Rapport de stage

Ralis par:
Encadr par:

Rapport de stage

Ddicaces
Je ddie ce travail :
A ma chre mre ;
A tout lorganisme de lONDA qui a dploy tout ses efforts
pour maider accomplir mon travail avec succs ;
A tous mes formateurs et mes professeurs qui sont une
vraie source de savoir ;
A tous mes amis (es) ;

Rapport de stage

Remerciements :
Il n'est jamais facile pour les tudiants de trouver un
stage, pour cela je tiens dire merci Mme .Samira qui
ma
aider
de
trouver
ce
stage.
Je tiens remercier, Monsieur Zouheir Mohammed EL
OUFIR, Directeur Gnral de lONDA.

Je

remercie

galement

Office Nationale des aroports

qui maccueillie durant 1 mois de stage.

Jadresse galement mes profonds remerciements Mme.

FARID Halima, Mlle. BACHAR Sanaa, et Mme RACHAD
karima pour le temps quelles mont
acceptant

de

mimpliquer

au

accordes

travail,

pour

en
leur

encadrement continu, pour les remarques constructives

quelles mont fournies ainsi que pour leurs prcieux
conseils durant toute la priode de mon stage.

Je me tiens exprimer mes plus vifs remerciements et ma

gratitude mes professeurs lEST DEssaouira pour leurs
encadrements et pour la qualit des tudes.

Rapport de stage

Sommaire :
Sommaire
Ddicaces............................................................................................................... 2
Remerciements :.................................................................................................... 3
Sommaire :............................................................................................................. 4
INTRODUCTION....................................................................................................... 5
Chapitre 1 : Prsentation gnrale de lONDA........................................................7
Historique :.......................................................................................................... 7
Statut juridique................................................................................................... 8
Missions et responsabilits de lONDA.................................................................8
Activits de lONDA............................................................................................. 8
Chapitre2: Direction Administration et Finances..................................................10
Organigramme gnral de lONDA....................................................................10
Aperu sur la Direction Administration et Finances...........................................10
Le rglement dune dpense publique a lONDA:.................................................12
1-Dfinition dune dpense publique :..............................................................12
2-Les quatre phases de rglement dune dpense publique :...........................12
2-1-Lengagement :........................................................................................ 12
2-2-La liquidation des dpenses.....................................................................13
2-3- Lordonnancement.................................................................................. 15
2-4-Le rglement des dpenses.....................................................................15
III .Les tches effectues :.................................................................................... 21
Conclusion............................................................................................................ 24
Abrviations......................................................................................................... 25
Bibliographie et Webographie :............................................................................ 26
ANNEXES.............................................................................................................. 27

Rapport de stage

INTRODUCTION

LOffice National des Aroports joue un rle trs important dans le

dveloppement du transport arien, ainsi que ce dernier il se positionne
donc en tant qu'acteur de dveloppement conomique et social au niveau
national et rgional, contribuant la croissance de lconomie et du
transport arien en particulier.
En effet, la priode que jai pass lONDA (Office National Des
Aroports), o je suis affect ma permis dapprendre beaucoup de choses
savoir la structure spciale de ONDA et surtout le fonctionnement et le
droulement du travail.
Ce stage, effectu au sein de la direction administration et finances
lOffice National Des Aroports, ma permis dacqurir une exprience
enrichissante et de mintgrer facilement dans le monde du travail grce
au climat damiti et de bonne entente qui rgnait entre les collgues
dudit centre.
Dans la premire partie nous allons donner un aperu sur lONDA,
ensuite prsenter le dpartement financier. Tandis que la deuxime partie
prsentera la problmatique traite et la troisime partie les tches
effectues, et on conclut notre travail par une conclusion.

