Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PLAN DE AFACERI
pentru anul 2013-2015
n scopul obinerii unui credit bancar
(Planul conine informaii confideniale care nu pot fi reproduse, distribuite sau utilizate
fr consimmntul conducerii ntreprinderii)
CUPRINS
Rezumat.......................................................................................................................................... 2
I. Descrierea afacerii, misiunea i obiectivele..............................................................................3
II. Afacerea i produsul.................................................................................................................4
III. Planul de Marketing............................................................................................................... 5
IV. Planul operaional................................................................................................................... 7
V.Managementul i personalul..................................................................................................... 9
VI. Analiza SWOT i Riscurile ntreprinderii.......................................................................... 13
VII. Planul financiar....................................................................................................................15
Bibliografie...................................................................................................................................29
Rezumat
n zilele noastre, pizza este mncarea preferat a tinerilor. Populaia contemporan alege
acest produs pentru a oferi familiei sau prietenilor o mas gustoas economisind bani i timp.
Idea afacerii noastre rezult din cercetrile pieei locale. Este o idee relativ simpl, bun,
care poate fi pus relativ uor n aplicare. Conform studiilor efectuate, piaa pe care va activa
intreprinderea este o pia n cretere, caracterizat printr-o cerere puternic pentru astfel de
produse. Segmentul int e reprezentat n principal de persoanele cu varsta ntre 16-45 ani.
S.R.L. INI Pizza a fost nfiinat cu scopul desfurrii activitii de producere,
activitatea de baz fiind producerea pizzei italiene originale i livrarea acesteia la domiciliul
clientului.
Obiectivul nostru este s satisfacem ct mai bine nevoile clien ilor, prin oferirea pizzei
dup o recet unica italian, cu gusturi diferite i specifice, din condimente proaspete i
neobinuite, fabricate din materii prime pur ecologice.
Vor exista mai multe tipuri de pizza, clientul avnd posibilitatea s comande orice fel de
pizza la pre accesibil, ncepnd de la 53 de lei. Preul pizzei va fi mai mic sau egal cu pre urile
de pe pia, ns calitatea produsului nostru va fi net superioar.
Investiia necesar este de 230 000 lei, dintre care contribuia proprie va fi de 50 000 lei i
180 000 lei din credit. Aceasta sum va fi folosit pentru procurarea utilajelor de produc ie,
mobilierului i materiei prime necesare.
S.R.L. INI Pizza va fi amplasat n sectorul Centru al oraului Cahul, ntrucat n urma unui studiu
facut, s-a concluzionat c zona reprezint o bun pia de desfacere pentru afacerea noastr.
Fiind un produs foarte solicitat credem c ansele de reuit a afacerii noastre sunt foarte
mari. Riscurile sunt semnificative, deoarece pe piaa int exist deja concureni putenici, dar
prin selectarea personalului calificat i a furnizorilor de ncredere, ntreprinderea noastr se va
ncadra cu success pe piaa oraului Cahul.
Activitatea economic a firmei S.R.L. INI Pizza n anii 2013-2017 va fi orientat spre
producerea pizzei i livrarea la domiciliu.
Estimnd rezultatele financiare viitoare obinem un profit pe urmtorii 5 ani de cca. 299206
lei, n condiiile de venituri minime i cheltuieli maxime. n perspectiv se prevede deschiderea
noilor filiale n alte sectoare ale oraului, precum i n alte localiti.
xxx Ion
33,3
1800
xxx Natalia
33,3
1800
xxx Inna
33,3
1800
100
5400
TOTAL
Suma, lei
Suma, lei
xxx Ion
20 000
xxx Natalia
20 000
xxx Inna
20 000
TOTAL
60 000
utilizarea
II.
Afacerea i produsul
Produsul fabricat de societatea noastr va fi pizza italian original care va satisface cele
mai rafinate gusturi ale celor mai mari gurmanzi. Produsul firmei este orientat spre satisfacerea
nevoilor zilnice, att n zilele de lucru, ct i de srbtori.
Pizza propus de firma se va fabrica dup o recet unica italian, cu gusturi diferite i
specifice, din condimente proaspete i neobinuite, de obicei neutilizate de ali productori de
pizza. Denumirea pizzei se va diferenia n depen de materia prim i condimentele folosite la
fabricarea produsului finit.
Diferenierea noastra ntre multitudinea de firme care presteaza acest serviciu const n:
preurile practicate;
timpul de livrare;
Pizza Napoletana mozzarella, ciuperci, sunc, msline, adei gras, ou, sos de
roii, basilic, maionez.
Pizza Imperia salam, msline, mozzarella, sos de roii, ardei grai, maionez.
