Sunteți pe pagina 1din 10

Controlul bancar n procesul de creditare

Societile bancare au ca principal obiect de activitate acordarea de credite agenilor


economici organizai avand la baz principiul prudenei bancare, ca principiu fundamental de
politic bancar.
Controlul bancar se manifest n toate fazele procesului de creditare i anume: programarea
creditelor, analiza bonitii i evaluarea riscului creditului, aprobarea i acordarea creditelor,
verificarea utilizrii i garaniei creditelor, scadenarea i rambursarea creditelor.
1. CONTROLUL BANCAR N ETAPA PROGRAMRII CREDITELOR
n etapa programrii creditelor, controlul bancar vizeaz, cu prioritate, corelarea deplin a
volumului creditelor, cu necesitile de credite ale agenilor economici, clieni poteniali ai
bncii, n funcie de masa monetar structurat pe componentele sale principale: resurse i
plasamente. Programarea creditelor seface trimestrial, pe ansamblul activitii de creditare pe
termen scurt, mediu i lung, pentru toi clienii, indiferent de forma de organizare i natura
capitalului.
n acest scop, Compartimentul de sintez i trezorerie din cadrul sucursalelor judeene a unei
societi bancare analizeaz evoluia resurselor i plasamentelor fa de programul stabilit pe
trimestrul n curs i face propuneri pentru trimestrul urmtor.
Volumul total de credite pentru agenii economici cu contul deschis la unitile bncii se
coreleaz cu resursele de creditare, determinndu-se necesarul sau surplusul de resurse pe
totalul sucursal, care se definitiveaz n Comitetul director al acesteia, iar dup aprobare se
remite letric Direciei de Sintez, Trezoreriei i Titluri din centrala bncii.
Dup aprobare, acest organism defalc prevederile programului de credite pe termen scurt i, separat,
pentru cele pe termen mediu i lung. Creditele repartizate sucursalelor se transmit prin
comunicri de plafoane, existnd posibilitatea unor redistribuiri n funcie de evoluia real a
derulrii creditelor.
n aceast faz a procesului de creditare, controlul bancar se manifest n msura n care
operaiunile respective se ncadreaz n politica general a bncii, n directivele de pruden i
eficien ale BNR i mbrac, mai ales, forma controlului financiar preventiv
2. CONTROLUL BANCAR N ETAPA ANGAJRII(SOLICITRII) UNUI
CREDIT
Pentru cunoaterea i evaluarea situaiei economico-financiare, prezent i de perspectiv
a clienilor, precum i pentru aprecierea riscului bancar n activitatea de creditare, societile
bancare trebuie s-i asigure baza de informaii asupra fiecrui client, pe care trebuie s
o actualizeze periodic. Principalele surse de informaii sunt:
-

informaiile provenite de la clieni

informaiile din evidenele bncii;

informaiile din surse exterioare.

n vederea acordrii de credite, banca trebuie s fac investigaii pentru cunoaterea clienilor
si, urmrind, n special, urmtoarele aspecte:
capacitatea managerial:
- experiena n domeniu;
- existena n echipa de conducere a cel puin unei persoane calificate pe
probleme financiar-contabile

relaiile i reputaia pe pia


se stabilete reputaia clientului n cadrul ramurii, subramurii i a localitii;
se verific modul n care clientul i angajeaz obligaiile fa de teri;
se face evaluarea prezenei pe pia a produselor i a serviciilor prestate.

rezultatele financiare:
analiza bilanului contabil;
analiza contului de profit i pierdere;
analiza fluxului de ncasri i pli
fia clientului.

Creditele se acord la cererea agenilor economici care ndeplinesc urmtoarele condiii:


- sunt constituii conform legii;
- desfoar activitii specifice, eficiente i legale, potrivit actului de nfiinare i
statutului de funcionare;
- ndeplinesc indicatorii de bonitate;
- prezint garanii materiale i morale pentru utilizarea eficient a creditului i
rambursarea integral la scaden a acestuia;
- au deschise conturi la unitile teritoriale ale bncii;
- posed capital social vrsat potrivit statutului;
- accept clauzele negociate nscrise n contractul de credite.
3. CONTROLUL BANCAR N ETAPAANALIZEI BONITII CLIENILOR
Dobndirea ncrederii presupune cunoaterea detaliat a clienilor pentruformarea
convingerilor bncii cu privire la situaia patrimonial i financiar; reputaia privit prin
calitatea produselor i serviciilor executate; relaiile cu partenerii; calitile morale
i profesionale ale conductorilor unitii.
Bonitatea clientului se stabilete cu ajutorul indicatorilor ce o definesc iexprim capacitatea
acestuia de a-i achita obligaiile care urmeaz s i le asume prin semnarea contractului de
credite. Bonitatea reprezint performana financiar a agentului economic care atest ncrederea
pe care acesta o inspir bncii n momentul solicitrii unui credit, de a restitui la scaden,
creditele contractate mpreun cu dobnzile aferente.
Analiza cererii de credit a solicitantului, n scopul determinrii capacitiiacestuia de a-i
achita obligaiile care urmeaz s i le asume prin semnarea contractului de credite ia n
considerare att aspectele nefinanciare, ct i cele financiare care caracterizeaz activitatea
clientului. Performanele economico-financiare se pot determina prin:
Metodologia bilanului restructurat;
Metodologia contului de profit i pierdere;
Metodologia fluxului de fonduri.
Metoda credit-scoring;

Metoda ratingul de credit.


Matricea clasificrii creditelor, folosit n cazul agenilor economici care au avut relaii
de creditare anterioare, iar banca efectueaz o analiz i verificare a calitii portofoliului de
credite angajate.
Aceste metode ofer informaii importante n luarea deciziei de creditare a agenilor
economici, decizia final este cu att mai precis i mai sigur, cu ct aceste informaii se
utilizeaz n mod complementar, de unde rezult o interdependen a acestor metode.
Procesul de analiz i control a bonitii clienilor este realizat de ctre of ierii de credite din cadrul
compartimentului de creditare. Referatul ntocmit esteavizat de eful serviciului credite i semnat de
ctre directorul bncii, fiecare asumndu-i o anumit responsabilitate n acordarea creditului.
Controlul i analiza bonitii clienilor prin verificarea calitii portofoliului de credite
angajate
n stabilirea performanelor agenilor economici care au avut relaii de creditare
anterioare, banca efectueaz o analiz i verificare a calitii portofoliului de credite angajate,
pe baza indicatorilor de performan financiar i a indicatorilor de bonitate a serviciului datoriei,
dup cum urmeaz:
a. Indicatorii de performan financiar, n funcie de rezultatul obinut pentru fiecare
indicator, fac posibil ncadrarea clientului care solicit creditul nuna din urmtoarele categorii de
credit:
Tabelul nr. 1 Grila de ncadrare a clientului ntr -o categorie de credit pe baza indicatorilor
de bonitate
Indicatorul
de
performan
Gradul de
ndatorare %
Lichiditatea
imediat %
Solvabilitate
a
patrimonial
%
Rentabilitate
a financiar
%
Gradul de
acoperire a
cheltuielilor
din venituri
%
Punctaj
pentru
indicator

Categorii de credite
C

0-30

30-50

50-65

65-80

>80

>110

85-110

65-85

50-65

<50

>50

40-50

30-40

20-30

<20

>10

5-10

3-5

1-3

<1

>120

100-200

90-100

70-90

<70

10

Total punctaj 41-50


26-40
11-25
1-10
0
Surs: Sorin V. Mihaescu, Controlul financiar-bancar, Ed. Universitatii "Alexandru Ioan
Cuza", Iasi, 2008, pag. 168.

Pentru fiecare indicator de performan financiar a clientului, n funcie de ncadrarea