Rapport de stage

Partie 1 : Prsentation
gnrale de lONDA

Rapport de stage

Chapitre 1 : Prsentation gnrale de

lONDA
Historique :
La naissance de l'Office National Des Aroports (ONDA), en
1990,procde d'une philosophie rsolument oriente vers le futur, et qui
pourrait tenir dans une trilogie : dvelopper le rseau aroportuaire de
manire renforcer la liaison des diffrentes rgions entre elles et avec
l'extrieur, moderniser les infrastructures afin de doter le royaume des
moyens les plus performants susceptibles d'assurer le maximum de
scurit, d'efficacit et de confort aux utilisateurs des arogares et enfin,
mettre en place une gestion rationnelle mme d'optimiser l'exploitation
des ressources.
En 1980, les pouvoirs publics crent l'Office des Aroports de
Casablanca (OAC), organisme de gestion autonome qui sera l'origine de
l'ONDA. Le dynamisme de son quipe de cadres et de techniciens lui
permet de matriser rapidement les divers aspects du fonctionnement de
la plate-forme et de mettre en place les structures et les outils
indispensables une gestion moderne. Trs vite, Casablanca s'impose
comme un modle aroportuaire au niveau national et comme une plateforme apprcie par les compagnies ariennes pour la scurit de ses
installations. Aussi, l'OAC se voit confier ds 1987 la gestion de 6 groupes
daroports (Agadir, Marrakech, Tanger, Fs, Rabat, Oujda). Les aroports
de Laayoune, d'Al-Hoceima, de Ouarzazate, de Ttouan, sont rattachs
ces groupes d'aroports suivants leur proximit gographique.
En 1990, l'OAC ayant fait preuve d'une grande matrise dans ses
tches de gestion et de restructuration, l'Etat tend sa comptence
l'ensemble des aroports du royaume. LOAC cde la place l'ONDA qui
entame alors une nouvelle phase de dveloppement.
En 1991, les attributions de l'ONDA s'largissent avec le
rattachement ses services du Centre National de Contrle de la Scurit
Arienne(CNCSA).cette composante aujourd'hui essentielle dans les
activits de l'ONDA lui permet d'optimiser les conditions de scurit et
d'harmoniser la qualit des services ces options s'inscrivent dans une
double finalit : d'une part, la modernisation d'un secteur, l'aronautique
civile, minemment stratgique pour l'conomie nationale, et d'autre part

Rapport de stage

une meilleure capacit d'adaptation aux mutations du monde du transport

arien et plus gnralement aux nouvelles donnes conomiques.
L'ONDA encourage sans relche la collaboration entre les aroports
et joue un rle de coordination ainsi par exemple aprs avoir t l'origine
de la cration des associations des aroports arabes et maghrbins, il en
assure aujourd'hui la prsidence. De mme, il plaide en faveur du
dveloppement d'une coopration interafricaine. Les comptences de son
institut de formation, l'IFGEA (Institut de Formation en Gestion et
Exploitation Aroportuaires) sont, en effet, constamment sollicites par
d'autres pays.
A ce titre, l'IFGEA, sera amen dvelopper, dans le cadre de la relation
de partenariat, des programmes pdagogiques pour le compte de pays
tiers. Enfin, c'est encore l'ONDA qui participera, titre d'organisme
conseil, l'dification des structures de l'aviation palestinienne et la
construction de son rseau d'aroports.
D'autre part, l'ONDA a conclu plusieurs actes de jumelage afin de
sceller ses liens avec des aroports arabes et europens, laroport du
Caire, .
L'extension progressive des attributions de l'ONDA est la meilleure
preuve du bien-fond de ses options stratgiques de dpart.

Statut juridique
LOffice National Des Aroports (ONDA) est un tablissement public
caractre commercial et industriel. Cre en janvier 1990 par
transformation de lOffice des Aroports de Casablanca, il est dot de la
personnalit civile, jouissant de lautonomie financire, plac sous la
tutelle du ministre du Transport et des Finances, et dsign ci-aprs par
les initiales O.N.D.A.

Missions et responsabilits de lONDA

Les missions de lONDA rsident essentiellement en :
La garantie de la scurit de la navigation arienne au niveau des
Aroports et de lespace arien sous juridiction nationale.
Lamnagement, lexploitation, lentretien et le dveloppement des
aroports civils de lEtat. Lembarquement, le dbarquement, le
transit et lacheminement terre des voyageurs, des marchandises
et du courrier transports par air, ainsi que tout service destin la
satisfaction des besoins des usagers et du public.

Rapport de stage

La liaison avec les organismes et les aroports internationaux afin

de rpondre aux besoins du trafic arien.
La formation dingnieurs de laronautique civile, de contrleurs et
dlectroniciens de la scurit arienne.
Les responsabilits de lO.N.D.A. se dclinent donc en un certain nombre
dexigences savoir :
Lobligation de la qualit dans les prestations rendues aux
compagnies et aux passagers, conformment aux normes
internationales.
Lobligation de dveloppement du secteur pour rpondre aux
besoins de croissance du transport arien.
Lobligation de dvelopper continuellement les ressources
ncessaires en vue de rpondre au changement technologique
permanent du secteur.

