Sunteți pe pagina 1din 32

Universitatea cretin Dimitrie Cantemir Bucureti

Facultatea de Stiine Juridice i Administrative.


Programul de Master Administraie si Management Public
Disciplina Forme i metode de control n administraia public

RAPORT DE CONTROL
Privind activitatea Primriei Zimnicea

Conducator Stiintific
Conf. Univ. Doctor
Anton P. Parlagi

Masterand,
Pirlan Dragos George

Bucuresti 2016

CAPITOLUL I
DICIONAR DE TERMENI UTILIZAI N RAPORT:
In cuprinsul raportului de control vor fi utilizai o serie de termeni de specialitate cu
urmtoarele semnificaii:

Antreprenor public( Fr. entrepreneur-constructor, contractor). Conceptul anglosaxon de policyentrepreneurs definete n sens larg, toate persoanele care
investesc timp, energie i resurse pentru a promova o afacere n schimbul
beneficiului pe care l anticipeaz prin implementarea unei anumite politici
guvernamentale. Persoan fizic sau juridic care se oblig, pe baza unor clauze i
condiii contractuale, s execute diferite lucrri (industrial, de construcii etc.) n
beneficiul altei instituii publice n schimbul unei sume de bani dinainte convenite.

Audit(Fr. audit)- Funcie de control si de revizie contabil a unui standard ce se


aplic; proces prin care persoane competente, independente colecteaz i
evalueaz probe pentru a-i forma o opinie asupra gradului de corespondent ntre
cele observate i anumite criterii prestabilite.

Autoevaluare-Faptul de a evalua propriile merite fie de ctre efi, fie a unui


funcionar public.

Aviz de legalitate-faptul c acel act, procedura ndeplinete toate condiiile cerute de


lege pentru valabilitatea lui/a ei.

Buget public-denumire generic pentru mai multe tipuri de organizare a veniturilor


i cheltuielilor pe o perioad dat i pentru o anume colectivitate. Dup criteriu
nivelului la care se formeaz bugetul public, se constituie la nivel naional sau local:
comune, orae, municipii, judee. Dup destinaie, bugetul public poate fi structurat
pe programe, adic pe obiectivele ce trebuie atinse de ctre administraie,
mijloacele ce le sunt alocate i formele concrete de realizare. Din punct de vedere
funcional, bugetul public exprim, modul n care sunt repartizate creditele ntre
diferite domenii de intervenie a statului (educaie, nvmnt, cultur etc.)

Conflict de interese-situaia specific funcionarului public, care rezid n faptul c


nu are dreptul s-i foloseasc prerogativele funciei n interes propriu. De regul,
conflictul de interese este (sau trebuie s fie) expres prevzut prin actele normative
ce reglementeaz activitatea funcionarilor publici. n cazul n care conflictul de
interese apare ntre o instituie public, i alta, divergenele se soluioneaz de
autoritatea administraiei publice ierarhic superioar celor aflate n conflict. Pentru
autoritile/instituiile publice aflate n conflict de interese rezultatul poate fi de
tipurile: pierdere-pierdere, ctig-pierdere sau compromis.

Control ierarhic -specializat se realizeaz prin forme specializate de control din


interiorul contractului administrativ fiecrei organizaii cu obiective i modaliti
concrete de realizare. Formele de realizare a controlului ierarhic specializat sunt:

controlul ierarhic, controlul financiar, controlul bugetar i controlul tehnic.


Cvorum-(Lat, quorum provenit din sanscrit Ka-ti=ci, cte.). Numrul minim
(suficient) de participani pentru adoptarea unei hotrri. n cazul autoritilor
publice cvorumul se stabilete fie prin actul constitutiv, fie prin regulamentul de
procedur al

Diagnostic- diagnosticul juridic are ca scop verificarea aspectelor juridice legale


privind activitatea firmei. Realizarea acestuia presupune analiza elementelor
specifice n urmtoarele domenii: dreptul societii comerciale, dreptul civil, dreptul
comercial, dreptul muncii, dreptul mediului, litigiile.

