Omfp 1005 2016 D394

ORDIN Nr.
1105/2016 din 29 martie 2016

pentru modificarea Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 3.769/2015 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate
pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru
aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile
i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de
TVA
EMITENT:
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL

PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 242 din 1 aprilie 2016
n temeiul art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea i
funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, i al art. 59 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:
ART. I
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.769/2015 privind
declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele
nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei
informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea
I, nr. 11 din 7 ianuarie 2016, se modific dup cum urmeaz:
1. Articolul 10 va avea urmtorul coninut:
"ART. 10
Prevederile prezentului ordin se aplic pentru operaiunile efectuate pe teritoriul naional
ncepnd cu luna iulie 2016."
2. Articolul 11 va avea urmtorul coninut:
"ART. 11
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr n vigoare la
data de 1 iulie 2016."
3. Anexele nr. 1 i 2 se modific i se nlocuiesc cu anexele nr. 1 i 2, care fac
parte integrant din prezentul ordin.
ART. II
Direciile de specialitate din cadrul aparatului propriu al Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, Direcia general de administrare a marilor contribuabili, direciile
generale regionale ale finanelor publice i unitile fiscale subordonate acestora vor lua
msuri pentru ducerea la ndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. III
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr n vigoare la
data de 1 aprilie 2016.
Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,

Eugen-Drago Doro
Bucureti, 29 martie 2016.

Nr. 1.105.
ANEXA 1*)
(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 3.769/2015)
*) Anexa nr. 1 este reprodus n facsimil.
______________________________________________________________________________
| Agenia Naional de | DECLARAIE INFORMATIV PRIVIND LIVRRILE/ |
| Administrare Fiscal | PRESTRILE I ACHIZIIILE EFECTUATE PE
394
| TERITORIUL NAIONAL DE PERSOANELE
| NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA
|______________________|___________________________________________|___________|
|
| Tip
_________________
| L - lunar
_____________________________________________
| |
_ _ _ _
___________
| |
| pltitor | T - trimestrial | | Perioada: Anul |_|_|_|_| Luna |___________| | |

|
| S - semestrial
| |_____________________________________________| |
| A - anual
|_________________|
|
| sistemul normal de TVA
|
__
|__|
__
| sistemul de TVA la ncasare
|__|
| Au fost efectuate operaiuni n perioada de raportare?
DA |_| NU |_|
|
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
| COD DE NREGISTRARE N SCOPURI DE TVA
RO |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| Cod CAEN al activitii preponderente efectiv desfurate n perioada de
| raportare
___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
| DENUMIRE/NUME I PRENUME
___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |

| apartament, cod potal)
|
___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
______________________
| TELEFON |
|
|______________________|
___________________________________ |
FAX |
||
|___________________________________||
___________________________________________________________________ |
| E-MAIL
||
|___________________________________________________________________||
|______________________________________________________________________________|
| B. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL/LEGAL/MPUTERNICIT
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
| COD DE IDENTIFICARE FISCAL/CNP |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| DENUMIRE/NUME I PRENUME
|
| |
___________________________________________________________________________ |
||
| |___________________________________________________________________________||
| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |

| apartament, cod potal)
|
___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
______________________
| TELEFON |
|
|______________________|
___________________________________ |
FAX |
||
|___________________________________||
___________________________________________________________________ |
| E-MAIL
||
|___________________________________________________________________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| C. REZUMAT DECLARAIE
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NREGISTRATE
||
| N SCOPURI DE TVA N ROMNIA INCLUSE N DECLARAIE
|___________________||
NUMR DE
BAZ
FACTURI
IMPOZABIL
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
TVA*)
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||

| de ctre persoana impozabil care aplic
| sistemul normal de TVA cu excepia celor
| pentru care au fost emise facturi
| simplificate, din care:
________
_________ |
| - telefoane mobile***)
|________| |_________| |_________||
| |
_________
________
| |
_________ |
| - microprocesoare***)
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
| |
_________
||
_________ |
| - console de jocuri, tablete PC i
| |
| laptopuri***)
|________| |_________| |_________||
|
|
||
|
________
| |
_________
_________ |
| |
||

| sistemul de TVA la ncasare cu excepia
| celor pentru care au fost emise facturi
________
_________
|________| |_________| |_________||
| |
_________ |
________
| |
_________
_________ |
|________| |_________| |_________||
| |
||
________
| |
_________
| |
||
_________ |
| |
||
| laptopuri***)
|________| |_________| |_________||
________
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (LS)|

| efectuate de ctre persoana impozabil
_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
| care aplic sistemul normal de TVA pentru
| operaiunile derulate n regim special
| pentru ageniile de turism, pentru bunurile
| second-hand, opere de art, obiecte de
| colecie i antichiti
________

_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
| care aplic sistemul de TVA la ncasare
| pentru operaiunile derulate n regim
| special, respectiv ageniile de turism,
| pentru bunurile second-hand, opere de art,
| obiecte de colecie i antichiti
NUMR DE
BAZ
FACTURI
IMPOZABIL
________
_________
_________ |
| |
TVA*)
| |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA de la
|________| |_________| |_________||
| persoane impozabile care aplic sistemul
| normal de TVA, cu excepia celor pentru
| care s-au primit facturi simplificate,
| din care:
________
_________ |
|________| |_________| |_________||
| |
_________
________
| |
_________ |
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
| |
_________
||
_________ |
| |
| laptopuri***)
|________| |_________| |_________||
||
________
| |
_________
_________ |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA de la
|________| |_________| |_________||
| persoane impozabile care aplic sistemul
| de TVA la ncasare, cu excepia celor
| pentru care s-au primit facturi
________
_________ |
|________| |_________| |_________||
| |
_________
________
| |
_________ |
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
| |
_________
||
_________ |
| |
| laptopuri***)
|________| |_________| |_________||
||
________
| |
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (AS)
| |
||
| efectuate de la persoane impozabile
|________| |_________| |_________||
| care aplic regimul special pentru
| ageniile de turism, pentru bunurile
| second-hand, opere de art, obiecte de
| colecie i antichiti i care aplic
| sistemul normal de TVA
________
| |
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (AS)
| |
||
| efectuate de la persoane impozabile
|________| |_________| |_________||
| care aplic regimul special pentru
| ageniile de turism, pentru bunurile
| second-hand, opere de art, colecie i
| antichiti i care aplic sistemul de
| TVA la ncasare
NUMR DE
BAZ
FACTURI
IMPOZABIL
________
_________
_________ |
| |
TVA*)
| |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
| EFECTUATE PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA
|________| |_________| |_________||
| INVERS (V), din care:
||
________
_________ |
| - cereale i plante tehnice
|________| |_________| |_________||
| |
_________
________
| |
_________ |
| - deeuri feroase i neferoase
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - mas lemnoas
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - certificate de emisii de gaze cu efect
| de ser
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - energie electric
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - certificate verzi
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - construcii/terenuri
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - aur de investiii
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - telefoane mobile**)
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - microprocesoare**)
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
| |
_________
||
_________ |
| |
||
| laptopuri**)
|________| |_________| |_________||
|
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE
________
|
| |
_________
_________ |
| |
||
| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C), |________| |_________| |_________||