Activits de lONDA
En sa qualit dtablissement semi-public qui assure le
dveloppement et lexploitation des installations aroportuaires et de
contrle de la circulation arienne, lONDA se positionne en tant que
prestataire de services rendus essentiellement aux compagnies ariennes
et aux passagers :
Contrle de la scurit arienne:
260.000 avions transitent annuellement par lespace arien national, en
plus de 95.000 mouvements en atterrissage et au dcollage traiter au
niveau des Aroports du Royaume.
Pour assurer la scurit de ces flux, lONDA met en uvre un dispositif de
navigation arienne bas fondamentalement sur :
Un rseau dquipements daide la navigation arienne
servant matrialiser les routes ariennes et les diffrents
axes de navigation.
Un systme de tlcommunication aronautique assurant les
communications entre pilotes et contrleurs, ainsi quentre
les diffrents centres, organes de contrle au sol et stations
relais.
Une rglementation rigoureuse et des procdures de grande
prcision.
Une structuration de lespace arien sous forme de secteurs
distincts pour faciliter le travail danalyse des contrleurs
ariens.
Un systme de contrle Radar qui permet une meilleure
perception du trafic arien.

Rapport de stage

Des
comptences
humaines
hautement
qualifies
(ingnieurs, contrleurs ariens et lectroniciens de la
scurit arienne) obissant des contrles rguliers et
rigoureux
Sur les aroports, la scurit arienne est assure grce aux moyens
mis en uvre pour permettre lapproche, latterrissage, le dcollage, la
circulation au sol et le stationnement des aronefs sur les arodromes en
toute scurit :
Piste datterrissage
Systmes datterrissage aux instruments
Parking et positions de stationnement
Procdures de navigation arienne

Signalisation rglementaire au sol

Balisage lumineux de piste

En plus des services de contrles de la scurit arienne, lONDA
prend en charge la gestion du Service dInformation Aronautique (SIA)
auquel revient la responsabilit de ldition et de la diffusion de tous les
documents relatifs la navigation arienne au Maroc, ainsi que les
informations de mise jour ou celles caractre ponctuel et temporaire.

10

Rapport de stage

Chapitre2: Direction Administration et

Finances
Organigramme gnral de lONDA

La Direction Gnrale de lONDA comprend 2 ples et 8 directions.

La direction accueillante est celle de lAdministration et Finances, qui est
charge de tout ce qui est financier et administratif, elle est compose de
3 dpartements, 12 divisions, et 32 services.

Aperu sur la Direction Administration et

Finances
Le dpartement Finances et Comptabilit a pour mission en premier
lieu la ralisation des oprations comptables et financires de lONDA et
en deuxime lieu lanimation et la coordination de lactivit de lensemble
du dpartement tout en supervisant et en contrlant linformation
comptable et financire.
Ce dpartement comporte quatre divisions :
Comptabilit et fiscalit

11

Rapport de stage

Comptabilit et fournisseurs
Comptabilit clients
Budget planification financire

Partie 2 : La procdure
de liquidation dune
dpense
publique(ONDA) et les
tches effectues

12

Rapport de stage

Le rglement dune dpense publique a lONDA:

1-Dfinition dune dpense publique :
Les dpenses publiques sont lensemble des dpenses ralises par
les administrations publiques. Leur financement est assur par les recettes
publiques.

2-Les quatre phases de rglement dune dpense publique :

2-1-Lengagement :
a) Sparation ordonnateur / comptable :
Lordonnateur est la personne qui engage la dpense et constate le
service fait.
Le comptable paie la dpense aprs avoir vrifi la rgularit de
lopration. Il comptabilise la dpense.
b) Engagement des dpenses :
Le paiement des dpenses ncessite un acte dengagement.
Il sagit de lacte par lequel lONDA cre ou constate son encontre une
obligation de laquelle rsultera une charge.
Lengagement est une procdure obligatoire dans la comptabilit de
lordonnateur.
Lengagement revt deux aspects :
>Lengagement juridique : cet acte se prsente sous la
forme dun arrt, dun contrat,
dun
march, dun bon de commande) ... qui
doit se traduire par une dpense
immdiate ou future.

