Sunteți pe pagina 1din 17

Controlul bancar n procesul de creditare

Profesor: Lect. Dr. Carmen Toderacu

Studeni: Ciobanu Petronela-Ctlina


Moneagu Maria Mdlina

CUPRINS

1. Controlul bancar n etapa utilizrii creditelor.....................................................3


1.1.Metodologia de exercitare a controluui utilizrii creditului.............................3
1.2.Controlul utilizrii creditelor pe termen scurt.................................................4
1.3. Controlul utilizrii creditelor pe termen lung...............................................5
2. Controlul bancar al garaniei creditelor...............................................................7
2.1.Organizarea i formele controlului bancar al garaniei creditelor....................7
2.2. Tipuri de garanii constituite la societile bancare.........................................9
3. Controlul bancar n etapa rambursrii creditelor..............................................12
4. Controlul bancar al scadenrii creditelor.........................................................14
Bibliografie..............................................................................................................17

1. Controlul bancar n etapa utilizrii creditelor


2

Controlul utilizrii creditelor, se efectueaz de ctre referenii de la serviciile de


creditare i se exercit difereniat pe categorii de credite i beneficiari, n funcie de
situaia economico-financiar a clienilor n perioada de creditare, specificul
activitii i alte criteria stabilite de conducerea unitii bancare.

1.1.Metodologia de exercitare a controluui utilizrii creditului


Banca are dreptul s verifice la agenii economici beneficiari de credite modul
cum acetia utilizeaz creditele acordate, n conformitate cu destinaiile pentru care
s-au aprobat, constituit i pstreaz garaniile creditelor, respect normele de lucru
ale bncii i clauzele din contractele de credite, n vederea asigurrii rambursrii la
scaden a creditelor i plata dobnzilor datorate bncii.
n acest scop, unitile bancare teritoriale vor urmri ca beneficiarii de credite
persoane juridice s prezinte bncii, n mod periodic, urmtoarele documente:
-balana de verificare pentru luna expirat se va depune lunar,pn la data de 25 a
lunii urmtoare,n acest sens,incluzndu-se o clauz specific n contractul de
credit
-rezultatele financiare,situaia patrimoniului i situaia ncasrilor i plilor n
valut se vor depune la banc periodic,cel mai trziu la datele limit stabilite de
Ministerul Finanelor pentru depunerea acestora la organele de drept
-raportul de gestiune,raportul contabil i anexele la acestea se vor depune anual la
banc ,pn la data stabilit de Ministerul Finanelor pentru depunerea acestora la
organele de drept
-bugetul de venituri i cheltuieli ,ntocmit conform precizrilor Ministerului
Finanelor i fluxul de lichiditi prognozat se vor prezenta bncii anual i ori de
cte ori intervin modificri semnificative

-proiectarea surselor i a utilizrii acestora,n cazul creditelor pentru investiii,se va


prezenta bncii anual ori de cte ori se solicit un nou credit sau atunci cnd
intervin modificri
-orice alte documente privind bunurile cumprate sau realizate din credit,garaniile
creditului sau activitatea desfurat de mprumutat.
Obligaia clienilor beneficiari de credite de a depune la banc, la termenele
stabilite, documentele menionate mai sus, i de a pune la dispoziia ofierilor de
credite orice alte acte solicitate, decurge din contractul de credite care va conine,
n mod obligatoriu, clauzele referitoare la obligaiile i drepturile prilor.

1.2.Controlul utilizrii creditelor pe termen scurt


Controlul utilizrii creditelor pe termen scurt se face faptic la sediul i la
locurile de desfurare a activitii beneficiarilor i prin analize financiare la sediul
bncilor, pe baza documentelor prezentate de clieni (balana de verificare, situaia
patrimoniului, fluxul de ncasri i pli, bilanul contabil, situaia stocurilor etc.).
Controlul faptic al utilizrii creditelor pe termen scurt se face trimestrial sau la
perioade mai scurte, hotrte de Comitetele de credite, la datele stabilite n
graficul privind utilizarea i garania creditelor ntocmit de ctre serviciul
de creditare i aprobat de Comitetul de credite al unitii bncii.
Pe baza constatrilor din actele de control, serviciul de creditare ntocmete
Raportul privind rezultatele controlului faptic care se prezint Comitetului de
credite, acesta stabilind msuri corespunztoare situaiei fiecrui beneficiar de
mprumuturi.
Controlul utilizrii creditelor continu cu analiza financiar care se efectueaz
la sediul bncii pe baza documentelor prezentate de agenii economici beneficiari
de credite i const n urmtoarele:
-analiza graficului de acordare i rambursare a creditului,se face lunar pentru toi
beneficiarii de credite i const n compararea acordrii i rambursrii efective de
credite cu cele prevzute n graficele anex la contractele de credite
4

-analiza echilibrului financiar,se efectueaz lunar,pn la sfritul lunii


urmtoare,pentru luna expirat,la agenii economici cu personalitate juridic care
nregistreaz un dezechilibru fa de garficul de acordare i rambursare a
creditelor.