acestuia n limitele stabilite, se acord un anumit punctaj, care, prin nsumare, determin un
punctaj total, pe baza cruia se face ncadrarea portofoliului de credite ntr -una din cele 5
categorii. n situaia n care punctajul obinut de un client se apropie de limita superioar sau
de limita inferioar punctajului aferent fiecrei categorii, acesta se poate majora sau diminua
cu 1-3 puncte, n funcie de aprecierea general a activitii clientului, astfel nct categoria
creditului respectiv s fie trecut la categoria decredite superioar sau inferioar.
Categoria A, cuprinde clienii care desfoar o activitate economico-financiar rentabil,
avnd asigurate toate condiiile care s le permit rambursarea la termen a ratelor scadente,
ct i plata dobnzilor aferente, iar pentru perioada urmtoare, se prevede meninerea
performanelor financiare la un nivel ridicat.
Categoria B, grupeaz clienii care au o situaie economico-financiar bun n prezent i realizeaz
indicatorii de bonitate la un nivel superior, dar pentru o perioad urmtoare nu sunt perspective
privind meninerea performanelor financiare, la acelai nivel existnd probleme de natur
organizatoric,tehnologic, de personal sau legat de natura i obiectivul activitii.
Categoria C, cuprinde clienii bncii care, n prezent, au o situaie economico-financiar
satisfctoare, existnd totui tendina de deteriorare aindicatorilor de producie i
de eficien.
Categoria D, grupeaz agenii economici clieni ai bncii care nregistreaz o situaie
economico-financiar instabil, cu indicatori de nivel inferior, pendulnd n perioade relativ
scurte ntre o activitate nesatisfctoare i una satisfctoare.
Categoria E, cuprinde clienii care desfoar o activitate nerentabil, n-registrnd pierderi,
existnd incertitudine cu privire la capacitatea acestora de a rambursa creditele acordate
i dobnzile aferente.
b. Analiza i controlul bancar al serviciului datoriei, prin care se nelege capacitatea
agenilor economici mprumutai de a rambursa creditele la scaden i de a plti dobnzile
datorate la termenele stabilite, cu ajutorul urmtorilor indicatori:
- Acoperirea dobnzii se determin ca raport ntre rezultatul naintea plii dobnzii i
impozitului pe profit i cheltuieli cu dobnda. Cu ct rezultatul este mai mare, cu att
gradul de acoperire al dobnzii este mai ridicat i situaia economico-financiar a
clientului permite plata la termen a dobnzilor datorate;
- Credite restante, n valori i n prezent fa de totalul creditelor angajate
de agentul economic, analiz fcut la zi, dar i n dinamic pe o perioad de 1-3 ani;
- Pli restante totale, din care ctre furnizori i antreprenori, att n cifre absolute, ct
i procente fa de plile efective ctre furnizori de la nceputul perioadei analizate.
Concluziile analizei i controlului bancar asupra datoriei pot fi urmtoarele:
- bun cnd ratele din credite s-au rambursat, n general, la scaden, iar dobnzile
datorate au fost pltite la termenele stabilite. n aceast categorie, vor fi inclui agenii
economici la care ponderea creditelor restante n totalul celor angajate este mai mic

sau cel mult egal cu 20%, iar eventualele credite restante i dobnzi nepltite nu sunt
maivechi de 7 zile;
slab n situaia n care ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrzierede pn la 30
de zile;
necorespunztor- cnd fie ratele din credite, fie dobnzile datorate nu aufost rambursate
sau pltite pe o perioad mai mare de 30 de zile calendaristice, indiferent de volumul
i ponderea lor.
Tabelul nr. 2 Matricea clasificrii creditelor

Performana
financiar a
clientului
Categ de credit A
Categ de credit B

Bun(credit curent)

Credit cu minim de
risc, standard
Credite n observaie

Serviciul datoriei
Slab(credite restante
de pana la 30 de
zile)
Credite n observaie