13

Rapport de stage

> Lengagement comptable :

il sagit de laffectation dune
partie des crdits
budgtaires la ralisation de la dpense
qui rsulte de lengagement juridique.
Ds cette phase juridique et comptable, aprs vrification de la
rgularit de la commande notamment au regard du code des marchs
publics, les crdits sont immobiliss ainsi le fournisseur est garanti dun
rglement.

c) Disponibilit des crdits :

Avant de passer une commande il faut sassurer de la disponibilit des
crdits. Cest une des attributions fondamentales de lagent comptable
susceptible dengager sa responsabilit
d) Qui est habilit passer une commande ?
Lordonnateur principal (le Directeur gnrale) ainsi que toutes les
personnes qui ont reu une dlgation de signature (dans la limite de
celle-ci) sont habilites passer une commande.
2-2-La liquidation des dpenses
La liquidation a pour objet de vrifier la ralit de la dette de lONDA et
darrter le montant de la dpense.
Le principe est que lordonnateur est seul habilit liquider les dpenses
de ltablissement. Toutefois, lagent comptable, quand il exerce les
fonctions de chef des services financiers, peut tre charg de procder
lexcution matrielle des liquidations.
a) Vrification de la forme et du contenu dune facture :
Tout dabord, la facture doit tre tablie au nom de LONDA.
Une facture doit :
> dsigner le fournisseur :

14

Rapport de stage

Cette dsignation doit tre complte et lisible et ne pas jeter un

trouble sur la vritable identit du crancier. La facture ne doit
dsigner quun seul fournisseur
.
> indiquer la forme juridique, ladresse et limmatriculation au R.C.
> indiquer la domiciliation des paiements : et lisible.

Elle doit tre complte

- Ds lors que cette mention figure sur la facture, cest

la
seule
qui doit tre retenue sauf si le fournisseur exprime un souhait
diffrent dans une correspondance.
- Si la domiciliation nest pas mentionne sur la facture, le
fournisseur doit produire un relev didentit bancaire ou postale. Ce
contrle engage la responsabilit pcuniaire de lagent comptable.
- Lorsque la facture comporte une domiciliation au profit du
C.E.P.M.E. (Crdit
dEquipement des Petites et Moyennes Entreprises),
cest celle-ci qui doit tre retenue.
> tre produite en original :
Seule la facture originale est susceptible
crance.

de garantir lauthenticit de la

Les factures pro-forma sont des devis et non des factures.

Cest la facture originale qui sera produite lappui du mandat.

> tre arrte en toutes lettres :

Si la facture est manuscrite, elle doit tre arrte en toutes lettres et
signe par le fournisseur.
> tre dtaille et claire :
- La facture doit faire apparatre les prix unitaires et les quantits
correspondantes (pour le contrle de lexactitude des calculs effectus par
le fournisseur).
- Lorsque le prix correspond un forfait, le dtail correspondant doit tre
donn par un devis.
Ce devis sera joint lappui du mandat.

15

Rapport de stage

- Il est courant que les fournisseurs dsignent leurs fournitures ou

prestations de service par des codes. Dans un pareil cas, lordonnateur
doit indiquer en clair lobjet de la facture.
> indiquer le montant hors taxes (H.T.), la T.V.A. et le montant T.T.C. :
- Ceci permet de vrifier lexactitude des calculs de liquidation mais
galement de contrler la bonne application des rgles dassujettissement
la TVA.
- Le dfaut de la mention du montant de la T.V.A. et du taux appliqu ne
permet pas la dductibilit de celle-ci.
b) La certification du service fait :
Les

oprations de lONDA

constats .

Cette

suivent la

formalit

engage

technique des
la

droits

responsabilit

de

lordonnateur.
Sauf exception prvue par un texte rglementaire, le paiement
effectu au titre dun achat sur facture ne peut intervenir avant
lexcution du service ou la livraison de la fourniture. Ce qui signifie
quaucun acompte ne pourra tre pay
Afin que le comptable puisse savoir si la facture peut tre paye, les
ordonnateurs

devront

dlgations accordes)

certifis

(toujours

dans

la

limite

des

que le service ou la livraison a bien t

effectu (mention porter sur la facture : vrifie et certifie

exacte la ralit de la prestation dcrite par le prsent mmoire
ensuite il faut dater et signer la facture)

2-3- Lordonnancement
a) Dfinition :
Lordonnancement est lacte administratif donnant lordre de payer
la dette de ltablissement un crancier. Sauf dispositions
particulires, aucune dpense ne peut tre paye si elle na pas t
pralablement ordonnance.

16

Rapport de stage

b) Les limites de lordonnancement :

Tous les services faits avant le 31 dcembre dun exercice doivent
tre comptabiliss
au titre de cet exercice. Les dpenses
doivent tre liquides et ordonnances avant la clture de lexercice
auquel elles doivent tre rattaches.

