CONTALEX AUDIT SRL

Ion Brbuleasa
Carnet nr. 086 /01.03.2001
Membru al Camerei Auditorilor Finaciari din Romania
E-mail: barbuleasa@yahoo.com
Telefon: 0756640406

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

conform Standardul Internaional privind Servicii Conexe (ISRS) 4400
privind constatrile factuale

Nr.2/27.11.2012
cu privire la verificarea cheltuielilor efectuate n cadrul
Contractului de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011.
INFORMAII GENERALE despre proiect i contract:
Numr de contract atribuit de Autoritatea contractant: 311E/27.10.2011
Numr de ieire de la Contractor: S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L.:
11139/27.10.2011
Numr de intrare la Autoritatea contractant UEFISCDI: 8439/27.10.2011
Numr proiect european:EE! 6399 GENOWHEAT, Proiect EUROSTARS din Apelul 6, selectat de
juriul internaional i aprobat de Adunarea Reprezentanilor EUREKA,Valoare total: 2.978.162 euro,
cu urmtorii participani :
AUSTRIA
Universitt fr Bodenkultur Wien - University of Natural Resources and Life Sciences, Vienna
AUSTRIA
Saatzucht Donau GmbH&CoKG
TURCIA
ProGen Seed Inc.
AUSTRIA
sterreichische Mhlenvereinigung
UNGARIA
Lajtamag Mezgazdasgi Termel, Szolgltat s Kereskedelmi Korltolt Felelssg
Trsasg
ROMNIA
SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL

Autoritatea contractant: Unitatea Executiv pentru Finanarea nvmntului Superior, Cercetrii,

Dezvoltrii i Inovrii UEFISCDI din cadrul Ministerului Educaiei, Cercetrii, Tineretului i
Sportului, pe de o parte i
Contractor: S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L., cu sediul social n str.
Siriului, Nr.20, sector 1, cod 014354, Bucureti, avnd Nr. de nregistrare la Oficiul Naional al
Registrului Comerului: J40/8400/15.09.2000 i Cod de identificare fiscal: RO13362550 pe de alt
parte i
Finanare prin Bugetul de Stat - Ministerului Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului
Autoritatea Naional pentru Cercetare tiinific, bugetul programului EUREKA
Programul: INOVARE

2
Categoria de proiect: EUREKA
Denumirea proiectului: Selecia genotipurilor de gru privind rezistena, calitatea i potenialul
productiv GENOWHEAT
Valoarea proiectului: 697.918 lei din care :
2011 200.000 lei
2012 122.820 lei
2013 190.890 lei
2014 179.208 lei
2015 5.000 lei
Valoarea contractului finanat din bugetul programului EUREKA -324.959 lei, din care: 2011
100.000 lei
2012 58.410 lei
2013 92.445 lei
2014 74.104 lei
Durata contractului: 36 luni, din 27.10.2011 31.11.2014

1. DATE DE IDENTIFICARE A MISIUNII DE AUDIT

- Subscrisa : S.C. CONTALEX AUDIT SRL, membru nr.1028 in CAFR - persoane juridice, prin
BRBULEASA I. ION, auditor financiar, membru al Camerii Auditorilor Financiari din Romnia,
nregistrat sub nr. 86/1.03.2001 (CAFR), n conformitate cu prevederile Contractului de prestri
servicii ncheiat, am procedat n perioada 01.09.2012-25.11.2012 la examinarea modului n care au
fost respectate de ctre Contractor: S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L.,
procedurile de utilizare a fondurilor i de efectuare a cheltuielilor n cadrul Contractului de
finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011, pentru realizarea proiectului: Selecia
genotipurilor de gru privind rezistena, calitatea i potenialul productiv GENOWHEAT, cu
finanare de la Bugetul de Stat - MECTS - Autoritatea Naional pentru Cercetare tiinific.
Programul: INOVARE, Categoria de proiect: EUREKA,Valoarea proiectului: 697.918 lei din care
pentru anul bugetar 2012: 122.820 lei, Valoarea contractului: 324.959 lei, din care pentru anul bugetar
2012: 58.410 lei, durata contractului 36 luni, Autoritatea contractant: Unitatea Executiv pentru
Finanarea nvmntului Superior, Cercetrii, Dezvoltrii i Inovrii UEFISCDI.
Acest proiect a nceput s se deruleze din 27.10.2011, n cadrul proiectului european: E! 6399
GENOWHEAT n domeniul agriculturii.
n conformitate cu art 6, litera A a Contractului de finanare pentru execuie proiecte
nr.311E/27.10.2011, contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L are
obligaia s asigure finanarea din surse proprii a activitilor din Planul de realizare i s fac dovada
acestei finanri pentru fiecare etap n care este prevzut, n conformitate cu prevederile legale
privind ajutorul de stat i a deciziei ANCS nr.9451 din 21 decembrie 2007 pentru aplicarea schemei de
ajutor de stat aprobat de Comisia european prin Decizia de autorizare C(2007)6545. Decontarea
cheltuielilor planificate din finanarea de la buget se va face numai dup dovada realizrii finanrii din
surse proprii.
Contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L are de asemenea obligaia s
ntocmeasc i s predea Autoritii Contractante rapoartele de activitate intermediare i final,
documentele de raportare furnizate de A.C., inclusiv cererea de plat intermediar i final la termenele
impuse de A.C.
Astfel : - Etapa II : 30.11.2012

Etapa III: 30.11.2013

Etapa IV :30.11.2014
Etapa V : 30.11.2015
Contractorului i se va acorda finanarea nerambursabil n termenii i condiiile stabilite n contract,
fr prefinanare, pe baza urmtoarelor documente :

