Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Arman
Maria
Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII
STUDIU DE CAZ
Chiinu 2014
DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE
Entitatea economic SRL Carpet produce i vinde covoare. La sfritul perioadei de gestiune
entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul
anului 2014, SRL Carpet a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i coninutul
operaiunilor economice ale entitii se cere:
-
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
400
2700
450
15.
16.
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Corecii (provizioane) la creane compromise
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt
durat
Datorii fa de personal privind retribuirea
muncii
Capital de rezerv
Rezerve statutare
17.
18.
19.
20.
21.
18000
278500
16380
13200
15000
14.
80000
26000
16800
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
15900
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000
2.
Activ
Cod.
rd.
Suma,
Lei
2
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
010
18210
020
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
030
040
050
060
070
080
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
090
100
110
120
130
265300
12800
296310
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
140
150
160
170
180
5600
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
190
200
210
220
230
240
53600
2250
38900
15900
15000
250
260
270
280
290
300
99700
310
527260
320
330
340
350
360
370
380
390
260900
59180
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
18000
580
203480
590
527260
230950
Pasiv
3.
4.
5.
Capital propriu
3700
323780
400
410
420
430
440
36000
80000
18500
19000
10980
21000
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
Suma
(lei)
22200
Debi
t
811
Credit
45000
9000
4002
211
534
811
521
521
531
1080,54
811
533
40002
811
211
15002
521
242
3002
8105,4
713
713
531
533
45002
25002
216
711
811
216
32000
6400
221
221
611
534
4002
241
242
3002
531
241
1002
226
241
932
713
226
70
241
226
1202
241
242
6000
1200
482
123
534
211
521
521
612
10000
2000
241
241
611
534
8202
9002
711
242
216
241
215
23.
24.
25.
26
27.
28.
29.
30.
38400
62
62
242
714
226
221
241
612
62
7200
241
521
226
242
22884,5
4
42000
544
33204
4744,54
62
4533,46
215
811
611
612
351
351
351
NOT
Debit
112
Sold iniial=18700
Credit
Debit
113
Sold iniial=490
Credit
Debit
Sold iniial=278500
123
Credit
6)6000
Total rulaj debit=6000
711
713
714
333
Debit
124
Sold iniial=13200
Credit
Debit
Sold iniial=12800
161
Credit
211
Credit
2)45000
19)482
5)40002
Sold final=11080
Debit
Sold iniial=2700
213
Credit
Sold final=2700
Debit
214
Sold iniial=450
Credit
Debit
215
Credit
Sold iniial=22200
27) 22884,54
1)22200
Sold final=22884,54
Debit
216
Credit
Sold iniial=16700
9)45002
10)25002
21)8202
Debit
221
Credit
Sold iniial=54000
11)38400
23)38400
222
Credit
Sold iniial=400
Total rulaj debit=0
Debit
225
Sold iniial=15900
8
Credit
14)1002
25)62
15)932
16)70
25)62
Credit
241
Credit
Sold iniial=700
12)4002
13)3002
16)70
14)1002
17)1202
22)9002
20)12000
24)62
25)62
Total rulaj debit=17336
Debit
242
Credit
Sold iniial=78000
22)9002
6)15002
23)38400
12)4002
17)1202
26)7200
Total rulaj credit=27406
Debit
243
Credit
Sold iniial=21000
311
Credit
Sold iniial=256000
Debit
312
Credit
Sold iniial=4900
Debit
321
Credit
Sold iniial=26000
Debit
322
Credit
Sold iniial=16800
Debit
323
Credit
Sold iniial=16380
Debit
332
Credit
Sold iniial=3700
Debit
333
Credit
Sold iniial=0
30)4533,46
Total rulaj debit=0
Debit
351
Credit
Sold iniial=0
29)38010,54
28)42544
30)4533,46
Total rulaj debit=42544
Debit
511
Credit
Sold iniial=18000
Total rulaj debit=0
Debit
521
Sold iniial=36000
6)15002
2)54000
26)7200
Total rulaj debit=22202
18)7200
Total rulaj credit=61200
11
Credit
531
Credit
Sold iniial=800000
13)3002
3)4002
7)3002
Total rulaj credit=7004
Sold final =84002
Debit
533
Credit
Sold iniial=18500
4)1080,54
Total rulaj debit=0
8)810,54
Total rulaj credit=1891,08
Sold final =20391,08
Debit
534
Credit
Sold iniial=19000
2)9000
11)6400
18)1200
Total rulaj debit=10200
20)2000
Total rulaj credit=8400
Sold final =17200
Debit
538
Credit
Sold iniial=10980
Total rulaj debit=0
Debit
544
Sold iniial=21000
Credit
Debit
28)42000
Total rulaj debit=42000
Debit
28)544
Total rulaj debit=544
Debit
611
Credit
Sold iniial=0
11)32000
20)10000
Total rulaj credit=42000
Sold final=0
612
Credit
Sold iniial=0
19)482
25)62
Total rulaj credit=544
Sold final=0
711
Sold iniial=0
10)25002
29)33204
21)8202
Total rulaj debit=33204
Credit
Sold final=0
Debit
713
Credit
Sold iniial=0
7)3002
29)4744,54
8)810,54
15)932
Total rulaj debit=4744,54
Sold final =0
Debit
714
Sold iniial=0
13
Credit
24)62
29)62
Sold final =0
Debit
811
Credit
Sold iniial=0
1)22200
9)45002
3)4002
27)22884,54
4)1080,54
5)40002
Total rulaj debit=67284,54
Sold final =0
4.Am ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice
Anexa 4.