2-4-Le rglement des dpenses

Pralablement la prise en charge des dpenses, lagent comptable doit
procder aux contrles dfinis par les articles 12 et 13 du dcret n 621587 du 29 dcembre 1962 portant rglement gnral de la comptabilit
publique.
a) Les contrles en tant que payeur :
Lagent comptable doit sassurer :
de la qualit de lordonnateur ou de son dlgu ;
de la disponibilit des crdits ;
de

lexacte

imputation

des

dpenses

aux

chapitres

budgtaires quelles concernent selon leur nature et leur

objet ;
de la justification du service fait ;
de lexactitude des calculs de la liquidation ;
de la production des justifications prvues ;
de lapplication des rgles de prescription et de dchance.

La nature des contrles est limite 2 rgles :

lagent

comptable

ne

peut

se

faire

juge

de

lopportunit dune dpense ;

lagent comptable nexerce quun contrle sur pices
et na pas a vrifier la ralit des certifications
dlivres

par

lordonnateur

du

fait

que

les

ordonnateurs sont responsables des certifications

quils dlivrent. Toutefois, sil a connaissance de

17

Rapport de stage

linexactitude des certifications qui lui sont dlivres,

il lui appartient de suspendre la dpense.

d) Le dlai de paiement :
Les sommes dues au titre des achats doivent tre mandates dans
un dlai de

35 jours compter de la rception de la facture. A

dfaut de paiement dans ce dlai, le fournisseur peut demander le

versement dintrts moratoires (le taux des intrts moratoires est
gal aux taux de lintrt lgal de lanne en cours major de 2
points). Le paiement intervient par virement sur le compte du
fournisseur.
e) Le rglement des dpenses ltranger :
Luniversit est en contact direct avec le comptable du Trsor
(Trsorerie Gnrale) et le comptoir de la Banque de France (service
des transferts ltranger). Le traitement des oprations implique
lutilisation dune procdure particulire et la transmission dun
fichier informatique la Trsorerie Gnral.
Il est noter que les coordonnes bancaires du fournisseur tranger
devront tre mentionnes clairement.
Traitement dune facture en devise :
Le fournisseur sera crdit du montant exact de sa crance. Le
mandat sera mis en
euros pour la contre-valeur au taux de chancellerie du montant en
devises au moment du mandatement.

Le circuit de paiement a lONDA:

Etapes
1

18

Oprations
Contrle de la
conformit de
la facture

Responsable
Bureau
dordre

Etapes de circuit de paiement

Pour chaque facture rceptionne, le BO doit
contrler le respect des points suivants :
Existence de la facture en cinq
exemplaires minimum ;
Vrifier que la facture est libelle au

Documents
de support

Rapport de stage
nom de lONDA ;
Vrifier si la facture est date,
cachete /signe et arrte en chiffre
et en lettre ;
Si un des points ci-dessus nest pas
respect, le BO rejette la facture et
notifier le fournisseur de ce rejet comme
suit :
Si la facture a t dpose
directement au BO, ne pas accepter la
facture
Si la facture a t envoye par
courrier, le BO doit la retourner par un
courrier au fournisseur expliquant la
cause du rejet en y joignant la facture
et les exemplaires
Si les contrles se rvlent satisfaisants,
le BO :
Appose au recto de la facture les
mentions :
ORIGINALE sur le premier
exemplaire et Copie sur les autres 4
exemplaires de la facture ;
La date et le numro dordre au verso
de la facture originale ;
Transmet les factures avec cahier de
navette au service liquidation des
engagements de la direction
administration et finances le jour
mme ou au plus tard le lendemain.
Enregistrer
la
facture
dans
lchancier fournisseur
(Accuser
rception physique).
Les documents de rception (DP, DD,
ASF, BR, PVRP, PVRD) doivent tre
envoys obligatoirement au service
liquidation des engagements de la
DAF ds leur tablissement sans
attente de la facture et doivent tre
signs
obligatoirement
par
des
responsables habilites.
-Contrler
la
conformit
et
la
cohrence des prestations factures
par
rapport
aux
lments
dengagement, (Dsignation items,
prix unitaire, Quantits)
En cas de non-conformit :
Retourner la facture au fournisseur,
accompagne dune note envoye par
lettre ou faxe au fournisseur
En cas de conformit et disponibilit
des documents de rception :
Le
service
de
liquidation
des
engagements doit sassurer de la
rgularit de la dpense, vrifier la
concordance des lments facturs
Par rapport aux documents de rception
fournis par la direction concerne.
En cas de non-conformit des

19

Rapport de stage
documents de rception :
Le
service
de
liquidation
des
engagements doit retourner la liasse
de liquidation complte la direction
concerne par la dpense pour
rectifier lanomalie.