3
cererea de plat, nu se emite factur
raport intermediar /final de activitate aprobat pentru perioada pentru care se solicit plata.
n vederea efecturii plii, contractorul transmite Autoritii Contractante, n dou exemplare,
documentele de raportare intermediar/final de activitate, conform modelelor de documente de
raportare furnizate de Autoritatea Contractant.
Obiectivul general al acestui proiect este dezvoltarea de varieti de gru durum i gru comun
rezistente i cu o productivitate mare, care s rspund solicitrilor, att ale cultivatorilorfermierilor
ct i ale procesatorilor, dar mai ales ale consumatorilor finali.
Cele 6 pachete de lucru ce vor fi dezvoltate n cadrul proiectului vor avea urmtoarele teme : Pachetul
1: Selecia, ncruciarea i crearea de noi linii genetice, ca material de cercetare.
Pachetul 2: Evaluarea influenei fenotipice asupra genotipului
Pachetul 3: Evaluarea genotipurilor implicate n procesul de ameliorare
Pachetul 4: Crearea de indicatori i indici de selecie i selecia liniilor pentruameliorare Pachetul 5:
Selecia genotipic a soiurilor de gru i gru durum
Pachetul 6: mbuntirea tehnologiilor de selecie utilizate n ameliorarea grului i a grului durum i
diseminarea experienelor tehnologice .
inta proiectului este dezvoltarea de varieti de gru durum i gru comun rezistente i cu o
productivitate mare, care s rspund solicitrilor, att ale cultivatorilorfermierilor, ct i ale
procesatorilor, dar mai ales ale consumatorilor finali. Implementarea proiectului este mprit n ase
pachete de lucru, respectiv 24 teme de lucru. Prin obinerea unor soiuri cu productivitate mai mare i
introducerea lor pe pia se urmrete ca pn n anul 2050 producia de gru i respectiv gru durum
la nivel UE s creasc cu 25% n vederea acoperirii necesarului sporit de consum. Ca un ctig
colateral al implementarii proiectului, veniturile fermierilor la nivelul UE vor crete. Se va obine i o
cretere a biodiversitii populaiilor de gru i gru durum n spaiul european i al Asiei Mici
(Turcia). Durata de recuperare a investiiei este planificat a fi realizat n termen de 4 ani de la
finalizarea proiectului. Modul de recuperare a investiiei va fi prin creterea volumului de vnzare a
soiurilor de gru i gru durum respectiv. ncepnd cu anii 2014/2015, S.C. PROBSTDORFER
SAATZUCHT ROMANIA S.R.L. urmeaz s introduc pe piaa din Romnia dou noi soiuri rezultate
n cadrul proiectului GENOWHEAT, un soi de gru i unul de gru durum. Impactul proiectului va fi i
n creterea numrului personalului angajat cu 6% i a volumului de ncasri anuale cu 20%, ducnd la
creterea cifrei de afaceri i a profitului firmei. Prin implementarea proiectului GENOWHEAT se
urmrete i ntrirea echipei de cercetare prin creterea numrului de angajai implicai n domeniul de
cercetaredezvoltare.
A. OBIECTUL I SCOPUL AUDITRII FINANCIARE
1. Obiectivul raportului
Angajamentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la verificarea cheltuielilor
efectuate n cadrul Contractului de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011, pentru
proiectul: Selecia genotipurilor de gru privind rezistena, calitatea i potenialul productiv
GENOWHEAT.
Acest lucru a implicat efectuarea anumitor proceduri specificate, ale cror rezultate vor folosi
Autoritii Contractante: Unitatea Executiv pentru Finanarea nvmntului Superior, Cercetrii,
Dezvoltrii i Inovrii UEFISCDI din cadrul Ministerului Educaiei, Cercetrii, Tineretului i
Sportului pentru a putea formula concluzii proprii pe baza procedurilor executate de noi .

Obiectivul acestui angajament este ca Auditorul s verifice dac cheltuielile menionate de

Contractor n Cererea de plat intermediar nr.2 din 30.11.2012 pentru Proiectul finanat prin
Contractul de Finanare au avut loc (realitatea), sunt fidele (exacte) i eligibile i s depun la
Contractor Raportul privind constatrile factuale privitor la procedurile efectuate asupra crora s-a

4
convenit. Eligibilitatea nseamn c fondurile provenite din finanare au fost cheltuite n conformitate
cu termenii i condiiile Contractului de Finanare.
Auditorul prezint un raport asupra constatrilor efective ale procedurilor convenite n conformitate cu
Standardul Internaional privind Servicii Conexe nr.4400 (fost ISA 920), aplicabil misiunilor pentru
efectuarea procedurilor convenite privind informaiile financiare, fr s exprime asigurri cu privire la
cheltuielile eligibile efectuate n cadrul proiectului de finanare. n locul acestor asigurri, utilizatorii
raportului evalueaz pentru ei nii procedurile i constatrile raportate de ctre auditor i
contureaz propriile lor concluzii care decurg din audit.
Prezentul Raport de constatri factuale se va referi numai la cheltuielile eligibile efectuate n derularea
proiectului cu denumirea: Selecia genotipurilor de gru privind rezistena, calitatea i potenialul
productiv GENOWHEAT, n perioada 16.12.2012-30.11.2012 i menionate n Cererea de plat
intermediar nr.2 din 30.11.2012.
2. Scopul lucrrii
Angajamentul nostru a fost efectuat n concordan cu:
termenii de referin pentru verificarea cheltuielilor unui Contract de Finanare i:
Standardul Internaional pentru Servicii Conexe (ISRS) 4400 Angajamente pentru efectuarea
Procedurilor Convenite privind Informaia Financiar aa cum au fost promulgate de ctre Federaia
Internaional a Contabililor (IFAC);
Codul de Etic pentru Contabilii Profesioniti emis de IFAC. Dei ISRS 4400 prevede c independena
nu e o cerin pentru angajamentele de proceduri convenite, Autoritatea de Contractare solicit ca
Auditorul s se conformeze cu cerinele de independen ale Codul de Etic
pentru Contabilii Profesioniti.
n conformitate cu prevederile Contractului de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011,
cap.III, art 6, lit.u) i z), contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L este
obligat s asigure auditarea proiectului, pentru perioada de derulare a acestuia, respectiv s prezinte
anual rapoartele de audit financiar penrtru execuia proiectului, efectuate de ctre un auditor financiar
independent, anexa la raportul intermediar corespunztor ultimei faze a anului n curs.
Contractorul, conform art.6 lit. w), este obligat s ntocmeasc i s opereze n evidenele contabile
contabilitatea analitic a prezentului contract..
De asemenea, n activitatea de auditare s-a inut seama de prevederile Contractului de finanare pentru
execuie proiecte nr.311E/27.10.2011.
n activitatea de auditare s-a verificat dac:
s-au acordat fonduri de prefinanare sau de rambursare conform prevederilor Contractului de
finanare,
documentele financiare care stau la baza cheltuielilor eligibile au un caracter real i legal i sunt
reflectate n evidenele contabile analitice i sintetice i sunt conforme cu prevederile normative din
legislaia romn.
Raportul de audit va analiza :
fondurile primite n perioada 16.12.2011-30.11.2012
fondurile cheltuite n perioada 16.12.2011-30.11.2012, pe categorii de buget i pe activitile prevzute
n Contract.