| din care:
________
_________ |
| - cereale i plante tehnice
|________| |_________| |_________||
| |
_________
________
| |
_________ |
| - deeuri feroase i neferoase
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - mas lemnoas
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - certificate de emisii de gaze cu efect
| de ser
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - energie electric
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - certificate verzi
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - construcii/terenuri
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - aur de investiii
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - telefoane mobile**)
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
_________ |
| - microprocesoare**)
|________| |_________| |_________||
| |
_________
||
________
| |
| |
_________
||
_________ |
| |
||
| laptopuri**)
|________| |_________| |_________||
| *) TVA defalcat pe cote: 24%, 20%, 9%, 5%
| **) dac valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur,
| este mai mare sau egal cu 22.500 lei
| ***) dac valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, |
| este mai mic de 22.500 lei
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| D. REZUMAT DECLARAIE
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR NENREGISTRATE N SCOPURI
||
| DE TVA INCLUSE N DECLARAIE
|___________________||
NUMR DE
BAZ
FACTURI
IMPOZABIL
________
_________
_________ |
| |
TVA*)
| |
||

| simplificate
________
| |
_________
_________ |
| |
||

| simplificate
________

| |
_________
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
| operaiunile derulate n regim special,
| respectiv ageniile de turism, pentru
| bunurile second-hand, opere de art,
________

| |
_________
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
NUMR DE FACTURI/
VALOARE ACHIZIII |
Bunuri**)
BORDEROURI
Servicii
ACHIZIII/FILE
CARNET DE
COMERCIALIZARE A
PRODUSELOR DIN
SECTORUL AGRICOL/
NUMR CONTRACTE
_________
________________
| |
_________________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I
| |
||
| SERVICII (N)
|_________| |________________| |_________________||
| **) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura
| bunurilor achiziionate: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
| neferoase, mas lemnoas, terenuri, construcii, alte bunuri i servicii
|______________________________________________________________________________|
| E. REZUMAT DECLARAIE
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NESTABILITE N
||
| ROMNIA CARE SUNT STABILITE N ALT STAT MEMBRU,
|___________________||
| NENREGISTRATE I CARE NU SUNT OBLIGATE S SE
| NREGISTREZE N SCOPURI DE TVA N ROMNIA INCLUSE N
| DECLARAIE
NUMR DE
BAZ
FACTURI
IMPOZABIL
________
_________
_________ |
| |
TVA*)
| |
||

| simplificate
________
| |
_________
_________ |
| |
||

| sistemul TVA la ncasare cu excepia celor
| simplificate
________

_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
________

_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
________
_________
| |
_________ |
| |
||
| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C)
|________| |_________| |_________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| F. REZUMAT DECLARAIE
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NENREGISTRATE
||
| I CARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE N SCOPURI
|___________________||
| DE TVA N ROMNIA, NESTABILITE PE TERITORIUL UNIUNII
| EUROPENE INCLUSE N DECLARAIE
NUMR DE
BAZ
FACTURI
IMPOZABIL
________
_________
_________ |
| |
TVA*)
| |
||

| simplificate
________
_________
| |
_________ |
| |
||

| simplificate
________

_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
________

_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
________
_________
| |
_________ |
| |
||
| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C)
|________| |_________| |_________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| G. REZUMAT DECLARAIE
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
NR. BONURI
NCASRI
BAZ
TVA*)
FISCALE
_________
IMPOZABIL
| |
_________
| |
_________
|
_________ |
| NCASRI N PERIOADA DE
| |
||
| RAPORTARE PRIN INTERMEDIUL
|_________| |_________| |_________| |_________||
| AMEF***) INCLUSIV NCASRILE
| PRIN INTERMEDIUL BONURILOR
| FISCALE CARE NDEPLINESC
| CONDIIILE UNEI FACTURI
| SIMPLIFICATE INDIFERENT DAC
| AU/NU AU NSCRIS CODUL DE
| NREGISTRARE N SCOPURI DE
| TVA AL BENEFICIARULUI (1)
________
_________
| |
_________ |
| NCASRI N PERIOADA DE RAPORTARE
| |
||
| EFECTUATE DIN ACTIVITI EXCEPTATE DE LA
|________| |_________| |_________||
| OBLIGAIA UTILIZRII AMEF***) (2) CONFORM
| PREVEDERILOR LEGALE N VIGOARE**)
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
| **) OUG NR. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza
| aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu modificrile i
| completrile ulterioare
| ***) AMEF - aparate de marcat electronice fiscale
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
| H. REZUMAT DECLARAIE
_______________ |
(sum de control) |
||
|_______________||
NUMR DE
BAZ
TVA
FACTURI
IMPOZABIL
24%
________
_________
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
| |
_________ |
________
| |
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A + C)
|________| |_________| |_________||
| |
||
________
| |
_________
| |
||
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
NUMR DE
BAZ
TVA
FACTURI
IMPOZABIL
20%
________
_________ |
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
| |
_________
________
| |
| |
_________
||
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
________
_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
NUMR DE
BAZ
TVA
FACTURI
IMPOZABIL
9%
________
_________
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
| |
_________ |
________
| |
_________
_________ |
|________| |_________| |_________||
| |
||
________
| |
_________
| |
||
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
NUMR DE
BAZ
TVA
FACTURI
IMPOZABIL
5%
________
_________
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
| |
_________ |
________
| |
_________
_________ |
| (A + C)
|________| |_________| |_________||
| |
||
________
| |
_________
| |
||
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| I. ALTE INFORMAII:
Baz
impozabil
_________
_________ |
| 1.
TVA*)
| |
| 1.1 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate
||
| pe fiecare cot de TVA pentru care s-au emis facturi
|_________| |_________||
| simplificate care au nscris codul de nregistrare n
| scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
TVA*)
impozabil
_________
_________ |
| 1.2 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate
| |
||
| pe fiecare cot de TVA pentru care s-au emis facturi
|_________| |_________||
| simplificate fr a avea nscris codul de
| nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului i
| pentru care nu s-au emis bonuri fiscale
Baz
TVA*)
impozabil
_________
_________ |
| |
| 1.3 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe
||
| fiecare cot de TVA pentru care s-au primit facturi
|_________| |_________||
| simplificate de la persoane impozabile care aplic
| sistemul normal de TVA i care au nscris codul de
| nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
TVA*)
impozabil
_________
_________ |
| |
||
| fiecare cot de TVA pentru care s-au primit facturi
|_________| |_________||
| simplificate de la persoane impozabile care aplic
| sistemul de TVA la ncasare i care au nscris codul
| de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
TVA*)
impozabil
_________
_________ |
| |
||
| fiecare cot de TVA pentru care s-au primit bonuri
|_________| |_________||
| fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi
| simplificate i care au nscris codul de nregistrare
| n scopuri de TVA al beneficiarului
| 2.
| 2.1 Plaja de facturi alocate n perioada de raportare
_______
_______
_______
________ |
| de la seria |_______| numrul |_______| la seria |_______| numrul |________||

|
| din care:
| 2.2 Numr total de facturi emise, n perioada de raportare, din plaja de
___________
| facturi alocate: |___________|

|
_______
|
_______
_______
________ |

|
| din care:
_______
| - facturi stornate
_______
seria |_______| numrul |_______|
_______
| - facturi anulate
|
|
_______
seria |_______| numrul |_______|
Baz
impozabil
_________
_________ |
_______
| - autofacturare
_______
TVA*)
seria |_______| numrul |_______| |_________| |_________||
| - emise de persoana impozabil n calitate de beneficiar, n numele
_______
| furnizorilor
_______
seria |_______| numrul |_______|
| 2.3 Numr total de facturi emise, n perioada de raportare, de beneficiari n|

