Fondul de Garantare a Asigurailor

Instruciuni nr. 1/2016

din 10/05/2016
Instruciunea nr. 1/2016 privind
ntocmirea i depunerea situaiilor
financiare anuale de ctre Fondul
de garantare a asigurailor
Publicat in MOF nr. 386 20/05/2016
Publicat in Monitorul Oficial,
Partea I nr. 386 din 20/05/2016
Nu mai exista amendamente
consemnate pn la data de
23/05/2016.
Textele actelor actualizate sunt
reproduceri neoficiale ale unor
acte ce au suferit numeroase
modificri de-a lungul timpului, dar
care nu au fost republicate n
Monitorul Oficial. La astfel de texte
nu se va face referire n nici un
document oficial ele avnd numai
un caracter informativ. Indaco
Systems nu i asum
rspunderea pentru consecinele
juridice generate de folosirea
acestor acte.
Aplicaia Lege4 a fost actualizat
pn la data de: 23/05/2016.
Actul a intrat in vigoare la data de
20 mai 2016

Potrivit deliberrilor Consiliului Fondului de garantare a asigurailor

din edina din data de 10 mai 2016,

n conformitate cu prevederile art. 24 lit. a) pct. (vii) i art. 30 din

Legea nr. 213/2015 privind Fondul de garantare a asigurailor,
n baza prevederilor art. 4 i 7 din Reglementrile contabile
aferente situaiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare
a asigurailor, aprobate prin Norma Autoritii de Supraveghere
Financiar nr. 15/2016,
Fondul de garantare a asigurailor emite urmtoarea instruciune:
Art. 1. - Prezenta instruciune stabilete modul de ntocmire a
situaiilor financiare anuale de ctre Fondul de garantare a
asigurailor, denumit n continuare Fond, cu respectarea prevederilor
Normei Autoritii de Supraveghere Financiar nr. 15/2016 privind
aprobarea Reglementrilor contabile aferente situaiilor financiare
anuale aplicabile Fondului de garantare a asigurailor, i de depunere
a acestora la unitatea teritorial a Ministerului Finanelor Publice.
Art. 2. - (1) Fondul menionat la art. 1 depune situaiile financiare
anuale, denumite n continuare raportare anual, la unitatea teritorial
a Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i format electronic
sau numai n format electronic, avnd ataat o semntur electronic
extins.
(2) Formatul electronic al raportrii anuale la data de 31 decembrie,
generat prin programul de asisten, const ntr-un fiier PDF avnd
ataat un fiier xml care conine datele de identificare a Fondului,
precum i un fiier cu extensia zip. Fiierul cu extensia zip conine
raportarea anual i documentele cerute de lege, aa cum acestea
sunt ntocmite de Fond, scanate alb-negru, lizibil i cu o rezoluie care
s permit ncadrarea n limita a 9,5 MB a fiierului PDF la care este
ataat fiierul zip.
(3) Formatul electronic prevzut la alin. (2) conine formularistica
necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare
aferent i este obinut prin folosirea programului de asisten
elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru ntocmirea raportrilor
anuale.
(4) Programul de asisten este pus la dispoziia Fondului n mod
gratuit de unitatea teritorial a Ministerului Finanelor Publice sau
poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor
Publice, de la adresa www.mfinante.ro.
(5) Raportarea anual poate fi depus la registratura unitii
teritoriale a Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin
scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului
nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor

contabile i a altor documente cu caracter financiar-contabil i fiscal,

de ctre operatorii economici i ali contribuabili.
Art. 3. - (1) Fondul ntocmete i depune raportarea anual care
cuprinde urmtoarele formulare:
a) bilan, respectiv situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii
(cod 10) - conform anexei nr. 1;
b) cont de profit i pierdere, respectiv situaia veniturilor i
cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 2;
c) date informative (cod 30) - conform anexei nr. 3;
d) situaia activelor imobilizate (cod 40) - conform anexei nr. 4;
e) situaia amortizrii activelor imobilizate (cod 40) - conform anexei
nr. 5;
f) situaia ajustrilor pentru depreciere (cod 40) - conform anexei nr.
6;
g) situaia modificrilor capitalului propriu - conform anexei nr. 7;
h) situaia fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 8;
i) note explicative la situaiile financiare.
(2) Formularele prevzute la alin. (1) cuprinse n raportarea anual
la 31 decembrie sunt ntocmite pe baza balanei de verificare a
conturilor sintetice ncheiate la data de 31 decembrie prin utilizarea
planului de conturi aplicabil, conform reglementrilor contabile
aprobate prin Norma Autoritii de Supraveghere Financiar nr.
15/2016.
Art. 4. - (1) Raportarea anual este semnat de persoanele n drept
i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii
Fondului i include i numele n clar al acestora. Calitatea persoanei
care a ntocmit raportarea anual se completeaz cu director
economic, contabil-ef sau alt persoan mputernicit s
ndeplineasc aceast funcie, potrivit legii.
(2) Prin persoan mputernicit s ndeplineasc aceast funcie se
nelege orice persoan angajat potrivit legii, care ndeplinete
condiiile prevzute de Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Art. 5. - (1) Fondul completeaz datele de identificare (denumire,
adres i telefon), cele referitoare la ncadrarea corect n forma de
proprietate (anexa nr. 1), precum i codul unic de nregistrare, cite, i
codul privind activitatea, fr a se folosi prescurtri sau iniiale.
(2) Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" a datelor prevzute la alin.
(1) conduce la imposibilitatea identificrii Fondului i, n consecin, se
consider c raportarea anual nu a fost depus.

