Academia de Studii Economice Bucuresti

Auditul resurselor umane

Auditul gestionarii registrului de evidenta al salariatilor

Profesor: Marin Irinel

Echipa:
Tacu Sabina Rodica
Turlea Andreea-Elena
Ionescu Alexandra-Beatrice

Bucuresti, 2015

Cuprins

CAPITOLUL 1. DATE DESPRE COMPANIA AUDIAT

CAPITOLUL 2. PRINCIPIILE PROFESIONALE RESPECTATE DE
CTRE ECHIPA DE AUDITORI
2.6 Planificarea actiunii
CAPITOLUL 3. INTERVENTIA LA FATA LOCULUI
3.1 Lista centalizatoare a obiectivelor auditabile
3.2 Teste
4. Concluzii

CAPITOLUL 1. DATE DESPRE COMPANIA AUDIAT

Automobile Dacia S.A. este cel mai mare productor romn de automobile, care din septembrie
1999 aparine grupului francez Renault.
Pentru a reduce timpul dintre proiectare i lansarea n producia de serie a unui autoturism,
autoritile romne au considerat necesar producerea unui autoturism sub licena obinut de la un
productor strin. Se dorea o licen pentru un autoturism din clasa medie cu o capacitate cilindric
cuprins ntre 1.000 i 1.300 cm i s se produc ntre 40.000 i 50.000 de automobile pe an. La licitaie
au participat Renault, Peugeot, Fiat, Alfa Romeo i Austin. De asemenea s-au testat urmtoarele modele:
Renault 10, Peugeot 204, Fiat 1100D, Alfa Romeo 1300, Austin Mini Motors, ns dup vizita istoric a
preedintelui francez Charles de Gaulle n Romnia din 1966, s-a luat decizia la nivel de partid ca uzina
Dacia s produc autoturisme sub licena Renault. Din cauza unor motive tehnice i economice, oferta
Renault pentru modelul Renault 12 a fost retras. Modelul era n faza de teste, iar producia trebuia s
nceap n Frana, n a doua jumtate a anului 1969. Dar contractul a fost semnat n septembrie 1966.
Renault a permis ambelor pri romne s nceap ansamblarea mai devreme a unui model intermediar
pn cnd Renault 12 s fie pregtit pentru producie. La nceput a fost ales modelul Renault 16, dar n
cele din urm s-a optat pentru ansamblarea modelului Renault 8. 1
Dacia a luat natere n 1966 la Colibai, astzi Mioveni, judeul Arge, avnd la baz un acord ntre
autoritile comuniste i productorul francez de automobile, Renault, ce prevedea asamblarea unui model
Renault sub marca Dacia. Construcia Uzinei de Autoturisme Mioveni a nceput n 1966 i s-a incheiat
ntr-un timp record de doar un an i jumtate.
Pe 1 iulie 1968, ncep testele la cele 217 staii de lucru din uzin, iar pe 3 august 1968 se testeaz
primul motopropulsor iar n august 1968 ncepe producia pentru modelul Dacia 1100, un model sub
licena Renault R8. Aceasta era o berlin cu traciune i motor pe spate. Primul automobil ieit pe poarta
fabricii a fost cadou pentru preedintele Republicii Socialiste Romnia de atunci, Nicolae Ceauescu.
Dup Dacia 1100, a urmat modelul Dacia 1300 care a intrat n proucie n august 1969, un model
sub licena R12, fiind prezentat la saloane auto de la Bucureti i la Paris. Acest model era o berlin cu
patru ui i traciune pe puntea fa.
ntre 1970 i 1980, Dacia dezvolt o gam de modele ce cuprinde mai multe tipuri de vehicule de
persoane i utilitare.
Dup 1975, Dacia ncearc s produc un model pentru ora, acest model purtnd numele Dacia
Lstun sau Dacia 500, dar modelul a fost scos din fabricaie n 1989 datorit problemelor de calitate i a
preului ridicat.
Dacia s-a vndut i n Anglia, sub numele de Dacia Denem. Varianta de vrf includea i geamuri
electrice, jante de aliaj i cutie de viteze cu 5 trepte.
Dup zece ani de ateptare, Dacia produce primul model 100% romnesc, sub numele de Dacia
Nova. Modelul avea un aspect nvechit i pornea cu un handicap apreciabil.
n 1999, Renault achiziioneaz 51% din capitalul Dacia i anun c va lansa un nou model, iar
dup numai un an este lansat modelul SupeRNova. Trei ani mai trziu, modelul SupeRNova este nlocuit
cu modelul Solenza.
Anul 2004, aduce pe piaa automobilelor un nou model produs de Dacia, i anume modelul Logan
iar n 2006 modelul Logan MCV i face lansarea.
n octombrie 2009, Automobile Dacia a achiziionat compania Auto Chassis Internaional
Romnia pentru suma de 50,8 milioane de euro.
n cadrul Salonului Auto de la Geneva din 2010, a fost prezentat modelul Dacia Duster, primul
SUV din istoria acestei mrci. O lun mai trziu, preedintele Traian Bsescu devine proprietarul primului
automobil Dacia Duster.

