Facultatea de Management n Producie i Transporturi
Proiect la Bazele Contabilitii
Studeni:
Tmiloni Raluca Vnjan Alina
2016
Din contabilitatea firmei S.C Cosmetics S.R.L s-a extras urmtoarea situaie a elementelor patrimoniale pe luna octombrie 2014:
ELEMENTE PATRIMONIALE Materii prime Capital social Instalaie Rezerve Terenuri Furnizori Materii consumabile Impozit pe salariu Clieni Dividend Cont la bnci n lei Caseria
SOLDURI FINALE (la 31.102014)
10.000 lei 70.000 lei 8.000 lei 1.500 lei 30.000 lei 15.000 lei 11.000 lei 1.500 lei 20.000 lei 20.000 lei 20.000 lei 9.000 lei
n luna noiembrie 2014 se realizeaz urmtoarele operaii:
a. b. c. d.
se achiziioneaz mrfuri n valoare de 5.000 lei, conform facturii
se ncaseaz 1.000 lei de la un client, conform chitanei se pltesc mrfurile cumprate la operaia 1, conform ordinului de plat se achiziioneaz o instalaie de 5.000 lei, conform facturii.
S se ntocmeasc : A. B. C. D. E. F.
Bilanul Contabil simplificat pe luna octombrie 2014
Anliza Contabil a operaiilor din luna noiembrie 2014 Registrul Jurnal pe luna noiembrie 2014 Registrul Cartea Mare pe luna noiembrie 2014 Bilanul de Verficare(cu patru serii de egaliti) pe luna noiembrie 2014 Bilanul Contabil simplificat pe luna noiembrie 2014
A. BILANUL CONTABIL SIMPLIFICAT PE LUNA NOIEMBRIE 2014
ACTIVE
PASIVE
Materii prime (301)
10,000
Capital social (101)
70,000
Instalaii (2131)
8,000
Rezerve (106)
1,500
Terenuri (2111)
30,000
Furnizori (401)
15,000
Materii consumabile (302)
11,000
Impozit pe salarii (444)
1,500
Clieni (4111)
20,000
Dividend (263)
20,000
Cont la bnci n lei (5121)
20,000
Caseria (5311)
9,000
TOTAL
108,000
TOTAL
108,000
B. ANALIZA CONTABIL A OPERAIILOR DIN LUNA NOIEMBRIE 2014
a) I. NO: achiziionare mrfuri, 5.000 lei, factur II. EP.SM: mrfuri (A) (301) furnizori(401) (P) III. CCT: ai mrfuri (A) (301) pj furnizori (P) (401) A + xai = P + xpj x= 5.000 lei IV. RF: mrfuri (A) (301) - se debiteaz furnizori (P) (401) - se crediteaz V. FC: mrfuri (301) = furnizori (401) 5.000 lei
b) I.
NO: ncasare client, 1.000 lei, chitan
II. EP.SM: clieni (A)
caseria (A) III. CCT: clieni (A) (4111) caseria (A) (5311)
IV. RF: ai clieni (A) (4111 ) - se crediteaz
pj caseria (A) (5311) - se debiteaz A xai + xaj = P V. FC: clieni (4111) = caseria (5311) 1.000 lei c) I.
NO: plata mrfurilor cumprate la operaia 1, ordin de plat
II. EP.SM: furnizori (P) (401)
banc (A) (5121) III. CCT: pj furnizori (P) (401) ai banc (A) (5121) A xai = P xpj x = 5.000 lei IV. RF: furnizori (P) (401) - se debiteaz banc (A) (5121) - se crediteaz V. FC: furnizori (401) = banc (5121) - 5.000 lei
d) I.
NO: achiziie instalaie, 4.000 lei, factur
II. EP.SM: instalaie (A) (2131)
furnizor (P) (401) III. CCT: aj instalaie (A) (2131) pi furnizor (P) (401) A + xai = P + xpj x = 4.000 lei IV. RF: instalaie (A) (2131) - se debiteaz furnizor (P) (401) - se crediteaz V. FC: instalaie (2131) = furnizor (401) - 4.000 lei
C. REGISTRUL JURNAL PE LUNA NOIEMBRIE 2014
SIMBOL CONT
SUME
DATA
DOCUMENTUL
EXPLICAII
NR CRT.
05.11
Factur 1
05.11
Chitan 1
05.11
Ordin plat 1
05.11
Factur 2
Achiziie mrfuri 5.000 lei A+xai = P+xpj Se incaseaz 1.000 lei, client A-xai +xaj = P Plat mrfuri cumprate la operaia 1 A - xai = P - xpj Achiziiii instalaii 4000 lei A+xai = P + pj
DEBIT
CREDI T
301
401
5.000 lei
5.000 lei
5331
4111
1.000 lei
1.000 lei
401
5121
5.000 lei
5.000 lei
2131
401
4.000 lei
4.000 lei
15.000
15.000
TOTAL RULAJE
DEBIT
CREDIT
D. REGISTRUL CARTEA MARE PE LUNA NOIEMBRIE 2014
MATERII PRIME (301)
D Si = 10.000 (1) = 5.000 RD = 5.000 TSD = 15.000 SFD = 15.000
INSTALAIE (2131)
RC = 0 TSC = 0
D Si = 8.000 (4) = 4.000 RD = 4.000 TSD = 12.000 SFD = 12.000