En cas de non disponibilit des

documents de rception
Le
service
de
liquidation
des
engagements
demande
les
documents de rception la direction
concerne

Etapes de liquidation : service liquidation des engagements

direction concerne

/DAF et entit liquidation

Etapes

Oprations

Responsable

Etapes de circuit de paiement

Rapprochement
BC/March/convention
et
document
de
rception

Entit
de
liquidation /
Direction
concerne

vrification des
lments transmis par
la direction concerne

Service
liquidation
des
engagement
s /DAF

Le rapprochement entre le document

dengagement (march convention ou
BC) et le document de rception (ASF,
DP, DD, PVRP, PVRD) est du ressort
exclusif de la direction concerne
Action entreprendre par lentit de
liquidation relevant de la
direction
concerne :
Le contrle des documents
dexcution et de rception
(dcomptes, attachement, ASF,
PVR, OS . Etc.) avant
validation par le directeur
concern et transmission la
DAF pour ordonnancement ;
La coordination avec le service
de liquidation des engagements
relevant de la DAR ;
La collecte et llaboration des
lments de rponse aux
dossiers retourns par la DAF ou
rejets par le trsorier payeur
Si les contrles se rvlent
satisfaisant lentit liquidation attach
la liquidation au service liquidation
de la DAF.
Ce dernier procdera un contrle
des points dtaill de la laisse envoye

20

Documents
support
-Bon
commande
-March
-Convention
-BR
-ASF
-DP
-DD
-OS
-OA
-OR
-PVRD
-PVRP
-ARD

Liasse
liquidation

Rapport de stage
par lentit de liquidation de la
direction concerne
Si les contrles se rvlent satisfaisant
le service liquidation de la DAF doit
transmettre la liasse de liquidation aux
services comptabilit Fournisseurs (MA,
BC, et autres engagements)

Etapes de comptabilisation et ordonnancement :

Etapes

Oprations

Responsable

Etapes de circuit de paiement

Comptabilisatio
n
et
ordonnancemen
t

Services
comptabilit
fournisseurs (MA,
BC
et
autres
engagement/DAF
)

En Cas de non-conformit
Pour toutes discordances ou
autres points non satisfait, les
services comptabilit
fournisseurs (march ou BC
doit) retourner la liasse de
liquidation au service
liquidation des engagements
En cas conformit :
Procder la
comptabilisation de la
facture ;
Prparer les liasses originales
et copies certifies conforme
pour ordonnancement ;
Etablir lordre de paiement
correspondant ;
Mise jour de lchancier
fournisseur

Documents
support
Mmo
retour

OP

Etapes de comptabilit et ordonnancement (vrification et signature de lop)

Etapes
3

Oprations

Oprations
Contrle
budgtaire

Division
comptabilit
fournisseurs

Etapes de circuit de paiement

Contrle de la liasse de paiement

Signature de lOP
Attribuer un numro et dater lOP
Transmettre lOP accompagn des
pices justificatives la division du
budget pour contrle et imputation
budgtaire.
Etapes de comptabilit et ordonnancement (imputation budgtaire)
Etapes

Vrification
et signature
de lOP

Responsable

Responsable
Division
budget

Etapes de circuit de paiement

21

Aprs contrle budgtaire, les services

relevant de la division du budget de la
DAF portent limputation budgtaire
sur lordre de paiement et le
soumettent la signature du chef de
la division budget
Transmettre lordre de paiement
accompagn de liasse de liquidation

Documents
support
OP

Documents
support
OP

Rapport de stage
au service de la trsorerie.
Etapes de comptabilisation et ordonnancement (tablissement du titre de paiement)
Etapes

Oprations

Responsable

Etapes de circuit de paiement

Vrification
et signature
de lOP

Dpartement
Finances
et
comptabilits

Contrler la liasse de paiement

Signature de lOP et transmission au
DAF pour signature

Documents
support
OP
Titre
paiement

Etapes de comptabilisation et ordonnancement (vrification et signature de lOP)

Etapes

Oprations

Responsable

Vrification et
signature de
lOP

DAF

Etapes de circuit de paiement

Signature de lOP et transmission au

service de la trsorerie

Documents
support
Liasse
paiement

Etapes paiement : Transmission de la liasse de paiement au TP

Etapes

Oprations

Responsable

Transmission
de la liasse de
paiement au
TP

Service
trsorerie
DAF

Etapes

Oprations

Etapes de circuit de paiement

/

Responsable

Transfrer la lisse dordonnancement au TP

pou signature Mise jour de lchancier
fournisseur

Etapes de circuit de paiement

Signature ou Trsorier
Signer ou rejeter la liasse dordonnancement
rejet de lOP
payeur
Etape de paiement : signature de la liasse de paiement par le TP
Etapes

Oprations

Responsable

Etapes de circuit de paiement

Transmission
de la liasse de
paiement

Service
trsorerie/DAF

Transmettre la liasse dordonnancement

(OP et OV/chque) au directeur Gnral
pour contresignature
Mise jour de lchancier fournisseur.

