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Costos d

Pol

Costos de Produccion en la
Polleria Norkys

FORMATO 3.1.

EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

Inventarios Iniciales
OCTUBRE - 2015
YANUY SAC
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Existencias

5,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE


ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

5,000.00
6,050.00
700.00
5,738.00
12,488.00

17,488.00

ales
SIGUIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

1,500.00
500.00
2,000.00
1,000.00
1,000.00
3,000.00
14,488.00

14,488.00
17,488.00

Caso
Practico

ve
n

ta

En el mes de Noviembre del ao 2015 la empresa YANUY SAC, conocida comercialmente


del pollo a la brasa.
La polleria atiende todos los dias y la adquisicin de su materia prima es diaria; todos lo
que:

La mano de obra con la que cuenta la empresa son 15 personas las cuales se describen
* 12 personas laboran las 8 horas jornales completas
* 3 laboran a tiempo parcial
CANTIDAD
1
1
1
1
1
2
1
4
3

PUESTO
Parrillero
Cocinero
Hornero
Cajero
Limpieza
Administrador
Barman
Mozos
Mozos

SUELDO
750.00
750.00
750.00
800.00
750.00
2000 Y 1800
750.00
750.00
340.00

Los desembolsos para materia prima se realizan de la siguiente manera:

onocida comercialmente como: Polleria NORKY'S realiza el costeo de produccion

prima es diaria; todos los pollos que se adquieren son de 1.600 Kg c/u. Teniendo como referencia

ve
n

ta

DIAS
PROMEDIO

35

MAS ALTA

120

Pollos Enteros

las cuales se describen de la siguiente manera:

T.Comp.
T.Comp.
T.Comp.
T.Comp.
T.Comp.
T.Comp.
T.Comp.
T.Comp.
T.P

L,M,M,J
V,S Y D

o referencia

SIGUIENTE

RELACION DE INGREDIENTES
PRODUCTO
CANTIDAD

UNIDAD DE MEDIDA

120 UNIDADES
P

100 Gramos

100 Gramos

L
L
O
S

240 Gramos
900 Gramos
2 KG
30 UNIDADES
2 kg

P
A
P
A

30 Kg

F
R
I
T
A
E
N
S
A
L
A
D
A

900 kg

24 kg
5L
1 DA
12 KG
9 kG
4 KG
65 UNIDADES
4 KG
4 KG
V
I
N
A
G
R
E
T
A

1 LITRO
0.5 LITRO
5 DIENTES
50 Gramos
20 Gramos

2 kg
1 LITRO

MAYONESA
A
J
I
E
S
C
A
B
E
C
H

8 UNIDADES
250 Gramos
200 Gramos
2 kg
10 Gramos
100 Gramos

J
I
E
S
C
A
B
E
C
H
E

20 Gramos
1/4 LITRO
24 UNIDADES
C
H
I
M
I
C
H
U
R
R
Y

E
N
V
A
S
E
S

2 KG
2 KG
100 Gramos
2 LITRO
200 Gramos
50 Gramos
2 KG
40 UNIDADES
40 UNIDADES
40 UNIDADES
120 UNIDADES

P
A
R
A

2 PAQUETE
2 PAQUETE
2 PAQUETE

L
L
E
V
A
R

6 PAQUETE
1 PAQUETE
1 PAQUETE
30 DIAS
30 DIAS
OTROS

30 DIAS
30 DIAS
15 TRABAJADORES

INGREDIENTES POR
ODUCTO
DESCRIPCIN

COSTO
UNITARIO

POLLO SIN MENUDENCIA DE 1500 kg

6.00

PIMIENTA

0.20

COMINO
AJINOMOTO
SAL
AJOS
HUEVOS
MANTEQUILLA
CARBON
PAPA DE HUEVO DE INDIO (PELADA y CORTADA)

ACEITE
SAL
GAS
LECHUGA AMERICANA
TOMATE
ZANAHORIA
PEPINILLO
BETERRAGA
RABANITO
VINAGRE
ACEITE
AJOS
OREGANO
PIMIENTA

LIMON
ACEITE
HUEVOS
MOSTAZA
SAL
ESCABECHE
PIMIENTA
SAL

COSTO TOTAL

AJOS
ACEITE
GALLETAS
PEREJIL
CEBOLLA CHINA
AJOS
ACEITE
SAL
AJINOMOTO
AJI LIMO
TAPER DE 1 POLLO
TAPER DE PAPA
TAPER DE ENSALADA
TAPER DE CREMAS
BOLSAS BLANCAS PARA LLENADO DE TAPERS
BOLSAS DE 1/4 PARA VINAGRETA
SORBETES
SERVILLETAS
CUBIERTOS
BOLSAS PARA LLENADO DE GASEOSAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TELEFONO
LINEA POS
PLANILLA

SIGUIENTE

Materia Prima
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
Materia Prima

CIF
CIF
CIF
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF

CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF

CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
P,GV
P,GV
GV, AD
GA
Mano de Obra D Y I

PLANILLA Y DISTRIBUCION DE
REMUNERACIN
MENSUAL

CARGO

AREA DE TRABAJO

PARRILLERO
COCINERO

PRODUCCION
PRODUCCION

S/.
S/.

