A.

METODE DE CALCUL AL DOBNZII N CONT CURENT

Ctlin Dun, angajat ale centralei BCR are cont curent deschis la sucursala Unirea.
La 01.09.2012 soldul creditor al clientului este de 2.000 RON. n cursul lunii
Septembrie se efectueaz urmtoarele tranzacii la ordinul i n numele titularului de
cont:
1. 03.09 titularul pltete din cont factura Romtelecom n valoare de 120 RON;
2. 05.09 titularul depune la casieria central 200 RON n contul su;
3. 10.09 titularul ridic numerar 3.000 RON. Banca i acord credit n
descoperire de cont (credit over draft), pentru care i percepe dobnda 21%.
Creditul se va rambursa la momentul unei ncasri n contul titularului cel
puin egale cu valoarea creditului n descoperire de cont;
4. 18.09 virarea n contul curent a drepturilor salariale 1.500 RON;
5. 19.09 titularul de cont cumpr 100 EUR, cursul de schimb 4,36 RON/EUR,
cursul de vnzare practicat de BCR la data valutei (19.09) 4,38 RON/EUR;
6. 20.09 titularul lichideaz un depozit n sum iniial de 5.000 RON, data
constituirii depozitului 05.08 (depozit la termen 1 luna fr capitalizare).
Rata dobnzii la termen 5%/an. Dobnda la vedere 0.5%/an. Pe 05.09 se
vireaz n contul titularului dobnda aferent depozitului la termen;
7. 25.09 achiziioneaz un costum de 500 RON de la Carrefour, achitnd cu
cardul ataat contului curent;
8. 28.09 achit rata scadent a unui mprumut n valoare de 1.500 RON
contractat pe 28.09.2009 rambursabil n trei rate anuale egale, rata dobnzii
18%/an;
9. 30.09 banca determin i nregistreaz dobnda aferent contului curent.
Determinai dobnda aferent contului curent n fiecare din urmtoarele ipoteze:
a. Rata dobnzii pentru sumele debitoare = Rata dobnzii pentru sumele
creditoare = 0,5% Rata reciproc.
b. Rata dobnzii pentru sumele creditoare 0,5%/an
Rata dobnzii pentru sumele debitoare 1%/an.
Elemente utile pentru rezolvare:
n cazul ratei de dobnd (rd) reciproc se aplic pentru calculul dobnzii in cont
curent metoda direct care presupune urmtoarele etape:
- se determin numrul de zile ca diferen ntre ziua de nchidere a contului
(30.09) i data desfurrii tranzaciei;
- se stabilesc numerele de cont (NC=numere creditoare i ND=numere
debitoare) nmulind numrul de zile cu valoarea tranzaciei, apoi se nscriu n
partea corespunztoare prii contului n care s-a nregistrat tranzacia
- dobnda (D) se calculeaz potrivit formulei dobnzii simple
D=

CONTABILITATEA INSTITUIILOR DE CREDIT

Prof. univ. dr. Cornelia DASCLU

Asist. univ. dr. Mdlina OPRI

n condiiile n care banca acord rate de dobnd diferite pentru sumele
debitoare i pentru cele creditoare pentru calculul dobnzii in cont curent se utilizeaz
metoda indirect (n scar) Metoda Hamburg. Etape:
1. Se stabilete sold dup fiecare tranzacie;
2. Se determin numrul de zile ca diferen ntre datele de efectuare a dou
tranzacii succesive;
3. Se determin numerele de cont nmulind numrul de zile cu soldul dup
fiecare tranzacie;
4. Aplicnd principiul dobnzii simple se determin dobnda pentru sumele
creditoare i respectiv dobnda pentru sumele debitoare;
Se nscrie n cont diferena dintre cele dou dobnzi calculate, n acea parte a contului
care corespunde valorii mai mari.
B. CALCULUL SCONTULUI

SC Gama SRL sconteaz la RIB Sucursala Bucureti, n condiiile unei taxe a

scontului de 11% pe an, cu un comision de 1%/tranzacie, urmtorul pachet de efecte
comerciale:
Efect comercial
Cambia A

Valoarea nominal
20.000

Nr. de zile
40

Cambia B
Cambia C

65.000
100.000

70
60

Bilet la ordin A
TOTAL

35.000
220.000

55

Banca pltitorului
INGBank Sucursala Iai cu decontare n
Bucureti
RIB Sucursala Braov
BCR Sucursala Bucureti prin cont
corespondent al RIB
Nu se recupereaz la scaden

Stabilii scontul i valoarea creditului de scont.

Elemente utile pentru rezolvare:
Scontarea reprezint operaiunea prin care n schimbul unui efect de comer
(cambie, bilet la ordin), instituia pune la dispoziia posesorului creanei, valoarea
efectului, mai puin agio (taxa de scont i comisioanele aferente), fr a atepta
scadena efectului respectiv, instituia cptnd drept de recurs asupra beneficiarului
fondurilor. (Sursa: Ordinul BNR nr. 27/2010)
Relaia de calcul a scontului este urmtoarea:
=

unde: S = scontul; VN = valoarea nominal a efectului de comer; ts = taxa scontului;

Nz = numrul de zile dintre ziua scontrii i ziua scadenei efectului
Rezolvare
Copyright 2016 Toate drepturile sunt rezervate autorilor n conformitate cu prevederile legislaiei n vigoare.
Citrile din acest material se vor face doar cu acordul scris al autorilor.

CONTABILITATEA INSTITUIILOR DE CREDIT

Prof. univ. dr. Cornelia DASCLU

Asist. univ. dr. Mdlina OPRI

Efecte comerciale

Valoarea
nominal

Numr de
zile

Numere de
scont

Copyright 2016 Toate drepturile sunt rezervate autorilor n conformitate cu prevederile legislaiei n vigoare.
Citrile din acest material se vor face doar cu acordul scris al autorilor.