Sunteți pe pagina 1din 12

Tipar

Publicat pe (http://bnm.md)
Supraveghere

Legislaie

Tag-uri

Share Print

PDF

Regulamentul cu privire la clasicarea activelor i angajamentelor condiionale,


aprobat prin HCA al BNM nr.231 din 27.10.2011
Publicat n Monitorul Ocial al Republicii Moldova nr.216 - 221 din 09.12.2011, art. 2007
nregistrat
la Ministerul Justiiei al Republicii
Moldova cu nr.856 din 01.12.2011
CONSILIUL DE ADMINISTRAIE
AL BNCII NAIONALE A MOLDOVEI

HOTRREA nr. 231


din 27 octombrie 2011
Cu privire la aprobarea Regulamentului
cu privire la clasicarea activelor i angajamentelor condiionale
n temeiul art.5, 11, 44 din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca Naional a Moldovei
(Monitorul Ocial al Republicii Moldova, 1995, nr.56-57, art.624), cu modicrile i completrile ulterioare i
art.25, 28, 33, 40 din Legea instituiilor nanciare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicat n Monitorul Ocial
al Republicii Moldova, 2011, nr.78-81, art.199), cu modicrile i completrile ulterioare, Consiliul de
administraie al Bncii Naionale a Moldovei
HOTRTE:
1. Se aprob Regulamentul cu privire la clasicarea activelor i angajamentelor condiionale, conform anexei
nr.1.
2. Se abrog unele hotrri ale Bncii Naionale a Moldovei, conform anexei nr.2.
3. Bncile, n termen de 3 luni din data intrrii n vigoare a prezentei hotrri, i vor aduce activitatea n
corespundere cu prevederile Regulamentului menionat la punctul 1 din prezenta hotrre.
4. Activele trecute la pierderi din contul reduceri pentru pierderi la active care la situaia din 31 decembrie 2011
au fost reectate la conturile extrabilaniere, odat cu restabilirea lor n bilanul contabil vor clasicate n
categoria compromise.
5. Prezenta hotrre se public n Monitorul Ocial al Republicii Moldova i intr n vigoare la 1 ianuarie 2012.
Preedintele
Consiliului de administraie
Dorin DRGUANU
Anexa nr.1
la Hotrrea Consiliului de administraie
1

al Bncii Naionale a Moldovei


nr.231 din 27 octombrie 2011
REGULAMENT
cu privire la clasicarea activelor i angajamentelor condiionale
Modicat i completat prin:

HCA al BNM nr. 301 din 20.12.2012, MO al R. Moldova nr. 270-272a din 27.12.2012
HCA al BNM nr. 240 din 09.12.2013, MO al R. Moldova nr. 17-23 din 24.01.2014
HCA al BNM nr.131 din 21.05.2015, MO al R. Moldova nr.166-176 din 03.07.2015

I. DOMENIUL DE APLICARE I NOIUNI


1. Regulamentul cu privire la clasicarea activelor i angajamentelor condiionale (n continuare Regulament)
se aplic de ctre bnci la clasicarea i calcularea mrimii reducerilor pentru pierderi la active i la
angajamentele condiionale ale bncii supuse riscului de credit i anume:
1) la urmtoarele active:
a) conturi Nostro n bnci (inclusiv mijloacele ce reprezint rezerve pentru decontri cu sistemele
internaionale de pli);
b) plasri n bnci (inclusiv plasrile overnight care nu au depit termenul de rambursare stipulat n actul
juridic ncheiat ntre pli, mijloacele ce reprezint rezerve pentru decontri cu sistemele internaionale de
pli);
c) valori mobiliare pstrate pn la scaden;
d) cote de participare la capital;
e) credite (inclusiv plasrile overnight care au depit termenul de rambursare stipulat n actul juridic ncheiat
ntre pri, factoringul, cambiile, cambiile scontate, cardurile de credit, overdrafturile temporare permise,
nanarea tranzaciilor comerciale, acordurile REPO, plasrile-garanii n bnci, datoriile debitoare privind
leasingul nanciar i alte substituente directe de credit (active cu proprieti asemntoare creditelor la care
evaluarea gradului de risc se efectueaz similar creditelor));
f) datorii debitoare pe investiii capitale i imobilizri necorporale;
g) datorii debitoare aferente decontrilor documentare;
h) datorii debitoare aferente decontrilor cu persoane zice i juridice;
i) active (bunuri) transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriei;
j) dobnzi i alte sume calculate i reectate n evidena contabil a bncii care urmeaz s e primite;
2) la urmtoarele angajamente condiionale ale bncii de acordare i investire pe viitor a mijloacelor bneti (cu
excepia celor care conform prevederilor contractelor ncheiate ntre client i banc pot anulate/revocate
necondiionat de ctre banc) (n continuare angajament condiional):
a) obligaii de procurare a valorilor mobiliare/cotelor de participare la capital;
b) acreditive i garanii emise (cu excepia acreditivelor i garaniilor acoperite cu mijloace bneti);
c) obligaii de acordare pe viitor a creditelor;
d) trate acceptate;
e) cambii vndute cu andosamentul bncii;
f) datorii contingente.
Noiunile i esena categoriilor de active i angajamente condiionale pentru care se aplic prezentul
Regulament se determin n conformitate cu legislaia n vigoare i Standardele Internaionale de Raportare
Financiar.
[Pct.1 modicat prin HCA.BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014]
[Pct.1 modicat i completat prin HCA.BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