|
| numele persoanei impozabile:
___________
|___________|
|
|
|
_______
_______
_______
________ |

|
| Denumire i CUI beneficiar:
___________
_______
|___________|
|_______|
| 2.4 Numr total de facturi emise, n perioada de raportare, de teri n
___________
| numele persoanei impozabile: |___________|

|
_______
_______
|
_______
_______
| de la seria |_______| numrul |_______| la seria |_______| numrul |_______| |

|
| Denumire i CUI ter:
___________
_______
|___________|
|_______|
| 3. n cazul n care soldul sumei negative nregistrate n decontul de TVA
| aferent perioadei de raportare este solicitat la rambursare se vor selecta
| datele cu privire la natura operaiunilor din care provine acesta:
____________________________________
__________________________________ |
| | Achiziii de bunuri i
| Livrri de bunuri imobile
||
| | servicii legate direct de
|____________________________|_____||
| | bunurile imobile din
| Livrri de bunuri, cu
||
| | urmtoarele categorii:
| excepia bunurilor imobile:|
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | a) parcuri eoliene
| a) cu cota de TVA 24%
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | b) construcii rezideniale
| b) cu cota standard de TVA |
||
| |______________________________|_____|
| 20%
||
| | c) cldiri de birouri
|____________________________|_____||
| |______________________________|_____|
| c) cu cota de TVA 19%
| | d) construcii industriale
|____________________________|_____||
||
| |______________________________|_____|
| d) cu cota redus de TVA 9%|
| | e) altele
|____________________________|_____||
| |______________________________|_____|
| e) cu cota redus de TVA 5%|
| | Achiziii de bunuri, cu
||
||
|____________________________|_____||
| | excepia celor legate direct |
| Livrri de bunuri scutite
||
| | de bunuri imobile:
| de TVA
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | a) cu cota de TVA 24%
| Livrri de bunuri/prestri |
||
| |______________________________|_____|
| de servicii pentru care se |
||
| | b) cu cota standard de TVA
| aplic taxarea invers
||
| | 20%
|____________________________|_____||
| |______________________________|_____|
| Prestri de servicii:
| | c) cu cota de TVA 19%
|____________________________|_____||
| |______________________________|_____|
| a) cu cota de TVA 24%
| | d) cu cota redus de TVA 9%
|____________________________|_____||
||
||
| |______________________________|_____|
| b) cu cota standard de TVA |
||
| | e) cu cota redus de TVA 5%
| 20%
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | Achiziii de servicii, cu
| c) cu cota de TVA 19%
| | excepia celor legate direct |
|____________________________|_____||
| | de bunuri imobile:
| d) cu cota redus de TVA 9%|
||
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | a) cu cota de TVA 24%
| e) cu cota redus de TVA 5%|
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | b) cu cota standard de TVA
| Prestri de servicii
||
| | 20%
| scutite de TVA
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | c) cu cota de TVA 19%
| Livrri intracomunitare de |
||
| |______________________________|_____|
| bunuri
||
| | d) cu cota redus de TVA 9%
|____________________________|_____||
| |______________________________|_____|
| Prestri intracomunitare de|
||
| | e) cu cota redus de TVA 5%
| servicii
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | Importuri de bunuri
| Exporturi de bunuri
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| | Achiziii imobilizri
| Livrri imobilizri
||
| | necorporale
| necorporale
||
| |______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| Persoana impozabil nu a
||
| efectuat livrri de bunuri/|
||
| prestri servicii n
||
| perioada de raportare
||
|____________________________|_____||
| 4. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care |

| aplic sistemul normal de TVA
Valoare TVA*)
______________ |
| 4.1 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada |______________||

| de raportare indiferent de data n care acestea au fost
| primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
| TVA la ncasare, defalcat pe fiecare cot de TVA
| 5. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care |

| aplic sistemul de TVA la ncasare
Valoare TVA*)
______________ |
| 5.1 TVA colectat aferent facturilor ncasate n perioada
|______________||
| de raportare indiferent de data la care acestea au fost
| emise de ctre persoana impozabil care aplic sistemul TVA
| la ncasare, defalcat pe fiecare cot de TVA
Valoare TVA*)
______________ |

| indiferent de data n care acestea au fost primite de la
| persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA,
| defalcat pe fiecare cot de TVA
Valoare TVA*)
______________ |

| de raportare indiferent de data n care acestea au fost
| primite de la persoane impozabile care aplic sistemul
| de TVA la ncasare, defalcat pe fiecare cot de TVA
| 6. TVA colectat aferent marjei de profit din perioada de raportare
| indiferent de data la care au fost efectuate operaiunile de ctre persoanele|

| impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru
| bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti
| 6.1 Persoanele impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de
| turism, vor completa:
ncasrile
ageniei
Costurile
Marja de
ageniei de
profit
TVA
|
|
turism
___________
_______________
| |
__________
| |
___________
| |
|___________| |_______________| |__________| |___________|
| 6.2 Persoanele impozabile care aplic regimul special pentru bunurile
| second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti vor completa: |

|
Pre de
Pre de
Marja de
vnzare
cumprare
___________
profit
_______________
| |
TVA
__________
| |
___________
| |
|___________| |_______________| |__________| |___________|
| 7. n situaia n care ai desfurat, n perioada de raportare, activiti
| dintre cele nscrise n list vei selecta activitatea corespunztoare i
| vei nscrie valoarea livrrilor/prestrilor, precum i TVA aferent
List
Valoarea livrrilor/
activiti
prestrilor
__________
___________
|__________|
|___________|
Valoare TVA*)
|
|
______________
|______________| |
|______________________________________________________________________________|
____________
Subsemnatul, _____________, n calitate de reprezentant
sanciunile aplicate faptei de fals n declaraii, urmtoarele:
1. persoana care a ntocmit prezenta declaraie este:
legal
|____________|
declar,
sub
denumire
CUI
calitate
_________
_______
________
- persoan juridic |_| |_________| |_______| |________|
funcia n
cadrul
persoanei
alt
nume i prenume
CNP/NIF
impozabile
calitate
_______________
_______
____________
_________
- persoan fizic |_| |_______________| |_______| |____________| |_________|
2. datele nscrise n prezenta declaraie sunt corecte i complete i n concordan cu datele

nscrise n formularul 300 Decontul de tax pe valoarea adugat.*)
De asemenea, subsemnatul ___________________, n calitate de reprezentant

____________
legal |____________|, declar:
_______
1. sunt de acord ca, pentru anul fiscal |_______|, n sensul prevederilor art. 11 alin. (3) lit.
d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, datele nscrise n prezenta declaraie
referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan impozabil (client/furnizor) nregistrat
n scopuri de TVA s fie consultate de ctre aceasta prin intermediul aplicaiei informatice pus la
dispoziie de ANAF.
_
DA |_|**)
_
NU |_|
2. sunt de acord cu schimbarea opiunii, astfel ca pentru anul fiscal

