Provenienta istorica

Fiind ntotdeauna o activitate a crimei organizate, splarea banilor a devenit n

ultimele decenii o tem major a represiunii etatizate. Prin prisma consideraiilor
generale asupra noiunii splarea banilor, contextul sau obiectivul observat n
ansamblu este acela de legalizare a venitului ilegal. Un obiectiv curent al splrii
banilor este cel de a amesteca fondurile ilegale cu cele provenite din activiti de
afacere legale n aa fel, nct venitul s par a fi rezultatul acestor activiti
legitime. Splarea banilor este un concept neles diferit, n dependen de limbajul
de abordare, n limbajul curent deseori fiind utilizat i noiunea de bani murdari.
Pentru nelegerea univoc a conceptului de legalizare a veniturilor ilegale, este
necesar interpretarea prescripiilor dreptului penal internaional i ale dreptului
penal naional. Doar studiul global al procesului de legalizare va permite perceperea
adecvat a termenului juridic splarea banilor.
Se consider c fapta splarea banilor a aprut n anii 20 ai secolului al XX-lea,
cel care a inventat-o fiind gangsterul american All Capone. Clanurile mafiote au
inventat atunci o metod ingenioas de legalizare a mijloacelor provenite pe ci
ilegale. Au fcut-o prin intermediul cur- toriilor chimice. ara fusese mpnzit de
spltorii. Prin intermediul acestor reele de spltorii, mafia spla venitul
criminal, folosind o schem deloc complicat: profitul zilnic de la activitatea acestor
ntreprinderi legale se amesteca cu banii murdari, ultimii fiind declarai venituri
legale. Aceast istorie a condus la reinerea termenului de splare care, dei
utilizat la figurat, exprim totui clar esena ntregului proces ilegal. La nceputul
procesului se plaseaz banii murdari care, depind mai multe etape de
prelucrare tehnic, n cele din urm devin curai, adic pe deplin legali. n
schimb, anume Maier Lanski a fost cel care a creat diverse metode de splare. El se
conducea de principiul dup care toate veniturile ce nu sunt cunoscute de ctre
serviciul fiscal nu se supun impozitrii. A fost primul care a evaluat prioritile
conturilor n bncile elveiene, ale zonelor off-shore i ale jocurilor de noroc .
Descriind pericolul splrii banilor, unii metaforizau cum c aceasta ar fi inima
crimei organizate, adic ceea ce o face s existe .Pentru prima dat nsui termenul
splarea banilor apare n publicaiile din anul 1973 n legtur cu numele
preedintelui american Richard Nixon.De altfel, se consider c la adoptarea legii
antialcool n SUA, fapt ce a favorizat splarea banilor, nu s-a inut cont de tradiiile
statului, cum ar fi libertatea de a purta arme, hotarele deschise ntre statele ce
formeaz federaia, autonomia legislativ a unor state de cea federal, absena
tradiiilor culturale etc. . Dar nsui germenele fenomenului splarea banilor sau al
legalizrii veniturilor ilegale este ntlnit nc n antichitate. n secolul VI .e.n., arul
Amasis obliga fiecare egiptean s declare conductorului provinciei veniturile sale
anuale. Cei care se eschivau de la aceste prescripii sau nu puteau s justifice n
mod legal sursa veniturilor lor erau ameninai cu moartea. Reformatorul Solon a
stabilit n Atena aceeai ordine. ns, era destul de dificil s-i faci viaa frumoas n
baza veniturilor ilegale, respectiv i posibilitatea de a obine asemenea venituri
slbise considerabil . i deoarece lipseau careva reglementri n ce privete
activitatea bancar, piaa titlurilor de valoare etc., iniialmente splarea banilor
apare datorit anume acestui fapt. Evident, este mai uor s obii, mai nti, un
venit pe ci ilegale i apoi s-l legalizezi, dect s-l obii iniial n mod legal, n urma
crui fapt o bun parte a sumelor nu sunt vrsate n bugetul de stat. Devenit un
fenomen social periculos, splarea banilor nu putea s nu fie oglindit i n normele

juridice penale. n acest sens, legea penal vine s acorde un sprijin prin faptul
includerii infraciunii splarea banilor n irul celor susceptibile de pedeaps.
Definitia
Att actele normative naionale, ct i cele internaionale, au pstrat termenul
splarea banilor, acesta fiind mai des utilizat dect expresia legalizarea
veniturilor obinute pe ci ilegale. n acest sens, splarea banilor nu este dect
un jargon folosit nu doar n limbajul uzual, ci i n cel juridic. Ca atare, nu trebuie
fcut o interpretare direct a termenului, n sensul c pot fi legalizai doar banii,
fapt ce a impus unele state s prevad n legislaiile lor naionale sintagma
legalizarea veniturilor obinute pe ci ilegale. Pentru a nu ajunge la confuzii,
expresiile splarea banilor i splarea veniturilor prin infraciune urmeaz a fi
considerate sinonime.
Anume din atare considerente art.243 CP RM se numete Splarea banilor, dei
exist legislaii care nu-l utilizeaz sau chiar, utilizndu-l, ofer n nsui titlul normei
juridice explicaia acestuia. Prin termenul splarea banilor legiuitorul are n vedere
legalizarea veniturilor ilegale, folosindu-le n calitate de sinonime. Desigur,
utilizarea acestuia simplific comunicarea, evitndu-se astfel explicaiile n plus, cu
att mai mult c termenul splarea banilor a cptat amploare n plan
internaional, fiind inclus chiar i n actele internaionale. Pe lng splarea
banilor este utilizat frecvent i termenul bani murdari. De altfel, acesta nu
trebuie confundat cu banii fierbini. Deosebirea esenial const n aceea c, dac
banii murdari provin din afaceri criminale, cei fierbini au provenien legal,
sunt urmare a unor tranzacii legale, dar devin ulterior murdari, deoarece deintorii lor i investesc n practici ilegale, precum contrabanda, evaziunea fiscal,
coruperea, exportul ilegal de capital i altele.
Comunitatea internaional nu doar c atribuie legalizarea veniturilor ilegale la
infraciuni de caracter internaional, ci recomand ntr-un ir de acte internaionale
ca fapta splrii banilor s fie prevzut n legislaiile interne ale statelor, inclusiv n
cele penale, necesitatea includerii fiind determinat de amploarea pe care o ia
fenomenul n cauz (dup un studiu al Fondului Monetar Internaional publicat nc
n 1996, banii splai pe pieele financiare depesc 2% din produsul intern brut
mondial). Deci, splarea banilor constituie o activitate ce se realizeaz n scopul
acordrii unui statut aparent legal unor venituri ilegale. Ca punct de pornire n
reglementarea pe plan internaional a conceptului splarea banilor se reine a fi,
nti de toate, Convenia ONU adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena contra
traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope . Aceasta a calificat splarea
banilor drept o componen de infrac- iune de sine stttoare. Splarea banilor era
definit n coninutul Conveniei din 1988 drept (i) conversia sau transferul de
bunuri despre care cel care se ocup tie c provin din una dintre infraciunile
stabilite conform alin. a) din prezentul paragraf sau din participarea la comiterea
acesteia n scopul de a disimula sau deghiza originea ilicit a bunurilor menionate
sau de a ajuta orice persoan care este implicat n comiterea uneia dintre aceste
infraciuni s scape de consecinele juridice ale actelor sale; ii) disimularea sau
ascunderea naturii, originii, dispunerii micrii sau proprietilor reale ale bunurilor
sau drepturilor aferente despre care autorul tie c provin din una dintre
infraciunile stabilite conform alin. a) al prezentului paragraf sau a participrii la una