1 Vezi http://ro.wikipedia.org/wiki/Automobile_Dacia_S.A., 15.07.14

S.C. Automobile Dacia S.A. este o societate pe aciuni, nfiinat n 1990 i i are sediul social n
strada Uzinei, nr. 1 din oraul Mioveni, judeul Arge, Romnia.
Societatea este nregistrat la Camera de Comer i Industrie avnd numrul de ordine
J/03/81/13.12.1990 n Registrul Comerului i cu certificat de nregistrare n scopuri de TVA RO160, seria
B, Nr. 0125591.
S.C. Automobile Dacia S.A. face parte din Grupul Renault S.A. care deine pachetul majoritar de
aciuni la S.C. Automobile Dacia S.A. ( 99,43%). Renault S.A. are sediul social n Frana i este
deintoare a multiple filiale, mpreun constituind un grup multinaional (Renault, Dacia, Samsung).
Domeniul de activitate pentru S.C. Automobile Dacia S.A. este industria autovehiculelor de
transport rutier, principala sa activitate fiind producia i comercializarea pe piaa Romniei de vehicule i
utilitare.
Obiectul de activitate l reprezint codul CAEN principal 291 producia de autoturisme i codul
CAEN 293 producia de piese i accesorii pentru autovehicule i motoare auto. Alt obiect secundar: cod
CAEN 452 vopsitorie caroserii .2
Principala misiune a companiei este susinerea grupului francez Renault, pe pieele Romniei. Cu alte
cuvinte, misiunea companiei este nsi raiunea sa de a exista. Renault a reuit i reueste s se dezvolte
acaparnd noi piee de producie i de desfacere a produselor sale n tot mai multe ri din ntreaga lume.
Pe lnga acestea, Renault, prin modeulul Dacia, se dorete a fi o companie inovativ, competitiv,
eficient, care pune foarte mult accent pe pre i pe interiorul mainii.
Rivalitatea intre concuenii existeni este una acerb deoarece piaa acioneaz numeroi oponeni
cu fore financiare asemntoare. Toi concureni ocup poziii solide n mintea consumatorului. Printre
principalii concureni ai companiei se afl: Hyundai, KIA, Nissan, Skoda, Mitsubushi, Honda i
Volkswagen.
Ameninarea noilor competitori n domeniul auto nu trebuie s fie neglijat. Automobile Dacia
S.A. dein n momentul de fa avantajul preului minim n compraie cu piaa concurent. Datorit
instabilitii politice a rii, barierele de intrare a altor concureni sunt mari, iar Dacia poate obine n
continuare marje ridicate ale profitului. n momentul n care pe pia ar intra i ali concureni , situaia
supremaiei pe pia s-ar putea modifica.
Suntem astzi ntr-o er n care clientul are puterea de decizie. S-a depit perioada n care se
producea orice i apoi se vindea ctre client ceea ce era produs, perioad care n Statele Unite ale
Americii s-a terminat din anii 30, iar la noi abia dup revoluia din 1989. Suntem ntr-o er a
marketingului relaional n care ncercm s fidelizm clientul, s-l facem cu adevrat trimisul produselor
noastre. Avnd n vedere cele menionate, putem spune c Automobile Dacia este o companie orientat
ctre client. Mergnd pe modelul aplicat de ctre Toyota, care aplic un management al inovaiilor i care
tine cont de plngerile clienilor si, Dacia a ncercat s schimbe imaginea invechit a populaiei despre
ceea ce reprezint maina n trecut i ceea ce reprezint ea astzi. Puterea de negociere nu este ins chiar
att de mare deoarece vorbim despre un bun de folosin ndelungat, iar costurile de transfer la
schimbarea furnizorilor sunt mari. Deasemenea produsul cumprat este un produs important pentru
client, acesta neputnd s renune cu uurin la el.
Gama de produse format din Logan Berlin, Logan MCV, Logan Van, Duster are ca piee de
desfacere: Frana i Germania (primele dou destinaii de export), Italia, Algeria, Turcia, Spania, Ucraina,
Serbia, Siria, Polonia, Bulgaria, Rusia, Maroc, Columbia, Iran, India i Brazilia.
Compania Dacia Automobile are n total un numr de 13.652 de angajai.

2 Aceste date au fost preluate din Raportul de Gestiune al Consiliului de

Administraie al societii Automobile Dacia 31.12.2013

CAPITOLUL 2. PRINCIPIILE PROFESIONALE RESPECTATE DE CTRE ECHIPA

DE AUDITORI

2.6 Planificarea actiunii

nainte de a prezenta rezultatele cercetrii referitoare la culegerea probelor i procedurile folosite
pentru realizarea auditului, n scopul formulrii opiniilor, privind gestionarea registrului de eviden al
salatiailor, consider necesar expunerea unei sinteze concise a activitii de audit al resurselor umane.
Sinteza acestei activiti de audit al resurselor umane reprezint modul n care auditorul i
planific misiunea, pentru a urmri obiectivele specifice.
Eantionul stabilit pentru acest proces de audit al registrului de eviden al salaria ilor a fost
stabilit la pragul de 10% din numrul total de salaria i.
Compania a ales s implementeze o aplicie software pentru procesul de administrare al
personalului deoarece consider c oamenii sunt cea mai de pre resurs ntr-o companie, indiferent de

marimea acesteia. Aceast aplicaie a fost implementat conform cerin elor companiei pentru c este
eficient n administrarea personalului, reprezint o reducere a costurilor, exist o limitare la accesul la
informaii confideniale i ofer securitatea i posibilitatea recuperrii datelor.