Necorespunztor

Credite substandard

Credite substandard

Credite cu risc
major, pierdere
Categ de credit C
Credite substandard Credite substandard Credite cu risc
major, pierdere
Categ de credit D
Credite incerte,
Credite cu risc
Credite cu risc
ndoielnice
major, pierdere
major, pierdere
Categ de credit E
Credite cu risc
Credite cu risc
Credite cu risc
major, pierdere
major, pierdere
major, pierdere
Surs: Sorin V. Mihaescu, Controlul financiar-bancar, Ed. Universitatii "Alexandru Ioan
Cuza", Iasi, 2008, pag. 169-170.
Creditele cu risc minim, standard (S), sunt acele plasamente ce nu implic dificulti n
recuperare i riscuri care ar putea periclita administrarea datoriei n maniera convenit prin
contractul de credite la acordarea mprumutului. Aceste credite sunt acordate clienilor
solvabili pentru afaceri bune i sigure.
Creditele n observaie(IO) sunt acele plasamente acordate unor clieni cu rezultate
economico-financiare foarte bune, dar care, n anumite perioade scurte de timp, ntmpin unele
greuti n rambursarea ratelor scadente i plata dobnzilor aferente.
Creditele sub standard (SS) sunt plasamente care prezint riscuri i pericliteaz stingerea
datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea net a capitalului i/sau capacitii de plat a
beneficiarului de mprumuturi. Aceast categorie de credite este caracterizat prin
posibilitatea real ca banca s preia parial unele pierderi, dac deficienele din activitatea
clientului nu sunt corectate pe parcurs.
Creditele incerte (I) sunt acele mprumuturi, n cazul crora rambursareasau lichidarea pe baza
condiiilor de contract, valorilor i garaniilor existente, este incert. Aceste active sunt acelea care
sunt protejate ntr-o mic msur sauchiar neprotejate de valoarea realizabil a garaniei lor.
Creditele cu risc major, creditele pierdere (P) sunt considerate acele plasamente care nu pot
fi restituite bncii, ceea ce face ca nregistrarea lor n continuare ca active bancare s nu
fie garantat. Concluziile rezultate din analiza i controlul bancar al portofoliului de credite

sunt avute n vedere la acordarea de noi mprumuturi n perioadele urmtoare, dup cum
urmeaz:
- pentru agenii economici ncadrai n categoria A, aprobarea creditelor solicitate
presupune un risc foarte mic pentru banc i nu ridic probleme;
- n cazul agenilor economici din categoriile B i C, decizia de aprobare a creditelor are
suficiente argumente favorabile, dar i unele motive de ngrijorare, mai ales, n ceea
ce privete perspectivele viitoare ale activitii economico-financiare a acestora;
- aprobarea unor credite pentru agenii economici din ultimele dou categorii (D, E),
presupune asumarea unor riscuri majore pentru banc, iar pentru cei din categoria E,
chiar posibilitatea nregistrrii unor pierderi,determinnd ngreunarea condiiilor
de acordare.

4. CONTROLUL BANCAR N ETAPA APROBRII I ACORDRII


CREDITELOR

Controlul bancar n etapa aprobrii creditului

n aceast etap, controlul bancar vizeaz documentaia pe care agenii economici o


prezint bncii, n vederea obinerii de credite.
Potrivit normelor de creditare ale unei societi bancare, aprobarea creditelor presupune
verificarea documentaiei depuse de clieni pentru obinerea unuicredit. Aceast operaiune implic
exercitarea unui control bancar de ctre ofierul de credite care verific i rspunde pentru urmtoarele
obiective:
- cererea de credite, plus toate documentele prevzute de norme, n funcie de natura
creditului s fie corect ntocmite;
- persoana fizic sau juridic care solicit creditul s aib cont de disponibiliti la
unitatea bncii;
- activitatea i situaia financiar desfurat de alte societi nfiinate de aceleai
persoane, sediul firmelor i relaiile economico-financiare dintre aceste entiti;
- evoluia activitii clientului i relaiile acestuia cu banca n perioada dela deschiderea
contului i pn la data solicitrii acordrii creditului, nvederea cunoaterii activitii
i a corectitudinii n desfurarea operaiunilor bancare, urmrindu-se n mod
obligatoriu: existena de conturi la alte bnci, creditele obinute de la alte bnci,
situaia acestora i a plii dobnzilor.
Creditul solicitat trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii:
- s aib o destinaie precis, s se ncadreze n nivelul creditului fundamentat i
determinat pentru fiecare categorie de credit;
- s aib modaliti concrete i reale de asigurare a rambursrii;
- s ndeplineasc condiiile, termenele, nivelele maxime i restriciile valorice
prevzute pentru fiecare categorie de credit;
- s se ncadreze n politica i strategia de recreditare a bncii pe toat perioada de
creditare;
- datele i informaiile cuprinse n cererea de credite s fie reale, s aib la baz
raportri financiar-contabile i alte documente oficiale (balane deverificare, bilan
fiscal, raportri la organele fiscale);

solicitantul creditului s aib capacitatea managerial, relaii i reputaie pe pia,


potenial economico-financiar prezent i perspectiv care asigur rambursarea la timp
a creditului;
indicatorii de performan financiar s ncadreze mprumutatul n categoriile A, B, C,
stabilite potrivit normelor de creditare ale bncii i serviciul datoriei;
garaniile prezentate s fie asiguratorii pentru rambursarea n termen creditului plata
dobnzilor i comisioanelor aferente.

