Sunteți pe pagina 1din 8

Universitatea Politehnica din Timioara

Facultatea de Management n Producie i Transporturi

Proiect la Bazele Contabilitii

Studeni:

Tmiloni Raluca
Vnjan Alina

2016

Din contabilitatea firmei S.C Cosmetics S.R.L s-a extras urmtoarea situaie a
elementelor patrimoniale pe luna octombrie 2014:

ELEMENTE PATRIMONIALE
Materii prime
Capital social
Instalaie
Rezerve
Terenuri
Furnizori
Materii consumabile
Impozit pe salariu
Clieni
Dividend
Cont la bnci n lei
Caseria

SOLDURI FINALE (la 31.102014)


10.000 lei
70.000 lei
8.000 lei
1.500 lei
30.000 lei
15.000 lei
11.000 lei
1.500 lei
20.000 lei
20.000 lei
20.000 lei
9.000 lei

n luna noiembrie 2014 se realizeaz urmtoarele operaii:


a.
b.
c.
d.

se achiziioneaz mrfuri n valoare de 5.000 lei, conform facturii


se ncaseaz 1.000 lei de la un client, conform chitanei
se pltesc mrfurile cumprate la operaia 1, conform ordinului de plat
se achiziioneaz o instalaie de 5.000 lei, conform facturii.

S se ntocmeasc :
A.
B.
C.
D.
E.
F.

Bilanul Contabil simplificat pe luna octombrie 2014


Anliza Contabil a operaiilor din luna noiembrie 2014
Registrul Jurnal pe luna noiembrie 2014
Registrul Cartea Mare pe luna noiembrie 2014
Bilanul de Verficare(cu patru serii de egaliti) pe luna noiembrie 2014
Bilanul Contabil simplificat pe luna noiembrie 2014

A. BILANUL CONTABIL SIMPLIFICAT PE LUNA NOIEMBRIE 2014


ACTIVE

PASIVE

Materii prime (301)

10,000

Capital social (101)

70,000

Instalaii (2131)

8,000

Rezerve (106)

1,500

Terenuri (2111)

30,000

Furnizori (401)

15,000

Materii consumabile (302)

11,000

Impozit pe salarii (444)

1,500

Clieni (4111)

20,000

Dividend (263)

20,000

Cont la bnci n lei (5121)

20,000

Caseria (5311)

9,000

TOTAL

108,000

TOTAL

108,000

B. ANALIZA CONTABIL A OPERAIILOR DIN LUNA NOIEMBRIE 2014


a) I. NO: achiziionare mrfuri, 5.000 lei, factur
II. EP.SM: mrfuri (A) (301)
furnizori(401) (P)
III. CCT: ai mrfuri (A) (301)
pj furnizori (P) (401)
A + xai = P + xpj
x= 5.000 lei
IV. RF: mrfuri (A) (301) - se debiteaz
furnizori (P) (401) - se crediteaz
V. FC: mrfuri (301) = furnizori (401) 5.000 lei

b) I.

NO: ncasare client, 1.000 lei, chitan

II. EP.SM: clieni (A)


caseria (A)
III. CCT: clieni (A) (4111)
caseria (A) (5311)

IV. RF: ai clieni (A) (4111 ) - se crediteaz


pj caseria (A) (5311) - se debiteaz
A xai + xaj = P
V. FC: clieni (4111) = caseria (5311) 1.000 lei
c) I.

NO: plata mrfurilor cumprate la operaia 1, ordin de plat

II. EP.SM: furnizori (P) (401)


banc (A) (5121)
III. CCT: pj furnizori (P) (401)
ai banc (A) (5121)
A xai = P xpj
x = 5.000 lei
IV. RF: furnizori (P) (401) - se debiteaz
banc (A) (5121) - se crediteaz
V. FC: furnizori (401) = banc (5121) - 5.000 lei

d) I.

NO: achiziie instalaie, 4.000 lei, factur

II. EP.SM: instalaie (A) (2131)


furnizor (P) (401)
III. CCT: aj instalaie (A) (2131)
pi furnizor (P) (401)
A + xai = P + xpj
x = 4.000 lei
IV. RF: instalaie (A) (2131) - se debiteaz
furnizor (P) (401) - se crediteaz
V. FC: instalaie (2131) = furnizor (401) - 4.000 lei

C. REGISTRUL JURNAL PE LUNA NOIEMBRIE 2014


SIMBOL CONT

SUME

DATA

DOCUMENTUL

EXPLICAII

NR CRT.

