Univesidad Nacional Autonoma de Nicaragua

Escuela de Contaduria Publica y Finanzas

Catedra de Auditoria Interna
Lic. Marlon Adolfo Chavarria Rayo - Tel. 8733884 - Correo: chavarriarayoasoc@yahoo.com.mx

NOMBRE:________________________________________________ FECHA:____________

I. Preguntas

1) Es la auditoria interna diferente a la auditoria financiera. Explique.

2) Que entiende por normas de auditoria, son diferentes la normas de auditoria interna y de auditoria
financiera.

3) Existe alguna diferencia entre normas de auditoria y principios de contabilidad. Explique.

4) Que es alcance, materialidad e importancia relativa. Constituyen el mismo concepto o son

diferentes.

5) Cual es la diferencia entre un informe de auditoria interna y un informe de auditoria financiera.

6) Que es fraude y error. Menciones sus diferencias y semejanzas.

7) Que es riesgo de auditoria, que utilidad tiene este concepto para el auditor interno.

8) Defina control interno. Su importancia. Es el auditor responsable del control interno.

9) Existe diferencia entre evidencia y papeles de trabajo. Explique.

10) Defina objetivo, técnicas y procedimientos de auditoria. Enumere las técnicas que conoce.

II. Problemas

1) Con base en la información que se presenta a continuación prepare una cédula de análisis de caja,
muestre el saldo de efectivo apropiado en los estados financieros al 31/8, proponga los ajustes
necesarios y determine los riesgos y debilidades de control:

Estado de cuentas del banco Cheques flotantes Libros de contabilidad

Saldo al 31/07 76,489 31 de julio 3,694 Saldo al 31/07 72,795
Deposito agosto 83,363 31 de agosto 8,328 Cobros de agosto 85,563
Retiros agosto 56,762 Saldo al 31/08 98,361

En Agosto cuatro cheques de clientes que suman $382 fueron devueltos por el banco por fondos
insuficientes y aún no se han revertido. El 7 de Agosto el banco aplicó cargo por servicios de $17
que conoció contabilidad hasta en Septiembre. El banco recibió un depósito en nuestra cuenta por
abono de $1,600 de un cliente foraneo de lo cual contabilidad tuvo conocimiento en Septiembre. La
diferencia de $1,000 que resultó corresponde a un cheque emitido por la Compañía que no está
registrado en libros contables, cobrado por el beneficiario. Existen depósitos en tránsito por $3,800

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2) El 30/07 el cajero general que estamos auditando recibe lo siguiente:

Documentos físicos
Ventas contado efectivo 530
Abonos clientes efectivo 1,358
Abonos clientes cheques 432
Abono clientes tarjeta de crédito 731
Venta contado cheque 846
Venta contado tarjeta de crédito 972

Informe caja
Minutas de depósito
Sólo efecivo 1,888
Sólo cheques 1,278
3,166
Comprobantes tarjeta de credito 731

Asientos contables registrados en el diario de ingresos

Caja 3,897
Clientes 2,521
Ventas 1,376

El mismo cajero recibe el 31/07 lo siguiente:

Ventas contado efectivo 3,765

Abono de clientes efectivo 1,837

Informe de caja
Minutas de depósito
Solo efectivo 4,630
Más comprobantes de tarjeta de crédito 972

Asientos contables registrados en el diario de ingresos

Caja 5,602
Clientes 3,765
Ventas 1,837

Se pide: Prepare la cédula de detalle, determine si existe fraude en este caso y en que consiste, que
recomendaciones de control y/o ajustes propondria.

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3. El saldo en la cartera del Departamento Industrial al 28 de Febrero del 2003 es C$292,500 y la

estimación es C$30,800. El libro auxiliar se presenta a continuación:

Cliente Fecha Factura Saldo

Mario Lanuza 25.11.02 1235456 23,564
Pedro Juarez 08.12.02 1235456 25,423
Benito Hidalgo 18.02.03 123545 12,548
Juan Valle 23.12.02 2542365 24,778
Ericka Mora 31.12.02 124745 25,489
Ericka Mora 29.12.02 56354 65,478
Anibal Pérez 01.02.03 7456869 5,697
Adolfo Aguilar 12.01.03 45533 4,566
Cesar Mundul 23.02.03 425635 78,965
Silvio Salazar 29.11.02 2453 24,785

Las tasas para la reserva de cuentas incobrables son: 06% vencidos de 1 a 30 días, 7.5% vencidos de
31 a 60 días y 15% vencidos a más de 60 días. El crédito se otorga a 30 días de plazo.

El cliente Juan Valle sufrió un incendio en su negocio y no puede cancelar su cuenta. El cliente
Anibal Pérez pago con tarjeta de crédito, posteriomente descubrimos que la misma era robada,
logramos ubicar a Sr Perez y se le aplico un embargo con un costo de C$2,350.00, finalmente
logramos recuperar el 75% del saldo. El cliente Juan Valle cobró un seguro contra incendio y nos
canceló el 80% del saldo.

Se le solicita elabore una cédula para comprobar la exactitud de la cartera incluyendo la estimación
para cuentas de dudoso cobro. Y presente las recomendaciones y ajustes propuestos.

4. Al 30 de Junio del 2005 el costo de un Atomovil Yaris es $8,798 dólares. En esa misma fecha el
inventario fisico es de 800 unidades. Las compras de este año fiscal fueron de 1,000 unidades. Sin
embargo, al inicio del periodo (Julio del 2004) habían 200 unidades con un costo de $8,326. Por
efecto de la obsolescencia al 30/06/02 el precio de mercado de cada unidad año 2004 es de $7,725 al
30 de Junio del 2005. De los 800 vehiculos en existencia al 30 de Junio del 2005 87 vehiculos son
del año 2004. La Compañía aplica el método PEPS. Como resultado de la toma física del invenario
identificamos que no está registrado lo siguiente: 5 vehículos en el almacen de depósito (No se ha
pagado los gastos de nacionalización por $587 dólares por cada vehiculo) que no se tomaron en
cuenta en el inventario físico; Se incluyeron en el inventario físico tres vehículos que ya fueron
vendidos, pero que no han sido retirados por los clientes; y no se incluyó un vehículo robado año
2004 en el inventario físico que aún aparece registrado en el auxiliar mayor de inventarios. Cuantos
vehiculos están disponibles para la venta según el auxiliar? Cuantos vehiculos están disponibles
para la venta realmente?

Se pide: Prepare la cédula de análisis, los ajustes propuestos, indique las recomendaciones al control
interno que considere pertinentes.

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