ANEXA 2.

Previziunile vanzarilor pentru anul 2015

Cantitatiile urmatoare (in mii sticle) au fost retinute ca obiective impreuna cu doi
reprezentanti salariati ai societatii :

ANEXA 3. Informatii privind cumparaturile :

a. Fiecare sticla, oricare ar fi aroma, include 2 lei de extract concentrate de la
societatea mama. Aprovizionarile au loc in flux continuu , deci nu exista
stocuri de extract concentrate.
b. Fiecare produs utilizeaza drept limbaj un recipient din sticla cumparat cu zece
bani (fara taxe) bucata de la societatea S.C. VERNESIS S.R.L. In scopul de a
Evita intreruperile care ar putea fi rezultatul relatiilor sociale dificile de mai
multi ani din sectorul de ambalaj, s-a hotarat sa nu se lucreze in flux
continuu, ci intr-o maniers clasica, cu un stoc sistematic de o luna in avans.
De altfel, se precizeaza ca sticlaria VERNESIS este inchisa in august pentru
concedii platite, ceea ce obliga pe societatea noastra S.C. SCHUSTER ANNEMARIE S.R.L. sa-si anticipeze aprovizionarile.
c. Se neglijeazas alte aprovizionari.
d. Furnizorii sunt platiti la 60 de zile (deci cu un decalaj de doua luni fata de
momentul in care se factureaza livrarea )

ANEXA 4. Informatii privind productia

a. Matrialul de productie (imbuteliere), achizitionat pentru 4.200.000 lei, este
amortizabil liniar in 5 ani .
b. Un contract de intrtinere industrial a fost incheiat cu S.C. MULTISERVICES
S.A.pentru o suma lunara de 12000 de lei fara taxe.
c. Unitatea de productie este condusa de un sef de productie al carui salariu
brut lunar este de 15000 lei .
d. Cinci muncitori platiti lunar lucreaza cu norma intreaga in unitatea de
productie ( cu un salariu brut de 8000 de lei pe luna ). Aceasta echipa este
suficienta pentru un nivel de productie de 50000 de sticlute pe luna (din
toate aromele). In afara de acasta, trebuie recurs la servicii suplimentare,
temporare pentru lucrari de manipulare pentru transe de 25000 de sticlute.
Societatea S.C. BISSEKO S.R.L. , care asigura aceste lucrari cu character
temporar, factureaza prestatiile sale pe o baza de 17000 de lei (fara taxe)
pentru un om /luna, care constituie unitatea de interventie.
e. Capacitatea de productie a uzinei este de 100.000 de sticlute pe luna (pentru
toate produsele). In caz de vanzari lunare care depasesc acest plafon, S.C.
SCHUSTER ANNE-MARIE S.R.L. trebuie sa anticipeze productia si sa
stocheze produsele finite excedentare corespunzetoare timp de cateva luni.
Aceasta se intampla adesea vara, din cauza vanzarilor sezoniere. Altfel, in
timp normal, productia este livrata imediat.

ANEXA 5. Informatii complementare

a. Pretul de vanzare a unei sticlute (portocale sau ananas) este de 5 lei (fara
taxe)
b. Directorul lui S.C. SCHUSTER ANNE-MARIE S.R.L. se ocupa personal de
serviciul comercial, salariul sau brut este de 18000 lei pe luna. El este
secondat de o secretara de directie al carei salariu brut lunar este de 7000 lei
.
c. Imobilizarile corporale corespunzatoare functiei, cu o valoare de achizitie de
1200000 de lei la inceputul anului 2014, sunt amortizbile 5 ani.
d. Serviciile externe diverse sunt angajate lunar pentru 10000 de lei (fara taxe)
e. Societatea angajeaza un reprezentant zonal, renumerat cu un salariu fix de
10000 de lei plus un procent de 5% din C.A. fara taxe. Aceste renumeratii
sunt considerate ca salarii brute.
f. Clientii platesc de obicei la 30 de zile (un decalaj de o luna de la emiterea
facturii)

ANEXA 6. Informatii complementare

a. Pentru iesirile din stoc cocietatea S.C. SCHUSTER ANNE-MARIE S.R.L.
utilizeaza metoda F.I.F.O.
b. Societatea calculeaza in fiecare luna costurile unitare reale de productie
(fara a practica imputarea rationala a cheltuielilor fixe). Costurile de achizitie
se limiteaza la pretul de cumparare, iar cheltuielile administrative sunt
asimilate celor de destinatie.
c. Contractul de intretinere a materialului de productie ar trebui reevaluat cu
10% incepand cu luna Noiembrie 2015.
d. Se considera ca vanzarile, cumpararile si serviciile externe cu un TVA la rata
normala de 20%
e. Cheltuielile sociale, pe ansamblul salariilor brute, sunt de 60% pentru partea
patronala si de 10% pentru cea supartata de salariati. Cotiztiile sunt platite
cu un decalaj de o luna.
f. Serviciile externe sunt platite in luna respectiva (nu exista decalaj).
g. Calculele, daca este necesar, vor fi rotunjite la leul cel mai apropiat (la sutime
pentru costurile unitare) .
h. Societatea S.C. SCHUSTER ANNE-MARIE S.R.L. a prevazut sa faca un nou
aport in cont curent de 200.000 de lei in Martie 2015
i. Se neglijeaza chaltuielile financiare (dobanzi debitoare) pentru stabilirea
bugetului de trezorerie si a contului de rezultat previzional, care se limiteaza
la rezultatul de exploatare.

ENUNT (IPOTEZA)
Socieletea S.C. SCHUSTER ANNE-MARIE S.R.L. produce si comercializeaza
suc de fructe pe baza de extracte naturale. S.C. SCHUSTER ANNE-MARIE S.R.L.
primeste un produs concentrat care este diluat, imbuteliat si distribuit in magazine.
Doua arome sunt comercializate la ora actuala : portocala si ananas. Piata de fructe
e impartita in doua zone geografice : zona NORD si zona SUD.
S.C. SCHUSTER ANNE-MARIE S.R.L. a fost creata la inceputul anului 2014 si dupa 1
an de functionare rezultatele nu sunt foarte incurajatoare. Pentru a aplica progresiv
un control bugetar care ar permite o mai buna gestionare a dezvoltarii se cere
stabilirea previziunilor bugetare pentru anul 2015. In acest scop pachetul bugetar
va trebui sa contina :
a.
b.
c.
d.

Bugetul anual al vanzarilor fara taxe, impartit pe luni

Programul anual de productie detaliat pe luni
Bugetul anual al cumparaturilor fara taxe, detaliat pe luni
Bugetul anual al cheltuielilor de fabricatie detaliat pe luni (fara taxe),
incluzand amortizarile si permitand calculul cheltuielilor previzionale unitare
lunare de fabricatie
e. Bugetul anual al chekltuielilor de administratie si comercializare fara taxe
(regrupare prin simplificare), detaliat pe luni, incluzand amortizarile si
permitand calculul costurilor previzionale unitare lunare administrative si
comerciale
f. Evolutia previzionala a costurilor de productie si a costurilor complete unitare
lunare
g. Costurile de rezultat previzionale lunare, semestriale si anuale (prezentarea
in lista in optica contabilitatii generale)
h. Bugetul lunar al TVA platit
i. Bugetul lunar de trezorerie (numai pentru primul srmestru al anului 2015)
j. Bilantul previzional la sfarsitul primului semestru