Sunteți pe pagina 1din 13

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE


CATEDRA FINANE I BNCI

Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII

STUDIU DE CAZ

Conductor tiinific: Lisnic Victoria, lect. univ.


Autorul: Sclifos Daniela, FB 1501

Chiinu - 2016

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015


SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.

Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Corecii (provizioane) la creane compromise
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Credite bancare pe termen scurt
Mijloace fixe
Alte reserve
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane ale personalului
Creane ale bugetului
Datorii comerciale
Creane pe termen lung
Producia n curs de execuie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente n valut strin
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni
Datorii fa de buget

Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
15900
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000

Operaiunile economice efectuate n anul 2015


la SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26
27.
28.

Coninutul operaiunilor economice


Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul perioadei de
gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv TVA)
S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3 lucrtori)
Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa de SA
Virant
S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)
Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)
S-au obinut produse din activitatea de baz
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL Farmec cu
achitarea ulterioar
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL Farmec cu
achitarea ulterioar 32 000 lei (fr TVA)
n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional pentru plata
salariului
Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei
S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea cheltuielilor de
deplasare
Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza decontului de avans
primit de la Malai V.
Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale titularului Malai
V.
De la contul curent n moned naional s-au ridicat n numerar pentru
achitarea cheltuielilor administrative
Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate de la SRL
Viscol, 6000 (fr TVA)
Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se nregistrez
materiale constatate n plus
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra numerar prin
magazinul propriu 10 000 lei (fr TVA)
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar din cas
Se ncaseaz integral creana SRL Farmec
S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie
Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n numerar
Din contul curent n moned naional se achit datoria fa de SRL
Viscol.
Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie la finele
perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune

29.

Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de


gestiune

30.

Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune

Suma
(lei)
22200

Dedit

Credit

811

215

45000
9000
4031
1108
40031
15031

211
534
811
811
811
521

521
521
531
533
211
242

3031
833
45031
25031

713
713
216
711

531
533
811
216

32000
6400
4031

221
221
241

611
534
242

3031
1031

531
226

241
241

961

713

226

70

241

226

1231

241

242

6000
1200
521

123
534
211

521
521
612

10000
2000
8231
9031
38400
91
91
91
7200

241
241
711
242
242
714
226
241
521

611
534
216
241
221
241
612
226
242

22339

215

811

42000
612
33262
4825
91
4434

611
612
351
351
351
351

351
351
711
713
714
333

Conturi contabile
Debit
Si = 18700

Rdt = 0
Sf = 18700
Debit

Rdt = 0

112 Imobilizri necorporale

Rct = 0

113 Amortizarea imobilizarilor necorporale


Si = 490

123 Mijloace fixe

Rdt = 6000
Sf = 284500

Rct = 0

Rdt = 0

Debit
Si = 12800

Rdt = 0
Sf = 12800
Debit
Si = 5600
2) 45000
19) 521
Rdt = 45521
Sf = 11090

Credit

Rct = 0
Sf = 490

Debit
Si = 278500
18) 6000

Debit

Credit

124 Amortizarea mijloacelor fixe


Si = 13200

Credit

Credit

Rct = 0
Sf = 13200

161 Creante pe termen lung

Credit

Rdt = 0

211 Materiale
5) 40031
Rdt = 40031

Credit

Debit
Si = 2700

Rdt = 0
Sf = 2700
Debit

Rdt = 0

Debit
Si = 22200
27) 22339
Rdt = 22339
Sf = 22339
Debit
Si = 16700
9) 45031
Rdt = 45031
Sf = 28469