_______
|_______| n sensul prevederilor art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, datele nscrise n prezenta declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu
fiecare persoan impozabil (client/furnizor) nregistrat n scopuri de TVA s fie consultate de
ctre aceasta prin intermediul aplicaiei informatice pus la dispoziie de ANAF
_
DA |_|**)
____________________________
|
|____________________________|
Semntur
------------
------------
*) Informaiile rezultate din prezenta declaraie pot face obiectul analizei de risc conform
prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal.
**) Acordul persoanei impozabile exprimat prin DA va fi valabil pentru toate declaraiile
informative 394 pentru care exist obligativitatea depunerii n anul fiscal menionat, fr a avea
posibilitatea schimbrii opiunii.
______________________________________________________________________________
| Se completeaz de personalul organului fiscal
| Organ fiscal _______________________________________________________________ |

|
| Numr nregistrare _______________________ Data nregistrrii ______________ |

|
| Numele persoanei care a verificat __________________________________________ |

|
| Cod M.F.P. 14.13.01.02/f
Numr operator de date cu caracter personal
|______________________________________________________________________________|
Cod MFP 14.13.01.02/f

______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. C)
| (cu detaliere pe fiecare operaiune cu TVA i pe fiecare operaiune cu
| taxarea invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
| neferoase, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric,|

| certificate verzi, construcii, aur de investiii, microprocesoare, console
| de jocuri, tablete PC i laptopuri, efectuate cu persoane nregistrate n
| scopuri de TVA)
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| Nr.
*) Tip
| crt.
Cod de nregistrare
Denumire/Nume i prenume
n scopuri de TVA
beneficiar/furnizor
L/A
Nr. de
Baza
V/C
facturi
impozabil
|
|
TVA**)
|
|
|______________________________________________________________________________|
|
| |
____
1 | |
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_______________________________________ |
| | | | | | | | | | | | |
||
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |_______________________________________||

|
_________
_________
|_________| |_________| |___________||
| |
_________
| |
___________ |
_________
||
___________ |
| (n cazul selectrii tip LS/AS, se va
| |
| |
||
| completa numrul de facturi i baza
|_________| |_________| |___________||
| impozabil
| _____________________________________________________________________________|
| (n cazul selectrii tip L/A/V/C, pentru telefoane mobile, microprocesoare,
| console de jocuri, tablete PC i laptopuri, se vor completa distinct n
| funcie de valoarea bunurilor livrate/achiziionate, exclusiv TVA, nscrise
| ntr-o factur:
| - pentru valoare mai mare sau egal de 22.500 lei (V/C)
Nr. de
Baza
facturi
impozabil
_________
_________
___________ |
| |
TVA**)
| |
||
|_________| |_________| |___________||
| - pentru valoare mai mic de 22.500 lei (L/A)
Nr. de
Baza
facturi
impozabil
_________
_________
___________ |
| |
TVA**)
| |
||
|_________| |_________| |___________||
| _____________________________________________________________________________|
| (n cazul selectrii tip V/C, se vor completa pentru fiecare furnizor/
| beneficiar, i urmtoarele:
| Nr. crt.
Bunuri/
Servicii
Cod i denumire NC produs
|
|
|______________________________________________________________________________|
|
____
| |
1 |
| |____|
______
|
|______|
______________________________
|
|______________________________|
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii, LS - livrri regim special,
| AS - achiziii regim special, A - achiziii de la persoane impozabile care
| aplic sistemul de TVA la ncasare, V - livrri cu taxare invers,
| C - achiziii cu taxare invers
| **) TVA defalcat pe cote 24%, 20%, 9%, 5%
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. D)
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri
| de TVA)
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| Nr.
*) Tip
CIF/
Bunuri/
Denumire/Nume i prenume
Servicii***)
beneficiar/furnizor
| crt.
CUI/
CNP/
LS
NIF/
Nr. de facturi/
Adresa
Nr. borderouri achiziie/
Tip document
|
|
|
Baza impozabil/TVA**) |
|
Nr. file carnete
Valoare total
de comercializare
a produselor din
sectorul agricol/
Nr. contracte
|______________________________________________________________________________|
|
| |
____
____
1 | |
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___________________________________ |
| | | | | | | | | | | |
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
||
|___________________________________||
| ara
Localitate
| _______
||
Jude/Sector
__________
|
||_______|
|__________|
Strada
___________
|
|___________|
Nr.
_________
|
______
| |
Bloc
Apart.|
_____
_____ |
| |
| |
||
|_________| |______| |_____| |_____||
Alte detalii adres
__________________
|__________________|
_______
|_______|
_______
|
|_______|
________
|
_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
|
|
|
________
| (n cazul selectrii tip LS se va completa |

| numrul de facturi i baza impozabil
_________
| |
_________ |
| |
||
|________| |_________| |_________||
| Excepii:
| (pentru perioada 01.07.2016 - 31.12.2016,
Nr. total
Baza
| n cazul selectrii tip L pentru
de facturi
impozabil
TVA*)
|
|
| facturi emise ctre persoane fizice,
________
_________
| |
_________ |
| cu valoare individual/persoan mai mic
| |
||
| sau egal cu 10.000 lei
|________| |_________| |_________||
| (valoare = baza impozabil + TVA)
| (pentru perioada 01.07.2016 - 31.12.2016,
Nr. total
Baza
| n cazul selectrii tip LS pentru
de facturi
impozabil
________
_________
| facturi emise ctre persoane fizice,
TVA**)
| |
|
|
_________ |
| cu valoare individual/persoan
| |
||
| mai mic sau egal cu 10.000 lei
|________| |_________| |_________||
| (valoare cu TVA inclus)
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, N - achiziii de bunuri/servicii pentru care |
| au fost primite facturi/borderouri de achiziii/file din carnetele de
| comercializare a produselor din sectorul agricol de la persoane
| nenregistrate, LS - livrri regim special
| ***) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura
| bunurilor achiziionate: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
| neferoase, mas lemnoas, terenuri, construcii, alte bunuri i servicii.
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. E)
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nestabilite n
| Romnia care sunt stabilite n alt stat membru, nenregistrate i care nu
| sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia)
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| Nr.
*)
Tip
Cod valabil de
| crt.
TVA n statul
membru
LS
Denumire/Nume i prenume beneficiar/furnizor
|
|
Nr. de
Baza
TVA**)
facturi
impozabil
|
|
|______________________________________________________________________________|
|
| |
____
1 | |
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
| | | | | | | | | | | |
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
___________________________________ |
|
||
|___________________________________||
_________
_________
| |
| |
___________ |
||
|_________| |_________| |___________||
_________
_________
| |
___________ |
| (n cazul selectrii tip LS/AS se va
| |
||
|_________| |_________| |___________||
| impozabil
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, LS - livrri regim special C - achiziii cu
| taxare invers
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. F)
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nenregistrate
| i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
| nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene)
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| Nr.
*)
Tip
Cod de
Denumire/Nume i prenume beneficiar/furnizor
| crt.
nregistrare
Nr. de
Baza
LS
facturi
impozabil
|
|
TVA**)
|
|
|______________________________________________________________________________|
|______________________________________________________________________________|
|
____
| |
____
1 | |
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
| | | | | | | | | | | |
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
___________________________________ |
|
||
|___________________________________||
_________
_________
|_________| |_________| |___________||
| |
___________ |
_________
| |
_________
||
| |
___________ |
| (n cazul selectrii tip LS se va
| |
|_________| |_________| |___________||
| impozabil
||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, LS - livrri regim special C - achiziii cu
| taxare invers
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. G)
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat
|
|
| electronice fiscale (AMEF) precum i pentru operaiuni pentru care nu exist |

