraudelor economice ntr-un domeniu sau altul.
Specificul i eficacitatea acestui mecanism de reglementare este influenat i
influeneaz un ir de aspecte i factori instituionali, economici, sociali, politici,
morali.
Un element principal al mecanismului de reglementare, care stimuleaz
relaiile de fraude economice, const n meninerea elementelor contradictorii i
diverselor instruciuni nvechite n sistemul legislativ i n mecanismul de
dirijare i control.
Substana mecanismului de reglementare i gestionare o alctuiete
mediul instituional care menine intransparena proceselor de adoptare a
hotrrilor i deciziilor, stimuleaz discreia nalt n executarea funciilor
aparatului public i politic, trgnarea elaborrii strategiei de combatere a
fraudelor economice.
Particularitile aspectului economic al mecanismului de dirijare (nivelul
sczut al remuneraiei funcionarilor publici, necesitatea supravieuirii) impun
adaptarea funcionarilor la condiiile structurilor sectorului subteran.
Elementul politic al mecanismului economic const n tendina unor
grupuri de a reinstaura regimul totalitar.
Aspectul socio-moral al mecanismului de stat de susinere a fraudelor
include deprecierea i degradarea valorilor morale ale societii, ineficacitatea
101

procesului de informare n mas i de educare a societii civile n spiritul

toleranei fa de fraudele economice.
Conform

evalurii,

efectuate

de

ctre

organizaia

Transparency

International, a eficacitii managementului economic de stat i de combatere a

fraudelor economice i a calitii de guvernare, Republica Moldova este plasat
n grupul rilor cu un nivel nalt al indicelui fraudelor economice, deinnd
locul 76 din 96 de ri, lsnd n urm doar Coasta de Filde, urmat de Ucraina
i Venezuela. Totodat, fraudele economice continu s creasc. De exemplu, n
anul 2001 au fost depistate 3396 infraciuni de ordin economic, ceea ce
constituie o cretere de 2,9%, fa de anul 2000. Sporesc prejudiciile materiale
cauzate de aceste infraciuni, care au ajuns la 174,4 mil.lei, dintre care au fost
restituite doar 105,05 mil.lei (60.2%). Deci rata de recuperare este 0,6, iar aceste
infraciuni depistate alctuiesc un procent simbolic fa de infraciunile totale
comise, dar nedepistate. Coeficientul de depistare a infraciunilor alctuiete
0,11.
Problema este i mai acut, dac inem cont de faptul c din numrul total
al infraciunilor depistate, pe parcursul anului 2001, au fost anchetate 2645 de
cazuri de infraciune (sau 61,6% din totalul lor) i intentate dosare penale, i
numai 1516 (35.3%) au fost ndreptate n judecat.
Totodat, a sporit numrul fraudelor economice grave cu 30,3% (1209
crime grave fa de 928, nregistrate n anul 2000). Prejudiciul material cauzat
de aceast categorie de infraciuni constituie 51,7 mil.lei, fiind restituite doar
68,3% din volumul total al pagubelor.
n perioada de referin, a crescut corupia sub form de dare-luare de
mit i imtermediere de mituire, cu documentarea i tragerea la rspunderea
penal a funcionarilor de stat i instituiilor publice de toate nivelurile. n acest
domeniu, a fost nregistrat o cretere de 43,56% (n total - 122 dosare).
Cu 27,8% a crescut, fa de anul 2000 contrabanda. Au fost depistate i
nregistrate 203 cazuri de contraband sau cu 44 cazuri mai mult fa de
perioada analogic a anului precedent. Prejudiciul adus de contraband este de
102

17,7 mil.lei, fiind asigurat o restituire n mrime de 76,3% sau 13,5 mil.lei. Pe
parcursul anului 2001, au fost descoperite 18973 contravenii economicofinanciare, n privina crora au fost aplicate amenzi n suma total de cca 3
mil.lei, cu confiscarea bunurilor materiale n valoare de aproximativ 4,3 mil.lei,
aceste bunuri fiind transmise oficiilor fiscale teritoriale pentru a fi vndute.
Avnd n vedere c din 100 de infraciuni se depisteaz sau se
nregistreaz oficial doar una, calitatea administrrii i combaterii fraudelor
economice este foarte sczut, aproape nul. Aceast deducie e confirmat de
faptul c Republica Moldova se situeaz pe locul 15 din 20 de ri incluse n
studiul BERD i BM, dup calitatea acestei administrri la nivel microeconomic,
pe ultimul loc, dup calitatea administrrii integrale, i dup calitatea
administrrii macroeconomice i calitatea infrastructurii, i pe penultimul loc,
dup gradul de supremaie a legii79.
Particularitile i specificul mecanismului reglementrii de stat, creat n
economia rii, const n imposibilitatea delimitrii intereselor de stat i a celor
de grup, evidenierii clare a fraudelor i infraciunilor economice fa de o
administrare absolut ineficient. Aceste fenomene, n ultima perioad, au atins o
amplitudine destul de mare, n urma implicrii intereselor de grup ale partidelor
politice de guvernmnt. Specificul mecanismului ineficient de administrare
include instrumente speciale de extindere a poverii fiscale i de absorbire a
surselor financiare care ar putea fi alocate n sistemul social, inclusiv n
ocrotirea sntii, educaie, asigurare social i altele.
Un element specific n structura mecanismului administrrii de stat,
ineficient din punct de vedere al intereselor naionale, l reprezint formarea
unui submecanism oligarhic, politic i economic, care las n urm necesitile
societii, impunnd acesteia din urm preteniile sale, i contribuie la creterea
79

Asigurarea protejrii proprietii de ctre sistemul legal este la un nivel de 25% i de 3,5 ori mai redus dect
n Estonia. Agenii economici consum cca 17% din timpul rezervat produciei, pentru depirea obstacolelor
birocratice. Acest indicator este maximal fa de toate rile n tranziie, iar n rile dezvoltate constituie doar
3%. Indicele uzurprii puterii, influena clanurilor asupra deciziilor n Moldova este de 46%, cednd
Azerbaidjanului i Ucrainei. Dup frecvena i dimensiunea mitei, n comparaie cu veniturile anuale, care pune
productorii ntr-o situaie descurajatoare i dezastruoas, Moldova este una din cele mai corupte ri, dup
Georgia, Armenia, Azerbaidjan i Ucraina.
103

datoriilor externe i interne ale statului (vezi anexa 7). Implementarea

mecanismului oligarhic n sistemul de stat conduce la falimentarea politicii de
stimulare a micului business i la subminarea ncrederii populaiei n structurile
lui. Drept rezultat, societatea civil se resemneaz, devenind tolerant i
indiferent fa de ceea ce se petrece n jur, iar sectorul privat acuz Guvernul de
toate aciunile sale, de criza economic i ineficiena micului business. Totodat,
se degradeaz structura naional a sistemului economic din cauza utilizrii
potenialului economic n interesele unui grup oligarhic, politic i economic.
Principalul aspect al acestui mecanism de reglementare ineficient i
corupt const n pstrarea elementelor i instrumentelor ce ridic costurile de
tranzacie i, respectiv, faciliteaz creterea fraudelor economice i extinderea
sectorului subteran. Caracterul acestui mecanism de fraudare economic, const
n reducerea esenial a competivitii, n reducerea investiiilor i descurajarea
inovaiilor n ramurile strategice, pentru a menine poziia monopolist.
Tabelul 14
Locul elementelor principale ale mecanismului de dezvoltare
economic i de combatere a fraudelor economice80
1. Inflaia
2. Instabilitatea cursului de schimb
3. Regulile de impozitare
4. Sectorul bancar slab dezvoltat
5. Criminalitatea
6. Corupia
7. Deficitul de fore de munc calificat
8. Oprimri din partea poliiei
9. Dificulti n procurarea /livrarea materiei prime i
a produselor finale
10. Instabilitatea politic
11. Schimbri neprevzute n regulamente
12. Regulile complicate de deschidere a unui
business nou
13. Regulamentele pentru export/import
80

Moldova
4.20
4.13
4.83
3.31
4.19
4.81
2.79
3.08
2.87

Tadjikistan
5.06
5.22
4.67
4.34
4.36
4.28
4.07
4.01
3.9

3.92
4.39
3.64

4.07
3.65
3.55

3.53

2.9

1 nu mpiedic deloc, 2 cteodat mpiedic, 3 mpiedic, 4 mpiedic mult, 5 foarte mult mpiedic,
6 blocheaz. Vezi Corupia i calitatea guvernrii: cazul Moldovei, Transparency International Moldova,
p.29
104

14. Controlul preurilor

15. Regulamentele cu privire la valuta strin
16. Regulamentele cu privire la fora de munc (pli
prelevate n fondul social)
Extinderea mecanismului de fraude economice i

2.85
2.73
3.63

2.88
2.87
2.51

corupie n sistemul de

reglementare public deformeaz indicatorii macroeconomici (vezi tabelul 2),

modific i disimuleaz procesele economice reale, mbogete oligarhii,
genernd creterea omajului, micorarea veniturilor i cheltuielilor populaiei,
reducerea esenial a nivelului de via i a efectului politicii economice i
sociale.
Rolul i locul fiecrui element, relaiile i aspectele structurii
mecanismului de dezvoltare economic i de combatere sau de stimulare a
fraudelor economice se poate observa n tabelul 14.
n tabelul de mai sus sunt reflectate principalele obstacole care mpiedic
dezvoltarea businessului i, respectiv, stimuleaz corupia n Republica
Moldova. Dintre cele mai eseniale obstacole de dezvoltare a sectorului privat,
se evideniaz (avnd n vedere c punctul 3 mpiedic, iar 6 - blocheaz)
sistemul de impozitare, corupia, inflaia, criminalitatea, instabilitatea leului. La
multe poziii, Moldova depete Tadjikistanul, n care relaiile de dezvoltare
social-economic au un caracter asiatic, las mult de dorit din punct de vedere al
democraiei, transparenei i dezvoltrii societii civile.
Specificul i structura mecanismului de dirijare a procesului de dezvoltare
economic i social au determinat particularitile fraudelor i infraciunilor
economice i ponderea de cca 80% a acestora n economia rii (vezi tabelul 14),
provocnd o scdere esenial a veniturilor bugetului de stat, imposibilitatea
remunerrii suficiente a funcionarilor publici, declinul sistemului de asisten
social, educaie i ocrotire a sntii etc.
Particularitile managementului de reformare economic i specificul
mecanismului de combatere a fraudelor economice determin cile principale de
perfecionare a structurii acestui mecanism (vezi anexa 13).
105

n structura performanelor principale, un rol aparte i aparine

submecanismului de stopare a scderii responsabilitii economice i
evaziunii fiscale. Mecanismul activ de dezvoltare economic i de combatere a
fraudelor economice trebuie s stopeze extinderea fenomenelor negative ale
economiei neoficiale i a corupiei determinnd creterea disciplinei economice.
ns, msurile de reprimare i contracarare de stat, implementate n ultimii ani
nu numai c n-au stopat acest fenomen, ci, din contra, l-au intensificat. Astfel,
ponderea nclcrilor legislaiei de ctre agenii economici supui controlului a
crescut n perioada 1994-2001 cu cca 20 puncte, constituind 2/3 din numrul
total al agenilor economici. n acelai timp, au sporit evaziunile fiscale 81.
Ponderea lor n veniturile bugetului consolidat a crescut considerabil i
alctuiesc n ultimul timp 22-30%. Acest declin este relativ mic, dac avem n
vedere c inflaia a crescut considerabil n ultimii ani i, ca urmare, a sczut
povara fiscal real asupra agenilor economici n 1999-2001.
O direcie important de perfecionare a mecanismului de dezvoltare
economic i de cretere a eficienei combaterii fraudelor economice const n
elaborarea i implementarea msurilor de reprimare i contracarare a
contrabandei. n ultimul timp, au crescut esenial operaiunile ilegale de
import-export i s-au extins evaziunile fiscale n acest domeniu. Dificultile de
rezolvare a acestei probleme const n faptul c, sub forma exportului i
81

Numai n mun.Chiinu, pe parcursul anului 2001, volumul evaziunilor fiscale au alctuit 45,3 mil.lei, inclusiv
sanciuni financiare - 17,5 mil.lei. Evaziunea fiscal are loc sub diferite forme, inclusiv trecerea n cont a
sumelor TVA conform facturilor eliberate de furnizori, care nu prezint declaraiile TVA, facturile pe serviciile
prestate, ce n-au fost utilizate n scopuri de ntreprinztor. Nu toate sumele ncasate pentru serviciile de transport
se includ n volumul realizrilor, nu se prezint declaraii cu privire la impozitul pe venit al persoanei ce practic
activitatea de ntreprinztor, pstrarea, transportarea sau comercializarea bunurilor materiale de provenien
legal, nenregistrarea valorilor materiale n evidena contabil, admiterea primirii resurselor bneti n numerar
fr folosirea mainilor de cas i control. Rezultatele verificrilor au atestat c majoritatea nclcrilor legislaiei
fiscale in de calcularea incorect a taxei pe valoarea adugat i accizului, atribuirea incorect a TVA la
decontrile cu bugetul, tinuirea ncasrilor de la realizarea i prestarea serviciilor, atribuirea sumelor la
deduceri neconformate documentar i a celor ce nu sunt legate de activitatea de ntreprinztor. n anul 2001 au
fost remise organelor de anchet 533 materiale, suma pagubei constituind 77 mil.lei., iar n anul 2000, respectiv
440 materiale, suma pagubei constituind 132 mil.lei. Din numrul total de materiale naintate, au fost intentate
74 dosare penale, comparativ cu 57 n anul 2000. n 426 de cazuri s-a refuzat intentarea procesului penal,
inclusiv n anul 2000 186 de cazuri, n anul 2001 240 cazuri. n 2001, s-au naintat n instanele de judecat
348 de aciuni n sum de 36 mil.lei, dintre care 306 cu privire la ncasarea sanciunilor financiare n sum de 11
mil.lei i 42 de aciuni din alte motive. n anul 2000, au fost ntreprinse 527 aciuni n sum de 96 mil.lei. Pentru
prima dat n cei 11 ani organele de anchet au definitivat 4 materiale ale Serviciului Fiscal cu sentina i
pedeapsa de 3 ani privaiune de libertate pentru evaziuni fiscale de proporii mari. n prezent materialele se
examineaz n instana de judecat.
106

importului ilegal de mrfuri, contrabanda a atins proporii alarmante i forme de

realizare foarte diverse i rafinate82, implicnd un numr tot mai mare de
funcionari publici. Aceste procese au atins un asemenea nivel de fuziune a
sistemului de contraband cu funcionarii publici, cnd procesul de contraband
are loc chiar sub tututela i controlul acestor funcionari corupi, iar
reprezentanii structurilor de for, nu arareori, chiar escorteaz mrfurile de
contraband. Cu toate acestea, volumul mrfurilor de contraband depistate, n
raport cu volumul global al operaiunilor de export-import a crescut de la 2,5%
n 1995 la 15,5% n 2001.
O alt form de contraband o constituie declararea mrfii n timp de 72
ore. Aceasta genereaz o form de stimulare a traficului ilicit de mrfuri,
deoarece termenul de 72 ore este imposibil s fie respectat la importul mrfurilor
cu garniturile de tren, care traverseaz frontiera prin zona de nord a rii, cci n
acest rstimp, adesea, nici nu ajung la Chiinu, unde agentul economic urmeaz
s declare marfa.
Fraudele economice n sectorul fiscal i vamal se manifest sub diverse
forme i sunt influenate de o multitudine de cauze, inclusiv legile, care sunt att
de confuze, nct este mai simplu s-l mituieti pe funcionar (ca s scapi de
probleme). Aceste fraude se comit din cauza funcionarilor publici, care doresc
s ctige bani uori, din cauza puterii judiciare, care este ineficient, din
cauza statului, care nu-i pltete la nivelul cuvenit pe funcionari si, din cauza
populaiei, care nu consider c fenomenul corupiei este o crim83.
O parte de msurile de combatere a fraudelor economice n sistemul fiscal
i vamal, vzute prin prisma businessmanilor sunt reflectate n figura 5.

82

Un exemplu caracteristic i o form frecvent de eschivare de la plile vamale sunt tertipurile birocratice la
importul energiei. De exemplu, biroul vamal Bli a sancionat SA Red-Nord pentru neachitarea plii pentru
dreptul de import, n timpul stabilit, a energiei electrice n sum de 3,6 mil.lei, deoarece importul energiei nu era
nsoit de documentele necesare. ns prin hotrrea Guvernului din 17 ianuarie 2002 s-a anulat decizia biroului
vamal motivndu-se c SA Red-Nord era lipsit de posibilitatea de a declara vmii energia importat, fiindc
nu erau stabilite preurile de import i c Guvernul Republicii Moldova se afl n negocieri cu compania rus
Itera.
Apar lucruri foarte stranii. Producia s-a livrat fr a se stabili preul acestei producii i evitnd astfel plile la
buget n volum de 3,6 mil.lei.
83
Vezi Transparency International Moldova Corupia i calitatea guvernrii, cazul Moldova, p.41.
107

Se consider c cea mai eficient cale de combatere a corupiei const n

pedepsirea sever a persoanelor corupte (media fiind 5,17 din 6 maxim). Dup
aceasta, urmeaz sporirea transparenei procesului de ncasare a impozitelor.

6
5

5,17
4,36

4,69
4,11

4
3
2
1
0
Diminuarea taxelor
oficiale la
exportul/importul
produc'iei

Ridicarea salariului
Pedepsirea mai
colaboratorilor
severa a persoanelor
fiscului si vamei
corupte

Transparentizarea
procesului de
colectare a
impozitelor

Figura 5. Msurile de combatere a fraudelor economice n sistemul

fiscal i vamal
Un segment important n structura mecanismului de reformare a
economiei i de perfecionare a mecanismului de combatere a fraudelor
economice const n elaborarea unui program de repatriere a valutei i a
bunurilor exportate din ar. n condiiile economiei de pia, capitalul
migreaz acolo unde este aprat mai bine prin lege i are condiii de utilizare
eficient. Anume aceste condiii trebuie s stea la baza elaborrii mecanismului
de repatriere a capitalului. n prezent acest gen de fraude economice sporete.
Volumul valutei nerepatriate a crescut n special n perioada 1996-2001.
Conform datelor Curii de Conturi, pe parcursul acestor ani, suma exporturilor
nerepatriate a ajuns la cca 1 mild.lei.
Un element nsemnat n structura mecanismului de combatere a fraudelor
economice const n cooperarea strns ntre sistemul vamal din Ucraina i cel
din Romnia i n coordonarea i informarea reciproc despre volumele de
108

export-import. Informarea la nivel de stat i analiza rapoartelor privind

operaiunile de export-import dintre Moldova, Rusia i Ucraina i a statisticii de
export-import oficiale din Moldova reflect structura de cretere a contrabandei
la hotarele rii noastre.
Diferena dintre datele operaiunilor de import-export din aceste ri
alctuiete 60-90% din volumul de export-import al Republicii Moldova.
Nucleul contrabandei l constituie Transnistria. n 1997-2001, n Transnistria s-a
importat de cca 36 ori mai mult alcool etilic, de 25 ori mai multe buturi
spirtoase, de 100 ori mai multe igri dect n partea dreapt a Nistrului, n timp
ce populaia Transnistriei constituie 12-15% din populaia rii. Majoritatea
acestor produse ulterior sunt revndu-te pe teritoriul Republicii Moldova,
neachitndu-se plile respective la buget.
Totodat, Transnistria care utiliza tampila vmii Republicii Moldova,
neaducnd nici o contribuie la bugetul naional, beneficia de sistemul de
preferine acordate Moldovei, pentru a-i exporta mrfurile sale, precum i ale
Rusiei, n SUA i Uniunea European, la preuri de dumping.
Republica Moldova a importat n 2001 mrfuri n valoare de cca 800
mil.lei. prin vama Romniei. ns, importul n Transnistria a alctuit 3010
mil.lei. Plile din procedurile vamale trebuiau s alctuiasc cca 100 mil.dolari
SUA. n realitate, bugetul Transnistriei a crescut cu cca 4 mil.dolari SUA, iar n
bugetul Republicii Moldova nu s-a transferat nimic. Diferena alctuiete baza
material de mituire i de stimulare a diverselor forme de corupie i
contraband.
O direcie important de perfecionare a structurii mecanismului de
reformare a economiei i de combatere a fraudelor economice const n
elaborarea programelor transparenei achiziiilor i subveniilor publice i
msurilor de contracarare a manipulrii preurilor.
Un rol deosebit n acest proces l joac implementarea procedurilor tender.
Formele de infraciune la care recurg funcionarii publici sunt diverse, inclusiv
furtul bunurilor prin intermediul crerii firmelor-fantom, majorarea costurilor
109

tranzaciilor, ce le depesc de cteva ori pe cele de pia, transferarea i

utilizarea beneficiului furat de funcionarii publici, implicai n acest proces, n
sectorul subteran. Sub acestea i alte forme i metode de fraudare, sume
considerabile de bani sunt furate de funcionarii publici, fiind valorificate apoi
mai rentabil n economia subteran. Alte metode de fraudare economic
constau n ocolirea procedurilor de privatizare oficial i efectuarea achiziiilor
direct n sectorul subteran. Astfel, n decursul acestui proces fraudulos sunt
deformate relaiile economice i este distrus, prin aceste forme i metode,
mecanismul de pia84.
O alt form de fraud economic a funcionarilor structurilor de stat
const n manipularea preurilor, micornd preurile de vnzare, fa de cele de
cumprare a cerealelor. Numai funcionarii Fondului Social de Stat, n urma
acestor manipulri, au adus bugetului de stat i fondului social prejudicii n
sum de 1,24 mil.lei. Cu mult mai mari au fost prejudiciile aduse statului de
funcionarii Ministerului Agriculturii i Asociaiei Cereale, ca urmare a
manipulrilor cu cereale n valoare de 40 mil.USD i orez importat din China, n
valoare de 13 mil.USD.
Aceast form principal de fraud economic a funcionarilor publici,
exprimat prin manipularea preurilor de tranzacie import-export, n care
valoarea bunurilor exportate se subestimeaz, iar cea a bunurilor importate se
supraestimeaz, a fost larg practicat i la celelalte mrfuri importate n
Moldova, n perioada 1991-2001, n sum de cca 1 mild dolari. Recordul n
acest proces l deine exportul i importul energiei electrice, de gaze naturale,
combustibili, medicamente, unde sumele sporite pentru achitarea plilor la
aceste servicii i mrfuri sunt enorme (vezi anexa 7). Acest tip de tranzacii i
manipulri de preuri au loc, de regul, n structurile de deservire social, care
sufer o insuficien cronic de resurse financiare, inclusiv Fondul Social,
84