Programul misiunii de audit intern al gestiunii registrului de evidenta al salariatilor:

Obiective

Tipul
testarii
Misiune aprivind auditul intern al performantei:
I.
Pregatirea misiunii:

II.
Obiectiv 1:
Politica in
domeniul
gestionarii
registrului de

Activitati/Actiuni

Durata
(ore)
356 total
100

Auditor
intern

1.
Intocmirea
si
aprobarea Ordinului de
serviciu
2. Intocmirea si validarea
Declaratiilor
de
independenta
3.Pregatirea
si
transmiterea Notificarii
pentru
declansarea
misiunii de audit intern
al performantei
4. Deschiderea misiunii
de audit intern

Mihai Mihail

Mihai Mihail

Mihai Mihail

Mihai Mihail

5. Constituirea si
actualizarea dosarului
permanent
6. Prelucrarea si
documentarea
informatiilor
10. Evaluarea riscurilor

12

Mihai Mihail

24

Mihai Mihail

16

Mihai Mihail

11. Evaluarea controlului

intern

24

Mihai Mihail

13. Elaborarea
Programului misiunii de
audit intern al
performantei

Mihai Mihail

Interventia la fata locului:

Identificarea, analizarea
si definirea problemelor
in domeniul gestionarii
registrului de evidenta al
salariatilor

Locul
desfasurarii

Compartimentul
auditorului
intern
Compartimentul
auditorului
intern
Compartimentul
auditorului
intern

Compartimentul
auditorului
intern
Compartimentul
auditorului
intern
Compartimentul
auditorului
intern
Compartimentul
auditorului
intern
Compartimentul
auditorului
intern
Compartimentul
auditorului
intern

216
Analiza
Evaluarea
Verificarea

Mihai Mihail

32

Sediul societatii
auditate

evidenta al
salariatilor este
coerenta si
adecvata
Obiective

Obiectivul 2:
Procesul de
gestiune a
registrului de
evidenta al
salariatilor
este
gestionat
corespunztor

Obiectivul 3:
Verificarea
aplicatiei
software care
ajuta la
transmiterea
registrului de
evidenta al
salariatilor

III.

Definirea
obiectivelor
gestionarii registrului de
evidenta al salariatilor

Analiza
Evaluare
Verificare

Elaborarea procedurii
de gestiune a registrului
de eviedenta al
salariatilor
Transmiterea corecta a
registrului de evidenta al
salariatilor

Analiza
Evalaurea
Verificarea
Analiza
Evaluare
Verficare

40

Verificarea datelor
transmise in registrul de
evidenta al salariatilor

Analiza
Verificare
Evaluare

40

Verificarea datelor
introduse in aplicatie

Analiza
Evalaurea
Verificarea

Identificarea dosarelor de
personal pentru
compararea acestora cu
datele inregistrate in
aplicatie

Elaborarea raportului
misiunii de audit intern al
gestiunii registrului de
evidenta al salariatilor.

16

40

Analiza
Evalaurea
Verificarea

Raportarea rezultatelor misiunii

Mihai Mihail

Sediul societatii
audiate

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

32

32

Transmirea raportului
misiunii de audit intern al
gestiunii registrului de
evidenta al salariatilor
Confruntarea datelor
obtinute din verificarea
datelor transmise in
registrul de evidenta al
salariatilor si dosarele de
personal

Elaborarea Fiei de
urmrire a
implementrii
recomandrilor

Compartimentul Audit Intern

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

Mihai Mihail

Sediul societatii
auditate

Mihai Mihail

Sediul
societatii
auditate

16

Difuzarea Raportului
misiunii de audit
intern al gestionarii
registrului de evidenta al
personalului

Urmrirea recomandrilor:

Sediul societatii
auditate

Elaborarea Raportului
misiunii de audit
intern al gestionarii
registrului de evidenta al
personalului

IV.

Mihai Mihail

8
8

PREGTIREAMISIUNII
Analiza riscurilor i evaluarea controlului intern

Domeniul/activitatea auditat: Resurse umane

Denumire misiune:Imbunatatirea gestionarii registrului de evidenta al salariatilor
Document redactat de: Mihai Mihail
Supervizat de: Seful departamentului de audit intern
STABILIREA PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCURILOR I IERARHIZAREA RISCURILOR

Activiti/

Criterii de analiz a
riscurilor

Puntajul
total (PT)

iective

ca in
ul
arii
ului de
a al
ilor este
a si
ta

aciuni
1.1. Identificarea,
analizarea si definirea
problemelor in domeniul
gestionarii registrului de
evidenta al salariatilor

Riscurile identificate

Probabilitate
(P)
2

Impact
(I)
3

Ierarhi
riscur
Ma

1.1.2. Problemele identificate n domeniul gestionarii

registrului de evidenta al salariatilor ;

Med

1.1.3. Problemele n domeniul gestionarii registrului de

evidenta al salariatilor nu sunt evaluate;

Med

1.1.4. Problemele identificate n domeniul gestionarii

registrului de evidenta al salariatilor nu sunt semnificative

Mi

Ma

Med

Ma

1.2.4.Obiectivele specific definite nu acoper toate problemele

semnificative existente n domeniul gestionarii registrului de
evidenta al personalului;

Med

1.2.5.Obiectivele generale i specifice nu sunt revizuite la

momentul oportun.