| obligaia utilizrii AMEF)
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune
Luna
Nr. de
Nr. bonuri
Total
din
Baza
TVA**) |
AMEF***)
fiscale***)
ncasri
care
impozabil
|______________________________________________________________________________|
|
___
| |
____
| |
______
| |
__________
| |
| |___| |____| |______| |__________|
_________
|
_________
| |
___________ |
| |
||
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune:
| 1 - ncasri lunare prin intermediul aparatelor de marcat electronice
| fiscale cu excepia celor pentru care s-au emis facturi. Se vor declara
| inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
| condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris codul |

| de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului (se va defalca numrul
| AMEF pentru fiecare lun n parte).
| 2 - ncasri lunare efectuate din activiti exceptate de la obligaia
| utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
| ***) se va completa numai pentru 1.
|______________________________________________________________________________|
ANEXA 2
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 3.769/2015)
INSTRUCIUNI
de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele
nregistrate n scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre:
a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit
n continuare Codul fiscal, i care sunt obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2),
(6) i (7) din Codul fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia conform art. 268 alin.
(1) i taxabile cu cota prevzut de Codul fiscal. Declaraia se depune pentru orice
operaiune taxabil pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emis o factur,
inclusiv pentru avansuri, precum i pentru operaiunile la care se aplic sistemul TVA la
ncasare.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost emise n perioada de raportare,
inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare".
De asemenea, n declaraie se nscriu:
- baza impozabil i TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2
din anexa nr. 1 la ordin;
- valoarea total a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate i bonurile fiscale care
ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13)
i (21) din Codul fiscal, indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de
TVA al beneficiarului;
b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din
Codul fiscal, care realizeaz n Romnia achiziii de bunuri sau servicii.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost primite n perioada de raportare,
inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare", precum i
borderourile de achiziii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din
sectorul agricol n cazul achiziiilor efectuate de la persoane fizice i/sau contracte
ncheiate cu persoane fizice.
De asemenea, n declaraie se nscrie valoarea total a facturilor simplificate i a
bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor
art. 319 alin. (12), (13) i (21) din Codul fiscal, dac au nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului.
2. Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare ncheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (luna,
trimestrul etc.), inclusiv dac n aceast perioad nu au fost realizate operaiuni de natura
celor care fac obiectul declaraiei.
3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena
unor omisiuni/erori n datele declarate, aceasta trebuie s depun o nou declaraie corect
completat cu operaiunile care necesit modificarea i/sau operaiunile care nu au fost
declarate, declaraie care nlocuiete declaraia informativ depus iniial. Nu vor face
obiectul redepunerii declaraiei facturile primite de persoana impozabil n alt perioad de
raportare fa de data emiterii acestora de ctre furnizori.
4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF, care are ataat
un fiier XML, a crui structur este disponibil pe portalul Ageniei Naionale de

Administrare Fiscal (ANAF).
4.1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe portalul
e-Romnia. Pentru depunerea declaraiei, pltitorul trebuie s dein un certificat calificat,
eliberat n condiiile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic, republicat.
4.2. Declaraia se poate depune i n format electronic, nsoit de anexa nr. 1 la ordin,
n format hrtie (doar prima pagin), semnat i tampilat, conform legii. Declaraia n
format electronic, nsoit de formularul listat, semnat i tampilat, se depune direct la
registratura organului fiscal competent ori se comunic prin pot cu confirmare de
primire.
5. Declaraia se completeaz/valideaz cu ajutorul programelor de asisten.
Programele de asisten sunt puse la dispoziia contribuabililor gratuit de unitile fiscale
subordonate sau pot fi descrcate de pe site-ul ANAF, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
Completarea declaraiei
SECIUNEA 1
Cartuul referitor la tipul pltitorului i perioada de raportare se completeaz cu:

a) la tip pltitor se nscrie perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de
tax pe valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 322 din Codul fiscal,
respectiv L - luna, T - trimestrul, S - semestrul, A - anul;
b) anul la care se refer declaraia; se nscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de
exemplu, 2015);
c) luna - se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de raportare (de exemplu,
01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an);
d) sistem normal de TVA - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care
depune declaraia a optat pentru aplicarea sistemului normal de TVA;
e) sistem de TVA la ncasare - se completeaz n cazul n care persoana impozabil
care depune declaraia a optat pentru aplicarea sistemului de TVA la ncasare;
f) n situaia n care persoana impozabil nu a desfurat operaiuni n perioada de
raportare, se va bifa csua corespunztoare.
A. Date de identificare ale persoanei nregistrate n scopuri de TVA

1. Cod de nregistrare n scopuri de TVA - se nscrie codul de nregistrare n scopuri de
TVA (codul de identificare fiscal precedat de prefixul RO).

2. Codul CAEN - se nscrie codul CAEN al activitii preponderente efectiv desfurate
n perioada de raportare.
3. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumele persoanei nregistrate n scopuri de TVA.
4. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei nregistrate n
scopuri de TVA.
B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/mputernicitului

1. Cod de identificare fiscal/CNP - se nscrie codul de identificare fiscal sau codul
numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al mputernicitului.
2. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumele persoanei impozabile care a fost desemnat ca reprezentant fiscal/legal sau
mputernicit de ctre persoana impozabil strin.
3. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.
C. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile

nregistrate n scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA incluse n
declaraie, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru
care au fost emise facturi simplificate; livrrile de telefoane mobile, microprocesoare,
console de jocuri, tablete PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea
bunurilor livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai
mic de 22.500 lei;
sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
taxabile pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i valoarea total a TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate; livrrile de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC i
laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA,
nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mic de 22.500 lei;
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
10. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA, cu
excepia celor pentru care au fost primite facturi simplificate;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile i
valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA de la persoane
impozabile care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care s-au primit
facturi simplificate; achiziiile de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri,
tablete PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate,
exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mic de 22.500 lei;
12. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu
excepia celor pentru care au fost primite facturi simplificate;
13. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile
pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA
la ncasare, cu excepia celor pentru care s-au primit facturi simplificate; achiziiile de
telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC i laptopuri se vor
evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o
factur, respectiv dac aceasta este mai mic de 22.500 lei;

14. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii efectuate de
ctre persoana impozabil de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru
ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i
antichiti i aplic sistemul normal de TVA;
15. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii efectuate
de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru
bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti i aplic sistemul
normal de TVA;
16. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii efectuate de
ctre persoana impozabil de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru
ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i
antichiti i aplic sistemul de TVA la ncasare;
17. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii efectuate
de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru
bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti i aplic sistemul de
TVA la ncasare;
18. numrul total al facturilor emise de ctre persoana impozabil pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate, pentru care se aplic taxarea invers;
efectuate pentru care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora,
defalcate pe cote de TVA i pe categorii de bunuri/prestri de servicii pentru care se aplic
taxarea invers; livrrile de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete
PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate, exclusiv
TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mare sau egal cu 22.500 lei;
20. numrul total al facturilor primite de ctre persoana impozabil, aferente achiziiilor
de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers;
21. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i serviciilor
efectuate pentru care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora,
defalcate pe cote de TVA i pe categorii de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea
invers; achiziiile de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC i
laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor primite, exclusiv TVA,
nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mare sau egal cu 22.500 lei.
D. Rezumat declaraie privind operaiuni desfurate cu persoane nenregistrate n

