ANALIZ

ECONOMICO-FINANCIAR
CURS
1

Metodologia AEF
Clasificarea metodelor:

metode ale analizei calitative

metode ale analizei cantitative

Mixt

Metode ale analizei calitative

Principalele metode ale analizei calitative sunt: modelarea,
comparaia, gruparea, diviziunea i descompunerea rezultatelor.
Modelarea fenomenelor economico-financiare
Modelele pot fi: imitative (exemplu: hri, fotografii, machete etc. ),
analogice (de exemplu: grafice, diagrame etc. i simbolice (ecuaii).
n analiza economico-financiar sunt folosite modelele simbolice i
analogice.
Comparaia (criteriu de referin)
Tipuri de comparaii: comparaii n timp, spaiu, comparaii mixte,
comparaii n funcie de un criteriu prestabilit, comparaii cu caracter
special.
Gruparea - separarea colectivitii studiate n grupe omogene de
uniti, dup una sau mai multe caracteristici.
Diviziunea i descompunerea rezultatelor dup:
a) timpul de formare a rezultatelor
b) locul de formare a rezultatelor
c) descompunerea pe elemente componente

Metode ale analizei cantitative

au rolul de a cuantifica contribuia elementelor componente
i a factorilor la formarea i variaia fenomenului studiat,
precum i poziionarea firmei ntr-un mediu dat.
Principalele metode ale analizei cantitative sunt: metoda
ratelor, metoda balanier, metoda substituirilor n lan,
metoda corelaiei, metoda scorurilor, metoda grilelor de
evaluare, diagrama Pareto, cercetrile operaionale etc.

Metoda balanier (input output)

Metoda balanier se utilizeaz atunci cnd ntre

elementele fenomenului studiat sunt relaii de tip
determinist de forma sumei i/sau a diferenei.

M=a+bc

Metoda substituirilor n lan

Principii:
a) ordonarea: factori cantitativi, factori de structur i factori calitativi;
b) substituirile se fac succesiv
c) un factor substituit se menine ca atare n operaiunile ulterioare.

Aplicarea metodei se poate face pe baz de mrimi absolute i pe baz de

indici.
Cazurile tipice de folosire a metodei substituirilor n lan sunt: produs ntre
factori i raport ntre factori.

A) Cazul produsului ntre factori

F=abc
Aplicarea metodei substituirilor n lan pe baz de mrimi absolute se
realizeaz astfel:
F = F1 F0
unde:
1 reprezint informaia de stare;
0 reprezint baza de comparaie.

Aplicarea metodei substituirilor n lan pe

baz de indici se prezint astfel:
F=abc

iaibic
F1
a1b1c1
I F 100
100
2
F0
a0b0c0
100
a1
b1
c1
ia 100 ; ib 100 ; ic 100
a0
b0
c0
IF = IF 100

Influenele variaiei relative a factorilor asupra modificrii

relative a fenomenului studiat se calculeaz astfel:
1)

ia( I ) ia 100
F

( I F )
b

2)

3)

ia ib

ia
100

( I F )
c

ia ib ic
ia ib

2
100
100

I F i

( I F )
a

( I F )
b

( I F )
c

B) Cazul raportului ntre factori

Modelul general al unui fenomen economic:
P

a
b

n cazul n care factorul cantitativ este la numitor, atunci influenele factorilor se stabilesc astfel:
- pe baz de mrimi totale:
P = P1 P0

b ( P )
a ( P )

a0 a0

b1 b0
a1 a0

b1 b1

P = b(P) + a(P)

- pe baz de indici:
IP

i
P1
100 a 100
P0
ib

IP = IP 100

ib( I

ia( I )
P

100
100 100
ib

ia
100
100
100
ib
ib

I P ib( I

ia( I P )

n cazul n care factorul cantitativ se afl la

numrtor, influenele factorilor se separ astfel:
-

pe baz de mrimi totale:

1.

a ( P )

2.

( P )

a1 a0

b0 b0

a1 a1

b1 b0

pe baz de indici:
1.

2.

ia( I

( I P )
b

ia 100

ia
100 ia
ib

Sistemul de informaii premis a efecturii

analizei economico-financiare
Informaia economic reprezint materia prim
necesar analizei economico-financiare.
Informaia economic, la nivelul ntreprinderii, se
constituie din urmtoarele surse:
- surse externe
- surse interne

Clasificarea informaiilor
a) dup natura lor informaii economico-financiare,
tehnice, tehnologice, politice, sociale, juridice etc.;
b) dup gradul de accesibilitate informaii deschise
(larg accesibilitate), limitate (accesibilitate redus), nchise
(protejate);
c) dup provenien informaii interne, externe;
d) din punct de vedere funcional informaie normativ,
informaie efectiv, de stare a performanelor economicofinanciare.

Informaiile trebuie s rspund unor cerine:

utilitate;
exactitate;
profunzime;
vechimea (vrsta);
valoarea informaiei;
costul informaiei.

Sisteme organizaionale ale activitii de

analiz economico-financiar

La nivelul firmei, AEF se realizeaz de:

compartimentul financiar-contabil,
contabil-ef,
directorul economic
i se reflect n principalele documente elaborate.

Etapele activitii practice de AEF

Elaborarea tematicii de analiz.

Documentarea i culegerea materialelor necesare pentru
efectuarea analizei.
Verificarea complex a datelor supuse analizei.
Prelucrarea i analiza datelor pe baza metodelor i
procedeelor specifice analizei economico-financiare.
Elaborarea concluziilor i a msurilor pentru creterea
eficienei activitii ntreprinderii.

Etapele activitii practice de analiz

economico-financiar

Elaborarea tematicii de analiz.

Documentarea i culegerea materialelor necesare pentru
efectuarea analizei.
Verificarea complex a datelor supuse analizei.
Prelucrarea i analiza datelor pe baza metodelor i
procedeelor specifice analizei economico-financiare.
Elaborarea concluziilor i a msurilor pentru creterea
eficienei activitii ntreprinderii.

INTREBARI!

18