dintre aceste infraciuni (art.3 alin.1 lit.b). Carena Conveniei din 1988 este c
incrimineaz doar legalizarea veniturilor obinute dintr-o singur surs cea a
traficului de droguri. Aceast definiie rmne deci restrictiv, deoarece splarea
banilor poate avea ca scop disimularea sau punerea n circulaie a fondurilor
provenind din alte activiti ilicite (fals, corupere, criminalitate organizat etc.), n
raport cu traficul ilicit de stupefiante .
Convenia de la Strasbourg este un prim act internaional care creioneaz esena
splrii banilor definind-o n art.6 drept: a) convertirea sau transferul bunurilor n
cazul n care persoana care le livreaz tie c bunurile constituie venituri provenite
din activitatea infracional, n scopul de a ascunde sau a deghiza originea ilicit a
bunurilor sau de a ajuta persoanele implicate n comiterea infraciunii principale de
a se sustrage de la consecinele juridice ale acestor acte; b) tinuirea sau
deghizarea naturii, originii, amplasrii, dispunerii, deplasrii sau a proprietii reale
a bunurilor, sau drepturilor relative despre care autorul tie c ele constituie venituri
provenite din activitatea infracional sub rezerva principiilor constituionale i a
conceptelor fundamentale ale sistemului su juridic; c) achiziionarea, deinerea sau
utilizarea bunurilor despre care cel care le achiziioneaz, deine sau utilizeaz tie,
n momentul n care le recepioneaz, c ele constituie venituri provenite din
activitate infrac- ional; d) participarea la una din infraciunile, stabilite conform
prezentului articol, sau la orice asociere, nelegere, tentativ sau complicitate prin
acordarea de asisten, ajutor sau sfaturi n vederea comiterii acesteia .
Criminalizarea splrii veniturilor din infraciuni se face n art.6 al Conveniei de la
Palermo, conform cruia se consider penal condamnabile urmtoarele fapte cnd
se comit intenionat: a) i) convertirea sau transferul bunurilor, dac se cunoate c
acestea reprezint venituri din infraciuni, n scopul acumulrii sau deghiz- rii
sursei criminale a acestor bunuri sau n scopul acordrii de ajutor oricrei persoane
care a participat la svrirea faptei principale, pentru ca aceasta s se poat
eschiva de la rspundere pentru fapta sa; ii) ascunderea sau deghizarea
adevratului caracter al sursei, locului de aflare, modului de dispunere, deplasare, a
drepturilor asupra bunurilor sau a apartenenei lor, dac este cunoscut c acestea
prezint prin sine venituri din infraciuni; b) sub condiia respectrii principiilor de
baz ale sistemului juridic: i) achiziionarea, posesia sau folosina bunurilor, dac n
momentul obinerii lor era cunoscut c acestea reprezint venituri din infraciuni; ii)
participarea, asocierea sau nelegerea n scopul comiterii oric- rei infraciuni,
recunoscut astfel n conformitate cu prezentul articol, tentativa de comitere,
precum i complicitatea, instigarea, ajutorul sau darea de sfaturi n cazul comiterii
lor.
Sub principiul conform cruia splarea capitalurilor provenite din orice infraciune
grav trebuie s fie considerat drept fapt penal i n statele-membre ale Uniunii
Europene, sub egida Consiliului Economic European al Uniunii Europene a fost
elaborat Directiva nr. 91/308 din 10 iunie 1991 privind prevenirea utilizrii
sistemului financiar n scopul splrii banilor . Raionamentul adoptrii acestei
Directive const n faptul c utilizarea instituiilor de credit i a instituiilor financiare
pentru a spla capitalurile risc s compromit grav solidaritatea i stabilitatea
acestor instituii, precum i stabilitatea sistemului n general, care ar pierde la fel i
ncrederea publicului . n termenii Directivei, splarea banilor nseamn urmtorul
comportament, atunci cnd este comis intenionat: transformarea sau transferarea

unei proprieti, tiindu-se c aceast proprietate este derivat dintr-o activitate

criminal sau dintr-un act de participare la o astfel de activitate, n scopul
ascunderii sau mascrii originii ilegale a proprietii respective; ascunderea sau
mascarea adevratelor naturi, surse, amplasri, micri, drepturi i deineri legate
de proprietate, tiindu-se c acea proprietate este derivat dintr-o activitate
criminal sau dintr-un act de participare ntr-o astfel de activitate; achiziionarea
sau folosirea unei proprieti tiindu-se c, n momentul primirii ei, acea proprietate
deriv dintr-o activitate criminal; participarea, asocierea la comiterea sau la
tentativele de comitere, precum i fapta de a ajuta, facilita sau sftui pe cineva, n
scopul comiterii oricrei aciuni menionate n paragrafele anterioare.
Particularitatile
n anul 1950, prin nfiinarea de ctre Senatul american a Comitetului Kefauver
pentru investigarea crimei organizate, societatea american i, implicit,
comunitatea internaional deveneau contiente de existena i proliferarea acestui
fenomen cu consecine deosebit de grave asupra societii contemporane n
ansamblul su. Se contura astfel conceptul de crim organizat, ce semnific
activitile infracionale ale unor grupuri constituite pe principii conspirative, n
scopul obinerii unor importante venituri ilicite.
Arsenalul complex al acestor grupuri de infractori cuprinde, n diferite proporii,
folosirea violenei, antajul, escrocarea forei de munc, traficul de droguri, jocurile
de noroc, camta, rpirea de persoane, prostituia, contrafacerea i plasarea
mijloacelor de plat false, contrabanda, evaziunea fiscal, coruperea oficialitilor
publice i chiar aciuni aparent legale, dar cu urmri delictuoase, toate acestea n
scopul acumulrii unor venituri substaniale pe care apoi le canalizeaz n reluarea
activitii infracionale la niveluri superioare, cu un grad de pericol social mai
ridicat, inclusiv pentru a penetra i controla organismele puterii i administraiei
statului.
Ca element esenial trebuie s se rein c activitile ce compun crima organizat
au un caracter secret i bine organizat, din care cauz realizeaz un impact social
deosebit de negativ, n multe state el constituind cancerul perfid care vlguiete
puterea societii, amenin integritatea guvernelor, determin creterea taxelor
care se adaug la preul mrfurilor, pericliteaz sigurana i locurile de munc ale
cetenilor, aduce daune agenilor economici aflai n competiie, poate controla
sindicatele, n final realiznd o puternic influen asupra economicului, socialului i
mai ales politicului.
ntreaga a doua jumtate a secolului XX a fost marcat n Statele Unite i statele
civilizate ale lumii de o adevrat lupt de demontare a mecanismului de
funcionare a organizaiilor criminale i de stabilire a principalelor lor caracteristici,
n scopul prevenirii i combaterii extinderii acestui fenomen. Aciunile concertate ale
autoritilor nu au rmas ns fr replic din partea organizaiilor criminale care,
prin modul lor de structurare, prin flexibilitate, prin capacitatea de adaptare i de
infiltrare n zonele vitale ale politicului i economicului, prin recurgerea
necondiionat la violen, corupie i antaj, prin internaionalizarea rapid reuesc
n prezent s se consolideze, s obin profituri considerabile din tranzacii legale,
dar mai ales din cele ilegale. Aceste profituri sunt folosite ulterior pentru a ptrunde
n principalele organe de conducere ale statelor, pentru a-i extinde influena

asupra vieii politice, asupra sectorului economic, n special n finane, industrie,

comer, dar i asupra mass-media, pe care o folosesc n interes propriu pentru a
oferi publicului o imagine deformat asupra activitilor ilicite pe care le desfoar.
Se poate afirma c, n prezent, acest flagel s-a extins de la delictele consacrate ce
se mpleteau n mod tradiional cu crima organizat, i anume traficul de droguri
sau arme, i asupra altor domenii, precum cel al falsurilor, al infraciunilor
ndreptate mpotriva proprietii, al celor din domeniul financiar-bancar, al faptelor
ce se comit prin violen i al traficului de fiine umane, respectiv prostituie i
proxenetism.
Crima organizat abordeaz astzi, alturi de segmentele tradiionale (producia
ilegal i traficul de alcool i igri, jocurile de noroc, prostituia i traficul de fiine
umane), noi domenii de mare prosperitate cum sunt: producia i traficul de droguri,
traficul de arme i materiale radioactive, contrabanda cu deeuri toxice, traficul cu
opere de art, traficul cu autoturisme furate, comer cu animale rare, fraude cu cri
de credit, splarea banilor murdari. O situaie de noutate, exploatat de crima
organizat este micorarea ofertei mondiale de organe umane pentru transplant. n
acest domeniu s-a dezvoltat o pia neagr care exploateaz srcia, ndeosebi din
rile subdezvoltate, iar progresele nregistrate n tehnicile de conservare a
organelor prelevate sunt de natur a spori aceast activitate98. Toate aceste
modaliti de manifestare a crimei organizate cunosc evoluii ngrijortoare, fiind
deosebit de dificil s se fac lumin asupra adevratelor dimensiuni. Astfel, n ceea
ce privete traficul de droguri, asistm n ultimii 15-20 de ani la o generalizare a
problemelor legate de acesta, iar situaia general n acest domeniu s-a nrutit
foarte mult din cauza c nu ne mai confruntm cu situaii particulare ci cu un
fenomen care a cuprins deja toate regiunile lumii. Puterea economic i influena pe
toate planurile a cartelurilor drogurilor sunt n continu cretere, iar odat cu
globalizarea consumului de droguri se realizeaz i o cooperare tot mai strns i
mai ampl ntre organizaiile criminale, care ajung s controleze ntregi continente.
Proliferarea traficului de autoturisme furate n ultimii ani a devenit dramatic, n
majoritatea rilor europene reprezentnd cel mai serios segment al crimei
organizate dup traficul de droguri. Recrudescena deosebit a acestui segment al
crimei organizate i are explicaia n rentabilitatea furtului de autoturisme, preul
unui autoturism de marc fiind foarte ridicat, precum i n posibilitatea mult mai
redus ca infractorul s fie prins, deoarece acesta, avnd la dispoziie autoturismul
furat, se deplaseaz rapid spre unul din punctele de frontier unde are aranjat,
complici fiindu-i vameii, trecerea ntr-o alt ar.
Un fenomen exploziv, manifestat pregnant dup 1990 i care a cptat un caracter
tot mai organizat, l constituie proxenetismul i prostituia, cei implicai, profitnd de
facilitile obinute prin deschiderea granielor i libera circulaie n cadrul rilor din
Uniunea European, i desfoar activitatea pe teritoriul unor state unde legislaia
este ngduitoare i unde acest fenomen a devenit o adevrat industrie. n aceast
activitate mafiot, pe lng prostituie i proxenetism, se practic i comerul cu
copii sub egida adopiilor legale sau mai puin legale.
Orice aciune ilicit de anvergur ce i propune ctiguri maxime i continuitate n
operaiunile ntreprinse va atinge, inevitabil, punctul critic n momentul n care se va
ncerca integrarea profitului n circuitul financiar-bancar. Se recurge n aceste situaii