scopuri de TVA
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor nenregistrate n scopuri de TVA incluse n declaraie,
indiferent de numrul operaiunilor;

care au fost emise facturi simplificate;
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
simplificate;
10. natura bunurilor/serviciilor care au fost achiziionate de la persoane fizice, respectiv:
cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri,
alte bunuri i servicii;
11. numrul total al facturilor/borderourilor de achiziii/filelor din carnetele de
comercializare a produselor din sectorul agricol/contractelor aferente achiziiilor de bunuri
i servicii de la persoanele nenregistrate n scopuri de TVA;
12. valoarea total a achiziiilor de bunuri i servicii efectuate de la persoane

nenregistrate n scopuri de TVA.
E. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile

nestabilite n Romnia care sunt stabilite n alt stat membru, nenregistrate i care
nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite n
alte state membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de
TVA n Romnia, indiferent de numrul operaiunilor;
simplificate;
10. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA;
12. se vor declara numai operaiunile derulate pe teritoriul naional care nu se nscriu n
declaraia recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare (formular 390).
F. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile

nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene,
indiferent de numrul operaiunilor;
efectuate ctre persoane impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene;
simplificate;
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, pentru
10. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA;
12. nu vor fi declarate operaiunile de import de bunuri (inclusiv n cazul persoanei
impozabile pentru care s-a acordat certificat de amnare de la plata n vam a TVA).
G. Rezumat declaraie privind ncasrile realizate din operaiuni efectuate prin

intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum i din activiti
exceptate, conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999
privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice
fiscale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare
Acest cartu conine:
1. numrul total al bonurilor fiscale i valoarea total a ncasrilor efectuate prin
intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, emise n perioada de raportare,
inclusiv a ncasrilor prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei
facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris codul de TVA al beneficiarului. Nu vor fi
incluse n acest cartu bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi definite la art. 319
din Codul fiscal, cu excepia alin. (12), (13) i (21) din cadrul aceluiai articol;
taxabile efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale i valoarea
total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA;
3. valoarea total a ncasrilor din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor
de marcat electronice fiscale conform prevederilor legale n vigoare (Ordonana de urgen
a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare). n situaia
n care pentru aceste activiti au fost emise i facturi, acestea se vor declara n cartuul
corespunztor operaiunii;
4. valoarea total a bazei impozabile aferent activitilor economice exceptate de la
obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale n
vigoare la data aplicrii i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de
TVA.
H. Rezumat declaraie privind operaiunile realizate pe teritoriul Romniei

Acest cartu conine:
1. numrul total al facturilor emise/primite n perioada de raportare, defalcate pe cote de
TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise/primite facturi simplificate;
taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, defalcat pe cote de
TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
3. valoarea total a TVA aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA
(24%, 20%, 9%, 5%);
4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile
efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care
se aplic sistemul de TVA la ncasare defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
5. valoarea total a TVA aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate,
inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic
sistemul de TVA la ncasare, defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%).
I. Alte informaii
Acest cartu conine:
1.1. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
pentru care s-au emis facturi simplificate care au nscris codul de nregistrare n scopuri de
TVA al beneficiarului i valoarea total a TVA aferent acestora defalcat pe cote de TVA
(24%, 20%, 9%, 5%);
1.2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
pentru care s-au emis facturi simplificate fr a avea nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului i pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcat pe
cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
1.3. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul normal
de TVA i care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului,
defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA
la ncasare i care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului,
defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
care s-au primit bonuri fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate i care au
nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA
(20%, 9%, 5%);
2.1. contribuabilii vor completa un numr de ordine sau o serie, dup caz, ce trebuie s
fie secvenial(), stabilit() de entitate prin decizie intern scris conform prevederilor
legale n vigoare privind documentele financiar-contabile; plaja de facturi alocate n
perioada de raportare se refer numai la cele aferente operaiunilor efectuate pe teritoriul
naional;
2.2. numr total de facturi emise n perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ...,
din care:
2.2.1. seria i numrul facturilor stornate; factura stornat reprezint factura emis de
persoana impozabil, a crei valoare total este negativ;
2.2.2. seria i numrul facturilor anulate; factura anulat reprezint factura emis de
persoana impozabil, netransmis beneficiarului, operaiunile nscrise n aceasta nefiind
nregistrate n contabilitatea persoanei impozabile;
2.2.3. seria i numrul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabil i
TVA aferente, defalcate pe fiecare cot (24%, 20%, 9%, 5%). Informaiile privind
autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaraie;
2.2.4. seria i numrul facturilor emise de persoana impozabil n calitate de beneficiar,
n numele furnizorilor;
2.3. numr total de facturi emise n perioada de raportare de ctre beneficiari, n numele
persoanei impozabile, seria i numrul acestora, precum i denumire i CUI beneficiari;
2.4. numr total de facturi emise n perioada de raportare de ctre teri, n numele
persoanei impozabile, seria i numrul acestora, precum i denumire i CUI teri;
3. descrierea operaiunilor din care provine soldul sumei negative nregistrat n decontul
de TVA de ctre persoana impozabil care depune declaraia i care este solicitat la
rambursare n perioada de raportare - se va/vor bifa csua/csuele corespunztoare
fiecrei operaiuni n parte;
4. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA:
4.1. valoarea total a TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada de
raportare, indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile
care aplic sistemul de TVA la ncasare defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 9%,
5%);
5. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul de TVA la ncasare:
5.1. valoarea total a TVA colectat aferent facturilor ncasate n perioada de raportare,
indiferent de data la care acestea au fost emise de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul de TVA la ncasare, defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
care aplic sistemul normal de TVA, defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 9%,
5%);
care aplic sistemul de TVA la ncasare, defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 9%,
5%);
6. valoarea total a TVA colectat aferent marjei de profit din perioada de raportare,
indiferent de data la care au fost efectuate operaiunile de ctre persoanele impozabile
care aplic regimul special pentru ageniile de turism/regimul special pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti:
6.1. persoana impozabil care aplic regimul special pentru ageniile de turism va
completa baza de impozitare a serviciului unic constituit din marja de profit, exclusiv taxa,
care se determin ca diferen ntre suma total care va fi pltit de cltor, fr tax, i
costurile ageniei de turism, inclusiv taxa, aferente livrrilor de bunuri i prestrilor de
servicii n beneficiul direct al cltorului, n cazul n care aceste livrri i prestri sunt
realizate de alte persoane impozabile i TVA aferent;
6.2. persoana impozabil care aplic regimul special pentru bunurile second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti va completa marja profitului ca diferen
dintre preul de vnzare aplicat de persoana impozabil revnztoare i preul de
cumprare i TVA aferent;
7. n situaia n care persoana impozabil a desfurat n perioada de raportare i
activitate/activiti definit/definite conform listei disponibile pe portalul ANAF (list ce
poate fi actualizat), se vor completa valoarea livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii fr
TVA, precum i TVA aferent, defalcate pe cote (24%, 20%, 9%, 5%).
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin, aceast list cuprinde urmtoarele
activiti:
1071 Cofetrie i produse de patiserie
4520 Spltorie auto
4730 Comer cu amnuntul al carburanilor pentru autovehicule n magazine specializate
4776 Comer cu amnuntul al florilor, plantelor i seminelor