1.3. Controlul utilizrii creditelor pe termen lung

Controlul faptic la aceast categorie de credite se realizeaz trimestrial,


potrivit graficului de control, difereniat pe categorii de clieni, astfel:
- la agenii economici cu personalitate juridic,controlul faptic se exercit de
organele tehnice i economice ale bncii i se urmresc urmtoarele obiective:
*respectarea graficului de acordare i rambursare a creditelor ,precum i plata
dobnzilor aferente
*analiza fluxului de numerar comparativ cu cel estimat la aprobarea creditelor i a
posibilitilor de participare cu fonduri proprii n proporia stabilit
*respectarea destinaiei creditelor stabilit n contract
*studiul fizic al lucrarilor de investiii i ncadrarea acestuia n graficele de
execuie ,precum i concordana acestora cu situaiile de lucrri
*respectarea soluiilor tehnice prevzute n documentaii
*calitatea lucrrilor executate
*asigurarea cu materiale,utilaje i for de munc necesare pentru continuarea
lucrrilor n perioada urmtoare
*modul de depozitare,conservare,ntreinere i utilizare a utilajelor i materialelor
*stocurile de materiale i utilaje constituite peste necesar i modul de valorificare
al acestora

*ncadrarea valoric a lucrrilor executate i a plailor efectuate n documentaia


tehnic admis de finanare
*realizarea indicatorilor tehnico-economici ai investiiei pus n funciune
*existena,conservarea i pstrarea bunurilor care constituie garania creditelor.
*concordana dintre datele raportate bncii cu cele din evidena beneficiarilor

- la productorii individuali i celelalte persoane fizice,care au beneficiat de


credite pentru investiii,controlul faptic,la faa locului,se efectueaz la fiecare
mprumut cel puin de dou ori pe an i se urmrete:
*realizarea veniturilor estimate pentru rambursarea creditelor i plata dobnzilor
*respectarea destinaiei creditelor
*participarea cu forele proprii la realizarea investiiei
*stadiul de realizare a investiiei
*asigurarea materialelor i a utilajelor necesare
*starea utilajelor pentru care au fost acordate creditele
*existena i starea bunurilor aduse n garania creditelor.

2.

Controlul bancar al garaniei creditelor

2.1.Organizarea i formele controlului bancar al garaniei creditelor


Controlul bancar al garaniei creditelor la societile bancare este efectuat de
ctre cei rspunztori de activitatea de creditare:
-ofierii de credite
-eful serviciului de creditare
-personalul desemnat din centrala bncii

n cadrul controlului bancar al garaniilor creditelor, putem delimita toate cele


trei tipuri de control financiar-bancar:
-control preventiv
-control concomitent
-control ulterior
Controlul preventiv se exercit asupra documentelor n care sunt
consemnate operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea s devin acte juridice,
prin aprobarea lor de ctre titularul de drept al acestei competene. Scopul
controlului preventiv este protejarea patrimoniului bncii prin: prentmpinarea
ncalcarii dispoziiilor legale sau prevenirea producerii de pagube.
Obiectul controlului preventiv este controlul documentelor care conin operaii de
utilizare a fondurilor sau din care deriv drepturi i obligaii
patrimoniale ale bncii (contracte, convenii, comenzi, ordine de plat, cecuri,
facturi note de transfer de bunuri).