Med

1.1.1. Problemele n domeniul gestionarii registrului de

evidenta al salariatilor nu sunt evidente;

1.2. Definirea obiectivelor 1.2.1. Obiectivele generale n domeniul gestionarii

gestionarii registrului de
registrului de evidenta al salariatilor nu sunt corect definite;
evidenta al salariatilor
1.2.2. Obiectivele generale n domeniul gestionarii
registrului de evidenta al salariatilor nu sunt relevante pentru
nevoile existente;
1.2.3. Obiectivele specifice n domeniul gestionarii
registrului de evidenta al salariatilor nu sunt corect definite;

Criterii de analiz a
riscurilor

Obiective

Activiti/aciuni

Riscurile identificate

1.3. Elaborarea procedurii 1.3.1. Procedura de gestionare a registrului de evidenta al

salariatilor nu acoper toate cerinele de operaionalitate;
de gestionare a registrului
de eviedenta al salariatilor; 1.3.2. Procedura de gestionare a registrului de evidenta a
salariatilor nu este revizuit la timp;

Mic

1.3.3. Criteriile de verificare utilizate n procesul de

gestionare nu sunt adecvate nevoilor;

Mare

1.3.4.Procedura de gestionare a registrului de evidenta al

salariatilor satisfice partial nevoile persoanelor implicate n
proces;

Mare

1.3.5.Procedura de gestionare a registrului de evidenta al

salariatilor este incoerent.

Mediu

Mare

Mare

Mare

2. Procesul de 2.1. Transmiterea corecta 2.1.1.Transmiterea corecta a registrului de evidenta al

gestiune a
registrului de
evidenta al
salariatilor
este
gestionat
corespunztor

Puntajul
total (PT) Ierarhizarea
riscurilor
Probabilitate Impact
(P)
(I)
3
2
6
Mare

a registrului de evidenta al salariatilor nu este corect efectuata;

salariatilor
2.1.2. Transmiterea punctuala a datelor in registrul de evidenta
al salariatilor

2.1.3. Cunoasterea contraventilor si amenzilor ce pot fi

aplicate in cazul in care transmiterea datelor in registrul de
evidenta al salariatilor nu se realizeaza conform legislatiei.

Obiective

Activiti/
aciuni

2.2. Verificarea datelor

transmise in registrul de
evidenta al salariatilor

Criterii de analiz a
riscurilor
Riscurile identificate

Probabilitate
(P)
2.2.1 Verificarea transmiterii elementelor de identificare a tuturor
1
salariatilor: nume, prenume, codul numeric personal, cetatenia,
tara de provenienta
2.2.2 Verificarea transmiterii datei inceperii activitatii
1

Impact
(I)
3

Puntajul
total (PT) Ierarhizarea
riscurilor
3

Mediu

Mediu

2.2.3 Verificarea transmiterii perioadei detasarii si denumirea

angajatorului la care se face detasarea

Mediu

2.2.4 Verificarea transmiterii functiei/ocupatiei conform

specificatiei Clasificarii Ocupatiilor din Romania (COR)

Mediu

2.2.5 Verificarea transmiterii tipului de contract individual de

munca ( perioada determinata sau perioada nedeterminata)

Mediu

2.2.6 Verificarea transmiterii actelor aditionale pentru

modificarea salariului minim pe economie de la 1 Iulie 2015 de la
975 lei la 1050 lei
2.2.7.Verificarea transmiterii suspendarilor;

Mediu

Mare

2.2.8. Verificarea transmiterii sporurilor permanente si a

salariului;

Mediu

2.2.9. Verificarea transmiterii duratei normale de lucru si

repartizarea acestuia ;

Mare

2.210. Verificarea transmiterii contractelor individuale de munca

incetate conform legislatiei ;

Mediu

Activiti/
aciuni

Obiective

3. Verificarea
aplicatiei
software care
ajuta la
transmiterea
registrului de
evidenta al
salariatilor

3.1. Verificarea datelor

introduse in aplicatie

Criteriideanaliza
riscurilor
Riscurile identificate
Probabilitate
(P)

Impact
(I)

3.1.1. Datele introduse in aplicatia care gestioneaza datele de

personal si care ajuta la transmiterea registrului de evidenta al
salariatilor nu sunt introduse corect;

Mic

3.1.2. Instruirea personalului pentru adaugarea datelor in aplicatia

care gestioneaza si ajuta la trasnsmiterea registurlui de evidenta al
salariatilor nu este realizata;