(3) Fondul completeaz codul privind activitatea desfurat, potrivit

Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin
Ordinul preedintelui Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007. n
cazul n care Fondul desfoar mai multe activiti, se trece codul
activitii preponderente, care definete profilul Fondului (respectiv
codul clasei CAEN al activitii preponderente).
(4) Formularele care compun raportrile anuale se completeaz n
lei. Aceast unitate de msur se trece pe fiecare formular n parte.
Art. 6. - (1) Raportarea anual se depune la Autoritatea de
Supraveghere Financiar n vederea aprobrii.
(2) Raportarea anual aprobat de ctre Autoritatea de
Supraveghere Financiar se depune la unitatea teritorial a
Ministerului Finanelor Publice n termen de 150 de zile de la
ncheierea exerciiului financiar.
Art. 7. - Anexele nr. 1-8 fac parte integrant din prezenta
instruciune.
Art. 8. - Nerespectarea prevederilor prezentei instruciuni se
sancioneaz n conformitate cu prevederile Legii contabilitii nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
Art. 9. - Prezenta instruciune se public n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, i intr n vigoare la data publicrii acesteia n
Monitorul Oficial al Romniei.

Directorul general al Consiliului

Fondului de garantare a asigurailor,
Cristian Rou
Bucureti, 10 mai 2016.
Nr. 1.
ANEXA Nr. 1

Judeul . . . . . . . . . . |_|_|
Entitatea . . . . . . . . . .
Adresa: localitatea . . . . . . . . . .,
sectorul . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .,
bl. . . . . . . . . . .,
sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,
telefon . . . . . . . . . .,
fax . . . . . . . . . .
Forma de proprietate . . . . . . . . . . |
_|_|

Activitatea preponderent
(denumire clas CAEN) . . . . . .
....
Cod clas CAEN . . . . . . . . . . |
_|_|_|_|
Cod unic de nregistrare |_|_|_|
_|_|_|_|_|_|

SITUAIA ACTIVELOR, DATORIILOR I CAPITALURILOR PROPRII

Cod 10
Denumirea elementului
A
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801 2901)
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 2903)
3. Concesiuni, brevete, licene, mrci
comerciale, drepturi i active similare (ct.
205 - 2805 - 2905)
4. Alte imobilizri necorporale (ct. 208 2808 - 2908)
TOTAL (rd. 01 la 04) 5
II. IMOBILIZRI CORPORALE
1. Terenuri i construcii (ct. 211 + 212 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 +

- lei Sold an curent la:

Nr.
1
31
rd.
ianuarie decembrie
B
1
2

1
2
3
4

6
7

223 - 2813 - 2913)

3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct. 214
+ 224 -2814 - 2914)
4. Investiii imobiliare (ct. 215 - 2815 2915)
5. Imobilizri corporale n curs de execuie
(ct. 231 - 2931)
6. Investiii imobiliare n curs de execuie
(ct. 235 - 2935)
7. Avansuri acordate pentru imobilizri
corporale (4093)
TOTAL (rd. 06 la 12)
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
1. mprumuturi acordate Fondului de
rezoluie (ct. 2671 - 2966* - 2968*)
2. Alte mprumuturi (ct. 2677 + 2678* +
2679* - 2964 - 2968*)
TOTAL (rd. 14 la 15)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 05 +
13 + 16)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile i materiale de
natura obiectelor de inventar (ct. 302 +
303 - 392)
2. Furnizori - debitori pentru cumprri de
bunuri de natura stocurilor (ct. 4091)
TOTAL (rd. 18 la 19)
II. CREANE (Sumele care urmeaz s
fie ncasate dup o perioad mai mare de
un an trebuie prezentate separat pentru
fiecare element.)
1. Sume de ncasat de la asigurtori (ct.
451 - 491* - 492*)
2. Sume de ncasat din recuperarea
creanelor Fondului (ct. 453 - 493)
3. Sume de ncasat de la asigurtori
pentru Fondul de rezoluie (ct. 4551 +
4552 - 491* - 492*)