la splarea banilor care desemneaz reinvestirea n afaceri licite a banilor obinui

din afaceri ilicite utiliznd, n acest scop, circuite financiare interne i internaionale
complicate.
Dac ar fi s prezentm schematic segmentele cele mai importante ale activitii
complexe desfurate de marile organizaii criminale vom observa trei mari
secvene operative: - prima vizeaz infraciunile comise prin folosirea violenei cu
scopul ca organizaia criminal s-i menin dominaia ntr-un anumit teritoriu ori
s se impun n alte spaii. Aceasta ar fi componenta primitiv, extrem de dur,
care vizeaz, nu n puine cazuri, atacul violent la adresa autoritilor, a cetenilor,
a societii n general; - a doua secven cuprinde suma tuturor infraciunilor comise
n mod organizat i cu caracter permanent, n fapt un veritabil proces de producie
criminal, o industrie a crimei care genereaz ctiguri fabuloase. Cu riscul de a ne
repeta vom ncerca ierarhizarea acestor categorii de infraciuni: traficul de droguri,
actele de mare contraband cu o imens diversitate de mrfuri (cafea, alcool, igri,
armament, explozivi, substane radioactive, toxice, autoturisme, confecii, opere de
art, antichiti, metale preioase, blnuri rare etc.), prostituia, pornografia, rpiri
de persoane, traficul de fiine umane, antajul, omorurile la comand etc.; secvena a treia este cea a splrii banilor provenii din crim. Acesta din urm este
segmentul cel mai complicat i dificil de finalizat din partea organizaiilor criminale,
care utilizeaz un arsenal sofisticat pentru a penetra circulaia financiarbancar
naional i internaional. n legtur cu acest domeniu al splrii banilor,
specialitii afirm c apare n scen o nou clas criminal extrem de rentabil,
format din superprofesioniti care i ajut i i tinuiesc pe ali criminali prin
intermediul activitilor financiare. Aceti indivizi corespund prea puin stereotipului
unui criminal al lumii interlope. Ei sunt experi financiari, economiti, avocai, ageni
de burs, precum i membri ai unor profesiuni legale i nu trebuie s devin direct
implicai n activitatea criminal fundamental, ci doar s tinuiasc i s transfere
profitul ce rezult din aceasta. n ceea ce privete Romnia, se poate afirma c
pn n prezent crima organizat nu s-a manifestat la intensitatea i amploarea
existent n alte ri ale lumii. Aceeai situaie este specific i pentru Republica
Moldova. Semnele apariiei unor activiti ale crimei organizate pe teritoriul
Romniei au aprut nc din anul 1990: jefuirea autocarelor de turiti de ctre
grupuri de racketiri, precum i omorul n stil mafiot a unor asiatici.
Astzi, la peste zece ani distan n timp de la Revoluia din decembrie 1989,
observm o intensificare a actelor de mare violen i antaj, tlhrii, sechestrri de
persoane, trafic de droguri, precum i cazuri tot mai dese de folosire a armelor de
foc de ctre indivizi din lumea interlop care le folosesc n reglri de conturi i n
dispute privind influena asupra unor zone. Dac actele de violen sub forma
crora se manifest crima organizat este stratul cel mai bine vizibil, nu acelai
lucru putem spune despre infraciunile din domeniul financiar-bancar: contrabanda,
evaziunea fiscal, nelciuni n domeniul financiar-bancar, escrocheriile de
amploare naional ca: SAFI, Caritas, FNI, privatizri frauduloase, deturnri de
fonduri etc. Toate aceste forme ale criminalitii din domeniul economico-financiar
nu s-ar fi desfurat fr complicitatea factorilor de conducere din administraia
public central i local, complicitate manifestat sub forma actelor de corupie.
Astfel, n ramurile productive ale economiei, corupia a cuprins ntregul proces de
privatizare, cu predilecie transferurile ilegale de patrimoniu, prin subevaluare, de la
societile comerciale de stat i regiile autonome ctre ntreprinztorii privai,

condiionarea emiterii licenelor de import-export, licitaii fictive, folosirea fondurilor

bugetare n alte scopuri dect cele prevzute prin lege etc.. Dac n prima jumtate
a anilor 90 fenomenul infracional din Romnia evolua mai degrab ctre
MOdalitati de spalare a banilor
Splarea banilor este un proces de convertire a banilor murdari, obiectivul cruia
const n ascunderea i mascarea existenei surselor i proprietii ilegale, prin
aplicarea unor proceduri criminale care creaz aparena de surse legale. Aceasta d
posibilitate de a cheltui banii fr a avea suspiciuni din partea organelor de drept
despre activitatea criminal. Splarea banilor este un proces complicat care
parcurge mai multe etape, implicnd adesea mai multe persoane i instituii.
n cadrul activitilor infracionale, numeralul este principalul mijloc de schimb.
Organizaiile criminale trebuie s converteasc numeralul n forme mai uor de
mnuit i transferat. Pentru a desvri apoi schema de reciclare a banilor n scopul
ascunderii adevratei proveniene i a dreptului de proprietate asupra profiturilor
veniturile trebuie s fie splate, fr a lsa nici o urm detectabil. Strategiile de
splare a banilor includ tranzacii care, prin volum, sunt foarte profitabile i deci
atractive pentru instituiile financiare legale. Splarea banilor orienteaz banii dintro economie ilegal i i plaseaz n investiii binevenite n economia legal.
Cele dou elemente majore ale procesului de reciclare a fondurilor sunt: ascunderea
produsului infracional i convertirea lui n bani, n scopul de a i se escamota
proveniena. n tranzaciile de reciclare a fondurilor este pus n aplicare
escrocheria prin reprezentarea fals a unor fapte precum proveniena ilicit i
adevratul titular al dreptului de proprietate asupra fondurilor. Ea poate fi efectuat,
de exemplu, prin inventarea unei tranzacii de vnzare-cumprare ntre adevratul
proprietar al bunului (infractor) i o entitate care pare s fie independent de
controlul infractorului, din care a fost creat n realitate de el doar pentru a da
aparen legal unei tranzacii de la distan.
Procesul de splare a banilor este constituit din trei etape i tehnici diferite pentru
a-i atinge scopul. n conformitate cu Recomandrile referitor la elaborarea de
ctre bncile din Republica Moldova a programelor privind prevenirea i combaterea
splrii banilor i finanrii terorismului, aprobate de Banca Naional prin
Hotrrea nr.94 din 25 aprilie 2002, principalele elemente ale procesului de splare
a banilor sunt: - plasarea micarea iniial a mijloacelor bneti sau a altor venituri
provenite din activitatea infracional cu scopul schimbrii formei iniiale sau a
locului acestora pentru a le face inaccesibile organelor de drept; - investirea
separarea de la sursa de provenien a veniturilor obinute din activitatea criminal
prin intermediul diferitelor tranzacii financiare; - integrarea utilizarea unei
tranzacii legitime pentru a ascunde veniturile ilicite, fcnd posibil ntoarcerea la
infractor a fondurilor splate. Astfel, reciclarea fondurilor are trei faze de baz:
plasare, stratificare i integrare i presupune deseori elemente de extraneitate, fie
printr-o entitate fizic sau juridic comercial, fieprintr-o instituie financiar. Cele
trei etape pot avea loc fie sub form de faze distincte, fie simultan sau prin
suprapunere.
Uneori, etapele splrii banilor sunt prezentate cu denumiri mai plastice,
precum: - presplarea adic convertirea banilor murdari n bani curai; - splarea