Mediu

3.1.3. Propunerile de instruire a personalului dedicat pentru

adaugarea datelor in aplicatia care gestioneaza datele de personal
precum si generarea registrului de evidenta al salariatilor nu sunt
incluse n cadrul programelor anuale depregtire;

Mare

Mediu

Mediu

Mediu

3.1.4.In cadrul aplicatiei care ajuta la gestionarea datelor de

personal si de generare a registrului de evidenta al salariatilor
exista un modul de audit care ne arata exact persoana care a
introdus datele eronate.
3.2. Identificarea dosarelor 3.2.1. Verificarea dosarului de personal ale angajatilor ( daca
de personal pentru
acestea sunt arhivate corespunzator si daca cuprind toate
compararea acestora cu
documentele necesare angajarii precum si cele obtinute pe
datele inregistrate in
parcusul timpului );
aplicatie
3.2.2.Verificarea paragrafului final din contractul individual de
munca alocat incetarii activitatii pentru angajatii care au parasit
organizatia in 2014 si daca imputernicitul legal a semnat si
stampilat in spatial special alocat.

Auditorii au mprit riscurile, n funcie de punctajul acestora, n urmtoarele categorii:

-riscuri mici: 1 2
-riscuri medii: 1 3
-riscuri mari: 3 - 9

mentul Audit Intern

Puntajul
total (PT) Ierarhizarea
riscurilor

PREGTIREA MISIUNII

se umane
emului de gestionare a registrului de evidenta al personalului

de audit intern

Analiza riscurilor i evaluarea controlului intern

EVALUAREA INIIAL A CONTROLULUI INTERN I STABILIREA OBIECTIVELOR DE AUDIT

Evaluarea
Ierarhi
iniiala Selectare n
Obiective
Riscurile identificate zarea
Controale interne existente
Controale interne ateptate
controlulu auditare
riscuri
i intern
1. Politica in
1.1. Identificarea, 1.1.1. Problemele n
Mare - Verificarea bazelor de date ale - Verificare mai amanuntita a bazelor de Parial
Da
domeniul
analizarea si
domeniul gestionarii
registrului de evidenta al
date ale registrului de evidenta al
conform
gestionarii
definirea
registrului de evidenta al
salariatilor
salariatilor
registrului de problemelor in
salariatilor nu sunt
evidenta al
domeniul
evidente;
salariatilor este gestionarii
1.1.2. Problemele
Mediu - Teste bazate pe legislatia in
- Teste lunare bazate pe legislatia in
Conform
Nu
coerenta si
registrului de
identificate n
vigoare in ceea ce priveste
vigoare in ceea ce priveste completarea
adecvata
evidenta al
domeniul gestionarii
completarea registrului de
registrului de evidenta al salariatilor
salariatilor
registrului de evidenta
evidenta al salariatilor
al salariatilor;
Activiti/
aciuni

1.1.3. Problemele n
Mediu - Analiza gestionarii registrului - Utilizarea aplicatiei de transmitere
domeniul gestionarii
de evidenta al salariatilor
a registrului de evidenta al
registrului de evidenta al
salariatilor
salariatilor nu sunt
evaluate;

Parial
conform

Da

1.1.4. Problemele
identificate n
domeniul gestionarii
registrului de evidenta
al salariatilor nu sunt
semnificative

Conform

Nu

Mic

- Analiza problemelor
identificate in domeniul
gestionarii registrului de
evidenta al salariatilor

- Cursuri de formare pe baza

Codului Muncii

Obiective

Activiti/
aciuni
1.2. Definirea
obiectivelor
gestionarii
registrului de
evidenta al
salariatilor

Riscurile identificate
1.2.1. Obiectivele
generale n domeniul
gestionarii registrului de
evidenta al salariatilor
nu sunt corect definite;

Ierarhi
zarea
riscuri
Mare

Controale interne existente

- Verificarea descrierii
obiectivelor generale

Controale interne ateptate

- Prioritizarea obiectivelor generale

1.2.2. Obiectivele
Mediu - Analiza modului de adaptarea - Analiza nevoilor existente i
generale n domeniul
obiectivelor generale la nevoile stabilirea specificului acestora
gestionarii registrului de
de gestionare a registrului de
evidenta al salariatilor
evidenta a salariatilor exprimate
nu sunt relevante pentru
nevoile existente;

1.2.3. Obiectivele
specifice n domeniul
gestionarii registrului de
evidenta al salariatilor
nu sunt corect definite;

Mare

- Verificarea modului de
descriere a obiectivelor
specifice

1.2.4. Obiectivele
Mediu - Obiectivele specific sunt
specific definite nu
definite numai pentru
acoper toate problemele
deficienele considerate
semnificative existente n
semnificative
domeniul gestionarii
registrului de evidenta al
personalului;
1.2.5.O Obiectivele
generale i specifice nu
sunt revizuite la
momentul
oportun.biectivele
generaleispecificenu
suntrevizuitela
momentuloportun.