Controlul concomitant se exercit pe toat perioada de creditare, n scopul de a


putea interveni pentru corectarea sau eliminarea deficienelor ori a ilegalitilor.
Ofierii de credite au principalul rol n cadrul acestui tip de control. Ei exercit att
verificarea scriptic asupra situaiilor contabile periodice din care s reias situaia
real a bunurilor care s-au constituit drept garaniile creditului, precum i
verificarea faptic, prin deplasarea la locul n care se afl bunul care face obiectul
garaniei, pentru a vizualiza starea n care se afl acesta i dac mai corespunde
condiiilor impuse de banc.
Controlul ulterior al garaniei creditelor este exercitat de ctre echipe de
control formate din specialiti n domeniul creditrii din Centrala bncii, conduse
de un revizor general din cadrul Direciei Metodologie i Control, care vizeaz
controlul activitii de creditare.
n cazul persoanelor fizice i a persoanelor fizice autorizate, documentele care
se ntocmesc pentru a garanta creditele primite sunt urmtoarele:
-declaraia de venit a solicitantului ,soului/soiei i a unui girant ,atunci cnd este
cazul
-polia de asigurare de risc general(polia de deces sau se invaliditate)pentru
solicitant
-contractul de ipotec
-contractul de garanie real mobiliar
-contractul de depozit bancar
-contractul de cauiune
-contractul de asigurare pentru neplata ratelor de credit i a dobnzilor aferente
-planul de afaceri.

2.2. Tipuri de garanii constituite la societile bancare


Potrivit reglementrilor legale n vigoare i a normelor proprii de creditare,
garaniile ce pot fi acceptate de banc la acordarea creditelor se mpart n
urmtoarele categorii:
-garanii reale
-garanii personale
-alte garanii
Garaniile reale reprezint bunuri individualizate pentru garantarea
creditului. Acestea pot lua forma de ipoteci sau gajuri i sunt singurele garanii ce
asigur bncii un privilegiu n raport cu ali creditori, fapt pentru care ele sunt
extrem de importante i preferate n procesul garantrii creditelor.
Ipoteca este o garanie imobiliar (cldiri, terenuri) care nu comport
deposedarea celui care a prezentat-o ca i garanie. Obiectul ipotecii l constituie
numai bunurile imobile actuale, i nu cele viitoare, aflate n proprietatea
constitutorilor i n circuitul civil.
Acceptarea de ctre banc a ipotecii impune ndeplinirea urmtoarelor condiii:
-bunurile imobile s fie proprietatea celui ce prezint ca i garanie i s fie n
circuitul civil, respectiv s poat face obiectul tranzaciilor de vnzare-cumprare
-imobilul ipotecat s fie asigurat mpotriva tuturor riscurilor, iar polia de asigurare
s fie cesionat n favoarea bncii
-valoarea imobilului ipotecat s fie actualizat n funcie de valoarea de pia i
marja de risc aferent acestui tip de garanie i s-i conserve valoarea n timp
-s existe o pia sigur pentru bunurile ipotecate
-cldirile s permit amenajri i adaptri pentru utilizri multiple
-bunurile ipotecate s nu fie afectate de alte sarcini.
9

Gajul servete la garantarea obligaiilor debitorului fa de creditorul su printrun bun mobil.


Gajul poate mbrca forme diverse, condiia de baz fiind ca elementele ce-l
compun s fie n circuitul civil, respectiv s fac obiectul unor tranzacii de
vnzare-cumprare:
-bunuri mobile, corporale (produse, mrfuri) sau necorporale (creane,
hrtii de valoare sub form de aciuni, obligaiuni, titluri de crean etc.)
-contracte de export utilizate n relaiile comerciale externe, n vederea obinerii de
credite destinate ndeplinirii obligaiilor asumate de semnatarul unui contract.

Garania personal se poate materializa printr-un contract distinct ntre banc


i garant i reprezint angajamentul asumat de o persoan fizic sau juridic, prin
care aceasta se obliga s execute obligaia debitorului, n cazul neexecutrii ei de
ctre mprumutat. Garania personal poart denumirea de fidejusiune sau cauiune.
Condiiile de validitate ale garaniei personale sunt:
Existena unui contract distinct, fa de contractul de credit prin care o
persoan fizic sau juridic, i asum rspunderea s garanteze obligaiile
mprumutului cu ntregul su patrimoniu.
Garantul s fie o persoan cu deplin capacitate, respectiv persoana fizic s
aib peste 18 ani mplinii, garantul s domicilieze sau s aib sediul n raza
teritorial a judeului unde funcioneaz unitatea bncii ce acord creditu.

Garania prezint important deoarece alturi de debitor este antrenat i


rspunderea unei persoane cu ntreg ei patrimoniu. O modalitate specific de
materializare a fidejusiunii o constituie scrisoarea de garanie bancar, care
reprezint de fapt garania data de ctre o banc n favoarea unei persoane fizice
sau juridicce ce contracteaz un credit.

