Anexa nr.

2
la Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr. ___ din __________

MODUL DE COMPLETARE
A DRII DE SEAM FISCALE UNIFICATE
(DECLARAIE)
I. PREVEDERI GENERALE

1. Darea de seam fiscal unificat (Formularul UNIF14) (n continuare Declaraie) se

prezint de ctre ntreprinztorii individuali (ntreprinderile individuale), gospodriile rneti (de
fermier), dac acetia ntrunesc cumulativ urmtoarele dou condiii:
a) numrul mediu anual de salariai pe parcursul perioadei fiscale nu depete 3 uniti, i
b) nu snt nregistrai ca pltitori de taxa pe valoarea adugat.
2. Declaraia se prezint fie pe suport de hrtie, fie pe suport electronic n termenul prevzut
n art.83 alin.(11) din Codul fiscal, innd cont de prevederile alin.(9) al articolului citat.
3. Perioada fiscal pentru determinarea obligaiei fiscale i declararea acesteia (n baza
Declaraiei) de ctre subiecii menionai n pct.1 este anul calendaristic.
4. Dac subiecii menionai n pct.1 pe parcursul perioadei fiscale nu se conform condiiilor
stabilite n acelai punct, acetia urmeaz s prezinte drile de seam fiscale n modul general

stabilit de legislaie, inclusiv pentru perioada n care nu au fost respectate condiiile menionate. n
primele dri de seam prezentate pe fiecare tip de impozit (tax/plat), informaia privind
obligaiile fiscale se va reflecta cumulativ, ncepnd cu prima zi a perioadei fiscale n care acestea
au aprut.
5. Subiecii care trec din categoria de contribuabili care prezint dri de seam fiscale i
achit impozitele i taxele n modul general stabilit de legislaie n categoria contribuabililor care
prezint Darea de seam unificat, vor prezenta Declaraia pentru ntreaga perioad fiscal
respectiv, iar drile de seam prezentate anterior pe parcursul perioadei fiscale n care a avut loc
trecerea urmeaz a fi anulate conform modului stabilit de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat.

6. Corectarea informaiei n Declaraie se permite numai cu certificarea corectrii prin

semntura contribuabilului. n cazul cnd se obine un indicator negativ se reflect semnul " "
(minus). La poziiile din Declaraie care nu se completeaz se indic semnul " " (cratim).
7. n partea de sus a Declaraiei n ptrelul literei alese se pune semnul "". La litera "A"
se atribuie ntreprinderile individuale (ntreprinztorii individuali), iar la litera "B" gospodriile
rneti (de fermier).
8. Codul fiscal, care se indic la rubrica "Codul fiscal" reprezint numrul personal de
identificare al contribuabilului atribuit n modul stabilit de legislaia n vigoare.
9. Denumirea contribuabilului, care se reflect la rubrica "Denumirea contribuabilului"
trebuie s corespund cu cea indicat n documentele de nregistrare eliberate de ctre
organele abilitate, conform legislaiei n vigoare.

10. La rubrica "Inspectoratul Fiscal de Stat" se indic denumirea organului fiscal la care se
prezint Declaraia. Declaraia se prezint la organul fiscal n raza cruia se deservete
contribuabilul.
11. La rubrica "Perioada fiscal" se reflect anul calendaristic pentru care se prezint
Declaraia. Rubrica respectiv se completeaz cu un cod care are structura AAAA, unde AAAA
este perioada fiscal de raportare.
12. La rubrica "Codul localitii (CUATM)" se reflect codul localitii unde este
nregistrat sediul central al contribuabilului cod unic de identificare (4 semne) conform
Clasificatorului unitilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), aprobat i pus
n aplicare de la 03.09.2003 prin Hotrrea Departamentului "Moldova-Standard" nr.1398-ST din
03.09.2003.

13. La rubrica Codul genului principal de activitate se indic codul din patru cifre a
genului principal de activitate, determinat conform Clasificatorului Activitilor din Economia
Moldovei (CAEM), aprobat de Biroul Naional de Statistic .
14. La rubrica "Data prezentrii" se reflect data n care a fost prezentat Declaraia.
II. IMPOZITUL PE VENIT
1.1 Impozitul pe venit din activitatea de ntreprinztor (tabel 1)
n rndul 010 Profitul (pierderea) perioadei de gestiune curente pn la impozitare
(rndul 0101 rndul 0102) se indic rezultatul obinut, conform datelor evidenei financiare

(profit, pierdere), pn la impozitare, ca diferena ntre valoarea indicat n rndul 0101 i valoarea
indicat n rndul 0102.
n rndul 0101 Suma total a veniturilor constatate conform datelor contabilitii
financiare (suma clasei Venituri) se reflect suma total a veniturilor constatate n
contabilitatea financiar, conform prevederilor Standardelor Naionale de Contabilitate sau
Standardelor Internaionale de Raportare Financiar, care se determin ca suma conturilor din clasa
Venituri.
n rndul 0102 Suma total a cheltuielilor constatate conform datelor contabilitii
financiare (suma clasei Cheltuieli) se reflect suma total a cheltuielilor constatate n
contabilitatea financiar, n conformitate cu prevederile Standardelor Naionale de Contabilitate

sau Standardelor Internaionale de Raportare Financiar, care se determin ca suma conturilor din
clasa Cheltuieli.
n rndul 020 "Ajustarea (majorarea/micorarea) veniturilor conform prevederilor
legislaiei fiscale " se reflect suma total a ajustrii (majorrii/micorrii) veniturilor, potrivit
prevederilor legislaiei fiscale cu privire la impozitul pe venit (Codul fiscal, Legea bugetului de stat
pe anul corespunztor, Legea pentru punerea n aplicare a titlurilor I i II ale Codului fiscal).
Pentru aceasta contribuabilii urmeaz s ntocmeasc un tabel ajuttor, conform modului
prezentat n continuare.
Tabel 10

Not la rndul 020 "Ajustarea (majorarea/micorarea) veniturilor

conform prevederilor legislaiei fiscale"

Indicatori

A
Venitul obinut din nlocuirea proprietii (CF, art.22) (n col.2 se indic suma veniturilor
excepionale)
Venitul obinut ca rezultat al nenlocuirii sau nlocuirii pariale a proprietii (CF, art.22)
Venitul obinut din vnzarea mijloacelor fixe (CF, art.27, alin.(2))
Venitul din donarea activelor, cu excepia activelor de capital (CF, art.42)

Cod

Constatat n
Diferena
contabilitatea scopuri col.3
financiar
fiscale col.2
1
2
3
4
02041
0
02042
0206
0207

X
X

Rezultatul din operaiunile legate de activele de capital

Suma venitului de la stingerea creanelor decontate anterior pe seama cheltuielilor perioadei
gestionare, inclusiv prin rezervele formate n conformitate cu prevederile S.N.C., ns
nepermise spre deducere conform CF
Venitul obinut sub form nemonetar (CF, art.21, alin.(1))
Contribuiile la capitalul unui agent economic prevzute la art.55 din CF
Mijloacele bneti obinute din fondurile speciale i utilizate n conformitate cu destinaia
fondurilor, specificate n baza legislaiei fiscale ca neimpozabile
Venitul obinut ca urmare a anulrii majorrilor de ntrziere i a sanciunilor fiscale
((restanelor la bugetul public naional) (CF, art.20, lit.z4))
Veniturile obinute n urma utilizrii facilitilor fiscale la plata impozitului pe venit (CF,
art.20, lit.z))

0208
0209

02010
02011
02012

02013

02014

Venitul rezultat din neachitarea datoriei de ctre agentul economic n cazul cnd formarea
acesteia este o urmare a insolvabilitii contribuabilului (CF, art.18, lit.j))
Venitul din reevaluarea mijloacelor fixe i a altor active (art.20 lit.z 9) din Codul fiscal)
Venitul obinut sub form de dividende (art.901 alin. 31 din CF)
Altele (de indicat)
TOTAL

02015

02016
02018
02019
020

0
0
X

Indicatorul din col.4 rndul 020 a Tabelului 10 este egal cu suma rndurilor 02041-02019 sau
alte rnduri, dup caz, i se transfer n rndul 020 a Declaraiei.

Rndul 02041 "Venitul obinut din nlocuirea proprietii (CF, art.22)" se completeaz n
cazul cnd n urma circumstanelor de for major (incendii, inundaii, furturi) are loc pierderea
(deteriorarea etc.) proprietii i, ca rezultat, s-a primit o oarecare compensaie. Compensaia, de
exemplu, poate fi primit de la companiile de asigurri, n cazul cnd proprietatea este asigurat,
sau de la alte persoane vinovate de pierderea proprietii.
n col.2 se reflect venitul constatat n contabilitatea financiar ca venituri excepionale, iar
n col.3 cifra 0.
Rndul 02042 "Venitul obinut ca rezultat al nenlocuirii sau nlocuirii pariale a
proprietii (CF, art.22)" se completeaz n cazul cnd suma compensaiei primite ca consecin a
ieirii forate a proprietii sau deteriorrii ei pariale nu a fost investit sau a fost investit parial la

procurarea (construcia) altei proprieti de acelai fel (reparaia proprietii deteriorate parial) pe
parcursul perioadei permise pentru nlocuire.
Col.2 nu se completeaz, iar n col.3 se reflect diferena dintre suma compensaiei primite i
suma mijloacelor repartizate pentru procurarea (construcia) proprietii de acelai fel sau pentru
reparaia proprietii deteriorate pe parcursul perioadei permise spre nlocuire (sfritul anului
urmtor celui n care s-a produs pierderea sau deteriorarea parial).
n rndul 0206 "Venitul obinut din vnzarea mijloacelor fixe (CF, art.27, alin.(2)" se
reflect venitul obinut din vnzarea mijloacelor fixe folosite n activitatea de ntreprinztor. n
col.2 se reflect rezultatul pozitiv constatat n contabilitatea financiar la vnzarea mijloacelor fixe,
iar n col.3 venitul determinat n baza prevederilor art.27 alin.(2) din Codul fiscal.

