PROIECT

CONTABIL

BANCAR

In tabel sunt definite mai multe teme de rezolvat in cadrul unui proiect
individual alocat studentilor. Studentul trebuie sa realizeze o minimonografie
contabila, oferind cat mai multe exemple (explicatie si inregistrare contabila)
pe tema primita. Alocarea temelor pe student apare in tabelul nominal cu
studentii anului III id Bucuresti
Proiectul va fi trimis profesorului individual de catre studenti pe adresa
de mail adrian.enciu@fin.ase.ro in perioada 1-5 decembrie 2015. Profesorul
va confirma pe mail, pentru fiecare student, primirea proiectului in max 48
ore de la primire.

Nr
te
ma

Cerinta tema

Banca sconteaz creane comerciale unei alte bnci. Pentru aceast

operaiune banca va ncasa un agio alcatuit din scont i un comision
de gestiune. n plus, banca solicit celeilalte bnci constituirea unei
garanii sub forma unui depozit colateral. Debitorul emitent al cambiei
are contul la banca pentru care s-a realizat scontarea.
Pentru a obine o majorare de capital banca acioneaz n mai multe
direcii posibile: preia n capital prin includere profitul reportat i
profitul curent, remunereaz acionarii prin noi emisiuni de aciuni n
locul dividendelor i realizeaz transformarea unui mprumut obligatar
ajuns la scaden n aciuni , pe baza opiunii creditorilor.
Un credit de pe o zi pe alta acordat instituiilor de credit considerat
restant devine creanta depreciata. Pentru perioada ct acesta este
considerat astfel, banca nregistreaz n continuare dobnzi. Ulterior
creditul, dobanda la credit i dobnda la creanele depreciate sunt
recuperate
La sfritul exerciiului banca stabilete rezultatul exerciiului i l
repartizeaz parial pe destinaii legale i statutare i parial l
reportez pentru exerciiul urmtor.
Un credit pentru vnzri n rate acordat de banc unui client nu este
rambursat la scaden si devine restant. Pentru perioada ct acesta

10

11
12

13
14

15

16

17

este considerat restant banca nregistreaz n continuare dobnzi.

Ulterior, creditul, dobanda la credit i dobnda la creanele restante
sunt recuperate
Banca emite un ordin de cumprare de devize la vedere. Pn la
stingerea angajamentelor la primirea devizelor, cursul acestora s-a
modificat.
O banc comercial creaz un depozit la vedere la BNR. Depozitul
va fi remunerat periodic cu dobnda la vedere. Dup o lun banca
lichideaz depozitul.
Un credit la termen acordat instituiilor de credit nu este rambursat la
scaden si devine restant. Pentru perioada ct acesta este considerat
restant banca nregistreaz n continuare dobnzi. Ulterior, creditul,
dobanda la credit i dobnda la creanele restante sunt recuperate
Pentru acoperirea nevoilor globale de exploatare ale clientelei, banca
acorda un credit cu aceast destinaie. Pe perioada creditrii ea
nregistreaz i ncaseaz dobnzi. La scaden creditul devine
creanta depreciata..
Banca constituie un depozit pe termen de o luna la o instituie de
credit. Ea va nregistra i va ncasa dobnzi de la aceasta. Dupa o
luna, la scaden, depozitul nu poate fi lichidat, devenind restant.
Instituia bancar constituie rezerva legal pe care o utilizeaz apoi
pentru acoperirea unor pierderi, conform reglementrilor legale.
Un credit ipotecar acordat unui client, considerat de banc ca fiind
restant devine ndoielnic. Pentru perioada ct acesta este ndoielnic,
banca nregistreaz n continuare dobnzi. Ulterior creditul, dobanda
la credit i dobnda la creanele ndoielnice sunt recuperate
Banca efectueaz ncasri i pli pentru clienii si, utiliznd conturile
de corespondent nostro si loro.
Banca primete spre scontare de la un client o cambie. Pentru aceast
operaiune banca va ncasa de la client un agio alcatuit din scont i un
comision de gestiune. n plus, banca solicit clientului constituirea
unei garanii sub forma unui depozit colateral. Debitorul emitent al
cambiei are contul la o alt banc.
n lips de lichiditi banca solicit i obine de la o alt instituie
de credit un mprumut interbancar de pe o zi pe alta. Ea va nregistra
si va plti dobnzi aferente mprumutului pentru perioada de o zi. A
doua zi banca ramburseaz mprumutul interbancar.
Banca constituie un depozit colateral pentru o instituie de credit. Ea
va nregistra i va plti dobnzi pentru aceast depozit. La scaden,
depozitul este lichidat.
Banca cumpara creane comerciale de la un client n cadrul unei

18

operaiuni de factoring cu recurs. n aceasta operaiune ea percepe i

ncaseaz un agio alctuit din comisionul de finanare i comisionul de
gestiune. La scadena creantelor, banca le ncaseaz de la debitor.
Acesta este, de asemenea , client al bncii.
Pentru finanarea achiziiei stocurilor de iarna, o companie petrolier primete un credit
sindicalizat de la trei bnci comerciale - un ef de fil i doua bnci participante.
Creditul este acordat pe 6 luni cu rambursare in fine. Pe perioada creditrii bncile
nregistreaz i ncaseaz dobnzi lunar. Exist un comision de acordare a creditului
ncasat la nceput de toate bancile, proporional cu participarea la credit si un comision
de gestiune ncasat lunar numai de catre eful de fil. Exemplele vizeaza inregistrarea
operatiunilor in paralel in contabilitatea sefului de fila si in contabilitatea unei banci
participante.