Pizza de Post cacaval de post, msline, ciuperci, roii, ardei grai, basilica, ulei
de msline.
Produsul original al firmei va satisface gusturile fiecarei persoane, datorit posibilit ilor
pe care le oferim clienilor. Viitorii clieni al firmei vor putea comanda pizza de mrimi i
greuti speciale, sau pizza din diferite produse i condimente, toate la dorina clienilor.
00
III.
Planul de Marketing
Pe viitor, dac veniturile din activitatea ntreprinderii vor spori mai rapid dect prognozele
efectuate, se va tinde spre deschiderea noilor filiale n alte sectoare ale ora ului, precum i n alte
localiti.
n urma unor studii i cercetri s-a ajuns la concluzia c sectorul cel mai potrivit pentru
acest tip de activitate este regiunea de Centru al oraului. Ca rezultat, ntreprinderea va activa n
or. Cahul, pe str. Prospectul Republicii 19/2, avnd un aplasament mai favorabil, n compara ie
cu principalii concureni.
n oraului Cahul activeaz mai muli productori de pizza, printre care cei mai principali
sunt: Andys Pizza, Natys Pizza, Celentano Pizza.
Andys Pizza activeaz pe piaa local timp de 4 ani, cu o experin bogat n domeniu i
produce un sortiment variat de pizza, care este preparat din ingrediente alese i naturale, cu
preuri convenabile pentru consumator, dar calitatea produselor este n permanent scdere. De
asemenea Andys Pizza livreaz pizza la domiciliu.
Natys Pizza propune un sortiment variat de produse, ns aspectul i ingredientele pizzei
nu sunt de cea mai nalt calitate, cu toate acestea ntreprinderea a reuit sa-i cucereasc clien ii
prin preuri mici i aezare favorabil a pizzeriei.
Celentano Pizza propune produse de calitate nalt, cu un sortiment bogat, dar cu pre uri
extrem de mari, din acest motiv pizzeria nu se bucur de o clientel fidel.
Tabelul 3.1. Analiza punctelor forte i slbiciunilor concurenilor
Concureni
Andys Pizza
Natys Pizza
Celentano Pizza
Puncte forte
Experien mare
Amplasament favorabil
Sortiment variat
Livrare la domiciliu
Sortiment variat
Amplasament favorabil
Pre atractiv
Sortiment variat
Amplasament favorabil
Calitatea produsului
Slbiciunile
Timp mare de ateptare
Tehnologia de fabricare
Calitatea produsului
Timp mare de ateptare
Lipsa reelei de livrare
Preuri ridicate
Lipsa reelei de livrare
Timp mare de ateptare
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Indicatorii
Produsul
Preul
Calitatea
Amplasarea ntreprinderii
Distribuirea produsului
Sortimentul produsului
Nr. max.
de
puncte
(1-5)
5
Total
Concureni
INI Pizza
Andys
Pizza
Natys
Pizza
Celentano
Pizza
5
5
5
5
5
4
4
4
5
5
3
4
4
4
5
5
5
3
5
3
5
4
4
4
3
4
4
4
4
30
25
27
24
23
Dat fiind faptul c pizzeria noastr INI Pizza va oferi produse de calitate nalt, preparate
dup o recet unic ialian, cu preuri convenabile consumatorului i cu livrri la domiciliu, se
ateapt s cucerim un segment semnificativ de pia.
IV.
Planul operaional
S.R.L. INI Pizza a fost nfiinat cu scopul desfurrii activittii de producere, activitatea de baz fiind
producerea pizzei italiene originale i livrarea acesteia la domiciliul clientului.
Procesul de producie al pizzei const n urmtoarele etape:
- Aprovizionarea cu materie prim a ntreprinderii.
- Pregtirea aluatului dup o receptur tradiional italian.
- Coacerea pizzei n cuptor.
- Realizarea i livrarea pizzei.
Materia prim va fi procurat de la productorii autohtoni. Condimentele i cacavalul de
soia ce nu se produce n Republica Moldova, vor fi achiziionate direct de la importatorul care se
ocup de realizarea acestora.
Dup procurarea materiei prime necesare, buctarul ef i ajutorul buctarului se vor ocupa
de prepararea propriu zis a produsului nostru i anume pizza.
Pentru coacerea pizzei va fi utilizat un cuptor electric special Pizza al Forno, model CE-Pizza XL 44, care va fi compartimentat n aa natur ncat s poat s varieze marimile pizzei
avnd o surafa total de 100 m . Acest local urmeaz a fi luat n arend, pe o perioad de 5 ani,
cu posibilitatea excluisiv de prelungire a termenului, cu o plat lunar de 10 000 lei, sau
120 000 lei pe an.