4776 Comer cu amnuntul al animalelor de companie i a hranei pentru acestea, n
magazine specializate
4932 Transporturi cu taxiuri
5510 Hoteluri
5510 Pensiuni turistice
5610 Restaurante
5630 Baruri i activiti de servire a buturilor
812 Activiti de curenie
9313 Activiti ale centrelor de fitness
9602 Activiti de coafura i de nfrumuseare
9603 Servicii de pompe funebre
n cazul n care declaraia este ntocmit de:
- persoana juridic, se vor completa denumirea, CUI i calitatea acesteia;
- persoana fizic, se vor completa numele i prenumele, CNP/NIF, funcia n cadrul
persoanei impozabile, alt calitate n afara persoanei impozabile.
Datele nscrise n declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan
impozabil (client/furnizor) nregistrat n scop de TVA pot fi consultate de ctre aceasta
prin intermediul aplicaiei informatice puse la dispoziie de ANAF i cu acordul persoanei
impozabile care depune declaraia. Acordul va fi dat n prima declaraie depus de
persoana impozabil i va fi valabil pentru toate declaraiile informative 394 pentru care
exist obligativitatea depunerii n anul fiscal menionat, fr a avea posibilitatea schimbrii
opiunii.
n cazul n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea
schimbrii opiunii n cursul anului. Astfel, persoana impozabil va bifa n mod
corespunztor csua corespunztoare schimbrii opiunii.
n situaia n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul prin nicio declaraie
informativ depus pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele nscrise de
parteneri n declaraiile informative 394, referitoare la tranzaciile bilaterale, indiferent de
opiunea acestora.
SECIUNEA a 2-a
Prezenta seciune, pentru fiecare rezumat al declaraiei, va avea urmtorul cuprins:
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite, n borderourile de achiziii, n filele

carnetelor de comercializare a produselor din sectorul agricol i n contracte (ncheiate cu
persoane fizice), pentru fiecare partener de tranzacie pentru perioada de raportare,
inclusiv raportul lunar al memoriei fiscale de la aparatele de marcat electronice fiscale,
defalcate pe fiecare cot de TVA;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente tranzaciilor efectuate de ctre
persoanele impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru
bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti, inclusiv valoarea
marjei de profit i a TVA aferent;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente tranzaciilor pentru care se
aplic taxarea invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas
lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric, certificate verzi,
construcii/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri,
tablete PC, laptopuri se completeaz separat fa de celelalte operaiuni, pentru fiecare
cod de nregistrare n scopuri de TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxrii inverse i
pentru fiecare cot defalcat de TVA;
- livrrile/achiziiile de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC
i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA,
nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mare sau egal/mai mic de
22.500 lei.
Listele operaiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naional cuprind urmtoarele tipuri de
operaiuni:
- operaiuni efectuate cu persoane impozabile (cu detaliere pe fiecare operaiune cu TVA
i pe fiecare operaiune cu taxare invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase
i neferoase, mas lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie
electric, certificate verzi, construcii/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile,
microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri);
- operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA (cu detaliere pe
fiecare operaiune); pentru perioada 1 iulie 2016 - 31 decembrie 2016, pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii, precum i pentru livrrile persoanelor impozabile care aplic
regimul special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art,
obiecte de colecie i antichiti, efectuate ctre persoane fizice, vor fi cuprinse n lista de
detaliu numai facturile emise cu valoare individual mai mare de 10.000 lei.
Excepii:
a) pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate ctre persoane fizice pentru
care au fost emise facturi cu valoare individual mai mic sau egal cu 10.000 lei, se va
completa numrul total al facturilor emise, valoarea total a bazei impozabile i TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA;
b) pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de persoanele impozabile
care aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere
de art, obiecte de colecie i antichiti, ctre persoane fizice, pentru care au fost emise
facturi cu valoare individual mai mic sau egal cu 10.000 lei, se va completa numrul
total al facturilor emise i valoarea acestora cu TVA inclus.
ncepnd cu data de 1.01.2017 vor fi cuprinse n lista de detaliu toate facturile emise
ctre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora;
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite n Romnia, care sunt
stabilite n alte state membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n
scopuri de TVA n Romnia (cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate
s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene
(cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu
excepia celor pentru care s-au emis facturi, inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor
fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris
codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- operaiuni efectuate din activitile economice exceptate de la obligaia utilizrii
aparatelor de marcat electronice fiscale.
1. Coloana "Nr. curent" de la lit. C, D, E, F - se nscrie o singur dat numrul curent
pentru fiecare furnizor/beneficiar.
2. Coloana "Tip L/A/A/V/C/N/1/2" de la lit. C, D, E, F, G - se nscrie tipul operaiunii
efectuate, i anume:
- L - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise facturi, cu excepia
facturilor simplificate;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu excepia facturilor
simplificate;
- LS - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise facturi de ctre
persoanele impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, bunurile
- AS - achiziii de bunuri i servicii pentru care au fost primite facturi de la persoanele
impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, bunurile second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la ncasare;
- V - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- C - achiziii de bunuri/servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- N - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de
achiziii/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol de la
persoane nenregistrate n scopuri de TVA/contracte ncheiate cu persoane fizice;

