AUDITORIA DEL FRAUDE NIA 240

KAROL VANESSA TELLO ARARAT

JAMES ARANDA

AUDITORIA II

CONTADURIA PBLICA VII

UNIMINUTO

1. Cules son las caractersticas del fraude?

Informacin financiera fraudulenta que involucra errores importantes, incluyendo

omisiones de cantidades o revelaciones en los estados financieros para engaar a los
usuarios de los estados financieros.
Poco cuidado u omisin de los controles por parte de la administracin.
Administracin de ganancias para engaar a los usuarios de los estados financieros
influenciando su percepcin en cuanto al desempeo y rendimiento de la entidad. Esas
situaciones podran ocurrir cuando la gerencia desee maximizar el desempeo basado en
compensaciones, inflando ganancias para garantizar un prstamo bancario.
Apropiarse, indebidamente, de activos que involucren el robo de activos de la entidad.
Incentivos o presiones de fuentes internas o externas para cometer un fraude. Podra
existir una oportunidad percibida de emitir informacin financiera fraudulenta o apropiarse,
indebidamente, de activos cuando una persona considere que se pueden omitir o hacer
caso omiso de los controles internos.

2. Quines son los responsables y hasta dnde llega la responsabilidad de descubrir los
fraudes?
Es responsabilidad de la administracin de una entidad establecer un ambiente de control y
mantener polticas y procedimientos para ayudar a lograr el objetivo de asegurar, tanto como sea
posible, la conduccin ordenada y eficiente del negocio de la entidad. Esta responsabilidad incluye
poner en vigor y asegurar la operacin continua de los sistemas de contabilidad y de control interno
diseados para prevenir y detectar fraude o error.
3. Cules son los objetivos del auditor frente al fraude?
a) Identificar y valorar los riesgos de incorreccin en los registros de operaciones en los estados
financieros debidos a fraude.
(b) obtener evidencias de auditora suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de
incorreccin material debido a fraude, mediante el diseo y la implementacin de respuestas
apropiadas.
(c) responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la
realizacin de la auditora.

4. Cul es la definicin de fraude y cules son sus factores?

Fraude se refiere a un acto intencional por parte de uno o ms individuos de la administracin, los
encargados de mando, empleados, o terceras partes, que impliquen el uso de engao para obtener
una ventaja injusta o ilegal.

Factores de fraude:

Hechos, Incentivos o presiones de fuentes internas o externas para cometer un fraude.

Podra existir una oportunidad percibida de emitir informacin financiera fraudulenta o apropiarse,
indebidamente, de activos cuando una persona considere que se pueden omitir o hacer caso omiso
de los controles internos.
5. De una breve explicacin de los requerimientos para enfrentar los fraudes de acuerdo a la
na 240.
En la realizacin de todo el proceso de auditora, el auditor manejara en todo momento una actitud
de escepticismo profesional de considerar que exista inconsistencias materiales derivado de
fraudes, salvo motivos para que considere lo contrario, verificar que los documentos sean
legtimos utilizando evidencias detalladas, el auditor analizar los resultados encontrados en la
direccin.
La discusin entre los miembros del equipo del encargo y del socio se tratar sobre las posibles
incorrecciones materiales en funcin de fraudes y de los registros que pueda afectar. El auditor
cuestionar a la direccin en relacin a la consideracin de tomar en cuenta los riesgos,
identificacin y respuestas de la misma, la comunicacin de la direccin al gobierno de la entidad,
para la auditora interna, el auditor cuestionar a los auditores internos, en el caso de que el
gobierno de la entidad participe en la direccin el auditor indagar a los encargados del gobierno.
El auditor determinar las respuestas necesarias a los riesgos detectados en relacin a fraudes,
delegar y asignar personal con las capacidades adecuadas.
Debido a la alta jerarqua de la direccin puede motivarse a realizar registros contables que
perjudiquen considerablemente la integridad de la informacin, por ello el auditor debe aplicar
procedimientos como, comprobar el libro diario, registrado en el libro mayor sus ajustes realizados
para la elaboracin de los estados financieros, indagacin entre personas que participan en la
elaboracin de los estados financieros, revisin de estimaciones contables en busca de otras
inclinaciones, evaluacin de juicios y decisiones indican irregularidades de riesgo a fraude, en
transacciones no habituales de los negocios de la entidad se debe evaluar la fuente empresarial
del movimiento contable.