principal conversia banilor n intrri contabile; - uscarea (reciclarea) folosirea

banilor pentru a obine profit. Sau, procesul cunoate dou faze: - n prima faz se
terg urmele care ar putea duce la trecutul nelegal; - n faza a doua se stabilesc
tranzaciile comerciale care trebuie ntreprinse n scopul crerii aparenei de
legalitate.
Plasarea presupune deplasarea fizic a profiturilor n numerar. Acest lucru este
necesar pentru a separa fondurile obinute de sursa lor, situat n spaiu.
Necesitatea plasrii deriv din faptul c este posibil supravegherea din partea
organelor de aplicare a legii a surselor de obinere ilicit a numeralului i, ca o
msur de siguran, infractorii trebuie s transporte numeralul ilicit obinut n
afara spaiului controlat, pentru a nu putea fi depistat i, eventual, confiscat.
Plasarea masei de profituri n numerar se poate face prin mai multe metode i
instituii, dintre care: instituiile financiare tradiionale, instituiile netradiionale,
comerul cu amnuntul, transferul extern al fondurilor. Aceast faz a procesului de
splare a banilor este cea mai vulnerabil, deoarece implic colectarea i
manevrarea unei imense cantiti de bani n numerar i pn la depunerea n banc
este greu de evitat lsarea unor urme detectabile. Transportul fizic, care vizeaz
instrumentele monetare, se realizeaz cu diferite mijloace de transport (avioane
private, avioane comerciale, nave, transporturi rutiere etc.) fr a se respecta
legislaia cu privire la raportarea acestor sume ce ies din ar. De obicei, aceste
transportri au loc ctre ri cunoscute ca paradisuri fiscale, unde nu se pune
problema justificrii sumelor n numerar cu ocazia depunerii acestora n bnci, iar
dup depunerea n bnci, aceste sume fac cale ntoars n ara din care au provenit,
utilizndu-se alte instrumente i tehnici, cel mai preferat fiind transferul electronic.
Stratificarea presupune separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor
straturi complexe de tranzacii financiare, concepute spre a anihila orice posibilitate
de control asupra bunurilor ilegal dobndite. Modalitile confuze i complicate prin
care strat dup strat de activiti i tranzacii sunt adugate unul altuia, fiind menite
s fac detectarea profiturilor ilegale extrem de dificil. Multe entiti utilizeaz, n
ultimul timp, reelele Internet pentru a propune servicii de splare a banilor, dnd
uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de
plasament legale.
Integrarea este a treia etap a procesului de splare a banilor prin intermediul
creia se caut s se dea aparen de legitimitate asupra bunurilor dobndite n
baza unor fonduri ilicite. Dup ce etapele anterioare ale splrii banilor au reuit,
reciclatorul trebuie s dea o explicaie plauzibil a averii de care dispune. Prin
intermediul integrrii, profiturile reciclate sunt plasate n economia real legitim,
iar rezultatele obinute din activiti ilegale devin legale. Profiturile, de data
aceasta, au o acoperire legal iar reciclatorul le folosete fr team, achiziionnd
bunuri la vedere. A doua etap poate fi ntlnit i ca investire etap n care
banii se mic n diferite afaceri, corporaii, instituii financiare, n mod fizic, prin
depozit, prin transferul electronic. Investirea ascunde i mascheaz banii de la sursa
ilegal i a stpnirii lor.
La etapa plasrii principalele tehnici folosite de spltorii de bani sunt: Structurarea sau frmiarea. nainte de a fi plasat n sistemul financiar, o mare
cantitate de bani este mprit n cantiti mai mici dect 10000 dolari, pentru a nu

fi nregistrate. Aceste fonduri sunt depozitate, dup care pot fi transferate (prin
cablu) sau folosite pentru achiziionarea altor instrumente monetare. Complicitatea. Individul sau grupul de indivizi, angajaii instituiilor financiare
faciliteaz splarea banilor prin nenregistrarea depunerilor ori nregistrarea fals a
acestora. O astfel de tehnic l protejeaz pe spltor, neputnd s fie depistat. Proveniena. n schema acestei tehnici profiturile ilicite sunt combinate cu fondurile
legale ale unei firme i ntregul capital este prezentat ca provenind din activitatea
legal a firmei. - Cumprarea de bunuri sau instrumente monetare. Spltorii
cumpr bunuri de valoare (autoturisme, vapoare, avioane, obiecte de lux, metale
preioase etc.) sau instrumente monetare (bani, cecuri etc.) pe care le folosesc n
activitatea lor infracional (de exemplu n transport). Contrabanda cu valut
implic transportarea fizic a valutei din afara rii, dup care aceasta se rentoarce
prin metode legale, cum ar fi transferurile prin cablu. n stadiul al doilea de
splare a fondurilor, denumit circulaia banilor, spltorul ncearc s separe
profitul de originea lui ilicit printr-o serie ntreag de tranzacii comerciale
complexe.
Deci, fiind ncheiat primul stadiu de plasare, profiturile sunt schimbate ntr-o form
bneasc i pot fi mai uor i mai rapid manipulate. Multe din tehnicile folosite
pentru plasare sunt utilizate i n stadiul de circulaie. De exemplu, complicitatea
poate fi un factor important n transformarea marilor sume de bani n instrumente
monetare. Acest stadiu poate interveni chiar simultan cu cel de plasare cnd, de
exemplu, spltorul a depus banii ntr-un cont i, n acelai timp, folosete acei bani
pentru a cumpra titluri de valoare.
Principalele tehnici folosite n al doilea stadiu, respectiv al circulaiei banilor, sunt:
- transferul de fonduri, prin cablu sau electronic, ce presupune folosirea reelelor
electronice ale bncilor sau ale instituiilor financiare netradiionale pentru a muta
fondurile dintr-un loc n altul; - prin sisteme variate spltorul poate mica fonduri
practic unde dorete. Vnzarea sau exportul de bunuri implic situaiile n care
bunurile cumprate cu bani murdari sunt vndute la alte adrese sau exportate,
pierzndu-se astfel identitatea cumprtorului iniial.
Al treilea stadiu de splare a banilor, integrarea, are drept obiectiv justificarea
plauzibil a fondurilor ilicite. Odat ce fondurile ating acest stadiu, este extrem de
greu s fie depistate. Tehnicile folosite n cel de-al treilea stadiu pot fi: complicitatea
bncilor strine i utilizarea licenelor false de import-export. Pentru ca operaiunea
s fie ncununat de succes trebuie s nu rmn nici o pist de hrtie prin care
se pot deduce conexiunile celor trei stadii ale procesului. Cei care spal banii se
folosesc de exigenele actului secretului bancar, beneficiind i de ajutorul
funcionarilor bancari, toate acestea reprezentnd obstacole greu de nlturat de
ctre organele de cercetare penal. Spre exemplu, la 20.12.2005 a fost pornit
cauza penal n baza art. 243 alin. (1) pe faptul deschiderii de ctre o persoan
neidentificat a unui cont n banca B.C. Businessbank S.A. cu soldul de 242 mii
dolari SUA. Prin aciunile sale persoana neidentificat, cu aportul lucrtorilor
bancari, tinuiete informaia cu privire la natura i apartenena mijloacelor bneti.
Infraciunea de splare a banilor presupune un complex de activiti, procedee,
tehnici i metode dintre cele mai rafinate. Splarea banilor nchide practic cercul
infracional care ncepe cu svrirea uneia sau unora din infraciunile prevzute de
lege, continu cu obinerea produsului financiar (bani murdari) i se finalizeaz prin