n cazul cnd se vnd mijloacele fixe care la momentul nstrinrii acestora nu au fost folosite
n activitatea de ntreprinztor (fiind supuse conservrii), venitul din vnzarea lor se determin ca
diferena dintre suma ncasat i baza valoric dac se vnd mijloacele fixe aflate la conservare.
Baza valoric a mijloacelor fixe conservate se determin n conformitate cu pct.88 din Catalogul
mijloacelor fixe i activelor nemateriale aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.338 din 21
martie 2003, cu completrile i modificrile ulterioare.
Rndul 0207 "Venitul din donarea activelor, cu excepia activelor de capital (CF,
art.42)" se completeaz n cazul efecturii donaiilor. n scopurile impozitrii, potrivit prevederilor
art.42 din Codul fiscal, persoana care face o donaie se consider c a vndut bunul donat la un pre
ce reprezint mrimea maxim din baza lui valoric ajustat (valoarea de bilan) sau preul lui de

pia la momentul donrii. Coloana 2 nu se completeaz, deoarece n contabilitatea financiar nu se

constat venituri, ci numai cheltuieli, iar col.3 se completeaz n baza Tabelului 12.
Dac se doneaz mijloace fixe care au fost folosite anterior n activitatea de ntreprinztor, n
col.2 din Tabelul 2 se reflect baza valoric a acestor mijloace fixe, determinat n conformitate cu
pct.88 din Catalogul mijloacelor fixe i activelor nemateriale aprobat prin Hotrrea
Guvernului nr.338 din 21 martie 2003, cu completrile i modificrile ulterioare. n cazul n care
se doneaz alte active (mrfuri, producie finit, materiale), n col.2 se va reflecta valoarea lor de
bilan conform datelor din contabilitatea financiar. n col.3 din Tabelul 2 se reflect valoarea de
pia a activelor donate (determinat n baza art.5 pct.24) din Codul fiscal), iar n col.4 mrimea
maxim reflectat n col.2 i col.3. Suma col.4 din Tabelul 11 se reflect n col.3, rnd.0207 din
Tabelul 10.

Tabel 11

Not la rndul 0207 "Venitul din donarea activelor, cu excepia activelor de capital"

Categoria activelor
donate

Cod

Valoarea de bilan
(baza valoric)

Preul de pia
la momentul
donrii*

Valoarea maxim din col.2 i

col.3
(se indic n col.3, rnd.0207)
4

2
3
A
1
Active curente total
0207
Inclusiv mrfuri
02071
Mijloace fixe
02072
Alte active
02073
* n cazul n care transmiterea gratuit a proprietii se efectueaz n conformitate cu decizia Guvernului sau a

autoritilor administraiei publice locale, suma din col.2 se reflect i n col.3.

Rndul 0208 "Rezultatul din operaiunile legate de activele de capital" se completeaz de

ctre persoanele care pe parcursul perioadei fiscale au efectuat operaiuni (vnzare, schimb sau alt
mod de nstrinare) cu activele de capital enumerate n art.37 alin.(2) din Codul fiscal. Rndul 0208
se completeaz n baza Tabelului 12 ajuttor.
n rndul 0208, col.2 din Tabelul 3 se reflect rezultatul (venitul, pierderea) din operaiunile
cu activele de capital constatat n contabilitatea financiar pe fiecare activ, care este definit ca activ
de capital. n coloanele 3 i 4 se reflect rezultatul obinut pentru fiecare din aceste active, conform
prevederilor Codului fiscal. Indicatorii coloanelor 5, 6, 8 se determin prin calcul. n col.7 se
reflect suma pierderilor de capital nepermise spre deducere n perioadele fiscale precedente, dar

permise spre deducere n perioada fiscal curent, iar n col.10 suma pierderilor de capital
nepermise spre deducere n anul fiscal curent, dar care urmeaz a fi raportate n anii fiscali
urmtori, adic suma care urmeaz a fi reflectat n urmtorul an fiscal col.7.
Datele din Tabelul 3 se transfer n rnd.0208 n felul urmtor: totalul col.2 din Tabelul 12
n col.2, rnd.0208; totalul col.9 din Tabelul 12 n col.3, rnd.0208.
Tabel 13

Not la rndul 0208 Rezultatul din operaiunile legate de activele de capital"

Active de capital

Cod

Venit
(pierdere)
din
vnzarea

Ieirea activelor
de capital
baza suma

Creterea de
capital
(col.4

Pierderea de
capital
(col.3

Suma
pierderii
de
capital

Suma
creterii
de
capital

Suma
creterii de
capital
supus

Suma
pierderii
de capital
nepermis

valo- ncasat
ric din vnzare
(schimb)**

A
Aciuni i alte titluri de proprietate n
activitatea de ntreprinztor
Titluri de crean
Proprietatea privat nefolosit n
activitatea de ntreprinztor, care este
vndut la un pre ce depete baza

1
02081
02082
02083

(ieirea)
activelor de
capital n
2

col.3)
3

col.4)

din
perioadele
7
X

(col.5
col.6
col.7)
8
X

impozitrii
(col.8
50%) (se
9
X

spre
deducere
n anul
10
X

X
X

X
X

X
X

X
X

valoric ajustat a acesteia

Terenuri
Opionul la procurarea sau vnzarea
activelor capitale
Total

02084
02085

X
X

X
X

X
X

X
X

0208

* n cazul constatrii n evidena financiar a pierderilor indicatorul respectiv se indic n parantez.

** n cazul donaiei activelor de capital n col.4 se indic mrimea maxim din baza lor valoric ajustat sau preul de
pia la momentul donrii.

n rndul 0209 "Suma venitului de la stingerea creanelor decontate anterior pe seama

cheltuielilor perioadei gestionare, inclusiv prin rezervele formate n conformitate cu

prevederile S.N.C., ns nepermise spre deducere conform CF" se reflect suma venitului
obinut, conform datelor contabilitii financiare de la ncasarea creanelor, raportate anterior la
cheltuielile perioadei fie direct, fie prin intermediul unei rezerve (rezerva pentru casarea creanelor
compromise) n calitate de datorii compromise, ns n baza prevederilor art.31 alin.(1) din Codul
fiscal, nepermise spre deducere. n col.2 se reflect suma venitului respectiv constatat conform
datelor contabilitii financiare, iar n col.3 0.
n rndul 02010 "Venitul obinut sub form nemonetar (CF, art.21, alin.(1)" se reflect
venitul obinut sub form nemonetar. Conform alin.(1) art.21 din Codul fiscal, venitul obinut sub
form nemonetar se evalueaz de ctre fiecare subiect al impunerii i constituie valoarea medie a
preului de livrare a mrfurilor i/sau de prestare a serviciilor analoage pe luna precedent lunii n
care a fost obinut venit sub form nemonetar. n cazul n care, pe luna precedent lunii n care a

fost obinut venit sub form nemonetar, nu au fost efectuate livrri de mrfuri i/sau prestri de
servicii, venitul obinut sub form nemonetar nu poate fi mai mic dect preul de cost al mrfurilor
livrate i/sau al serviciilor prestate n luna curent. n col.2 se reflect valoarea contractual, iar n
col.3 la valoarea contractual care nu trebuie s fie mai mic dect cea care se determin n
modul expus.
n rndul 02011 "Contribuiile la capitalul unui agent economic prevzute la art.55 din
CF" se reflect venitul rezultat din transmiterea proprietii n schimbul unei cote de participaie
conform art.20 lit.m) i art.55 din Codul fiscal.
n rndul 02012 "Mijloacele bneti obinute din fondurile speciale i utilizate n
conformitate cu destinaia fondurilor, specificate n baza legislaiei fiscale ca neimpozabile"
se reflect mijloacele bneti constatate n contabilitatea financiar ca venit i obinute din

fondurile speciale. La utilizarea acestor mijloace n conformitate cu destinaia fondurilor, conform

legislaiei n vigoare, veniturile respective reprezint venituri neimpozabile.
n rndul 02013 "Venitul obinut ca urmare a anulrii majorrilor de ntrziere i a
sanciunilor fiscale (restanelor la bugetul public naional) (CF, art.20, lit.z 4)" se indic suma
penalitilor i amenzilor anulate i/sau a restanelor la bugetul public naional i care conform
lit.z4) art.20 din Codul fiscal snt calificate drept neimpozabile.
n rndul 02014 "Veniturile obinute n urma utilizrii facilitilor fiscale la plata
impozitului pe venit (CF, art.20, lit.z)" se indic veniturile obinute n urma utilizrii facilitilor
fiscale la plata impozitului pe venit care se constat n contabilitatea financiar n anul fiscal n
care exist o certitudine ferm c sumele facilitilor la impozitul pe venit nu vor fi supuse
restituirii (achitrii) la buget. La aplicarea impozitului pe venit aceste sume snt neimpozabile.

n rndul 02015 "Venitul rezultat din neachitarea datoriei de ctre agentul economic n
cazul cnd formarea acesteia este o urmare a insolvabilitii contribuabilului (CF, art.18,
lit.j)" se indic venitul rezultat din neachitarea datoriei n cazul cnd formarea acesteia este o
urmare a insolvabilitii contribuabilului.
Venitul rezultat din neachitarea datoriei de ctre agentul economic n legtur cu expirarea
termenului de prescripie stabilit prin Codul civil sau lichidarea creditorului, reprezint, conform
art.18 lit.j) din Codul fiscal, surs de venit impozabil. Excepie fac cazurile cnd formarea acestei
datorii este o urmare a insolvabilitii contribuabilului.
Termenele de prescripie generale i speciale se determin n conformitate cu prevederile
Codului civil al Republicii Moldova nr.1107-XV din 6 iunie 2002.