8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

18
19
20

21
22
23

4. Alte creane (ct. 4092 + 4094 + 411 +

413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** +
4382 + 444** + 445 + 446** + 447** +
4482 + 461 + 473** - 496* + 5187)
TOTAL (rd. 21 la 24)
III. INVESTIII PE TERMEN SCURT
Alte investiii pe termen scurt (ct. 505 +
506 + 507 + din ct. 508 - 595 - 596 -597 598 + 5113 + 5114)
TOTAL (rd. 26)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (din ct.
508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 +
542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 20 +
25 + 27 + 28)
CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) (rd. 31 +
32), din care:
Sume de reluat ntr-o perioad de pn la
C.
un an (din ct. 471*)
Sume de reluat ntr-o perioad mai mare
de un an (din ct. 471*)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN
LA UN AN
1. mprumuturi din emisiunea de
obligaiuni, prezentndu-se separat
mprumuturile din emisiunea de obligaiuni
convertibile (ct. 161 - 1691)
2. Sume datorate instituiilor de credit (ct.
1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
5191 + 5192 + 5198)
3. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 +
404 + 408)
4. Efecte de comer de pltit (ct. 403 +
405)
5. Dobnzi aferente mprumuturilor i
datoriilor asimilate (ct. 168)
6. Sume ncasate n plus de la asigurtori
(ct. 462*)

24
25

26
27
28
29
30
31
32

33

34
35
36
37
38

7. Sume datorate cu titlu de

despgubiri/indemnizaii creditorilor de
asigurri (ct. 452)
8. Sume datorate cu titlu de despgubiri
din Fondul de rezoluie (ct. 4559)
9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i
datoriile privind asigurrile sociale (ct.
1623 + 1626 + 167 + 1687 -1692 + 269 +
419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 +
431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446***
+ 447*** + 4481 + 462*+ 473*** + 509 +
5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197)
TOTAL (rd. 33 la 41)
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII
E. CURENTE NETE (rd. 29 + 31 - 42 - 61 64)
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII
F.
CURENTE (rd. 17 + 32 + 43)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE
DE UN AN
1. mprumuturi din emisiunea de
obligaiuni, cu prezentarea separat a
mprumuturilor din emisiunea de
obligaiuni convertibile (ct. 161 - 1691)
2. Sume datorate instituiilor de credit (ct.
1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
5191 + 5192 + 5198)
3. Sume ncasate n plus de la asigurtori
(ct. 462*)
4. Sume datorate cu titlu de
despgubiri/indemnizaii creditorilor de
asigurri (ct. 452)
5. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 +
404 + 408)
6. Efecte de comer de pltit (ct. 403 +
405)
7. Dobnzi aferente mprumuturilor i
datoriilor asimilate (ct. 168)

39
40

41

42
43
44

45

46
47
48
49
50
51

8. Sume datorate cu titlu de despgubiri

din Fondul de rezoluie (ct. 4559)
9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i
datoriile privind asigurrile sociale (ct.
1623 + 1626 + 167 + 1687 - 1692 + 269 +
419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 +
431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446***
+ 447*** + 4481 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197)
TOTAL (rd. 45 la 53)
PROVIZIOANE
1. Provizioane specifice (ct. 141 + 142 +
143 - 149)
2. Provizioane pentru litigii (ct. 1511)
H. 3. Provizioane pentru beneficiile
angajailor (ct. 1515 + 1517)
4. Alte provizioane (ct. 1512 + 1513 +
1514 + 1518)
TOTAL (rd. 55 la 58)
VENITURI N AVANS
1. Subvenii pentru investiii (ct. 475) (rd.
61+ 62), din care:
Sume de reluat ntr-o perioad de pn la
un an (din ct. 475*)
Sume de reluat ntr-o perioad mai mare
de un an (din ct. 475*)
I.
2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472) total (rd. 64 + 65), din care:
Sume de reluat ntr-o perioad de pn la
un an (din ct. 472*)
Sume de reluat ntr-o perioad mai mare
de un an (din ct. 472*)
TOTAL (rd. 60 + 63)
J. CAPITAL I REZERVE
I. FONDUL DE REZOLUIE PENTRU
ASIGURTORI (ct. 103) (rd. 68 + 69), din
care:
1. Fondul de rezoluie aferent asigurrilor

52

53

54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66

67
68

generale (ct. 10311 + 10321 + 1033* 1035* - 10361)

2. Fondul de rezoluie aferent asigurrilor
de via (ct. 10312 + 10322 + 1033* 1035*- 10362)
II. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
III. REZERVE
Alte rezerve (ct. 1068)
SOLD
IV. REZULTATUL REPORTAT C
CAPITALUL FONDULUI DE
GARANTARE A ASIGURAILOR SOLD
(ct. 117)
D
SOLD
V. REZULTATUL EXERCIIULUI C
FINANCIAR (ct. 121)
SOLD
D
Repartizarea profitului (ct. 129)
Repartizarea profitului (ct. 129)
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 67 +
70 + 71 + 72 - 73 + 74 - 75 - 76)

69
70
71
72
73
74
75
76
76
77

* Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.