Aa cum s-a solicitat, am efectuat doar procedurile specificate n termenii de referin ai acestui
angajament i am raportat constatrile noastre factuale n cuprinsul acestui raport.
Scopul acestor proceduri convenite este acela de a evalua dac cheltuielile efectuate de ctre
Contractor au fost realizate efectiv (realitatea), sunt fidele (exacte) i eligibile, precum i
respectarea acestora pe destinaii i capitole de cheltuieli, conform structurii stabilite prin contract
pentru realizarea obiectivelor.
Prezentul Raport de constatri factuale se va referi numai la cheltuielile eligibile efectuate n derularea
proiectului n perioada 16.12.2011-30.11.2012 i menionate n Cererea de plat intermediar nr.2 din
30.11.2012 i n documentele de raportare intermediara pentru aceasta perioada.

5
B. PROCEDURI UTILIZATE N AUDITARE
Modul de desfurare a activitii de audit financiar a vizat ntreaga documentaie privind proiectul
auditat. Dimensiunea proiectului a permis, pentru perioada angajamentului 01.09.2012-25.11.2012,
att verificarea prin sondaj ct i verificarea tuturor documentelor justificative pentru cheltuielile
eligibile.
Principalele tehnici de audit financiar au fost:
examinarea,
confirmarea i
urmrirea derulrii patrimoniale a utilizrii fondurilor. S-au verificat urmtoarele documente
justificative i contabile :
facturi fiscale achitate cu ordin de plat
extrase de cont
note de intrare- recepie
evidene contabile (note contabile, fie de cont i balane analitice, etc)
registre contabile.
Pe parcursul derulrii misiunii de auditare, activitatea noastr s-a bazat pe folosirea procedurilor cele
mai des utilizate:
studiul general prealabil - n vederea cunoaterii elementelor eseniale i specifice ale proiectului
controlul documentar contabil, prin sondaj, n vederea stabilirii legalitii, realitii i eficienei
documentelor cerute pentru derularea procesului de achiziii de bunuri i servicii, documentelor
justificative utilizate n cadrul proiectului,
examinarea documentelor financiare, prin sondaj, care stau la baza cheltuielilor efecuate n cadrul
proiectului, pentru a constata dac acestea au un caracter real, legal, sunt reflectate n evidenele
contabile analitice i sintetice i dac sunt conform cu prevederile normative din legislaia romn i
din Contractul de finanare.
SURSELE DE INFORMARE
Sursele noastre de informare puse la dispoziie de managementul Contractorului proiectului au avut la
baz :
documentele financiar contabile existente, documente privind achiziiile de bunuri i servicii: facturi
fiscale achitate cu ordin de plat, extrase de cont, note de intrare-recepie, evidene contabile
(note contabile, fie de cont etc), registre contabile;
Contractul de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011,
legislaia romn:
HG 134/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind stabilirea categoriilor de cheltuieli
pentru activiti de cercetare-dezvoltare i de stimulare a inovrii, finanate de la bugetul de stat.
Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 137 din 23 februarie 2011
Hotrrea nr. 518 din 10 iulie 1995 privind unele drepturi i obligaii ale personalului romn trimis n
strainatate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar.

Hotrrea nr. 1860 din 21 decembrie 2006 privind drepturile i obligaiile personalului, autoritilor i
instituiilor publice pe perioada delegrii i detarii n alt localitate, precum i n cazul deplasrii, n
cadrul localitii, n interesul serviciului
Decizia ANCS nr.9451 din 21 decembrie 2007 pentru aplicarea schemei de ajutor de stat aprobat de
Comisia european prin Decizia de autorizare C(2007)6545.
H.G. nr.759/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate n cadrul operaiunilor
finanate prin programele operaionale.
Menionm c am avut acces la informaiile finaciar-contabile puse la dispoziie de personalul din
compartimentul de contabilitate i financiar, direct rspunztor de ariile investigaiilor noastre.

2. CONSTATARI FACTUALE
a) Prezentare SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL
SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL este persoan juridic romn i are sediul
social n Bucureti, str.Siriului, nr.20, sectorul 1.
Forma juridic: societate cu rspundere limitat.
SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL este nmatriculat la Registrul Comerului
al municipiului Bucureti sub numrul J40/8400/15.09.2000.
Codul Unic de nregistrare al SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL este
13362550, societatea fiind pltitoare de TVA.
Durata societii: nelimitat.
La data de 31.12.2011 capitalul social al SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL era
de 14.400 lei, mprit n 1.440 pri sociale cu valoare unitar de 10 lei fiecare parte social. Aportul
la capitalul social era subscris i vrsat de 3 asociai, din care 2 asociai persoane juridice.
Asociaii sunt :
PERSOANE JURIDICE :
PROBSTDORFER SAATZUCHT GESSELSCHAFT MBH&CO .KG care deine un numr de 528
pri sociale n valoare total de 5.280 lei, reprezentnd
36,67% din capitalul social total.
AGRARCOMMERZ AG ZUERICH care deine un numr de 432 pri sociale n valoare total de
4.320 lei, reprezentnd 30% din capitalul social.
B.PERSOANE FIZICE
- BERCA MIHAI care deine un numar de 480 pri sociale n valoare total de 4.800 lei, reprezentnd
33,33% din capitalul social total.
Administratorul societii comerciale este dl. Berca Mihai, doctor n tiine agricole, profesor la
Universitatea de tiine Agronomice i Medicin Veterinar din Bucureti.
Obiectul principal de activitate al societii comerciale este: 0111 Cultura cerealelor
(exclusiv orez), plantelor leguminoase i a plantelor productoare de semine oleaginoase .
Conform statutului su, principalele activiti ale PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMNIA
SRL sunt :
Producerea i comercializarea de smn de cereale pioase, mazre i rapi din diverse categorii biologice, att pe
suprafee de teren proprii ct i pe suprafee de teren agricol ale agenilor agricoli multiplicatori autorizai;
Prestri de servicii, consultan i extensie specifice domeniului agricol.
Import i comercializare de :
produse pentru protecia culturilor agricole ;

maini i unelte agricole ;

semine.
Export de materii prime i produse agricole de origine vegetal;
Activiti de cercetare-dezvoltare (cod CAEN 7211).

b) Informaii cu privire la contractul de finanare i activitatea Beneficiarului

Contractul de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011, pentru realizarea proiectului:
Selecia genotipurilor de gru privind rezistena, calitatea i potenialul productiv GENOWHEAT, cu
finanare de la Bugetul de Stat MECTS - Autoritatea Naional pentru Cercetare tiinific,
Programul:INOVARE, Categoria de proiect: EUREKA, Valoarea proiectului: 697.918 lei din care
pentru anul bugetar 2012: 122.820 lei, Valoarea contractului: 324.959 lei din care pentru anul bugetar
2012: 58.410 lei, Durata contractului 35 luni, Autoritatea contractant: Unitatea Executiv pentru
Finanarea nvmntului Superior, Cercetrii, Dezvoltrii i Inovrii UEFISCDI .