2. n sensul prezentului Regulament se utilizeaz urmtoarele noiuni:


a) activ expirat activul, a crui plat n vederea rambursrii/stingerii n-a fost achitat mai mult de 30 zile de
la data scadenei plilor prevzute de contract. n cazul n care un activ devine expirat i soldul acestuia se
consider expirat;
b) activ renegociat activul nerambursat/nestins (activ iniial), la care ulterior, n baza unui acord, au fost
2

modicate termenele de efectuare a plilor expirate. Pentru calicarea activului ca renegociat, n cadrul
renegocierii oricrui activ, pot stabilite condiii prefereniale prin reducerea ratei dobnzii i/sau sumei
activului iniial (sumei specicate n contract), innd cont de nrutirea situaiei nanciare a contraprii;
c) activ prelungit activ al crui termen de rambursare/stingere a plii, stabilite conform contractului, este
prelungit n baza unui acord. Pentru calicarea activului ca prelungit, acordul trebuie s e semnat nainte de
calicarea activului ca expirat conform termenului de plat prevzut n contractul iniial. Determinarea strii
de expirare a activului se efectueaz n baza contractului iniial i conform noiunii activ expirat;
d) contraparte persoana care reprezint parte a contractului ncheiat cu banca i are anumite obligaii fa de
banc aferente activelor/angajamentelor condiionale supuse riscului de credit;
e) plat dobnda sau suma iniial a activului i dobnda, sau o parte a activului i dobnda, sau o parte a
activului achitat n conformitate cu condiiile i modul de rambursare/stingere a activului prevzute n
contract;
f) reduceri pentru pierderi la active i angajamente condiionale rezerve pentru absorbirea pierderilor
estimate ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor condiionale supuse riscului de credit.
g) situaie nanciar totalitate sistematizat de indicatori ce caracterizeaz situaia patrimonial i
nanciar, existena i uxul capitalului propriu i al mijloacelor bneti ale entitii pe o perioad de
gestiune, inclusiv situaiile nanciare complete i/sau simplicate prevzute la art.29 din Legea contabilitii.
[Pct.2 modicat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]
[Pct.2 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

II. REDUCERI PENTRU PIERDERI LA


ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE CONDIIONALE
3. Banca este obligat s calculeze reducerile pentru pierderi la active/angajamentele condiionale n mrimile
prevzute la capitolul IV.
4. Banca clasic activele i angajamentele condiionale cel puin lunar la ultima dat a perioadei gestionare, n
corespundere cu prezentul Regulament i cu politica i procedurile proprii, elaborate de ecare banc n
corespundere cu acesta.
[Pct.4 modicat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

5. Activele noi se clasic la momentul constatrii ca activ (apariiei activului) n bilanul bncii, iar
angajamentele condiionale noi la momentul ncheierii contractului n baza cruia apar sau vor aprea
obligaiunile bncii nregistrate n evidena contabil la conturile extrabilaniere. n baza clasicrii, mrimea
calculat a reducerilor pentru pierderi la active/angajamentele condiionale se determin n conformitate cu
capitolul IV.
6. Reducerile pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale calculate conform prezentului
Regulament nu se reect n evidena contabil prin conturile de venit sau cheltuieli.
7. n cazul n care mrimea reducerilor pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale, calculat
conform prezentului Regulament, prevaleaz valoarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea acelorai
active i provizioanelor pentru pierderi la aceleai angajamente condiionale, formate conform Standardelor
Internaionale de Raportare Financiar, capitalul de gradul I se diminueaz cu diferena respectiv.

III. CLASIFICAREA ACTIVELOR I ANGAJAMENTELOR CONDIIONALE


8. Anterior evalurii activului i angajamentului condiional al bncii, valoarea acestuia se diminueaz cu
valoarea asigurrilor enumerate n punctul 2, subpunctul 5) din Regulamentul cu privire la expunerile mari.
[Pct.8 modicat prin HCA BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014]

9. La evaluarea activelor i angajamentelor condiionale banca va ine cont cel puin de urmtoarele:
3

a) situaia nanciar curent a contraprii evaluat din punctul de vedere al capacitii de onorare a
angajamentelor;
b) respectarea condiiilor contractuale;
c) capacitatea de plat a contraprii bazat pe evoluia istoric nanciar i estimrile viitoare ale uxului
mijloacelor bneti;
d) valoarea curent de comercializare a obiectului gajului i gradul de lichiditate a acestuia pe piaa Republicii
Moldova;
e) mediul de afacere al contraprii, starea sectorului economic n care activeaz i poziia n cadrul acestui
sector;
f) istoria de credit privind respectarea de ctre contraparte a obligaiilor asumate prin contractele de credit;
g) respectarea business-planului sau argumentrii tehnico-economice (inclusiv cu modicrile i completrile
ulterioare);
h) situaia nanciar i capacitatea de plat a persoanei care constituie o garanie personal (dejusiune) sau a
asigurtorului;
i) ali factori care pot afecta respectarea de ctre contraparte a condiiilor contractuale.
[Pct.9 modicat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