Pentru nceperea procesului de producere a produsului pizza, S.R.L. INI Pizza a decis
s achiziioneze pn la finele anului 2012, urmtoarele mijloace fixe (tabelul 4.1):
Tabelul 4.1. Determinarea necesarului de investiii
Nr.
Denumirea
1.
Utilaje
Sursa de finaare
Cantit.
Unit de
necesar
Pre
unitar
Suma
set
95000
Credit
Resurse
proprii
95000
95000
1.1.
Frigider
buc
25000
25000
25000
1.2.
buc
35000
35000
35000
1.3.
Mas de lucru
buc
10000
10000
10000
1.4.
Combina frigorific
buc
25000
25000
25000
2.
Scuter
buc
20000
20000
20000
3.
Mobilier
set
50000
50000
50000
4.
Tijghea
buc
15000
15000
15000
5.
Utilaje de lucru
set
10000
10000
10000
6.
Mijloace circulante
set
40000
40000
40000
230000
180000
50000
Total
V.Managementul i personalul
S.R.L. INI Pizza va fi condus de cei 3 asociaii, n dependen de cota fiecruia la capitalul statutar al
ntreprinderii. Acionarii vor coordona ntreaga activitate, se vor ocupa direct de problemele de
aprovizionare, producie i desfacere, de asemenea vor angaja i controla personalul.
ntreprinderea va avea nevoie de 7 angajai cu o calificare nalt. Angajaii respectivi se
vor selecta prin petrecerea unui concurs de ocupare a posturilor vacante, excepie vor face
asociaii ce vor deine funcii administrative, aici se va ine cont i de certificarea pe care o
posed potenialii angajai, dar i de felul cum acetia se vor prezenta la serviciu pe durata unui
termen de ncercare de 5 zile lucrtoare, pe parcursul crora ei trebuie s mannifeste interes fa
de serviciu, amabilitate i respect fa de client i nu n ultimul rnd deprindere de a lucra n
echip.
Angajaii vor fi pltii regulat, pn la data de 10 a lunei imediat urmtoare celei n care s-a
lucrat, fr ntirzieri salariale, avnd posibilitatea s primesc banii att n numerar, ct i pe card
conform preferinelor angajatului la momentul semnrii contractului individual de munc.
Prin hotrrea comun a celor 3 asociai, o perioad de timp, pn cnd ntreprinderea nu
va avea o poziie financiar puternic, profitul va fi ndreptat spre dezvoltarea ntreprinderii.
ntreprinderea este reprezentat prin xxx Natalia, n calitate de manager principal. Ea este
una din cei 3 fondatori ai firmei, liceniat n contabilitate, cu studii universitare efectuate la
USM din Chiinu, facultatea Ecomomie, specialitatea Finanele ntreprinderii, cu specializarea
n Contabilitatea Firmei. Managerul are o experien de cinci ani n domeniu, din care motive
posed toate abilitile i deprinderile necesare, ceea ce o va ajuta s iniieze o afacere i s
gestioneze eficient o echip competent. Deasemenea managerul va suplini i funcia de contabil
al ntreprinderii.
Procesul de producere a pizzei va fi ghidat i ndeplinit de ctre 1 buctar ef experimentat
i de un ajutor al buctarului. Deservirea clienilor va fi efectuat de 2 chelneri i 1 barman, care
sunt coordonai de managerul pizzeriei. Livrarea pizzei la domiciliu va fi efectuat de ctre un
ofer (fig. 5.1.).
Manager
ef buctar
Ajutor buctar
Chelner (2)
Barman
ofer
nr.Numele
FunciaSalariul CAS CAM
Scutir
Fig.5.1. OrganigrParmenaumnterleeprinderii S.R.L. INCIsalariat
aPliczuzlaat
person
salariat
1Armanu Nicolae 2FuDncniail LSialliaariulmanager
180
105
3000
Impo
3Rotaru Vasile
Veni5tu2l,95
nr.Numele
CcAoSntabil CAM 1500Scutirea90
Calculat salariatsalariatpersonal impozabil pe ve
Prenumele
veterinar 2000
120
70
1Armanu Nicolae manager
3000
180
105
675
2040
1
2000
4Corjan Mia
ofer
120
70
Toi angajaii S.R.L. INI Pizza dispun de scutire personal, ce constituie 720 lei lunar.
Impozitul pe venit este stabilit n dou cote: 7% se aplic la un venit de pn la 2100 lei lunar
(inclusiv), excedentul fiind deja impozitat la cota de 18% (tabelul 5.1).