Un exemplu caracteristic de comunicare a funcionarilor publici cu structurile nestatale este contractul de

cumprare a zahrului brazilian de ctre Fondul social prin intermediul SA Petrol la un pre de 65 bani mai
mare dect cel de pia. Pierderile de la aceast operaiune de mil de lei a lsat fr pensie pe o durat de o lun
12 mii de pensionari.
110

sistemele ocrotirii sntii, educaiei i tiinei. n aceste sfere, funcionarilor

publici li se permite utilizarea larg a barterului, a creditelor tehnice i
garaniilor de stat pentru rezolvarea acutelor probleme sociale. n timpul acestor
procese se opereaz cu sume enorme, care sunt transferate de funcionari n
sectorul subteran i servesc interesele clanurilor corupte. Totodat, caracterul i
motivul acestor tranzacii i manipulri sunt foarte dificil de apreciat, deoarece
diferena dintre administrarea proast, neprofesionist i corupie este greu de
determinat85.
O cale de perfecionare a mecanismului de combatere a fraudelor
economice este elaborarea i implementarea procedurilor de comercializare
a bunurilor sechestrate i confiscate. n prezent, o mare parte din aceste bunuri
rmne n posesia structurilor controlate de funcionarii publici. Vnzarea
buturilor alcoolice i mrfurilor de uz casnic confiscate (vinuri spumante,
vodc, coniacuri, covoare, utilaje etc.), nefiind supuse procedurii de tender, se
efectureaz la un pre de 2-3 ori mai mic dect cel de pia.
Un element important n structura eficient a mecanismului de reformare
economic i de combatere a fraudelor economice l constituie perfecionarea
submecanismului de estimare a fondurilor fixe i de stabilire a gradului de
uzur a acestor fonduri, metodelor de privatizare i de elaborare a
msurilor de contracarare a privatizrii ilicite. Cile de perfecionare a
acestui segment de combatere a fraudelor economice includ introducerea
obligatorie a procedurii de tender i transparen pentru evitarea privatizrii
ilicite a patrimoniului public. Estimarea obiectiv i efectuarea expertizei neutre
a acestei estimri pentru a evita reducerea intenionat a valorii ntreprinderilor 86
supuse privatizrii. Aceste proceduri trebuie s fie obligatorii n special n cazul
privatizrii obiectelor de ctre nsui colectivul ntreprinderii, pentru evitarea
85

De exemplu, sunt greu de evaluat fraudele economice, corupia sau administrarea proast n cazul n care 30
mii de tone de floarea-soarelui, 30 tone de porumb, 15 mii tone de gru i 5 tone de orz, transferate de ctre
funcionatrii publici firmei Thelles-Maj pentru export, a cauzat bugetului pierderi n sum de 4,9 mil.dolari
SUA.
86
Exist o multitudine de forme i metode de fraude economice n procesul privatizrii proprietii de stat,
inclusiv prin neinventarierea intenionat a obiectivelor la ntreprinderile de supunere unional, exagerarea
valorii amortizrii.
111

cazurilor de dosire premeditat a unor obiecte care aparin ntrprinderii date, ca

s poat fi redus valoarea ei, mai ales cnd este vorba de fostele ntreprinderi
unionale. Deseori, n aceste procese, are loc excluderea valorii mainilor,
aparatelor, instrumentelor, nu se calculeaz corect suma cheltuielilor de
amortizare, nu sunt inclui toi specialitii necesari procesului privatizrii,
inclusiv fotii angajai, pensionari.
O cale foarte important de perfecionatre a mecanismului de combatere a
fraudelor economice este elaborarea programelor i efectuarea verificrilor
n sectoarele monopoliste (sectorul energetic, aprovizionarea cu gaze naturale,
ap potabil, combustibil).
Accentul principal n acest proces trebuie pus pe sistemul energetic i de
aprovizionare cu gaze naturale, deoarece anume aici se comit cele mai mari
fraude. n lipsa verificrii contoarelor de gaz (acestea nu se afl pe teritoriul
rii), fraudele economice exprimate n pierderi de gaze cresc enorm. n special
partea ucrainean consum o cot esenial de gaze, inclusiv sub form de furt a
gazelor din Rusia, pentru care pltete Moldova, deoarece contorul de gaze al
Republicii Moldova este situat pe teritoriul Ucrainei la vreo 50 km de hotarele
Moldovei i nu poate fi controlat inopinat de partea moldoveneasc.
Totodat, Rusia acuz Ucraina de furturi de gaze, volumul crora
depete ntregul consum de gaze al Republicii Moldova. Ca rezultat, fraudele
economice, la nivel de stat, exprimate doar sub form de pierderi de gaze
(inclusiv a celor inexistente), n Republica Moldova se estimeaz la 20 mil.USD
(anii 1995-1997). Aceast cifr tinde s creasc. De aceea este necesar s se ia
imediat la control indicatorii la intrarea gazelor n Republica Moldova din
Ucraina i la ieirea lor din Moldova n Romnia, ceea ce va da posibilitatea de a
evita fraudele economice i furturile de gaze. Totodat, este oportun instalarea
contoarelor oficiale la hotarul Moldovei, pentru a avea acces direct la control.
ns, fraudele economice n sistemul de gaze cresc esenial, din cauza c
achitrile pentru gaze nu sunt efectuate direct de ctre Republica Moldova, ci
prin intermediul firmelor particulare, care modific plile din form material
112

n cea bancar i invers. Drept rezultat, fraudele economice au atins 10-15% din
tot consumul de gaze. n aceeai proporie cresc preurile la gaze n Moldova
fa de preurile din rile vecine.
Aceleai procese au loc i n sistemul energetic. Firmele intermediare care
aprovizioneaz Moldova cu energie electric se mbogesc direct proporional
cu creterea datoriei statului pentru energie. Are loc integrarea intereselor unui
grup de funcionari publici cu interesele corupte ale firmelor-fantom i
intermediare. Este necesar s se ia msuri urgente, deoarece extinderea acestui
proces continu. De exemplu, la 03.09.2001, MAI a intentat un dosar penal,
conform art.164 indice 2 Cod Penal pe cazul de evaziune fiscal comis de ctre
IS Moldtranselectro, care, ncheind contracte cu IS
i SRL Energoalians-Kiev,
Ucraina, a importat energie electric n sum de 30 mil.USD, neachitnd taxele
vamale i TVA n sum de 12.086 mil.lei.
La 11.05.01, a fost intentat alt dosar penal, conform art.123 prim Cod
Penal, directorului ntreprinderii mixte moldo-ucrainene Energetical Service
Company, care, fiind intermediar n afacerile dintre ntreprinderea de Stat
Moldtranselectro i furnizorii de energie electric din Ucraina, a sustras 1
mil.USD.
Aceleai fenomene se produc i n sistemul de aprovizionare cu
combustibil. Poziia de monopol a companiei Luck-Oil i manipulrile cu
preurile i intermedierile au condus la situaia n care preurile la combustibil n
Moldova sunt de 2 ori mai mari dect n rile vecine. E limpede c supraprofitul
companiei este mprit cu grupurile aflate la putere.
Cutarea surselor alternative de energie electric i gaze naturale trebuie
s se afle n centrul ateniei Guvernului Republicii Moldova i Centrului de
combatere a fraudelor economice.
Un element efectiv de perfecionare a structurii mecanismului de
combatere a fraudelor economice este perfecionarea i implementarea unui
mecanism eficient de contracarare a fraudelor economice comise n sistemul
113

de industrializare a tutunului. n prezent, aceast ramur este cea mai corupt

dintre toate, deoarece se dezvolt preponderent ca o ramur semisubteran
protejat de unii reprezentani ai puterii politice. Volumul vnzrilor de igri pe
piaa organizat constituie cca 10% din consumul total. Avnd n vedere c
aceast ramur ar trebui s asigure 18% din veniturile bugetului de stat, ne
putem imagina amploarea corupiei i volumul estimat al beneficiilor din aceste
fraude economice, nsuit de funcionarii publici, care creeaz condiii speciale
i protejeaz ramura contra controlului de stat. De aici rezult i logica poziiei
extrem de puternice contra privatizrii ramurii tutunului. Sub lozincile luptei cu
srcia, cu infraciunile economice, ale protejrii i dezvoltrii proprietii de
stat i combaterii corupiei care exist, dup prerea funcionarilor publici, mai
cu seam n sectorul privat, are loc meninerea proprietii de stat i a
mecanismului

administrativ

de

reglementare

acest

sector. Astfel,

reprezentanii structurilor de guvernmnt reuesc s transfere sume enorme din

sectorul oficial al ramurii tutunului n sectorul neoficial, subteran, pentru
susinerea material a persoanelor aflate la putere i finanarea viitoarelor alegeri
parlamentare. Aa se ntmpl i cu holdingul de buturi spirtoase din Bli,
controlat de grupul de guvernmnt din partea de nord a Moldovei. Pentru
combaterea acestor fenomene de corupie, trebuie urgentat privatizarea ramurii
tutunului i extins controlul i reglementarea economic asupra acestui sector
extrem de important.
Un element nsemnat n sistemul de perfecionare a structurii
mecanismului de combatere a fraudelor economice l reprezint procesul de
elaborare i implementare a msurilor de contracarare a fraudelor
economice n sfera transportului pe Calea Ferat. Patrimoniul Companiei de
Stat a Cilor Ferate este complet deteriorat, deoarece exist aceleai procese de
integrare a funcionarilor publici cu sistemul corupt al reelei de intermediari,
care aprovizioneaz Calea Ferat cu motorin, provoac deficitul de vagoane,
pentru a menine nivelul nalt al mitelor, manipuleaz garniturile de tren, pentru
a se eschiva de la impozite. Sunt cunoscute cazuri cnd garniturile de tren sunt
114

vndute n alte ri, motivnd c nu s-au ntors de acolo din diverse cauze, au loc
transportri ilegale de pasageri i mrfuri, se in lan furturile de tren i de bunuri
transportate pe cile ferate etc.
Un rol nsemnat i un loc aparte n structura mecanismului de reformare
economic i de perfecionare a strategiei de combatere a fraudelor economice
aparin programelor de schimbare a funciilor i de debirocratizare a
controlului de stat, de adaptare a aparatului de stat la condiiile economiei
libere de pia. n prezent funciile aparatului de stat sunt suprabirocratizate,
depunndu-se toate eforturile pentru transformarea sistemului privat ntr-o
marionet a sistemului birocratic, implicnd sitemul neoficial i oficial prin
diverse metode n orbita corupiei i trecndu-l pe agentul economic n sectorul
subteran cu scopul de a-l extorca de bani. Formele de atragere a
ntreprinztorilor n orbita birocratic de fraudare economic sunt foarte rafinate
i diverse, ncepnd cu trgnarea nregistrrii firmei i limitarea funciilor de
activitate a lor (nu este clar din ce motive, firma are dreptul numai la 10 genuri
de activitate legitim87, iar pentru a-i lrgi activitatea funcional iari trebuie
s plteasc), mituirea pentru a cpta licen sau brevet de activitate, limitarea
permisiunilor de a elibera licen 88, i terminnd cu controlul de stat, al crui
scop, adesea, este hruirea managerilor firmei i extorcarea lor de bani.
Sondajul efectuat de Centrul de Investigaii Strategice i Reforme a constatat c
micul business este controlat de Inspectoratul Fiscal de la 12 pn la 20 de ori pe
an. Frecvena controalelor din partea Standardului de Stat, sistemului
epidemiologic, organelor de salubritate, pompierilor etc. nu este mai mic.
Funcionarii publici nu las din ghearele lor sectorul de antreprenoriat,
extorcndu-l de bani i lipsindu-l de orice speran pe viitor.
Acest proces s-a intensificat o dat cu venirea la putere a partidului de
guvernmnt, care a contrapus, prin politica unor reprezentani ai acestei puteri,
87

Palata de nregistrare permite a fixa n statutul ntreprinderii numai 10 tipuri de activitate. Pentru al XI-lea tip
trebuie de rennoit statutul ntreprinderii, pentru care are de pltit din nou.
88
De exemplu, Ministerul Ocrotirii Sntii, din 45 de cereri de la firme pentru a desfura activitate de
antreprenoriat, a satisfcut doar 3. Se poate bnuit ct de mare este gradul de corupie n acest minister, pentru a
primi licen.
115

pturile srace i micul business i cel mijlociu, care se mbogesc conform

doctrinei sale pe seama clasei muncitoare i care nu se mparte cu societatea.
Este necesar s se urgenteze reformarea esenial a funciilor ministerelor,
departamentelor i reducerea brusc a aparatului birocratic i eliberarea
agentului economic de presiunea pgubitoare a funcionarilor corupi.
Un rol foarte important n structura mecanismului social-economic i de
combatere a fraudelor economice l joac sistemul de distribuire a resurselor
financiare i privilegiilor i subveniilor sociale care trebuie perfecionat.
Sistemul de distribuire a veniturilor este inechitabil, iar acordarea beneficiilor
sociale nu se face pe adrese concrete. Veniturile i beneficiile sociale sunt
redistribuite diferit ntre diverse grupuri de populaie i ntre sat i ora. Este
foarte neuniform i suma distribuit ntre cei ce profit de beneficii n mod
obinuit i cei care au acces limitat la procesul de distribuire a veniturilor, a
proprietii i altor bunuri. O alt form de fraude economice este extinderea
protecionismului camuflat sub diverse forme, inclusiv politic, care creeaz o
inechitate social exterm de discrepant ntre diverse pturi sociale. Drept
rezultat, suma indemnizaiilor sociale pe un membru al familiilor cu nivel
maxim de venituri este de circa 10 ori mai mare dect pentru un membru al
familiilor cu nivel minim de venituri.
Formarea i meninerea acestui sistem inechitabil n societate este
necesar pentru a stimula meninerea la putere a grupurilor politice,
redistribuind beneficiile ntre membrii care susin funcionarii aflai la
guvernare. Sistemul suprabirocratizat implic i menine populaia n sectorul
economic subteran, lipsind-o de asisten i protecie din partea statului,
nerespectnd cerinele i legislaia muncii, durata zilei de munc, de odihn,
regulile de salarizare, de pensionare. Din cauza extorcrii sectorului privat de
bani de ctre aparatul birocratic de stat, n acest sistem nu funcioneaz serviciul
buletinelor acordate pentru incapacitate temporar de munc. Limitarea,
obstrucionarea i suprimarea antreprenoriatului de sistemul suprabirocratizat i
meninerea acestuia n ghearele lui provoac antrenarea ilegal a cetenilor
116

Moldovei la munc n alte ri, unde sunt remunerai mai ru dect se prevedea
iniial sau deloc, devenind sclavi ai organizaiilor mafiote locale. Intentarea
dosarelor (cca 50 de dosare numai n anul 2002) unor firme care angajeaz ilegal
persoane pentru a munci n alte ri i tendina de stopare a migraiei ilegale nu
rezolv problema supravieuirii majoritii populaiei Republicii Moldova.
Corupia sistemului birocratic n mbinare cu o guvernare proast,
neprofesional extorcheaz agenii economici de bani, fapt care provoac
nrutirea disciplinei economice, nrutirea calitii bunurilor i serviciilor pe
pia. n prezent, nclcrile privind calitatea produciei sunt foarte frecvente.
Produsele alimentare nu corespund standardelor de calitate n proporie de 40%,
mfurile pentru copii de 70%, produsele importate - de 79%. Este necesar s
se elaboreze un mecanism de reglementare a veniturilor, pentru a asigura o
tendin de echitate social.
Un segment foarte sensibil i dificil de realizat n structura mecanismului
de combatere a fraudelor economice constituie limitarea corupiei n
structurile de for i a sistemului judiciar etc.
Forma de exprimare a acestor fraude const n creterea numrului
dosarelor penale clasate, sau disprute, reducerea sentinei de ispire a pedepsei
sau achitarea persoanei. Indiferena i neobiectivitatea activitii structurilor de
for i a sistemului judiciar ar putea dinui i de acum ncolo, mai ales dup
monopolizarea puterii politice n ar, care va conduce la diminuarea
credibilitii populaiei n sistemul de guvernare.
Un loc aparte n perfecionarea structurii mecanismului de combatere a
fraudelor economice aparine elaborrii unui sistem de msuri pentru
contracararea celui mai periculos fenomen din ar - criminalitatea.
Sistemul de suprabirocratizare i corupie creeaz condiii favorabile pentru
desfurarea crimelor care, n prezent, au cptat un caracter organizat. n urma
integrrii puterii de stat cu structurile neformale, procesul de substituire a
structurilor statale de ctre cele subterane s-a accelerat.
117

S-a constatat c, n anul 2001, n municipiul Chiinu au fost nregistrate

14044 infraciuni, ceea ce constituie o reducere de 7,6% fa de anul 2000. Cu
toate c, statistic, s-a produs o scdere a infracionalismului, aceast scdere nu
red situaia real din domeniul combaterii fraudelor economice, cci continu
s rmn nedescoperite i nenregistrate un mare numr de crime, despre care
cetenii nu comunic organelor de drept din diferite motive, inclusiv frica de
rzbunare din partea persoanelor care au comis infraciunile, pentru c organele
de drept nu asigur protecia victimelor n msura cuvenit.
Totodat, continu s creasc numrul infraciunilor legate de sustragerea
mijloacelor de transport, unde se atest un spor de 25,9%. Aceast form de
infraciune s-a transformat ntr-un adevrat business, bine organizat. Cu 20,7% a
crescut i numrul actelor de huliganism.
Totodat, a sczut considerabil numrul infraciunilor anchetate n aceast
perioad. Din numrul total al infraciunilor nregistrate n anul 2001 au fost
anchetate cu 15 % mai puine dect n 2000. A sczut cu 24,2% i numrul
infraciunilor grave anchetate. S-a redus vdit numrul crimelor anchetate legate
de atentarea la viaa i sntatea persoanei. A sczut cu 62,0% numrul
infraciunilor anchetate legate de svrirea violurilor i tentativelor de viol, cu
30% - a vtmrilor corporale grave provocate intenionat.
n municipiul Chiinu, continu s se afle n cretere numrul
infraciunilor economice. Astfel, n 2001, au fost nregistrate 1024 infraciuni
economice, ceea ce constituie o cretere cu 6% fa de 2000. Cu 120% au
crescut cazurile de contraband i cu 73,7% a celor de sustragere a avutului
proprietarului.
Rata descoperirii crimelor depinde, n mare msur, de profesionalismul
colaboratorilor de poliie, de capacitatea de dirijare a procesului de urmrire
penal, de gradul de implicare a structurilor de for n procesul de combatere a
corupiei.
n Moldova exist circa 300 de grupri criminale i 35 de clanuri mafiote
care controleaz sistemul economic, social, politic. Aceste structuri reprezint
118

motorul i curelele de transmisie a banilor murdari de la sectorul oficial n cel

neoficial, i de acolo, funcionarilor publici. S-a rspndit larg rezolvarea
problemelor neachitrilor prin aplicarea forei un soi de justiie neformal,
care-i face treba prin intermediul gruprilor criminale, care, la rndul lor, pentru
rezolvarea acestor problemelor ncaseaz 50% din suma nerambursat. Desigur,
mprirea acestei sume este coordonat cu funcionarii publici. Exist practica
eliberrii temporare de 2-3 ori a persoanelor care-i ispesc pedeapsa

penitenciare, pentru svrirea unor crime la comand. Capt amploare practica

fabricrii n laboratoare speciale a drogurilor dup anumite reete i tehnologii
locale. Aceste droguri sunt apoi vndute prin cele 4 ci existente de trafic de
stupefiante.89 Numrul persoanelor consumatoare de droguri a atins n ultimii ani
80 000. Majoritatea tranzaciilor sunt efectuate de igani, care alctuiesc doar 0,3
% din populaia Republicii Moldova.
Un segment esenial n sistemul criminal l reprezint creterea volumului
traficului de droguri n Republica Moldova, a cror valoare depete de 5 ori
volumul imvestiiilor strine.
Atragerea n orbita corupiei a funcionarilor publici n aceast direcie
este vdit, exprimndu-se prin lipsa la vam a unui serviciu elementar de
detectare a drogurilor, dispariia din lista substanelor narcotice i psihotrope,
interzise de specialitii Comitetului Central al Drogurilor, a unui ir de
substane, inclusiv a celor ce se pot produce n Moldova. Aceasta se confirm i
prin faptul lipsei unei bnci de date a traficului de droguri, a unei baze unice la
ministerele i structurile de for90.
Perfecionarea structurii mecanismului de dezvoltare economic i de
combatere a fraudelor economice presupune studierea cilor i formelor
concrete de modernizare a acestui mecanism, evidenierea metodelor de aplicare
a fiecrui element i a sistemului integral de combatere a fraudelor economice91.
89