Debit
Si = 54000
11) 32000
11) 6400
Rdt = 38400
Sf = 54000
Debit

Rdt = 0

213 OMVSD

Credit

Rct = 0

214 Uzura OMVSD


Si = 450

Credit

Rct = 0
Sf = 450
215 Productia in curs de executie

Credit

1) 22200
Rct = 22200

216 Produse

Credit

10) 25031
21) 8231
Rct = 33262

221 Creante comerciale

Credit

23) 38400
Rct = 38400

222 Corectii (provizioane) privind creantele compromise)


Si = 400

Rct = 0
Sf = 400

Credit

Debit
Si = 15900

Rdt = 0
Sf = 15900
Debit
Si = 15000
14) 1031
25) 91
Rdt = 1122
Sf = 15000

Debit
Si = 700
12) 4031

225 Creante ale bugetului

Credit

Rct = 0

226 Creante ale personalului

Credit

15) 961
16) 70
25) 91
Rct= 1122

241 Casa

Credit

13) 3031

16) 70

14) 1031

17) 1231

22) 9031

20) 10000

24) 91

20) 2000
25) 91
Rdt = 17423
Sf = 4939
Debit
Si = 78000
22) 9031
23) 38400

Rct = 13184

242 Conturi curente in moneda nationala


6) 15031
12) 4031
17) 1231
26) 7200

Credit

Rdt = 47431
Sf = 97938
Debit
Si = 21000

Rdt = 0
Sf = 21000
Debit

Rdt = 0

Debit

Rdt = 0

Debit

Rdt = 0

Debit

Rdt = 0

Debit

Rct = 27493

243 Conturi curente in valuta straina

Credit

Rct = 0

311 Capital social


Si = 256000

Credit

Rct = 0
Sf = 256000

312 Capital suplimentar


Si = 4900

Credit

Rct = 0
Sf = 4900
321 Capital de rezerva
Si = 26000

Credit

Rct = 0
Sf = 26000
322 Rezerve statutare
Si = 16800

Credit

Rct = 0
Sf = 16800
323 Alte rezerve
Si = 16380

Credit

Rdt = 0

Debit

Rct = 0
Sf = 16380
332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperita) ale anilor precedenti
Si = 3700

Rdt = 0

Debit

Rdt = 0

Debit
6) 15031
26) 7200

Credit

Rct = 0
Sf = 3700

511 Credite bancare pe termen scurt


Si = 18000

Credit

Rct = 0
Sf = 18000
521 Datorii comerciale curente
Si = 36000
2) 45000

Credit

2 ) 9000
18) 6000

Rdt = 22231

Debit
13) 3031
Rdt = 3031

Debit

Rdt = 0

Debit

18) 1200
Rct = 61200
Sf = 74969
531 Datorii fata de personal privind retribuirea muncii
Si = 80000
3) 4031

Credit

7) 3031
Rct = 7062
Sf = 84031
533 Datorii privind asigurarile sociale si medicale
Si = 18500
4) 1108

Credit

8) 833
Rct = 1941
Sf = 20441
534 Datorii fata de buget

Credit

2) 9000
18) 1200
Rdt = 10200
Debit

Rdt = 0

Debit

Rdt = 0

Debit
28) 42000
Rdt = 42000

Debit
28) 612
Rdt = 612

Debit
Si = 0
10) 25031
21) 8231
Rdt = 33262
Sf = 0

Debit
Si = 0

Si = 19000
11) 6400
20) 2000
Rct = 8400
Sf = 17200
538 Provizioane curente
Si = 10980

Credit

Rct = 0
Sf = 10980
544 Alte datorii curente
Si = 21000

Credit

Rct = 0
Sf = 21000
611 Venituri din vinzari
Si = 0
11) 32000

Credit

20) 10000
Rct = 42000
Sf = 0

612 Alte venituri din activitatea operationala


Si = 0
19) 521

Credit

25) 91
Rct = 612
Sf = 0
711 Costul vinzarilor

Credit

29) 33262
Rct = 33262

713 Cheltuieli administrative

Credit

7) 3031

29) 4825

8) 833
15) 961
Rdt = 4825
Sf = 0
Debit
Si = 0
24) 91
Rdt = 91
Sf = 0
Debit
Si = 0
1) 22200
3) 4031

