EMPRESA: ABC S.A.

* LA EMPRESA ES CONTRIBUYENTE ESPECIAL

* EL 50% DE SUS VENTAS ES AL CONTADO Y EL 50% ES A CREDITO
* ARRASTRA UN CREDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR COMPRAS DE $1.500,00
* ARRASTRA UN CREDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR RETENCIONES DE IVA DE $900,00
* FACTURA PRODUCTOS CON IVA 0% Y 12%

DATOS PARA EJERCICIOS PRCTICO DE FORMULARIO 104 - 1

EMPRESA
ABC SA
CONTRIBUYENTE ESPECIAL
MES: MARZO 2016
DATOS PARA COMPRAS
No.
TIPO DE
REGISTRO IDENTIFICACION
1 RUC
2 RUC
3 RUC
4 RUC
6 CI
7 CI
8 RUC
10 C.I.
11 RUC
12 RUC

No. DE
IDENTIFICACION
1790040275001
0991432574001
0992140992001
0907344444001
0918185539
0917041196
0992837748001
0917041196
1790016919001
0991450009001
TOTAL

DATOS PARA VENTAS

NUMERO DE ESTABLECIMIENTOS

VENTAS ESTABLECIMIENTO 1
VENTAS ESTABLECIMIENTO 2
TOTAL VENTAS NETAS
DETALLE DE FACTURAS DE VENTAS
TIPO DE
No. DE
IDENTIFICACION
IDENTIFICACION
RUC
918185539001
CI
0917041196
TOTAL
DETALLE DE NOTAS DE CRDITO
TIPO DE
No. DE
IDENTIFICACION
IDENTIFICACION
RUC
918185539001

TOTAL VENTAS NETAS NETAS

DATOS PARA EXPORTACIONES

TIPO DE
IDENTIFICACION
DEL EXTERIOR
DEL EXTERIOR

No. DE
IDENTIFICACION
12345
23456

DATOS PARA COMPROBANTES ANULADOS

TIPO DE
COMPROBANTE

ESTABLECIMIENTO

FACTURA

001

COMPROB. DE
RETENCIN

001

TOTAL COMPROB

S PRCTICO DE FORMULARIO 104 - 103 Y ATS

SUSTENTO
TRIBUTARIO
01
06
03
01
10
01
01
02
01
02

CONCEPTO
COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA
COMPRA DE MERCADERIAS
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
ARRIENDOS DE BIENES INMUEBLES
ANTICIPO DE DIVIDENDOS
HONORARIOS PROFESIONALES
SERVICIOS CONTRATADO A SOCIEDAD
MANO DE OBRA POR MANTENIMIENTOS
CONSUMO RESTAURANTE CON TC
SERVICIO BASICO CON CONVENIO DE DEBITO
TOTAL

2
VENTAS BRUTAS

NOTAS DE CREDITO
10,000.00
1000
5,000.00
0
15,000.00
1,000.00

No. DE
COMPROBANTES
EMITIDOS

TIPO DE COMPROBANTE
18 (FACTURA A CONTRIBUYENTE ESPECIAL)
18 (FACTURA)

5
10
15

No. DE
COMPROBANTES
EMITIDOS

TIPO DE COMPROBANTE
4

PAIS AL QUE SE
EFECTUA LA
EXPORTACIN
ESTADOS UNIDOS
PANAMA

ES PARTE RELACIONADA
NO
SI
TOTAL

ANULADOS

PUNTO DE EMISIN

DESDE

001

2381

001

1033
TOTAL COMPROBANTES ANULADOS

TIPO DE
COMPROBANTE
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
(19)PAGO DE CUOTAS
FACTURA
FACTURA
NOTA DE VENTA
FACTURA
FACTURA

FECHA DE EMISION Y
No. DE
REGISTRO
COMPROBANTE
3/1/2016 001-002-345
3/5/2016 001-001-765
3/7/2016 001-003-543
3/9/2016 001-001-231
3/18/2016 999-999-999
3/20/2016 001-001-5678
3/23/2016 001-004-987
3/27/2016 001-001-2309
3/28/2016 002-003-952
3/30/2016 002-001-205