splarea acestui produs, prin utilizarea unor procedee, tehnici i scheme mai simple
(de exemplu, scoaterea fizic a banilor peste grani) sau mai complexe (de
exemplu, prin utilizarea circuitelor financiar-bancare).
n literatura de specialitate american metoda de splare a banilor desemneaz
att tehnicile individuale de splare, ct i schemele de splare. O tehnic de
splare a banilor este o procedur individual, pe cnd schema presupune o
succesiune de proceduri prin care profiturile unei operaiuni ilicite sunt transformate
n bani ilegali.
Referitor la legalizarea venitului obinut ilegal, metoda acestei infraciuni se
consider a fi totalitatea (sistemul) aciunilor orientate spre atribuirea unei forme
legale venitului respectiv, n rezultatul crora deinerea bunurilor ilegal obinute
devine legal, adic conformat cerinelor legislative. Astfel, prin metod a
aciunii studiate, toate mijloacele de obinere a rezultatului criminal n splarea
banilor, conform opiniei autorului rus V. Niculina121, se pot clasifica n trei grupe: Metoda ncurcrii urmelor svrirea de ctre fptuitor a unui ir de operaiuni
cu banii murdari, n rezultatul crora adevrata origine a venitului este imposibil
de stabilit; - Metoda denaturrii datelor contabile, bancare sau altei evidene, adic
introducerea premeditat a unor informaii false n documentele de eviden.
Eficiena acestei metode este c dup realizarea ei, probabilitatea scoaterii la iveal
a adevratei origini a venitului lipsete; - A treia metod const n ncheierea unor
contracte fictive.
Corporaiile de raft reprezint o alt metod de splare a banilor utiliznd un
paradis fiscal. Corporaia de raft este o companie nfiinat n conformitate cu
legile existente n rile paradisurilor fiscale, existnd doar pe raftul din biroul unui
avocat. Avocatul continu s achite taxa anual guvernului local n scopul
meninerii statutului de respectabilitate a companiei, obiectivul real al acestui
exerciiu fiind acela de a putea furniza o companie aparent legitim cu un trecut
oricui avea nevoie de ea. De exemplu, dac un cetean pretinde c fondurile
folosite pentru a achiziiona o cas cu patru ani n urm au provenit de la un
mprumut luat de la o corporaie din strintate, el ar putea achiziiona o corporaie
de raft, care exista cu cinci ani n urm, dup care completeaz documentele
antedatate ale acestei corporaii pentru a dovedi pretinsul mprumut.
Pentru Republica Moldova i Romnia sunt caracteristice o varietate mare de tehnici
i scheme utilizate pentru splarea banilor. Cea mai bine cunoscut este cea prin
intermediul firmelor fantome. Numrul acestor firme crete considerabil i
continuu. Lacunele legislative au permis ca pn n prezent doar un numr
nesemnificativ de persoane s poarte rspundere pentru utilizarea firmelor
fantome n scopurile lor criminale.
n dependen de instituia utilizat, precum i metodele prezentate, s-au format un
ir de scheme binecunoscute, detectarea crora permite a conchide faptul
existenei splrii banilor. n cele ce urmeaz se vor prezenta doar cele mai ntlnite
scheme pe plan mondial.
O schem este subscripia n asigurri cu prim unic, folosind numele unor teri. n
acest caz un client depune la o unitate bancar o sum cu origine legal ce produce
o rentabilitate corespunztoare tipului de depozit i care este impozitat de finane.

Ulterior atrage un funcionar al unitii bancare unde s-a realizat depozitul, pentru
ca fr cunotin depozitarului s subscrie o asigurare cu prim unic pe numele
su. Operaia trebuie s rmn ascuns clientului depozitar i pentru controlul
intern al unitii. Infractorul nmneaz funcionarului bncii aceeai cantitate
investit n asigurarea cu prim unic, meninnd depozitul iniial cu aceeai
rentabilitate. Ulterior, se revine la situaia iniial i infractorul retrage suma
depozitat pentru realizarea altei investiii, fr controlul fiscal (metale preioase,
depozite n uniti bancare din paradisurile fiscale).
Infractorul, prin canalele obinuite, plaseaz fondurile obinute din activitile ilicite
n conturi secrete din paradisuri fiscale. Prin intermedierea unitii bancare unde a
depozitat banii i n numele persoanelor sau societilor interpuse, investete
fondurile n titluri de valoare emise de uniti financiare din ara de unde provin
fondurile (obligaiuni, bonuri de tezaur). Iar, la expirarea termenului de amortizare a
titlurilor i valorilor subscrise, plaseaz fondurile n alte ri i n diverse investiii.
Simularea unui credit sau mprumut de ctre infractor se va face n felul urmtor:
banii rezultai din trafic de droguri sau din alte activiti ilegale sunt depozitai ntr-o
unitate bancar dintr-un paradis fiscal. Se transfer fondurile din paradisul bancar
ntr-o alt ar bancar (prin conturi fiduciare cu titlu identificat cu parol). Folosind
serviciile unor persoane interpuse, solicit un credit sau mprumut aceleiai uniti
bancare unde a transferat banii. Garania real a mprumutului este suma
transferat i depozitat chiar dac n contract figureaz alte garanii care sunt doar
aparente. Ulterior se investete creditul n bunuri imobile sau active financiare.
Prin intermediul cumprrii-vnzrii internaionale garantate (pltite) cu credit
documentar se va semna un contract de vnzare-cumprare a unei prime ntre
dou ntreprinderi din ri diferite. Este frecvent intermedierea altor ntreprinderi
din tere ri, operaiunea devenind triunghiular. Plata se realizeaz printr-un credit
documentar internaional. Vnztorul falsific documentele relative la export pentru
a determina banca cumprtorului s vireze bncii vnztorului contravaloarea
mrfii i s autorizeze plata (facturi, certificate de calitate etc.). Ulterior, vnztorul,
marfa fiind virat, ncaseaz banii. Marfa, obiect al contractului, nu exist i deci nu
se expediaz n ara cumprtorului.
Este i o schem de cumprare-vnzare internaional de mrfuri supraevaluate.
Astfel, infractorul deschide, prin persoane interpuse, unele conturi curente strine,
n devize. Apoi contacteaz pe un colaborator n banc ce face ca aceste conturi s
nu fie nregistrate i astfel s se evite controlul intern. Obine devize pe care le
introduce n conturile strine (aceste devize provin din diverse surse prin schimbul
pe piaa neagr). Se realizeaz sau se simuleaz un contract de import a unei
anumite mrfi cu o companie din ara unde se dorete plasarea devizelor valoarea
operaiei se supraevalueaz sau se inventeaz. Importatorul realizeaz plata
operaiei prin solicitarea unui credit documentar, un cec bancar sau un ordin de
transfer, pentru a alimenta un cont deschis ntr-o banc din ara unde se dorete
plasarea banilor termenului de amortizare a titlurilor i valorilor subscrise, plaseaz
fondurile n alte ri i n diverse investiii. O dat realizat depozitul n ara de
destinaie, se investete rezultatul acestei operaii n bunuri imobile. Transferurile
de fonduri din paradisurile fiscale n ara de origine pentru plata unor exporturi va
cuprinde: deschiderea unor conturi curente i de credit n bnci i ri considerate