10
Tabelul 5.1. Planificarea cheltuielilor de salariu al S.R.L. INI Pizza pentru anul 2012
Nr
d/o
Funcia
Venit
calculat
D CAS
6%
D CAM
3,5%
Scutire
Venit
impozabil
Impozit pe
venit
Salariu
CAS
CAM
Fondul de
salariu
1.
Director
4000
240
140
720
2900
291
3329
920
140
5060
2.
Buctar-ef
3000
180
105
720
2715
257,7
2457,3
690
105
3795
3.
Ajutorul buctarului
2000
120
70
720
1090
76,3
1733,7
460
70
2530
4.
Chelner (2 pers.)
1800
108
63
720
909
63,63
1565,37
414
63
4554
5.
Barmen
2000
120
70
720
1050
76,3
1733,7
460
70
2530
6.
ofer
1800
108
63
720
909
63,63
1565,37
414
63
2277
Total
14600
876
511
4320
9573
828,56
12384,44
3358
511
20746
Total pe an:
175200
10512
6132
51840
114876
9942,72
148613,28
40296
6132
248952
Dezvoltarea durabil al oricrei afaceri este garantat de cele mai multe ori de personal calificat i contiincios, n scopul minimizrii unei
fluctuaii ale personalului i a creerii pentru ei a condiiilor favorabile de salarizare, am considerat necesar de a mri salariul acestora cu 10% anual,
ceea ce reprezint o sporire echivalent cu creterea responsabilitilor acestora n cazul mririi clientelei pizzeriei. Acest cretere de 10% anual este
reprezentat n tabelul 5.2.
11
Tabelul 5.2. Prognozarea salariului pentru urmtorii 5 ani cu creterea de 10% anual
Nr
d/o
Retribuirea muncii
2013
2014
2015
2016
2017
1.
Consumuri directe
160908
176999
194699
214169
235586
2.
Consumuri indirecte
88044
96848
106533
117186
128904
248952
273847
301232
331355
364490
Total:
Mediul intern
Nefavorabile
Puncte tari:
Puncte slabe:
Amplasament favorabil.
Falimentul.
Oportuniti:
Ameninri:
dobnzi mici.
Creterea preurilor.
stabili.
preferinelor clienilor.
Extinderea
nomenclatorului
de
colaborare
cu
furnizorii.
clienii
Presiunea
tot
mai
intens
concurenei.
i
Acest instrument ajut la construirea unei imagini de ansamblu a afacerii astfel nct s fie
valorificate punctele tari i oportunitile, pe de o parte, i pe de alta parte s fie reduse sau chiar
indeprtate punctele slabe i ameninrile.
13
preului
VII.
Planul financiar
Planul financiar are o mare importan pentru stabilirea performanelor financiare, a nivelului ctigului de pe urma demarrii afacerii. El
trebuie s asigure o analiz exact a trecutului i prezentului, i o previziune asupra viitorului. n acest sens, s-a efectuat o prognozare de realizare pe zi
n mediu a unei cantiti de 60 pizza. Calculele au fost efectuate lundu-se n considera ie numrul de zile n lun i c preferin ele consumtorilor pot
s varieze, totui accentul principal se va pune pe producerea pe zi a 30 sau 35 buci de pizza Capricioasa sau Neapolitana i 25 sau 30 pizza de tipul
Imperia sa Vegetariana. nglobnd cele expuse mai sus volumul produciei realizate pe parcursul anului 2013 va fi de 21900,00 buci.
Tabelul 7.1. Planificarea volumului vnzrilor
Nr
d/o
Tipuri de
pizza
1.
Capriciosa
2.
Neapolitana
3.
Imperia
4.
De post
Total:
Total
2013
01.01.13
01.02.13
01.03.13
01.04.13
01.05.13
01.06.13
01.07.13
01.08.13
01.09.13
01.10.13
01.11.13
01.11.13
1085
980
930
900
1085
1050
1085
1085
1050
1085
1050
1085
12470
775
700
930
900
775
750
775
775
750
775
750
775
9430
1860
1680
1860
1800
1860
1800
1860
1860
1800
1860
1860
1860
21900
innd cont de volumul prognozat de vnzri, pe care urmeaz s-l obin ntreprinderea, n tabelul de mai jos vom prezenta datele referitoare la
venitul dn vnzri ce urmeaz a fi obinut, prognoza ia n consideraie un pre de realizare de 53,00 i 57,00 lei pentru o pizza. Asfel, ca urmare al
combinrii celor expuse mai sus, valorea vnzrilor prognozate pe parcursul anului 2013 va fi de 1210580,00 lei.
15
Tabelul 7.2. Planificarea veniturilor din vnzri (incl. TVA) pentru anul 2013
Nr
d/o
Tipuri de
pizza
1.