10. n cazul angajamentului condiional, dup determinarea valorii conform pct.8, acestuia i se aplic factorul
de transformare creditoare n conformitate cu cerinele Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii privind
evaluarea sucienei capitalului ponderat la risc.
11. Dup aplicarea prevederilor pct.8 i 10, activele i angajamentele condiionale se evalueaz i se includ n
una din categoriile expuse la pct.13-17.
12. Nu se supun clasicrii urmtoarele active:
a) mijloacele bneti datorate de Banca Naional;
b) mijloacele bneti nregistrate n conturile Nostro i plasrile n bncile din strintate care au ratingul nu
mai mic de categoria A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i FitchIBCA, cu condiia c bncile n cauz snt concomitent rezidente ale rilor cu ratingurile menionate. n cazul
n care ratingul atribuit unei bnci/ri difer de la o agenie la alta, se ia n consideraie ratingul ageniei care a
atribuit ratingul cel mai mic
c) valorile mobiliare pstrate pn la scaden; emise de Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau cele
emise de Banca Naional (Certicatele Bncii Naionale) sau cele emise de Guvernul unei ri-membre a
Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare (www.oecd.org [1]) care are ratingul nu mai mic de
categoria A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA;
d) creanele aferente decontrilor cu bugetul.
13. Activ/angajament condiional standard.
Activul/angajamentul condiional se consider standard n cazul n care nici una din deniiile expuse la
pct.14-17 nu este aplicabil i dac persist, urmtorii factori:
a) nu are pli expirate;
b) snt respectate toate condiiile contractuale, inclusiv cerinele de constituire a garaniei;
c) nu a fost renegociat;
d) situaia nanciar a contraprii i uxurile mijloacelor bneti viitoare estimate atest o nalt capacitate
de executare a angajamentelor acesteia i executarea obligaiunilor curente i viitoare;
e) banca dispune de informaii actualizate privind situaia nanciar a contraprii (cel puin trimestrial) i
privind sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte documente aferente activitii contraprii;
f) nu este nici un motiv de a considera c banca n prezent sau pe viitor va expus riscului pierderii.
[Pct.13 modicat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]
[Pct.13 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

14. Activ/angajament condiional supravegheat.


Activul/angajamentul condiional se va considera supravegheat, n cazul n care capacitatea de plat a
contraprii/persoanei care constituie o garanie personal (dejusiune) este una bun, gradul de lichiditate a
obiectului gajului (constituit) are caracteristici stabile, banca a primit toate informaiile i datele necesare
4

evalurii situaiei nanciare, dar persist, i cel puin, unul din urmtorii factori:
a) exist probleme poteniale legate de situaia nanciar a contraprii, iar n cazul creditului i de garantarea
acestuia;
b) exist probleme poteniale privind executarea obligaiunilor contraprii din cauza uxurilor mijloacelor
bneti neregulate (cu excepia celor cu caracter sezonier) i dicil de controlat, dei bonitatea lor nu s-a
deteriorat;
[lit. c) exclus prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

d) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 31 pn la 90 de zile;


e) a avut loc cel puin o modicare ale termenelor de achitare a plilor prestabilite conform contractului;
f) nu se respect ndeplinirea business-planului sau a argumentrii tehnico-economice (inclusiv cu
modicrile i completrile ulterioare);
g) g) ali factori similari care constituie motive pentru clasicarea activului ca supravegheat.
[Pct.14 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

15. Activ/angajament condiional substandard.


Activul/angajamentul condiional se consider substandard n cazul n care, banca are certitudinea privind
deservirea i rambursarea activului, dar exist riscul pierderilor mai nalt dect cel obinuit i persist, cel
puin, unul din urmtorii factori:
a) situaia nanciar a contraprii se nrutete;
b) garania (dac aceasta exist) este insucient sau se nrutete;
c) banca nu a primit informaii actualizate suciente privind situaia nanciar a contraprii (cel puin
trimestrial), a persoanei care constituie o garanie personal (dejusiune), sursele de rambursare a datoriilor,
justicarea utilizrii creditului conform scopului expus n contractul de credit, precum i alte documente
aferente activitii contraprii;
c 1 ) activul este utilizat n alte scopuri dect cele prevzute n contract;
d) uxurile mijloacelor bneti ale contraprii/persoanei care constituie o garanie personal (dejusiune)
snt estimate a insuciente pentru executarea regulat a obligaiunilor/executarea garaniei;
e) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 91 pn la 180 de zile.;
f) ali factori similari care constituie motive pentru clasicarea activului ca substandard.
[Pct.15 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