Dup verificarea documentaiei, ofierul de credite ntocmete Fia clientului, stabilind i


nivelul de competen pentru aprobarea creditului, Fia de analiz pentru aprobarea
creditului sau, dup caz, Referatul cu prezentarea motivelor de respingere, pe care le
prezint conductorului compartimentuluide credite pentru verificare i nsuire.
Verificarea poate continua pe teren (dup caz), dac realitatea situaiei economico-financiare
a clientului care rezult din documentaia depus n banc impune acest lucru.
Termenul de efectuare a verificrii este pn la data stabilit de conductorul
compartimentului de credite, nscris pe cererea de credite, la primirea la banc a acesteia, dar nu
mai mult de 5 zile lucrtoare, n cazul n care creditul este n competena sucursalei, filialei, ageniei.
Inspectorul tehnic verific, n cadrul aceluiai termen, ntocmirea corect istabilirea valorii
documentaiei pentru creditele de investiii, a procesului tehnologic, cuprinse n proiect i
evaluarea garaniilor materiale asiguratorii propuse.
Consilierul juridic al bncii verific i rspunde n cadrul aceluiai termen pentru legalitatea
nfiinrii agentului economic i a garaniilor creditului propus.
Salariatul care supervizeaz sau aprob operaiunea de verificare a documentaiei este eful
serviciului creditare sau coordonatorul activitii de creditare care verific i rspunde de:
- completarea i corectitudinea datelor cuprinse n Fia de analiz pentru aprobarea
creditului sau dup caz, Referatul cu motivele de respingerea cererii;
- stabilirea i ncadrarea n competena de aprobare, innd seama de angajamentele
totale ale clientului fa de societatea bancar respectiv,ncadrarea n politica de
creditare a bncii i existena la dosarul de credite a tuturor documentelor prevzute
de normele de creditare ale bncii.
Dup verificare i nsuire, eful serviciului de creditare prezint conducerii sucursalei
bancare Fia de analiz pentru aprobarea creditului, potrivit competenelor stabilite prin
norme de creditare ale bncii. Termenul de exercitare aoperaiunii de supervizare este de cel
mult dou zile lucrtoare de la primirea documentaiei.
Perfectarea contractului de credite presupune ntocmirea urmtoarelor documente:
- fia de analiz pentru aprobarea creditului;
- aprobarea dat de organele competente;
- contractul de credit cu anexe.
Salariatul care efectueaz controlul n aceast etap de perfectare a contractului de creditare
este ofierul de credite (asistat de consilierul juridic), care verific i rspunde pentru:
- folosirea formularului de credit corespunztor naturii creditului aprobat;
- respectarea aprobrii date cu privire la: valoarea creditului, durata decreditare,
graficul de utilizare i rambursare, dobnda i comisioanele;
- alte condiii speciale stabilite la aprobarea creditului;
- menionarea garaniilor stabilite potrivit normelor de creditare i incluse n aprobarea
creditului, pentru creditele din categoriile A, B, C, stabilindn obligaia acestora i
cesionarea din partea lor n favoarea bncii adrepturilor bneti ce le au de ncasat n

perioada de creditare, precum ia drepturilor de despgubire rezultate din asigurarea