Capriciosa
2.
Neapolitana
3.
Imperia
4.
Vegetariana
Pre
unitar
(lei)
01.01.13
01.02.13
01.03.13
01.04.13
01.05.13
01.06.13
01.07.13
01.08.13
01.09.13
01.10.13
01.11.13
01.11.13
Total
2013
57
61845
55860
53010
51300
61845
59850
61845
61845
59850
61845
59850
61845
710790
53
41075
37100
49290
47700
41075
39750
41075
41075
39750
41075
39750
41075
499790
102920
92360
102300
95000
102920
99600
102920
102920
99600
102920
99600
102920 1210580
Total:
considerm, c ar fi necesar s efectum o prognozare a creterii venitului de la 1210580,00 lei n urmtorii 5 ani cu cel puin 10% anual.
Tabelul 7.3. Prognozarea unei creteri de 10% a veniturilor din vnzri
Nr
d/o
Ani
Tipuri de
pizza
1.
Capriciosa
2.
Imperia
3.
Neapolitana
4.
Vegetariana
Total:
2013
2014
2015
2016
2017
incl.
TVA
incl.
TVA
incl. TVA
incl. TVA
incl. TVA
710790
11846,5
781869
130311,5
860056
143342,67
946062
157677
1040668
173444,67
499790
83298,33
549769
91628,17
604746
100791
665221
110870,16
713743
121957
1210580
201763,3
1331638
221939,7
1464802
244133,7
1611283
268547,2
1754411
295401,7
Obinerea unei asemenea valori a vnzrilor va presupune c ntreprinderea va trebui s suporte un set ntreg de consumuri i cheltuieli. Un
moment aparte n acest consum l va reprezenta cheltuielile aferent achitrii TVA. Din aceste considerente am decis ntocmirea unui tabel n care va fi
structurat informaia cu privire la achitrile TVA, pentru anul 2013 informaia este greu de precizat i am luat drept temei ideea c ntreprinderea va
ncepe achitrile cu anul 2014.
Tabelul 7.4. Previziunea sumei TVA ce urmeaz a fi achitat la stat al firmei SRL INI PIZZA pe 5 ani
Nr
d/o
1.
2.
3.
4.
Ani
Vnzri
incl. TVA
Procurri
incl. TVA
Spre plat
2014
2015
2016
2017
1331638
1464802
1611283
1754411
221939,67
244133,67
268547,17
292401,83
899981
977980
1063778
1160116
149996,83
162996,67
177296,33
193352,67
71924,85
81137
91250,84
99049,16
n afar de pli aferent TVA ntreprinderea pentru producerea pizzei va trebui s efectuieze consumuri de materii prime i materile, aceste
consumuri se vor include n costul produsului final i au fost calculate pe o unitate de pizza i structurate n tabelele de mai jos:
Tabelul 7.5. Consumuri directe pe 1 pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA)
Nr
d/o
Pizza
Pizza
Cost
Capriciosa
Neapolitana
Cost
Pizza
Imperia
Cost
1.
Roii
2.
unc
3.
Mozzarella
Sos de roii
Msline
Ciuperci
Mozzarella
Ciuperci
Mozzarella
unc
Msline
Cacaval de post
4.
Vinete
Ou
Salam
Roii
5.
Gogoari
Msline
Ardei grai
Ardei grai
6.
Brnz de oi
Sos de roii
Maionez
Basilic
7.
Ciuperci
Basilic
Ulei de msline
8.
Maionez
Maionez
Total:
27
27
Pizza
Vegetariana
Cost
25
Tabelul 7.6. Consumuri pe aluat la 1 porie de pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA)
Nr
d/o
Ingrediente
Cantitate
Cost
1.
Fin
250 gr
1,25
2.
Ulei de msline
20 ml
3.
Zahr
20 gr
0,2
4.
Sare
25 gr
0,1
5.
Drojdie
8 gr
0,8
6.
Ap cald
125 ml
0,01
3,36
Total:
25
18
Tipuri de
pizza
1.
Capriciosa
2.
Neapolitana
3.
Imperia
4.
De post
Cost
unitar
(lei)
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.12
TOTAL
2013
31,36
34025,6
30732,8
29164,8
28224
34025,6
32928
34025,6
34025,6
32928
34025,6
32928
34025,6
391059,2
28,36
21979
19852
26374,8
25524
21979
21270
21979
21979
21270
21979
21270
21979
267434,8
56004,6
50584,8
55539,6
53748
56004,6
54198
56004,6
56004,6
54198
56004,6
54198
56004,6
658494
Total:
innd cont de faptul c treprinderea i-a propus drept temei creterea venitului din vnzri cu 10% anual, la efectuarea calulelor referitoare la
prognozare costurilor de produciei am luat n considerare acest fapt i am presupus o cretere de 10% i a costurilor de producere.