Traficul lunar de heroin n Moldova se estimeaz la 150-200 kg, la preul cu ridicata de 1500 USD a unui kg
n Pakistan, 10 000 USD n Turcia, 40 000 USD n Anglia, iar preul cu amnuntul atingnd 120 000 USD/1 kg.
90
Dosarele penale ce in de droguri nu ajung n judecat, reducndu-se numrul de circa 1,5 ori de la 15 n 1996
pn la 7 n prezent. Performarea n linii generale a mecanismului de combatere a fraudelor economice i a
fiecrui element i segment n parte presupune analiza direciilor concrete de combatere a fraudelor economice.
91
Fraudele economice i crim a puterii de guvernare constau n adncirea crizei economice, politice i sociale.
119

Capitolul III. Posibilitile gestionrii procesului de

combatere a fraudelor economice
Gestionarea i reglementarea eficient a complicatului proces de
combatere a fraudelor economice i de reprimare a sectorului subteran
presupune studierea minuioas a principalelor ci i moduri de manifestare a
acestui tip de infraciuni, determinarea criteriilor, principiilor i particularitilor
strategiei i mecanismului de eradicare a lor; analiza i sistematizarea cilor,
programelor i relevarea metodelor de aplicare a sistemului de combatere a
fraudelor economice i de restrngere a sectorului subteran i, n general, a
economiei neoficiale, ilegale.
Evidenierea, caracterul i particularitile domeniilor, cilor i metodelor
de combatere a fraudelor economice sunt condiionate, n mare msur, de
gradul i specificul fraudrii relaiilor economice i sectoarelor sferei
economice. Specificul i gradul de fraudare a elementelor i relaiilor economiei
naionale, dup cum s-a menionat anterior, au fost determinate de o politic
economic eronat i reformarea inconsecvent, fragmentar, necomplex a
economiei din perioada tranziiei. Efectuarea reformelor economice, n mare
parte, s-au bazat pe stoparea genurilor de activitate de ctre stat, pe
pseudoliberalizarea total a economiei naionale, a comerului intern i a
relaiilor economice internaionale. Anume procesul de pseudoliberalizare a
activitii economice i comerului intern i extern, fr un control efectiv de stat
a acestor procese, a creat condiii favorabile pentru infraciuni economice i
tinuirea veniturilor.
Privatizarea a fost efectuat sub form de redistribuire a proprietii de
stat, de schimbare a proprietarului prin
120

exproprierea expropriatorilor i

creterea numrului de noi forme de proprietate pe seama reducerii celor de stat.

Acest proces nu a condus la apariia proprietarilor eficieni. Acest mod de
privatizare a creat condiii de corupere a relaiilor de proprietate i a circuitului
economic.

Toate

acestea

nu

au

condus

la

asigurarea

stabilizrii

macroeconomice92. Nu sunt protejate interesele productorului i ale sistemului

bancar i fiscal, ci s-a promovat o politic bancar i fiscal dur. n aceste
condiii, agenii economici au fost nevoii s plece n sectorul subteran i s-i
ascund genul de activitate i veniturile.
Astfel, a fost stimulat procesul de cretere a fraudelor, au aprut condiii i
s-a creat un mediu fertil pentru nflorirea corupiei, extinderea sectorului
subteran n asemenea msur i proporii, nct nu mai exist elemente i
realiti economice care s nu fie implicate n procesul de fraudare i de tinuire
a resurselor i veniturilor.

92

Stabilizarea macroeconomiei presupune dirijarea i reducerea ratei inflaiei, depirea disproporiilor la

macronivel, inclusiv a deficitului bugetar, balanei de pli i atingerea unei creteri economice stabile. Deci
asigurarea stabilitii nseamn gestionarea reuit a utilizrii resurselor i acceptarea de ctre agenii economici
a amestecului statului n activitatea economic.
121

3.1.Direciile, tipurile i formele de combatere a fraudelor

economice
Problema i calea principal de combatere a fraudelor economice const
n combinarea, coordonarea organic a mecanismului de reformare n continuare
a economiei i a strategiei de minimalizare i prevenire a infraciunilor
economice prin cooperarea a trei componente sociale: guvernul, sectorul privat
i societatea civil.
Pn n prezent, prghiile i mecanismul de realizare a reformelor
economice n-au utilizat toate elementele necesare pentru eficientizarea activitii
de combatere a fraudelor, prevenire a infraciunilor economico-financiare i
valutar-bancare, vamale, a corupiei etc.
Multiplele ncercri de a integra cele trei componente sociale n procesul
de combatere a fraudelor economice au euat. Practic, motivele reformrii
relaiilor economice i obiectivele strategice, precum i criteriile politice de
combatere a fraudelor, n linii generale, coincid. Aceste principii i criterii sunt:
asigurarea stabilitii dezvoltrii economice93 a rii; ridicarea treptat a
standardului vieii populaiei, inclusiv al angajailor din sistemul i ministerele
de for, reducerea esenial a omajului, creterea considerabil a nivelului
social-cultural, ridicarea spiritului moral i patriotic al cetenilor rii. Deci
impactul pozitiv al cilor i metodelor de combatere a fraudelor economice
trebuie s fie reflectat n realizarea cu succes a obiectivelor strategice susenunate. Relansarea economic i combaterea cu succes a fraudelor economice
nu vor fi posibile dect n condiiile optimizrii intereselor reciproce ale
sectorului privat, societii civile i Guvernului.

93

Prin creterea economic stabil se subnelege creterea permanent a potenialului i volumului de producie.
Politica de relansare economic, ns este orientat spre factorii ce determin volumul ofertei i capacitatea de
producie, adic spre reproducia lrgit i acumularea investiiilor, recalificarea forei de munc i promovarea
rezultatelor progresului tiinific i tehnic.
122

Un domeniu important al strategiei de combatere a fraudelor economice

este corupia. Pn n prezent, acest fenomen costituie, n sistemul de fraude i
infraciuni economice, un element central antisocial, destul de periculos pentru
securitatea statului. Sistemul de corupie a cuprins toate relaiile economice i
sociale, toate structurile puterii politice i executive la diverse niveluri. Corupia,
ca nucleu principal al fraudelor economice, st la baza funcionrii i alimentrii
economiei subterane i a activitilor nereglementate de stat. Corupia reprezint
forma principal de redistribuire nelegitim a puterii de stat i a bunurilor
publice. Corupia se deosebete doar convenional de celelalte fraude
economice, cci n fiecare tip i form de fraud economic rezid elemente ale
corupiei i invers, orice form de corupie conine elemente de fraud
economic. De exemplu, metodele de soluionare a problemelor cu funcionarii
publici (contracte, cadouri, bani, presiuni din partea conducerii sau a
organizaiilor criminale etc.) conin elemente de corupie.
Pentru crearea mediului favorabil de combatere a acestui tip de fraud
economic, este necesar elaborarea unui sistem de msuri speciale care s
contribuie la prevenirea i nlturarea cauzelor i efectelor celorlalte forme de
fraudare a economiei.
O alt cale de combatere a fraudelor economice include un sistem de
msuri de minimalizare i neutralizare a birocratismului la diverse niveluri.
n prezent, birocratismul administrativ constituie substana i mediul fertil, care
alimentaez fraudele economice. Birocratismul nu numai c mpiedic crearea
cadrului legislativ pentru combaterea fraudelor, elaborarea unei strategii unice
de combatere a acestor infraciuni i a unui sistem unic antifraud cu Centrul
pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei (denumit n continuare
Centru)94, ci, n fond, permite funcionarilor publici s frneze procesul de
perfecionare i eficientizare a legislaiei n vigoare, s contribuie la extinderea

94

Abia s-a nceput procesul de argumentare i nfiinare a acestui sitem unic de combatere a fraudelor
economice, dar, deja, au aprut oponeni, care afirm c noul Centru se va transforma ntr-unul de represiune i
de blocare a forelor politice de opoziie.
123

corupiei i a altor fraude economice, precum i la apariia i consolidarea unui

sistem specific de relaii economice subterane.
Nucleul strategiei antifraud l constituie sistemul de msuri de combatere
a criminalitii din Transnistria. Actualmente regimul criminal, separatist din
aceast zon reprezint principalul bastion ce susine extinderea fraudelor
economice nu numai n limita hotarelor sale, ci i n spaiul rilor din bazinul
Mrii Negre, precum i pe plan internaional. n partea stng a Nistrului, cu
frontierele sale destul de transparente, exist condiii excelente pentru fraude
economice, pe aici trecnd cile de contraband cu armament, narcotice,
produse petroliere, igri, valut ilegal. Acest proces a cptat asemenea
dimensiuni, c nu numai c s-a accelerat impactul negativ asupra organismului
social, dar acest proces a devenit ireversibil, ameninnd nsi existena statului
Republica Moldova. Problemele social-economice i politice aprute n relaiile
dintre Chiinu i Tiraspol rmn a fi impedimentul principal al elaborrii unui
sistem de msuri eficiente de combatere a corupiei i a celorlalte fraude
economice la scar naional i mondial.
O cale eficient de combatere a fraudelor economice const n crearea
unui mediu politic n ar, ce ar duce la consolidarea tuturor forelor naionale
pentru a lupta contra fraudelor economice. Nici pn n prezent n-au fost
soluionate problemele stabilizrii situaiei politice, n ansamblu, pe ar, i ale
politicii social-economice, n special. Situaia politic actual se caracterizeaz
printr-o serie de contradicii, generate de divizarea forelor politice de diverse
culori n lupta lor pentru participarea la guvernare. n aceast ordine de idei,
este evident faptul c forele politice n ultimii ani n-au avut suficient fermitate
i interes naional pentru a rezolva problemele cele mai acute i a crea un climat
social-politic, favorabil pentru minimalizarea fraudelor economice.
O alt cale de combatere a fraudelor economice este perfecionarea
sistemului de reglemetare i gestionare de ctre stat a economiei naionale.
Caracterul i specificul managementului economic al statului poate s conduc
124

la restrngerea sau extinderea fraudelor economice i a sectorului subteran al

economiei.
Problema managementului reglementrii de ctre stat a dezvoltrii
economiei naionale se reduce, n fond, la asigurarea stabilitii macroeconomice
n ar. Ineficiena managementului statal se manifest prin diminuarea
sectorului oficial al economiei i extinderea celui subteran, prin creterea
inflaiei i a ratei omajului, prin sporirea cheltuielilor i creterea deficitului
bugetar, disproporiilor n economia rii, deficitului balanei de pli etc.
Problema agravrii fraudelor economice a impus necesitatea perfecionrii
administrrii de stat. De exemplu, imperfeciunea reglementrilor de stat n
SUA, n anii 1970-1990, a condus la creterea inflaiei de cca 7 ori, a omajului
de 2 ori, iar ritmul dezvoltrii rii a sczut de 1,5 ori. Totodat, a crescut
deficitul bugetar de la 40,2 mild USD, n 1970, la cca 500 mild.USD, n 199895.
Din cauza ineficienei gestionrii macroeconomiei SUA, s-a intensificat
procesul de fraudare a sferei economice, calificat de economitii americani ca o
avansare a fraudelor economice i a sectorului subteran. Creterea taxelor i a
cotelor de impozitare, controlul statului asupra hrtiilor de valoare, inflaia
ridicat, birocratizarea reglementrilor de stat au mpins companiile care
funcionau n sectorul oficial s-i transfere activitile pe piaa neagr i s-i
tinuiasc veniturile96. Fraudarea relaiilor economice i extinderea sectorului
neoficial n SUA a atins un grad att de mare, nct Comitetul Unificat pentru
Economie de pe lng Congresul SUA a apreciat aceast tendin n economie
ca fiind cea mai cea mai periculoas ntre toate celelalte tendine negative
studiate de acest Comitet anterior97.

95

. 1998, .157-162, ,
- 1994, 1991, , 1982.
96
Dup estimrile Internal Revenue Service, n urma fraudelor economice venitul nenrgistrat n SUA cu
scopul evitrii perceperii impozitelor, a constituit n 1976 de la 100 la 135 mild.USD.
97

Isachsen A.J. and Stroms, The size on growth of the hidden economy in novway, paper prezented at the
Eighteenth General Conference of Lariw, Luxemburg, August 21-27, p.1-3; Feige E. The Anatomy of the
underground economy, in S.Alessandrini and B.Dallago, The unofficial economy, Gower 1987, p. 83-106
125

Asemenea tendine existau i n rile din Occident i din Orient. S-au

intensificat fraudele economice i n fostele republici sovietice, ndeosebi dup
obinerea independenei.
La sfritul secolului XX, sectorul subteran a cptat dimensiuni enorme
i a nceput procesul de integrare a sectoarelor subterane din diverse ri. n
aceste condiii, a aprut necesitatea elaborrii concepiilor teoretice i metodelor
practice ale managementului economiilor naionale, care s asigure stabilitatea
proceselor macroeconomice i s stopeze rspndirea fraudelor economice.
Treptat, s-au format i au crescut influena i integrarea politicilor economice
naionale ale diverselor ri. A aprut i s-a cristalizat politica managementului
macroeconomiei mondiale, praticat de FMI i BM i de alte organisme
internaionale.
Gestionarea de ctre stat a economiei la nivel naional include o serie de
msuri administrative i economice pentru realizarea unor obiective importante,
cum ar fi: creterea volumului produciei, majorarea veniturilor cetenilor i ale
firmelor, creterea numrului de angajai ncadrai n cmpul muncii, reducerea
inflaiei etc.
Exist cteva metode de gestionare de stat care acioneaz diferit asupra
fraudelor economice. Una din ele const n limitarea radical a rolului
economic al statului. Se are n vedere dirijarea economic prin politica de
modificare a ofertelor de mijloace bneti, de majorare a taxelor, impozitelor i
de sporire a cheltuielilor statului. n practic, acest tip de management a fost
denumit reganomie. Logica acestei politici const n liberalizarea maximal a
activitilor agenilor economici, lsarea unui volum ct mai mare de venituri
la dispoziia ntreprinderii n scopul creterii stimulului economic, reducerii
fraudelor economice i diminurii sectorului subteran. ntr-o msur oarecare,
realizarea principiilor politicii economice ale administaiei Regan 98 a condus la
98

Criteriile principale i caracteristicile politicii manageriale a administraiei Regan includ reducerea

considerabil a cotelor la impozitele i taxele federale, acordarea corporaiilor mari a unor faciliti fiscale
(faciliti la comenzile de stat , inclusiv militare); orientarea companiilor prioritar spre acumularea investiiilor
de capital i stimularea de ctre stat a acestor investiii; reducerea cheltuielilor guvernamentale pentru
necesitile sociale i limitarea acestor necesti din fondurile federale o dat cu sporirea considerabil a
cheltuielilor militare i crearea unor locuri suplimentare de munc; limitarea reglementrii administrative de
126

restrngerea sectorului subteran n favoarea celui oficial. ns politica

managerial a administraiei Regan (privind, stabilizarea procesului fiscal,
facilitile fiscale acordate companiilor, reducerea inflaiei, crearea noilor locuri
de munc), n-a influenat masiv i esenial scderea fraudelor economice i
reducerea sectorului subteran. Din contra, a crescut considerabil deficitul
bugetar, condiionat nu numai de majorarea cheltuielilor de stat, provocate de
administraia Regan, n special a celor militare, ci i de faptul c au crescut
neplile la bugetul SUA, din cauza extinderii fraudelor economice i a
sectorului subteran al economiei. Sectorul subteran i cel al creimei organizate
au beneficiat de toate facilitile fiscale fr a se achita pentru ele. Ca rezultat, nau fost ncasate impozitele pe venit n sum de cca 130 mild. USD.
Alt tip de gestiune managerial economic de stat const n extinderea
procesului de implicare a statului n sfera economic, inclusiv prin
reglementarea activitii agenilor economici, majorarea considerabil a cotelor
de redistribuire a veniturilor acelor bogai celor sraci, creterea substanial a
cheltuielilor sociale, acordarea de faciliti pturilor vulnerabile din contul celor
ce muncesc etc. Acest tip de management economic influeneaz extrem de
negativ asupra economiei, fcnd s creasc fraudele economice. n aa condiii,
tot mai muli ageni economici pleac din sectorul oficial n cel neoficial.
Practicnd asemenea metode de gestionare a economiei, nici un sistem
antifraud, inclusiv Centrul de Combatere a Crimelor Economice, nu este n
stare s stopeze tendina general de comportare a agenilor economici.
Problema const n faptul c agenii economici, n aceast situaie, sunt lipsii de
stimulentul economic pentru a funciona transparent, respectnd legea.
Perspectivele deceniului urmtor al economiei depinde de capacitatea
tiinei de a elabora un asemenea mecanism managerial de stat i asemenea
metode de gestiune, care ar conduce la micorarea volumului fraudelor

ctre stat a activitii antreprenoriale i acordarea unor faciliti; promovarea unei politici creditar-monetare,
manipularea ofertei de mijloace bneti i ratei bancare; orientarea spre meninerea ratei inflaiei mai jos de
creterea PIB.
127

economice, reducerea proporiilor i gradului impactului negativ al sectorului

subteran asupra economiei oficiale.
Neconcordana dintre previziunile, criteriile i principiile managemantului
economic de stat, factorii vieii economice reale, impactul fraudelor economice
i sectorului subteran asupra economiei naionale au impus reevaluarea teoriei
economice i a factorilor n cauz.
Un alt element al strategiei antifraud const n reflectarea specificului
teritorial al Republicii Moldova. Problema const n faptul c amplasarea
geografic a rii noastre este destul de specific i poate stimula extinderea
fraudelor economice i influena activitatea agenilor economici ai sectorului
oficial, atrgndu-i n n acest proces, cci teritoriul Republicii Moldova servete
drept pod de legtur i de extindere a fraudelor economice ntre Occident i
Orient. n aceast stuaie, Republica Moldova trebuie s devin o regiune de
elaborare i realizare a unui sistem amplu de msuri eficiente de combatere a
fraudelor economice, i nu numai a celor naionale, ci i a celor regionale i
chiar internaionale.
Una din principalele direcii ale strategiei de combatere a fraudelor
economice n republic const n perfecionarea condiiilor i mediului de
activitate social-economic a agenilor economici. Aceste condiii includ
promovarea consecvent i n complex a tuturor metodelor eficiente de realizare
a reformei economice, printre care le putem enumera pe cele mai principale:
- finalizarea procesului de privatizare;
- crearea condiiilor pentru apariia i transformarea liber a unei forme
de proprietate i de gospodrire n alte forme;
- meninerea n permanen a stabilitii social-economice, a unei
politici bugetar-financiare, vamale, i a unui sistem juridic99 care ar

99

Meninerea stabilitii, de exemplu, politicii legislative are o mare importan pentru sucesul reformei,
deoarece, n condiiile cnd legile se schimb de 5-10 ori n timp de 10 ani, reforma i pierde efectul i apar
posibiliti de evitare a rigorilor legislaiei.
128

oferi condiii favorabile pentru substituirea pozitiv a sectorului

neoficial de cel oficial;
- deetatizarea relaiilor economice i restabilirea libertii economice a
obligaiunilor i a responsabilitii deintorilor de proprietate;
- perfecionarea i stabilizarea mediului instituional i macroeconomic i
crearea condiiilor i intereselor egale pentru toi agenii economici;
- reglementarea de stat, optimizarea cheltuielilor i a veniturilor;
- reformarea i optimizarea politicilor bancar-creditare i valutare,
fiscale, vamale, adecvate situaiei i necesitilor agenilor economici;
- elaborarea i implementarea programelor de stat care ar putea fi
monitorizate de ctre societatea civil;
- dezvoltarea proceselor democratice, transparenei n aplicarea legii;
- efectuarea schimbrilor structurale, ntr-un mod, care ar permite
stabilizarea social-economic i creterea economic100.
Elaborarea strategiei de combatere a fraudelor economice, n baza
direciilor i criteriilor evideniate mai sus, este foarte dificil de efectuat,
deoarece acest proces se confrunt cu necesitatea rezolvrii unui ir de
probleme. Printre aceste probleme, putem remarca faptul c, n procesul punerii
n practic a metodelor i cilor de combatere a fraudelor economice, trebuie
neaprat s se in cont de performanele economice reaizate deja i de mediul
instituional existent. Totodat, e necesar s fie luat n calcul situaia
contradictorie din sistemul de legislaie n vigoare ce reglementeaz procesul de
combatere a fraudelor economice. n genere, trebuie s se in seama de mediul
social-economic i social-cultural actual din Republica Moldova, de tendinele
procesului de combatere a fraudelor din alte ri din Europa Central i de Est.
Astfel, putem evidenia trei domenii de combatere a fraudelor i
infraciunilor economice:
- sfera economic;
100