VENTAS NETAS
9,000.00
5,000.00
14,000.00

B.IMPONIBLE 0%
0.00
2,000.00
2,000.00

B.IMPONIBLE 12%
10,000.00
4,000.00
14,000.00

NO OBJETO DE
IVA
0.00
0.00
0.00

B.IMPONIBLE 0%

B.IMPONIBLE 12%
1,000.00

NO OBJETO DE
IVA
0.00

2,000.00

EXPORTACION A
REGIMEN FISCAL
PREFERENTE
NO
SI

HASTA

13,000.00

TIPO DE EXPORTACION
CON REFRENDO
EXPORTACON DE SERVICIOS

AUTORIZACIN

0.00

VALOR FOB
10,000.00
5,000.00
15,000.00

TOTAL
ANULADOS

2385

1234567890

1033

11012345667

1
6

BASE
AUTORIZACIO IMPONIBLE
N
0%
9999999999
0.00
9999999999
0.00
9999999999
0.00
9999999999
0.00
9999999999
0.00
9999999999
0.00
9999999999
0.00
9999999999
250.00
9999999999
10.00
9999999999
80.00
340.00

BASE
IMPONIBLE
BASE IMPONIBLE
12%
EXENTA DE IVA
100.00
0.00
500.00
0.00
800.00
0.00
1,500.00
0.00
0.00
2,000.00
600.00
0.00
300.00
0.00
0.00
0.00
100.00
0.00
0.00
0.00
3,900.00
2,000.00
6,240.00

MONTO DE IVA
1,200.00
480.00
1,680.00

RETENCION
RETENCION
IVA
RENTA
120.00
100.00
0.00
0.00
120.00
100.00

MONTO DE IVA
120.00

RETENCION
IVA
0.00

RETENCION
RENTA
0.00

1,560.00

120.00

100.00

No.
DOCUMENTO
DE
FECHA
TRANSPORTE
DISTRITO
3/1/2016
123 GQUIL AEREO
3/16/2016

REGIMEN
EXPORTACION DEFINIT

TIPO DE
IVA
CONTRIBUYENTE
12.00 SOCIEDAD
60.00 CONT. ESPECIAL
96.00 SOCIEDAD
180.00 PERSONA NATURAL
0.00 PERSONA NATURAL
72.00 PERSONA NATURAL
36.00 CONT. ESPECIAL
0.00 PERSONA NATURAL/RISE
12.00 SOCIEDAD
0.00 SOCIEDAD
468.00

% RETENCIN IVA
30%
10%
30%
100%
0%
100%
20%
0%
0%
0%

CORRELATIVO TIPO DE COMPROBANTE

12345678
FUE
FACTURA

VALOR
INFORMACIN
RETENIDO IVA
DE PAGO
3.60
RESIDENTE
6.00
RESIDENTE
28.80
RESIDENTE
180.00
RESIDENTE
0.00
RESIDENTE
72.00
RESIDENTE
7.20
RESIDENTE
0.00
RESIDENTE
0.00
RESIDENTE
0.00 RESIDENTE
297.60

NMERO DE
RETENCIN
001-001-1030
001-001-1031
001-001-1032
001-001-1034
001-001-1035
001-001-1036
001-001-1037
001-001-1039

AUTORIZAC
IN DE
FECHA DE
RETENCIN RETENCIN
9999999999
3/1/2016
9999999999
3/5/2016
9999999999
3/7/2016
9999999999
3/9/2016
9999999999
3/18/2016
9999999999
3/20/2016
9999999999
3/23/2016
9999999999
3/27/2016
9999999999
3/28/2016

FACTURA DE
EXPORTACIONE
S
001-001-2345
001-001-2380

FECHA DE
EMISIN
3/1/2016
3/16/2016

CONCEPTO
DE
% DE
MONTO DE
RETENCIN RETENCION RETENCION
312
1%
1.00
312
1%
5.00
312
1%
8.00
320
8%
120.00
325
22%
440.00
303
10%
60.00
344
2%
6.00
332
0%
0.00
332G
0%
0.00
332I
0%
0.00
640.00