750.00
750.00

HORNERO
CAJERO
LIMPIEZA
ADMINISTRADOR 1
ADMINISTRADOR 2
BARMAN
MOZO 1
MOZO 2
MOZO 3
MOZO 4
MOZO 5
MOZO 6
MOZO 7

PRODUCCION

S/.

750.00

VENTAS
PRODC./ VENT.
ADMINISTRACION
ADMINISTRACION

S/.
S/.
S/.
S/.

800.00
750.00
2,000.00
1,800.00

VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

750.00
750.00
750.00
750.00
750.00
450.00
450.00

VENTAS

S/.

450.00

S/.

12,700.00

TOTAL

DESCRIPCIOM

PRODUCCION

PARRILLERO

29.98

COCINERO

27.25

HORNERO
CAJERO
LIMPIEZA
ADMINISTRADOR
BARMAN
MOZOS
TOTALES

27.25
9.08

93.56

UCION DE LA MANO DE OBRA


ASIGNACION FAMILIAR

TOTAL

75.00
-

825.00
750.00

RETENCIONES
ONP

AFP

107.25

750.00

NETO A
PAGAR

96.60

717.75
653.40

96.60

653.40

267.26
231.84

761.25
652.50
1807.74
1568.16

75.00
75.00
-

875.00
750.00
2075.00
1800.00

75.00
75.00
75.00

750.00
750.00
825.00
825.00
750.00
450.00
525.00

97.50
107.25
107.25
97.50
58.50
68.25

653.40
652.50
717.75
717.75
652.50
391.50
456.75

450.00

58.50

391.50

450.00

ADMINISTRACION

13,150.00

VENTAS

113.75
97.50

96.60

913.25

TOTAL

29.98
27.25
27.25
9.08
140.79

27.25
9.08
27.25
138.98

149.87

202.56

27.25
27.25
140.79
27.25
138.98

445.99

788.90

11,447.85

ONP
13%

OBRA

SIGUIENTE

APORTES

TOTAL

67.50
67.50
74.25
74.25
67.50
40.50
47.25
40.50
1,183.50

AFP INTEGRA
12.88%

490.50
14,333.50

27.25
VENTAS
31.79
27.25
75.39
ADMINISTRACION
65.40
27.25
27.25
29.98
VENTAS
29.98
27.25
16.35
19.08

817.50
953.75
817.50
2261.75
1962.00
817.50
817.50
899.25
899.25
817.50
490.50
572.25

IO
C
C
U

67.50

29.98
27.25

D
O

899.25
817.50

74.25
67.50

78.75
67.50
186.75
162.00

DIARIO

Essalud

16.35
477.78

140.79

138.98

Cuadro de Costos y Gastos


DETALLE

TOTALES

Costos de Produccin =Materia Prima +Mano de Obra+ Costos Indir

COSTO UNITARIO

s y Gastos de Produccion
MATERIA PRIMA

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN

MANO DE OBRA

a +Mano de Obra+ Costos Indirectos de Fabricacin

COSTO DE PRODUCCION
CANTIDAD DE POLLOS A VENDER

120

COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA


COSTO UNITARIO DE M.O.D
COSTO UNITARIO DEL C.I.F

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

SIGUIENTE

Cuadro de Gastos
DETALLE

TOTAL GASTOS

PRODUCCIN

ADMINISTRACION

0.00

0.00

astos

SIGUIENTE

VENTAS

TOTAL

0.00

DIARIO

0.00

0.00

GUIENTE

Cuadro de Dep
CANTIDAD

DESCRIPCION

2
1

Hornos de Cemento
Sillas
Mesas
Televisores
Computadora

Maquina Registradora

COSTO UNITARIO

Ollas

TOTAL

o de Depreciacion
COSTO TOTAL
-

VIDA UTIL (AOS) DEPRECIACION ANUAL


20

DEPRECIACION
MENSUAL

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

DEPRECIACION DIARIA
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

SIGUIENTE

Estructur

Estructura del Precio


DETALLE
COSTO DE MATERIA PRIMA
COSTO DE MANO DE OBRA DIR.
COSTOS IND. DE FABRI
COSTO DE PRODUCCION UNI.
GASTO DE ADMINISTRACIN
GASTOS VENTAS
COSTO TOTAL
MARGEN DE UTILIDAD
VALOR VENTA
IGV
PRECIO DE VENTA

IMPORTE

SIGUIENTE

EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

N. CORRELATIVO

FECHA

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

10/31/2015
10/31/2015
10/31/2015
10/31/2015
10/31/2015
10/31/2015
10/31/2015
10/31/2015
10/31/2015

2
2
2
2

11/6/2015
11/6/2015
11/6/2015

3
3
3
3
4
5

11/6/2015
11/6/2015
11/6/2015

mes

octubre
October
October
October
October
October
October
October
October
November
November
November
November
November
November
-