Tabelul 7.8. Prognozarea unei cresteri de 10% pe an al costurilor 5 ani
Nr d/o
Ani
Tipuri de
pizza
1.
Capriciosa
2.
Imperia
3.
Neapolitana
4.
De post
Total:
2013
2014
incl.
TVA
391059,2
2015
incl.
TVA
65176,53
430165
267434,8
44572,47
658494
109749
2016
incl.
TVA
71694,17
473182
294178
29029,66
724343
100723,8
2017
incl.
TVA
incl.
TVA
78863,67
520500
86750
572550
95425
323596
53932,66
355956
59326
391552
65258,67
796778
132796,3
876456
146076
964102
160683,7
19
ntruct ntreprinderea i propune livrarea la domiciliu a pizzei, am considerat necesar s se efectueze o prognozare i a cheltuielilor de transport.
n mediu se presupune c ntreprinderea va efectua livrarea la domiciliu a 10 pizza, n cazul unei comenzi de 2 pizza livrarea este gratuit i ca rezultat
am calculat c cheltuielile de transport din contul ntreprinderii vor constitui plata pentru 5 livrrii efectuate de ofer. Distan a parcurs n mediu turretur va constitui 10 km, scuterul are o capacitate de consum de 3 litri de benzin la 100 km distan , lund n calul tot ce a fost espus mai sus
cheltuielile de transport n mediu vor constitui 9180,00 lei pe an.
Tabelul 7.9. Planificarea cheltuielilor lunare de transport al firmei SRL INI PIZZA pentru anul 2013
Nr
d/o
Indicatori
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.11
Total
2013
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
18000
1.
2.
Cantitatea de motorin
consumat pe lun (litri)
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
540
3.
765
765
765
765
765
765
765
765
765
765
765
765
9180
Tabelul 7.10. Planificarea cheltuielilor anuale de transport al firmei SRL INI PIZZA pe 5 ani
Nr
d/o
1.
2013
Ani
Cheltuieli de transport
2014
2015
2016
2017
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
9180
1530
1098
1683
11108
1851,33
12219
2036,5
13440
2240
Tabelul 7.11. Cheltuieli comerciale al firmei SRL INI PIZZA pe 5 ani, MDL
Nr
d/o
Ani
Cheltuieli
2013
2014
2015
2016
2017
Rata de
cretere
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
1.
Cheltuieli de promovare
10%
12000
2000
13200
2200
14520
2420
15972
2667
17569
2928,17
2.
Cheltuieli de ambalare
10%
1800
300
1980
330
2178
363
2396
399,33
2635
439,17
3.
Cheltuieli de transport
10%
9180
1530
10098
1683
11108
1851,33
12219
2036,5
13440
2440
4.
10%
2400
400
2640
440
2904
484
3194
532,33
3514
585,67
25380
4230
27918
4653
30710
5118,33
33781
5630,17
37158
6193
Total:
Tabelul 7.12. Cheltuieli generale i administrative al firmei SRL INI PIZZA pe 5 ani
Nr
d/o
Ani
Cheltuieli
2013
2014
2015
2016
2017
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
incl.
TVA
1.
3600
600
3960
660
4356
726
4792
798,67
5271
878,5
2.
Energie electric
14400
2400
15840
2640
17424
2904
19166
3194,33
21083
3513,83
3.
Cheltuieli de constituire
10000
4.
2400
400
2640
440
2904
484
3194
532,33
3514
585,67
5.
Arenda ncperii
120000
20000
120000
20000
120000
20000
120000
20000
120000
20000
6.
4800
800
5280
880
5808
968
6389
1064,83
7028
1171,33
14520
24200
147720
24620
150492
25082
153541
25590,2
156896
26149,3
Total:
% TVA
Pre de
achiziie
incl. TVA
Perioada de
exploatare
Valoare probabil
rmas
Suma uzurii pe
ani
1.
Frigider
20%
20000
3333,33
7 ani
1000
2238,1
2.
20%
35000
5833,33
5 ani
2000
5433,33
3.
Mas de lucru
20%
1500
2500
5 ani
2500
4.
Combin frigorific
20%
20000
3333,34
6 ani
1000
2611,11
5.
Scuter
20%
20000
3333,33
5 ani
800
3173,33
6.
Mobilier
20%
50000
8333,34
5 ani
8333,34
7.
Tijghea
20%
20000
3333,33
5 ani
3333,34
180000
30000
27622,55
Total:
Licen
2.
800
3.
6000
4.
5.