16. Activ/angajament condiional dubios (ndoielnic).


Activul/angajamentul condiional se consider dubios (ndoielnic) n cazul n care exist un risc nalt al
pierderilor provocat de, cel puin, unul din urmtorii factori:
a) exist probleme, inclusiv legate de situaia nanciar i mediul de afaceri al contraprii, precum i de
deteriorarea surselor de rambursare a datoriilor, care pun la ndoial i scad probabilitatea satisfacerii
creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente activului/angajamentului condiional n volum deplin n baza
circumstanelor, condiiilor create;
b) probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar exist anumii factori importani, concrei i bine
argumentai care n curnd se vor realiza i care pot contribui la satisfacerea total sau parial a creanelor
actuale/viitoare ale bncii aferente activului/angajamentului condiional;
c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 181 pn la 360 de zile;
d) a fost intentat proces de insolvabilitate a contraprii pe parcursul relaiilor contractuale aferente acestui
activ/angajament condiional;
e) activul face obiectul unui litigiu n instana de judecat:
f) ali factori similari care constituie motive pentru clasicarea activului ca dubios (ndoielnic).
Clasicarea acestui activ/angajament condiional n categoria compromis (pierderi) se amn pn la o
determinare mai precis a strii activului/angajamentului condiional dat.
[Pct.16 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

17. Activ/angajament condiional compromis (pierderi).


Activul/angajamentul condiional se consider compromis (pierderi), n cazul n care la momentul clasicrii
nu pot satisfcute creanele actuale/viitoare ale bncii aferente acestuia, nu exist argumente n favoarea
faptului c activul poate recuperat i persist, cel puin, unul din urmtorii factori:
5

a) contrapartea se a n proces de lichidare (cu excepia bncilor n proces de lichidare din Republica
Moldova i a contraprilor a cror datorii snt garantate cu imobil);
b) obiectul gajului lipsete;
c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de 361 de zile i mai mult;
d) ali factori similari care constituie motive pentru a considera ferm c recuperarea activului nu este posibil.
[Pct.17 modicat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

18. Dac activele/angajamentele condiionale pot clasicate diferit, conform criteriilor date, acestea se refer
la o categorie mai dur.
19. Prelungirea i renegocierea unui activ nu poate s determine clasicarea acestuia ntr-o categorie mai bun,
dect acea care a fost la data prelungirii sau renegocierii.
20. Activele/angajamentele condiionale clasicate ca substandard, dubios i compromis snt considerate
neperformante.
21. n cazul n care contrapartea dispune de mai multe active/angajamente condiionale acordate de aceeai
banc i oricare dintre acestea snt clasicate ca neperformante, toate datoriile contraprii urmeaz a
clasicate n aceeai categorie de active/angajamente condiionale neperformante.
211. n cazul n care contrapartea pe lng clasicarea efectuat de banc conform pct. 13-17 este evaluat de
ctre una din ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA, clasicarea
activelor/angajamentelor condiionale se efectueaz n corespundere cu ratingul contraprii i se include n
una din urmtoarele categorii:
1) Standard n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating
Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pn la A-/A3 inclusiv.
2) Supravegheat n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de
rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1 pn la BBB-/Baa3 inclusiv.
3) Substandard n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de
rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pn la BB-/Ba3 inclusiv.
4) Dubios (ndoielnic) n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din companiile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pn la CCC-/Caa3/C
inclusiv.
5) Compromis (pierderi) n cazul contraprilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la CC/Ca/ DDD pn la R/C/D
inclusiv.
[Pct.21 1 introdus prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

22. n cazul n care satisfacerea creanelor bncii aferente anumitor active/angajamente condiionale evaluate
conform pct.13-17 poate inuenat i de circumstanele i condiiile existente ntr-o ar strin ca urmare a
evalurii activelor/angajamentelor condiionale respective, acestea se includ n una din urmtoarele categorii:
1) Standard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating Standard
& Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pn la A-/A3 inclusiv.
2) Supravegheat n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating
Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1 pn la BBB-/Baa3 inclusiv.
3) Substandard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating
Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pn la BB-/Ba3 inclusiv.
4) Dubios (ndoielnic) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din companiile internaionale de
rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pn la CCC-/Caa3/C inclusiv.
5) Compromis (pierderi) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de
rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la CC/Ca/ DDD pn la R/C/D inclusiv.
23. n cazul n care ratingul atribuit unei ri/contrapri difer de la o agenie la alta, se ia n consideraie
ratingul ageniei care a atribuit ratingul cel mai mic.
[Pct.23 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

24. ara care nu a fost evaluat de ctre una dintre ageniile menionate la pct.22 va evaluat de ctre banc,
de sine stttor, n baza politicilor i procedurilor sale interne.
25. n situaia n care clasicarea activului/ angajamentului condiional conform pct.13-17, 21 1 i 22 este diferit,
acesta se refer la categoria mai dur.
[Pct.25 modicat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

26. Constatarea unui activ ca activ expirat nu are drept efect anularea datoriilor aferente activului ale
debitorului sau ale altei contrapri obligate i nu afecteaz dreptul bncii de a cere efectuarea plilor
respective sau executarea altor creane aferente activului.