Cu prere de ru, schimbrile structurale efectuate pn n prezent au condus, n mare msur, la

distrugerea ntreprinderilor i la diminuarea volumului de producie n ramurile de baz ale economiei
naionale. Dar cel mai mult au avut de suferit ntrprinderile din complexul militar i sistemul de aprovizionare,
de reparaie a tehnicii, de transport, de prelucrare ale complexului agroindustrial.
129

- sistemul juridic;
- sfera social-cultural.
Principala cale de combatere a fraudelor economice, care ar permite
crearea unor condiii adecvate pentru nlturarea cauzelor fraudelor i
infraciunilor economice, este cea economic, care include o serie de msuri cu
caracter reglementator i restrictiv:
Optimizarea politicii fiscale101, adic stabilirea nivelului taxelor i
impozitelor pe baza modelelor tiinifice implementate n alte ri, dar s se
dea preferin unui model care s corespund situaiei financiare i nevoilor
agenilor economici reali la momentul actual102 i s nu mpiedice progresul
tehnic al unitilor economice. Astfel, ar aprea condiii favorabile pentru
ieirea agenilor economici din sectorul subteran mai ales din cel neformal,
nereglementat;
Perfecionarea i simplificarea modalitilor de nregistrare

a agenilor

economici, crearea unui organ de stat ce s-ar ocupa cu renregistrarea

agenilor i studierea n perspectiv a situaiei lor i a evenualelor probleme
din activitatea acestora. Organul respectiv e necesar s fie abilitat cu
mputerniciri, pentru ca, n cazul onorrii regulate a datoriilor de ctre agenii
economici fa de stat, s acorde acestor ageni faciliti, iar n cazul unor
abateri serioase de la legislaie, s apeleze la instana judectoreasc, pentru a
stopa genul de activitate fraudulos i pentru a retrage licena agenilor
economici nedisciplinai;
Crearea unor bune condiii i posibiliti economice pentru dezvoltarea, n
cadrul concurenei loiale, a diverselor forme de proprietate, ceea ce ar duce la

101

Problema politicii fiscale optime este una dintre cele mai dificile n economie. Nu exist o soluie standard
pentru aceast important problem, ci doar una n dinamic, care trebuie identificat i mereu revizuit.
Totodat, exist mari diferene n estimarea presiunii fiscale. Conform datelor Ministerului Finanelor, presiunea
fiscal n Republica Moldova constituie 30%. Centrul de studiere a problemelor pieei consider presiunea
fiscal egal cu 40-50%, iar antreprenorii susin c aceasta depete 50% din venitul lor. Aceast divergen de
preri necesit elaborarea unei strategii i metodologii de optimizare a politicii fiscale.
102
Se are n vedere ca statul s acorde o serie de faciliti agenilor economici care permanent produc bunuri i
prestez servicii, i remunereaz la timp angajaii, vars cu regularitate cotizaii n fondul social i achit
impozitele curente.
130

diversificarea

activitilor

economice;

stimularea

spiritului

de

responsabilitate a agenilor economici;

Stabilirea unor msuri de prevenire a agentului economic, n cazul abaterii
acestuia de la legislaie, inclusiv sanciuni economico-financiare, ncepnd cu
interzicerea acelui gen de activitate n care se comit fraude economice; i
ncheind cu lichidarea firmei i interzicerea nregistrrii unei noi firme cu
acelai fondator;
A doua cale de prevenire i reacionare rapid la fraudele economice este
cea juridic, care include msuri antifraud (de constrngere). Aceste msuri
prevd:
Lrgirea i precizarea pentru fiecare fraud concret a rspunderii penale
concrete, includerea n Codul Penal a unui ir de prevederi noi ce ar
incriminarea combaterea fraudelor economico-sociale rspndite n perioada
actual sau care pot aprea de acum nainte n Republica Moldova;
Elaborarea, n funcie de caracterul fraudelor economice, a unui sistem
difereniat de pedepse cu carecter administrativ;
Lrgirea i diferenierea rspunderii civile, n funcie de cauzele i condiiile
n care s-au comis fraude economice, de mrimea pagubei pricinuite statului.
ns, recuperarea prejudiciului cauzat statului de ctre agenii economici
trebuie efectuat n baza legii i numai prin intermediul instanei judiciare103;
A treia cale de profilaxie i prevenire a fraudelor economice o reprezint
msurile social-culturale i educative antifraud. Aceast cale este foarte
important i include urmtoarele momente:
Stabilizarea, unificarea i propagarea legislaiei n rndurile cetenilor;
Educarea populaiei din punct de vedere juridic n spiritul legislaiei i al
respectrii legalitii relaiilor economice n societate n baza dictaturii
sistemului legislativ;

103

Pn n prezent au existat o serie de cazuri de expropriere nelegitim, de anulare i modificare a legislaiei.

131

 Explicarea necesitii i obligativitii achitrii plilor ctre stat, considerat

o datorie sfnt a fiecrui cetean, care trebuie s neleag c pltete pentru
nvmnt, ocrotirea sntii,reparaia drumurilor etc.;
Elaborarea i acordarea unei serii de faciliti persoanelor i agenilor
economici reali, care i onoreaz sistematic obligaiunile fa de stat, mai
ales celora care i onoreaz anticipat obligaiunile;
Asigurarea transparenei sub diferite forme, inclusiv reflectarea n massmedia a obligauinilor att cele ale agenilor economici, ct i cele ale
funcionarilor publici.
Metode i forme
cu caracter
juridic

Metode i forme
de ordin
economic

Perfecionarea
Rspunderea
penal
Rspunderea
civil
Rspunderea
contravenional

Metode i forme
de ordin
administrativ

cadrului

Optimizarea
politicii fiscale

Dezvoltarea
diferitelor forme
de proprietate

Reducerea
inflaie

Metode i forme
de ordin politicosociale

legislativ

Abolirea
fenomenelor
firmelor
fantome i
splrii banilor

Elaborarea
strategiei naionale
antifraud

Lichidarea
omajului
Interdicii i
restricii
(interzicerea unui
anumit gen de
activitate etc.)

Reducerea
deficitului
bugetar

Faciliti i
nlesniri
(acordarea unor
faciliti pentru
achitarea
sistematic a
impozitelor etc.)

Sanciuni i
penaliti
financiare

Selectarea i
instruirea cadrelor
pentru activitatea
respectiv
132

Contracararea
corupiei i
protecionismului
Transparena sub
diferite forme
Educaia fiscal

Rspunderea
diciplinar

Figura 6. Metode i ci de combatere a fraudelor economice

Aceste direcii de combatere a fraudelor economice pot fi reprezentate n

figura 6.
Dezvoltarea i adncirea relaiilor economiei de pia conduc la apariia
nolilor ci i metode de combatere a fraudelor economice.
Pentru relizarea msurilor de combatere a fraudelor economice, este
necesar:
S se elaboreze i adopte cadrul juridic privind reglementarea relaiilor
economico-financiare dintre agenii economici privai, pe de o parte, i dintre
agenii economici i stat, pe de alt parte. Se propune elaborarea i adoptarea
unui Cod Economic care ar reglementa aceste relaii (definiia exact a
fraudei economice comise de agentul economic, cine, cum i cnd este n
drept s controleze activitatea agentului economic, ce acte urmeaz s fie
prezentate, ce document se ntocmete la sfritul controlului, cadrul juridic
care prevede drepturile i obligaiunile agentului economic i ale
controlorului).
S se ntocmeasc i adopte un cadru legislativ eficient, privind contracararea
i combaterea fraudelor economice (Codul Penal, Codul Civil, Codul cu
privire la contraveniile administrative, alte legi organice speciale).
S fie revizuit i optimizat politica fiscal.
S se elaboreze i adopte un program naional de lung durat privind
contracararea i combaterea fraudelor economice.

133

 S-a creat un organ oficial de combatere a fraudelor economice n baza

reorganizrii, restructurrii altor organe i subdiviziuni de stat, care practic,
i neglijau atribuiile.
S se acorde noului organ oficial atribuii speciale privind combaterea
eficient a fraudelor economice; acest organ va exclude interesul
departamental la soluionarea cazurilor de nclcare a legii n sfera
economic; va asigura operativitatea i eficacitatea examinrii i soluionrii
cazurilor de fraud economic n conformitate cu atribuiile acordate; va
monitoriza executarea treptat a programului naional de lung durat privind
prevenirea i combaterea fraudelor economice.
Evidenierea acestor aspecte ale procesului antifraud n strategia de
combatere a fraudelor economice este condiionat i de faptul c amploarea
fraudelor economice din Republica Moldova este mult mai mare dect n alte
ri din bazinul Mrii Negre i din rile Comunitii Statelor Independente.
Aceasta ne permite s conchidem c schimbrile n mediul social-economic,
juridic, moral, psihologic din Republica Moldova, din punct de vedere al
combaterii fraudelor economice, trebuie s fie mult mai eseniale i efectuate
mai operativ, dect n alte ri. Doar aa va fi posibil prevenirea i reducerea
esenial a fraudelor economice.
Pornind de la direciile i criteriile procesului antifraud, urmeaz s fie
elaborate, evideniate i mbinate

trsturile generale cu specificul rii n

combaterea fraudelor economice. Doar n aa caz, o strategie antifraud va fi

bine argumentat i va conduce real la combaterea fraudelor i infraciunilor
economice.
Sarcinile principale ale strategiei de combatere a fraudelor economice
sunt: explicarea i prognozarea fenomenelor i evenimentelor de fraud i
infraciuni economice, studierea influenei politicii economice promovate n ar
asupra restrngerii sau extinderii fraudelor economice i a sectoarelor neoficiale,
neregulate, ale gospodriei casnice, criminale i altele, elaborarea principiilor,
134

regulilor i recomandaiilor pentru promovarea unei politici de combatere

eficient a fraudelor economice.
Obiectivul principal al unei astfel de strategii trebuie s fie nlturarea
condiiilor i cauzelor reproducerii fraudelor economice, promovarea avantajelor
i a unor politici clare de ncurajare, protejare i coordonare a structurilor care
lupt cu fraudele economice, elaborarea unei politici eficiente de stimulare a
personalului care efectueaz investigaii la nivel micro- i macroeconomic.
Strategia elaborrii i promovrii politicii antifraud trebuie s includ i
un program larg de msuri viznd depirea ct mai rapid a situaiei extrem de
critice n domeniile economic, cultural i social. Totodat, a devenit necesar
schimbarea imaginii negative a rii n lume i determinarea tendinelor pozitive
ale Republicii Moldova n strintate. Sunt foarte importante procesele de
promovare a aspectelor pozitive ale rii i de acumulare a experienei de
combatere n comun a fraudelor ecomice n regiunile estic i vestc, n special
n spaiul Ucrainei i Romniei. De asemenea, este necesar conlucrarea i
coordonarea n comun a potenialului tehnic existent, sunt utile schimburile de
experien n acest domeniu.
Acest strategie trebuie s includ o serie de msuri i elemente ale
sistemului de lupt antifraud, inclusiv:
-perfecionarea cadrului legislativ;
-evaluarea vulnerabilitii sistemului existent de combatere a fraudelor
economice i programarea eventualelor vulnerabiliti;
- monitorizarea la diferite niveluri i estimarea fraudelor economice prin
intermediul unei politici de stimulare, ncurajare i protecie a investigailor i
investigatorilor;
- elaborarea i realizarea unui set de msuri privind reacia adecvat i
operativ, posibil momentan, la diverse fraude economice;
- explicarea i promovarea politicii transparenei pe care o realizeaz
statul n lupta contra fraudelor economice comise de structurile economice cu
diferite forme de proprietate i gospodrire.
135

Strategia de perfecionare a sistemului de lupt antifraud n Republica

Moldova, n condiiile de izolare a componentelor sale sociale (Guvern, sector
privat, societate civil, partide politice i departamente 104), este imposibil de
realizat. Pentru depirea separatismului departamental din societate, n procesul
de combatere a fraudelor economice, este necesar ca Guvernul s accelereze
integrarea intereselor socieii civile, businessului i Guvernului n procesul de
funcionare a Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei. n
funciile Centrului pot fi incluse urmtoarele aciuni:
- evidenierea sectoarelor i verigilor slabe n care se comit mai des
fraudele economice;
-

organizarea i coordonarea procesului de elaborare a unor proiecte i

metodologii antifraud pentru diferite sectoare i ramuri ale economiei

naionale, ncepnd cu profilactica fraudelor i studierea aspectelor i verigilor
lanului de fraude i terminnd cu promovarea, controlarea i realizarea tuturor
etapelor procesului de combatere a fraudelor economice.
n vederea crerii unor condiii efective pentru executarea funciilor
Centrului i acionarea structurilor de for, implementarea mecanismelor i
metodelor eficiente de investigaie, e necesar rezolvarea unui ir de probleme,
printre care se enumer:
crearea unui spaiu electronic i de telecomunicaii adecvat desfurri
investigaiilor, ce ar corespunde particularitilor mecanismului de combatere
a fraudelor economice asistate de calculator.
crearea unei reele eficiente de comunicaii care poate asigura distribuirea
informaiei ctre toi agenii implicai n procesul de combatere a fraudelor
economice.
nregistrarea rapid i exact a fraudelor economice.
crearea sistemului de bnci de informaii, pentru ca investigatorii s poat
obine imediat datele de care au nevoie.
104

n prezent, diverse departamente se ocup de problema combaterii fraudelor economice, dar o fac n mod
separat. Deseori, organele de resort se dubleaz unul pe altul, nesoluionnd cazurile concrete de combatere a
fraudelor economice.
136

 crearea unui sistem de reglementri funcionale, n conformitate cu strategia

naional, care s gestioneze procesul de combatere a fraudelor economice.
Aceste reglemetri trebuie s asigure aceleai condiii pentru toi participanii
(Centru, societate civil, sector privat).
lansarea unor instrumente noi de combatere a fraudelor economice, adaptate
n permanen la condiiile piaei.
De asemenea, n funciile Centrului, urmeaz s intre procesul permanent
de perfecionare a cadrului legislativ i de elaborare a recomandrilor privind
implementarea i gestionarea eficient a sistemului de combatere a fraudelor
economice. Totodat, este foarte important s se elaboreze un mecanism efectiv
de gestionare, prevenire, diminuare i acoperire a riscurilor specifice, legate de
securitatea economic a statului n cazul extinderii masive a fraudelor
economice. Totodat, Centrul de combatere a fraudelor economice trebuie s
analizeze evoluia reformelor economice, cauzele, specificul i eficacitatea
funcionrii i gestionrii programelor de combatere a fraudelor economice deja
elaborate i realizate n procesul evoluiei reformelor economice.
Este necesar ca Centrul s analizeze specificul funcionrii programelor
individuale i interramurale, ce urmeaz s fie implementate n cadrul
liberalizrii de mai departe a economiei i a relaiilor economice, pe de o parte,
lrgirea i mbinarea funciilor administrative i economice ale statului, precum
i extinderea reglementrii de ctre instituiile statale cu metodele economice, pe
de alt parte.
Centrul, de asemenea, va studia i estima principalele riscuri economice i
posibilele pagube financiare din cauza fraudelor economice comise n ar, va
elabora msurile de minimalizare a riscurilor n domeniile strategice i vitale ale
economiei naionale. Este necesar scoaterea n eviden a tehnicilor i
elementelor concrete de promovare a proiectelor de combatere a fraudelor
economice. De asemenea, trebuie estimat potenialul profesional autohton
necesar pentru implementarea proiectelor antifraud.
137

n funciile Centrului pot intra cercetarea potenialului structurilor i

diviziunilor respective, ce dispun de o infrastructur adecvat pentru asigurarea
unor metodologii i metode eficiente de realizare a procesului de combatere a
fraudelor economomice105. De asemenea, trebuie evaluat potenialul tehnic,
financiar i profesional al structurilor i instituiilor respective (Poliia
Economic, Inspectoratul Fiscal, Garda Financiar, Departamentul de Control i
Revizie al Curii de Conturi etc.), care ar putea fi folosit n procesul organizrii
i gestionrii programelor de combatere a fraudelor economice.
Optimizarea i operativitatea combaterii fraudelor economice, conine i
momentul analizei permanente de ctre Centru a materialelor organelor de
control i revizie. Aceste analize trebuie efectuate sub diferite aspecte, inclusiv
sub aspectul penal:
- excluderea sau minimalizarea intereselor depatamentale, care nu
favorizeaz eficiena combaterii fraudelor economice i stoparea lor;
- satisfacerea obieciilor departamentale pe marginea plenitudinii
controalelor efectuate de organele fiscale i de revizie.
Centrul urmeaz s elaboreze propuneri de perfecionare profesional a
personalului implicat n lupta cu fraudele economice. n momentul dat, n
poliie, precum i n alte instituii de contracarare a fraudelor economice,
lucreaz i un mare numr de absolveni ai diverselor faculti, inclusiv de
educaie fizic, istorie, proiectare-construcie, medicin etc., care au trebuit s se
acomodeze, ntr-un fel sau altul, la procesul de depistare a nclcrilor legislaiei
n domeniul economico-financiar i bancar foarte complicat i specific.
O astfel de situaie trebuie schimbat radical i, n viitor, poate aduce,
rezultate bune n acest domeniu, datorit

nzestrrii Centrului cu funcii

speciale, inclusiv selectarea angajailor, reciclarea specialitilor n domeniul

respectiv.

105

n acest capitol, evideniem i accentum, n linii generale, necesitatea elaborrii unor metodologii i metode
noi de combatere a fraudelor economice. Problemele concrete, structurale i primare de elaborare a acestor
metodologii le vom examina separat.
138

Un rol nsemnat l poate juca Centrul n cadrul elaborrii i perfecionrii

sistemului de coduri (Codul contraveniilor administrative, Codul penal, Codul
de procedur penal, Codul fiscal etc.), coordonrii i optimizrii procesului de
sistematizare i introducere a unor modificri adecvate i eficiente.
n procesul de elaborare i perfecionare a cadrului legislativ, Centrul
trebuie s in cont de urmtoarele momente importante:
1. n primul rnd, este necesar ca modificrile efectuate s nu contravin
Constituiei i altor legi n domeniul vizat.
2. n al doilea rnd, aceste modificri s nu lezeze drepturile i libertile
fundamentale ale omului.
3. n al treilea rnd, strategia propus trebuie s fie, n msura cuvenit, ajustat
la legislaia internaional.
4. n al patrulea rnd, strategia nu poate fi pus n practic dect dup
elaborarea instruciunilor privind instrumentarea cauzelor de fraud
economic106.
Procesul de creare a Centrului de Combatere a Crimelor Economice i
Corupiei este foarte anevoios, complicat i contradictoriu, de aceea are tot atia
adepi, ct i oponeni.
Ideea de baz privind crearea acestui Centru, la modul general, este foarte
simpl i raional, ns unii oponeni, din diferite motive, reduc esena i
funciile Centrului la serie de funcii represive.
Crearea condiiilor normale i punerea ct mai rapid n funcie a acestui
Centru, va oferi posibilitatea de a optimiza procesul de investigare i depistare a
fraudelor economice, de accelerare i eficientizare a procesului de examinare a
fraudelor economice de ctre instituiile respective cu aplicarea corect a legii i
realizarea scopului scontat ameliorarea situaiei social-economice i stoparea
declinului potenialului economic al rii.

106

Este necesar elaborarea unui Cod Economic dup principiile,de exemplu, ale Codului Vamal. Principiile i
modalitile de ntocmire a Codului Economic se pot baza pe clasificarea fraudelor.
139

Punerea n practic a msurilor elaborate este deosebit de dificil, cci

presupune ameliorarea tuturor direciilor de dezvoltare economic i socialcultural a rii, precum i schimbarea mentalitii ntregii societi.

3.2. Cile, modalitile i problemele aplicrii sistemului de

combatere a fraudelor economice
Procesul de aplicare a sistemului antifraud n economia naional include
diverse ci i rezolvarea unei multitudini de probleme n domeniile: 1)
economic; 2) juridic; 3) politic i 4) social.
Una din problemele de baz include perfecionarea strategiei de
dezvoltare, modificarea doctrinei economice promovate, inclusiv trecerea de la
doctrina liberal sau, cum se mai numete, terapia de oc, promovat
inconsecvent n primii ani de reformare economic la doctrina socialdemocratic, care, pe lng reglementarea drepturilor de proprietate i relaiilor
contractuale, susinerea concurenei, falimentarea activitilor economice
nerentabile, prevede i un sistem amplu de msuri pentru susinerea pturilor
vulnerabile i asigurarea echitii sociale. Dificultatea realizrii acestor obiective
const n nlturarea disproporiilor, deformaiilor motenite n urma promovrii
reformelor, prioritar, sub influena FMI, care a promovat o politic dur i
inconsecvent, inclusiv de creditare, fa de rile postcomuniste, printre care i
Moldova.