7
Acest proiect a nceput s se deruleze din 27.10.2011, n cadrul proiectului european: E! 6399
GENOWHEAT n domeniul agriculturii.
n conformitate cu art 6, lit a) a Contractului de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011,
contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L are obligaia s asigure
finanarea din surse proprii a activitilor din Planul de realizare i s fac dovada acestei finanri
pentru fiecare etap n care este prevzut, n conformitate cu prevederile legale privind ajutorul de stat
i a deciziei ANCS nr.9451 din 21 decembrie 2007 pentru aplicarea schemei de ajutor de stat aprobat
de Comisia european prin Decizia de autorizare C(2007)6545.
Decontarea cheltuielilor planificate din finanarea de la buget se va face numai dup dovada realizrii
finanrii din surse proprii.
Contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L are de asemenea obligaia s
ntocmeasc i s predea Autoritii Contractante rapoartele de activitate intermediare i final,
documentele de raportare furnizate de A.C., inclusiv cererea de plat intermediar i final la
termenele impuse de Autoritatea Contractant.
Astfel :
Etapa II : 30.11.2012
Etapa III: 30.11.2013
Etapa IV :30.11.2014
Etapa V : 30.11.2015
Contractorului i se va acorda finanarea nerambursabil n termenii i condiiile stabilite n contract,
fr prefinanare, pe baza urmtoarelor documente :
cererea de plat, nu se emite factur
raport intermediar /final de activitate aprobat pentru perioada pentru care se solicit plata.
n vederea efecturii plii, contractorul transmite Autoritii Contractante, n dou
exemplare, documentele de raportare intermediar/final de activitate, conform modelelor de
documente de raportare furnizate de Autoritatea Contractant.
Obiectivul general al acestui proiect este dezvoltarea de varieti de gru durum i gru comun
rezistente i cu o productivitate mare, care s rspund solicitrilor, att ale cultivatorilor fermierilor
ct i ale procesatorilor, dar mai ales ale consumatorilor finali.
Cele 6 pachete de lucru ce vor fi dezvoltate n cadrul proiectului vor avea urmtoarele teme: Pachetul
1: Selecia, ncruciarea i crearea de noi linii genetice, ca material de cercetare
Pachetul 2: Evaluarea influenei fenotipice asupra genotipului
Pachetul 3: Evaluarea genotipurilor implicate n procesul de ameliorare
Pachetul 4: Crearea de indicatori i indici de selecie i selecia liniilor pentru ameliorare Pachetul 5:
Selecia genotipic a soiurilor de gru i gru durum
Pachetul 6: mbuntirea tehnologiilor de selecie utilizate n ameliorarea grului i a grului durum i
diseminarea experienelor tehnologice .
inta proiectului este dezvoltarea de varieti de gru durum i gru comun rezistente i cu o
productivitate mare, care s rspund solicitrilor, att ale cultivatorilorfermierilor, ct i ale

procesatorilor, dar mai ales ale consumatorilor finali. Implementarea proiectului este mprit n ase
pachete de lucru, respectiv 24 teme de lucru. Prin obinerea unor soiuri cu productivitate mai mare i
introducerea lor pe pia se urmrete ca pn n anul 2050 producia de gru i respectiv gru durum
la nivel UE s creasc cu 25% n vederea acoperirii necesarului sporit de consum. Ca un ctig
colateral al implementarii proiectului, veniturile fermierilor la nivelul UE vor crete. Se va obine i o
cretere a biodiversitii populaiilor de gru i gru durum n spaiul european i al Asiei Mici
(Turcia). Durata de recuperare a investiiei este planificat a fi realizat n termen de 4 ani de la
finalizarea proiectului. Modul de recuperare a investiiei va fi prin creterea volumului de vnzare a
soiurilor de gru i gru durum respectiv. ncepnd cu anii 2014/2015 S.C. PROBSTDORFER
SAATZUCHT ROMANIA S.R.L, urmeaz s introduc pe piaa din Romnia dou noi soiuri rezultate
n cadrul proiectului GENOWHEAT, un soi de gru i unul de gru durum. Impactul proiectului va fi i
n creterea numrului personalului angajat cu 6% i a volumului de ncasri anuale cu 20%, ducnd la
creterea cifrei de afaceri i a profitului firmei. Prin implementarea proiectului GENOWHEAT se

8
urmrete i ntrirea echipei de cercetare prin creterea numrului de angajai implicai n domeniul de
cercetaredezvoltare.
Contractul de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011 a stabilit de comun acord ntre
prile contractante urmtoarele sume, pentru derularea proiectului :
Anii
Valoare total
Finanare din buget
Finanare din fonduri proprii

2011
200.000 lei
100.000 lei
100.000 lei
2012
122.820 lei
58.410 lei
64.410 lei
2013
190.890 lei
92.445 lei
98.445 lei
2014
179.208 lei
74.104 lei
105.104 lei
2015
5.000 lei
5.000 lei
Total
697.918 lei
324.959 lei
372.959 lei
Not: Probstdorfer Saatzucht Romania SRL este pltitor de TVA, iar datele prezentate sunt fr TVA
(TVA-ul este dedus).
- Valoare total eligibil a proiectului de finanat de la Buget este de 324.959 lei, defalcat pe ani
bugetari astfel :
2011 -100.000 lei
2012 - 58.410 lei
2013 - 92.445 lei
2014 - 74.104 lei
Pentru anul bugetar 2012 s-au prevzut urmtoarele finanri :
Anii
Valoare total

Finanare din buget

Finanare din fonduri proprii

2012
122.820 lei
58.410 lei
58.410 lei +6.000 lei
Nota : Totalul cheltuielilor aprobate este de 122.820 lei din care:cheltuieli eligibile 116.820 lei si cheltuieli neeligibile
6.000 lei .