Nu se consider drept venit impozabil, potrivit prevederilor art.18 lit.j) din Codul fiscal,
venitul rezultat din neachitarea datoriei de ctre agentul economic n cazul n care ultimului i s-a
intentat un proces de insolvabilitate, n conformitate cu Legea insolvabilitii nr.623-XV din 14
noiembrie 2001, masa lui debitoare nu este suficient pentru satisfacerea cerinelor creditorului
(creditorilor), i situaia creat este confirmat prin decizia instanei de judecat.
n rndul 02016 se reflect ajustarea venitului din reevaluarea mijloacelor fixe i a altor
active, conform prevederilor art.20 lit.z9) din Codul fiscal.
n rndul 02017 se reflect ajustarea venitului rezultat din trecerea de la Standardele
Naionale de Contabilitate la Standardele Internaionale de Raportare Financiar, conform
prevederilor art.44 alin.(9) din Codul fiscal.

n rndul 02018 se reflect ajustarea venitului obinut sub form de dividende, potrivit
prevederilor art.901 alin.(31) din Codul fiscal. n conformitate cu art.90 1 alin.(31) din Codul fiscal,
venitul sub form de dividende ncepnd cu perioada fiscal 2012 se impoziteaz prin reinerea
final a impozitului.
n rndul 02019 se reflect ajustarea altor venituri, pentru care legislaia fiscal prevede alte
reguli dect cele stabilite de Standardele Naionale de Contabilitate sau Standardele Internaionale
de Raportare Financiar.
n rndul 030 "Ajustarea (majorarea/micorarea) cheltuielilor conform prevederilor
legislaiei fiscale" se reflect suma total a ajustrii (majorrii/micorrii) cheltuielilor efectuate n
conformitate cu legislaia fiscal cu privire la impozitul pe venit, folosind datele din Tabelul 13.

Tabel 13
Not la rndul 030 "Ajustarea (majorarea/micorarea) cheltuielilor
conform prevederilor legislaiei fiscale"
Corectri

Cod

Constatat n
Diferena
contabilitatea scopuri col.3
fiscale col.2

A
Cheltuieli personale i familiale (CF, art.23)
Cheltuieli de delegaii (CF, art.24, alin.(3))
Cheltuieli de asigurare (CF, art.24, alin.(3))
Cheltuieli de reprezentan (CF, art.24, alin.(3) (Tabelul 6))
Pierderi obinute n urma vnzrii sau schimbului proprietii, ndeplinirii lucrrilor i prestrii
serviciilor, efectuate n mod direct sau mijlocit ntre persoanele interdependente (CF, art.24, alin.
(8))
Cheltuieli efectuate n interesul unui membru al familiei contribuabilului, al unei persoane cu
funcie de rspundere sau al unui conductor de agent economic, dac nu exist justificarea plii
unei astfel de sume (CF, art.24, alin.(7))

1
0301
0302
0303
0304
0305

0306

financiar
2

3
0

Cheltuieli efectuate pn la momentul plii, n cazul cnd contribuabilul are obligaii fa de

persoana interdependent care aplic metoda de cas (CF, art.44, alin.(5))
Cheltuieli achitate persoanei interdependente care folosete metoda de cas (CF, art.44, alin.(5))
Cheltuieli legate de obinerea venitului scutit de impozitare (CF, art.24, alin.(9))
Cheltuieli pentru reparaia proprietii (CF, art.27, alin.(8))
Suma uzurii mijloacelor fixe (CF, art.26)
Defalcri n fondurile de rezerv (CF, art.31, alin.(2))
Deducerea datoriilor compromise (CF, art.31, alin.(1))
Alte cheltuieli legate de activitatea de ntreprinztor deduse n evidena contribuabilului din
fondurile de rezerv create pe parcursul anului fiscal (CF, art.31, alin.(2))
Penaliti, amenzi i alte sanciuni aplicate pentru nclcarea actelor normative (CF, art.30, alin.(1))
Pierderi din vnzarea mijloacelor fixe, inclusiv n cazul efecturii donaiei (CF, art.27, alin.(2))

0307
0308
0309
03011
03012
03014
03015
03016
03019
03020

0
0
0

0
0
0

Pierderi din alte ieiri ale mijloacelor fixe dect cele indicate n rndul 03020 (CF, art.24, alin.(1))
Amortizarea proprietii nemateriale (CF, art.28)
Cheltuieli legate de achitarea dobnzilor privind datoriile folosite n scopul obinerii venitului din
investiii (CF, art.36, alin.(4), lit.b) (Tabelul 7))
Suma contribuiilor bneti efectuate n scopuri filantropice i de sponsorizare (CF, art.36, alin.(1))
Suma cheltuielilor neconfirmate documentar (CF, art.24, alin.(10))
Cheltuieli viitoare privind recuperarea pierderilor produciei agricole n cazul atribuirii terenurilor
prin hotrrea de Guvern (CF, art.29, alin.(5))
Cheltuieli legate de efectuarea plilor n favoarea salariailor care nu pot fi calificate ca pli
salariale
Cheltuieli aferente titularilor patentelor de ntreprinztor (CF, art.24, alin.(11))
Pierderi din reziduuri, deeuri i perisabilitate (CF, art.24, alin.(13))

03021
03022
03024

03025
03026
03028

0
0

03029

03030
03031

Pierderi rezultate de la evaluarea stocurilor de mrfuri i materiale la valoarea realizabil net n

conformitate cu S.N.C.2 "Stocurile de mrfuri i materiale"
Pierderi rezultate din evaluarea investiiilor pe termen scurt la valoarea de pia n conformitate cu
S.N.C.25 "Contabilitatea investiiilor"
Cheltuieli aferente reparaiei mijloacelor fixe utilizate conform contractului de arend (locaiune)
(CF, art.27, alin.(9), lit.b))
Sumele pltite la procurarea terenurilor i a proprietii la care se calculeaz uzura (amortizarea)
(CF, art.24, alin..(6))
Suma contribuiilor bneti efectuate sub form de donaie
Cheltuielile din reevaluarea mijloacelor fixe i altor active (art. 24 alin. (18) din CF))
Alte cheltuieli ce nu in de activitatea de ntreprinztor (de indicat)
TOTAL

03032

03033

03034
03035

03038
03041
03046
030

0
0
X

n rndul 0301 "Cheltuieli personale i familiale (CF, art.23)" se reflect suma

cheltuielilor personale i familiale raportat n contabilitatea financiar la cheltuielile
contribuabilului, dar nepermis spre deducere conform prevederilor art.23 i art.24 alin.(2) din
Codul fiscal.
n rndul 0302 "Cheltuieli de delegaii (CF, art.24, alin.(3)" se reflect suma cheltuielilor
de delegaii: n col.2 cheltuielile constatate n contabilitatea financiar, iar n col.3 cheltuielile
constatate n limita normelor stabilite de Hotrrea Guvernului nr.10 din 05 ianuarie 2012.
n rndul 0303 "Cheltuieli de asigurare (CF, art.24, alin.(3)" se reflect suma cheltuielilor
legate de asigurarea proprietii, salariailor etc.: n col.2 cheltuielile constatate n contabilitatea
financiar, iar n col.3 cheltuielile achitate sau suportate pe tipurile de asigurri prevzute de
Hotrrea Guvernului nr.484 din 4 mai 1998 i deductibile n scopuri fiscale.

n rndul 0304 "Cheltuieli de reprezentan (CF, art.24, alin.(3)" se reflect suma

cheltuielilor de reprezentan: n col.2 suma cheltuielilor efective constatate n contabilitatea
financiar, iar n col.3 suma cheltuielilor n limita normativelor stabilite prin Hotrrea
Guvernului nr.130 din 6 februarie 1998 care se determin n baza Tabelului 15.
Suma rnd.03045, col.4. din Tabelul 14 se transfer n rnd.0304, col.2 din Tabelul 13, iar
suma din rnd.0304, col.4 Tabelul 14 n rnd.0304, col.3 din Tabelul 12.
Tabel 14
Not la rndul 0304 "Cheltuieli de reprezentan"
Indicatori

Cod

Suma

Suma limit a
cheltuielilor de
reprezentan, %

Suma cheltuielilor
de reprezentan

A
Venitul conform datelor contabilitii financiare total (suma clasei
VI)
Suma ajustrilor (majorrilor/micorrilor) veniturilor (rnd.020 din
Declaraie)
Suma venitului brut total (rnd.03041 + rnd.03042), inclusiv:
din vnzarea mrfurilor (rulajul Ct subcontului 6112 )
alte venituri (rnd.03043 rnd.030431)

Total suma limit a cheltuielilor de reprezentan (rnd.030431 +

rnd.030432)
Suma cheltuielilor efective de reprezentan (se reflect n Tabelul 5,

1
030401

3
X

4
X

030402

030403
0304031
0304032

X
0,5
1,0

030404

030405

rnd.0304, col.2)
Cheltuieli de reprezentan permise spre deducere (rnd.03045, dar nu
mai mult dect rnd.03044 (se reflect n Tabelul 5, rnd.0304, col.3)

0304

n rndul 0305 "Pierderi obinute n urma vnzrii sau schimbului proprietii,

ndeplinirii lucrrilor i prestrii serviciilor, efectuate n mod direct sau mijlocit ntre
persoanele interdependente (CF, art.24, alin.(8)", col.2 se indic pierderile suportate n cazul
schimbului sau vnzrii proprietii ntre persoanele interdependente, precum i pierderile aferente
ndeplinirii lucrrilor i prestrii serviciilor, efectuate direct sau nemijlocit ntre persoanele
interdependente. Noiunea de persoan interdependent este specificat n art.5 pct.12) din Codul
fiscal.