Simb.
cont.
112
113
123
124
161
211
213
214
215
216
221
222
Sold final
Debit
Credit
Debit
Credit
Debit
Credit
18700
18700
490
490
278500 13200
6000
0
0
0
284500
-
13200
12800
12800
5600
2700
45482
0
40002
0
11080
2700
450
450
22200
22884,54
22200
22884,54
16700
54000
45002
38400
33204
38400
28498
54000
400
400
14
225
226
241
242
243
311
312
321
322
323
332
333
351
511
521
531
533
534
538
544
611
612
Creane ale
bugetului
Creane ale
personalului
Casa
Cont curent n
moned
naional
Conturi curente
n valut strain
Capital social
Capital
suplimentar
Capial de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
15900
15900
15000
1064
1064
15000
700
78000
17336
47402
13068
27402
4968
97996
21000
21000
256000 0
4900
0
0
0
256000
4900
26000
16800
16380
0
0
0
0
0
0
26000
16800
16380
Profit
nerepartizat
(pierdere
neacoperit) al
anilor prece.
Profit
net(pierdere
net) al perioadei
de gestiune
Rezultat finaciar
total
Credit bancar pe
termen scurt
Datorii
comerciale
curente
Datorii faa de
personal peivind
retribuirea
muncii
Datorii peivind
asigurarile
sociale i
medicale
Datorii faa de
buget
Provizioane
curente
3700
3700
4533,46
4533,46
42544
42544
18000
18000
36000
22202
61200
74998
80000
3002
7004
84002
18500
1891,08
20391,08
19000
10200
8400
17200
10980
10980
Alte datorii
curente
Venituri din
vnzri
Venituri din
21000
21000
42000
42000
544
544
15
711
713
714
811
plusurile de
active
imobilizate i
circulante
constatate la
inventariere
Costul vnzrilor
Cheltuieli
administrative
Cheltuieli
privind lipsurile
i pierderile din
deteriorarea
acivelor
imobilizate i
circulante
Activiti de
baz
TOTAL
0
0
33204
4744,54
33204
4744,54
0
0
62
62
67284,54
67886,54
449357,6
2
590026,5
4
590026,5
4
BILANUL la 31.12.2014
Nr.
d/o
1
1.
Cod.
rd.
Activ
2
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
130
16
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune
4
sfritul
perioadei
de
gestiune
5
18210
18210
265300
271300
12800
12800
296310
302310
2.
3.
4.
5.
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri affiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active (rd.130+rd.300)
Pasiv
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile affiliate
17
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
5600
11080
2250
38900
2250
51382,54
53600
53600
15900
15000
15900
15000
99700
123964
230950
273176,54
310
527260
575486,54
320
330
340
350
260900
59180
X
3700
260900
59180
360
370
380
390
X
X
4533,46
323780
328313,46
18000
18000
36000
74998
3700
400
410
420
430
440
450
460
470
480
18
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
590
80000
18500
19000
84002
20391,08
17200
10980
21000
10980
21000
203480
246571,08
527260
574884,54