CONTENIDO ESQUEMTICO DEL MEMORANDO DE LA PLANIFICACIN

PRELIMINAR.
-Nombre de la entidad
-Fecha de periodo

ANTECEDENTES:

MOTIVO DE LA
AUDITORA:

OBJETIVOS

ALCANCE

Referencia a la ltima auditora realizada por la contralora

General del Estado, por la Unidad de Auditora Interna, o de

firma privadas de Auditora.

Hace referencia:
- Actividad planificada (plan anual)
-Imprevisto autorizado por el contralor (insertar cita autorizada)
Los que estn en la orden de trabajo

Especifica las actividades concretas de la empresa que sern

auditadas.
En el caso de exmenes internos se describirn las reas y
operaciones examinadas y si es externa debe ir un anexo.

Conocimiento de la entidad y su base legal

Decreto o Ley de la creacin de la entidad y sus reformas

BASE LEGAL

PRINCIPALES DISPOSICIONES
LEGALES

ESTRUCTURA ORGNICA

Leyes, reglamentos, norma o similares vigentes

relacionados con la empresa

Principales niveles y la denominacin de los cargos

que lo conforman
Identificacin de la visin, misin, principios, objetivos

MISIN Y OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

PRINCIPALES
ACTIVIDADES,
OPERACIONES
E INSTALACIONES

y metas indicando la de obtencin de la informacin

Informacin del Plan operativo y del reglamento

orgnico Funcional.
Se obtendr la informacin del Plan Estratgico de la

entidad

PRINCIPALES POLTICAS Y
ESTRATEGIAS
INSTITUCIONALES

FINANCIAMIENTO

FUNCIONARIOS
PRINCIPALES

Identificacin de la fuente de Ingreso (estado de resultados)

Mediante un anexo, se pondr los nombres, cargos y periodos de

los principales funcionarios y exfuncionarios.

PRINCIPALES
POLTICAS CONTABLES

Verificacin de la aplicacin de la norma vigente

GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA,

ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL.
Revisin de la estructura de las unidades de la seccin financiera.
Identificacin de las funciones de los servidores del rea.
Revisin de los niveles de autorizacin de las diferentes
operaciones.
Determine el grado de centralizacin y descentralizacin.
La informacin financiera y sus reportes debe ser completa y
clara.
Evale el nmero de personal frente a la carga de trabajo.
Indique el promedio de transacciones por mes.
Seguimiento de las operaciones desde el inicio hasta el final.
Seale los principales comentarios de los exmenes anteriores.

ACTIVIDADES

SISTEMA DE INFORMACIN
SISTEMATIZADO

PUNTOS DE INTERS
PARA EL EXAMEN

Adquiera una compresin completa de los

sistemas de informacin sistematizada.

Identificacin de hechos importantes, que amerita ser

considerados como reas crticas

Identificacin de las transacciones importantes de acuerdo a su

importancia relativa, para aplicar procedimientos sustantivos.

TRANSACCIONES
IMPORTANTES
IDENTIFICADAS

ESTADO ACTUAL DE OBSERVACIONES EN EXMENES ANTERIORES.

Identificacin de las salvedades anteriores y evale la incidencia

Carta de dictamen

en el periodo auditado para que se les vuelva a considerar si el

caso lo amerita.

Verificacin del cumplimiento de las recomendaciones de los

Seguimiento en la

informes emitidos.

Aplicacin de
Recomendaciones

IDENTIFICACIN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A

EXAMINARSE EN LA PLANIFICACIN ESPECFICA.
Detalle de los componentes identificados como importantes sealando las

razones.

MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA:

Su calificacin ser al riesgo global relacionado con los estados financieros o rea
examinada.
COMPONENT
E

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO

INHERENTE

ENFOQUE
PRELIMINAR
DE
AUDITORA

ESTRUCTURA
PARA EL
PLAN
DETALLADO

CONTRO
L

DETERMINACIN DE MATERIALIDAD E IDENTIFICACIN DE

CUENTAS SIGNIFICATIVAS.
Descripcin de la determinacin y el porcentaje establecido, sealando las

cuentas significativas de la rea examinada