Pentru perioada 16.12.2011-30.11.2012 s-au prevzut urmtoarele activiti i categorii de

cheltuieli:
Etapa II: Studiu linii de gru i gru durum n anul 2012.Termen de realizare la data de 30.11.2012.
Activitatea II.1: Analiza rezistentei la factorii de stres abiotici.Lot de test (WP2)
Activitatea II.2 :Analiza rezistentei la factorii de stres biotici.Experimentarea modelului (WP2)
Activitatea II.3 Analiza potentialului productive si a caracteristicilor morfologice ale plantelor din
liniile analizate.Experimentarea modelului .(WP2)
Activitatea II.4 .Analiza indicilor de calitate ale boabelor de grau rezultate in urma recoltarii.Definirea
modelului (WP2)
Activitatea II.5 .Studiul rezultatelor de laborator.Elaborare referential initial (WP2)
Activitatea II.6.Studiul cerintelor pietei privind indicii de selectie a liniilor de grau si grau durum(WP4)
Activitatea II.7 Analiza liniilor ce urmeaza a fi testate in reteaua ISTIS (WP4)
Activitatea II.8 Analiza potentialului liniilor de grau durum de a ocupa suprafetele de nisa din Romania
disponibile in agricultura (WP4)
Activitatea II.9 Infiintare experiente in Campurile de cercetare. Elaborarea documentatiei tehnice de
realizare (WP2).
Prin Nota de realocare bugetara din 25.10.2011 s-au solicitat urmatoarele realocari :
Activitatea
simbol
initial EURO
modificat EURO

WP2
WP2
133.202
133.202
-Subcontractari
24.000
7.500

-alte costuri
3.000
0
-echipamente
14.000
30.000
-deplasari
19.840
17.840
-costuri indirecte
2.108
23.608
-costuri personal
70.254
54.254

9
Bugetele WP 4 si WP6 raman nemodificate respective WP4=9.100 euro si WP6=7760 euro Cheltuielile
eligibile pentru aceast etap, defalcate pe categorii de cheltuieli, sunt urmatoarele :

Cheltuieli de la buget planificate

[lei]
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu logistica
Cheltuieli de
Cheltuieli
Total

personalul

deplasare
indirecte

Cheltuieli de
Cheltuieli
Cheltuieli cu

Anul
Total
privind
servicii

capital

stocurile
executate de teri

0
1
2=3+4+5
3
4
5
6
7
8=1+2+6+7

2012
41.310
5410
5410
11.550
140
58.410

Total
41.310
5410
5410
11.550
140
58.410

Cheltuieli din surse proprii planificate

[lei]
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu logistica
Cheltuieli de
Cheltuieli
Total

personalul

deplasare
indirecte

Cheltuieli
Cheltuieli cu

Cheltuieli de
servicii

Anul
Total

privind

capital
executate de

stocurile

teri

0
1
2=3+4+5
3
4
5
6
7
8=1+2+6+7

2012
41.310
5410
5410
11.550
140
58.410

Total
41.310
5410
5410
11.550
140
58.410

Nota 1: Probstdorfer Saatzucht Romania SRL este pltitoare de TVA, iar datele prezentate sunt fr
TVA (TVA-ul este dedus).
Nota 2: Pentru anul 2012 , activitatea Nl 1.01 Work-shop pana la 30.10.2012 s-au prevazut in Proiect

cheltuieli neeligibile in suma de 6.000 lei astfel ca totalul cheltuielilor din surse proprii eligibile
+neeligibile este de 64.410 lei .
c. Proceduri realizate i constatri factuale
Prin efectuarea auditului financiar propus prin contractul de prestri servicii, din data de 01.09.2012 i
pn la data de 25.11.2012, n urma verificrilor fcute i a discuiilor purtate s-au constatat
urmtoarele :
A. SITUAIA NCASRILOR
Pentru realizarea proiectului cu denumirea: Selecia genotipurilor de gru privind rezistena, calitatea i
potenialul productiv GENOWHEAT, Contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT
ROMANIA S.R.L nu a avut ncasri de la Autoritatea Contractant, dar a efectuat cheltuieli din
fonduri proprii n perioada 16.12.2011-30.11.2012 pentru activitatea din proiect prevazut pentru anul
2012. Suma de 100.000 lei din Cererea de plata intermediara nr.1 s-a incasat la data de 13.02.2012.
B. CHELTUIELI ELIGIBILE PREVZUTE N CONTRACT
Conform Contractului de finanare pentru execuie proiecte nr.311E/27.10.2011, din valoarea total
eligibil a Proiectului de 324.959 lei pentru Cerere de plat nr.2 cu termen 30.11.2012 s-au stabilit
urmtoarele sume, pentru urmtoarele activiti :

10
Cheltuieli de la buget planificate
[lei]
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu logistica
Cheltuieli de
Cheltuieli
Total

personalul

deplasare
indirecte

Cheltuieli de
Cheltuieli
Cheltuieli cu

Anul
Total
privind

servicii

capital

stocurile
executate de teri

0
1
2=3+4+5
3
4
5
6
7
8=1+2+6+7

2012
41.310

5410
5410
11.550
140
58.410

Total
41.310
5410
5410
11.550
140
58.410

C. CHELTUIELI REALIZATE IN PERIOADA 16.12.2011-30.11.2012

Conform HG 134/2011
Art. 1
Categoriile de cheltuieli pentru activiti de cercetare-dezvoltare si de stimulare a inovarii care pot fi
finanate de la bugetul de stat sunt urmtoarele:
cheltuieli cu personalul;
cheltuieli cu logistica;
cheltuieli de deplasare;
cheltuieli indirecte (regie).
Art. 2
n contractele de finanare ncheiate n vederea realizrii proiectelor se va preciza alocarea de sume pentru

destinaiile prevazute la art. 1.

1) CHELTUIELI CU PERSONALUL CONFORM ART. 28 DIN CONTRACTUL DE
FINANARE
Conform HG 134/2011, Art. 3 Cheltuielile cu personalul includ:
salarii i venituri asimilate salariilor, potrivit legii;
contribuii aferente salariilor i veniturilor asimilate acestora, potrivit legii.
CHELTUIELI CU PERSONALUL CONFORM ART. 28 DIN CONTRACTUL DE FINANARE

Cheltuieli cu personalul, din care:

Nr.

Salariu brut +
Valoare
Contribuii

Echivalent
crt
Structura personalului

Nr. de
Nr. ore

contribuii
salariu
[lei]

norm

persoane
lucrate

angajator
brut

ntreag*

[lei]
[lei]

TOTAL proiect, din care:

88272
69048
19224
6
3232
1.73

1
Personal cu studii superioare
66200

51784
14416
4
1880
1.00

2
Personal cu studii medii
22072
17264
4808
2
1352
0.73

3
Tineri absolveni
0
0
0
0
0
0

TOTAL Contractor SC

Probstdorfer Saatzucht
88272
69048
19224
6
3232
1.73

Romania SRL din care:

1
Personal cu studii superioare
66200
51784
14416
4
1880
1.00

2
Personal cu studii medii
22072
17264
4808
2
1352
0.73

3
Tineri absolveni
0

0
0
0
0
0

11
Not: n conformitate cu art 27 din Contractului de finanare pentru execuie proiecte
nr.311E/27.10.2011, costurile salariale i cele cu deplasrile interne i externe sunt considerate ca
avnd un buget maxim acceptat prin semnarea contractului de finanare i nu pot fi majorate pe
perioada de derulare.
Aceste costuri sunt cuprinse n devizul anex la contract.
Not: Plafoanele salariale pe baza crora s-au calculat costurile salariale directe se ncadreaz n limitele
stabilite n Anexa nr.3 la HG nr.475/2007 pentru aprobarea Planului Naional de Cercetare Dezvoltare i
Inovare II, pentru perioada 2007 2013.