Documents
support
Liasse
paiement

Documents
support
Liasse
paiement
Documents
support
Liasse
paiement

Etape de paiement : signature de liasse de paiement par le DG

Etapes

Oprations

Responsable

Etapes de circuit de paiement

Retour
de
liasse
de
paiement

DG

Signature du directeur gnral

Retourner la liasse dordonnancement (OP et
OV) la DAF (service de la trsorerie)

Documents
support
Liasse
paiement

Etape de paiement : Transmission du titre de paiement

Etapes

22

Oprations

Responsable

Etapes de circuit de paiement

Documents
support

Rapport de stage
5

Transmission
du titre de
paiement

Service
trsorerie
/DAF

Si le paiement est opr par virement :

Transmettre lordre de virement la
banque pour dcaissement.
En parallle, envoyer au fournisseur
une copie de lordre virement par fax
pour information.
Si le paiement est opr par chque :
Envoyer la lettre de chque au bureau
dordre central
Envoyer une copie de la lettre de
chque par fax au fournisseur pour
information.
Mise jour le lchancier fournisseur
Etape de suivi des rejets manant du trsorier payeur
Etapes

Oprations

Responsable

Retour de la
liasse
de
paiement

Service de la
trsorerie /DAF

Rception de
la
liasse
accompagne
de la note

Service
contrle
et
suivi
des
dpenses/DAF

Envoyer
la
rponse au TP

Service
Trsorerie/DAF

Rception de
la
liasse
accompagne
de la note
dobservation
TP

Service
contrle
et
suivi
des
dpenses/ DCF

Examen
rejet

Rception
lment des
rponses
relatives
au
rejet

Entit
de
liquidation
/
Direction
concerne
Service
contrle
et
suivi
des
dpenses
/
DCF

Envoi de la
rponse au TP

Service
trsorerie /DAF

23

du

Etapes de circuit de paiement

Enregistrer la note dobservation

dans un registre spcifique rserv
cet effet et la transmettre au
service contrle des dpenses
Aprs examen du bien-fond des motifs du
rejet du trsorier payeur, si le SCSD/DAF
dispose des lments de rponse :
Retourner (Mmo rponse/rejets) la
liasse dordonnancement au service
trsorerie aprs signature de la
rponse par le DAF
Enregistre la rponse et la
transmettre au trsorier payeur
Aprs examen du bien fond des motifs du
rejet de la trsorerie payeur, si le service
contrle et suivi des dpenses ne dispose
pas des lments de rponse :
Envoyer une copie de la note
dobservation lentit de
liquidation concerne, demandant
les lments de rponse aux
observations de TP
Runir les lments de rponse la
note dobservation de la trsorerie
payeur et les retourner au service
contrle et suivi des dpenses
Vrifier la concordance de la
rponse aux observations de la
trsorerie payeur et la transmettre
accompagne
de
la
liasse
dordonnancement
au
service
trsorerie
Enregistrer la rponse et la transmettre a
la trsorerie payeur

Titre
paiement

Documents
support
Liasse
paiement
N
dobservation

Liasse
paiement
rponse la n
dobservation

Liasse
paiement
rponse la n
dobservation
Mmo et la co
de
la
n
dobservation

Mmo
lments
rponse la n
dobservation
Rponse
a
note
dobservation

Liasse
paiement
rponse la n
dobservation

Rapport de stage

III .Les tches effectues :

Dans le cadre de mon stage au sein de lOffice nationale des aroports, jai
eu loccasion daccomplir un certain nombre de tches, et dacqurir par la
suite de nouvelles comptences et de nouvelles techniques.
Jai affect mon stage au Service Fournisseurs Bons de commande et
Conventions, Autres Cranciers et Rgie dpenses sous la direction de
Mme FARID Halima et les conseils de Mlle BACHAR Sanaa.
Les taches que jai affectes au sein de lONDA sont prsentes comme
suit :

Le classement :
Cest une mthode dorganisation qui permet de mettre chaque
pice

dans

son

classeur

suivant

un

ordre

numrique,

ou

chronologique.