10

Alte garanii, din aceast categorie fac parte:


-gajul general
-depozitele n lei i valut

Gajul general reprezint cea mai general garanie, fiind un gaj comun la
dispoziia tuturor creditorilor, care au cu toii o poziie egal fa de bunurile
debitorului n situaia declanrii executrii silite. Fa de garaniile reale, gajul
general nu confer deci unitii bancare creditoare privilegiul fa de ali creditori,
fapt pentru care riscurile bncii sunt mult mai mari n situaia n care accept o
asemenea garanie.
Depozitele n lei i valut reprezint disponibilitile bneti existente n
conturile mprumutanilor sau altor persoane fizice sau juridice, create n scopul
garantrii unui credit.

11

3. Controlul bancar n etapa rambursrii creditelor


Rambursarea creditelor este etapa final n activitatea de creditare, iar
controlul bancar este prezent i n aceast etap. n vederea asigurrii rambursrii
la scaden a creditelor acordate, inspectorii de credite exercit un control
atent asupra existenei disponibilitilor n contul solicitantului la nivelul ratei de
rambursat, asupra restituirii ratelor, conform graficului de rambursare, n general,
asupra respectrii contractului de credit de ctre client.
La acordarea creditelor, bncile urmresc ca solicitanii s prezinte credibilitate
pentru rambursarea acestora la scaden.
n cazul creditelor pe termen scurt i mediu, dac se prezint incertitudini n
recuperare, se constituie provizioane de risc. Constituirea acestor provizioane se
realizeaz prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul
necesarului de provizioane specifice de risc de credite.
La scadenele stabilite n contractele de credite ncheiate de banc cu
mprumutaii persoane juridice, creditele devin exigibile i trebuie rambursate
astfel:
Creditele acordate prin conturi separate de mprumut se ramburseaz la
termenul i n sumele prevzute n contractul de mprumut din
disponibilitile existente n contul de disponibil pentru credite, prin
debitarea acestuia, n coresponden cu contul separat de mprumut pe baz
de ordine de plat emise de clieni sau de note contabile ntocmite de
inspectorii de credite.
Creditele de scont se ramburseaz cu ocazia ncasrii la scaden a
contravaloriititlurilor scontate prin debitarea contului curent/disponibil
pentru credite al trasului i creditarea contului scont i operaiuni
assimilate.
Creditele pe cecuri remise spre ncasare se ramburseaz din
disponibilitile contului curent sau din contul de disponibil pentru credite pe
baz de note contabile.

12

Creditele pentru faciliti de cont se ramburseaz din disponibilitile


nregistrate n contul curent sau din contul de disponibil pentru
credite, prin debitarea acestora n coresponden cu contul separat de
mprumut.
Rambursarea creditelor n valut se va efectua la scadenele stabilite n
contractile de credite ncheiate de banc cu beneficiarii, de regul, pe
seama ncasrilor n valut obinute din desf urarea activitii de export,
executrii de lucrri i prestrii de servicii n strintate i, n mod
excepional, pe baza valutei obinute prin participarea la piaa valutar
interbancar.
n cazul mprumuturilor acordate persoanelor fizice, la data nscris n
contractul de credite i n scadenar, referentul de ghieu va opera pe creditul
contului separat de mprumut, suma reprezentnd rata de credit scadent, iar n
contul de venituri din dobnzi, rata de dobnd, pe baz de:
-foaie de vrsmnt n cazurile depunerilor n numerar
-ordin de plat emis de societatea unde s-a efectuat reinerea pe statul de plat a
mprumutatului sau girantului pltitor
-ordin de plat emis de mprumutat sau not contabil ntocmit de inspectorul de
credite ,n cazul n care mprumutaii au deschise la banc conturi curente
personale ,potrivit clauzei nchise n contractul de mprumut
Aadar, rambursarea creditului presupune controlul urmtoarelor documente:
-contractul de credit
-graficul de rambursare
Contractul de credit este contractul prin care o banc, denumit mprumuttor,
se oblig s pun la dispoziia unei persoane fizice sau juridice, denumite
mprumutat, o sum de bani (creditul) pe o perioad de timp convenit sau ii
asum un angajament bnesc prin aval (cambie, bilet la ordin, cec) sau
printr-o scrisoare de garanie n interesul acelei persoane, n schimbul unei
remuneraii.