Rct = 4825

714 Alte cheltuieli din activitatea operationala

Credit

29) 91
Rct = 91

811 Activitati de baza

Credit

9) 45031
27) 22339

4) 1108
5) 40031
Rdt = 67370
Sf = 0
Debit
29) 33262
29) 4825

Rct = 67370

351 Rezultat financiar total


Si = 0
28) 42000

Credit

28) 612

29) 91
30) 4434
Rdt = 42612

Debit

Rdt = 0

Rct = 42612
Sf = 0

333 Profit net al perioadei de gestiune


Si = 0
30) 4434
Rct = 4434
Sf = 4434

Credit

Balana de verificare a conturilor sintetice


N
d/o
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.

Sold iniial
Denumirea conturilor
112 Imobilizari necorporale
113 Amortizarea imobilizarilor
necorporale
123 Mijloace fixe
124 Amortizarea mijoacelor fixe
161 Creante pe termen lung
211 Materiale
213 OMVSD
214 Uzura OMVSD
215 Productia in curs de executie
216 Produse
221 Creante comerciale
222 Corectii (provizioane) la
creantelor compromise
225 Creante ale bugetului
226 Creante ale personalului
241 Casa
242 Conturi curente in moneda
nationala
243 Conturi curente in valuta straina
311 Capital social
312 Capital suplimentar
321 Capital de rezerva
322 Rezerve statutare
323 Alte rezerve
332 Profit nerepartizat (pierdere
neacoperita) ale anilor precedenti
333 Profit net (pierdere neta) al
perioadei de gestiune
351 Rezultat financiar total
511 Credite bancare pe termen scurt
521 Datorii comerciale curente
531 Datorii fata de personal privind
retribuirea muncii
533 Datorii privind asigurarile sociale
si medicale
534 Datorii fata de buget
538 Provizioane curente
544 Alte datorii curente
611 Venituri din vinzari
612 Alte venituri din activitatea
operationala
711 Costul vinzarilor
713 Cheltuieli administrative
714 Alte cheltuieli din activitatea
operationala
811 Activitati de baza
TOTAL

Debit

Credit

Rulaje
Debit

Credit

18700

Sold final
Debit
18700

490
278500

490
6000

284500

45521

40031

12800
11090
2700

22339
45031
38400

22200
33262
38400

22339
28469
54000

13200
12800
5600
2700

13200

450
22200
16700
54000

450

400
15900
15000
700
78000

400
1122
17423
47431

1122
13184
27493

21000

15900
15000
4939
97938
21000

256000
4900
26000
16800
16380
3700

256000
4900
26000
16800
16380
3700
4434
42612

18000
36000
80000

19000
10980
21000

541800

4434

42612
61200
7062

18000
74969
84031

1941

20441

10200

8400

17200
10980
21000

42000
612

42000
612

33262
4825
91

33262
4825
91

67370
449501

67370
449501

22231
3031

18500

541800

Credit

589375

589375

BILANUL
la 31.12 2014
Nr.
d/o

Activ

Cod.
rd.

1
1.

2.

Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate

010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
18210
18210

265300

271300

12800

12800

296310

302310

5600

11090

2250
38900

2250
50808

53600

53600

15900
15000

15900
15000

700
78000
21000

4939
97938
21000

Total active imobilizate


(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente

130

Alte elemente de numerar


Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri affiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)

260
270
280
290
300

230950

272525

310

527260

574835

140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250

Pasiv
3.

4.

5.

Capital propriu
Capital social i suplimentar

320

Rezerve

330

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni


Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile affiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)

340
350
360
370
380
390

256000
4900
26000
16800
16380
x
3700

256000
4900
26000
16800
16380
3700
4434

x
323780

328214

450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580

18000

18000

36000

74969

80000
18500
19000

84031
20441
17200

10980
21000
203480

10980
21000
246621

590

527260

574835

400
410
420
430
440