Classement dcimal :
-Cest un classement qui consiste sur le principe suivant entre deux
nombres dcimaux conscutifs il est toujours possible dinterloquer neuf
nombres dcimaux.
Classement chronologique :
-Cest un classement bas sur la suite, naturelle des dates annes mois on
peut classer les pices dans lordre darrive de la suite des dates, le
document le plus rcent toujours au-dessus.
Le travail du gestionnaire consiste ce niveau traiter, comptabiliser et
ordonnancer les factures des fournisseurs adjudicataires.

Traitement :
Consiste rapprocher la liasse liquidation (Facture, Bon de
rception, Bon de Livraison) avec celle de lengagement et postengagement (Bon de Commande, Devis), et les documents de pr
engagement (Demande dAchat, Consultation).Si le traitement a
dtect une non-conformit au niveau du rapprochement prcit,

24

Rapport de stage

lagent responsable rejette le dossier de consultation en procdant

un crit qui porte sur les lments rejets.

Comptabilisation :
Cette tape consiste rapprocher la rception dj saisie par le Service
concern avec la
facture correspondante sur le Systme ORACLE.
Le comptable procde dans cette tape :
Etablir lentte Fournisseur : Constater la dette Fournisseur dans
le compte fournisseur convenable en crditant ce dernier en
fonction de lAroport correspondant.
Rapprocher la facturation la rception : Si les lments
rceptionns sont conformes aux lments facturs le comptable
rapproche le montant Hors Taxe de la dpense engage. Dans ce
cas le rapprochement russi et il ne reste que ventiler les
critures comptables de la charge dans les bons comptes.
NB : Le Systme ORACLE excute lopration de la ventilation
automatiquement c'est--dire la charge senregistre dans le compte
correspondant et la TVA dans le compte correspondant.

Ordonnancement :
Cest ltape qui permet de librer la dette de lONDA envers ses
cranciers. Le comptable tablit un ordre de paiement, au nom du
bnficiaire, qui prcise limputation comptable et budgtaire de la
charge en question et les documents joints lordre de paiement.

25

Rapport de stage

Conclusion
Le stage que jai effectu au sein de lOffice Nationale
des aroports
thorique
mes

par

ma permis de complter ma
une

exprience

pratique,

formation
damliorer

comptences professionnelles, de matriser les

diffrentes tches, et dassurer les responsabilits dune

manire

efficace.
Ce stage ma t dune grande importance dans la

mesure o jai pu lier la thorie et la pratique avec laide du

personnel du service Fournisseurs Bons de commande et
Conventions, Autres cranciers et rgie dpenses
Jai entam la partie importante de mon projet qui est :

publique.

26

La procdure de liquidation dune dpense

Rapport de stage

Pour conclure ce rapport, je remercie encore une fois

toutes les personnes qui

ont veuille ce que je passe

cette anne scolaire ainsi que le stage avec succs.

Abrviations
RP : Rapport de prsentation
CD : Caution dfinitive
ASF : Attestation de service fait
CRG : Caution retenue de garantie
OS : Ordre de service
OP : Ordre de paiement
OR : Ordre de reprise
ASF : Attestation du Service Fait
ARD : Attestation de remise de document
DP : Dcompte provisoire

27

Rapport de stage

DD : Dcompte dfinitive
PVRD : Procs verbal de rception provisoire
BL : Bon de livraison
BR : Bon de rception
RA : Rapport dachvement
ONDA : Office National Des Aroports

Bibliographie et
Webographie :
Le nouveau rglement des marchs
www.onda.ma
www.memoireonligne.ma

28

Rapport de stage

ANNEXES
Annexe 1 : Bon de commande
Annexe 2 : Attestation du service fait

29

Rapport de stage

Bon de commande
DIRECTION

Nouasseur,le
ANNEE

N du B.C :
Fournisseur :
Exercice :
Adresse :

Rfrence devis N :

Rfrence demande EBC :

Budget :
Imputation :

Tl. :

Paragraphe :
Fax :

Ligne :

Arrt le prsent bon de commande la somme de :

LOrdonnateur

Date

30

Dsignation et

Quantit

A livrer

Prix total

Rapport de stage
rfrence

Total

Direction

ATTESTATION DE SERVICE FAIT

Nouasseur, le :
Je soussign :

Qualit :
ATTESTE PAR LA PRESENTE QUE LES PRESTATIONS OBJET DES :

BA

BC

BL

FACTURE
S

MONTANT
(TTC)

FOURNISSEU
R

31

Rapport de stage

AYANT POUR OBJET :

ONT ETE EXECUTEES CONFORMEMENT NOTRE DEMANDE,

SIGNATURE ET OBSERVATION :

32

DATE DE RECEPTION :