** Solduri debitoare ale conturilor respective.
*** Solduri creditoare ale conturilor respective.

Director general,
..........

ntocmit

Numele i prenumele . . . .
Numele i prenumele . . . .
......
......
Calitatea . . . . . . . . . .
Semntura . . . . . . . . . .
Semntura . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 2

SITUAIA VENITURILOR I CHELTUIELILOR

Cod 20
Denumirea indicatorilor
A
Venituri specifice Fondului de garantare a
asigurailor (rd. 02 - rd. 03)
Venituri specifice Fondului de garantare a
1
asigurailor (ct. 701 + 702 + 704 + 705 +
706)
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
Venituri din reevaluarea imobilizrilor
2
corporale (ct. 755)
3 Venituri din subvenii de exploatare (ct. 741)
4 Alte venituri din exploatare (ct. 758)
- din care, venituri din subvenii pentru
investiii (ct. 7584)
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01
+ 04 + 05 + 06 )
Cheltuieli specifice Fondului de garantare a
5
asigurailor (ct. 601)
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct.
602)
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603)
6
c) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap)
(ct. 605)
d) Reduceri comerciale primite (ct. 609)
Cheltuieli cu personalul (rd. 15 + 16), din
care:
7 a) Salarii i indemnizaii (ct. 641 + 642)
b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social
(ct. 645)

- lei Perioada de
raportare
Nr.
rd.
An
An
precedent curent
B
1
2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

a) Ajustri de valoare privind imobilizrile

corporale i necorporale (rd. 18 - 19)
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)
a.2) Venituri (ct. 7813)
b) Ajustri de valoare privind activele
circulante (rd. 21 - 22)
8 b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
c) Ajustri de valoare privind creanele
Fondului de garantare a asigurailor (rd. 24 25)
c.1) Cheltuieli (ct. 683)
c.2) Venituri (ct. 783)
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 27 la 32)
9.1. Cheltuieli privind prestaiile externe (ct.
611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 +
623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)
9.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i
vrsminte asimilate; cheltuieli reprezentnd
transferuri i contribuii datorate n baza unor
acte normative speciale (ct. 635 + 6586*)
9.3. Cheltuieli cu protecia mediului
nconjurtor (ct. 652)
9.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor
9 corporale (ct. 655)
9.5. Cheltuieli privind calamitile i alte
evenimente similare (ct. 6587)
9.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 +
6588)
Ajustri privind provizioanele (rd. 34 - 35)
- Cheltuieli (ct. 6812)
- Venituri (ct. 7812)
Ajustri privind provizioanele specifice (rd.
37 - 38)
- Cheltuieli (ct. 684 + 685)
- Venituri (ct. 784 + 785)
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 9
la 12 - 13 + 14 + 17 + 20 + 23 + 26 + 33 + 36)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN

17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39

EXPLOATARE:
- Profit (rd. 08 - 39)
- Pierdere (rd. 39 - 08)
10 Venituri din dobnzi (ct. 766)
Venituri din investiii financiare cedate (ct.
11
764)
Alte venituri financiare (ct. 762 + 765 + 767 +
12
768)
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 42 + 43
+ 44)
Ajustri de valoare privind imobilizrile
financiare i investiiile financiare deinute ca
13 active circulante (rd. 47 - 48)
- Cheltuieli (ct. 686)
- Venituri (ct. 786)
14 Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666*)
Alte cheltuieli financiare (ct. 664 + 665 + 667
15
+ 668)
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 +
49 + 50)
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR():
- Profit (rd. 45 - 51)
- Pierdere (rd. 51 - 45)
VENITURI TOTALE (rd. 08 + 45)
CHELTUIELI TOTALE (rd. 39 + 51)
PROFITUL SAU PIERDEREA
16 - Profit (rd. 54 - 55)
- Pierdere (rd. 55 - 54)

40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57

* Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.