- Revizuirea continua a obiectivelor

specifice

- Stabilirea obiectivelor specifice

pentru toate problemele

Mediu - Revizuirea obiectivelor

- Analiza i actualizarea obiectivelor
generale i a celor specifice ori generale i acelor specific n raport cu
de cte ori este cazul
necesitile i cu modificrile
legislative

Evaluarea
iniiala Selectare n
controlului auditare
intern
Parial
conform

Da

Neconform

Da

Conform

Da

Neconform

Da

Conform

Nu

Obiective

Activiti/
aciuni
1.3. Elaborarea
procedurii
de gestionare a
registrului de
eviedenta al
salariatilor;

Riscurile identificate
1.3.1. Procedura de
gestionare a registrului
de evidenta al
salariatilor nu acoper
toate cerinele de
operaionalitate;

1.3.2. Procedura de
gestionare a registrului
de evidenta a salariatilor
nu este revizuit la timp;

Ierarhi
zarea Controale interne existente
riscuri
Mare - Analiza oportunitii
procesului de gestiune a
registrului de evidenta a
salariatilor, innd cont de
nevoile identificate in cadrul
societatii

Mic

1.3.3. Criteriile de
verificare utilizate n
procesul de gestionare
Mare
nu sunt adecvate
nevoilor;
1.3.4.Procedura de
Mare
gestionare a registrului
de evidenta al salariatilor
satisfice partial nevoile
persoanelor implicate n
proces;

- Revizuirea procedurii de
gestiune a registrului de
evidenta al salariatilor n
funcie de necesiti sau de
modificrile
Legislaiei

- Verificarea criteriilor
utilizate in procesul de
gestionare al registrului de
evidenta al salariatilor

- Analizarea modului de
stabilire a modului de
completare a registrului de
evidenta al salariatilor

Controale interne ateptate

- Stabilirea unui nou process de
gestiune a registrului de evidenta al
salariatilor tinand cont de nevoile
identificate in cadrul societatii

- Stabilirea elementelor n funcie de

care s se realizeze revizuirile
procedurii de gestiune a registrului
de evidenta al salariatilor

Evaluarea
iniiala Selectare n
controlului auditare
intern
Neconform
Da

Conform

Nu

- Stabilirea unei procedure de

Neconform
verificare a criteriilor utilizare in
procesul de gestionare al registrului de
evidenta al salariatilor
- Se stabileste ca o singura persoana sa Conform
se ocupa de completarea registului de
evidenta al salariatilor

Da

Da

1.3.5.Procedura de
gestionare a registrului
de evidenta al salariatilor
este incoerent.

Mare

- Analizarea solicitrilor
persoanelor implicate n
procesul de completare a
registrului de evidenta al
salariatilor

1.3.1. Procedura de
gestionare a registrului
de evidenta al
salariatilor nu acoper
toate cerinele de
operaionalitate;

Mediu - Procedura de completare a

registrului de evidenta al
salariatilor este cunoscut de
catre inspectorii de Resurse
umane

- Evaluarea persoanei care se va ocupa

de completarea registrului de evidenta
al salariatilor

Neconform

Da

- Corectarea bazelor existente ale

registrului de evidenta al salariatilor
deja existenta de catre inspectorul de
Resurse umane stabilit pentru aceasta
procedura

Parial
conform

Da

Evaluarea
Ierarhi
iniiala Selectare n
Obiective
Riscurile identificate zarea Controale interne existente
Controale interne ateptate
controlului auditare
riscuri
intern
2.Procesul de 2.1. Transmiterea 2.1.1.Transmiterea
Mare - Compararea bazelor de date - Compararea mai amanuntita a bazelor
conform
Da
gestiune a
corecta a
corecta a registrului de
de date
Evaluarea
registrului de registrului de
evidenta al salariatilor nu
Activiti/
Ierarhi
iniiala Selectare n
evidenta al
evidenta
al
este corect efectuata;
Obiective salariatilor
aciuni
Riscurile identificate zarea Controale interne existente
Controale interne ateptate
controlului auditare
salariatilor
riscuri- Verificarea documentelor - Verificarea efectiva a documentelor
intern
este
2.1.2. Verificarea
Mare
Parial
Da
gestionat
transmiterii
datei
care justifica modificarile transmise in
conform
2.2.1. Verificarea
Mediu
Conform
Nu
corespunztor
inceperii
activitatii
de evidenta
al salariatilor
transmiterii
elementelor
- Aplicarea unor chestionare registrul
- Aplicarea
unor chestionare
mai
de identificare a tuturor
pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
salariatilor: nume,
vigoare
prenume, codul numeric
personal, cetatenia, tara
de provenienta
2.1.3.
Cunoasterea
Mare - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai
Conform
Da
contraventilor si
pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
2.2.2. Verificarea
Mare - Aplicarea unor chestionare vigoare
- Aplicarea unor chestionare mai
Conform
Da
amenzilor
ce pot fi
transmiterii
datei
pe
baza
legislatiei
in
vigoare
amanuntite
pe
baza
legislatiei
in
aplicate in cazul in care
inceperii activitatii
vigoare
transmiterea
datelor in
registrul de evidenta al
salariatilor nu se
realizeaza
conform
2.2.3. Verificarea
Mediu - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai
Conform
Nu
legislatiei.
transmiterii perioadei
pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
detasarii si denumirea
vigoare
angajatorului la care se
2.2. Verificarea face detasarea
datelor transmise
in registrul de
2.2.4. Verificarea
Mare - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai
Parial
Da
evidenta al
transmiterii
pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
conform
salariatilor
functiei/ocupatiei
vigoare
conform specificatiei
Clasificarii Ocupatiilor
din Romania (COR)
Activiti/
aciuni