05.11

Factur 1

05.11

Chitan 1

05.11

Ordin plat 1

05.11

Factur 2

Achiziie mrfuri
5.000 lei
A+xai = P+xpj
Se incaseaz
1.000 lei, client
A-xai +xaj = P
Plat mrfuri
cumprate la
operaia 1
A - xai = P - xpj
Achiziiii
instalaii 4000 lei
A+xai = P + pj

DEBIT

CREDI
T

301

401

5.000
lei

5.000 lei

5331

4111

1.000
lei

1.000 lei

401

5121

5.000
lei

5.000 lei

2131

401

4.000
lei

4.000 lei

15.000

15.000

TOTAL RULAJE

DEBIT

CREDIT

D. REGISTRUL CARTEA MARE PE LUNA NOIEMBRIE 2014

MATERII PRIME (301)

D
Si = 10.000
(1) = 5.000
RD = 5.000
TSD = 15.000
SFD = 15.000

INSTALAIE (2131)

RC = 0
TSC = 0

D
Si = 8.000
(4) = 4.000
RD = 4.000
TSD = 12.000
SFD = 12.000

RC = 0
TSC = 0

TERENURI (2111)

MATERII CONSUMABILE (302)

Si = 30.000
RD = 0
TSD = 30.000
SFD = 30.000

D
Si = 11.000
RD = 0
TSD = 11.000
SFD = 11.000

RC = 0
TSC = 0

CLIENI (4111)

RC = 0
TSC = 0

CONT LA BNCI N LEI (5121)

Si = 20.000
RD = 0
TSD = 20.000
SFD = 19.000

2) 1.000
RC = 1.000
TSC = 1.000

Si = 20.000
RD = 0
TSD = 20.000
SFD = 15.000

(3) 5.000
RC = 5.000
TSC = 5.000

CASERIA (5311)

Si = 9.000
(2) 1.000
RD = 1.000
TSD = 10.000
SFD = 10.000

RC = 0
TSC = 0

CAPITAL SOCIAL (101)

D
RD = 0
TSD = 0

REZERVE (5121)

C
Si = 70.000
RC = 0
TSC = 70.000
SFC = 70.000

D
RD = 0
TSD = 0

FURNIZORI (401)

Si = 1.500
RC = 0
TSC = 1.500
SFC = 1.500

IMPOZIT PE SALARIU (444)

C
Si = 15.000

C
Si = 1.500

(3) 5.000
RD = 5.000
TSD = 5.000

(1) 5.000
(4) 4.000
RC = 9.000
TSC = 24.000
SFC = 19.000

RD = 0
TSD = 0

RC = 0
TSC = 1.500
SFC = 1.500

DIVIDEND (263)

RD = 0
TSD = 0

Si = 20.000
RC = 0
TSC = 20.000
SFC = 20.000

E. BALANA DE VERIFICARE (CU PATRU SERII DE EGALITI) PE LUNA


NOIEMBRIE 2014
Cont
101
106
263
301
302
401
444
2111

Sold iniial
D
C
70.000
1.500
20.000
10.000
11.000
15.000
1.500
30.000
-

Rulaj
D
0
0
0
5.000
0
5.000
0
0

C
0
0
0
0
0
9.000
0
0

Total sume
D
C
0
70.000
0
1.500
0
20.000
15.000
0
11.000
0
5.000
24.000
0
1.500
30.000
0

Sold final
D
C
70.000
1.500
20.000
15.000
11.000
19.000
1.500
30.000
-

2131
4111
5121
5311
TOTAL

8.000
20.000
20.000
9.000
SD =
108.000

SC =
108.000

4.000
0
0
1.000
RD =
15.000

0
1.000
5.000
0
RC =
15.000

12.000
20.000
20.000
10.000
TSD =
123.000

0
1.000
5.000
0
TSC =
123.000

12.000
19.000
15.000
10.000
SFD =
112.000

SFC =
112.000

F. BILANUL CONTABIL SIMPLIFICAT PE LUNA NOIEMBRIE 2014


ACTIVE
DENUMIRE

PASIVE
SUMA

DENUMIRE

SUMA

Materii prime (301)

15.000

Capital social (101)

70.000

Instalaie (2131)

12.000

Rezerve (106)

1.500

Terenuri (2111)

30.000

Furnizori (401)

19.000

Materii consumabile (302)

11.000

Impozit pe salarii (444)

1.500

Clieni (4111)

19.000

Dividend (263)

20.000

Cont la bnci n lei (5121)

15.000

Caseria (5311)

10.000

TOTAL

112.000

TOTAL

112.000