ANEXA Nr. 3
DATE INFORMATIVE

Cod 30
I. Date privind rezultatul nregistrat
A
Uniti care au nregistrat profit
Uniti care au nregistrat pierdere
Uniti care nu au nregistrat nici
profit, nici pierdere
II. Date privind plile restante
A
Pli restante - total (rd. 05 + 09 + 15
la 19 + 23), din care:
Furnizori restani - total (rd. 06 la 08),
din care:
- peste 30 de zile
- peste 90 de zile
- peste 1 an
Obligaii restante fa de bugetul
asigurrilor sociale - total (rd. 10 la
14), din care:
- contribuii pentru asigurri sociale de
stat datorate de angajatori, salariai i
alte persoane asimilate
- contribuii pentru Fondul asigurrilor
sociale de sntate
- contribuia pentru pensia
suplimentar
- contribuii pentru bugetul asigurrilor
pentru omaj
- alte datorii sociale
Obligaii restante fa de bugetele
fondurilor speciale i alte fonduri
Obligaii restante fa de ali creditori
Impozite i taxe nepltite la termenul

- lei Nr.
rd.
B
1
2

Nr. uniti

Sume

3
Din care:
Total
Nr.
Pentru
Pentru
(col. 2
rd.
+ 3) activitatea activitatea de
curent
investiii
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

stabilit la bugetul de stat

Impozite i taxe nepltite la termenul
stabilit la bugetele locale
Credite bancare nerambursate la
scaden - total (rd. 20 la 22), din
care:
- restante dup 30 de zile
- restante dup 90 de zile
- restante dup 1 an
Dobnzi restante
III. Numr mediu de salariai

18
19
20
21
22
23
Nr. 31 decembrie an 31 decembrie
rd.
precedent
an curent
B
1
2
24

A
Numr mediu de salariai
Numrul efectiv de salariai existeni la
sfritul perioadei, respectiv la data de 25
31 decembrie
Nr.
Sume
IV. Tichete de mas
rd.
(lei)
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de mas
26
acordate salariailor
Nr. 31 decembrie an 31 decembrie
V. Alte informaii
rd.
precedent
an curent
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizri
27
necorporale (ct. 4094)
Avansuri acordate pentru imobilizri
28
corporale (ct. 4093)
Imobilizri financiare, n sume brute
29
(rd. 30 + 31), din care:
- mprumuturi acordate Fondului de
30
rezoluie
- alte mprumuturi
31
Creane imobilizate, n sume brute (rd.
32
33 + 34), din care:
- creane imobilizate n lei i exprimate 33
n lei, a cror decontare se face n
funcie de cursul unei valute (din ct.

267)
- creane imobilizate n valut (din ct.
267)
Creane comerciale, avansuri
acordate furnizorilor i alte conturi
asimilate, n sume brute (ct. 4092 +
411 + 413 + 418), din care:
- creane comerciale externe, avansuri
acordate furnizorilor externi i alte
conturi asimilate, n sume brute (din
ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 +
din ct. 418)
Creane comerciale nencasate la
termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct.
411 + din ct. 413)
Creane n legtur cu personalul i
conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

34
35

36

37
38

Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului

(din ct. 431 + 437 + 4382 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) (rd. 40 la
44), din care:
- creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale (ct. 431 + 437 +
4382)
- creane fiscale n legtur cu bugetul statului (ct. 444 + 446)
- subvenii de ncasat (ct. 445)
- fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate (ct. 447)
- alte creane n legtur cu bugetul statului (ct. 4482)
Creanele provenind din decontri ntre Fondul de garantare a
asigurailor i societile de asigurare (ct. 451)
Creanele provenind din decontri ntre Fondul de rezoluie i
societile de asigurare/teri/Fondul de garantare a asigurailor (455)
Creane provenind din recuperrile la masa credal ale Fondului de
garantare a asigurailor (453)
Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului
nencasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 +
din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
Alte creane (ct. 461 + 471 + 473 ) (rd. 50 + 51), din care:

39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49

- alte creane n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice,

altele dect creanele n legtur cu instituiile publice (instituiile
50
statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473 )
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentnd
avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii i nedecontate pn la
51
data de 31 decembrie (din ct. 461)
Dobnzi de ncasat (ct. 5187), din care:
52
- de la nerezideni
53
Valoarea mprumuturilor acordate operatorilor economici*)
54
Investiii pe termen scurt, n sume brute (ct. 505 + 506 + 507 + din ct.
55
508) (rd. 56 la 58), din care:
- obligaiuni emise de rezideni
56
- titluri de stat
57
- alte investiii pe termen scurt
58
Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114)
59
Casa n lei i n valut (rd. 61 + 62), din care:
60
- n lei (ct. 5311)
61
- n valut (ct. 5314)
62
Conturi curente la bnci n lei i n valut (rd. 64 + 66), din care:
63
- n lei (ct. 5121), din care:
64
- conturi curente n lei deschise la bnci nerezidente
65
- n valut (ct. 5124), din care:
66
- conturi curente n valut deschise la bnci nerezidente
67
Alte conturi curente la bnci i acreditive (rd. 69 + 70), din care:
68
- sume n curs de decontare, acreditive i alte valori de ncasat, n lei
69
(ct. 5112 + 5125 + 5411)
- sume n curs de decontare i acreditive n valut (din ct. 5125 + 5414) 70
Datorii (rd. 72 + 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 93 + 96 + 99 + 102 +
71
103 + 106 + 107 + 109 + 110 + 115 + 116 + 120), din care:
mprumuturi din emisiuni de obligaiuni, n sume brute (ct. 161) (rd. 73 +
72
74), din care:
- n lei
73
- n valut
74
Dobnzi aferente mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni, n sume
75
brute (ct. 1681) (rd. 76 + 77), din care:
- n lei
76
- n valut
77

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197) (rd.
79 + 80), din care:
- n lei
- n valut
Dobnzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct.
5198) (rd. 82 + 83), din care:
- n lei
- n valut
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195) (rd.
85 + 86), din care:
- n lei
- n valut
Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct.
5198) (rd. 88 + 89), din care:
- n lei
- n valut
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627) (rd. 91 + 92),
din care:
- n lei
- n valut
Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682) (rd.
94 + 95), din care:
- n lei
- n valut
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625) (rd.
97 + 98), din care:
- n lei
- n valut
Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct.
1682) (rd. 100 + 101), din care:
- n lei
- n valut
Credite de la Trezoreria Statului i dobnzile aferente (ct. 1626 + din ct.
1682)
Alte mprumuturi i dobnzile aferente (ct. 167 + 1687) (rd. 104 + 105),
din care:
- n lei i exprimate n lei, a cror decontare se face n funcie de cursul
unei valute

78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104

- n valut
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i alte conturi asimilate,
n sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clieni externi i alte
conturi asimilate, n sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 +
din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)
Datorii n legtur cu personalul i conturi
109
asimilate (ct. 421 + 423 + 426 + 427 + 4281)
Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor
sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 +
110
4381 + 444 + 446 + 447 + 4481) (rd. 111 la
114), din care:
- datorii n legtur cu bugetul asigurrilor
111
sociale (ct. 431 + 437 + 4381)
- datorii fiscale n legtur cu bugetul statului
112
(ct. 444 + 446)
- fonduri speciale - taxe i vrsminte
113
asimilate (ct. 447)
- alte datorii n legtur cu bugetul statului
114
(ct. 4481)
Datoriile provenite din decontri ntre Fondul
de garantare a asigurailor i creditorii de
115
asigurri/teri (452)
Alte datorii (ct. 269 + 462 + 472 + 473 +
116
509) (rd. 117 la 119), din care:
- alte datorii n legtur cu persoanele fizice
i persoanele juridice, altele dect datoriile
n legtur cu instituiile publice (instituiile 117
statului) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct.
473)
- subvenii nereluate la venituri (din ct. 472) 118
- vrsminte de efectuat pentru imobilizri
financiare i investiii pe termen scurt (ct.
119
269 + 509)
Dobnzi de pltit (ct. 5186)
120
Valoarea mprumuturilor primite de la
121
operatorii economici*)

105
106
107
108

Fondul de rezoluie pentru asigurtori (ct.

103)
Brevete i licene (din ct. 205)
VI. Informaii privind cheltuielile cu
colaboratorii
A
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
VII. Situaia veniturilor i cheltuielilor
A
Venituri specifice Fondului de garantare a
asigurailor (rd. 126 - 127 + 128)
Venituri specifice Fondului de garantare a
asigurailor (ct. 701 + 702 + 704 + 705 +
1 706)
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
Venituri din subvenii de exploatare (ct.
741)
Venituri din reevaluarea imobilizrilor
2
corporale (ct. 755)
Alte venituri din exploatare (ct. 758)
3 - din care, venituri din subvenii pentru
investiii (ct. 7584)
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd.
125 + 129 +130)
a) Cheltuieli specifice Fondului de
garantare a asigurailor (ct. 601)
b) Cheltuieli cu materialele consumabile
(ct. 602)
4
c) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 )
d) Alte cheltuieli externe (cu energie i
ap) (ct. 605)
e) Reduceri comerciale primite (ct. 609)
5 Cheltuieli cu personalul (rd. 139 + 140),
din care:
a) Salarii i indemnizaii (ct. 641 + 642)

122
123
31
31
decembrie decembrie
an precedent an curent
B
1
2
124
Nr.
Sume
rd.
(lei)
31
31
B decembrie decembrie
an precedent an curent
Nr.
rd.