IV. REZERVAREA NECESAR A MIJLOACELOR CALCULATE PRIVIND


REDUCERILE PENTRU PIERDERI LA ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE CONDIIONALE
27. Suma necesar a mijloacelor privind reducerile pentru pierderi la active/angajamente condiionale se
calculeaz n urmtoarele mrimi de la suma activelor/angajamentelor condiionale din ecare categorie de
clasicare conform pct.13-17, 211 sau pct.22:
1) Standard

2%

2) Supravegheate

5%

3) Substandard

30%

4) Dubioase (ndoielnice)

60%

5) Compromise (pierderi)

100%

[Pct.27 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

V. POLITICI PRIVIND MANAGEMENTUL RISCULUI DE CREDIT


28. Banca va dispune de politici i proceduri interne de management al riscului de credit care vor prevedea,
inclusiv identicarea, monitorizarea i evaluarea acestuia n funcie de prolul de risc al bncii n scopul
meninerii permanente a unui mediu al riscului de credit adecvat i controlat n modul corespunztor.
29. Politica de management al riscului de credit va cuprinde cel puin urmtoarele componente:
1) procesul i modalitile de asumare a riscului de credit;
2) criteriile de denire i modalitile de aprobare a activelor i angajamentelor condiionale noi, precum i a
activelor prelungite i renegociate;
3) proceduri de administrare efectiv a creditului care s includ:
a) analiza continu a capacitii debitorului de a achita plile conform contractului i determinarea nivelului
de ndatorare a debitorului;
b) examinarea permanent a documentaiei aferente creditului (contractul de credit, de gaj i alte garanii,
documente ce atest situaia nanciar a contraprii etc.);
c) evaluarea sistemului de clasicare pentru ca acesta s corespund cu specicul, mrimea i complexitatea
activitilor bncii;
4) proceduri comprehensive pentru identicarea activelor i angajamentelor condiionale neperformante;
5) derularea testelor de stres n scopul identicrii punctelor slabe sau a vulnerabilitilor poteniale privind
poziiile riscului de credit, n baza diferitelor scenarii de stres;
6) procesul de monitorizare n vederea conformrii cu limitele stabilite privind asumarea riscului de credit;
7) procesul de raportare intern care s asigure conducerea bncii cu informaii adecvate de msurare,
estimare i raportare a mrimii i calitii riscului de credit.

VI. PARTICULARITILE CLASIFICRII UNOR ACTIVE


7

I ANGAJAMENTE CONDIIONALE
30. Activul/angajamentul condiional (cu excepia activului/angajamentului condiional aferent cardurilor de
credit i activului/angajamentului condiional care reprezint rezerve pentru decontri cu sistemele
internaionale de pli, liniilor de credit cu condiia c la data prelungirii toate plile snt achitate) care a fost
prelungit sau renegociat se clasic:
1) n cazul prelungirii nu mai sus de categoria supravegheat pentru activele care la data prelungirii snt
clasicate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de categoria activului la data prelungirii
pentru activele care la aceeai dat snt clasicate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac
plile la data prelungirii au fost achitate bncii. n aa fel acesta se clasic pentru o perioad de 6 luni dup
prelungire, dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor achitate regulat (cel
puin lunar). Ulterior, pentru activele care la data prelungirii snt clasicate n categoria supravegheat, dac
dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor achitate regulat (cel puin lunar) i
situaia nanciar atest o nalt capacitate de executare a angajamentelor de ctre debitor, acestea ar putea
clasicate mai favorabil, iar pentru cele clasicate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac
dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor achitate regulat (cel puin lunar), acesta
ar putea clasicat mai favorabil n funcie de circumstane, dar nu mai sus de categoria supravegheat. n
caz contrar, se face o clasicare mai dur. n cazul n care activul a fost prelungit de 2 ori i mai mult din cauza
situaiei economice instabile, acesta se reclasic n substandard.
2) n cazul renegocierii nu mai sus de categoria substandard pentru activele care la data renegocierii snt
clasicate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de categoria activului la data renegocierii
pentru activele care la aceeai dat snt clasicate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac
dobnda calculat la data renegocierii a fost achitat bncii sau urmeaz a achitat n primele 3 luni dup
data renegocierii. n aa fel acesta se clasic pentru o perioad de 6 luni dup renegociere, dac dobnda i
suma de baz a activului/angajamentului condiional vor achitate regulat (cel puin lunar). Ulterior, pentru
activele care la data renegocierii snt clasicate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac
dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor achitate regulat(cel puin lunar), acesta
ar putea clasicat mai favorabil, n funcie de circumstane dar nu mai sus de categoria supravegheat. n
caz contrar, se face o clasicare mai dur.
[Pct.30 completat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]
[Pct.30 modicat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