Autorizaia sanitar
6.
Impozit privat
7.
Taxe nete
Cheltuieli
Suma (lei)
-
Total:
400
7200
Pentru iniierea afacerii firma va avea nevoie de resurse mprumutate, astfel acesta va
trebui sa contracteze un credit de la banc n valoarea de 180000 lei, la o rat a dobndei de 15%
anual, pe o perioad de 3 ani sau 36 luni. n tabel de mai jos este reprezentat graficul de
rambursare a creditului.
Tabelul 7.15. Graficul de rambursare a creditului
Nr.
d/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
Perioada
01.01.13.
01.02.13.
01.03.13.
01.04.13.
01.05.13.
01.06.13.
01.07.13.
01.08.13.
01.09.13.
01.10.13.
01.11.13.
01.12.13.
01.01.14.
01.02.14.
01.03.14.
01.04.14.
01.05.14.
01.06.14.
01.07.14.
01.08.14.
01.09.14.
01.10.14.
01.11.14.
01.12.14.
01.01.15.
01.02.15.
01.03.15.
01.04.15.
01.05.15.
01.06.15.
01.07.15.
01.08.15.
01.09.15.
01.10.15.
01.11.15.
01.12.15.
Soldul
creditului
180000
175000
170000
165000
160000
155000
150000
145000
140000
135000
130000
125000
120000
115000
110000
105000
100000
95000
90000
85000
80000
75000
70000
65000
60000
55000
50000
45000
40000
35000
30000
25000
20000
15000
10000
5000
Corpul
creditului
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
Dobanda
2250
2187,5
2125
2062,5
2000
1937,5
1875
1812,5
1750
1687,5
1625
1562,5
1500
1437,5
1375
1312,5
1250
1187,5
1125
1062,5
1000
937,5
875
812,5
750
687,5
625
562,5
500
437,5
375
312,5
250
187,5
125
62,5
Dobanda
cumulat
2250
4437,5
6562,5
8625
10625
12562,5
14437,5
16250
18000
19687,5
21312,5
22875
24375
25812,5
27187,5
28500
29750
30937,5
32062,5
33125
34125
35062,5
35937,5
36750
37500
38187,5
38812,5
39375
39875
40312,5
40687,5
41000
41250
41437,5
41562,5
41625
Soldul
creditului
175000
170000
165000
160000
155000
150000
145000
140000
135000
130000
125000
120000
115000
110000
105000
100000
95000
90000
85000
80000
75000
70000
65000
60000
55000
50000
45000
40000
35000
30000
25000
20000
15000
10000
5000
-
23
2017
1462009
944549
730380
214169
398187
1039004
803418
235586
423005
308110
127951
28151
117186
27622
7200
0
327072
132380
30965
128904
27623
7200
0
90077
10809
79268
95933
11512
84421
VINZARI NETE
COSTUL VINZARILOR
Consumuri directe
Retribuirea muncii
PROFIT BRUT
PROFIT PINA LA
IMPOZITARE
IMPOZIT
PE PROFIT, 12%
PROFIT NET
11272
1353
9919
37170
4460
32710
64754
7770
56984
31.12.2016
31.12.2017
Mijloace fixe
180000
180000
180000
180000
180000
27623
55245
82867
110490
138113
152377
124755
97133
69510
41887
Active curente
Stocuri de marfuri si
materiale
14001
15401
16941
18636
20499
OMVSD
50000
50000
50000
50000
50000
Produse finite
10292
11097
12207
13427
14620
Mijloace banesti
56526
224188
257629
374235
496967
130819
300686
336777
456298
582086
283196
425441
433910
525808
623973
Total activ
Capital propriu
Capital statutar
5400
5400
5400
5400
5400
Capital secundar
Profit nerep. al anul. de
gest.
Profit net (al anul de
gestiune)
9919
42629
99613
178881
9919
32710
56984
79268
84421
15319
48029
105013
184281
268702
180000
120000
60000
180000
120000
60000
Datorii comerciale
Datorii privind retrib.
muncii
Datorii privind
asigurarile
21050
63150
69465
98673
93739
12385
13624
14986
16485
18530
5904
6494
7144
7858
8644
71925
81137
91251
99049
48538
102219
96165
127260
135309
87877
257412
268897
341527
355271
Total pasiv
283196
425441
433910
525808
623973
Pentru o analiz mai detaliat, s-a decis descrierea Fluxul de Mijloacelor Bneti pe anul
2013 (tabelul 7.18).