2.2.5. Verificarea
Mediu - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai
transmiterii tipului de
pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
contract individual de
vigoare
munca ( perioada
determinata sau perioada
nedeterminata)

Conform

Nu

2.2.6. Verificarea
Mediu - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai
transmiterii actelor
pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
aditionale pentru
vigoare
modificarea salariului
minim pe economie de la
1 Iulie 2015 de la 975 lei
la 1050 lei

Neconform

Da

2.2.7. .Verificarea
transmiterii
suspendarilor;

Mare - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai

pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
vigoare

Neconform

Da

2.2.8. Verificarea
transmiterii sporurilor
permanente si a
salariului;

Mediu - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai

pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
vigoare

Neconform

Da

2.2.9. Verificarea
transmiterii duratei
normale de lucru si
repartizarea acestuia ;

Mare - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai

pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
vigoare

Neconform

Da

2.2.10. Verificarea
transmiterii contractelor
individuale de munca
incetate conform
legislatiei ;

Mediu - Aplicarea unor chestionare - Aplicarea unor chestionare mai

pe baza legislatiei in vigoare amanuntite pe baza legislatiei in
vigoare

Neconform

Da

Obiective

Obiective

Activiti/
aciuni

Activiti/
aciuni

3.3. Verificarea
3.1. Verificarea
aplicatiei software datelor introduse in
care ajuta la
aplicatie
transmiterea
registrului de
evidenta al
salariatilor

Riscurile
identificate

Ierarhi zarea
riscuri

Riscurile identificate
3.1.1. Datele introduse in
aplicatia care gestioneaza
datele de personal si care
ajuta la transmiterea
registrului de evidenta al
salariatilor nu sunt introduse
corect;

Evaluarea
iniiala controlului
Controale interne Controale interne
intern
existente
ateptate

Selectare n
auditare

Ierarhi
zarea
Controale interne existente
Controale interne ateptate
riscuri
Mic - Realizarea rapoartelor care ajuta - Implementarea unui raport care se
la verificare
genereaza automat din aplicatie

3.1.2. Instruirea personalului

pentru adaugarea datelor in
aplicatia care gestioneaza si
ajuta la trasnsmiterea
registurlui de evidenta al
salariatilor nu este realizata;

Mediu

3.1.3. Propunerile de
instruire a personalului
dedicat pentru adaugarea
datelor in aplicatia care
gestioneaza datele de
personal precum si
generarea registrului de
evidenta al salariatilor nu
sunt incluse n cadrul
programelor anuale de
pregtire;

Mare

- Training-uri pentru aplicatie

- Training-uri frecvente pentru aplicatie

Evaluarea
iniiala
controlului
intern
Neconform

Parial
conform

Parial
conform
- Training-uri pentru aplicatie

- Training-uri frecvente pentru aplicatie

3.2. Identificarea
dosarelor de personal
pentru compararea
acestora cu datele
inregistrate in
aplicatie

3.1.4..In cadrul aplicatiei

care ajuta la gestionarea
datelor de personal si de
generare a registrului de
evidenta al salariatilor
exista un modul de audit
care ne arata exact
persoana care a introdus
datele eronate.

Mediu

3.2.1. Verificarea
dosarului de personal ale
angajatilor ( daca acestea
sunt arhivate
corespunzator si daca
cuprind toate
documentele necesare
angajarii precum si cele
obtinute pe parcusul
timpului );

Mediu

- Verificarea fiecarui dosar de

- Verificarea amanuntita a fiecarui dosar de
personal
personal care trebuie sa cuprinda toate
- Identificarea documentelor
documentele necesare ( Copie CI,copie
obligatorii din dosarul de personal certificat de nastere,copii dupa diplomele de
studii, atestari, Contract Individual de
Munca, CV, Fisele de medicina muncii/
adeverinta medic de familie, anexe,
declaratii, acte adionale, decizii)

Parial
conform

3.2.2..Verificarea
paragrafului final din
contractul individual de
munca alocat incetarii
activitatii pentru angajatii
care au parasit organizatia
in 2014 si daca
imputernicitul legal a
semnat si stampilat in
spatial special alocat.

Mediu

- verificarea fiecarui contract

individual de munca al fiecarei
persoane care si-a incetat
activitatea

Parial
conform

- Verificarea datelor introduse in - Verificarea mai amanuntita a datelor

aplicatie
introduse in aplicatie

- verificarea fiecarui contract individual de

munca al fiecarei persoane care si-a incetat
activitatea , daca are paragraful final semnat
si stampilat in spatial special alocat

Parial
conform

CAPITOLUL 3. INTERVENTIA LA FATA LOCULUI

3.1 Lista centalizatoare a obiectivelor auditabile

Domeniul
Gestiunea registrului de evidenta al salariatilor
Registrul de evidenta al salariatilor

Obiective de auditat

1. Politica in domeniul gestionarii registrului de

2.
3.

evidenta al salariatilor este coerenta si

adecvata
Procesul de gestiune a registrului de evidenta
al salariatilor este gestionat corespunztor
Verificarea aplicatiei software care ajuta la
transmiterea registrului de evidenta al
salariatilor

1.