31. Activul/angajamentul condiional cu rambursarea/stingerea la vedere se clasic nu mai sus de categoria


supravegheat de la data la care a expirat termenul primei achitri a dobnzii sau de la data la care banca cere
rambursarea/stingerea activului/angajamentului condiional i cerina nu este satisfcut.
n cazul n care activul este ulterior prelungit sau renegociat se efectueaz clasicarea conform pct.30.
32. n cazul n care au fost rambursate plile fa de activul expirat clasicat substandard i mai dur i
activul devine la termen, atunci acest activ poate clasicat ca standard sau supravegheat n funcie de
circumstane. n cazul n care la astfel de activ iari nu se achit plata n termen de 30 de zile, inclusiv, acesta
se clasic nu mai sus ca substandard, n funcie de circumstane pn cnd activul devine la termen.
[Pct.32 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

33.Creditul de consum, creditul acordat pentru necesiti primordiale funcionarului Bncii (negarantat prin
gaj sau alte mijloace de garantare) n valoare de pn la 100 mii lei i creditul acordat persoanei juridice,
persoanei zice care practic activitate de ntreprinztor, precum i persoanei care practic activitate
profesional de avocat sau notar n valoare de pn la 500 mii lei care nu este garantat cu gaj sau prin alte
mijloace de garantare, a cror rambursare se bazeaz numai pe obligaia debitorului i pe procedurile
asiguratorii interne ale bncii, precum i datoriile debitoare ale persoanelor zice i juridice n valoarea
respectiv se clasic n felul urmtor:
1) Pentru creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz nu mai rar dect o dat pe lun:
a) n cazul n care debitorul a reinut plile pn la 30 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu mai sus
de categoria supravegheat;
b) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu
mai sus de categoria substandard;
8

c) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu


mai sus de categoria dubios (ndoielnic);
d) n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 90 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu
mai sus de categoria compromis (pierderi).
2) Creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz mai rar dect o dat pe lun se clasic cu o
categorie mai dur pentru ecare caz prevzut la punctul 1, cu excepia celora care deja au fost clasicate n
categoria compromis (pierderi).
[Pct.33 modicat i completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

331. Creditele/datoriile debitoare n valoare de pn la 100 mii lei, cu excepia celor de consum, care sunt total
sau parial asigurate cu garanii nanciare acordate n cadrul proiectelor specializate de ctre organizaiile
nanciare internaionale i/sau de persoanele juridice al cror obiect de activitate l constituie garantarea
creditelor i al cror patrimoniu este constituit majoritar din participaii ale bncilor liceniate sau ale statului:
a) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu
mai sus de categoria supravegheat;
b) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu
mai sus de categoria substandard;
c) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 91 pn la 180 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu
mai sus de categoria dubios (ndoielnic);
d) n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 181 de zile creditul/datoria debitoare se clasic nu
mai sus de categoria compromis (pierderi).
[Pct.33 1 introdus prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]

34. Pe lng respectarea termenelor de plat la creditele/datoriile debitoare, n cadrul procesului de clasicare,
se vor evalua procedurile asigurtorii interne privind acordarea/apariia, supravegherea i rambursarea
creditelor/datoriilor debitoare ale persoanelor zice i juridice. Adiional, la clasicarea creditelor/datoriilor
debitoare ale persoanelor juridice se ine cont i de situaia nanciar a acestora. n cazul constatrii unor
neajunsuri substaniale ale acestora, creditul/datoria debitoare se clasic ntr-o categorie mai dur, dect cele
prevzute la pct.33 subpct.1) i 2), n funcie de circumstane.
35. Creditele acordate i angajamentele condiionale de acordare pe viitor a mijloacelor bneti unui debitor
(cu excepia bncilor), ale crui datorii depesc de 8 ori, capitalul propriu al acestuia (n cazul n care nu exist
alte probleme poteniale sau reale legate de situaia nanciar a acestuia sau de garantarea creditului) se
clasic nu mai sus de categoria supravegheat.
[Pct.35 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

36. n cazul realizrii de ctre banc a angajamentului condiional n favoarea persoanei tere (aa ca garaniile,
acreditivele i alte pli efectuate de ctre banc n favoarea persoanei tere, n cazul nendeplinirii
angajamentelor de plat de ctre clientul bncii conform prevederilor acordului clientului cu persoana ter
sau n baza altor condiii) i reectrii creanei respective ca activ al bncii (cu excepia angajamentelor
condiionale care au fost emise n cadrul creditelor), acesta se clasic nu mai sus de categoria substandard.
37. La clasicarea valorilor mobiliare i cotelor de participare la capital, evaluarea se efectueaz innd cont de
situaia nanciar i ali factori cantitativi, precum i calitativi (ex. calitatea managementului, transparena
informaiei, domeniul de activitate, piaa de desfacere etc.) ai emitentului valorii mobiliare i respectiv ai
agentului economic n care banca deine cote de participare la capital. Suma valorilor mobiliare investiionale
supus clasicrii trebuie s includ, dup caz, prima sau scontul.
38. La clasicarea angajamentelor condiionale se evalueaz persoana care va deveni debitorul bncii sau care
va avea crean fa de banc ca urmare a realizrii contractului aferent angajamentului respectiv.
39. La clasicarea activelor/angajamentelor condiionale:
1) n cazul n care debitorul beneciaz de credit n valut strin sau ataat la cursul valutei strine i nu
dispune de venituri n astfel de valut n mrime sucient pentru deservirea i rambursarea angajamentelor
n valut strin sau ataate la cursul valutei strine conform prevederilor contractuale, creditul se clasic
9