garaniilor;
- contractul de credit s fie semnat de persoanele autorizate ale mprumutatului.
Consilierul juridic al societii bancare verific i rspunde din punct de vedere juridic de
legalitatea i corectitudinea contractului de creditare i l nsuete sub semntur.
Salariatul care supervizeaz operaiunea de perfectare a contractului de creditare este eful
serviciului creditare sau coordonatorul compartimentului decredite care are misiunea de a
verifica dac contractul de credite s-a ntocmit cu respectarea normelor de creditare i a
aprobrilor date, inclusiv dobnda. Dup ce a fost nsuit sub semntur, l prezint pentru
semnare directorului i contabilului ef al unitii bancare.
Termenul de exercitare a controlului este cel mai trziu n ziua urmtoare primirii contractului
de creditare 16
Controlul bancar n etapa acordrii creditului
Acordarea creditului aprobat presupune un control bancar preventiv care const
n verificarea urmtoarelor operaiuni i documente:
- contractul de credit, semnat de banc i client inclusiv anexele la contract;
- fia contului.
Persoana care efectueaz controlul preventiv n aceast etap este ofierul de credite care verific
i rspunde pentru:
- creditul aprobat s fie acordat clientului n cuantumul, termenele i condiiileprevzutencontractuldecredit
respectiv;
nregistrarea limitei de credit n contul de credit sau de disponibiliti(linie de credit sau
disponibil din cont) deschis clientului, pe baza F iei contului comunicat sub
semntur compartimentului decontri-contabilitate cuocazia acordrii,majorriisaudiminuriilimiteide creditare
Termenul de exercitare a controlului este ziua premergtoare celei n careeste prevzut
acordarea creditului aprobat i ziua imediat urmtoare comunic-rii limitei de creditare la
compartimentul decontri-contabilitate, pentru a se corecta eventualele erori de prelucrare pe
calculator, nainte de predarea extrasului de cont clientului:
Termenul de exercitare a controlului este cel mai trziu n ziua prevzut n contractul de credit pentru
punerea la dispoziie a clientului a tranei de credit.
eful compartimentului decontri-contabilitate verific i semneaz:
- Fia contului n sensul completrii ei corespunztoare;
- Nota contabil ntocmit de administratorul de cont, precum i nregistrarea acesteia;
- ntocmirea corect a notei contabile i nregistrarea corespunztoare n contulclientului.
Termenul de exercitare a controlului este n ziua acordrii creditului.
Dup efectuarea analizei i controlului bancar de form i de fond privindndeplinirea condiiilor de
creditare i negociere a creditului cu agentul economic solicitant, inspectorul de credite ntocmete
un referat cu concluziile i aprecierile sale care se prezint spre nsuire efului compartimentului de
credite.
Dup aceast etap, acest referat este examinat de Comitetul director al unitii bancare
teritoriale, care hotrte cu majoritate de voturi aprobarea sau respingerea cererii.
Dup aprobare, unitatea bancar procedeaz mpreun cu solicitantul de credite la ncheierea
contractului de credite care se ntocmete n trei exemplare.
Persoana care efectueaz controlul preventiv n aceast etap este Analistul de credite care
verific i rspunde de acordarea creditului n cuantumul, termenul i n condiiile prevzute n contractual de
credit;
eful serviciului credite verific i vizeaz:
- ntocmirea corect a Fiei contului de ctre ofierul de credite, conform contractului de
credit;

predarea, la Compartimentul decontri-contabilitate, a unui exemplar din contractul


de credit cu toate anexele;
- transmiterea Fiei contului la eful Compartimentul decontri-contabilitate.
eful Compartimentului decontri-contabilitate verific ntocmirea notei contabile i semneaz pentru
nregistrarea acesteia n contul clientului.