* Manopera/(170 x nr. luni x lei/ora)

2. CHELTUIELI CU LOGISTICA
Conform HG 134/2011, Art. 4 Cheltuielile cu
logistica includ:
cheltuieli de capital;
cheltuieli privind stocurile;

Nr.ore
lei / h
170 nr.luni
170 nr.luni

Manopera(lei)

1
cheltuieli cu servicii executate de teri.
CHELTUIELI DE CAPITAL CONFORM HG 134/2011, Art. 5 Cheltuielile de capital includ:
o

imobilizri corporale: dotri, echipamente, mobilier, calculatoare i accesorii i altele

asemenea, conform legii;

imobilizri necorporale: programe de calculator, licene, brevete i altele asemenea, conform legii.
Dotarea material necesar proiectului s-a fcut in prima perioada: 27.10.2011-15.12.2011
In perioada 16.12.2011 -30.11.2012 nu au fost prevazute si nici nu s-au realizat cheltuieli de
capital.
2.2 CHELTUIELI PRIVIND STOCURILE CONFORM HG 134/2011:
Art. 6
Cheltuielile privind stocurile includ:
materii prime;
materiale consumabile, inclusiv materiale auxiliare, combustibili utilizai direct n cadrul proiectului,
piese de schimb, semine i materiale de plantat sau furaje;
obiecte de inventar;
materiale nestocate;
energia i apa utilizate n mod direct n cadrul proiectului;

organisme vii, plante sau animale.

In perioada 16.12.2011 -30.11.2012 nu au fost prevazute si nici nu s-au realizat cheltuieli privind
stocurile.
2.3 CHELTUIELI CU SERVICII EXECUTATE DE TERI
Conform HG 134/2011, Art. 7, cheltuielile cu serviciile executate de teri includ:
ntreinerea i reparaiile, incluznd amenajarea spaiilor;
redevene, locaii de gestiune i chirii utilizate n mod direct n cadrul proiectului, incluznd
nchirierea de spaii pentru organizarea de manifestri tiinifice i nchirierea de echipamente,
aparatur sau autovehicule necesare proiectului;
transportul de bunuri;
cheltuieli potale i pentru telecomunicaii utilizate n mod direct n cadrul proiectului;
cheltuieli de audit financiar aferente proiectului;
cheltuieli de acces la arhive, biblioteci, publicaii, baze de date i alte surse de informare;
cheltuieli de publicare;

12
servicii pentru teste, analize, msuratori i altele asemenea;
servicii informatice;
servicii de expertiz, evaluare, asisten tehnic;
servicii de ntreinere a echipamentelor utilizate n cadrul proiectului;
cheltuieli de protocol, exclusiv pentru organizarea de manifestri tiinifice prevzute n contractul de
finanare i n limitele prevzute n contract;
servicii de multiplicare;
servicii de traducere i interpretare;
alte servicii necesare proiectului, prevzute n contractul de finanare.
CHELTUIELI CU SERVICII EXECUTATE DE TERI CONFORM HG 134/2011
Nr.
Denumirea
Factura
Justificarea
Valoare total
Valoare decontat
crt.
serviciului
Nr./ data
achiziionrii
[lei]
de la buget [lei]

Contractor SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL

1
Testare soiuri de
2577/17.09.2012
SCDA Livada
5405.04
2702.23

grau

2
Testare soiuri de
3210/21.09.2012
SCDA Valu lui
2705.52
1352.76

grau
Traian

3
Testare soiuri de
4918/27.08.2012
SCDA Teleorman
2680.02
1340.01

grau

TOTAL
10790.58
5395.00
TOTAL CHELTUIELI CU SERVICII EXECUTATE DE TERI:
10790.58
5395.00

Nota 1: Serviciile de mai sus au fost achiziionate n cadrul proiectului pentru:

Testare complex a unor soiuri de gru comun de toamn, n condiiile din sudul Romniei,
Testare soiuri de gru n loturi de cercetare
Execuie experiene de cercetare tiinific
3. CHELTUIELI DE DEPLASARE CONFORM ART. 29 DIN CONTRACTUL DE
FINANARE I HG 134/2011
Conform HG 134/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind stabilirea categoriilor de
cheltuieli pentru activiti de cercetare-dezvoltare i de stimulare a inovrii, finanate de la bugetul de
stat
Art. 8. Cheltuielile de deplasare includ:
transport;
cazare;
diurn;
taxe de participare la manifestri tiinifice i altele asemenea;
asigurri de sntate pentru deplasrile n strintate;
taxe de viz i altele asemenea.
CENTRALIZATORUL CHELTUIELILOR DE DEPLASARE CE SE VOR DECONTA DE LA BUGET

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------Deplasare
Diurna
Cazare
Transport
TOTAL

1.
Deplasri interne
825,50 lei
4.830,65
5.656.15lei

2.
Deplasri externe
718.78 lei
984,57 lei
1.379,50
3.082,85 lei

TOTAL CHELTUIELI
1544,28 lei
5.815,61 lei
1.379,50
8.739,00 lei

13
Nota 1: Totalul cheltuielilor de deplasare realizat este de 17.478,00 lei, repartizate 50% de la buget
(8.739,00 lei) i 50% din surse proprii (8.739,00 lei).
Nota 2: Conform art. 21 alin. (3) lit. b) din Codul Fiscal (n vigoare de la 1 ianuarie 2007), suma
cheltuielilor cu indemnizaia de deplasare acordat salariailor pentru deplasri n Romnia i n
strintate, este deductibil n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituiile publice.
Se observ, fa de reglementarea anterioar a acestui aspect, c deductibilitatea nu mai este
condiionat de obinerea de profit de ctre agentul economic n cauz. n cadrul proiectului diurna
intern a fost de 13 lei/zi, iar diurna extern a fost de 35 euro/zi.
Problematica indemnizaiei de delegare i detaare pentru personalul autoritilor i instituiilor publice
pe perioada delegrii i detarii n alt localitate este reglementat de HG nr. 1.860/2006, care a intrat
n vigoare la 1 ianuarie 2007. Conform acestui act normativ, indemnizaia zilnic este stabilit la 13 lei
pentru persoanele aflate n delegare sau detaare ntr-o localitate situat la o distan mai mare de 5 km
de localitatea n care i au locul permanent de munc. Suma de 13 lei se acord indiferent de funcia pe
care o ndeplinete persoana aflat n delegare sau detaare i indiferent de autoritatea sau instituia
public n care i are locul de munc.
- cheltuielile aferente deplasrilor efectuate la societile comerciale se deconteaz n condiiile legale
stabilite pentru instituiile publice x 2,5.
Deplasri externe ce se vor deconta de la buget
Numele si