n rndul 0306 "Cheltuieli efectuate n interesul unui membru al familiei

contribuabilului, al unei persoane cu funcie de rspundere sau al unui conductor de agent
economic, dac nu exist justificarea plii unei astfel de sume (CF, art.24, alin.(7)", col.2 se
reflect suma cheltuielilor efectuate n folosul unui membru al familiei contribuabilului, al unei
persoane cu funcii de rspundere sau al unui conductor al agentului economic, al unui membru al
societii sau al altei persoane interdependente, n cazul lipsei justificrii acestei pli constatate n
contabilitatea financiar.
n rndul 0307 "Cheltuieli efectuate pn la momentul plii, n cazul cnd
contribuabilul are obligaii fa de persoana interdependent care aplic metoda de cas (CF,
art.44, alin.(5)", col.2 se reflect suma cheltuielilor suportate, dar neachitate, n urma apariiei
obligaiei fa de o persoan interdependent ce folosete metoda de cas.

n rndul 0308 "Cheltuieli achitate persoanei interdependente care folosete metoda de

cas (CF, art.44, alin.(5)" se reflect suma cheltuielilor achitate, efectuate de ctre persoana ce
folosete metoda calculelor, persoanei interdependente ce folosete metoda de cas, care n
perioadele fiscale precedente nu au fost permise spre deducere din cauza neachitrii lor.
n rndul 0309 "Cheltuieli legate de obinerea venitului scutit de impozitare (CF, art.24,
alin.(9)", col.2 se reflect suma cheltuielilor legate de obinerea venitului scutit de impozitare, care
se determin n anul 2007 n mod proporional, n funcie de ponderea venitului scutit de
impozitare, n suma total a veniturilor constatate n evidena financiar pe parcursul anului fiscal
(Codul fiscal, art.24 alin.(9)).
n aceste cheltuieli se includ cheltuielile achitate sau suportate aferente obinerii venitului
scutit de impozit. Venituri scutite de impozit, spre exemplu, snt considerate veniturile sub form

de dobnzi de la hrtiile de valoare de stat obinut pn n anul 2010 (alin.(7) art.24 al Legii pentru
punerea n aplicare a titlurilor I i II ale Codului fiscal).
n rnd.03011 "Cheltuieli pentru reparaia proprietii (CF, art.27, alin.(8))" se reflect
suma cheltuielilor pentru reparaia proprietii: n col.2 cheltuielile constatate n contabilitatea
financiar ca cheltuieli ale perioadei, n col.3 cheltuielile n mrimea lor efectiv, dar nu mai
mult de indicatorul stabilit la alin.(8) art.27 din Codul fiscal din baza valoric a categoriei
respective de proprietate la nceputul anului (determinat fr a lua n consideraie schimbrile
intervenite pe parcursul anului fiscal respectiv). Se consider cheltuieli constatate n contabilitatea
financiar cheltuielile care, conform prevederilor S.N.C., au fost atribuite la cheltuielile perioadei,
adic au influenat rezultatul financiar. n col.2 nu se reflect suma cheltuielilor capitalizate.

Cheltuielile suportate (achitate) vor fi constatate ca cheltuieli pentru reparaia proprietii

dup criteriul stabilit n Regulamentul privind evidena i calcularea uzurii mijloacelor fixe n
scopuri fiscale, aprobat prin Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.289 din 14 martie
2007 (Monitorul Oficial nr.39-42 din 23 martie 2007).
La determinarea sumei cheltuielilor permise spre deducere n scopuri fiscale, suma limit a
cheltuielilor permise spre deducere (15% din baza valoric a proprietii categoriei respective la
nceputul anului n perioada fiscal 2007) se compar cu suma total a cheltuielilor suportate n
legtur cu efectuarea reparaiei, inclusiv i cele care n contabilitatea financiar au fost
capitalizate. Determinarea sumei limit a cheltuielilor permise spre deducere se efectueaz separat
pe fiecare categorie de mijloace fixe.

n rndul 03012 "Suma uzurii mijloacelor fixe (CF, art.26)" se reflect suma uzurii
mijloacelor fixe: n col.2 suma constatat n contabilitatea financiar, iar n col.3 suma
calculat conform prevederilor Regulamentului sus-specificat.
n rndul 03014 "Defalcri n fondurile de rezerv (CF, art.31, alin.(2)", col.2 se reflect
suma cheltuielilor care au influenat asupra rezultatului financiar i au fost utilizate pe parcursul
anului fiscal la formarea fondurilor de rezerv, inclusiv la acoperirea datoriilor compromise. n
conformitate cu art.31 din Codul fiscal nu snt permise spre deducere cheltuielile ce in de
formarea rezervelor.
n rndul 03015 "Deducerea datoriilor compromise (CF, art.31, alin.(1)" se reflect suma
datoriilor compromise ce urmeaz a fi deduse: n col.2 cheltuielile constatate n contabilitatea

financiar, iar n col.3 cheltuielile constatate n scopuri fiscale, conform art.31 alin.(1) din Codul
fiscal.
n rndul 03016 "Alte cheltuieli legate de activitatea de ntreprinztor deduse n
evidena contribuabilului din fondurile de rezerv create pe parcursul anului fiscal (CF,
art.31, alin.(2)", col.3 se reflect cheltuielile suportate sau achitate de ctre contribuabil legate de
activitatea de ntreprinztor care pe parcursul anului fiscal au fost deduse din fondurile de rezerv
create anterior pe seama cheltuielilor curente nepermise spre deducere.
n rndul 03019 "Penaliti, amenzi i alte sanciuni aplicate pentru nclcarea actelor
normative (CF, art.30, alin.(1)", col.2 se reflect cheltuielile legate de achitarea penalitilor,
amenzilor i altor sanciuni aplicate pentru nclcarea actelor normative.

n rndul 03020 "Pierderi din vnzarea mijloacelor fixe, inclusiv n cazul efecturii
donaiei (CF, art.27, alin.(2)" se reflect pierderile din vnzarea mijloacelor fixe: n col.2
pierderile constatate n contabilitatea financiar, n col.3 pierderile constatate n scopuri fiscale.
n scopuri fiscale pierderile din vnzarea mijloacelor fixe se determin conform art.27 alin.(2) din
Codul fiscal i n baza Regulamentului privind evidena i calcularea uzurii mijloacelor fixe n
scopuri fiscale, aprobat prin Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.289 din 14 martie
2007. n cazul efecturii donaiilor n col.3 se reflect baza valoric a proprietii donate ce se
determin n conformitate cu pct.88 din Catalogul mijloacelor fixe i activelor nemateriale
aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.338 din 21 martie 2003.
n rndul 03021 "Pierderi din alte ieiri ale mijloacelor fixe dect cele indicate n rndul
03020 (CF, art.24, alin.(1)", col.2 se reflect pierderile legate de ieirea mijloacelor fixe n

cazurile neindicate n rnd.03020, inclusiv n cazul ieirii forate a proprietii reflectate n

contabilitatea financiar n debitul contului 723 "Pierderi excepionale".
n rndul 03022 "Amortizarea proprietii nemateriale (CF, art.28)" se reflect suma
cheltuielilor legate de amortizarea proprietii nemateriale: n col.2 cheltuielile constatate n
contabilitatea financiar, iar n col.3 cheltuielile constatate conform art.28 din Codul fiscal.
Rndul 03024 "Cheltuieli de investiii (CF, art.36, alin.(4), lit.b))" se completeaz n cazul
cnd contribuabilul efectueaz investiii n scopul obinerii venitului din investiii n baza creditelor
(mprumuturilor). n col.2 se reflect cheltuielile constatate n contabilitatea financiar, iar n
coloana 3 cheltuielile n limitele venitului din investiii n cazul n care venitul din investiii
este mai mic dect cheltuielile pentru investiii.

n rndul 03025 "Suma contribuiilor bneti efectuate n scopuri filantropice i de

sponsorizare (CF, art.36, alin.(1))", col.2 se reflect suma contribuiilor bneti efectuate n
scopuri filantropice i de sponsorizare, conform datelor contabilitii financiare.
Contribuiile sub forma nemonetar se consider ca donaie, n urma creia venitul se
determin n scopuri fiscale n rndurile 0207 i 0208 din Tabelele 1, 2, 3.
n rndul 03026 "Suma cheltuielilor neconfirmate documentar (CF, art.24, alin.(10))",
col.2 se reflect suma cheltuielilor neconfirmate documentar.
n rndul 03028 "Cheltuieli viitoare privind recuperarea pierderilor produciei agricole
n cazul atribuirii terenurilor prin hotrrea de Guvern (CF, art.29, alin.(5)" se reflect
cheltuielile viitoare privind recuperarea pierderilor produciei agricole n cazul atribuirii terenurilor

prin hotrrile Guvernului Republicii Moldova: n col.2 cheltuielile constatate n contabilitatea

financiar, iar n col.3 cheltuielile constatate n conformitate cu art.29 alin.(5) din Codul fiscal.
n rndul 03029 "Cheltuieli legate de efectuarea plilor n favoarea salariailor care nu
pot fi calificate ca pli salariale", col.2 se reflect cheltuielile suportate de ctre contribuabil n
legtur cu efectuarea plilor n folosul salariailor care nu pot fi considerate ca pli salariale.
Fiind cheltuieli nepermise spre deducere, pornind de la prevederile art.24 alin.(1) din Codul fiscal,
n col.3 se reflect cifra "0".
De regul, la plile respective se atribuie plile sub form de ajutoare materiale acordate
salariailor n legtur cu diferite circumstane, inclusiv cele de ordin personal. n afar de aceasta,
n calitate de pli nedeductibile pot fi considerate i plile efectuate de ctre contribuabil pentru

recuperarea cheltuielilor personale ale salariailor care snt definite prin art.19 din Codul fiscal ca
faciliti acordate de ctre patron.
n rndul 03030 "Cheltuieli aferente titularilor patentelor de ntreprinztor (CF, art.24,
alin.(11))" se reflect cheltuielile aferente titularilor patentelor de ntreprinztor.
n rndul 03031 "Pierderi din reziduuri, deeuri i perisabilitate (CF, art.24, alin.(13))"
se reflect suma pierderilor aferente reziduurilor, deeurilor i perisabilitii naturale constatate de
contribuabil i permise la deduceri n limitele aprobate anual de ctre conductorii ntreprinderilor.
n rndul 03032 "Pierderi rezultate de la evaluarea stocurilor de mrfuri i materiale la
valoarea realizabil net n conformitate cu S.N.C.2 "Stocurile de mrfuri i materiale",
col.2 se reflect suma pierderilor rezultate din evaluarea stocurilor de mrfuri i materiale la