paradisuri fiscale; depunerea unor importante sume de bani de provenien

ilegal n aceste conturi; deschiderea unor conturi curente, n moned strin, n
diferite bnci din ara vizat, avnd drept titulari aa-numii oameni de paie sau
societi interpuse; se dau ordine de transfer internaional, prin care se ordon
transferul unei sume de bani din banca aflat n paradisul fiscal n banca din ara
ce a fost preferat. n contrapartid apare un export n care ordonatorul este
importator, iar beneficiarul transferului exportator; se mic fondurile ntre diferite
entiti de credit, acestea avnd ca unic scop s fac mai dificil stabilirea
circuitului financiar; solicitarea de cecuri bancare internaionale care aparent au
drept finalitate plata exportului din ara unde intr cecul n ara unde acesta a fost
emis.
De cele mai dese ori splarea banilor se efectueaz prin implicarea angajailor sau
agenilor instituiilor financiare. Unul din aceste modaliti este: schimbri n
caracteristicile angajailor, ca de exemplu, un standard mai ridicat de via sau
refuzul de a lua concediu; schimbri n performanele agenilor sau angajailor, de
exemplu agentul care vinde produse contra cash are o cretere a performanelor
neateptat sau remarcabil; orice afacere fcut cu un client atunci cnd
identitatea beneficiarului final nu este dezvluit, contrar procedurii pentru tipul de
afacere n cauz .
Splarea banilor prin tranzacii legate de investiii poate fi ntlnit prin urmtoarele
aciuni: cumprarea de titluri de valoare care s fie pstrate n siguran de ctre
instituia financiar, atunci cnd acest lucru nu pare s se potriveasc nivelului
aparent de trai al clientului; solicitri din partea clienilor de a beneficia de servicii
de administrare a investiiilor (fie monede strine, fie titluri de valoare) atunci cnd
sursa fondurilor este neclar sau nu se potrivete cu nivelul aparent de trai al
clientului; transformarea mai mare dect de obicei sau neobinuit a valorilor
mobiliare n cash; cumprarea i vnzarea unui titlu de valoare fr vreun scop
aparent sau n circumstane care par neobinuite.
Cumprarea-vnzarea simulat de metale preioase este o operaiune comercial
care permite splarea banilor n urmtorul mod: vnzarea de droguri de ctre o
organizaie; productorii din sectorul bijuteriilor realizeaz o vnzare-cumprare de
lingouri de aur n alt ar, unei ntreprinderi ce se afl n legtur cu organizaia
criminal care introduce i vinde droguri; se face plata operaiei de vnzarecumprare n devize, folosind mijloace de plat obinuite (ordin de transfer, CEC
etc.) prin intermediul bncilor. Este necesar crearea unei contrapartide pentru a
justifica plata n devize. Restituirea lingourilor se realizeaz eludnd controlul vamal
sau prin contraband. Organizaia utilizeaz o parte din bani pentru cheltuieli
operative, iar restul l reexporta printr-o operaie de investiii ntr-o ter ar.
Un sistem foarte cunoscut este cel realizat prin intermediul cazinourilor. Se
prevaleaz de faptul c nu exist un control al numrului de fie cumprate i cele
real jucate. Prin urmare, metoda are urmtoarea desfurare: - se cumpr fie
pentru o anumit sum; - nu sunt folosite toate sau deloc; - se schimb fiele n
bani lichizi, cerndu-se chitana pentru suma respectiv. nelciunea const n
aceea c s-a intrat n cazinou cu o cantitate mic, iar fiele schimbate reprezint
beneficiul obinut. Aparent sunt bani curai, ctigai la un joc legal.
Zonele off-shore.,paradisurile fiscal

n prezent, n lume exist mai mult de 50 de regiuni considerate paradisuri fiscale. Cele
mai multe dintre acestea sunt state insulare, cu un regim de impozitare aproape inexistent i un
grad ridicat de discreie fiscal. De obicei, legile rii limiteaz accesul la informaiile despre
operaiunile financiare efectuate de o anumit companie, dar i despre proprietarul acesteia.
Dei nu sunt state insulare, Monaco, Liechtenstein sau Elveia funcioneaz ca zone off-shore.
Pe lng aceste state europene se mai numr ri precum Hong Kong, Macao, Panama,
Bahamas, Barbados, Bermude, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Costa Rica, Cipru,
Gibraltar, Insula Man, Jersey, Malta i Mauritius.
n majoritatea acestor zone, funcionarea companiilor, securitatea investiiilor strine i protecia
secretului informaiilor sunt garantate prin lege.
Mai mult, aceste ri devin atractive datorit taxelor sczute sau chiar lipsei acestora,
facilitilor excelente de transport, precum i forei de munc locale calificate. Alte avantaje sunt
eficiena serviciilor bancare i comerciale, oportunitile din domeniul telecomunicaiilor, vizele
de intrare uor accesibile, dar i procedurile simple de nregistrare a companiilor.
Ceea ce trezete ngrijorare, la nivel internaional, n legtur cu existena paradisurilor fiscale,
este faptul c, profitnd de avantajele oferite de acestea, companiile off-shore recurg la splarea
banilor provenii din fraud fiscal naional.
n acest context, la finele lunii iunie, Comisia European a anunat msuri concrete de lupt
mpotriva fraudei i evaziunii fiscale n interiorul Uniunii Europene. Printre acestea se numr i
un cod de identificare fiscal transnaional.
Conform estimrilor, economia subteran n statele membre reprezint, n medie, aproape o
cincime din PIB, adic un total de aproximativ 1,1 miliarde de euro, anual.

Prin termenul de ,,paradis fiscal se nelege orice ar care nu percepe

impozite, ori impozitele sunt reduse pe toate sau doar pe unele categori de venituri,
un nivel ridicat de secret bancar sau comercial, cerine minime din partea Bncii
Centrale i nici un fel de restricii asupra schimburilor valutare. In asemenea conditii
atractivitatea offshorurilor este caracterizata prin principalele sale calitati :
A.Impozite reduse. Multe din jurisdiciile considerate paradisuri fiscale
impun impozite numai asupra unor categorii de venituri, acestea fiind foarte reduse
comparativ cu rile de origine a celor ce folosesc paradisurile fiscale. Lipsa
impozitelor face parte dintr-o politic de atragere a bncilor i corporaiilor
economico-financiare din strintate.
B.Confidenialitatea bancar. Cele mai multe dintre rile considerate
paradisuri fiscale asigur protecia informaiilor bancare i comerciale, ele refuznd
s sparg zidurile din jurul secretului bancar, chiar i atunci cnd este vorba de
comiterea unei grave nclcri a legilor unei ri.Aceste jurisdicii ofer reguli
restrictive de secret sau confidenialitate persoanelor care fac tranzacii, ndeosebi
cu bncile, fiind prevzute sanciuni penale pentru nclcarea secretului bancar.
C.Activitatea bancar tinde s joace un rol mai important n economia unui
paradis fiscal dect n economia unei ri care nu este considerat ca atare. Cele
mai multe ri considerate paradisuri fiscale, dezvolt o politic de ncurajare a
activitilor bancare externe, fcnd distincie de regim juridic dintre acestea i cele
ale locuitorilor autohtoni.

Pe linga faptul ca paradisurile fiscale ofera confidentialitate, sistem bancar

bine dezvoltat, fara conrol valutar , offshorurile sunt attractive prin faptul ca ofer
posibilitatea de expansiune mult mai buna, posibilitatea diversificarii obiectului de
activitate fara nici o restrictie, opernd ntr-un sistem economic si politic stabil.
Aceste plusuri marcheaza linia practic invizibil dintre evaziunea fiscala legal i
frauda fiscal
Existena circa 100 de taxe i impozite pe care companiile nregistrate n ara
noastr trebuie s le plteasc statului i face pe oamenii de afaceri autohtoni s
caute peste grani soluii de protejare a profiturilor. Cea mai simpl i cea mai la
ndemn opiune este nfiinarea unei companii, numit offshore, ntr-un stat sau o
jurisdicie unde fiscalitatea este foarte sczut. Practica nfiinrii companiilor off
shore a depit orice imaginaie. Analitii spun c circa 70% din masa monetar
mondial este rulat din umbra paradisurilor fiscal.Aceasta nu nseamn insa c
orice operaiune desfurat n zon eludeaz legea.
n fond, ce firm nu i-ar dori s scape de taxe considerate insuportabile,
dac reglementrile statelor o permit? n principiu, paradisul fiscal este o zon fr
taxe sau cu taxe minime. Cea mai simpl lecie de evitare a plii impozitului pe
profit din tara cu taxe excesive este intermedierea exportului sau a importului de
mrfuri. Se ia cazul iluzoriu al unei firme din Moldova care export n Frana
200.000 de produse, al cror cost este de 1.000 de lei fiecare, iar preul de livrare
este de 2.000 de lei. Dac exportul s-ar face direct ctre firma francez, la profitul
brut obinut n ara noastr din aceast tranzacie, adic 200 milioane de lei,
impozitul pe profit ar fi de 32 milioane de lei. n cazul n care n afacere intr un
offshore, care este controlat evident de ctre exportatorul moldovean, impozitul pe
profit ar fi aproape zero. Exportatorul vinde companiei offshore la preul de 1.001
lei, dup care intermediarul nregistrat ntr-un paradis fiscal
le revinde
importatorului din Frana cu 2.000 de lei. Statul moldovenesc ncaseaz din aceast
afacere doar 50.000 lei. n schimb, compania offshore, nregistrat n Cipru de
exemplu, este impozitat cu 10%, ceea ce nsemn un impozit echivalent n lei de
20 milioane. Deci ctigul exportatorului moldovean, numai prin aceast includere a
unui intermediar offshore, ar fi de 12 milioane de euro.
Caracteristicile paradisurilor fiscale fac din acestea o atracie deosebit
pentru reciclatorii de fonduri, deoarece ele furnizeaz un vl de secret asupra
tranzaciilor, astfel nct proprietarul unei societi ncorporate n paradisul fiscal nu
poate fi asociat cu fluxul de fonduri, ba mai mult sistemele bancare i de
comunicaii moderne de care dispun rile paradisuri fiscale permit deplasarea
rapid a fondurilor. Toate tipurile de corporaii nregistrate n paradisuri fiscalesocieti generale, bnci off-shore, societi de asigurri, etc- pot fi utilizate de
reciclatorii de fonduri n toate etapele procesului de splare a banilor: plasare,
stratificare sau integrare. Sunt deja cunoscute citeva metode de spalarea banilor :