125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139

b) Cheltuieli privind asigurrile i protecia

social (ct. 645)
a) Ajustri de valoare privind imobilizrile
corporale i necorporale (rd. 142 - 143)
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)
a.2) Venituri (ct. 7813)
b) Ajustri de valoare privind activele
circulante (rd. 145 - 146)
6 b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
c) Ajustri de valoare privind creanele
Fondului de garantare a asigurailor (rd.
148 - 149)
c.1) Cheltuieli (ct. 683)
c.2) Venituri (ct. 783)
7 Alte cheltuieli de exploatare (rd. 151 la
157)
7.1. Cheltuieli privind prestaiile externe
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 +
622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 +
628)
7.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i
vrsminte asimilate; cheltuieli
reprezentnd transferuri i contribuii
datorate n baza unor acte normative
speciale (ct. 635 + 6586)
7.3. Cheltuieli cu protecia mediului
nconjurtor (ct. 652)
7.4. Cheltuieli din reevaluarea
imobilizrilor corporale (ct. 655)
7.5. Cheltuieli privind calamitile i alte
evenimente similare (ct. 6587)
7.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 +
6583 + 6588)
7.7. Cheltuieli cu dobnzile de refinanare
nregistrate de entitile radiate din
Registrul general i care mai au n
derulare contracte de leasing (ct. 666)
Ajustri privind provizioanele (rd. 159 -

140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151

152

153
154
155
156
157
158

160)
- Cheltuieli (ct. 6812)
- Venituri (ct. 7812)
Ajustri privind provizioanele specifice
(rd. 162 - 163)
- Cheltuieli (ct. 684 + 685)
- Venituri (ct. 784 + 785)
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 133 la 136 - 137 + 138 + 141 + 144 +
147 + 150 + 158 + 161)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
EXPLOATARE:
- Profit (rd. 132 - 164)
- Pierdere (rd. 164 - 132)
Venituri din dobnzi (ct. 766)
8
Venituri din investiii cedate (ct. 764)
Alte venituri financiare (ct. 762 + 765 +
9
767 + 768)
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 167 +
168 + 169)
Ajustri de valoare privind imobilizrile
financiare i investiiile financiare deinute
10 ca active circulante (rd. 172 - 173)
- Cheltuieli (ct. 686)
- Venituri (ct. 786)
Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666)
11 Alte cheltuieli financiare (ct. 664 + 665 +
667 + 668)
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 171
+ 174 + 175)
PROFITUL SAU PIERDEREA
FINANCIAR():
- Profit (rd. 170 - 176)
- Pierdere (rd. 176 - 170)
VENITURI TOTALE (rd. 132 + 170)
CHELTUIELI TOTALE (rd. 164 + 176)
12 PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT()
- Profit (rd. 179 - 180)

159
160
161
162
163
164

165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181

- Pierdere (rd. 180 - 179)

182

*) n categoria operatorilor economici nu se cuprind entitile

reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei,
respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiar, societile
reclasificate n sectorul administraiei publice i instituiile fr scop
lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei.
ANEXA Nr. 4
SITUAIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Cod 40

- lei Valori brute

Elemente de
imobilizri

A
I. Imobilizri
necorporale
Cheltuieli de
constituire i
cheltuieli de
dezvoltare
Alte imobilizri
Avansuri acordate
pentru imobilizri
necorporale
TOTAL (rd. 01 la 03)
II. Imobilizri
corporale
Terenuri

Sold
Nr.
final
Sold
rd.
Creteri
Din care:
(col. 5
iniial
Total dezmembrri i = 1 + 2
casri
- 3)
B
1
2
3
4
5
Reduceri

Construcii
Instalaii tehnice i
maini
Alte instalaii, utilaje
i mobilier
Investiii imobiliare
Imobilizri corporale
n curs de execuie
Investiii imobiliare n
curs de execuie
Avansuri acordate
pentru imobilizri
corporale
TOTAL (rd. 05 la 12)
III. Imobilizri
financiare
ACTIVE
IMOBILIZATE TOTAL (rd. 04 + 13 +
14)

6
7
8
9
10
11
12
13
14

15

ANEXA Nr. 5
SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

Cod 40
Elemente de
imobilizri
A
I. Imobilizri
necorporale

Nr. Sold Amortizare n

rd. iniial cursul anului
B

Amortizare
aferent
imobilizrilor
scoase din
eviden
8

- lei Amortizare la
sfritul
anului
(col. 9 = 6 + 7
- 8)
9

Cheltuieli de
constituire i
cheltuieli de
dezvoltare
Alte imobilizri
TOTAL (rd. 16 +
17)
II. Imobilizri
corporale
Terenuri
Construcii
Instalaii tehnice i
maini
Alte instalaii, utilaje
i mobilier
Investiii imobiliare
TOTAL (rd. 19 la
23)
AMORTIZRI TOTAL (rd. 18 +
24)