Iniiale
COMPANIE: AUTOMOBILE DACIA
S.A.

ntocmit de: M.M

Perioada: 01.01.2015-31.12.2015

Revizuit de: A.I

Data
05.01.2016
06.01.2016

3.2. Teste
a. Testul 1

Obiectiv:
Verificarea aplicatiei software care ajuta la transmiterea registrului de evidenta al salariatilor

Activitate desfasurata:
S-au solicitat departamentului de Resurse Umane subdepartamentul Administrare de personal
aplicaia n care se face administrarea de personal. Echipa de audit a verificat dac n aceast
aplicaie datele se introduc corespunztor, dac sunt n conformitate cu datele transmise n registrul
de eviden al salariailor.
Rezultat:
n urma activitii desfurate, s-a constatat c exist diferene ntre datele introduse n aplica ia
care gestioneaz procesul de administrare de personal.
Concluzie:
n situaia n care datele introduse n aplicaie i cele transmise ctre registrul de eviden al
salariailor sunt diferite, se vor modifica aceste date. Echipa din subdepartamentul de Administrare
de personal va urma cursuri de perfecionare pentru aplicaia utilizat.

b. Testul 2
1.

Iniiale
COMPANIE: AUTOMOBILE DACIA
S.A.

ntocmit de: M.M

Data
05.01.2016

06.01.2016
Perioada: 01.01.2015-31.12.2015

Revizuit de: A.I

Obiectiv:
Procesul de gestiune a registrului de eviden al salariatilor este gestionat corespunztor
Activitate desfurat:
S-au solicitat departamentului de Resurse Umane subdepartamentul Administrare de personal
registrul de eviden al salariailor. Echipa de audit a verificat dac se transmit corect datele.
Rezultat:
n urma activitii desfurate, s-a constatat c lipsesc elemente de identificare a unor salaria i,
precum i faptul c unii salariai nu erau ncadrai corect conform specificaiilor COR.
Concluzie:
n aceast situaie, se vor aplica chestionare pe baza legislaiei n vigoare i se vor corecta datele
introduse.

c. Testul 3

1.

Iniiale
COMPANIE: AUTOMOBILE DACIA ntocmit de: M.M
S.A.

Data
05.01.2016
06.01.2016

Perioada: 01.01.2015-31.12.2015

Revizuit de: A.I

Obiectiv:
Stabilirea unei politici in domeniul gestionarii registrului de evidenta al salariatilor care sa fie
coerenta si adecvata
Activitate desfasurata:
S-au identificat, analizat si definit problemele in domeniul gestionarii registrului de evidenta al
salariatilor.
Rezultat:
n urma activitii desfurate, s-au stabilit urmatoarele proceduri operationale: Registrul se
completeaza in ordinea incheierii, modificarii, suspendarii sau incetarii contractelor individuale de
munca. Completarea elementului referitor la salariu se realizeaza si pentru contractele dj
inregistrate in termen de 90 de zile de la data intrarii in vigoare a hotararii. Registrul se
completeaza de catre angajatori cu ajutorul aplicatiilor informatice proprii ale angajatorilor.
Completarea registrului se face de catre una sau mai multe persoane nominalizate prin decizia
scrisa de catre angajator. Daca, pentru infiintarea si completarea registrului general de evident a
salariatilor, angajatorii folosesc aplicatii informatice proprii de gestiune a salariatilor, acestea
trebuie sa cuprinda sis a furnizeze elemente obligatorii, similar aplicatiei informatice puse la
dispozitie de Inspectia Muncii.
Registrul se transmite catre ITM cel tarziu in ziua lucratoare anterioara inceperii activitatii de catre
primul salariat.
Concluzie
In cazul modificarilor ulterioare stabilite de citre Ministerul Muncii, se pot instala variante noi, iar
in Registru se pot face corectii la fiecare salariat. Baza de date astfel constituita se salveaza in
calculator pentru a avea oricand acces la datele transmise si la eliberarea unor documente solicitate
de salariati, care fac obiectul REVISAL-ului

4. Concluzii
In contexul celor mentionate in prezentul proiect, transpare ideea ca reglementarea
completarii in REVISAL a unor elemente ale contractului individual de munca, precum si
instituirea unor contraventii diferentiate, conjugate cu instituirea posibilitatii pentru angajator de
a contracta, in conditiile HG 500/2011, serviciile unor prestatori pentru completarea si
transmiterea registrului au ca scop declarat integrarea unui numar cat mai mare de angajati
nedeclarati in economia formala, precum si reducerea pericolului pe care-l genereaza fenomenul
muncii ilegale pentru toate domeniile economico-sociale.

BIBLIOGRAFIE:
1. http://ro.wikipedia.org/wiki/Automobile_Dacia_S.A
2. Raportul de Gestiune al Consiliului de Administraie al societii Automobile Dacia
3. HG500/2011