DETALLE DE IMPORTACIONES REALIZADAS

PROVEEDOR
XYZ
JKL
TOTAL

VALOR FOB
3,000.00
2,000.00
5,000.00

FLETE Y SEGURO
400.00
1,000.00
1,400.00

AD VALOREM
510.00
450.00
960.00

FONDINFA
17.00
15.00
32.00

SALVAGUARDIA
680.00
600.00
1,280.00

BASE IMPONIBLE
4,607.00
4,065.00
8,672.00

IVA
552.84
487.80
1,040.64

ABC S.A.
CLCULO DE IMPUESTOS DEL MES DE MARZO DE 2016
VENTAS

BASE 12%

VENTAS GLOBALES BRUTAS

NOTAS DE CREDITO
EXPORTACIONES
TOTAL VENTAS

0.00
0.00

VENTAS AL CONTADO

0.00

VENTAS A CREDITO

0.00
TOTAL

IVA PENDIENTE DEL MES ANTERIOR

COMPRAS
COMPRAS TARIFA 12%
COMPRAS ACTIVOS FIJOS 12%
COMPRAS TARIFA 0%
CONTRIBUYENTES RISE

CASILLERO 485

BASE

0.00
TRASNFERENCIA EXENTAS DE IVA

IMPORTACIONES
XYZ
JKL

B. IMPONIBLE

0.00
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
CREDITO TRIBUTARIO APLICABLE
IMPUESTO CAUSADO
CREDITO TRIBUTARIO
SALDO DE C.T.M.A. X COMPRAS
SALDO DE C.T.M.A. X RET.

0.00

RETENCIONES RECIBIDAS DE IVA

CRED. TRIB. X COMPRAS PROXIMO MES
CDRE. TRIB X RETENC. PROXIMO MES
RESULTADO COMO AGENTE DE PERCEPCIN
RETENCIONES
RETENCION 10%
RETENCION 20%
RETENCION 30%
RETENCION 70%
RETENCION 100%
TOTAL COMO AGENTE DE RETENCIN

0.00

TOTAL A PAGAR POR 104

0.00

DE 2016
BASE 0%

IVA
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
IVA A PAGAR
0.00 PROXIMO MES
0.00
0.00

N/C

NETO

0.00

IVA

0.00

IVA
0.00
0.00
0.00
0.00
#DIV/0!
0.00
0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00

DATOS ADICIONALES PARA 103

* EL VALOR DEL ROL SEGN PLANILLAS DEL IESS ES DE $10.000,00 Y NINGN EMPLEADO PROYECTA G
* EL VALOR PAGADO AL EXTERIOR POR IMPORTACIONES EN EL MES DE MARZO FUE DE $40.000,00
DETALLE DE RETENCIONES EN LA FUENTE EFECTUADAS PARA FORMULARIO 103
CODIGO

DETALLE
302 RELACION DE DEPENDENCIA

CODIGO

DETALLE
303 HONORARIOS PROFESIONALES
307 PREDOMINA MANO DE OBRA
312 BIENES DE NATURALEZA CORPORAL
320 ARRIENDOS INMUEBLES
325 ANTICIPO DE DIVIDENDOS
332 NO SUJETOS A RETENCIN
344 OTRAS APLICABLES 2%
TOTAL

TOTAL RETENCIONES
PAGOS AL EXTERIOR

B. IMPONIBLE
9,055.00

B. IMPONIBLE

0.00

9,055.00

EMPLEADO PROYECTA GASTOS PERSONALES NI SE LE DESCUENTA IMPTO. A LA RENTA

FUE DE $40.000,00

VALOR
0.00

%
10%
2%
1%
8%
22%
0%
2%

VALOR
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
no se retiene

BASE PARA RDP

SUELDOS Y COMISIONES
(+) UTILIDADES
(-) APORTE PERSONAL
(-) GASTOS PERSONALES
BASE IMPONIBLE

10,000.00
945.00
0.00
9,055.00