1.1 Metoda PIZZA.

Acest circuit este folosit ndeosebi de traficanii de droguri i se desfoar n dou faze i
anume:

- n prima faz, sunt transferate n afara rii sume importante de bani lichizi provenii din
distribuirea drogurilor , aceste fonduri fiind depuse n conturi bancare, iar apoi aceste fonduri
sunt virate n conturi deschise de o societate paravan din ri cu renume n splarea banilor ;
- a doua faz reprezint repatrierea fondurilor n ar pentru a fi utilizate n mod legal, acordnd
mprumuturi, achiziionnd bunuri imobiliare sau comerciale, tranzaciile comerciale fiind alese
n funcie de cifra de afaceri , unde componena principal trebuie s fie banii cash, iar un al
doilea criteriu n cadru cifrei de afaceri fiind dificultatea controlrii acesteia .
Acest sistem este foarte ingenios, fiind greu de detectat. n cazul acestui circuit au fost atrai
patroni ai reelelor de restaurante, magazine de bijuterii, societi prestatoare de servicii , care au
cedat tentaiei de a se mbogii ct mai rapid i au nceput s comercializeze i droguri pe lng
serviciile de baz oferite.
1.2. Metoda HAWALA
Hawala este o metod de o manier foarte ingenioas, bazndu-se pe sistemele bancare
clandestine. Anumite comuniti care nu au ncredere n sistemul bancar tradiional, au stabilit
sisteme paralele pentru transferarea fondurilor.
Principiul acestui sistem const n depozitarea fondurilor la un particular din ara sa,
recuperarea fcndu-se de la o alt persoan dintr-o ar ter. Persoanele care practic de regul
acest sistem sunt comercianii membri ai aceleiai familii, acest sistem bazndu-se pe ncrederea
reciproc, nelsnd urme scrise: contabilitatea este global ntre cei doi comerciani, ei
comparnd periodic soldurile transferului. Aceast tehnic este folosit de regul de comunitile
indiene, chineze sau cele din Orientul Mijlociu. Originalitile acestei metode pot prea depite
i demodate, dar practica a confirmat faptul c aceast metod este intens folosit, mai ales de
reelele crimei organizate, principala atracie a acestei metode fiind absena oricror urme.
1.3. Modelul francez
Transferurile reprezint o prim problem ce merit atenie pentru a crea o imagine
corect n acest domeniu. Serviciile de politie franceze, au urmrit activitatea unei importante
bnci pariziene, care, pentru a facilita relaiile economice dintre Frana i anumite ri africane, a
deschis o agenie rezervat repatrierii economiilor muncitorilor emigrani. Acetia puteau s-i
deschid un cont n ara lor de origine i s depun fonduri care tranzitau printr-un cont intern de
trecere. Atenia poliiei a fost atras c numeroi traficani deschiseser, fie sub domicilii false,
nume mprumutate, unul sau mai multe conturi bancare pentru transferarea beneficiilor realizate
din traficul de droguri, prin justificarea fals a unor economii din salarii.
1.4. Lumea jocurilor de noroc
Lumea jocurilor de noroc este n mod tradiional o lume nchis. Ea poate
deveni unul dintre sectoarele privilegiate ale splrii fondurilor, aceasta ca urmare a
unor tehnici diverse, ca de exemplu: convertirea sumelor cash, a cror origine ilicit
poate fi identificat, n sume anonime, pentru aceasta s-a recurs la cazinouri, unde
se poate schimba suma de bani cash n jetoane, dup care se reconvertesc n cecuri

sau n sume cash; justificarea resurselor prin ctiguri de joc, fiind vorba de
achiziionarea fondurilor prin pltirea unei supraprime la biletele ctigtoare la
loterie i de multe ori de a face apel la complicitatea organismelor de plat;
utilizarea mecanismelor de funcionare a lumii jocurilor, n jurul oricrei table de joc
sunt juctorii care in banca, aa numiii bancheri care joac mpotriva celorlali,
pentru acoperirea pierderilor de moment acetia trebuind s dispun de rezerve
destul de importante.
Republica Moldova este ntrun fel protejata de spalarae banilor. Sistemul
bancar nchis , plus un control riguros din partea Bncii Centrale i a
Departamentului de Fiscal i Combaterea corupiei fac practice imposibil acest
process. Unica posibilitatea o prezinta Transnistria. "Intreprinderile industriale
situate pe teritoriul din partea stanga a Nistrului, inclusiv Uzina metalurgica din
Rabnita, nu prezinta rapoarte statistice si respectiv nu sunt incluse in calculul
indicatorilor statistici ai Biroului National de Statistica al Republicii Moldova
incepand cu anul 1992", a declarat Ala Paslariuc, de la Biroul National de Statistica
al Republicii Moldova. Altfel spus, separatistii nu dau socoteala nimanui pentru
profit, exceptand poate Uniunea Europeana, care a instituit recent o politica de antidumping pentru produsele metalurgice transnistrene .Logica europenilor este
simpla: intr-un paradis fiscal cum este Transnistria, se poate lesne presupune ca
separatistii isi pot permite preturi "fara concurenta" la exporturi, avand obstacole
fiscale mult mai mici fata de concurentii lor din rigurosul Vest.
Pentru muli, sintagma paradis fiscal este sinonim cu afaceri necurate. Mai
precis, cu afaceri obscure, n spatele crora nu se tie cine i ce se ascunde. n
ciuda acestei credine, companiile create n paradisuri fiscale sunt de multe ori un
instrument legal de investiii. Avantajele crerii unui asemenea vehicul investiional
in, n primul rnd, de fiscalitate. Metodele enumerate mai sus au fost deja
descoperite si monitorizate de organele competente
i servesc ca baz de
cercetare sau eventual de valorificarea a noilor posibiliti de evaziune fidcal. Dup
cum a spus Judectorul Federal al Curii Supreme de Justiie S.U.A., n cazul
Helvering V. Gregory Oricine are dreptul de a-i organiza afacerile n aa fel nct
s reduc la minimum plata impozitelor corespunztoare; nimeni nu trebuie s i
planifice cheltuielile i veniturile n funcie de exigenele maxime ale Ministerului de
Finane. Niciun cetean nu are datoria patriotic de a plti maximum de taxe.
Masuri de prevenire si combatere a spalarii banilor
Msurile de prevenire i combatere a infraciunilor, inclusiv a celor ce constituie
fenomenul economie subteran i splarea banilor, trebuie s aib o orientare bine
pronunat cu caracter internaional i naional. De asemenea, cele mai prioritare
direcii de contracarare urmeaz s fie ndreptate spre reducerea latentitii sporite
a acestui fenomen, precum i spre prevenirea formelor lui organizate. ntru
realizarea acestor deziderate, de rnd cu msurile de prevenire i combatere, este
necesar de a releva permanent i a nltura sau neutraliza cauzele i condiiile care
genereaz apariia, existena i evoluia fenomenului investigat i de a stabiliza
sfera socialeconomic n vederea asigurrii unui trai decent populaiei. Asigurarea
acestor msuri nu este posibil dect prin efortul celor mai de vrf organe ale
statului, inclusiv prin colaborare cu multiplele organisme internaionale.