valoarea realizabil net n conformitate cu prevederile paragrafului 7 din S.N.C.2 "Stocurile de

mrfuri i materiale". n col.3 se indic cifra 0.
n rndul 03033, col.2 se reflect suma pierderilor rezultate din evaluarea investiiilor
pe termen scurt la valoarea de pia n conformitate cu prevederile paragrafului 15 din
S.N.C.25 "Contabilitatea investiiilor". n col.4 se reflect sumele indicate n col.2 cu semnul
negativ, deoarece prin col.3 acestea nu snt permise spre deducere.
n rndul 03034 "Cheltuieli aferente reparaiei mijloacelor fixe utilizate conform
contractului de arend (locaiune) (CF, art.27, alin.(9), lit.b))", col.2 se reflect suma
cheltuielilor legate de reparaia mijloacelor fixe utilizate n baza contractului de arend
operaional (locaiune). n col.2 se reflect suma cheltuielilor constatate n contabilitatea
financiar aferent reparaiei menionate, iar n col.3 se indic cuantumul acestora ce nu depete

limita stabilit la lit.b) alin.(9) art.27 din Codul fiscal din plata calculat pentru arend (locaiune)
suportat pe parcursul perioadei fiscale.
n rndul 03035 "Sumele pltite la procurarea terenurilor i a proprietii la care se
calculeaz uzura (amortizarea) (CF, art.24, alin. (6)", col.2 se reflect sumele suportate pentru
procurarea terenurilor i a proprietii la care se calculeaz uzura (amortizarea). Acest rnd se
completeaz doar n cazul n care suportarea respectiv a influenat formarea rezultatului financiar.
n rndul 03038 se reflect suma contribuiilor bneti efectuate sub form de donaie,
conform datelor contabilitii financiare.
n rndul 03041 se reflect ajustarea cheltuielilor din reevaluarea mijloacelor fixe sau altor
active, conform prevederilor art.24 alin.(18) din Codul fiscal.

n rndul 03046 "Alte cheltuieli ce nu in de activitatea de ntreprinztor (de indicat)"

se reflect alte cheltuieli care nu snt permise spre deducere la determinarea obligaiei fiscale
privind impozitul pe venit i care nu snt enumerate n poziiile anterioare.
De asemenea, contribuabilii pot include i alte rnduri suplimentare la care s indice tipul
cheltuielilor ce urmeaz a fi ajustate n scopuri fiscale.
Indicatorul din col.4 rndul 030 din Tabelul 14 este egal cu suma rndurilor 0301 03046 i
altele, dup caz, i se transfer n rndul 030 din Declaraie.
Indicatorul din rndul 040 din Tabelul 11 se determin prin urmtorul calcul: rnd. 010 +
rnd.020 rnd.030.
n rndul 050 "Suma cheltuielilor efective legate de donaiile n scopuri filantropice i
de sponsorizare n folosul organizaiilor indicate n art.36 din CF, dar nu mai mult dect

limita stabilit care se determin ca rnd.040 10/110" din Declaraie se reflect suma
cheltuielilor legate de donaiile n scopuri filantropice i de sponsorizare att sub form monetar,
ct i sub form nemonetar, care snt deductibile n conformitate cu art.36 din Codul fiscal i
Hotrrea Guvernului nr.489 din 4 mai 1998.
Dac contribuabilul suport cheltuieli pentru scopurile filantropice i de sponsorizare sub
form nemonetar, drept temei pentru deducerea acestora servete n cazul nstrinrii mijloacelor
fixe baza valoric a proprietii transmise i determinat prin calcul, n conformitate cu pct.88 din
Catalogul mijloacelor fixe i activelor nemateriale aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.338
din 21 martie 2003, cu completrile i modificrile ulterioare, iar n cazul nstrinrii altor active
(mrfuri, materiale, producie finit), cu excepia activelor de capital valoarea de bilan reflectat
n contabilitatea financiar.

n conformitate cu art.36 din Codul fiscal, se permite spre deducere suma cheltuielilor
efective n scopuri filantropice i de sponsorizare, dar nu mai mult de 10 la sut din venitul
impozabil. Limita respectiv se determin prin urmtorul calcul: rnd.040 10/110.
n rndul 060 "Suma cheltuielilor neconfirmate documentar, n limitele stabilite (rndul
040x%)" se reflect suma cheltuielilor totale neconfirmate documentar, care snt deductibile n
conformitate cu art.24 alin.(10) din Codul fiscal.
n conformitate cu art.24 alin.(10) din Codul fiscal, se permite deducerea cheltuielilor
ordinare i necesare suportate de contribuabil pe parcursul anului fiscal, neconfirmate documentar,
n mrime de 0,2% din venitul impozabil.
Indicatorul din rndul 0701 "Suma scutirilor acordate fondatorilor ntreprinderii
(gospodriei rneti (de fermier)",, innd cont de prevederile art.33-35 din Codul fiscal nu

trebuie s depeasc rezultatul pozitiv al calculului: rnd.040 din Tabelul 1 rnd.050 din Tabelul
1 rnd.060 din Tabelul 1.
Indicatorul din rndul 070 "Suma venitului impozabil fr luarea n calcul a pierderilor
fiscale ale anilor precedeni (rnd.040 rnd.050 rnd.060 rnd.0701) (se indic doar
rezultatul pozitiv, iar n cazul calculrii unui indicator negativ el urmeaz a fi reflectat n
rnd.100)" se determin n felul urmtor: rnd.040 rnd.050 rnd.060 rnd.0701. Se indic doar
rezultatul pozitiv sau cifra 0, iar n cazul calculrii unui indicator negativ el urmeaz a fi reflectat
n rnd.100 din Declaraie fr semnul ().
Rndul 080 "Suma pierderilor fiscale reportate din perioadele fiscale precedente
permise spre deducere n perioada fiscal" se completeaz numai n cazul cnd indicatorul din
rndul 070 este mai mare dect 0 (zero). n acest rnd se reflect suma pierderilor fiscale reportate

din perioadele fiscale precedente, dar care se permit spre deducere n perioada fiscal curent.
Indicatorul din rndul 080 nu trebuie s depeasc suma din rndul 070. Noiunea "pierderi
constatate n contabilitatea financiar" difer de noiunea "pierderi fiscale", care constituie
rezultatul depirii cheltuielilor legate de activitatea de ntreprinztor asupra venitului obinut din
desfurarea acestei activiti. Reportarea pierderilor n viitor se efectueaz n conformitate cu
prevederile art.32 din Codul fiscal n dependen de redacia acestuia pentru perioada fiscal n
care au fost constatate pierderile.
n rndul 0901 "Suma venitului impozabil pn la aplicarea facilitilor fiscale" se indic
venitul impozabil pn la aplicarea facilitilor fiscale care se determin ca: rndul 070 rndul
080.

Rndul 0902 "Suma venitului scutit de impozitare" se completeaz doar de ctre

contribuabilii care beneficiaz de faciliti fiscale la plata impozitului pe venit. Aceste faciliti se
acord sub form de neimpozitare a unei pri a venitului impozabil sau a ntregului venit
impozabil pn la aplicarea facilitilor fiscale (indicatorul rnd.0901).
La completarea col.1 urmeaz a se conduce de suplimentul privind nomenclatorul facilitilor
la impozitul pe venit (forma FACILITI), n sensul indicrii codului corespunztor al facilitii.
n col.2 se reflect numrul i data legii ce prevede acordarea facilitii.
n col.3 se reflect suma venitului scutit de impozitare n limita indicatorului din rndul 0901
al Declaraiei.
n col.4 se reflect suma facilitilor acordate sub form de scutire de impozitare a venitului
reflectat n rndul 0902 (col.3 se nmulete la cotele stabilite a impozitului).

Tabel 15

Not la rndul 0902

Suma venitului scutit de impozit
Codul
Numrul i data Suma venitului scutit Suma facilitilor fiscale
Suma facilitilor fiscale acordate sub
facilitilor legii ce prevede de impozit n limitele acordate sub form de
form de scutire de impozitul pe venitul
fiscale
acordarea
indicatorului din
scutire de impozitul pe
reflectat n rndul 0902 (coloana 3 cota
facilitii fiscale
rndul 0901 al
venitul reflectat n rndul
stabilit)
Declaraiei
0902 (coloana 3 cota
(totalul se indic n rndul 140 din
stabilit)
Declaraie)
(totalul se indic n rndul ,
140 din Declaraie)

, .0902
(.3 )
( .140 )
1
2
3
4

n rndul 0902 se reflect suma venitului scutit de impozitare, ns mrimea acestuia nu

trebuie s depeasc indicatorul din rndul 0901 "Suma venitului impozabil pn la aplicarea
facilitilor fiscale".
n rndul 090 "Suma venitului impozabil (rnd.0901 rnd.0902)" se reflect suma
venitului impozabil pentru perioada fiscal de gestiune care se determin prin urmtorul calcul:
rnd.090 = rnd.0901 rnd.0902.
n rndul 100 "Suma pierderilor fiscale (a se reflecta fr semnele "" sau "( )" )" se
reflect rezultatul negativ determinat n urma calculrii indicatorului rndul 070. Suma din rndul
100 se nregistreaz fr semnul " " sau "( )".

n rndul 120 "Suma impozitului pe venit" (tabel 2) se reflect suma impozitului pe venit.
Acest indicator se determin conform "Not la rndul 120 "Suma impozitului pe venit" al
Declaraiei.
Rndul 130 "Suma facilitilor acordate din suma calculat a impozitului pe venit" se
completeaz n baza "Not la rndul 130 "Suma facilitilor acordate din suma calculat a
impozitului pe venit", conform Tabelei 16.