Domeniul public (Lat. dominium i pubicum interesul obtesc). 1. Pentru Cicero


noiunea de publicum semnifica teritoriul unui stat. La Suetoniu teneri publico
nsemna plata impozitelor. Pentru Horaiu Publica conducere se folosea pentru a
arta luarea n arend a activitii de strngere a taxelor. 2. Totalitatea bunurilor
mobile i imobile care aparin statului, judeului, oraului sau comunei, ntrebuinate
pentru satisfacerea intereselor generale (Paul Negulescu). Dup natur domeniul
public poate fi terestru (osele, ci ferate, linii de transport al energiei, construcii),
maritim (porturile, rmurile i marea teritorial), aerian (spaiul atmosferic graniei
la frontierele statului) i riveran (rurile navigabile i Potabile). Regimul juridic
aplicabil domeniului public este exorbitant, n sensul c excede dreptului civil
(bunurile fiind inalienabile, insesizabile i imprescriptibile).

Dezmembrmintele dreptului de proprietate - dispoziia, folosina, uzufructul


Functie public(Lat. funcio, onis = aducere la ndeplinire, plat - la Cicero n
expresia munerisfunctio). Complex de puteri i competene, organizat de lege
pentru satisfacerea unui interes general n vederea ocuprii sale, chiar temporar, de
un titular (persoan fizic) care urmrete realizarea scopului pentru care a fost
creat funciunea (P. Negulescu). Caracterele funciei publice rezid n faptul c este
instituit n mod unilateral de ctre o autoritate public; realizeaz atribuii de stat,
se desfoar continuu; se coreleaz cu sistemul ierarhizat de funcii, fie n raporturi
de subordonare, fie n raporturi de supraordonare. Cea mai important clasificare a
funciei publice este n funcii de conducere (fie pur administrative, fie de
specialitate) i funcii de execuie (la rndul lor, fie administrative principale i
auxiliare, fie de specialitate.

Integritate-este nsuirea de a fi sau de a rmne intact, ntreg, conductor sau


funcionar al administraiei publice. Este principiul de baz al conduitei profesionale

deoarece fr integritate nimeni nu se poate baza pe activitatea profesional iar n


cadrul unei afaceri conduita integr este un factor de aciune deosebit de important
pentru ncredere i constituie componenta cheie a riscului de afaceri, mai ales
astzi cnd exist tentaii tot mai mari de a sacrifica totul pentru ctiguri pe
termen scurt

Leadership-(Engl. leader = conductor, i ship = nav). Denumire generic pentru


orice proces de conducere a unui grup de ctre o persoan datorit autoritii,
competenei sau altor caliti ale sale. n administraia public prin 1. Se definete
conducerea unui compartiment i/sau instituie de ctre o persoan, n virtutea
funciei supraordonate pe care o deine, comparativ cu funciile subordonailor.
Fenomenul prezint importan pentru managementul administraiei publice
deoarece prin 1. Se obine un grad mare de ataament din partea funcionarilor,
care faciliteaz realizarea sarcinilor i atingerea obiectivelor instituiei.

Legalitatea actelor -emiterea actelor cu respectarea legii (Lat. legalis, e = de lege).


1. Condiie de fond a actului administrativ, care const n conformitatea acestuia cu
legea i celelalte acte normative. 2. Sfera principiilor i normelor de drept ce trebuie
respectate de ctre ceteni/instituii. 3. Ordinea de drept n raporturile
internaionale potrivit creia statele acioneaz conform principiilor suveranitii
naionale, a independenei, egalitii n drepturi, neameninrii cu fora i
neamestecului n treburile interne.