n ultimele decenii s-a amplificat considerabil criminalitatea n Republica Moldova,

cauzndu-se prejudicii tuturor sectoarelor social-economice din societate i avnd n
calitate de obiect obinerea unor sume importante de bani murdari. Astfel, s-au
nregistrat sustrageri masive de bunuri i capital din proprietatea statului prin
delapidare, furturi i nelciuni. n domeniul privatizrii sectorului de stat, pe fonul
actelor de corupie, s-au adus prejudicii statului prin subevaluarea activelor i
terenurilor care au fost supuse acestui proces. Contrabanda, ca form important
de obinere a banilor murdari, prin introducerea, n special, de igri, cafea, alcool
cu facturi subevaluate i comercializate apoi ilegal prin intermediul unor firme
fantom, a generat importante prejudicii bugetului de stat. La toate aceste genuri
de activiti criminale se adaug cele care vizeaz regimul ntreprinderilor i a
normelor bancare, ca un culoar al infracionalitii, avnd drept scop obinerea unor
importante sume de bani prin neplata impozitelor i, respectiv, nerestituirea
creditelor contractate.
Prin urmare, evoluia ascendent a fenomenului infracional nregistrat de
societate, precum i acumularea unor nsemnate valori i bunuri pe ci ilegale au
determinat legislativul Republicii Moldova s adopte la 15.11.2001 Legea cu privire
la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului155 (n
continuare Legea). Legea, alturat reglementrii noiunilor generale privind
splarea banilor, inclusiv cele reflectate n coninutul normativ al art. 243 CP RM, a
introdus un ir de prevederi n vederea prevenirii i combaterii acestei infraciuni.
n scopul combaterii splrii banilor i finanrii terorismului autoritile care
exercit controlul legitimitii operaiunilor efectuate de organizaiile financiare, n
conformitate cu art.8 al Legii sunt obligate: - s determine dac organizaiile care
efectueaz operaiuni financiare utilizeaz politici, practici i proceduri scrise,
inclusiv reguli stricte cu privire la cunoaterea clientului, avnd drept scop
promovarea normelor etice i profesionale n sectorul financiar i prevenirea folosirii
organizaiilor financiare, n mod intenionat sau nu, de ctre elementele criminale;
s determine dac organizaiile financiare se conformeaz politicilor, practicilor i
procedurilor proprii orientate spre depistarea activitii de splare a banilor; - s
prezinte Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei informaii
documente, materiale, alte date) despre persoanele fizice i juridice care practic
activiti de splare a banilor i de finanare a terorismului. Aceste informaii se vor
baza pe operaiunile despre al cror venit ilegal organizaiile financiare tiau sau ar
fi trebuit s tie, ele putnd fi deduse din circumstanele obiective; - s prezinte
Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, organelor de
urmrire penal, organelor procuraturii i instanelor judectoreti informaia
(documentele, materialele, alte date) cu privire la rezultatul verificrilor persoanelor
fizice sau juridice n legtur cu obinerea ilicit a banilor sau altor bunuri, precum
i s acorde sprijinul necesar organelor nominalizate n procesul de verificare a
materialelor sau n cazul urmririi penale; - s informeze organizaiile care
efectueaz operaiuni financiare despre operaiunile de splare a banilor i de
finanare a terorismului, inclusiv despre noile metode i tendine privind
operaiunile de splare a banilor; - s identifice posibilitile de splare a banilor ale
ntreprinderilor sau organizaiilor, s ntreprind, dup caz, msuri suplimentare
pentru a preveni folosirea ilegal a unor asemenea ntreprinderi i organizaii i s
informeze organizaiile care efectueaz operaiuni financiare despre eventualele
abuzuri.

ntru eficientizarea prevenirii i combaterii splrii banilor organele de control i de

drept ale Republicii Moldova vor colabora cu organele similare ale altor state n
domeniul prevenirii, depistrii, contracarrii aciunilor de splare a banilor i de
finanare a terorismului, de urmrire penal n aceste aciuni, precum i confiscarea
i transmiterea banilor se efectueaz n conformitate cu legislaia Republicii
Moldova n baza conveniilor internaionale sau acordurilor bilaterale ratificate de
Republica Moldova.
De asemenea, n scopul sporirii gradului de prevenire i de combatere a splrii
banilor de Banca Naional, prin Hotrrea nr.94 din 25 aprilie 2002, au fost
aprobate Recomandrile referitor la elaborarea de ctre bncile din Republica
Moldova a programelor privind prevenirea i combaterea splrii banilor. Obiectivul
prezentelor Recomandri este de a ndruma bncile autorizate referitor la
elaborarea programelor proprii privind prevenirea i combaterea splrii banilor, n
vederea abilitrii instituiilor financiare de a atrage i pstra mijloace legitime de la
clieni legitimi, avnd ca scop evitarea riscurilor aferente splrii banilor i anume
riscurilor de imagine, operaionale, legale, de concentrare i riscul tehnologiilor
informaionale.
Astfel, n cadrul activitilor de cooperare internaional, n anul 2005 au fost
semnate Memorandum-uri de nelegere privind schimbul de informaii financiare
legate de splarea banilor cu un numr de cinci uniti de informaii financiare
(instituii similare Serviciului) din Romnia, Korea de Sud, Lituania, Estonia i Liban.
Pe parcursul anului au fost demarate negocieri privind ncheierea unor nelegeri
bilaterale cu un numr de ase state, respectiv: Belgia, Bulgaria, Georgia, Israel,
Rusia i Ucraina.
n perioada 2005 martie 2006 s-a intensificat schimbul de informaii financiare,
fiind primite un numr de 72 de cereri de informaii din partea instituiilor similare
strine, fiind transmise un numr de 38 de cereri de informaii omologilor de peste
hotare.
Din cele relatate reiese c baza normativ n domeniul prevenirii i combaterii
economiei subterane i splrii banilor este relativ suficient i corespunde n mare
msur coerenei i reglementrilor internaionale n acest domeniu. Totodat, n
scopul aplicrii actelor normative respective a fost creat Serviciul de Prevenire i
Combatere a Splrii Banilor n cadrul Centrului pentru Combaterea Crimelor
Economice i Corupiei. Cazuri de splare a banilor sunt multiple, ns eficiena
existenei unui asemenea Serviciu nu este clar, reieind din statistica care o avem
i anume: pe parcursul anilor 2003-2005 au fost pornite doar 6 cauze penale (vezi
anexa, tabelul 5), iar decizii de condamnare pentru infraciunile de splare de bani
nu au fost luate de ctre instanele judectoreti.
Lund n calcul evoluiile economiei mondiale, climatul social i politic existent n
perioada de expansiune a globalizrii la nceputul mileniului trei, unii autori161,
opinia cror o mprtim, abordeaz problema prevenirii i combaterii fenomenului
economiei subterane i a splrii banilor din dou perspective:
1. Din perspectiva politicilor i msurilor menite s reduc interesul agenilor
economici pentru activitile de economie subteran (exit-option);

2. Din perspectiva mbuntirii i extinderii posibilitilor de participare a

cetenilor la procesul de reglementare i de funcionare a instituiilor publice
(voice-option).
Aceste dou direcii de aciune strategic presupun articularea aciunii celor doi
mari actori sociali: statul i ceteanul, fiecare avnd misiuni distincte, de egal
importan. Statul trebuie s dezvolte politici pragmatice care s aib drept rezultat
scderea gradului de atractivitate a economiei subterane i splrii banilor. Acest
lucru poate fi realizat, n opinia autorilor citai, prin urmtoarele msuri: - reducerea
fiscalitii, simplificarea sistemului fiscal i reformarea asigurrilor sociale; creterea eficienei administraiei publice i combaterea birocraiei; - mbuntirea
condiiilor generale de via; - garantarea dreptului de proprietate i al beneficiului
investiional; - flexibilitatea reglementrilor n domeniul timpului de munc i al
perioadei de pensionare; - continuarea i accelerarea reformei instituionale.
Al doilea pilon, acela n care actorul principal este ceteanul, presupune realizarea
urmtoarelor obiective: - stabilitatea mediului politic; - descentralizarea
dereglementare; - perfecionarea sistemului democratic; - dezvoltarea elementelor
de participare a cetenilor la rezolvarea problemelor comunitilor locale.
Aceasta reprezint o strategie global de limitare i eliminare a ponderii diferitelor
activiti de economie subteran, aducnd n prim plan ideea responsabilitii
ntregii societi pentru calitatea i corectitudinea mediului economic, considerat
mediul primar n explicarea raporturilor de interaciune ntre acesta i cel social i
politic al unei naiuni.
De asemenea, una din strategiile prioritare menite s releveze i s contracareze
fenomenul economie subteran i splarea banilor trebuie s-o constituie
tehnologiile informaionale ce urmeaz a fi implementate n acest scop.
Pentru Republica Moldova i Romnia problema organizrii informaiei
computerizate este de o necesitate stringent i este nsoit de anumite dificulti,
dintre care: - pn la acest moment nu este organizat suficient evidena
contribuabililor i activitatea economic a acestora; - este destul de nalt nivelul
economiei subterane necunoscut de organele fiscale; - este insuficient organizat
evidena computerizat a operaiunilor i calculelor financiare; - din punct de vedere
legislativ i practic nu sunt soluionate problemele ce reflect controlul veniturilor i
cheltuielilor, precum i interaciunea informaional a diferitor organe de drept,
statale i de control.
Din aceste considerente, cu regret, metodele aplicate n rile occidentale nu-i
gsesc reflectare n condiiile actuale ale Republicii Moldova i Romniei.