Tabel 16

Not la rndul 130/ 130

Suma facilitilor fiscale acordate din suma calculat a impozitului pe venit/

Codul
Numrul i data legii care
facilitilor prevede acordarea facilitii
fiscale
fiscale

Suma impozitului pe venit

de la care se determin
facilitatea fiscal

% facilitii fiscale
care se acord din
impozitul pe venit

Suma
impozitului pe venit nesupus
achitrii (coloana 3 coloana 4)
(rndul 130)
(.3 .4)(.130)

TOTAL/

Not la rndul 130 "Suma facilitilor acordate din suma calculat a impozitului pe
venit" se completeaz de ctre contribuabili n cazul n care facilitatea la plata impozitului pe venit
se acord nemijlocit din suma calculat a impozitului pe venit, prin reducerea sumei respectivea
impozitului sau acordarea unor cote reduse la calcularea impozitului.
Completarea rndului se efectueaz n modul urmtor: n col.1 se indic codul facilitii i la
reflectarea acestuia urmeaz de condus de nomenclatorul facilitilor la impozitul pe venit (forma
FACILITI), n col.2 numrul i data legii care prevede acordarea facilitii, n col.3 suma
impozitului pe venit de la care se determin facilitatea, n col.4 % de reducere care caracterizeaz

suma impozitului pe venit rmas la dispoziia contribuabilului, n col.5 suma impozitului pe

venit nesupus achitrii.
n rndul 150 "Suma impozitului pe venit n perioada fiscal curent, exceptnd
facilitile fiscale (rnd.120 rnd.130)" al Declaraiei se reflect rezultatul diferenei dintre
rndurile 120 i 130.
n rndul 160 "Suma trecerilor n cont a impozitului conform art.82 din CF total" se
reflect suma total a trecerilor n cont a impozitului reinut n baza art.82 din Codul fiscal.
Pentru a determina suma corect a impozitului, care se trece n cont, se recomand
completarea urmtoarelor tabele ajuttoare.
Tabel 17
Determinarea impozitului pe venit achitat n strintate care se trece n cont

Indicatori

A
Suma impozitului pe venit achitat n strintate
Venitul din activitatea de peste hotare
Cheltuieli legate de obinerea venitului reflectate n rnd.16012
Venitul impozabil din activitatea de peste hotare (rnd.16012 rnd.16013)
Suma venitului impozabil (rnd.090 din Declaraie)
Cota venitului impozabil din activitatea de peste hotare n suma total a venitului
impozabil (rnd.16014 : rnd.16015 100), %

Cod

1
16011
16012
16013
16014
16015
16016

ara n care a fost achitat

impozitul pe venit
2

Total

Suma impozitului pe venit, exceptnd facilitile (rnd.150 din Declaraie)

Suma maxim a impozitului pe venit achitat peste hotare care poate fi trecut n cont
(rnd.16016 rnd.16017 : 100)
Suma impozitului pe venit care urmeaz a fi trecut n cont (suma minim indicat n
rndurile 16011 i 16018)

16017
16018
1601

Tabelul 18 se recomand a fi completat de ctre contribuabil n cazul n care pe parcursul

anului fiscal el a obinut venit din surse aflate n afara Republicii Moldova.
n rndul 16011 se reflect suma impozitului pe venit achitat n strintate din veniturile
obinute.

n rndul 16012 i rndul 16013 se reflect suma veniturilor i, respectiv, a cheltuielilor legate
de obinerea veniturilor peste hotare.
Indicatorul din rndul 16014 se determin prin urmtorul calcul: rndul 16012 rndul 16013.
n rndul 16015 se reflect suma venitului impozabil indicat n rndul 090 din Declaraie.
n rndul 16016 se reflect ponderea venitului impozabil din activitatea de peste hotarele
republicii n suma total a venitului impozabil care se determin prin urmtorul calcul: (rndul
16014 / rndul 16015) 100.
n rndul 16017 se reflect suma impozitului pe venit determinat n rndul 150 din
Declaraie.

n rndul 16018 se reflect mrimea limit de trecere n cont a impozitului pe venit achitat n
strintate n legtur cu obinerea venitului care se determin prin urmtorul calcul: (rndul 16016
rndul 16017) / 100.
n rndul 1601 se reflect suma impozitului pe venit care urmeaz a fi trecut n cont n
legtur cu obinerea venitului de peste hotare care reprezint mrimea minim dintre indicatorul
din rndul 16011 i cel din rndul 16018.
Conform alin.(1) art.82 din Codul fiscal, contribuabilul are dreptul de a trece n cont
impozitul pe venit, achitat n orice stat strin, dac acest venit urmeaz a fi supus impozitrii i n
Republica Moldova. Trecerea n cont a impozitului pe venit poate fi efectuat cu condiia
prezentrii de ctre contribuabil a documentului, care confirm achitarea (reinerea) impozitului pe

venit peste hotarele Republicii Moldova, certificat de organul competent al statului strin respectiv,
cu traducere n limba de stat.
Suma impozitului pe venit reinut n acest mod urmeaz a fi trecut n cont n mrime
integral, iar n cazul cnd suma obligaiilor fiscale este mai mic dect suma impozitului pe venit
reinut la sursa de plat, suma excedentului se consider ca 0plat n plus i poate fi restituit n
modul general stabilit de legislaia n vigoare.
Indicatorii sumai din rndul 1601 "Total" din Tabelul 18 se reflect n rndul 160 din
Declaraie.
n rndul 0701 "Suma scutirilor acordate fondatorilor ntreprinderii (gospodriei
rneti (de fermier)" se indic suma scutirilor acordate fondatorilor ntreprinderii individuale
(ntreprinztorului individual), gospodriei rneti (de fermier) de care acetia pot beneficia n

baza art.33, 34, 35 din Codul fiscal. Acest rnd se completeaz doar n cazurile nefolosirii scutirii
n alte cazuri prevzute de Codul fiscal (folosirea scutirii la locul de munc de baz sau
transmiterea acesteia soiei (soului). Indicatorul din rndul 0701 nu trebuie s depeasc
indicatorul pozitiv din rndul 010 al Declaraiei n cazul n care contribuabilul nu efectueaz
ajustarea veniturilor i cheltuielilor conform prevederilor Codului fiscal, a Legii pentru punerea n
aplicare a titlurilor I i II ale Codului fiscal i a Legii bugetului de stat pe anul corespunztor.
n rndul 170 "Suma impozitului pe venit pasibil reflectrii n fia personal a
contribuabilului (rnd.150 rnd.160)" se reflect suma impozitului pe venit pasibil reflectrii n
fia personal a contribuabilului care se determin prin calculul: rndul 170 = rndul 150 rndul
160.

Informaia cu privire la contribuabilii ntreprinztori individuali (tablel 3) se

ntocmete de ctre ntreprinztorii individuali, n scopul repartizrii obligaiilor fiscale
privind impozitul pe venit ntre fondatorii respectivi.
n coloanele 2 i 3 se reflect datele generale aferente persoanelor fizice fondatori.
n coloana 4 se indic suma scutirilor acordate fondatorilor ntreprinztorului individual
(rndul 0701 din Declaraie), care n total nu trebuie s depeasc rezultatul pozitiv al calculului:
rndul 040 rndul 050 rndul 060 din Declaraie.
n coloanele 5-7 la poziia Total se reflect indicatorii respectivi din rndurile 090, 120 i
130 din Declaraie, indicatorii fiind repartizai pe fiecare fondator egal.

n coloana 8 se reflect indicatorul, care se determin prin nmulirea indicatorului din

coloana 5 la % facilitii care se acord din impozitul pe venit. Indicatorul din coloana 9 se
determin prin diferena dintre indicatorul reflectat la coloana 5 i indicatorul reflectat la coloana 8.
Indicatorii din coloanele 9 i 10 se utilizeaz de ctre fondatori la completarea Declaraiei
persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit, n cazul n care acetia obin venit impozabil i
snt obligai s prezinte Declaraia respectiv n baza art.83 alin.(2) din Codul fiscal.
1.2 Impozitul pe venit reinut la sursa de plat
Informaia privind suma venitului achitat i impozitul pe venit reinut din acesta (tabel
3) se completeaz urmtorii indicatori:

n coloana 4 suma venitului calculat i ndreptat spre achitare n luna gestionar (suma
respectiv se reflect fr deducerea primelor de asigurare obligatorie de asisten medical i fr
deducerea contribuiilor individuale de asigurri sociale de stat obligatorii);
n coloana 5 suma impozitului pe venit reinut din suma venitului indicat n coloana 4.
La codul 11 Pli salariale, art.88 din Codul fiscal se reflect i veniturile, specificate la
lit.n) i o) art.71 din Codul fiscal, achitate n folosul nerezidenilor, precum i impozitul reinut din
aceste venituri, conform art.88 din Codul fiscal.
La codul 61 Alte venituri se reflect alte venituri nespecificate la alte poziii.
n cazul n care contribuabilul pe parcursul lunii gestionare nu a efectuat nici o plat, darea de
seam nu se prezint organului fiscal teritorial.

n Anexa la Informaia privind suma venitului achitat i impozitul pe venit reinut din
acesta se reflect urmtorii indicatori:
n coloana 1 numrul de ordine al nscrierii curente, care se indic cumulativ pe toat
anexa, indiferent de numrul de pagini;
n coloana 2 codul subdiviziunii atribuit de ctre Serviciul Fiscal de Stat (conform
ordinului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.222 din 13 decembrie 2004, publicat n
Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.233-236, art.491);
n coloana 3 codul localitii n care este amplasat subdiviziunea (codul unic de
identificare), care este atribuit conform Clasificatorului unitilor administrativ-teritoriale al
Republicii Moldova (CUATM) elaborat n conformitate cu Legea nr.764-XV din 27 decembrie

2001 privind organizarea administrativ-teritorial a Republicii Moldova (Monitorul Oficial al