conform propriilor reglementri care specic aplicarea n cadrul clasicrii a unui grad mai mic de
ndatorare, o analiz mai exigent a uxurilor mijloacelor bneti prognozate etc. n cazul lipsei unor astfel de
reglementri, creditul respectiv se clasic ntr-o categorie mai dur cu un nivel dect n cazurile n care
debitorul dispune de venituri n valut strin.
2) n cazul n care dobnda aferent activului este cerut spre plat o dat n trimestru, activul se clasic nu
mai sus de categoria supravegheat, o dat n semestru nu mai sus de categoria substandard, o dat n an
nu mai sus de categoria dubios. Clasicarea respectiv se aplic i n cazul n care banca acord debitorului o
perioad de graie privind achitarea dobnzii mai mare de un trimestru.
Prevederea respectiv nu se extinde asupra activelor care au drept scop nanarea activitilor sezoniere din
domeniul agriculturii (periodicitatea plii dobnzilor nu trebuie s e mai mare de 6 luni), a celor
investiionale care se caracterizeaz prin ciclul ndelungat de obinere a proturilor (periodicitatea plii
dobnzilor nu trebuie s e mai mare de 6 luni), creditelor acordate Guvernului Republicii Moldova, precum i
asupra activelor a cror surs snt mijloacele bneti obinute sub form de credit de la organizaiile nanciare
internaionale, n cazul n care este stabilit o anumit periodicitate privind achitarea dobnzilor aferente
acestor mijloace bneti. Activele menionate urmeaz a clasicate conform propriilor reglementri care
specic aplicarea n cadrul clasicrii a unui grad mai mic de ndatorare, o analiz mai exigent a uxurilor
mijloacelor bneti prognozate etc.
3) Creditul nou-acordat se clasic nu mai sus de categoria substandard, dac anterior deciziei de acordare
banca nu a dispus de informaii ce in de istoria de credit de la birourile istoriilor de credit liceniate n
Republica Moldova n cazul persoanelor rezidente, raportul de la biroul de credit din ara de origine, dac o
astfel de instituie exist n ara de origine, sau alt informaie disponibil privind istoria de credit a
debitorului n cazul persoanelor nerezidente, i, dup caz, de alt informaie relevant care se refer la
respectarea de ctre debitor a obligaiilor sale contractuale n ultimii 3 ani (certicate de la alte bnci; extrase
din conturile deschise la alte bnci i alt informaie ce face posibil evaluarea istoricului respectrii
obligaiilor contractuale), precum i n cazul n care debitorul a refuzat s dea acceptul de a prezenta
informaia la birourile istoriilor de credite. O astfel de clasicare se efectueaz de ctre banc pn la obinerea
informaiilor respective, precum i n cazul n care banca nu dispune de informaii actualizate (la modicarea
oricror condiii contractuale sau cel puin anual) ce in de coninutul istoriei de credit privind respectarea de
ctre debitor a obligaiilor asumate prin contractele anterioare de credit. Banca va clasica creditele acordate
debitorului n categoria nu mai sus ca substandard n cazul n care debitorul respectiv dispune de
credit/credite n alte bnci i nu a dat acordul pentru prezentarea de ctre banc a informaiei n vederea
formrii istoriei de credit.
4) Creditul acordat i garantat doar cu dejusiune se clasic nu mai sus de categoria substandard, dac
persoana care a furnizat dejusiunea nu dispune de bunuri suciente (ex. mijloace bneti, active xe,
circulante) pentru a garanta obligaia sau nu atest capacitatea de rambursare a creditului.
[Pct.39 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

40. Active, cu excepia bunurilor imobile, precum i bunurilor imobile cu echipamentul aferent ce reprezint
parte component a unui complex patrimonial, transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii
datoriilor se clasic n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe o perioad de 12 luni din data recunoaterii n evidena contabil a
acestora ca active deinute pentru vnzare;
2) nu mai sus de categoria dubios, dac banca nu a comercializat activele respective n decursul a 12 luni din
data recunoaterii n evidena contabil a acestora, dar perioada de clasicare a activului deinut pentru
vnzare a fost prelungit;
3) nu mai sus de categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective n decursul a 12 luni
i perioada de clasicare a activului ca deinut pentru vnzare nu a fost prelungit;
4) n categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective n limita perioadei prelungite de
clasicare a activului deinut pentru vnzare;
5) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan juridic n proces de
insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de separare din masa debitoare, care se
clasic, n funcie de situaii, conform alin.1)-4) din prezentul punct;
6) conform pct.33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i reectat n evidena
contabil ca datorie debitoare.
10

[Pct.40 completat prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]