16
17
18

19
20
21
22
23
24
25

ANEXA Nr. 6
SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE

Cod 40
Nr. Sold
Elemente de imobilizri
rd. iniial
A
I. Imobilizri necorporale

10

Ajustri
constituite n
cursul anului
11

- lei Sold
final
Ajustri
reluate la (col. 13
venituri
= 10 +
11 - 12)
12
13

Cheltuieli de constituire i
cheltuieli de dezvoltare
Alte imobilizri
TOTAL (rd. 26 + 27)
II. Imobilizri corporale
Terenuri
Construcii
Instalaii tehnice i maini
Alte instalaii, utilaje i
mobilier
Investiii imobiliare
Imobilizri corporale n
curs de execuie
Investiii imobiliare n curs
de execuie
TOTAL (rd. 29 la 35)
III. Imobilizri financiare
AJUSTRI PENTRU
DEPRECIERE - TOTAL
(rd. 28 + 36 + 37)

26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

ANEXA Nr. 7
SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU

ea Cod Sume
Rezerve Rezerve Rezultatul Rezultatul Rezultatul Rezultatul Repart
ului rnd alocate de
din
(ct. 106) reportat al reportat
reportat exerciiului profitu
al
Fondul de reevaluare
Fondului provenit din provenit (ct. 121)
12
garantare (ct. 105)
de
modificarea
din
a
garantare politicilor corectarea
asigurailor
a
contabile
erorilor
pentru
asigurailor (ct. 1173) contabile
Fondul de
(ct. 1171 +
(ct. 1174)

rezoluie
pentru
asigurtori
(din ct.
103)
B
1

a
01

ui

a
02

ui

03
04
05
06
07
08
09
10

a
11

ui

ui

12

1175 +
1176)
2

ANEXA Nr. 8
SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

- lei Casa n Alte disponibiliti n

TOTAL
Cod
lei i n lei i n valut la
DENUMIREA INDICATORULUI
(col. 2 +
rnd
valut instituii bancare
col. 3)
(531) (ct. 512, din ct. 508)
A
B
1
2
3
I. FLUXURI DE TREZORERIE
DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE
1. ncasri n numerar aferente
activitii Fondului de garantare 01
a asigurailor
2. ncasri n numerar provenite
02
din alte venituri
3. Alte ncasri n numerar
03
4. Pli n numerar efectuate
ctre furnizorii de bunuri i
04
prestatorii de servicii
5. Plile n numerar efectuate
05
ctre i n numele angajailor
6. Alte pli n numerar
06
7. Numerar net din activitatea
de exploatare (rd. 01 + rd. 02 + 07
rd. 03 - rd. 04 - rd. 05 - rd. 06)
II. FLUXURI DE TREZORERIE
DIN ACTIVITATEA DE
INVESTIII
1. ncasri n numerar din
vnzarea de imobilizri
08
corporale, necorporale i alte
active imobilizate

2. ncasrile n numerar din

rambursarea avansurilor i
mprumuturilor acordate altor
pri
3. Pli n numerar pentru
dobndirea de imobilizri
corporale, necorporale i alte
active imobilizate
4. Avansurile n numerar i
mprumuturile acordate altor
pri
5. Numerar net din activitatea
de investiii (rd. 08 + rd. 09 - rd.
10 - rd. 11)
III. NUMERAR DIN
ACTIVITATEA DE FINANARE
1. ncasri n numerar provenite
din emisiunea titlurilor de
crean, mprumuturilor,
obligaiunilor i altor
mprumuturi pe termen scurt
2. Rambursrile n numerar ale
sumelor mprumutate
3. Plile n numerar efectuate
de locatar pentru reducerea
datoriei existente aferente unui
contract de leasing financiar
4. Numerar net din activitatea
de finanare (rd. 13 + rd. 14 - rd.
15)
IV. CRETEREA
(DESCRETEREA) NET DE
NUMERAR I ECHIVALENT DE
NUMERAR (rd. 07 + rd. 12 + rd.
16)
V. NUMERAR I ECHIVALENT
DE NUMERAR LA NCEPUTUL
ANULUI
1. Diferene de curs favorabile
2. Diferene de curs

09

10

11
12

13

14
15

16

17

18
19
20

nefavorabile
VI. NUMERAR I ECHIVALENT
DE NUMERAR LA FINELE
21
ANULUI (rd. 17 + rd. 18 + rd. 19
- rd. 20)