PLAN DE MISIUNE

I. Prezentarea societii :
Denumirea: S.C DACIA GRUP S.A.
Capital social 1.000.000 lei
ORC = J 08/630/1996
CUI = RO 8404519
1. Scurt istoric :
S.C DACIA GRUP S.A. s-a nfiinat n anul 1996 prin hotrre a instanei judectoreti.
Aceast entitate este o societate cu rspundere limitat, cu capital privat.
Societatea DACIA GRUP S.A. are calitatea de proprietar i administrator al Complexului
Comercial Orizont 3000 din Braov, str. Jupiter, nr 1, precum i de concesionar al terenului situat
sub acest complex.
Societatea este sub incidenele legii 85/2006 din ianuarie 2010 cnd

a intrat n

insolven, n prezent fiind n perioada de reorganizare judiciar i aflat sub administrarea

lichidatorului judiciar.
2. Obiect de activitate
Obiectul principal de activitate este nchirierea i subnchirierea bunurilor imobiliare
proprii sau strine.
Potrivit statutului, activitatea preponderent a societii, o constituie, nchirierea i
subnchirierea bunurilor imobiliare proprii sau nchiriate - cod CAEN 6820;
Alte activiti din cadrul obiectului de activitate sunt conform ultimei ediii a codurilor
CAEN,

pe

lang

activitatea

pricipal

mai

cuprinde

urmtoarele

coduri

2040,2753,2811,2851,2852,2862,2863,2865,2971,3120,3161,3710,3720,4525,4534,4544,5021,5
143,5147,5272,6024,6320,7020,7110,7121,7132,7133,7230,7260 i 5119.
n prezent, societatea prezint o uoar dresare economic, principalele venituri rezultnd
din acordarea dreptului de folosin din nchiriere pentru terenul situat sub Complexul Comercial
Orizont 3000.
Principalul obiectiv al societii este plata ratelor ctre creditorii nscrii la masa credal
i achitate conform planului de reorganizare i a graficului aferent acestuia, plan ntocmit de
ctre administratorul judiciar.
3. Structura organizatoric
Adunarea general a acionarilor ncepand cu data deschiderii procedurii insolvenei i-a
ncetat activitatea.

Consiliul de administraie a funcionat pn la data de 01.01.2010 cnd i-a ncetat

mandatul. Prin sentina de deschidere a procedurii judectorul sindic a dispus convocarea
Adunrii generale a asociailor de ctre administratorul judiciar pentru desemnarea
administratorului special, ocazie cu care a fost numit administrator special dl. Pop Vasile,
directorul general executiv al societii.
Conducerea executiv a societii a fost asigurat pe anul 2015 de :
Administrator special: Pop Vasile;
Director economic: Popa Irina meninut n funcie;
Director comercial: Bodeanu Ion meninut n funcie.
Administratorul special are nsubordine: director economic, director comercial
compartimentele oficiul juridic, administrativ, protecia muncii, resurse umane.
Ceilali directori au n subordine compartimente cu un numr de personal foarte restrns.
Numrul total de personal a evoluat astfel :
2013 150 angajai din care 15 cu funcii conducere;
2014 123 angajai din care 11 cu funcii de conducere,
2015 109 angajai din care 10 cu funcii de conducere;
4. Rezultatele societii pe ultimii 3 ani sunt:
Indicator
Cifra de afaceri
Venituri totale
Cheltuieli totale
Pierdere exerciiu
financiar
Pierdere net ex.
financiar

2013
8.752.451
8.645.214
13.406.176
4.760.962

2014
5.425.254
5.245.124
8.682.528
3.437.404

2015
3.245.254
3.141.254
6.632.791
3.491.537

4.768.295

3.441.987

3.491.537

5. Consideraii asupra obiectului de activitate

Obiectul de activitate corespunde scopului pentru care a fost nfiinat societatea.
II . Informaii contabile
- Societatea a aplicat reglementrile contabile aprobate prin Legea contabilitii 82/1991
modificat i republicat, Legea 31/1990 modificat i republicat i OMFP nr. 1802/2014.
- La 01.01.2015 a trecut la aplicarea OMFP nr. 1802/2014 ntocmind cu aceast ocazie
transpunerea soldurilor la 31.12.2014 (OMFP nr. 3055/2009) n conturi OMFP nr. 1802/2014.