AO

0
2015
2015
2015
2015
2015
2015
2015
2015
2015
0
2015
2015
2015
0
2015
2015
2015
0
0

DIARIO
GLOSA

COD DEL
LIBRO

ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO


ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO
ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO
ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO
ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO
ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO
ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO
ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO
ASIENTO DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
8
ASIENTO DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
8
ASIENTO DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
8
ASIENTO DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 14
ASIENTO DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 14
ASIENTO DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 14
ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO

BC

CODIGO

10
33
34
38
40
40
42
45
50

101
33
34
38
40171
421
451
501

60
40
42

6011
4011
421

12
40
70

121
4011
701

4011

SIGUIENTE

DENOMINACIN

DEUDOR

----+------1---------Caja
5,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
6,050.00
INTANGIBLES
700.00
OTROS ACTIVOS
5,738.00
Impuesto general a las ventas
Renta de tercera categora
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Capital social
----------2---------Mercaderas manufacturadas
1,000.00
Impuesto general a las ventas
180.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
----------3---------Facturas, boletas y otros comprobantes por c 1,200.00
Impuesto general a las ventas
Mercaderas
----------4-------------------5---------18,668.00
TOTAL

ACREEDOR

200.00
300.00
1,500.00
1,000.00
14,488.00

1,180.00

183.05
1,016.95

18,668.00

BC

10

12

33

34

38

CODIGO
10 101
101 Result
Sum
12 121
121 Result
Sum
33 33
33 Result
Sum
34 34
34 Result
Sum
38 38
38 Result
Sum
40 4011

GLOSA
ASIENTO DE

ASIENTO DE

ASIENTO DE

ASIENTO DE

ASIENTO DE

ASIENTO
ASIENTO
ASIENTO
4011 Result
40171
ASIENTO
40171 Result

40 Sum
42 421

DE
DE
DE
DE

Data
Sum - DEUDOR
APERTURA DEL EJERCICIO
5,000.00
5,000.00
5,000.00
CENTRALIZACION DEL REGISTR
1,200.00
1,200.00
1,200.00
APERTURA DEL EJERCICIO
6,050.00
6,050.00
6,050.00
APERTURA DEL EJERCICIO
700.00
700.00
700.00
APERTURA DEL EJERCICIO
5,738.00
5,738.00
5,738.00
APERTURA DEL EJERCICIO
CENTRALIZACION DEL REGIST
180.00
CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS
180.00
APERTURA DEL EJERCICIO
180.00

ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO


ASIENTO DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS

421 Result
42 Sum
45 451
ASIENTO
451 Result
45 Sum
50 501
ASIENTO
501 Result
50 Sum
60 6011
ASIENTO
6011 Result
60 Sum
70 701
ASIENTO
701 Result
70 Sum
(empty)
(empty)
(empty) Result
Sum
(empty)
(empty)
(empty)
(empty) Result
(empty) Sum
Total Result

DE APERTURA DEL EJERCICIO

DE APERTURA DEL EJERCICIO

DE CENTRALIZACION DEL REGIST

1,000.00
1,000.00
1,000.00
DE CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS

19,868.00

Sum - ACREEDOR

200.00
183.05
383.05
300.00
300.00
683.05
1,500.00
1,180.00
2,680.00
2,680.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
14,488.00
14,488.00
14,488.00

1,016.95
1,016.95
1,016.95

19,868.00

SIGUIENTE

SALDO DEL MAYOR


DEUDOR

SIGUIENTE

AJUSTES

ACREEDOR

19,688.00

DEUDOR

19,688.00

SALDO DEL MAYOR


BC
10
12
33
34
38
40
42
45
50
60
70
(empty)
Total Result

Data
Sum - DEUDOR
Sum - ACREEDOR
5,000.00
1,200.00
6,050.00
700.00
5,738.00
180.00
683.05
2,680.00
1,000.00
14,488.00
1,000.00
1,016.95

19,868.00

19,868.00

DEUDOR

ACREEDOR

AJUSTES

ACREEDOR

DEUDOR

5,000.00

1,200.00

ACREEDOR

BALANCE
ACTIVO

EE GG PP FF

PASIVO

18,688.00
18,688.00

PRDIDA

18,671.05
16.95
18,688.00

BALANCE
ACTIVO

EE GG PP XX NN

GANANCIA

1,016.95
1,016.95

PRDIDA

16.95
16.95

EE GG PP FF

PASIVO

PRDIDA

GANANCIA

EE GG PP XX NN

GANANCIA

PRDIDA

GANANCIA

5,000.00

1,200.00

Estado de Re

do de Resultados
VENTAS
COSTO PRODUCCIN
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRACUN
GASTOS VENTAS
UTILIAD OPERATIVA

PRODUCTO

CANTIDAD

PRECIO UNT.

COSTO TOTAL

MP

PIMIENTA

1.2

2.40

CIF

DETALLE

TOTALES

Costos de Produccin =Materia Prima +Mano de Obra+ Costos Indir

MATERIA PRIMA

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN

MANO DE OBRA

ma +Mano de Obra+ Costos Indirectos de Fabricacin