- 1 - ncasri efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;
- 2 - ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor
electronice de marcat fiscal, conform prevederilor legale n vigoare (Ordonana de urgen
a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare);
- nr. de AMEF - se va completa numrul aparatelor de marcat electronice fiscale ce sunt
utilizate n fiecare lun din perioada de raportare.
3. Coloana "CIF/CUI/CNP/NIF/Cod de nregistrare n scopuri de TVA al
furnizorului/beneficiarului/Cod valabil de TVA n statul membru/Cod de nregistrare" de la
lit. C, D, E, F - se nscriu, dup caz:
- CIF cod de identificare fiscal al furnizorului/beneficiarului;
- CUI furnizor/beneficiar;
- CNP/NIF/Adresa furnizor/beneficiar, persoan fizic - completarea CNP/NIF este
obligatorie n situaia n care persoana impozabil l colecteaz de la persoana fizic din
facturi, contracte (de prestri servicii, de furnizare utiliti, vnzri de bunuri mobile i
imobile etc.); n lipsa acestuia se vor declara numele, prenumele i adresa persoanei
fizice. La adres se vor completa informaiile n urmtoarea ordine: datele din actul de
identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabil sau, n lipsa acestuia, o alt
adres comunicat de beneficiar. Informaiile vor cuprinde n mod obligatoriu, urmtoarele:
ar, localitate, jude/sector, strada, nr., bloc, apartament, alte detalii adres. Rubrica "alte
detalii adres" se va completa n situaia n care se vor nscrie alte elemente dect cele
existente n formularul pretiprit sau nu se deine o adres din Romnia. Pentru achiziiile
efectuate pe baz de borderouri de achiziie/file de carnet de comercializare a produselor
din sectorul agricol, se vor declara numele, prenumele i adresa persoanei fizice.
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/ beneficiarului;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al reprezentantului fiscal desemnat, n cazul n
care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n Romnia i este persoan obligat la plata
taxei;
- cod valabil de TVA n statul membru al persoanei impozabile nestabilite n Romnia,
care este stabilit n alt stat membru, nenregistrat i care nu este obligat s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia;
- cod de nregistrare din registrul companiilor din ara de reziden pentru persoana
impozabil nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia, nestabilit pe teritoriul Uniunii Europene.
4. Coloana "Denumire/Nume i prenume furnizor/beneficiar" de la lit. C, D, E, F - se
nscriu, dup caz:
- denumirea/numele i prenumele persoanei impozabile nregistrate/nenregistrate n
scopuri de TVA;
- numele i prenumele persoanei fizice;
- denumirea persoanei impozabile nestabilite n Romnia care este stabilit n alt stat
membru, nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia;
- denumirea persoanei impozabile nenregistrate i care nu este obligat s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilit pe teritoriul Uniunii Europene.
5. Coloana "Numr de facturi/borderouri de achiziii/file carnet de comercializare a
produselor din sectorul agricol/contracte" de la lit. C, D, E, F - se nscriu numrul total al
facturilor emise/primite/numrul total al borderourilor de achiziii/numrul total al filelor din
carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol primite/numrul total al
contractelor ncheiate cu persoanele fizice.
Prin excepie, n situaia n care n cuprinsul unei facturi emise/primite exist operaiuni
cu cote de TVA diferite, la rubrica "numr de facturi" se vor nscrie: valoarea 1 n dreptul
operaiunii cu valoarea cea mai mare a TVA i valoarea 0 pentru restul operaiunilor; dac
valoarea TVA este aceeai pentru operaiunile respective, factura se va numerota o
singur dat n dreptul cotei de TVA celei mai mari. n situaia n care n cuprinsul unei
facturi emise/primite pentru operaiuni pentru care se aplic taxarea invers sunt cuprinse
mai multe bunuri/servicii prevzute la lit. C, la rubrica "numr de facturi" se vor nscrie:
valoarea 1 n dreptul operaiunii cu valoarea cea mai mare a TVA i valoarea 0 pentru
restul operaiunilor.
6. Coloana "Baza impozabil" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea bazei impozabile,
n lei, aferent livrrilor/prestrilor/ achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea
invers, precum i valoarea bazei impozabile aferent facturilor de stornare, defalcate pe
cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%).
n cazul n care baza impozabil este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu
semnul (-).
7. Coloana "Tax pe valoarea adugat" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea TVA, n
lei, aferent livrrilor/prestrilor/ achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea
invers, precum i TVA aferent facturilor de stornare, defalcate pe cote de TVA (24%,
20%, 9%, 5%). Dac taxa pe valoarea adugat este negativ, valoarea total a acesteia
se nscrie cu semnul (-).
8. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. C - se selecteaz categoria de bunuri sau servicii
pentru care se aplic taxarea invers.
9. Coloana "Cod i denumire NC produs" de la lit. C - se nscriu bunurile din categoria
cereale i plante tehnice care figureaz n nomenclatura combinat stabilit prin
Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura
tarifar i statistic i Tariful Vamal comun, modificat conform Regulamentului de punere
n aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012 ce se regsete pe portalul
ANAF.
10. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. D - se nscrie natura bunurilor/serviciilor
achiziionate de la persoane nenregistrate n scopuri de TVA.
11. Coloana "Tip document" de la lit. D - se selecteaz tipul documentului:
factur/borderou de achiziii/fil din carnetul de comercializare a produselor din sectorul
agricol/contract ncheiat cu persoana fizic.
12. Coloana "Valoare total" de la lit. D - se nscrie valoarea total a achiziiilor de
bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziii/file din carnetele de
comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte, de la persoane nenregistrate n
scopuri de TVA.
13. Coloana "Tip operaiune" de la lit. G - se selecteaz tipul ncasrilor:
- ncasri prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, inclusiv ncasrile
prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate,
indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat
electronice fiscale, conform prevederilor legale n vigoare.
14. Coloana "Nr. bonuri fiscale" - se nscrie numrul total al bonurilor fiscale emise n
perioada de raportare.
15. Coloana "Total ncasri" de la lit. G - se nscrie totalul ncasrilor, n lei, din perioada
de raportare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, respectiv ncasri
efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice
fiscale, conform prevederilor legale n vigoare.
16. Coloana "Total baz impozabil" de la lit. G - se nscrie valoarea bazei impozabile, n
lei, din perioada de raportare aferent ncasrilor, inclusiv valoarea bazei impozabile
aferent stornrilor, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
17. Coloana "Taxa pe valoarea adugat" de la lit. G - se nscrie valoarea TVA, n lei, din
perioada de raportare aferent ncasrilor, inclusiv valoarea taxei pe valoarea adugat
aferent stornrilor, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
18. Lista cuprinznd operaiunile pentru care se aplic msurile de simplificare (taxare
invers), precum i lista bunurilor/serviciilor achiziionate de la persoanele nenregistrate n
scopuri de TVA vor fi disponibile pe portalul ANAF, n funcie de modificrile legislative
intervenite dup data intrrii n vigoare a prezentului ordin.

Omfp 1005 2016 D394

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Omfp 1005 2016 D394

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN Nr.

1105/2016 din 29 martie 2016

MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL

preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:

Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,

Bucureti, 29 martie 2016.

*) Anexa nr. 1 este reprodus n facsimil.

| Administrare Fiscal | PRESTRILE I ACHIZIIILE EFECTUATE PE

| TERITORIUL NAIONAL DE PERSOANELE

| NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA

| pltitor | T - trimestrial | | Perioada: Anul |_|_|_|_| Luna |___________| | |

| sistemul de TVA la ncasare

| Au fost efectuate operaiuni n perioada de raportare?

| COD DE NREGISTRARE N SCOPURI DE TVA

| Cod CAEN al activitii preponderente efectiv desfurate n perioada de

| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |

| COD DE IDENTIFICARE FISCAL/CNP |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |

| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NREGISTRATE

| N SCOPURI DE TVA N ROMNIA INCLUSE N DECLARAIE

| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |

| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||

| sistemul normal de TVA cu excepia celor

| pentru care au fost emise facturi

| simplificate, din care:

|________| |_________| |_________||

|________| |_________| |_________||

| - console de jocuri, tablete PC i

|________| |_________| |_________||

| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |

| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||

| sistemul de TVA la ncasare cu excepia

| celor pentru care au fost emise facturi

| simplificate, din care:

|________| |_________| |_________||

|________| |_________| |_________||

| - console de jocuri, tablete PC i

|________| |_________| |_________||

| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (LS)|

|________| |_________| |_________||

| care aplic sistemul normal de TVA pentru

| operaiunile derulate n regim special

| pentru ageniile de turism, pentru bunurile

| second-hand, opere de art, obiecte de

| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (LS)|

|________| |_________| |_________||

| care aplic sistemul de TVA la ncasare

| pentru operaiunile derulate n regim

| special, respectiv ageniile de turism,

| pentru bunurile second-hand, opere de art,

| obiecte de colecie i antichiti

| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)

| defalcate pe fiecare cot de TVA de la

|________| |_________| |_________||

| persoane impozabile care aplic sistemul

| normal de TVA, cu excepia celor pentru

| care s-au primit facturi simplificate,

|________| |_________| |_________||

|________| |_________| |_________||

| - console de jocuri, tablete PC i

|________| |_________| |_________||

| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)

| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C), |____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

|____| |_| |_____||

| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |____| |_| |_____||

| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |____| |_| |_____||