140

Analiznd politica instituiilor internaionale n domeniul promovrii

reformelor economice n rile postcomuniste, Gettery Saks, consilierul
economic principal strin al guvernului Rusiei, consider c dei vina pentru
criz n rile n curs de dezvoltare a fost pus n seama activitii insuficiente a
guvernelor acestor ri, n realitate, cea mai mare parte a vinei, ba chiar vina
total o poart rile dezvoltate. Politica economico-financiar i creditar a
rilor dezvoltate a provocat criza din rile n curs de dezvoltare i
postcomuniste. Msurile de autosalvare trebuie s fie ntreprinse nainte ca
sistemul i politica economic internaional s fie corijat. rile postcomuniste
trebuie s-i limiteze accesul la creditarea bancar internaional pe termen
scurt, pentru ca s fie mai puin vulnerabile la ntorsturile politicii i situaiei
creditelor internaionale. Aceste ri i, n special, Republica Moldova trebuie
s-i apere politica de dezvoltare cu mai mult fermitate fa de FMI, pentru a
promova o politic de reformare moderat.
Totodat, trebuie nlturat cea mai slab verig a reformei, din punct de
vedere a combaterii fraudelor economice, i anume - rezolvarea uneia din cele
mai grele probleme ale tranziiei, care const n implementarea formelor
optime de impozitare i crearea unei presiuni fiscale optime. Aceste
probleme e necesar s fie soluionate nu n static, ci n dinamic, pe msur ce
va fi stopat procesul de extindere a fraudelor economice.
Cile de optimizare a politicii fiscale nu constau numai n reducerea cu
10-15% a ratei de impozit pentru persoanele fizice, iar pentru agenii economici
mici i mijlocii - la nivelul de 5-8% din volumul activitii lor, ci i n
interesarea lor de a participa activ la rezolvarea problemelor combaterii
fraudelor economice i sociale. Optimizarea actualului proces fiscal presupune i
schimbarea naturii progresite a sistemului fiscal, care nu stimuleaz iniiativa i
interesul economic privat. Cu ct crete presiunea impozitelor, cu atta cresc
fraudele economice i evaziunile fiscale. Optimizarea sistemului fiscal include
momentele de stabilitate relativ a impozitelor, meninerea unei rate fiscale
constante i transparente. Prevenirea fraudelor economice presupune elaborarea
141

unui sistem de control adecvat, coninnd un stimul i un nivel de cultur

economic i fiscal, ce ar permite, dup un anumit termen de stabilire i
unificare a presiunii fiscale, introducerea elementelor de difereniere a ratelor
fiscale pentru diverse categorii de ageni economici i grupuri de populaie.
O alt verig a lanului de reformare i de diminuare substanial a
fraudelor economice const n constituirea i funcionarea unei piee pe baza
avansrii competiiei loiale n sferele produciei i comerului. Dup cum s-a
menionat, n Republica Moldova exist un monopol n sectorul de
aprovizionare cu gaze, conbustibil i energie i, practic, o monopolizare a
impozitelor acestor produse importate din Federaia Rus. Este necesar
rezolvarea aceastei probleme dezvoltnd un sistem de oligopolie n domeniul
aprovizionrii republicii cu combustibil, energie electric, gaze naturale etc. n
strategia de dezvoltare social-economic, trebuie nscris problema gsirii
ctorva furnizori alternativi pentru meninerea concurenei n acest domeniu.
Totodat, este oportun lrgirea pieei de desfacere a bunurilor n rile din
lumea a treia, pentru care preurile sunt prioritare n raport cu calitatea. Ar fi
foarte util s se intervin pe lng organizaiile internaionale, pentru a cumpra
prin intermediul mecanismului umanitar, mrfuri din Republica Moldova (mai
cu seam, produse agricole) la preuri rezonabile i a le expedia apoi n zonele
sinistrate, pentru soluionarea problemelor legate de foamete. Antrenarea
Republicii Moldova n proiectele O.N.U. de combatere a foametei ar rezolva
cteva probleme economice cardinale, inclusiv promovarea produselor
moldoveneti pe pieele rilor n curs de dezvoltare i micorarea datoriei
externe a Republicii Moldova ar facilita rezolvarea problemei procurrii energiei
electrice, combustibilului, fiind soluionat, totodat, problema alimentar n
lumea a treia (de exemplu, n unele ri ale Africii); evitarea pierderilor colosale
la produsele agricole sau vinderii produciei la preuri mai mici dect preul lor
de cost, care provoac o cretere continu a datoriilor externe.
O alt verig important de reformare a relaiilor economice i de reducere
a fraudelor economice ale sistemului birocratic este liberalizarea relaiilor de
142

proprietate,

privatizarea

ntreprinderilor

din

industriile

tutunului,

vinificaiei i sfera telecomunicaiilor, evidenierea proprietarilor eficieni

prin urmrirea creterii rentabilitii ntreprinderilor, perfecionarea
mecanismului de concuren i bancrutizare, inclusiv al ntreprinderilor de
stat. Este oportun nu numai crearea condiiilor egale pentru toate formele de
proprietate i de trecere liber dintr-o form n alta, ci i crearea condiiilor
echitabile de concuren dintre ntreprinderile de stat i cele private 107. Pentru
excluderea i prevenirea fraudelor economice comise n procesul privatizrii
este util perfecionarea mecanismului i procedurii de privatizare aplicnd pe
larg experiena experilor internaionali.
Un element important de combatere a fraudelor economice este
elaborarea unui mecanism de liceniere ce ar include descentralizarea,
simplificarea, reducerea esenial a activitilor de liceniere, sporirea
transparenei procedurii eliberrii licenelor i certificatelor. Acest
mecanism trebuie s includ un sistem de explicare n scris, argumentat din
punct de vedere economic i juridic, a refuzului de prelungire sau de eliberare a
licenei de ctre factorii de decizie. La baza refuzului trebuie s fie puse numai
cauzele de for major comiterea unor fraude economice mari, a unor acte de
corupie. Procesul de eliberare a licenelor trebuie s se transforme dintr-un
sistem de acceptare, limitare, reprimare, ntr-un proces de investigare a activitii
economice. Numai n acest mod s-ar putea lupta contra fraudelor economice din
cadrul sistemului adminisrativ public.
Un factor important de creare a condiiilor de combatere a fraudelor
economice este consolidarea instituiilor puterii de stat a executivului,
legislativului, puterii judiciare i mass-media. Trebuie elaborat un mecanism
de separare, coordonare i resposabilizare a funcionarilor puterii executive i
legislative fa de societatea civil. De asemenea, e necesar s fie create condiii
de excludere a activitii criminale din sectorul legislativ i executiv de stat la
107

n prezent, exist dou tipuri de mecanisme de gospodrire: de pia i de stat. Mecanismul de stat de
gospodrire susine ntreprinderile de stat, care stimuleaz fraudele economice i nsuirea proprietii i
bunurilor publice prin intermediul diverselor firme-fantom.
143

toate nivelurile. Este util implementarea unui sistem de executare a deciziilor la

nivel de stat, ce ar garanta responsabilitatea fa de controlul asupra
patrimoniului statului, precum i responsabilitatea funcionarilor pentru
aciunile, ce conduc la creterea inflaiei i deficitului bugetar. Totodat, este
oportun implementarea unui sistem de tender i de teste pentru examinarea
profesioanal a funcionarilor publici i pentru estimarea eficienei ndeplinirii
funciilor i obligaiilor de ctre aceti funcionari.
Una din cele mai complicate probleme de creare a condiiilor optime de
lupt contra fraudelor economice este reformarea mediului instituional,
inclusiv a sistemului judiciar i legislativ. Aceasta prevede crearea unui sistem
judiciar independent, ajustarea sistemului legislativ la standardele internaionale
i aplicarea legii n conformitate cu cerinele Constituiei, acordurilor i
obligaiunilor internaionale ale statului. Rezolvarea acestor probleme de
combatere a fraudelor economice include diverse aspecte i o serie ntreg de
msuri. Este oportun acordarea clauzei de crime prin lege a oricror aciuni
care provoac fenomenul de mit, inclusiv cazurile de dare sau promitere,
precum i de luare sau solicitare de mit. ns trebuie neles faptul c mita este
nu rezultat al pseudomsurilor de reformare a economiei i a mediului
instituional.
Rezolvarea acestor probleme necesit introducerea unui sistem
dezvoltat de avocatur de stat i privat. n caz dac populaia nu are
posibiliti financiare s-i apere drepturile, statul trebuie s compenseze taxa
pentru serviciile avocatului particular sau din oficiu. Din cauz c gradul de
ncredere al populaiei n sistemul judiciar e foarte redus, trebuie implementat un
set de msuri suplimentare, care ar permite accelerarea proceselor pozitive n
mas.
Una din cele mai importante garanii de reformare a economiei i
societii const n instaurarea dictaturii supremaiei legislaiei n toate
domeniile i relaiile social-economice. n acest caz, controlul respectrii
legislaiei este necesar s-l efectueze un organ independent la nivelul Curii
144

Constituionale. n prezent, Procuraturii Generale, ca organ principal de

executare a legii, i s-au redus funciile, fiind lipsit de dreptul de a controla
implementrile legislaiei. Nici Ministerul Justiiei nu i-a asumat aceast
funcie.
O msur foarte important, dar extrem de dificil n ceea ce privete
realizarea, este implementarea legii cu privire la splarea banilor i
elaborarea mecanismului de executare a acesteia. Aplicarea nechibzuit a
acestei legi poate mpiedica mult atragerii investiiilor n economia naional i
s contribuie la retragerea capitalului din ar.
Un moment important n combaterea fraudelor economice este dirijarea
i reglementarea prin lege a procesului de lobbyism. n baza Legii cu privire
la lobbyism, trebuie reglementate activitile de lobbyism i exercitat un control
strict asupra acestuia, inclusiv asupra puterii politice care a monopolizat acest
domeniu.
Un aspect esenial al combaterii fraudelor economice l constituie
asigurarea funcionarilor publici cu un salariu mai mare dect standardul
mediu de via i a garaniilor sociale concomitent cu executarea
necondiionat de ctre acetia a obligaiunilor lor de serviciu, precum i
introducerea unui sistem de pedepsire n caz de neexecutare. Este oportun
elaborarea unui sistem clar de faciliti, de pedepsire i delimitare a cazurilor de
concediere, fr dreptul de a mai lucra n organele de stat. Aceasta ar evita ispita
de a intra n relaie cu sectorul subteran108.
108

n literatura de specialitate, autorii vd rezolvarea problemei corupiei n rndurile funcionarilor publici n

elaborarea unui mecanism de declarare a veniturilor financiare i materiale de ctre persoanele cu funcii publice.
Unii propun ca astfel de declaraii s fac i rudele acestora n cazul desemnrii i eliberrii funcinarilor
infractori din funciile deinute. Motivul acestor de claraii const n faptul c, actualmente, veniturile i
valorile materiale din posesia persoanelor cu funcii publice nu sunt evaluate. Avnd n vedere c la noi n ar,
unde e rspndit mult nepotismului, este important ca aceast procedur s cuprind i rudele apropiate ale
funcionarilor publici. Un exemplu elocvent servete legea similar adoptat de Georgia. ns, un astfel de
mecanism este foarte dificil de realizat. n primul rnd, exist sute de modaliti de a ocoli acest
procedur, n al doilea rnd, majoritatea populaiei ntr-o msur sau alta, a fost implicat n procesele
reformei i-i imposibil revenirea la situaia anilor 90. n al treilea rnd, specialitii profesioniti i cu o
experien bogat n business niciodat nu vor accepta s dein funcii publice, dac va fi adoptat o asemenea
lege. n al patrulea rnd, acei care vor executa legea ar putea aduce cu mult mai multe daune prin aciunile lor
neprofesioniste, dect fraudele economice ca atare. n acest caz, cea mai mare fraud economic poate s conste
n aciunile nechibzuite ale funcionarului. Criteriul principal trebuie s fie nu declaraiile, ci efectul i
folosul pe care funcionarul l-a adus economiei naionale.
145

Un element important i o problem serioas n procesul combaterii

fraudelor economice este perfecionarea sistemului de determinare a
insolvabilitii ntrprinderilor. Pn n prezent, legea nu curm fenomenele de
insolvabilitate artificial, nu funcioneaz eficient n domeniul evidenierii i
promovrii proprietarilor eficieni.
O verig vulnerabil n mecanismul de combatere a corupiei i a
fraudelor economice l reprezint sistemul de achiziii de stat i de vnzare a
produselor sechestrate. Este necesar s se elaboreze i implementeze un sistem
de dirijare i control n procesul aplicrii Legii cu privire la realizarea
produselor sechestrate. Sistemul de dirijare a acestor procese trebuie s
includ crearea unui Centru internaional care s se ocupe de marfa sechestrat
sau de achiziiile publice. Trebuie sporit gradul de transparen al procesului de
sechestrare i vnzare a produciei, a achiziiilor publice, inclusiv extinderea
practicii tenderelor i deschiderea unei pagini speciale n reeaua Internet.
Este oportun elaborarea unui mecanism de consolidare a sistemului de
supraveghere a achiziiilor de stat, de efectuare a auditelor-surpriz selective
(5% din total) la achiziiile de ctre unele proiecte, pentru a identifica punctele
vulnerabile i a descoperi fraudele economice i infraciunile n domeniul dat.
Accelerarea procesului de sechestrare i repatriere a bunurilor exportate n
alte ri n urma comiterii fraudelor economice i a actelor de corupie este
problematic n prezent, deoarece cu greu pot fi urmrite tranzaciile i valorile
din afara rii. n scopul rezolvrii acestor probleme, e necesar s se creeze
condiii favorabile pentru amnistierea repatrierilor. n acest context, e util
asistena din partea organizaiilor internaionale.
Una din problemele centrale de cretere a eficacitii reformelor
economice i de curmare a fraudelor economice const n legitimarea veniturilor
populaiei. ntruct cca 80% din PIB se afl n sectorul subteran, problema
legalitii veniturilor i a proprietii este imposibil de rezolvat fr a afecta
procesul investiional, emigrarea acestor venituri etc. Mult mai eficient, din
punct de vedere a relansrii activitilor economice, ar fi crearea unor condiii
146

economice i juridice ce ar permite ieirea din sectorul subteran al

capitalului ilicit. Pentru sectorul criminal i perosanele din acest sector, care
comit fraude i infraciuni serioase, este necesar ca, prin judecat, s fie cerute
dovezi ale legalitii veniturilor financiare i imobiliare. ns, innd cont de
respectarea drepturilor constituionale ale ceteanului i de prezumpia
nevinoviei, este ilegal de a cere dovezi legitimative pentru proprietate i
venituri de la rudele apropiate i membrii familiei suspectatului, precum i de la
ali ceteni n relaii apropiate cu persoanele respective109.
Un element foarte important n crearea condiiilor de combatere a
fraudelor economice este consolidarea legislativ a proteciei celor care prezint
informaii despre fraude economice, cci populaia, de regul, nu denun
persoanele vinovate de corupie i crim de team s nu fie persecutate de
acestea. Este necesar elaborarea unui sistem de msuri privind stimularea i
protecia cetenilor care divulg cazurile de fraud economic i crim
organizat. De asemenea, urmeaz s fie implementat un mecanism util de
protecie i securitate a vieii i poziiei profesionale a funcionarilor publici care
ar declara actele de fraudare economic i alte crime. Totodat, e oportun
reprimarea sever a furturilor i delapidrilor comise de persoane oficiale.
Trebuie implementat un sistem de sanciuni pe profesii prevzute pentru acei
care au ascuns ori nu au declarat la timp actele de fraudare economic i alte
crime. Pentru fraudele economice comise de funcionarii publici e necesar
introducerea unui sistem de compensare forat a daunelor morale i materiale
pricinuite societii.
Rezolvarea acestor i altor probleme pare a fi foarte dificil n condiiile
deformrii serioase a relaiilor juridice i economice, ale paralelismului
departamental admis n soluionarea problemelor de combatere a fraudelor
economice. Totodat, aceste probleme nu pot fi rezolvate n static, odat i
pentru totdeauna, ci doar n dinamic, corelnd permanent relaiile juridice cu
109

n favoarea nclcrilor drepturilor constituionale ale populaiei i cererii unor dovezi legitime privind
veniturile se aduce ca exemplu legea similar care a fost adoptat n Lituania.
Vezi: Lituania Activiti antiorupie, 1999.
147

schimbrile din viaa real, precum i a relaiilor economice cu cele civile.

Pentru realizarea acestor probleme strategice, trebuie creat o instituie de
analiz constituional, ce ar elabora strategia de dezvoltare a mediului
instituional, ar evidenia modalitile de reformare, n complex, a relaiilor
social-economice i juridice, ar efectua analiza, din punctul de vedere juridic, a
sistemului legislativ i amendamentelor propuse spre adoptare110, ar perfeciona
i adopta legislaia la condiiile i cerinele economiei de pia i ale societii
civile democratice, ar nltura contradiciile ce duc la apariia diverselor
interpretri ale legislaiei i regulamentelor, ar efectua expertiza legislaiei
Moldovei privind corespunderea ei cu standardele internaionale. Totodat
aceast instituie ar coordona i repartiza responsabilitile ntre Centrul de
Combatere a Crimelor Economice i Corupiei i Ministerul Justiiei, Ministerul
Afacerilor Interne, Curtea Suprem de Justiie, Curtea de Apel, Serviciul de
Securitate i Informaii i Procuratura General. n prezent, exist multe
probleme i confuzii ntre aceste instituii guvernamentale. De fapt, adesea
dosarele penale sunt examinate n paralel de diverse instituii, fiind transmise de
la o instituie la alta, fr o coordonare i motivaie serioas 111. Deoarece pn
acum nu exist nici o instituie concret responsabil de aceste probleme,
Institutul de Analiz Constituional ar ndeplini i aceste funcii.
O alt cale foarte important de combatere a fraudelor economice const n
soluionarea problemei perfecionrii, coordonrii i eficientizrii sistemului
de gestionare i control de stat al proceselor de combatere a fraudelor
economice. Este oportun o ameliorare a procedurilor de gestionare i verificare
public i orientarea spre optimizarea i creterea nivelului profesionist, sporirea
operativitii i nivelului strategiei, a transparenei acestui sistem.
Un rol deosebit n combaterea fraudelor economice i corupiei, n procesul
utilizrii resurselor bugetare i de privatizare i aparine Curii de Conturi. Pentru
creterea eficacitii i responsabilitii Curii de Conturi, este oportun s i se
110

n prezent, expertiza legilor i a amendamentelor o efectueaz, de regul, secia juridic i comisia juridic de
numiri i imuniti a Parlamentului, ceea ce este foarte insuficient din punct de vedere a realizrii strategiei de
formare a mediului instituional.
111
Deseori, n procesul transferrii de la o instituie la alta, dosarele sufer modificri eseniale sau chiar dispar.
148

ncredineze funcii de aplicare a sanciunilor i de ducere a fiecrui caz de

fraudare economic pn n instana de judecat, n urma deschiderii de ctre
acest organ a dosarelor penale asupra faptelor de fraude economice i alte
infraciuni depistate. Totodat, este necesar ca achiziiile de stat s fie realizate
numai dup avizul respectiv al Curii de Conturi, n care s fie dat o apreciere
exact a preurilor, calitii i eficacitii fondurilor i efectului sistemului de
amortizare. Aceleai probleme, i n acelai mod, urmeaz s fie soluionate n
procesul privatizrii i dirijrii proprietii de stat n cadrul societilor pe
aciuni.
O dat cu intensificarea activitii Centrului de Combatere a Crimelor
Economice, urmeaz s fie sistematizat i optimizat procesul controlului de stat,
reducnd frecvena i simplificnd procedurile de control, sporind eficacitatea i
calitatea procesului de audit, stabilind gradul de control pentru fiecare agent
economic i numrul de verificri pentru diverse forme de gospodrire. Trebuie
evitat paralelismul i controlul la comanda politic, care poate duce la creterea
esenial a numrului verificrilor i la stoarcerea mitelor la comand de la
antreprenori.
Cu scopul de a evita confuziile i a mri responsabilitatea att a agentului
de control, ct i a celui economic, e recomandabil publicarea n mass-media a
drepturilor i obligaiilor agenilor de control i a agenilor fiscali, precum i
publicarea rezultatelor verificrilor efectuate i depistarea fraudelor economice
caracteristice pentru grupurile similare de ageni economici i msurile de
combatere a lor.
Este util schimbarea cardinal a sistemului de audit i control n funcie
de calificare i baza tehnico-material, apelnd la ajutorul organizaiilor
internaionale, pentru a soluiona problemele aprute. Totodat, este oportun
crearea unui sistem de concuren ntre agenii de audit i control, evideniindu-i
astfel pe cei mai buni profesioniti i pe cei mai eficieni dintre ei din punct de
vedere a calitii i cheltuielilor pentru nfptuirea acestui audit.
149