13

Graficul de rambursare este un document care prezint, ealonat n timp, ratele


lunare, soldul creditului i alte informaii despre mprumut pe tot parcursul
contractului.

4. Controlul bancar al scadenrii creditelor


Evident c alturi de rambursare, scadenarea creditelor, ca etap final n
procesul de creditare, const n stabilirea termenelor de restituire a creditelor i
plata dobnzilor aferente.
n cazul nerambursrii la scaden a creditelor sau ratelor n ziua urmtoare
scadenei, se trece la restan suma nerambursat, prin creditarea contului de
credite i, respectiv, debitarea contului de credite restante.
Pentru toate tipurile de credite, data la care ratele devin scadente se stabilete n
ultima zi a lunii, cu excepia urmtoarelor credite:
-credite forfetare
-credite pentru faciliti de cont
-credite de scont
-credite pe cecuri remise spre ncasare
Amnarea termenului de rambursare a unui credit se realizeaz prin modificarea
scadenei intermediare la o dat viitoare fa de cea stabilit iniial, fr ns a
dep termenul maxim de acordare a creditului respectiv, stabilit prin normele
bancare.
La cererea clienilor si, n cazuri justificate economic, banca poate
rescadena creditele, n sensul amnrii sau prelungirii termenului de rambursare a
acestora, prin una din urmtoarele modaliti:

14

- amnarea o singur dat a termenului de rambursare a uneia sau a cel mult dou
rate intermediare n interiorul termenului iniial maxim aprobat
- amnarea de cel mult dou ori a aceleiai rate intermediare n interiorul terenului
iniial maxim aprobat
- prelungirea o singur dat a termenului de rambursare a ratei finale peste
termenul iniial aprobat,cu ncadrarea n termenul maxim de creditare ,prevzut de
dispoziiile legale i de normele metodologice pentru respectiva categorie de
credite.
Rescadenarea creditelor se efectueaz de banc, la cererea scris a clienilor si
beneficiari de credite, adresat n timp util, nainte de expirarea scadenei ratei
(ratelor) pentru care se solicit amnarea, iar n cazul creditelor care intr n
competena Centralei bncii, cu cel puin 15 zile calendaristice nainte de expirarea
scadenei. Noile termene de rambursare rezultate n urma rescadenrii creditelor
vor fi nscrise n acte adiionale la contractele de credite ncheiate cu mprumutaii.
n cazuri deosebite, justificate economic, cnd mprumutatul se confrunt cu
greuti majore n rambursarea ratelor de credit i achitarea dobnzilor aferente
acestora, la solicitarea clientului, inspectorii de credite vor analiza situaia
economico-financiar a acestuia i vor putea propune reealonarea la plat a
ntregului credit ca o msur intermediar, nainte de declararea n incapacitate
de plat i declanarea procedurii de executare silit.
Prin reealonare se pot prelungi sau amna toate scadenele ratelor intermediare
i finale, precum i modificarea cuantumului acestora n cadrul soldului total rmas
de rambursat, fr a se putea depi termenele maxime de creditare, prevzute de
normele metodologice pentru respectivul tip de credit, calculate de la data acordrii
creditului. Procedura de reealonare a unui credit va putea fi declanat numai
dup epuizarea celorlalte faciliti prevzute la rescadenare. Este admis o singur
reealonare a aceluiai credit. n cadrul unui credit reealonat nu se admit
rescadenri.
Cererile de reealonare a creditelor vor fi depuse la banc de mprumutai, n
timp util, nainte de expirarea scadenei finale a creditului respectiv, iar n cazul

15

creditelor care intr n competena Centralei bncii, cu cel puin 15 zile


calendaristice nainte de expirarea scadenei.
n situaii deosebite, cnd ratele din credit i dobnzile aferente nu au putut fi
recuperate la scaden, banca va analiza din proprie iniiativ situaia economicofinanciar a agentului economic n cauz i de comun acord cu acesta, va declana
procedura de reealonare a creditelor.

16

Bibliografie

Ghi M.,Controlul financiar,bancar i fiscal,Tipografia Universitii din


Craiova,Craiova 1998
Mihescu S.,Controlul financiar bancar,Editura Sedcom Libris ,Iai 2002
Roxin L.,Gestiunea riscurilor bancare,Editura Didactic i
Pedagogic,Bucureti,1997.

17