Cheltuieli decontate de la buget

Nr.
prenumele
Durata deplasrii
Scopul deplasrii
Localitatea
pentru:

crt.
Nr. ordin

Diurna
Cazare
Transport
Altele*

deplasare / data

Contractor SC PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL

1
Epure Doru
14.12.2011Experiente
in
Tulln

228.00
269.27
351.00

16.12.2011
laborator parteneri

2
Berca Mihai
14.12.2011Experiente
in
Tulln
228.00
269.27
351.00

16.12.2011
laborator parteneri

3
Epure Doru
13.05.2012Experiente
in
Konya
262.78
446.03
677.50

16.05.2012
laborator parteneri

TOTAL :

718.78
984.57
1379.50
0

TOTAL DEPLASRI EXTERNE (diurna + cazare + transport + altele):

TOTAL DEPLASARI EXTERNE (diurna, cazare, transport, altele)

718.78
984.57
1379.50

(CO+P1++Pn):

TOTAL DEPLASARI EXTERNE (diurna + cazare + transport + altele) (CO+P1++Pn)

3082.85

Nota 1: S-au respectat prevederile Hotrrii nr. 518 din 10 iulie 1995 privind unele drepturi i obligaii
ale personalului romn trimis n strainatate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar .
Diurna 35 euro pentru Austria i cazare maxim 150 euro pe zi .
Nota 2: Totalul cheltuielilor de deplasare externe realizat este de 6.165,70 lei, repartizate 50% de la
buget (3.082,85 lei) i 50% din surse proprii (3.082,85 lei).

4. CHELTUIELI INDIRECTE (REGIE) CONFORM ART. 30 DIN CONTRACTUL DE

FINANARE
Valoare: 280 lei
Metoda de calculaie i cheia de repartizare a cheltuielilor indirecte: 0.32% din cheltuielile cu
personalul din Etapa a-II-a, repartizate 50% cheltuieli de la buget (140 lei) si 50% din fonduri proprii
( 140 lei), conform Nota contabila 9900/29.11.2012.

14
Cheltuieli care se vor suporta de la buget- realizate
[lei]
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu logistica
Cheltuieli de
Cheltuieli
Total

personalul

deplasare
indirecte

Cheltuieli de
Cheltuieli
Cheltuieli cu

Anul
Total
privind
servicii

capital

stocurile
executate de teri

0
1
2=3+4+5
3
4
5
6
7
8=1+2+6+7

2012
44.136
5395
5395

8739
140
58.410

Total
44.136
5395
5395
8739
140
58.410

Cheltuieli din surse proprii realizate

[lei]
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu logistica
Cheltuieli de
Cheltuieli
Total

personalul

deplasare
indirecte

Cheltuieli
Cheltuieli cu

Cheltuieli de
servicii

Anul
Total
privind

capital
executate de

stocurile

teri

0
1
2=3+4+5
3
4
5
6
7
8=1+2+6+7

2012
44.136
5395
5395
8739
140
58.410

Total
44.136
5395
5395
8739
140
58.410

Nota 1: Probstdorfer Saatzucht Romania SRL este pltitoare de TVA, iar datele prezentate sunt fr
TVA (TVA-ul este dedus).
Nota 2: Pentru anul 2012 , activitatea Nl 1.01 Work-shop pana la 30.10.2012 s-au prevazut si realizat
cheltuieli neeligibile in suma de 6.000 lei astfel ca totalul cheltuielilor din surse proprii eligibile +
neeligibile este de 64.410 lei .
Hu n b
FIA DE EVIDEN A CHELTUIELILOR PE FIECARE CAPITOL
PENTRU ETAPA NR. 2 (Perioada 16.12.2011-30.11.2012)
Nr
Denumirea indicatorului
Planificat
Realizat
Cauze de nerealizare
crt.

pt. fiecare zi de ntrziere se vor

1
TERMEN
30.11.2012
calcula penaliti conf. art. 57 din

Contractul de finanare

2
FINANARE DE LA BUGET [lei]
58410
58410

3
FINANARE DIN ALTE SURSE [lei]
64410
64410

din care finanare pe activiti eligibile de la buget:

Categoria
Finanare

Nr. crt.
Activitatea
de la buget
din alte surse
TOTAL
buget

(CI, DE, altele)

[lei]
[lei]
[lei]
[%]

1
Studiu linii de grau si grau
C.I. / A.2.3
58410
58410
116820
50.00%

durum in anul 2012

2
Diseminare informatii
N.I. 1.01
0
6000
6000
0

Workshop 2012

4. CHELTUIELI DIN SURSE PROPRII

Nr. crt.
Denumirea cheltuielii
Nr. / data document
Suma cheltuit pentru

justificativ
realizarea proiectului (lei)

Contractor PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA SRL

I
Cheltuieli cu personalul

1
Salarii personal cercetare
NOTA CONTABILA
44136.00

GENOWHEAT
nr.9600/29.11.2012

15

II
Cheltuieli cu logistica

II.1
Cheltuieli de capital

2
Cheltuieli de capital
0
II.2
Cheltuieli privind stocurile

3
Cheltuieli privind stocurile
0
II.3
Cheltuieli cu serviciile executate de terti
4
Testare soiuri de grau
2577/17.09.2012
2702.23
5
Testare soiuri de grau
3210/21.09.2012
1352.76
6
Testare soiuri de grau
4918/27.08.2012
1340.01
III
Cheltuieli de deplasare

6
Diurna deplasari interne
DECONT NR. 83/2012
825.5
7
Cazare deplasari interne
Factura CTFM,

Nr. 77965 /07.03.2012

275.76

Factura TL CHD,

Nr. 4920/14.03.2012
154.54

Factura ABCF,

Nr. 710900/03.05.2012
1321.33

Factura MMBPH,

Nr. 31712/07.05.2012
248.16

Factura AGRO,

Nr. 41122/01.06.2012
108.31

Factura B,

Nr. 5417/18.06.2012
203.18

Factura CTF

Nr.23333/21.06.2012
182.11

Factura MS,

Nr. 37238/27.06.2012
158.29

Factura MS,

Nr. 37234/26.06.2012

237.43

Factura HE,

Nr. 132107/20.07.2012
1065.14

Factura ABCF,

Nr. 711742/29.09.2012
463.31

Factura

Nr. 840/12.10.2012
206.42

Factura

Nr.34262/22.11.2012
206.49

8
Diurna deplasari externe
DECONT NR. 111/2011
456.00
9
Diurna deplasari externe
DECONT NR. 42/2012
262.78

10
Cazare deplasari externe
Factura nr.
984.57

82302/15.12.2011

Factura nr.9612/16.12.2011

Factura

nr.034262/14.5.2012

Factura

nr.431932/16.5.2012

11
Transport deplasari externe
Factura Seria 1000 nr.
1379.50

1022/25.10.2011

Factura MSH15

nr.1000162403/03.05.201

Factura seria B nr.