Management public-(Lat.manus, i = mn, putere. n italian a intrat sub forma


mannegia, n francez manege, iar n englez sub forma verbului tomanage =
a conduce). 1. Termenul actual management s-a generalizat dup apariia lucrrii
lui James Burnham The Managerial Revolution n anul 1941. 2. Managementul este
capacitatea de a previziona, de a planifica, de a organiza, a comanda, a coordona i
a controla. (Fayol). Prin management performant se apreciaz o activitate de
conducere care are efecte benefice/utile asupra organizaiei conduse. (Mintzberg,
19733 i Stewart 1982. Contractul de management public este acordul de voin
prin care o autoritate public sau o instituie, care are personalitate juridic,
angajeaz un manager sau agenie specializat pentru organizarea, conducerea i
gestionarea patrimoniului su, pe baza unor criterii de performan cuantificabile, n
schimbul unei pli.

Monitorizarea-tehnica de supraveghere cu ajutorul unui observator. Asigur


colectarea informaiilor i a datelor statistice i utilizeaz indicatori relevani i
msurabili prin intermediul crora s poat fi urmrit procesul implementrii. Prin
intermediul procesului de monitorizare se obin informaii n ceea ce privete: modul
n care resursele alocate i serviciile furnizate i-au atins inta; eventualele
schimbri socio-economice care ar rezulta n urma implementrii unei politici

publice, precum i concordana aciunilor ntreprinse pentru implementarea unei


politici cu standardele i reglementrile existente.

Oportunitate-(Lat.opportunitas, atis=prilej bun, mprejurare favorabil). 1.


Opportunitatescorrumpere a pierde ocazia (Sallustius). 2. Condiia de valabilitate
a actului administrativ care rezid n concordana dintre coninutul actului i
fenomenul/raportul social real pe care-1 reglementeaz. Lipsa oportunitii atrage
ineficiena actului administrativ. n cazul oportunitii executrii actului se are n
vedere momentul cel mai propice pentru ducerea la ndeplinire a dispoziiilor sale
(nici mai devreme, dar nici mai trziu).

Planificare strategic-este pe termen lung; este procesul care implic revizuirea


condiiilor de pia, a nevoilor clienilor, a dezvoltrii tehnologice i a disponibilitii
resurselor, a tot ceea ce conduce la oportunitile specifice sau la ameninrile cu
care se confrunt organizaia (pe termen lung 3-5 ani).

Prejudiciu-Prin prejudiciu nelegem rezultatele duntoare, de natur patrimonial


sau moral, consecine ale nclcrii sau vtmrii drepturilor i intereselor legitime
ale unei persoane.

Rspunderea funcionarului public: penal, material i disciplinar.


Riscuri-Riscurile sunt probleme (situaii, evenimente) care pot aprea i nu
probleme a cror apariie este imposibil. Orice risc identificat este de fapt o triad:
cauz - risc - impact,corelat cu obiectivul.

Tutel administrativ-Lat. tuteae = grij, ocrotire). 1. Instituie a dreptului


administrativ care reglementeaz juridic modul n care autoritile ierarhic
superioare supravegheaz, controleaz i reformeaz actele emise de autoritile
ierarhic inferioare; n jurisdicia romneasc nu funcioneaz tutela administrativ,
dreptul de a reforma actele administrative avndu-1 numai instanele judectoreti.
2. In dreptul public internaional, tutela administrativ se refer la modul de
administrare a teritoriilor dependente potrivit Cartei O.N.U. Aplicarea sistemului de
tutel administrativ se refer la teritoriile aflate sub protecia fostei Societi a
Naiunilor; teritoriile desprinse din statele inamice dup al Doilea Rzboi Mondial;
teritoriile care se supun voluntar acestui regim.

CAPITOLUL II
PREZENTARE GENERALA A ACTIVITII DE CONTROL
1. Noiunea de sistem de control
Sistemul de control intern/managerial reprezint o component integrant a
sistemului de management al organizaiei, care vizeaz toate activitile entitilor
organizatorice la toate nivelurile de management, n vederea atingerii obiectivelor
propuse.

