Ttulo de la tarea

Teora contable y estructura de los sistemas.

Nombre Alumno
Jonathan Diaz
Nombre Asignatura
CONTABILIDAD
Instituto IACC
02-05-2016

Desarrollo
Usted ingresa el da 01.04.2014 a trabajar a una empresa exportadora, en el cargo de analista
contable. Le solicitan la contabilizacin de un prstamo bancario y sus intereses

Qu pasos seguira para realizar esta contabilizacin?

Para esta situacin aplicara dos tipos de formas que se entienden que son las ms comunes para
esta situacin.
La primera alternativa puedes ser que .- Contabilizacin segn las normas de registro y
valoracin del PGC Normal.

Plan General Contable, los prstamos recibidos se han de registrarse como pasivos financieros
incluyndolos en la categora de "prstamos y partidas a pagar", por lo que en su contabilizacin
se seguirn los criterios generales de esta categora, es decir, que inicialmente se valorarn por el
importe neto recibido y posteriormente por el coste amortizado calculado al tipo de inters
efectivo

Otra tipo de solucin corresponde a Contabilizacin segn las normas de registro y valoracin
del PGC Pyme aplicable solamente a pequeas y medianas empresas (esto tambin podran
aplicar los criterios de PGC Normal este tipo de sociedades).

Plan General Contable, los "Dbitos y partidas a pagar" ".se valorarn siempre inicialmente por
su valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, ser el precio de la transaccin, que
equivaldr al valor razonable de la contraprestacin recibida ajustado por los costes de

transaccin que les sean directamente atribuibles. No obstante lo sealado en el prrafo anterior,
los dbitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un ao y que no tengan
un tipo de inters contractual, as como los desembolsos exigidos por terceros sobre
participaciones, cuyo importe se espera pagar en el corto plazo, se podrn valorar por su valor
nominal, cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo....". Al
mismo tiempo las valoraciones posteriores que se produzcan de estos pasivos financieros "... se
valorarn por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizarn en la cuenta de
prdidas y ganancias, aplicando el mtodo del tipo de inters efectivo."

Ejemplo si logramos tener un crdito por valor de $ 10.000.000,en un plazo18 meses,

amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido,tasa de mora 29.4%
garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El cliente cancela
con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin. Monto
Aprobado = 10.000.000Inters Anual = 25%Inters Mensual = 2.083%Total Cuotas = 18

Amortizacin
Cliente: Empresa
Fecha de
Cuota
Monto
pago
$
1

Intereses

Valor cuota
29.4%
$

01/03/2014

9.444.444,44
9.444.444,44

Inters mora:
Capital

01/04/2014
$
8.888.888,

555.555,56

138.866,70

694.422,26

555.555,56

196.727,78

752.283,33

8.888.888,89

89
$
3

8.333.333,33

555.555,56

185.155,56

01/05/2014

$ 740.711,12 8.333.333,33
$
$

01/06/2014

7.777.777,77
7.777.777,77

555.555,56

173.583,33

729.138,89
$

01/07/2014

$
$ 162.011,11

7.222.222,21

7.222.222,21

555.555,56

717.566,67

6.666.666,65

555.555,56

150.438,89

705.994,45

555.555,56

138.866,67

694.422,23

5.555.555,53

555.555,56

127.294,44

682.850,00

4.999.999,97

555.555,56

4.444.444,41

555.555,56

104.150,00

659.705,56

$ 3.888.888,

$
6

01/08/2014

6.666.666,65
$ 6.111.111,09

01/09/2014 $ 6.111.111,09
$

10

11

12

01/10/2014

5.555.555,53

01/11/2014

671.277,78

4.999.999,97
$

$ 115.722,22

01/12/2014

4.444.444,41

01/01/2015

648.133,34

3.888.888,85
$

$ 92.577,78
85

555.555,56

01/02/2015
3.333.333,29

13

01/03/2015 $

$ 81.005,55

$ 636.561,11 3.333.333,29

$ 69.433,33

555.555,56
$

2.777.777,73
$
14
15
16

555.555,56
$

01/04/2015
2.222.222,17
$

555.555,56
$

1.666.666,61

555.555,56
$

01/05/2015

613.416,67
$

2.222.222,17
$

601.844,45
$

1.666.666,61

$ 46.288,89

01/06/2015 $ 1.111.111,05

$ 34.716,67

01/07/2015 $ 555.555,49

$ 23.144,44

01/08/2015 $ 000.000.00

$ 1.111.111,05
590.272,23

555.555,56
$
18

2.777.777,73
$

$ 57.861,11

555.555,56
$
17

624.988,89
$

$578.700,00 $ 555.555,49
$

-$ 0,00

$ 11.572,22
555.555,49

567.127,71

Qu informacin solicitar para realizar este registro y en qu libro contable quedar reflejada
la contabilizacin?
Lo primero sera tener la historia desde el inicio de ao para tener el control del ao y si es desde
Antes es mucho mejor para tener historia, para entender ,Los libros especiales donde se anotan o
registran en forma ordenada, analtica y justificada, las diversas operaciones mercantiles que
realiza una empresa, a fin de conocer la situacin econmica financiera de la misma, en un
determinado periodo de tiempo,
Para esto se necesitamos
Registros de compras ,registros de ventas ,libro de inventarios y balances ,libro de caja,libro
mayor,(libro diario)

Para Los principales libros de contabilidad que debe llevar un contribuyente que se encuentra
bajo el rgimen de Renta Efectiva, demostrada con contabilidad completa y balance general, son:
el Libro Diario, Libro Mayor y el Libro de Inventarios y Balances.
Deber considerarse, adems, el libro especial denominado Registro de la Renta Lquida
Imponible de Primera Categora y Fondo de Utilidades Tributables (FUT), y los libros auxiliares
que exija la ley o el SII, como es el caso del Libro de Compra y Ventas y del Libro Auxiliar de
Remuneraciones, todos los cuales deben ser timbrados por el SII

Resumiendo necesitamos tres libros que muestran la contabilidad

Libro diario , en este libro se registran todos los das las operaciones que tienen que ver de forma
directa con la actividad que desarrolla la empresa ,en este libro igual se lleva anotacin a las
operaciones llevadas a cabo en un tiempo mayor al trimestre.
Libros de registro de ventas e ingresos Esto hace referencia a aquellos bienes de inversin y
provisin de fondos suplidos llevados a cabo durante un periodo de tiempo determinado Libro de
registro de facturas tanto expedidas como recibidas, estos se configuran como documentos de
obligatorio complimiento en los casos de autnomos que hayan de presentar el Impuesto , Un
profesional tiene que ser capaz de hacer una serie de libros de contabilidad. Estos tienen que
lograr hacer las referencias a aquellos documentos que avalan y son los que muestran los hechos
y movimientos de la realidad econmica de dicha empresa a lo largo de un periodo de tiempo

imagen

Bibliografa
http://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/pasivos-financieroscontabilizacion-de-operaciones-de-prestamo
http://www.supercontable.es/articulos/ejemplo_conta_prestamo_bancario.htm
http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2109.htm
http://cincodias.com/cincodias/2015/11/10/autonomos/1447169346_865407.html
http://www.contabilidad.tk/el-metodo-contable-i-7.htm