Republicii Moldova, 2002, nr.16, art.53) cu modificrile i completrile ulterioare;
n coloana 4-18 suma impozitului pe venit reinut n luna gestionar, pentru fiecare
subdiviziune separat, aferent codului sursei de venit respectiv din darea de seam;
n coloana 19 totalul pentru fiecare subdiviziune.
n Nota de informare privind salariul i alte pli efectuate de ctre patron n folosul
angajailor, precum i privind plile achitate rezidenilor din sursele de venit, altele dect
salariul i impozitul pe venit reinut din aceste pli (tabel 4) se indic:
n coloana 1 numrul de ordine al nscrierii curente, cumulativ pe toat Nota, indiferent de
numrul de pagini;

n coloana 2 codul fiscal al angajatului;

n coloana 3 numele i prenumele angajatului;
n coloana 4 codul fiscal al soului (soiei) se indic numai n cazul n care angajatul
beneficiaz de scutirea pentru so (soie);
n coloana 5 codul sursei de venit, preluat din darea de seam IRV14 (col.3);
n coloana 6 suma total a venitului, ndreptat spre achitare n perioada fiscal, inclusiv
suma plilor salariale aferente perioadei precedente i achitate n anul curent;
n coloana 7 numrul de luni n care venitul a fost ndreptat spre achitare. Se completeaz
numai n cazul achitrii salariului.

n coloana 8 (A) suma scutirii nefolosit n anul precedent ca rezultat al neachitrii

salariului de ctre patron i trecut n anul de gestiune, alin.(11) art.24 din Legea pentru punerea n
aplicare a titlurilor I i II ale Codului fiscal;
n coloana 9 (P) suma scutirii personale, art.33 alin.(1) din Codul fiscal;
n coloana 10 (M) suma scutirii majore, art.33 alin.(2) din Codul fiscal;
n coloana 11 (S) suma scutirii acordate soului (soiei), art.34 alin.(1) din Codul fiscal;
n coloana 12 (Sm) suma scutirii majore acordat soiei (soului) art.34 alin.(2) din
Codul fiscal;
n coloana 13 (N) suma scutirii pentru persoanele ntreinute, cu excepia invalizilor din
copilrie, art.35 din Codul fiscal;

n coloana 14 (H) suma scutirii pentru persoanele ntreinute invalizi din copilrie,
art.35 din Codul fiscal;
n coloana 15 suma total a scutirilor acordate angajatului pentru perioada fiscal
respectiv;
n coloana 16 suma primelor de asigurare obligatorie de asisten medical, permis
deducerii conform art.36 alin.(6) din Codul fiscal;
n coloana 17 suma contribuiilor individuale de asigurri sociale de stat obligatorii
permis deducerii conform alin.(7) art.36 din Codul fiscal;
n coloana 18 suma impozitului pe venit reinut la sursa de plat, care se determin n
modul urmtor:
ol.18 = col.6 col.15 col.16 col.17.

n anexa Informaia privind persoanele ntreinute se indic:

n coloana 1 numrul de ordine a angajatului, care urmeaz s corespund numrului de
ordine a acestuia conform Nota de informare IALS14.
n cazul n care angajatul a solicitat dou sau mai multe scutiri pentru persoanele
ntreinute, datele reflectate n col. 1 i 2 ale anexei (numrul de ordine i codul fiscal al
angajatului ) se repet pentru fiecare persoana ntreinut.
n coloana 2 codul fiscal a angajatului;
n coloana 3 codul fiscal a persoanei ntreinute.

n Nota de informare privind impozitul reinut din sursele de venit, altele dect salariul,
achitate persoanelor nerezidente (tabel 5) se indic:
n coloana 1 numrul de ordine al nscrierii curente, cumulativ pe toat Nota, indiferent de
numrul de pagini;
n coloana 2 codul fiscal al beneficiarului plii;
n coloana 3 denumirea sau numele, prenumele beneficiarului plii;
n coloana 4 tipul persoanei (care poate fi doar JUR sau FIZ);
n coloana 5 denumirea rii;
n coloana 6 adresa juridic sau domiciliul beneficiarului plii;
n coloana 7 codul sursei de venit, preluat din darea de seam IRV14 (col.3);

n coloana 8 suma total a venitului ndreptat spre achitare n perioada fiscal

respectiv;
n coloana 9 suma impozitului pe venit reinut n perioada fiscal respectiv.
II. PRIMELE DE ASIGURARE OBLIGATORIE DE ASISTEN MEDICAL
Tabel 8 se completaeaz n mod urmtor:
n rndurile 1 i 2 col.3 se indic tariful stabilit pentru calcularea primei de asigurare
obligatorie de asisten medical pentru anul respectiv de gestiune;

n rndul 1 col.4 se indic suma salariului i a altor recompense ndreptate spre achitare, de
ctre angajator, la care conform legislaiei n vigoare angajatorul calculeaz prime de asigurare
obligatorie de asisten medical;
n rndul 2 col.4 se indic suma salariului i altor recompense primite de ctre salariaii
ntreprinderii;
n rndul 3 col.5 se indic suma total a primelor de asigurare obligatorie de asisten
medical, calculat de ctre angajator.

III. TAXELE LOCALE I IMPOZITELE PE PROPRIETATE

Sumele impozitelor i taxelor locale repartizate pe subdiviziuni (tabel 8)
Tabel 8 completeaz de ctre contribuabilii care au subdiviziuni n afara unitii
administrativ-teritoriale n care se afl reedina de baz, astfel:
n col. 1 numrul de ordine n mod cronologic al subdiviziunii;
n col.2 codul subdiviziunii atribuit de ctre Serviciul Fiscal de Stat ntreprinderilor care au
n componena lor subdiviziuni (cel puin o subdiviziune) i/sau obiecte impozabile n subordinea

subdiviziunilor (conform Ordinului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.222 din 13

decembrie 2004, publicat n Monitorul Oficial nr.233-236 din 17 decembrie 2004);
n col.3 codul localitii (CUATM) cod unic de identificare (4 semne) conform
Clasificatorului unitilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM) aprobat prin
Hotrrea Departamentului Moldova-Standard nr.1398-ST din 03.09.2003;
n col.4-20 suma impozitelor i taxelor locale, care urmeaz a fi achitate pentru perioada
gestionar pe fiecare subdiviziune separat. Indicatorii reflectai n rndul "Total" al coloanelor 4-20
din tabela compartimentului 9 urmeaz s coincide cu indicatorii reflectai n rndurile 1-15 ale
col.6 din compartimentul 10 al declaraiei.
n col.21 suma total a impozitelor i taxelor locale pentru fiecare subdiviziune separat
(totalul col.4+5+6+7+8+9+10+11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20).

Taxele locale i impozitele pe proprietate (tabel 9)

Tabel 9 se completeaz astfel:
La rndul 1 "Taxa pentru amenajarea teritoriului", se indic:
- n col.3 suma taxei calculate n rezultatul nmulirii numrului mediu scriptic anual de salariai
i/sau fondatorii ntreprinderii n cazul n care acetia activeaz n ntreprinderea fondat, ns nu
sunt inclui n numrul mediu scriptic anual de salariai cu cota taxei stabilit de ctre autoritile
administraiei publice locale de la locul amplasrii obiectelor impunerii (bazei impozabile).

Numrul mediu scriptic anual de salariai i/sau fondatorii ntreprinderii n cazul n care
acetia activeaz n ntreprinderea fondat, ns nu sunt inclui n numrul mediu scriptic de
salariai se calculeaz n urmtorul mod.
Iniial se determin numrul mediu scriptic de salariai pentru perioada gestionar (anul
calendaristic), sumarea numrului mediu scriptic de salariai pentru fiecare zi, inclusiv zilele de
odihn i de srbtoare i mprirea rezultatului obinut la numrul total de zile n an.
Ulterior, se determin numrul mediu scriptic al fondatorilor care nu se includ n numrul
mediu scriptic de salariai, dar care activeaz n cadrul ntreprinderii fondate.
Suma obinut (numrul mediu scriptic de salariai pentru perioada gestionar (anul calendaristic)
i numrul mediu scriptic al fondatorilor ntreprinderii, care activeaz n cadrul ntreprinderii

fondate, dar care nu sunt inclui n numrul mediu scriptic de salariai) va constitui baza
impozabil la taxa pentru amenajarea teritoriului.
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 2 "Taxa de organizare a licitaiilor i loteriilor pe teritoriul unitii
administrativ-teritoriale", se indic:

- n col.3 suma taxei calculate obinut n rezultatul nmulirii venitului din vnzri a bunurilor
declarate la licitaie sau valorii biletelor de loterie emise cu cota taxei stabilit de ctre autoritile
administraiei publice locale de la locul amplasrii obiectelor impunerii (bazei impozabile);
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 3 "Taxa de plasare (amplasare) a publicitii (reclamei)", se indic:
- n col.3 suma taxei calculat n rezultatul nmulirii venitului din vnzri ale serviciilor de
plasare i/sau difuzare a anunurilor publicitare prin intermediul serviciilor cinematografice, video,

prin reelele telefonice, telegrafice, telex, prin mijloacele de transport, prin alte mijloace (cu
excepia TV, internetului, radioului, presei periodice, tipriturilor), cu cota taxei stabilit de ctre
autoritile administraiei publice locale de la locul amplasrii obiectelor impunerii (bazei
impozabile);
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 4 "Taxa de aplicare a simbolicii locale", se indic:

- n col.3 suma taxei calculat n rezultatul nmulirii venitului din vnzri ale produselor
fabricate crora li se aplic simbolic local cu cota taxei stabilit de ctre autoritile
administraiei publice locale de la locul amplasrii obiectelor impunerii (bazei impozabile);
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 5 "Taxa pentru unitile comerciale i/sau de prestri servicii de deservire
social", se indic:

- n col.3 suma taxei calculate pentru toate obiectele impozabile ale ntreprinderii. Taxa pentru
fiecare obiect al impunerii se determin reieind din cota taxei stabilit de ctre autoritile
administraiei publice locale de la locul amplasrii obiectului impunerii;
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 6 "Taxa de pia", se indic:

- n col.3 suma taxei calculat prin nmulirea suprafeei totale a terenului i a imobilelor
amplasate pe teritoriul pieei cu cota taxei, stabilit de ctre autoritile administraiei publice
locale de la locul amplasrii pieei pentru 1 m2;
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 7 "Taxa pentru cazare", se indic:

- n col.3 suma taxei calculate obinut n rezultatul nmulirii venitului din vnzri ale serviciilor
prestate de structurile cu funcii de cazare cu cota taxei stabilit de ctre autoritile administraiei
publice locale de la locul amplasrii structurii respective;
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 8 "Taxa balnear", se indic:

- n col.3 suma taxei calculat n rezultatul nmulirii venitului din vnzri ale biletelor de odihn
i tratament cu cota taxei stabilit de ctre autoritile administraiei publice locale de la locul
amplasrii obiectului de prestare a serviciilor legate de odihn i tratament;
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 9 "Taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de cltori pe teritoriul
municiilor, oraelor i satelor (comunelor)", se indic:

- n col.3 suma total a taxei, calculat pentru toate mijloacele de transport. Taxa pentru o unitate
de transport se calculeaz reieind din cota taxei stabilit de ctre autoritile administraiei publice
locale de la locul prestrii serviciilor de transport auto de cltori pe teritoriul municipiilor,
oraelor i satelor (comunelor);
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 10 "Taxa pentru parcare", se indic:

- n col.3 suma taxei calculat n rezultatul nmulirii suprafeei parcrii cu cota taxei pentru 1 m 2,
stabilit de ctre autoritile administraiei publice locale de la locul amplasrii parcrii;
- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 11 Taxa pentru dispozitivele publicitare, se indic:
- n col.3 suma taxei calculat n rezultatul nmulirii suprafeei feei (feelor) dispozitivului
publicitar cu cota taxei pentru 1 m 2 stabilit de ctre autoritile administraiei publice locale de la
locul amplasrii dispozitivului publicitar;

- n col.4 suma facilitilor fiscale acordate conform prevederilor art. 295 al CF, inclusiv suma
facilitilor fiscale acordate exclusiv de ctre autoritatea administraiei publice locale conform
prevederilor art.296 al CF;
- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 12 "Taxa pentru ap", se indic:
- n col.3 suma taxei calculate obinut n rezultatul nmulirii volumului apei extrase (m 3),
determinat conform datelor contoarelor sau, n lipsa acestora, conform normelor de consum a apei
cu cotele respective ale taxei, stabilite conform anexei nr.1 la Titlul VIII al Codului fiscal, pentru
fiecare 1 m3 de ap extras;
- n col.4 suma nlesnirilor acordate conform art. 306 al CF;

- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 13 "Taxa pentru folosirea drumurilor de ctre autovehiculele nmatriculate n
Republica Moldova", se indic:
- n col.3 suma total a taxei achitat pentru perioada fiscal (anul calendaristic). Taxa se
calculeaz pentru fiecare unitate de transport n parte, reieind din caracteristicile tehnice ale
acestea i cota taxei, stabilit, conform anexei nr.1 la Titlul IX al CF, la data de: nmatriculrii de
stat sau curente a autovehiculului; la data efecturii testrii tehnice obligatorii anuale a
autovehiculului, dac pn la aceast dat taxa nu a fost achitat;
- n col.4 suma nlesnirilor acordate conform art. 343 al CF;

- n col.6 suma ctre plat a taxei obinut ca diferena dintre suma taxei calculate i suma total
a facilitilor fiscale acordate.
La rndul 14 "Impozitul funciar", se indic:
lit. a) pentru terenurile cu destinaie agricol, altele dect puni i fnee; terenurile
ocupate de obiectele acvatice (iazuri, lacuri, etc.) (114/1)
- n col.3 suma total a impozitului funciar, calculat pentru terenurile neevaluate de ctre
organele cadastrale teritoriale conform valorii estimate n conformitate cu prevederile Legii
nr.1056-XIV din 16.06.2000 pentru punerea n aplicare a Titlului VI din Codul fiscal. n acest caz
impozitul funciar se calculeaz prin nmulirea cotei concrete a impozitului, stabilit de ctre
autoritile administraiei publice locale de la locul amplasrii terenului cu numrul de gradhectare, hectare sau suprafaa terenului;

- n col.4 suma nlesnirilor acordate n conformitate cu articolele 283 i 284 ale CF;
- n col.5 suma reducerilor acordate, care se determin n modul urmtor: din suma reflectat n
col. 3 se scade suma reflectat n col. 4, iar rezultatul obinut se nmulete cu 15%;
Atenie! Coloana respectiv se completeaz numai n cazul n care suma impozitului
pentru anul fiscal n curs a fost achitat integral pn la 30 iunie a anului respectiv.
- n col. 6 suma impozitului ctre plat calculat ca diferena dintre suma impozitului funciar
calculat (col. 3), suma nlesnirilor acordate n conformitate cu legislaia n vigoare (col. 4) i suma
reducerii acordate pentru plataanticipat a impozitului (col. 5);
Lit. b) pentru terenurile cu destinate neagricol, neevaluate de ctre organele
cadastrale teritoriale conform valorii estimate (114/2)

- n col. 3 suma total a impozitului funciar, calculat pentru terenurile neevaluate de ctre
organele cadastrale teritoriale conform valorii estimate n conformitate cu prevederile Legii
nr.1056-XIV din 16.06.2000 pentru punerea n aplicare a Titlului VI din CF. n acest caz, impozitul
funciar se calculeaz prin nmulirea cotei concrete a impozitului, stabilit de ctre autoritile
administraiei publice locale de la locul amplasrii terenului cu suprafaa terenului;
- n col.4 suma nlesnirilor acordate n conformitate cu articolele 283 i 284 ale CF;
- n col.5 suma reducerilor acordate, care se determin n modul urmtor: din suma reflectat n
col. 3 se scade suma reflectat n col. 4, iar rezultatul obinut se nmulete cu 15%.
Atenie! Coloana respectiv se completeaz numai n cazul n care suma impozitului
pentru anul fiscal n curs a fost achitat integral pn la 30 iunie a anului respectiv;

- n col. 6 suma impozitului ctre plat calculat ca diferen dintre impozitul funciar calculat
(col. 3), suma nlesnirilor acordate n conformitate cu legislaia n vigoare (col. 4) i suma reducerii
acordate pentru plata provizorie a impozitului (col. 5);
lit. ) pentru terenurile destinate punilor i fneelor (114/6)
n col.3 suma total a impozitului funciar, calculat pentru terenurile destinate punilor i
fneelor neevaluate de ctre organele cadastrale teritoriale conform valorii estimate n
conformitate cu prevederile Legii nr.1056-XIV din 16.06.2000 pentru punerea n aplicare a Titlului
VI din Codul fiscal. n acest caz, impozitul funciar se calculeaz prin nmulirea cotei concrete a
impozitului, stabilit de ctre autoritile administraiei publice locale de la locul amplasrii
terenului cu suprafaa terenului;
- n col.4 suma nlesnirilor acordate n conformitate cu articolele 283 i 284 ale CF;

- n col.5 suma reducerilor acordate, care se determin n modul urmtor: din suma reflectat n
col. 3 se scade suma reflectat n col. 4, iar rezultatul obinut se nmulete cu 15%.
Atenie! Coloana respectiv se completeaz numai n cazul n care suma impozitului
pentru anul fiscal n curs a fost achitat integral pn la 30 iunie a anului respectiv;
- n col. 6 suma impozitului ctre plat calculat ca diferena dintre impozitul funciar calculat
(col. 3), suma nlesnirilor acordate n conformitate cu legislaia n vigoare (col. 4) i suma reducerii
acordate pentru plata anticipat a impozitului (col. 5);
La rndul 15 "Impozitul pe bunurile imobiliare", se indic:
lit. ) pentru bunurile imobiliare a cror impozitare se realizeaz reieind din valoarea
estimat (114/12)

- n col.3 suma impozitului pe bunurile imobiliare calculat prin nmulirea valorii estimate a
bunului imobiliar, determinat de ctre organele cadastrale teritoriale i cota concret/fix, stabilit
pentru obiectele respective n conformitate cu prevederile art. 280 al CF;
- n col.4 suma nlesnirilor acordate n conformitate cu articolele 283 i 284 ale CF;
- n col.5 suma reducerilor acordate, care se determin n modul urmtor: din suma reflectat n
col. 3 se scade suma reflectat n col. 4, iar rezultatul obinut se nmulete cu 15%.
Atenie! Coloana respectiv se completeaz numai n cazul n care suma impozitului
pentru anul fiscal n curs a fost achitat integral pn la 30 iunie a anului respectiv;
- n col. 6 suma impozitului ctre plat calculat ca diferena dintre suma impozitului funciar
calculat (col. 3), suma nlesnirilor acordate n conformitate cu legislaia n vigoare (col. 4) i suma
reducerii acordate pentru plata provizorie a impozitului (col. 5);

Lit. b) pentru bunurile imobiliare a cror impozitare se realizeaz reieind din

valoarea de bilan (114/10)
- n col.3 suma impozitului calculat obinut n rezultatul nmulirii valorii medii de bilan a
bunurilor imobiliare pentru perioada gestionar i cota concret de impozitare. Valoarea de bilan a
bunurilor imobiliare impozabile constituie valoarea de intrare, corectat sau reevaluat a bunurilor
imobiliare, diminuat cu mrimea uzurii acumulate.
- n col. 4 suma nlesnirilor acordate n conformitate cu articolele 283 i 284 ale CF;
- n col. 6 suma impozitului ctre plat calculat ca diferena dintre suma impozitul calculat i
suma total a nlesnirilor acordate.