feb
mar
apr
mai
Capriciosa, Neapolitana
61845
55860
53010
51300
61845
Imperia, De post
41075
37100
49290
47700
41075
Suma creditului
180000
348320
92960
102300
99000
56004,6
50584,8
55539,6
13409
13409
69413,6
Cheltuieli generale i
administrative
iun
sep
oct
nov
Total
(2013)
iul
aug
dec
59850
61845
61845
59850
61845
59850
61845
710790
39750
41075
41075
39750
41075
39750
41075
499790
102920
99600
102920
102920
99600
102920
99600
102920
1455980
53748
56004,6
54198
56004,6
56004,6
54198
56004,6
54198
56004,6
658494
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
160908
63993,8
68948,6
67157
69413,6
67607
69413,6
69413,6
67607
69413,6
67607
69413,6
819402
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
145200
Cheltuieli comerciale
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
25380
Retribuirea muncii
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
88044
1800
7200
ITRRI
Intrri din vanzri
65400
TOTAL ITRRI
IEIRI
Consumuri de materiale
Retribuirea muncii
SUB TOTAL
Cheltuieli indirecte
1800
1800
1800
180000
185000
Plata dobinzii
2250
2187,5
2125
2062,5
2000
1937,5
1875
1812,5
1750
1687,5
1625
1562,5
22875
Plata creditului
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
60000
Achiziia utilajelor
50000
45000
338,25
TOTAL IEIRI
Flux monetar net
BILAN DE DESCHIDERE
BILAN DE NCHIDERE
338,25
338,25
338,25
1353
328215,6
92733,3
99763,85
95771,5
97965,6
98234,75
97840,6
97778,1
98047,25
97653,1
95784
99666,35
1399454
20104,4
226,7
2536,15
3228,5
4954,4
1365,25
5079,4
5141,9
1552,75
5266,9
3816
3253,65
56526
20104,4
20331,1
22867,25
26095,75
31050,15
32415,4
37494,8
42636,7
44189,45
49456,35
53272,35
20331,1
22867,25
26095,75
31050,15
32415,4
37494,8
42636,7
44189,45
49456,35
53272,35
56526
20104,4
20331,1
26
2014
2015
2016
710790
781869
860056
946062
1040668
499790
549769
604746
665221
713743
1210580
1331638
1464802
1611283
1754411
1455980
1331638
1464802
1611283
1754411
658494
724343
796778
876456
964102
Retribuirea muncii
160908
17699
194699
214169
235586
Sub total
819402
742042
991477
1090625
1199688
145200
147720
150492
153541
158856
Cheltuieli comerciale
25380
27918
30710
33781
37158
Retibuirea muncii
88044
96848
106533
117186
128904
7200
7200
7200
7200
7200
63913
72304
81535
88361
1353
4460
7770
10809
11512
Plata dobinzii
22875
13875
4875
Plata creditului
60000
60000
60000
TOTAL IEIRI
1399454
1163976
1431361
1494677
1631679
56526
167662
33441
116606
122732
56526
224188
257629
374235
56526
224188
257629
374235
496967
2017
180000
65400
TOTAL INTRRI
180000
50000
Rambursarea Creditului
Flux net
BILAN DE DESCHIDERE
BILAN DE NCHIDERE
27
Tabelul 7.20. Analiza indicatorilor economici al firmei SRL INI PIZZA pe 5 ani
ANALIZA INDICATORILOR ECONOMICI
2013
2014
2015
2016
2017
96%
298%
142%
137%
61%
30%
30%
30%
30%
29%
Rata profitabilitii
1%
3%
5%
6%
6%
Lichiditatea curent
1,49.
1,17.
1,25.
1,34.
1,64.
Lichiditatea imediat
0,64
0,87
0,96
1,1
1,4
13,1
23,7
74,25
0,63
3,03
3,97
Indicatorii profitabilitii
Rata rentabilitii financiare
Indicatorii lichiditii
Deservicrea datoriei
Bibliografie
I. Acte legislative i normative
1.1. Codul fiscal, Titlul II, Impozit pe venit, nr. 1163-XIII
1.2. Legea contabilitii, nr. 113-XVI
1.3. Standardul national de contabilitate 7, Raportul prvind fluxul mijloacelor bneti
1.4. Legea privind societile pe aciuni, Nr. 1134
2.13.
III.
Site-ografia
3.1. http://www.pizzaalforno.ro/
3.2. http://www.licentiere.gov.md/sitemap.php
3.3. http://mybusiness.md
3.4. http://www.businessexpert.md
3.5. http://ideideafaceri.manager.ro/
3.6. http://www.marketing.md/
3.7. http://www.justice.md
3.8. http://www.businessportal.md
3.9. http://www.fisc.md
3.10.http://www.plandeafacere.ro/
3.11.http://facultate.regielive.ro/
3.12.http://conspecte.md/