ncepnd cu data de 01.01.2008 a aplicat OMFP nr. 2374/2007 iar de la data de 01.01.2010 a
aplicat OMFP nr. 3055/2009.
Cu ocazia auditului pe anul 2015 se va urmri dac au fost respectate principiile contabile
i n special urmtoarele:
independena exerciiului;
continuitii activitii;
permanenei metodelor;
prudenei;
necompensrii;
pragul de semnificaie.
Singurul principiu care nu a putut fi respectat de societate este principiul continuitii
activitii deoarece ncepand cu data de 18.01.2010 s-a deschis procedura insolvenei, ocazie cu
care a fost numit prin sentina Tribunalului Braov administrator judiciar.
Controlul intern al conturilor a funcionat n mod corespunztor avnd un sistem
implementat de verificare a conturilor pe calculator.
A avut compartiment de audit intern care a fost desfiinat la intrarea societii in
procedura insolvenei.
III . Sisteme i domenii semnificative
Conturile semnificative de auditat sunt:
- Active imobilizate necorporale si corporale
- Stocul si productia in curs de executie
- Debitori clienti,incerti si in litigiu ,debitori diversi si furnizoti-debitori
- Soldurile la banci si numerarul disponibil
- Creditori furnizori, clienti creditori si creditori diversi
- Impozite, contributii si taxe
- Obligatii, datorii contigente si angajamente
- Aspecte statutare- capitalul propriu si rezerve
- Vanzari si venituri
- Achizitii si cheltuieli
- Salarii
- Contul de profir si pierdere
- Conformitatea cu legile si reglementarile
- Oraganizarea contabilitatii financiare si de gestiune a costurilor

- Balanta de verificare
Zone de risc identificate :
- Debitorii
- Datoriile totale
IV . Definirea misiunii
Auditarea situaiilor financiare la 31 Decembrie 2011 s-a efectuat in
conformitate cu:

Legea 82/91 modificat i republicat,

modificat i completat

OG 75/ 1999 aprobat,

prin Legea 133/ 2002,OG 67/2002 aprobat prin Legea

12/2003, OUG 90/2008 , OMFP 1752/2005, respectiv OMEF 2374/2007 i OMFP

3055/2009, Legea 297/2004, Ordine , Norme

i Instruciuni CNVM

in vigoare,

Standardele Internaionale de Contabilitate , Standardele Internaionale de Audit.

Situaiile financiare anuale

la 31.12.2011 sunt semnate

de directorul

economic si administratorul special, urmand a fi supervizate de administratorul

judiciar in functie .
V . Orientarea programului de audit
- Planul de misiune
- Program de verificare i funcionare a procedurilor,
- Not privind procedurile de audit utilizate
- Raport asupra controlului intern al conturilor,
- Sinteza aprecierii controlului intern al conturilor;
- Nota de sintez privind rezultatele auditului,
- Determinarea performanelor financiare i a riscului de faliment ,
- Sinteza evalurii riscurilor legate de concepia sistemului
- Notele auditorului pentru fiecare grupa de conturi conform cap III
- Nota auditorului privind organizarea contabilitii financiare i de
gestiune
- Modul cum a fost intocmit bilanul la 31.12.2011 conform OMFP
3055/2009 i Normele MFP privind inchiderea exerciiului.
- Modul de intocmire a contului de profit i pierdere la 31.12.2011 pe
baza balanei de verificare a conturilor de venituri si cheltuieli conform, OMFP
3055/2009 i Normele MFP privind inchiderea exerciiului .
- Modul de elaborare a notelor explicative nr.1-10 prevzute in OMFP
3055/2009, a situaiei
capitalurilor proprii.

fluxurilor de trezorerie cat i a situaiei modificrii

- Elaborarea raportelor de audit.

VI . Echipa i bugetul
Preda Cristian
Auditor financiar 175 ore
Acestea s-au prestat in perioada martie mai 2016.