O problem important n procesul combaterii fraudelor economice este

optimizarea i descentralizarea poverii fiscale sub aspect teritorial. Una din
cauzele rspndirii fraudelor economice const n deformaiile existente n
procesul de distribuire a poverii fiscale i de favorizare nefundamentat a unor
regiuni (de exemplu, trecerea accizelor de la Bugetul de Stat la bugetul
Gguziei). Pentru interesarea autoritilor locale n combaterea fraudelor
economice, a devenit necesar schimbarea criteriilor de percepere a impozitelor
i de distribuire a cheltuielilor din Bugetul de Stat. n baza plilor i a
cheltuielilor de la Buget, trebuie utilizat acelai criteriu eficacitatea activitii
economice a agenilor economici i a teritoriului dat 112. E raional s se treac la
o baz normativ de colectare a impozitelor din teritoriu. Dac localitatea i
onoreaz datoriile prognozate fa de Bugetul de Stat n baza normativelor, este
oportun ca, de exemplu, 50% din surplusul colectrilor fa de normativ s
rmn n teritoriu. Aceasta ar rezolva problemele generate de actuala
indiferen a administraiilor locale fa de ncasrile fiscale.
Una din cele mai importante ci de rezolvare a problemei deformrii
relaiilor economice i activizrii procesului de combatere a fraudelor
economice const n restructurarea i consolidarea supravegherii sistemului
bancar, creterea responsabilitii bncilor comerciale. n primul rnd, este
necesar s se aduc volumul masei monetare n corelaie cu necesitile agenilor
economici, cel puin trebuie dublate rezervele valutare, se cere elaborat i
adoptat Legea privind garaniile banilor populaiei depui n conturile bncilor
comerciale. n condiiile crizei actuale, trebuie gestionat rata dobnzilor din
bncile comerciale, scznd-o la 3-5% anual. Este util ca BNM s efectueze un
control mai eficient de supraveghere a depunerilor populaiei i s urgenteze
procedura falimentului i rambursarea, n primul rnd, a banilor deponenilor i
apoi ai celorlali ageni i, n ultimul rnd, ai BNM n cazul falimentrii bncii
112

n prezent, plile la buget se efectueaz dup criteriul nivelului de activitate economic a teritoriului
respectiv, iar cheltuielile - dup alt criteriu, dup numrul i structura populaiei, care este foarte divers n
diferite teritorii. Drept rezultat, raportul plilor n buget i subveniilor de la Bugetul de Stat variaz considerabil
de la un teritoriu la altul. Acest principiu de acumulare a veniturilor i de subvenionare a necesitilor teritoriilor
de la Bugetul de Stat nu stimuleaz administraiile locale s combat fraudele economice, inclusiv evaziunile
fiscale i s maximalizeze ncasrile impozitelor la Bugetul de Stat.
150

comerciale. Este oportun elaborarea unui program pentru atragerea banilor n

numerar din sectorul subteran la depozitele bancare i extinderea controlului
asupra masei monetare aflate n circulaie.
O problem foarte complicat privind sistemul de combatere a fraudelor
economice este cea a reformei vamale. n primul rnd, trebuie schimbat baza
de impunere a exportului i importului i a taxelor vamale n procesul efecturii
procedurilor vamale. E necesar s se efectueze acestea n vederea simplificrii i
diminurii ratei de impozit pe importul i exportul mrfurilor, la nivelul altor ri
vecine, i mitelor pe care agenii economici le pltesc pentru serviciile vamale
ilicite. n condiiile conflictului cu Transnistria, sunt oportune antrenarea armatei
n serviciile vamale i un regim de stare excepional de-a lungul Nistrului.
Trebuie restabilite posturile vamale duble pe teritoriul Ucrainei pentru a diminua
contrabanda prin Transnistria. Demult a devenit necesar modernizarea
sistemului vamal dup standardele internaionale, precum i perfecionarea
cadrului vamal (introducerea programelor vamale computerizate, utilarea
serviciului vamal cu aparate Roentgen, tehnicilor de expertiz, codului
economic i vamal), interesarea funcionarilor vamali prin acordarea unei pri
din valoarea bunurilor sechestrate. Este timpul s fie perfecionat baz de date i
monitorizate activitile de afaceri ce in de import/export prin vam, s se
practice confruntarea acestor date cu datele vamelor de la frontiera cu Ucraina i
Romnia i cu cele ale organelor de resort din ar (inspectoratele fiscale,
Centrul de Combatere a Fraudelor Economice, Curtea de Conturi, etc.). E
necesar s se practice concursuri pentru avansare pe linie de serviciu n cadrul
departamentelor de control vamal, rotaia cadrelor, schimbul temporar de
personal dintre diferite localiti vamale i de diverse niveluri. Efectuarea
suplimentar a verificrilor inopinate de documente i bunuri de ctre echipele
Centrului de Combatere a Crimelor Economice dup trecerea acestora prin
vam. Este oportun, dup exemplul multor ri, trecerea unor funcii ale
sistemului vamal n sectorul privat, totodat mbinnd acest proces cu
activizarea controlului de stat.
151

O problem principal, a crei soluionare va asigura condiii favorabile

pentru combaterea fraudelor economice, este liberalizarea, profesionalizarea i
depolitizarea

procesului

de

dirijare

relaiilor

social-economice,

debirocratizarea i performarea sistemului public. Reformarea sectorului

public include nu numai procesul de depolitizare, liberalizare, optimizare, ci i o
transparen avansat a tuturor activitilor Centrului de Combatere a Crimelor
Economice i Corupiei.
Soluionarea problemelor principale de reformare a sectorului public,
inclusiv depolitizarea total a funcionarilor publici la toate nivelurile,
introducerea unui sistem obligatoriu de performan profesional i de nalt
competitivitate presupune elaborarea i implementarea unei proceduri obiective
de selectare i promovatre a funcionarilor, unui set de garanii pentru pstrarea
locului de munc, remunerarea la nivel internaional. A devenit necesar
extinderea activitii bncilor de date referitoare la locurile de munc aprute
recent. Informaia despre vacane, cerine i condiiile salarizrii trebuie
publicat n mass-media, inclusiv Internet. E nevoie de o comisie specializat
internaional, care s participe la selectarea preventiv a unor funcionari
publici dezinteresai, care s nu aib legturi de rudenie i relaii cu persoane din
Guvern. Comisia va exclude pe acei candidai care vor profita de relaii sau vor
recurge la mituirea superiorilor, n loc s se evidenieze prin propriile merite sau
caliti profesionale, cci vor fi foarte vulnerabili fa de ispita fraudelor
economice i corupie.
Un rol important n procesul perfecionrii sectorului de stat i aparine
Codului Etic al funcionarilor publici, care include reguli cu privire la calitile
profesionale n activitatea de munc i la adoptarea deciziilor pornind de la
interesele naionale n procesul utilizrii resurselor financiare, valorilor
materiale, pasivelor/obligaiunilor, cadourilor i altor tranzacii. Totodat, Codul
Etic este necesar s fie difereniat i orientat concret pentru diverse categorii de
funcionari publici.
152

Una din cele mai importante ci de combatere a fraudelor economice este

reformarea aparatului de realizare a sarcinilor economice i a politicii bugetare,
inclusiv

modernizarea

aparatului

Ministerelor

Economiei,

Finanelor,

Privatizrii etc., cadrelor care gestioneaz achiziiile publice etc. O alt cale
important este perfecionarea profesional a cadrelor poliiei, Departamentului
Vamal,

Centrului

de

Combaterea

Crimelor

Economice,

procuraturii,

judectoriilor, inspectoratului fiscal.

Un rol special n combaterea fraudelor economice, n condiiile de criz, l
joac reformarea personalului din sfera educaiei, ocrotirii sntii, culturii i
deservirii sociale. n fine, o problem deosebit este problema perfecionrii
aparatului oficialitilor publice ale administraiei judeene locale. Este necesar
ca o dat cu semnarea contractului de angajare la serviciu, funcionarul s
semneze c a luat cunotin de Codul Etic.
Este oportun crearea unei agenii de stat pentru angajarea provizorie i
acordarea serviciilor de consultan, precum i introducerea unui control sever
asupra responsabilitii i ndeplinirii regulilor etice de ctre persoanele care
atesteaz cadrele din punct de vedere a profesionalismului.
O problem important n combaterea fraudelor economice este
asigurarea transparenei formrii, aprobrii i executrii bugetului
consolidat de stat i a bugetelor locale. n prezent, procesul de executare a
diferitelor articole este diferit. Totodat, modul de executare a majoritii
articolelor bugetare este opac pentru public. Deseori resursele bugetare trec
mai nti prin fondul de rezerv i dup aceea sunt transferate la articolele
respective ale bugetului113.
O problem foarte acut privind combaterea fraudelor economice este
legat de reformarea procedurilor de privatizare a proprietii de stat i a
ramurilor

de

importan

strategic

care

determin

suveranitatea

economic a statului. Trebuie introdus practica monitorizrii de ctre mass113

De exemplu, prim-ministrul d din fondul de rezerv un milion de lei unei biserici pentru reparaii, apoi acest
milion se transfer din fondul de rezerv la articolul Construcii capitale. n aa mod, o jumtate din buget se
poate trece prin fondul de rezerv.
153

media a modului de apreciere de funcionarii Curii de Conturi a procesului de

privatizare, care ar exclude fraudele economice legate de transmiterea
patrimoniului de stat n proprietatea privat, n condiii avantajoase, n schimbul
mitei, ar exclude practica participrii i folosirii cotei capitalizate a proprietii
de stat n proprietatea privat. Aceast procedur, de asemenea, ar exclude
racketul funcional aplicat fa de agenii economici, sabotarea procesului de
privatizare n scopul crerii condiiilor favorabile pentru obinerea beneficiului
din formele ilegale de privatizare, de transformare ilegal a proprietii de stat n
proprietate privat. Aceste tendine sunt foarte relevante n special la nivelul
administraiei publice locale.
Este necesar elaborarea un mecanism de impersonalizare a procesului de
rezolvare a problemelor revenite funcionarilor de stat, inclusiv prin Internet, sau
codarea cererilor adresate factorului de decizie. Totodat, acest mecanism de
separare a cererii persoanei care solicit soluionarea unei probleme de ctre
ofertant (funcionarul de stat) trebuie s conin o indicaie prin care funcionarii
publici sunt obligai s dea un rspuns clar, sau s expun motivul respingerii
cererii. Toate rspunsurile trebuie s fie date n termenul stabilit de lege,
publicate n mass-media i examinate de Agenia Independent, care va aprecia
eficacitatea i productivitatea funcionarilor de stat.
Un rol special n combaterea fraudelor economice l poate juca Agenia
Relaii Publice, care urmeaz s fie nfiinat i s aib dreptul de a examina i
sistematiza cazurile de brutalitate, de fraude economice, rspunsurile
funcionarilor publici date organizaiilor civile, cetenilor i caracterul
soluionrii problemelor, sau cauza ignorrii lor114.
Un element important al mecanismului de funcionare a Ageniei Relaii
Publice l constituie protejarea i stimularea acelor funcionari publici care pot fi
acuzai nentemeiat de fraude economice sau, n cazul falsificrii dovezilor, i de
114

n prezent, nu exist o metodologie de lucru cu organizaiile civile. Majoritatea cetenilor nu cunosc

procedura de rezolvare a problemelor; la cine i la ce nivel trebuie s se adreseze pentru a rezolva o problem
stringent. Din aceast cauz, ei sunt impui s umble de la un funcionar la altul, i nu este nici un organ care ar
putea selecta problemele i lmuri cetenilor la ce oficiu trebuie s primeasc rspunsurile ateptate, care e
forma i metoda de rezolvare a problemelor. Majoritatea cetenilor ar fi de acord s plteasc pentru aceste
servicii, numai s poat obine un rspuns clar i ct mai rapid.
154

comportare incorect. Aceast tendin poate s se extind n prezent, dup ce sa adoptat Legea cu privire la iniierea cazurilor de mit.
O alt cale de prevenire a fraudelor economice este demonopolizarea
informaiei i introducerea unui sistem obligatoriu de aducere la cunotin a
ntregului set de documente pe care organizaiile civile i cetenii urmeaz s le
prezinte funcionarilor publici. Majoritatea populaiei nu este informat corect
cu privire la structura i caracterul setului de documente ce trebuie prezentate
funcionarilor publici, n special la nivel local. Ca urmare, se comit fraude
economice chiar n procesul oferirii de ctre funcionarii publici a informaiei
necesare privind setul de documente de care au nevoie cetenii115.
Un obstacol esenial n extinderea fraudelor economice poate fi crearea
unor condiii egale pentru toi agenii economici, renunnd la instituirea
diverselor fonduri extrabugetare i la acordarea unor faciliti firmelor de
elit private, prin intermediul crora are loc procesul de splare a banilor.
Un rol aparte n combaterea fraudelor economice l joac accelerarea
trecerii contabilitii i a ntregului circuit financiar pe principii internaionale,
pentru a mri gradul de transparen i de corespundere a acestora economiei de
pia.
O verig important n lanul combaterii fraudelor economice, inclusiv a
corupiei, o reprezint prevederea n Legea cu privire la Centrul de Combatere a
Crimelor Economice a mecanismului de interesare direct a funcionarilor
Centrului, inclusiv prin crearea unui fond special i transferarea n acest fond a
unei cote din bunurile ilicite confiscate. Mrimea cotei defalcate pentru Centru
i modul de utilizare a mijloacelor fondului special trebuie s fie reglementate de
Parlament, dup examinarea obiectiv a activitii acestui Centru 116. Raportul
public prezentat de Centru n Parlament ar mri responsabilitatea i calitatea
activitii lui.
115

De exemplu, se comit fraudele economice n procesul prelungirii termenului actelor de identitate, sau
ntocmirii actelor noi. Populaia nefiind informat ce fel de documente trebuie s prezinte i n ce form pot fi
acordate serviciile respective, este nevoit s plteasc de 2-4 ori mai mult pentru urgentarea rezolvrii
problemelor stringente.
116
n legea Centrului, modul de utilizare a mijloacelor fondului special se reglemeteaz n baza hotrrilor i
deciziilor adoptate de Centru i aprobate de Guvern
155

Un rol special n prentmpinarea noilor forme de fraude economice i

corupie

i revine Centrului de Combaterea Crimelor Economice, care

efectueaz analiza i depistarea noilor genuri de fraude economice (de exemplu,

n domeniul falsificrii tranzaciilor cu cartelele de credit i prestarea diverselor
servicii bancare prin sistemul electronic, perfectarea documentaiei i vizarea ei
prin Internet etc.). Totodat, este necesar ca Centrul s organizeze cicluri de
prelegeri pentru pregtirea colaboratorilor ministerelor de for n domeniul
investigrii noilor genuri de fraude economice, prevenirii i sancionrii lor.
Acest proces trebuie urgentat, deoarece sistemul plilor electronice i
perfectarea documentelor (contractelor, dispoziiilor de plat prin Internet) se
rspndete foarte rapid, iar specialiti n acest domeniu al economiei naionale
sunt extrem de puini.
Un rol nsemnat n combaterea fraudelor economice l pot juca
reprezentanii societii civile i mass-media, crora li se va permite s
monitorizeze i s controleze frecvena publicrii statisticii producerii i
consumului resurselor de ctre productorii monopoliti, inclusiv ai sistemului
energetic, de aprovizionare cu gaze naturale, carburani, ap potabil. Aceasta ar
fi o msur de asigurare a transparenei. Statistica producerii i consumului
energiei electrice, gazelor naturale, apei potabile, cldurii este forte confuz,
fiind exprimat, de regul, n uniti convenionale, fr a indica echivalentul
energetic. Astfel, se comit grave fraude economice, cci este imposibil
verificarea veridicitii datelor.
Este necesar ca organizaiile civile i cele ale sectorului privat s se
angajeze n cutarea furnizorilor alternativi de gaze naturale, energie electric,
carburani. Monopolismul i neomonopolismul din sectoarele energeticii,
gazelor naturale, carburanilor, apei potabile este cauza creterii permanente a
enormelor datorii de stat. n prezent, practic, monopolitii acestor i altor ramuri
oligopole exercit controlul lor economic i politic la diferite niveluri.
La combaterea fraudelor economice au contribuit, n special, reforma
procedurii

de

primire

distribuire a
156

ajutoarelor umanitare i

monitorizarea acestui proces. A devenit necesar un sistem transparent de

nregistrare, distribuire i utilizare a ajutoarelor umanitare i a diverselor
granturi, precum i a ajutorului tehnic, pentru a mpiedica transformarea
ajutoarelor umanitare, n marf i vinderea lor pe piaa subteran 117. Organele de
pres i societile civile trebuie s aib acces liber la procesul de tranzacionare
a ajutoarelor umanitare i la monitorizarea cerinei i abaterilor n timpul
distribuiei acestor ajutoare. E foarte important s fie reflectat n pres procesul
de distribuire a ajutoarelor umanitare i garanturilor pe baz de merit. Totodat,
este oportun ca populaia s fie implicat n tot ciclul acestui proces, precum i
Organizaiile umanitare internaionale, guvernamentale i cele de nivel
municipal.
Un loc aparte n prevenirea fraudelor economice i revine reformei
sistemului de educaie i de reciclare a cadrelor. La baza acestei reforme
trebuie pus principiul transparenei i obiectivitii la selectarea i promovarea
persoanelor competente din sistemul administrrii nvmntului universitar i
postuniversitar, trecerea la procesul de testare a cunotinelor pe baz de
computere de ctre comisii specializate independente. Favorizarea flexibilitii
sistemului de educaie prin acordarea posibilitii competetitorilor de a alege
profesorul, cursurile, precum i comisia de apreciere a cunotinelor. Toate
acestea vor facilita procesul de trecere la un sistem de evaluare obiectiv a
calitii pregtirii cadrelor i reciclrii lor i, totodat, vor curma procesul de
extindere a fraudelor economice n sfera nvmntului.
Un element important i o condiie major n combaterea fraudelor
economice este perfecionarea sistemului politic i formarea unui mediu
politic adecvat intereselor naionale.
n acest sens, trebuie modificate principiile de formare, nregistrare i
participare a partidelor politice la alegerile n Parlament. Vor fi nregistrate acele
partide care au un program limpede de activitate, adecvat Constituiei Republicii
117

nsemntatea i rolul acestui proces au nceput a crete mmai ales dup ce Republica Moldova a fost
recunoscut ca cea mai srac ar din Europa.
157

Moldova i care nu activeaz pe baza unor interese naionaliste sau oviniste, ci

pe baza principalelor interese naionale ale rii.
O condiie principal de combatere a fraudelor economice const n
modficarea sistemului electoral. Alegerile nu trebuie s aib loc pe baza listei de
partid, ci pe baza concurenei dintre candidaii diferitelor partide. Este util
introducerea practicii responsabilitii partidelor i fraciilor parlamentare fa de
popor (de exemplu, n ce msur activitatea partidelor corespunde promisiunilor
electorale i cum realizeaz n practic obiectivele constituionale i strategice
ale rii).
Totodat, este oportun ca Curtea Constituional i Organizaiile
Internaionale s aprecieze n mod oficial a activitatea parlamentarilor i
partidelor din punct de vedere al ndeplinirii, avansrii sau stoprii extinderii
reformelor social-economice i rezolvrii problemelor sociale i ale luptei cu
fraudele economice. Pn n prezent nu exist o apreciere oficial a activitii
partidelor. De aceea este greu s se dea prioritate unui sau altui partid n timpul
alegerilor. Trebuie s se renune la acordarea imunitii parlamentare, pentru ca
fiecare deputat s fie contient c n orice moment, poate fi tras la rspundere n
caz de nclcare a legii. Se recomand publicarea obligatorie n Monitorul
Oficial, o dat cu avizul activitii partidelor i a deputailor, proveniena
veniturilor deputailor i contribuiilor financiare ale partidelor i micrilor
politice.
Un rol important n combaterea fraudelor economice i joac activizarea
procesului de cercetare complex i dinamic a cauzelor fenomenului
fraudelor economice, pe a crui baz se vor putea corecta metodele de realizare
a programelor de contracarare a infraciunilor economice. n aceast ordine de
idei, este necesar ca nu numai statul s efectueze cercetri n domeniul fraudelor
economice, ci i organizaiile antifraud private, fiind autorizate s monitorizare
implementarea msurilor de combatere a fraudelor economice. Aducerea la
cunotina poporului a rezultatelor analizei prejudiciilor cauzate de fraudele
economice rii, n ansamblu, i va convinge pe ceteni de pericolul acestor
158

infraciuni. Numai n aa caz se poate miza pe susinerea i participarea

organizaiilor nonstatale, a ntregii societi civile la realizarea programelor
antifraud.
Sunt oportune sondajele periodice de opinie public, ce ar asigura o
analiz obiectiv a structurii i dinamicii fraudelor economice, precizarea
genezei acestora, a formelor principale, specificului lor, stabilirea gradului de
influien i de interaciune a corupiei i economiei subterane cu sectorul
oficial.
Este necesar ca sistemul educaional al rii s promoveze valorile etice una din condiiile principale ale procesului de prevenire a fraudelor i de
mobilizare a societii civile la lupta cu aceste infraciuni economice.
Totodat, trebuie pregtit un grup de jurnaliti-investigatori n domeniul
elucidrii faptelor i esenei fraudelor economice. Instruirea i reciclarea
specialitilor respectivi n vederea practicrii jurnalismului obiectiv i respectrii
eticii profesionale n relatarea situaiei de pe frontul contra fraudelor
economice va permite evitarea publicrii unui ir de materiale nefondate, care,
practic, nu au o baz informaional suficient, nu conin argumentul acuzrilor
i care sunt prea superficiale sau executate la comanda vreunui partid politic.
Este foarte important creterea nivelului de cotientizare a societii
(edificarea autoritii sociale), inclusiv cu privire la drepturile i obligaiunile
organizaiilor obteti, civile i ale cetenilor i funcionarilor publici.
Un rol aparte n acest proces l pot avea oamenii de art, scriitorii,
savanii, profesorii, adic ntreaga intelectualitate. Acetia urmeaz s publice
informaii, comunicri tiinifice, s realizeze programe TV, s in seminarii i
conferine dedicate combaterii fraudelor economice, s transmit mesaje de
contientizare a publicului larg, punnd accente deosebite asupra ridicrii
gradului de educaie etic a societii.
De asemenea, este foarte important s se convoace ntruniri,
conferine,dialoguri pe diferite teme ntre organele puterii de stat, sectorul privat,
159

societatea civil i diverse personaliti din sfera politic i cea economic, care
s contribuie la soluionarea problemelor legate de contracararea fraudelor.
Un rol aparte n extinderea procesului de combatere a fraudelor
economice l joac mbuntirea imaginii rii i creterea influenei
instituiilor internaionale asupra realizrii strategiei antifraud.
Este necesar s se intervin pe lng organizaiile internaionale
(Organizaia Naiunilor Unite, Consiliul Europei, Organizaia pentru Cooperare
Economic i Dezvoltare, BM, FMI etc.) cu propunerea de susinere financiar,
organizatoric .a.m.d. a strategiei de combatere a fraudelor economice. Este util
de a interveni pe lng aceste instituii, pentru a crea un Comitet de Coordonare
la nivel internaional i a echipelor de lucru n cteva domenii-cheie de
combatere a fraudelor economice.
Acest Comitet Internaional de Coordonare trebuie s constidere
combaterea fraudelor economice o component prioritar a strategiilor de
asisten, acordat rii, s efectueze analiza politic i economic a
fenomenului, precum i s aleag i s aprobe proiectele de realizare a strategiei
antifraud.
n fine, un element important al combaterii fraudelor economice const n
creterea rolului organizaiilor non-statale, al societii civile n ntregime, n
colaborarea i influena lor asupra procesului de control al funcionarilor publici.
Prin intermediul acestui Comitet, companiile naionale ar putea studia
experiena internaional, fapt care ar stimula adoptarea i implementarea unor
standarde nalte n procesul de combatere a fraudelor economice din Republica
Moldova.