401. Bunurile imobile, precum i bunurile imobile cu echipamentul aferent ce reprezint parte component a
unui complex patrimonial, transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriilor se clasic
n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe perioada de 24 luni din data recunoaterii activului n evidena
contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin, anuale a activului respectiv;
2) nu mai sus de categoria dubios la expirarea termenului de 24 luni din data recunoaterii activului n
evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin, anuale a activului respectiv;
3) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan juridic n proces de
insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de separare din masa debitoare, care se
clasic, n funcie de situaii, conform alin.1)-2) din prezentul punct;
4) conform pct.33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i reectat n evidena
contabil ca datorie debitoare.
Evalurile independente menionate la alineatele 1) i 2) urmeaz a conrmate de o societate de audit
independent n conformitate cu Standardul Internaional de Audit: ISA 805 Considerri speciale Misiuni
de audit ale componentelor individuale ale situaiilor nanciare i ale elementelor specice, conturilor sau
altor aspecte ale componentelor situaiilor nanciare preliminar clasicrii activelor respective.
[Pct.40 1 introdus prin HCA BNM nr.301 din 20.12.2012, n vigoare 27.12.2012]

VII. REZERVE GENERALE PENTRU RISCURI BANCARE


41. Rezervele generale pentru riscuri bancare reprezint diferena dintre mrimea calculat conform pct. 27 a
reducerilor pentru pierderile la active/angajamente condiionale i mrimea bilanier a reducerilor pentru
pierderi din deprecierea acelorai active i a provizioanelor pentru pierderi la aceleai angajamente
condiionale formate conform Standardelor Internaionale de Raportare Financiar.
[Pct.41 modicat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

42. Rezervele generale pentru riscuri bancare se constituie cel puin anual, la sfritul anului de gestiune (la
situaia din 31 decembrie), din protul nedistribuit al bncii pn la achitarea impozitelor i a altor pli
obligatorii.
[Pct.42 modicat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012]

43. n cazul n care protul nedistribuit al bncii este insucient pentru a acoperi nivelul necesar al rezervelor
pentru riscurile bancare, decitul se consider ca mrime incomplet a reducerilor pentru pierderi la
active/angajamente condiionale care diminueaz capitalul de gradul I i urmeaz s e dezvluit n Notele
explicative la situaiile nanciare.
[Pct.43 completat prin HCA BNM nr.131 din 21.05.2015, n vigoare 03.08.2015]

44. n cazul micorrii mrimii reducerilor pentru pierderile la active/angajamente condiionale, calculate
conform prezentului regulament, fa de mrimea reectat n contul rezerve generale pentru riscuri bancare,
restituirea mijloacelor se efectueaz pe aceleai conturi de prot nedistribuit din care au fost formate
rezervele respective.

VIII. ALTE PREVEDERI


45. Banca nu acord mijloace bneti suplimentare n scopul achitrii de ctre contraparte a datoriilor la suma
iniial i la dobnda aferent activului existent, cu excepia cazurilor de rscumprare a datoriei (suma de
baz a activului i/sau angajamentului condiional) clientului de la alt banc.
46. Banca prezint raportul privind clasicarea activelor i angajamentelor condiionale i calcularea
reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale n conformitate cu cerinele Bncii Naionale a
11

Moldovei aferente raportrii.


Anexa nr.2
la Hotrrea Consiliului de administraie
al Bncii Naionale a Moldovei
nr.231 din 27 octombrie 2011
LISTA
hotrrilor Bncii Naionale a Moldovei care se abrog
1. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.224 din 30 august 2007 Cu privire la
Regulamentul cu privire la clasicarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru
pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale (Monitorul Ocial al
Republicii Moldova, 2007, nr.149-152, art.560).
2. Punctul VIII din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.171 din 11
septembrie 2008 Cu privire la modicarea i completarea unor acte normative ale Bncii Naionale a
Moldovei (Monitorul Ocial al Republicii Moldova, 2008, nr.180-181, art.536).
3. Punctul 2 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.86 din 30 aprilie 2010
Privind modicarea i completarea unor acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Ocial al
Republicii Moldova, 2010, nr.94-97, art.357).
4. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.229 din 18 noiembrie 2010 Cu
privire la modicarea i completarea Regulamentului cu privire la clasicarea activelor i angajamentelor
condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente
condiionale (Monitorul Ocial al Republicii Moldova, 2011, nr.1-4, art.59).
5. Punctul 1 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.82 din 21 aprilie 2011
Cu privire la modicarea i completarea unor acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul
Ocial al Republicii Moldova, 2011, nr.87-90, art.569).

Sursa URL:
http://bnm.md/ro/content/regulamentul-cu-privire-la-clasicarea-activelor-si-angajamentelor-conditionaleaprobat
Legturi conexe:
[1] http://www.oecd.org
Adresa: Bulevardul Grigore Vieru nr.1, MD-2005, Chiinu, Republica Moldova
Tel: (+373) 22 226 374, Fax (+373) 22 220 591, Web: www.bnm.md

12