096299/07.05.2012
12
Diseminare informatii
Factura Nr.1210/20.06.2012

Cheltuieli Neeligibile
6000.00
IV
Cheltuieli indirect

12
Cheltuieli indirecte
Nota contabila
140

9900/29.11.2012

Total
64410.00
TOTAL CHELTUIELI EFECTUATE DIN ALTE SURSE:
64410.00

16

CONCLUZII
Cheltuielile de mai sus figureaz n lista cheltuielilor eligibile Conform HG 134/2011 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind stabilirea categoriilor de cheltuieli pentru activiti de cercetaredezvoltare i de stimulare a inovrii, finanate de la bugetul de stat.
Contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA S.R.L a folosit conturi analitice
disticte pentru proiectul GENOWHEAT n contabilitatea proprie. Cheltuielile realizate n cadrul
proiectului GENOWHEAT au fost contabilizate distinct conform art.6 lit.w) din Contractul de
finanare, de catre Contractor.
Probstdorfer Saatzucht Romania SRL este pltitor de TVA, iar datele prezentate n Cererea de plat
intermediar i n Raportul de constatri factuale sunt fr TVA (TVA-ul este dedus de ctre contractor).
Menionm c, ncepnd cu data de 1 iulie 2010, cota procentual de TVA standard este 24 %.
n perioada 16.12.2011 30.11.2012, Contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT
ROMANIA S.R.L a efectuat urmtoarele cheltuieli eligibile:

TOTAL CHELTUIELI ELIGIBILE ..................................................

58.410 lei

Not:
- Privind suma de 58.410 lei: Contractorul S.C. PROBSTDORFER SAATZUCHT ROMANIA
S.R.L a ntocmit i va depune Cererea de plat intermediar nr.2 din 30.11.2012.

Proprietate / folosina rezultatelor i a echipamentului

Dreptul de proprietate asupra bunurilor, drepturile de proprietate intelectual sau de utilizare, dup caz,
ct i dreptul de autor asupra creaiilor rezultate din implementarea proiectului, sunt drepturi depline ale
Contractorului, cu respectarea legislaiei n vigoare, conform art.45 din Contractului de finanare pentru
executie proiecte nr.311E/27.10.2011.

Utilizarea acestui raport

Acest raport este doar pentru scopul descris n obiectivul de mai sus.
Auditorul prezint un raport asupra constatrilor efective ale procedurilor convenite n conformitate cu
Standardul Internaional privind Servicii Conexe nr.4400 (fost ISA 920), aplicabil misiunilor pentru
efectuarea procedurilor convenite privind informaiile financiare, fr s exprime asigurri cu privire la
cheltuielile eligibile efectuate n cadrul proiectului de finanare. n locul acestor asigurri, utilizatorii
raportului evalueaz pentru ei nii procedurile i constatrile raportate de ctre auditor i
contureaz propriile lor concluzii care decurg din audit.
Acest raport este ntocmit exclusiv pentru uzul confidenial al contractorului i al Autoritii de

Contractare i numai pentru scopul depunerii la Autoritatea de Contractare n legtur cu cerinele

specificate n Articolul 6, litera u) din Contractul de Finanare. Acest raport nu poate fi utilizat de
Contractor sau de Autoritatea de Contractare n orice alt scop, nici nu poate fi distribuit la teri.
Autoritatea de Contractare poate prezenta acest Raport doar celor care au drepturi reglementate de
acces, n special Comisia European , Biroului European Anti Fraud i Curii Europene a Auditorilor.

17

Responsabilitatea auditorului
Datorit faptului c procedurile de mai sus nu constituie un audit sau o revizuire efectuat n conformitate
cu Standardele Internaionale de Audit sau cu Standardele Internaionale privind Misiunile de Revizuire,
noi nu exprimm nici o asigurare asupra cheltuielilor eligibile din cadrul proiectului de finantare. Dac am
fi efectuat proceduri suplimentare, un audit sau o revizuire a situaiilor financiare n conformitate cu
Standardele Internaionale de Audit sau cu Standardele Internaionale privind Misiunile de Revizuire, alte
aspecte care ar fi fost raportate ctre dumneavoastr ne-ar fi atras probabil atenia.

Auditorul nu exprima prin acest raport o opinie de audit.

Raportul nostru are exclusiv scopul stabilit i menionat mai sus, este ntocmit pentru informarea
dumneavoastra i nu trebuie s fie folosit n oricare al scop sau s fie distribuit oricror alte pri.
Acest raport se refer numai la conturile i elementele specificate mai sus i nu se extinde asupra nici
uneia din situaiile financiare ale benefiicarului considerate n ansamblul lor.

Responsabilitatea conducerii pentru situaiile financiare privind Proiectul

Conducerea Beneficiarului este responsabil pentru ntocmirea i prezentarea adecvat a informaiilor
privind cheltuielile eligibile si neeligibile, precum si a activele corporale si necorporale, a bunurile si
serviciile aferente proiectului, din evidena contabil a acestuia.
Aceast responsabilitate include:
conceperea, implementarea i meninerea unui control intern relevant pentru ntocmirea i prezentarea
adecvat a situaiilor financiare i a evidenei financiar-contabile ce nu conin denaturri semnificative
datorate fie fraudei, fie erorii;
selectarea i aplicarea politicilor si procedurilor contabile adecvate;
elaborarea estimrilor contabile rezonabile pentru circumstanele date.
Contractorul proiectului de finantare este responsabil prin conducerea unitatii pentru ntocmirea si
prezentarea situaiilor financiar-contabile i evidenei contabile.
Acest raport are legtur doar cu Cererea de plata intermediara nr.2 pentru 30.11.2012 menionat mai
sus, nu se extinde la orice declaraii si situatii financiare ale Beneficiarului.
Ateptm cu interes discutarea raportului cu dumneavoastr i vom fi bucuroi s v furnizm orice
alta informaie sau asisten care ar putea fi solicitat.
Cu stim,
Data 27.11.2012
Auditor financiar
Ion Brbuleasa

S.C. CONTALEX AUDIT SRL