160

ncheiere
Fenomenul fraudelor economice afecteaz sistemele economice ale multor
ri. Activizarea procesului de globalizare i liberalizare a proceselor economice
naionale la sfritul secolului XX au condus la unirea fraudelor economice i
extinderea sectorului subteran internaional pe seama reducerii sectoarelor
oficiale i securitii economice a statului. Tendinele negative ale dezvoltrii
economiei mondiale la nceputul secolului XXI determin specificul fraudelor
economice i extinderea sectorului subteran n rile de tranziie, inclusiv
Republica Moldova. Analiza modelelor i cauzelor existenei i extinderii
fraudelor economice i sectorului subteran, bazate pe diverse tipuri de clasificare
a procesului de creare a valorii adugate, a relevat specificul fraudelor
economice, particularitile circulaiei resurselor dintre sectorul subteran i cel
oficial n Republica Moldova.
Caracterul i particularitile reglementrilor de stat influeneaz
specificul i condiiile de cretere sau scdere a volumului fraudelor economice.
Analiza efectuat demonstreaz c ineficiena reglementrii de stat a proceselor
social-economice i de combatere a fraudelor economice etc., incapabile, din
anumite cauze, s asigure reformarea relaiilor economice i protejarea
sectorului privat, duce la amplificarea fraudelor economice i la slbirea
securitii economice a staului.
Studierea diverselor metode de estimare a dimensiunilor fraudelor
economice a evideniat mrimea, structura i sursele fraudelor economice,
inclusiv pierderile cauzate de extinderea sectorului subteran.
Analiza dimensiunilor fraudelor economice, bazat pe utilizarea
diverselor metode (metoda monetar, metoda cheltuielilor, metoda de rezolvare
grafic a principalelor identiti macroeconomice), ne demonstreaz tendina
vdit de extindere a fraudelor economice.

161

Estimarea prognozei dimensiunilor fraudelor economice n Republica

Moldova este prezentat n trei variante de dezvoltare, n funcie de caracterul
performanelor economice i strategiei de combatere a fraudelor economice.
Prognoza optimist prevede scderea volumului fraudelor economice, ca
urmare a realizrii politicii liberale de dezvoltare a economiei, reducrii de 2-3
ori a presiunii fiscale, limitrii considerabile a restriciilor administrative de stat,
schimbrii funciilor aparatului public i adaptrii lui la principiile dezvoltrii
libere a economiei, restrngerii eseniale a birocratismului, facilitrii micului
business.
Strategia de combatere a fraudelor economice, conform acestei variante,
trebuie s includ prioritar reglementarea economic i administrativ de stat a
pieei tradiionale i a pieelor de capital, n scopul activizrii concurenei i
lichidrii monopolismului, mbinnd reglementrile economice promovate de
concepia monetarist cu politica monetar-creditar i fiscal moderat i
sistemul de protecie a agenilor economici autohtoni. Realizarea acestei strategii
conduce la ameliorarea mediului instituional, care presupune gestionarea de stat
a ramurilor prioritare i implementarea unor instrumente economice i financiare
moderne.
Analiza specificului evoluiei dinamicii indicatorilor principali ai
economiei Repulicii Moldova a relevat particularitile de dezvoltare a
economiei i de extindere a fraudelor economice. n Republica Moldova,
fenomenul fraudelor economice a atins un grad extrem de nalt de rspndire i
este nrdcinat n tot sistemul de relaii economice, sociale, politice i
administrative. Procesul de reformare social-economic n perioada de tranziie
s-a caracterizat prin extinderea fraudelor economice, care au cptat proporii
uriae, reprezentnd acum un fenomen global. Specificul acestui proces din
Republica Moldova la nceputul secolului XXI const n creterea srciei,
lezarea drepturilor social-economice ale personalitii, nrutirea condiiilor de
via, ncetinirea dezvoltrii relaiilor economice de pia bazate pe sectorul
privat, agravarea conflictelor naionale, politice, sociale, scderea ncrederii n
162

democraie, stoparea reproducerii populaiei i slbirea securitii economice a

statului, redistribuirea inechitabil a puterii i a bunurilor publice.
Una din direciile de creare a condiiilor de combatere a fraudelor
economice const n elaborarea unui mecanism real de colaborare ntre partidele
politice i ntregul sistem de funcionari publici, societatea civil i sectorul
privat n vederea reformrii social-economice i combaterii fraudelor
economice. Multiplele ncercri ale patidelor de guvernmnt din ultima period
de 12 ani de a integra aceste componente sociale i de a implementa msurile de
reformare economic i de combatere a fraudelor economice i corupiei au
euat din cauza lipsei de susinere din partea societii. Societatea a constatat c
principala cauz a fraudelor economice i corupiei este guvernarea proast,
fiind totodat tolerant fa de procesele i formele fraudelor economice la toate
nivelurile, precum i n viaa cotidian. Reprezentanii businessului mic i
mijlociu consider c bariera principal n calea dezvoltrii social-democratice
i cauza extinderii fraudelor economice sunt Guvernul i sistemul su
suprabirocratizat.
Tendina general i calea cea mai sigur de stabilizare economic i de
combatere a fraudelor economice i diminuare a sectorului subteran const n
optimizarea i integrarea intereselor sectorului privat, societii civile, a
partidelor politice i Guvernului.
Structurile principale n care se comit fraudele economice sunt
reprezentate de sistemul fiscal, vamal, achiziiilor i subveniilor de stat,
monopolurile energetic, de aprovizionare cu gaze, combustibil, ramura
tutunului, Calea Ferat, Transnistria. Realizarea acestor probleme n aceste
structuri ar facilita creterea veniturilor la buget. Dezvoltarea social-cultural n
ar presupune combaterea fraudelor economice n sistemul ocrotirii sntii,
educaiei, culturii.
Trebuie evideniate criteriile, principiile i specificul strategiei de
combatere a fraudelor economice, inclusiv perfecionarea mediului instituional,
au devenit necesare reformarea legislaiei i aplicarea n toate domeniile a
163

sistemului legislativ, pentru democratizarea societii, transparena sistemului de

activitate economic i contabilizarea total a proceselor economice,
transparena funciilor publice, intolerana societii fa de orice tip de fraude
economice, elaborarea i implementarea unui program de combatere a fraudelor
economice, care ar fi monitorizat de societate, crearea unui sistem de
instrumente i prghii de realizare a acestui program.
Eradicarea total a fraudelor economice i sectorului subteran este
posibil prin instituirea controlului civic asupra activitilor funcionarilor de
stat. Implicarea larg a societii n acest proces joac un rol foarte important n
descoperirea i combaterea fraudelor economice i corupiei.
Exist o serie de probleme teoretice i practice, rezolvarea crora va
permite dezrdcinarea a nsui fenomenului fraudelor economice, n general, i
a corupiei i criminalitii, n special. Aceste probleme sunt:
- depirea crizei economice, fapt care ar accelera considerabil
dezvoltarea sectorului oficial i reducerea fraudelor economice i a
sectorului subteran;
- sporirea proceselor democratice, transparenei, controlului civil i
contabil;
- crearea i perfecionarea mediului instituional, n general, i a
sistemului legislativ de combatere a fraudelor economice n particular,
ce ar reglementa funciile Centrului de Combatere a Crimelor
Economice;
- dezvoltarea tehnologiei de prevenire i stopare a fraudelor economice
prin mecanisme moderne;
- perfecionarea permanent a mecanismului de dezvoltare economic i
de reglementare de stat o dat cu mecanismul de contracarare a
fraudelor economice;
- elaborarea i implementarea principiilor de prognozare a formelor i
tipurilor de fraude economice, metodelor de estimare a proporiilor
sectorului subteran;
164

- elaborarea i implementarea deprinderilor practice de control civil

asupra activitilor instituiilor politice, determinarea principiilor eticii
funcionarilor publici, dezvoltarea sistemului de nvmnt i de
pregtire a cadrelor n domeniul descoperirii fraudelor economice;
- minimalizarea riscului cetenilor care i divulg pe autorii fraudelor
economice i stimularea lor (financiar, legislativ, politic, tehnic
etc.);
- optimizarea componenei i funciilor Centrului de combatere a
fraudelor economice (centralizarea i specializarea funciilor, a
fondului de dezvoltare);
- elaborarea prognozelor pe termen lung ale dezvoltrii proceselor
social-economice, estimarea fraudelor economice i adoptarea
msurilor de combatere a lor.
Eforturile de combatere a fraudelor economice trebuie s fie sistematice i
de lung durat. Rolul decisiv n descoperirea i abordarea proceselor de
manifestare a fraudelor economice i aparine opiniei publice i voinei politice a
tuturor partidelor.
Rezolvarea acestor probleme ar facilita realizarea i implementarea
strategiei de combatere a fraudelor economice, dezvoltarea progresiv a
sectorului oficial n Republica Moldova. Astfel, soluionarea unora din aceste
probleme se datoreaz doar timpului (privitor la perfecionarea tehnologiei i
tehnicii de conlucrare a societii civile, Guvernului i sectorului privat,
dezvoltrii bazei materiale a Centrului de Combatere a Crimelor Economice,
acumularea deprinderilor practice n activitatea de combatere a fraudelor
economice, dezvoltarea sistemului de nvmnt etc.), iar soluionarea altor
probleme necesit o strict integrare a activitii i intereselor organelor de stat,
a Centrului de Combatere a Crimelor Economice a sectorului privat, a societii
civile i organizaiilor de autoreglementare nonstatale.
Cercetrile efectuate ne permit expunerea unor concluzii:
165

Liberalizarea activitii economice i dezvoltarea sectorului privat sunt

actualmente cele mai atractive i profitabile direcii de contracarare a corupiei.
Deoarece sunt elaborate anumite condiii de desfurare a reformelor socialdemocratice i de combatere a fraudelor economice, de integrare a comunitii
oamenilor de afaceri cu Guvernul i cu societatea civil, aceste tendine trebuie
s fie susinute de partidele i micrile politice.
Dei liberalizarea activitii economice poate s conduc att la reducerea
fraudelor economice, ct i la creterea lor, n unele condiii mecanismul de
integrare a sectorului privat, Guvernului i societii civile pentru combaterea
fraudelor economice, necesit implementarea unor instrumente noi de calcul i
statistic, utilizarea metodelor mondiale avansate de antifraud n acest
domeniu.
Scopul principal al Centrului nu const n rfuirea cu oponenii politici, ci
mai curnd n prevenirea fraudelor i reducerea neplilor la buget, fcnd ca
operaiunile economice curente i de investigaie s devin mai sistematice,
previzibile i mai puin dependente de gruprile politice de la putere.
Cooperarea integral a Centrului, a sectorului privat i a societii civile
este un mijloc strategic sigur n managementul de realizare a strategiei de
reformare economic i de combatere a fraudelor economice. n acelai timp,
opinia public trebuie s se afirme ca o modalitate viabil de intoleran fa de
corupie i, n mod frecvent, chiar zilnic, s fie utilizat n combaterea fraudelor
economice.
Societatea civil i angajaii sectorului privat, indiferent de forma de
organizare i modul de funcionare, trebuie implicai, pentru a asigura dou
funcii vitale ale mediului de investigaii: profilaxia i prevenirea eventualelor
fraude economice din cadrul firmelor i companiilor i informarea zilnic a
Centrului n scopul contracarrii acestor fenomene.
ncadrarea Republicii Moldova n economia mondial va duce treptat la
implementarea mecanismului de combatere a fraudelor economice n zonele
regionale i mondiale. Apare problema elaborrii i susinerii procesului de
166

contracarare a fraudelor economice la nivel internaional. Aceasta presupune

situaia cnd n privina oricrui agent economic, din ar sau de peste hotare, la
solicitarea Centrului s se poat efectua investigaiile respective, fie prin
sistemul electronic, fie prin cel al telecomunicaiilor, adic de la distan, fr
prezena fizic a investigatorului. Pentru aceasta, trebuie asigurate cteva
condiii:
Prima condiie reiese din faptul c investigaiile cu caracter economicofinanciar, bancar i fiscal presupun parcurgerea mai multor etape, fiecare din
ele fiind caracterizate de anumite elemente specifice, pentru care e necesar s
existe

instruciuni

legal

argumentate

instituii

interregionale

interbancare, care s supravegheze efectuarea investigaiilor respective;

A doua condiie care trebuie respectat este asigurarea investigaiilor cu
mijloace financiare i tehnice;
Alt condiie pentru efectuarea investigaiilor prevede implicarea societii
civile i a sectorului privat, n condiiile economiei libere, n procesul de
privatizare i liberalizare, care constituie principala modalitate de prevenire a
fraudelor economice. Firete, dezvoltarea n continuare a economiei de pia
va depinde de succesul luptei contra fraudelor economice;
Urmtoarea condiie este asigurarea unui nalt nivel organizaional al
investigaiilor, care va include toate instituiile care direct deservesc acest
proces.
Dezvoltarea acestui cadru contribuie la sporirea eficienei investigaiilor i
la mbuntirea informaiei despre caracterul fraudelor economice. La rndul
su, o economie de pia dezvoltat asigur extinderea sectorului oficial i
restrngerea celui subteran.
Pentru asigurarea gestionrii eficiente a procesului de combatere a
fraudelor economice, este necesar s fie precizate sarcinile i funciile pe care
C.C.C.E.C. i alte instituii vor trebui s le ndeplineasc.

167

n scopul crerii unor condiii eficiente pentru exercitarea funciilor

Centrului i aciunilor structurilor de for, implementarea mecanismelor i
metodelor eficiente de investigaie, se impune soluionarea unui ir de probleme,
care vizeaz urmtoarele:
crearea unui spaiu electronic i de telecomunicaii adecvat desfurri
investigaiilor, ce ar corespunde particularitilor mecanismului de combatere
a fraudelor economice asistate de calculator;
crearea unei reele de comunicaii care s asigure distribuirea informaiei
ctre toi agenii implicai n procesul antifraud;
nregistrarea operativ i exact a fraudelor economice;
nfiinarea unor sisteme de bnci de date, pentru pstrarea i prelucrarea
eficient a datelor ca investigatorii s le poat utiliza imediat i fr
probleme;
elaborarea reglementrilor funcionale, n concordan cu strategia naional
de combatere a fraudelor economice, care trebuie s asigure condiii egale
tuturor participanilor la procesul antifraud (Centru, societate civil, sector
privat);
lansarea unor instrumente noi de combatere a fraudelor economice, adaptate
n permanen la condiiile pieei.
n cazul Republicii Moldova, pentru nceput ar fi suficient s fie studiate
principalele tipuri de instrumente utilizate n rile strine dezvoltate, privind
contracararea fenomenului fraudulos n economie, pentru ca ulterior acestea s
fie implementate i n ara noastr.Din pcate, ns, starea dezastruoas a
reelelor de telecomunicaii, precum i a altor instrumente, reducerea sprijinului
financiar i experienei externe destinate Centrului, mpiedic Republica
Moldova s aplice n practic un program eficient de combatere a fraudelor.
Existena unei economii de pia dezvoltate presupune un numr foarte
mare de ageni economici i de gospodrii casnice, precum i de diverse genuri
de activitate, care creeaz un teren prielnic pentru fraudele economice, fcnd
168

foarte dificil procesul combaterii lor. Pentru rezolvarea acestei probleme,

propunem urmtoarele soluii:
1. Apelarea la mijloacele i experiena investigatorilor strini n crearea
bncilor de date informaionale i operative;
2. Optimizarea procesului de nregistrare i renregistrare a agenilor economici,
de acordare acestora a codurilor fiscale i de deschidere a conturilor bancare;
3. Comercializarea unei pri a valorilor sechestrate de investigatorii strini i
crearea n aa mod a unei baze materiale moderne a Centrului.
4. Crearea condiiilor favorabile pentru efectuarea operaiunilor de investigare.
Operaiunile de investigare trebuie s fie precedate de pregtirea
minuioas a mecanismelor i instrumentelor de combatere a fraudelor
economice, de organizarea instruirii profesionale a investigatorilor cu abordarea
conceptelor teoretice privind strategia de combatere a fraudelor economice i cu
utilizarea avantajelor pe care le ofer metodele moderne.
O problem foarte important referitoare la colaborarea C.C.C.E.C. cu
alte instituii similare, pentru imaginea Moldovei pe arena internaional, poate
fi soluionat prin elaborarea i unificarea metodelor de calculare a unor indici i
a instrumentelor de investigare, innd cont de specificul local, inclusiv al
Transnistriei, de metoda de selectare a companiilor i organizaiilor non-statale
care vor participa la investigaii i la contracararea fraudelor economice.
Pentru a desfura o activitate eficient de combatere a fraudelor, se
impune condiia prezentrii de ctre Centru a rapoartelor de investigaie
economico-financiar i a drilor de seam periodice la Guvern pentru a fi
analizate i evaluate. Este necesar s existe anumite instruciuni, n care s fie
expuse cerinele fa de elaborarea rapoartelor, programelor de activitate i
analiza lor de ctre colaboratorii Centrului.
Important este i problema asigurrii Centrului cu specialiti competeni
n domeniul respectiv. Capacitatea de a analiza fenomenele complicate de
fraudare economic n interaciunea lor cu celelalte segmente ale vieii socialeconomice i posibilitatea de adoptare a deciziilor i de argumentare a acestora
169

trebuie s-i fie caracteristic fiecrui colaborator al Centrului n dependen de

postul pe care-l ocup n ierarhia sistemului de combatere a fraudelor economice
i a corupiei.
Lund n consideraie aezarea geografic a Moldovei, Centrul poate
deveni un post intermediar ntre structurile similare asiatice i europene. E
important de neles faptul c Moldova nc nu dispune de o larg informaie,
mai ales n domeniul narcobusinessului, comerului cu armament etc. n
asemenea caz, este cert faptul c trebuie atrai n ar i investigatori strini cu
un nivel nalt de profesionalism i o eficien sporit n combaterea fraudelor
economice.
Implementarea mecanismului i a programelor de combatere a fraudelor
economice poate fi considerat un eveniment foarte important pentru Moldova.
Succesul Centrului va depinde n mod cert de dezvoltarea de mai departe att a
economiei, ct i a instituiilor civile, de eficiena eforturilor Centrului, precum
i

de

eficiena

activitilor

mass-media,

educaionale,

de

rezultatele

investigaiilor, efectuate n sferele traficului ilicit de mrfuri, economicofinanciar, fiscal i bancar. Aceste activiti trebuie s promoveze printre
oamenii de afaceri ideea c Centrul este, n esen, un instrument eficient de
activizare a procesului de liberalizare economic i de extindere a sectorului
oficial, sporire a avantajelor agenilor economici oneti, i nicidecum un
organ de reprimare.
Combaterea reuit a fraudelor poate fi realizat doar dispunnd de
specialiti n materie, cunoaterea profund a situaiei operative n economia
naional, de tehnic modern, ce asigur mbuntirea sistemului antifraud i,
prin urmare, lichidarea mediului favorabil infraciunilor. Multe din activitile
recomandate sunt prea costisitoare pentru Guvern, sau nu corespund
capacitilor tehnice ale Centrului, pentru a implementa o strategie modern de
combatere a infraciunilor de ordin economic. O asisten financiar, tehnic i
profesional, un cadru legislativ binechibzuit i ajustat condiiilor economice
reale, inclusiv la legislaia internaional, i nu n ultimul rnd, un program
170

strategic antifraud, ar putea facilita realizarea eficient a procesului de

combatere a fraudelor economice.