5. CONTROLUL BANCAR N ETAPA UTILIZRII CREDITELOR


Controlul utilizrii creditelor, se efectueaz de ctre referenii de la serviciile de creditare i se
exercitdifereniatpecategoriidecrediteibeneficiari,nfunciedesituaiaeconomico-financiar a clienilor n perioada
de creditare, specificul activitii i alte criterii stabilite de conducerea unitii bancare.
Metodologia de exercitare a controlului utilizrii creditului
Potrivit Legii bancare nr. 58/1998 privind activitatea bancar i statutul propriu de
organizare i funcionare, banca are dreptul s verifice la agenii economici beneficiari de
credite modul cum acetia utilizeaz creditele acordate,n conformitate cu destinaiile pentru
care s-au aprobat, constituit i pstreaz garaniile creditelor, respect normele de lucru
ale bncii i clauzele din contractele de credite, n vederea asigurrii rambursrii la scaden a
creditelor i plata dobnzilor datoratebncii.
n acest scop, unitile bancare teritoriale vor urmri ca beneficiarii de credite persoane juridice s
prezinte bncii, n mod periodic, urmtoarele documente:
- balana de verificare pentru luna expirat se va depune lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare, n acest
sens, incluzndu-se o clauz specific n contractul de credit;
- rezultatelefinanciare,situaiapatrimoniuluiisituaiancasriloriplilor n valut se vor depune la banc periodic,
cel mai trziu la datele limitstabilite de Ministerul Finanelor pentru depunerea acestora la
organele n drept;
- raportul de gestiune, bilanul contabil i anexele la acesta se vor depune annual la banc, pn la data stabilit
de Ministerul Finanelor pentru depunerea acestora la organele n drept.
- bugetul de venituri i cheltuieli, ntocmit conform precizrilor Ministerului Finanelor
i fluxul de lichiditi prognozat se vor prezenta bncii anual i ori de cte ori intervin
modificri semnificative de nivel sau structur;
- proiectarea surselor i a utilizrii acestora, n cazul creditelor pentru investiii,sevaprezenta
bnciianualioridecteorisesolicitunnoucredit sau intervin modificri semnificative n nivelul acestora;
- orice alte documente privind bunurile cumprate sau realizate din credit,garaniile creditului
sauactivitateadesfuratdemprumutat.
Obligaia clienilor beneficiari de credite de a depune la banc, la termenele stabilite,
documentele menionate mai sus, i de a pune la dispoziia ofierilor de credite orice alte acte
solicitate, decurge din contractul de credite care va conine, n mod obligatoriu, clauzele
referitoare la obligaiile i drepturile prilor.
Permanent, pe parcursul derulrii contractelor de credite, ofierii de creditevor efectua verificarea,
inclusiv la sediul mprumutailor, a modului de utilizare,derulare i rambursare a tuturor
creditelor acordate clienilor.
6. CONTROLUL BANCAR N ETAPA RAMBURSRII CREDITELOR

Rambursarea creditelor este etapa final n activitatea de creditare, iar controlul bancar
este prezent i n aceast etap.
n vederea asigurrii rambursrii la scaden a creditelor acordate, inspectorii de credite exercit
un control atent asupra existenei disponibilitilor n contul solicitantului la nivelul ratei
de rambursat, asupra restituirii ratelor, conform graficului de rambursare, n genere,asupra
respectrii contractului de credit de ctre client.
La acordarea creditelor, bncile urmresc ca solicitanii s prezinte credibilitate pentru rambursarea
acestora la scaden. n cazul creditelor pe termen scurt i mediu, dac se prezint
incertitudini n recuperare, se constituie provizioane de risc.Pentru evitarea acestei situaii,
banca va exercita un control atent n vederea recuperrii la scaden a creditelor acordate.

7. CONTROLUL BANCAR AL SCADENRII CREDITELOR


Evident c alturi de rambursare, scadenarea creditelor, ca etap final n procesul de
creditare, const n stabilirea termenelor de restituire a creditelor i plata dobnzilor aferente.
n cazul nerambursrii la scaden a creditelor sau ratelor n ziua urmtoare scadenei, se
trece la restan suma nerambursat, prin creditarea contului de credite i, respectiv, debitarea
contului de credite restante.
Scadena unui credit este termenul (data) la care acesta devine exigibil i trebuie rambursat.
Scadena este o dat viitoare, posibil i cert.
Scadena unei obligaii este momentul n care aceasta devine exigibil prin mplinirea
termenului stabilit n actul constatator al raportului juridic obligaional (contract, convenie,
angajament), respectiv momentul n care creditorul aredreptul de a cere executarea ei,
iar debitorul are obligaia de a plti.
Scadenele creditelor pot fi:
- Intermediare.
- finale.
Scadena intermediar reprezint termenul la care o parte (rata) din mprumut devine
exigibil i trebuie rambursat.
Scadena final este termenul la care ultima parte (rata) din mprumut sau ntreg mprumutul, n cazul
ratei unice, devine exigibil i trebuie rambursat.
Scadenele intermediare i finale ale tuturor categoriilor de mprumuturiacordate de banc vor
fi consemnate, n mod obligatoriu, n contractele de credite ncheiate de banc cu
mprumutaii.