171

Bibliografie
1. Amza Tudor, Criminologie teoretic. Teorii reprezentative i politic
criminologic, Ed. Luminalex, Bucureti 2000.
2. Bdales D. Crime: what should be recordet in the National acounds and what
difference would it take, in W.Gaertnev and A.Wenif, Berlin 1985.
3. ,
// N29, ,1998.
4. Braun Juan i Norman V. Loaza Taxation, public serveces and the informal
sector in a model of endogenous growth, world Bank working Paper N
1334, Washington DC, 1994.
5. Buno Dallago The undergraund Economy in the United States , Lexigton
Books, p.199-208.
6. Bruno M.i W.Esterli criyele profunde i reforma, 1997, N2.
7. Carter M., Duchene G., Ferege L., Gershunz J. Carter M., usues in the
hidden economy a survey, Economic record 60,1984.
8. Carter M., Issues in the hidden economy a survey, Economic Record, 60,
1984.
9. Cassel D., Sehattenwirschatt eine wacstums branche, List Forum, 1982
vol.II.
10.Certan s., Cordoneanu N.,Analiza i estimarea dezvoltrii economiei
informale n Republica Moldova, Chiinu-1995, Ministerul Economiei i
Reformelor la Republicii Moldova I.C.S.I.T.E. din Moldova.
11.Carter S., Caraciuc L., Cordoneanu N., Economia tenebr a Republicii
Moldova: aspecte calitative i cantitative, Chiinu-1996, Ministerul
Economiei i Reformelor al Republicii Moldova.
12.Codul Fiscal al Republicii Moldova cu modoficrile i completrile
respective.
13.Codul Penal al Republicii Moldova, n redacia 1961 cu modoficrile i
completrile respective.
172

14.Codul Vamal al Republicii Moldova, n redacia 2001 cu modificrile i

completrile respective.
15.Codul Civil al Republicii Moldova, cu modificrile i completrile
respective.
16.Codul cu privire la contraveniile administrative cu modificrile i
completrile respective.
17.Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova,
Conferina tiinifico-practic republican, Ministerul Afacerilor Interne al
Republicii Moldova, Academia de Poliie tefan cel Mare etc., Editura
ARC, Chiinu 1999.
18.Dan Drosu-aguna, M.E. Tutungiu Evaziunea fiscal, Ed. Oscar Print,
Bucureti 1995.
19.Deridan Emil, Abraham Pavel, Dicionar de termeni juridici, ed.
Naional 1999.
20. ., ,
, 1997, N7.
21.Duchene G., Lanalyse de la seconde economie, in Larigene, 1981.
22.Estimarea proporiilor economiei tenebre i studierea cilor de reintegrare a
ei n economie oficial, Raportul C.S.P.P., Chiinu 1996.
23.Eige L. Edgar, The mening and the measurement of the underground
economy in Edgar L.. Feige The undergound economies, Cambridge
University Press, 1989.
24.Feige E., The anatomy of the underground economy, in S. Alessandrini and
B.Dallago, he Unofficial Economy (Aldeshot: gower, 1987).
25.Feige E.L., How big is the irregular economy?, Chalange, Novemberdecember, 1979.
27. Feige L. Edgar, A new perspective on macroeconomic phenomena, the
theory and measurement of the unobserved sector of United States economy;
Causes, consequences and implications, Nmadison Leiden 1980.
28. , 1982.
173

29. ., ., ., 1993.
30. Frank M., Essay on the undercorded economy by the fiscal approach and its
incedence on income on wealth distribution in Belgium, Paper presented at the
Eighteenth General Conference of the IARIW, Luxembourg. August 21-27,
1982.
31. Gershu8ny J.I. and Pahl R.E. Work autside employment: some preliminary
specularions, New Universities Quaterly, Financial Analysis Journal,
November, 1977.
32. Gutmen P.M. The Subtereneen Economy, Financial Analysis Journal,
November, 1977.
33. wartney J.D. and Stroup R.L. What everyone should know about
econiomies and prosperity 1993, traducere autorizat 1996, Kolonna
Publications.
34. Handy C. The future of work: a guide to a changing society, Oxford, Basil
Blakwell, 1984.
35. Hoan N., Evaziunea fiscal, Ed. Tribuna, Bucureti 1997.
36. Iani P.S.,
, Moscova 1997.
37. ., .
, 1997, N2.
38. Isachsen A.J. and Stroms, The size on growth of the hidden economy in
novway, paper prezented at the Eighteenth General Conference of Lariw,
Luxemburg, August 21-27.
39. Jkendrick J., Problems in the Interbnational Comparison of Economic
Accounts, Princeton University Press: Princeton, NJ, 1957.
40. Loghin Octavian, Tudorel Toader, Dreptul penal romn. Partea special,
Bucureti 1997.
41. p, -, 1994.
42. Marcova Elena, Economia tenebr i impactul ei asupra securiti
economice a statului, Chiinu 2000.
174

43. Martinez J.C. La fraude fiscale, PUF, Paris 1990.

44. Materialele centrului pentru analiz bugetar i financiar a Parlamentului
Republicii Moldova.
45. // N13(317)
1999; N.Corodoneanu, Economia neformal a Republicii Moldova.
46. 1996, ,
/ , 1997.
47. 1997,
, 1997.
48. Paca Viorel, Bancruta frauduloas. Comentarii i practic judiciar, Ed.
Luminalex, Bucureti 2000.
49. Predescu Ovidiu, Dreptul penal al afacerilor, Ed. Continent XXI,
Bucureti 2001.
50.Proiectul Codului Penal al Republicii Moldova, n redacia 2001 cu
modificrile i completrile respective.
51. Sheely L.I., Law and the soviet second economy, Research in Law.
Devience and social control 1983.
52. Simis K.M., The Machinery of Corruption in the soviet Union, Survey,
1997, volumul 23, N 4.
53. . , 1998.
54. Sutheland E.H., White Collar Criminality, American Sociological Review 5:
1-12 (februarie 1940).
55. Tanzi V., The underground economy in the United States: estimtes and
implications, Banca Nazionale de Lavoro Quaterly review 135, 1980
(December).
56. Tanzi, V. MOST, volume 6 No.3, 1996.
57. The severy research center at the University of Michigan p.29-30. Murphy
M. Comparative estimates of the value of haose work in the United States for
1976, Review of income and wealth, 28.
175

58. Transparency International Moldova Corupia i calitatea guvernri, cazul

Moldova.
59. Tuchtteldt, Schattenwirshft-ein sweiter wirtschafskreislauf, Zeitschriff fur
wirtschattspolitic, 1984, vol.33 nr.1.
60. Turnham D., Employment and developement: a new review of evidence,
Development Center Shedres, OECP, Paris, 1993.
61. UN, A System of National Accounts ant Supporting Tables, United
Nations studis Methods, 1953, N2: New-York; ibidem 1968, N2, rev.3: NewYork.
62.

..,

..,

..,

.., .., . , Ed.

Norma. Moscova 1998.
63.Vizitiu Gh. Evaziunea fiscalp, Ed. Luminalex, bucureti 2001.
64..., , Ed. Delo, Moscova
1999.
65. Wiles P., The Second Economy, Its Definitional Problems, in Alessandrini
and B.Dallago, The Unoficial Economy (Aldershot: Gowe, 1998).
66.Windebank Jan, The informal economy in France, Averbury The Academic
Publishing Group, 1991.
67.Wisniewski Marian, The Sources and Dimension of the Second Economy in
Poland, Journal of the Economic Comitee of the Polish Academz of Science
and the Polish Economic Society, 1986, nr.2.
68., .. . , Moscova, 1995.

176

Anexa 1

Dinamica deficitului bugetar i a PIB n rile din Europa (n

medie pe anii 1985-1994)

rile
tranzitorii

Deficitul
PIB (%) rile
bugetului (% n preuri dezvoltate
fa de PIB)
constante

Moldova
Ucraina
Bulgaria
Ungaria
Macedonia
Polonia
Romnia
Slovenia
Croaia
Cehia
Iugoslavia

1986
0.3
0.1
2.9
-2.8
*
-0.3
4.3
*
*
*
*

1994
-8.0
-9.1
-7.0
-8.2
-2.6
-2.5
-3.5
-0.1
1.7
1.0
13.4

-6.6
-6.0
-0.6
-1.3
-8.6
-0.8
-3.5
-2.3
-6.2
-0.9
-7.8

Austria
Belgia
Germania
Grecia
Danemarca
Spania
Italia
Frana
Elveia
Suedia
Finlanda

Deficitul
PIB (%)
bugetului de n preuri
stat (% fa constante
de PIB)
1986 1994
-3.7 -4.0
2.5
-9.2 -5.3
2.1
-1.3 -2.5
3.6
-10.5 -12.5 1.6
3.4
-3.9
2.0
-6.0 -6.6
2.9
-11.6 -9.0
2.2
-2.7 -6.0
2.0
1.0
-1.2
1.8
-1.2 -13.4 1.0
3.5
-5.5
1.2

* datele lipsesc
Sursa : . :
, , 1995, N1, .111-121.
Aceast tendin a deficitului bugetar se menine i dup anii 1985-1994
pn n prezent.

177

Anexa 2

Dinamica inflaiei n rile europene (n medie pe anii 19851994)

Grupa de
tranzitorii
Moldova

ri Rata inflaiei n Grupa de

medie pe anii dezvoltate
1985-1994
478.1
Austria

ri Rata medie
inflaiei n

2.8

Ucraina

1155.6

Belgia

2.6

Bulgaria

77.8

Germania

2.4

Ungaria

18.1

Grecia

16.7

Macedonia

588.2

Danemarca

3.2

Polonia

113.1

Spania

6.2

Romnia

79.0

Italia

5.7

Slovenia

346.7

Frana

3.1

Croaia

618.6

Elveia

3.0

Cehia

11.5

Suedia

5.7

Iugoslavia

856.4

Finlanda

4.1

Sursa: ., ,
, N12, . 102-115.
Studiile confirm c tendina de cretere a inflaiei s-a meninut i dup
1994 pn n prezent.

178

Anexa 3
Numerarul n % la depozite n rile din C.S.I.
rile
1989
1990
1991
Azerbaidjan
162.9
122.8
52.6
Belarus
13.8
11.7
10.4
Estonia
25.7
33.0
20.3
Georgia
153.2
122.7
67.4
Lituania
30.5
41.2
33.6
Turkmenistan
41.3
36.9
32.3
Ucraina
17.9
15.3
14.7
Moldova
10.0
Sursa: Conform calculelor Statistical Handbook: States of the Former URSS ,
Paper N3, WB, Washington DC, 1992, p.504

Anexa 4
Estimarea fraudelor economice n rile C.S.I. (% n raport cu PIB)
rile

1989
1990
1991
Moldova
10
10
10
Azerbaidjan
125.3
90.9
30.8
Estonia
7.75
13.9
3.11
Georgia
117.0
90.9
43.4
Lituania
11.8
21.0
14.5
Turkmenistan
21.1
17.3
*
Ucraina
1.0
*
*
*
- PIB subteran constituie mai puin de 1% din PIB oficial.
Sursa: Conform calculelor Statistical Hanbook: States of the Former URSS,
Paper N3, WB, Washington DC, 1992, p.504

179

Anexa 5
Dinamica produciei fabricate, vndute n stocuri n Republica Moldova
Indicatorii
Producia n stocuri (n % fa
de producia vndut)
Producia n stocuri (n % fa
de producia fabricat)
Producia fabricat (n % fa
de producia realizat)
Sursa: Conform calculelor
Republicii Moldova

1996
10.9

1997
7.3

1998
7.1

1999
6.2

2000
5.2

2001
4.8

10.5

7.3

6.9

5.5

4.2

3.3

96.4

95.6

94.2

92.2

90.1

85.2

pe baza de date a Ministerului Finanelor al

Anexa 6
Dinamica rentabilitii prognozate i celei efective n Republica Moldova
(%)
Rentabilitatea
Prognozat
Efectiv

1996
36.9
1.5

1997
41.2
0.51

1998
39.5
0.4

1999
35.5
0.2

2000
25.1
0.1

2001
12.1
0.01

Sursa: Conform calculelor pe baza de date a Ministerului Finanelor al

Republicii Moldova.

180

Anexa 7
Structura datoriei publice externe a Republicii Moldova
Denumirea
mprumutului

1
Romnia 1991
Romnia 1993
TOTAL
EEC, 1992
EEC, 1994
EEC, 1996
TOTAL
SUA 1992
SUA 1993 PL-480
(II)
SUA, 1994 PL-480
(III)
SUA 1995 PL-480
(IV)
TOTAL
China 1992
TOTAL
Rusia 40 bln.
Rusia 50 bln.
Rusia (Gazprom)
Rusia 1996
TOTAL
BIRD 1993
Rentabilitatea

BIRD 1993
BIRD SAL 1994

Destinaia
mprumutului

Suma creditului
(mii uniti)

Suma
creditului
(mii
USD)

2
Importul MLS
Importul petrolului
i motorinei

3
10.000 USD
20.000000 ROL

4
10.000
14.244

(1993-1994)

(1993-2000)

1995

Importul critic
Finanarea
deficitului bugetar
Finanarea
deficitului bugetar

27.00 ECU
45.00 ECU

31.590
54.000

(1992-1993)
(1994-1995)

(1992-1995)
(1994-2004)

1995
2000

15.000ECU

19000

1996

(1996-2006)

2002

Importul cerealelor
Importul cerealelor

10000 USD
10000 USD

9.854
9.823

1992
1993

(1992-2022)
(1993-2023)

1999
2000

Importul cerealelor

20000 USD

19.869

1994

(1994-2024

2001

Importul cerealelor

10000 USD

9.620

1995

(1995-2025)

2002

Importul MLC

30000RMB

3.758

(1992-1993)

(1993-1996)

1994

Reorganizarea
datoriilor la
mprumuturi
Reorganizarea
datoriilor la
mprumuturi
Plata pentru
Gazprom
Finanarea
deficitului bugetar

40000000 RUR

88.900

(1992-1993)

(1993-1997)

(19962000)

50000000 RUR

22.955

(1993-194)

(1993-1997)

(19952000)

140000 USD

140.000

1997-2003

1998

15000 USD

15000

1996-197

1996-1997

1997

20mil.USDresursele
energetice, 13.7
mln.USDagricultura,
26.2mil.USDdeficitul bugetar
Lichidarea
consecinelor
secetei
Ajustarea
structural
(restructurarea
agenilor
economici)

60000 USD

60000

(1993-1994)

(1993-2013)

19999

26000 USD

26000

(1993-194)

(1993-2010)

1998

60000 USD

60000

(1994-1996)

(1994-2015)

2000

181

Utilizarea
creditului

Termenul de
rambursare a
creditului
(ani)

Anul
nceputului
rambursrii
7

BIRD primul proiect

pentru agricultur
1
BIRD PSD I

Dezvoltarea
agriculturii
2
Susinerea
sectorului privat

10000 USD

30mil. USDTransgaz, 9.9 mln

USD-Deficitul
bugetar
Importul
cerealelor
Dezvoltarea
ntreprinderilor
mici
10mil.USDMoldenergo,
5mil.USDDeficitul bugetar
Echipament
medical

0.5

(1996-2016)

(196-2001)

2001

5
(1996-2016)

6
(1996-2001)

7
2001

5.307.500
YEN

39.932

(1994-1995) (1994-2013) 1999

10.664 DST

15000

1993

5.8 mil.DST

5.8 mil
DST

15000 USD

15000

(1995-1996) (1995-1999) 1997

9.398 DEM

6.578

1995

Reconstrucia
drumurilor
Finanarea
deficitului bugetar
Finanarea
deficitului bugetar
Susinerea pentru
export 1995
Finanarea
deficitului bugetar

28.600 USD

0.908

(1995-1996) (1996-2011) 2000

15 000 USD

15000

1996

30000 USD

(1995-2003) (1995-2005) 2005

30000 USD

(1995-2003) (1995-2005) 2005

75000 USD

75000

1997

1997-2002

2000

Importul orezului
Construirea
apeductului n
Gguzia
Reconstrucia
datoriei

13000 USD
15000 USD

13000
15000

1996-1997
1998

1996-2026

2003

18.4 USD

18.4
USD

2000

3
35000 USD

TOTAL
Japonia 1994

FMI (CCFF)
FMI
Coommerzbank
95
Kreditansalt fur
Wenderauf
(Simens)
BERD
Commerzbank 96
Merill Lynch
plasament privat
BIRD pre-exp
Merill Lynch
Eurobond 75mln.
$SUA
PL-480 1996 SUA
Export-Credit,
Banc Turcia
Hewlett Packard

(1993-1998) 1996

(1995-2000) 1997

(1996-1997) 1997

TOTAL

Anexa 8
Estimarea fraudelor economice n sfera de consum al energiei
electrice
Energia electric produs
Energia electric consumat de
populaie

1996

1997

1998

1999

2000

2001

658,4

786,3

936,3

911,4

926,2

932,5

101,2

154,5

182,2

236,5

268,8

275,2

182

557,2
631,7
754,1
674,9
657,4
657,3
Restul energiei electrice
0,07
0,08
0,08
0,08
0,08
Ponderea
cheltuielilor
pentru 0,09
energia electric n total cheltuieli
6190,8
9024,9 9426,4 8998,7
8116,3 8232,7
Volumul produciei totale
5036,0
5239,0 4137,4 5048,8
6383,6 6480,5
Volumul produciei legale
1154,8
3785,9 5289,0 3949,9
1732,7 3214,4
Volumul produciei tenebre
72,3
127,8
78,2
27,1
67,9
Ponderea produciei industriale 22,9
tenebre n cea legal
Sursa:Departamentul Analizei Statistice al Republicii Moldova; A.Rotaru
Cererea i oferta de bani n rile cu economia tenebr dezvoltat, tez de
doctor, ASEM-2000, p.8

Anexa 9
Estimarea fraudelor economice n baza indicatorilor demografici i
productivitii muncii
1996
4331,9
1142,1
568,3
n 2621,4

Populaia (total)
Populaia pn la 14 ani
Populaia dup 60 ani
Populaia
ocupat
activitatea economic (total)
Productivitatea medie (mii lei) 4,5
PIB
11796,4
Volumul produciei totale

1997

1998

1999

2000

2001

4317,5
1113,2
572,5
2631,8

4305,0
1086,6
575,1
2643,3

4293,6
1054,7
578,1
2660,8

4288,2
1025,1
580,8
2682,3

4273,1
1015,2
582,8
2692,3

5,1

5,9

8,2

9,6

9,7

13488,
0
51,3

15538,3

21741,2

25862,0

27861,0

70,3
76,4
61,8
79,8
Ponderea fraudelor economice 54,4
Sursa:Departamentul Analizei Statistice al Republicii Moldova; A.Rotaru
Cererea i oferta de bani n rile cu economia tenebr dezvoltat, tez de
doctor, ASEM-2000, p.8

Anexa 10
Estimarea fraudelor economice pe baza indicatorilor demografici PIB pe 1
lucrtor n economia real
1996
Populaia

ocupat

n 2621,4

1997

1998

1999

2000

2001

2631,8

2643,3

2660,8

2682,3

2692,3

183

activitatea
economic
(total)
1103,5
1001,4
849,4
Populaia ocupat n 1180,0
economia real
7658,0
8917,0
9122,1
12321,6
PIB
8,1
9,1
14,5
PIB pe 1 lucrtor n 6,5
economia real (mii lei)
PIB
total 17012,6 21266,7 24078,7 38599,6
(oficial+subteran) mii lei
138,5
164,0
213,3
Ponderea
fraudelor 122,2
economice n PIB real %
Sursa:Departamentul Analizei Statistice al Republicii
Cererea i oferta de bani n rile cu economia tenebr
doctor, ASEM-2000, p.8

184

713,8

832,1

15979,5
22,4

19019
22,8

60047,4

32465,4

275,8

170,7

Moldova; A.Rotaru
dezvoltat, tez de