Acquis-ul comunitar n domeniul controlului intern/managerial este alctuit, n


mare msur, din principii generate de bun practic, acceptate pe plan
internaional i n Uniunea European. Modalitatea n care aceste principii se
transpun n sistemele de control intern (managerial) este specific fiecrei ri,
innd cont de condiiile constituionale, administrative, legislative, culturale.

Art.7. din Directiva 206/123/CEa Parlamentului European i a Consiliului din 12


decembrie 2006 privind serviciile n cadrul pieei interne stabilete un cadru juridic
general de care beneficiaz o mare varietate de servicii, lund n considerare
trsturile specifice ale fiecrui tip de activitate sau ale fiecrei profesii i sistemul
acestora de reglementare. Acest cadru se bazeaz pe abordare dinamic i
selectiv care const n eliminarea cu prioritate a barierelor care pot fi eliminate
rapid, iar n privina celorlalte, lansarea unui proces de evaluare, consultare i
armonizare complementar a unor aspecte specifice, ceea ce va permite
modernizarea progresiv i coordonat a sistemelor naionale de reglementare
pentru activitile de servicii, care este esenial pentru realizarea unei adevrate
piee interne a serviciilor pn n anul 2010. Este necesar s se prevad o
combinaie echilibrat de msuri care s includ armonizarea focalizat, cooperarea
administrativ, dispoziia privind libertatea de a presta servicii ncurajarea elaborrii
unor coduri de conduit cu privire la anumite aspecte. Aceast coordonare a
regimurilor legislative naionale ar trebui s asigure un grad nalt de integrare
juridic comunitar i un nivel nalt de protecie a obiectivelor de interes general, n
special protecia consumatorilor, care este vital pentru stabilirea ncrederii ntre
statele membre. Prezenta directiv ia, de asemenea, n consideraie alte obiective
de interes general, inclusiv protecia mediului, sigurana public i sntatea
public, precum i necesitatea de a se conforma legislaiei muncii.
In contextul principiilor generale de bun practic care compun acquis-ul comunitar,
controlului i se asociaz o accepiune mult mai larg, acesta fiind privit ca o funcie
managerial, i nu ca o operaiune de verificare. Prin funcia de control,
managementul constat abaterile rezultatelor de la obiective, analizeaz cauzele
care le-au determinat i dispune msurile corective sau preventive ce se impun.

Sistemul de control intern managerial este obligatoriu de implementat, fiind


un angajament asumat al Romniei n cadrul capitolului 28 Control financiar" de
negociere cu Uniunea European

Punctul 5 din Capitolul 28 din Controlul Financiar:


Protejarea intereselor financiare ale UE nseamn capacitatea de a aplica
reglementrile CE n domeniu pn la data aderrii, respectiv Regulamentul privind
protejarea intereselor financiare ale CE i Regulamentul privind verificrile la faa
locului realizate de ctre Comisie, n scopul protejrii intereselor financiare ale UE
mpotriva fraudei i a altei nereguli. De asemenea, un punct unic de contact pentru
cooperarea cu OLAF, adic Oficiul European de lupt antifraud i s asigure
dezvoltarea capacitii administrative necesare aplicrii a acquis-ului, inclusiv a
capacitii organelor de punere n practic a legislaiei i a organelor judiciare de a
aborda cazurile care vizeaz interesele financiare ale UE.

Sistemul de control intern managerial se implementeaz prin aplicarea celor


25 de standarde de control intern managerial, care definesc un minim de reguli de
management ce trebuie respectate n cadrul instituiei.

3. Definiia controlului:
Conceptul de control intern, privit prin prisma principiilor generale de bun practic
acceptate pe plan internaional i n Uniunea European, se regsete n definiia
adoptat de Comisia European: Controlul intern reprezint ansamblul politicilor i
procedurilor concepute i implementate de ctre managementul i personalul
entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: atingerea
obiectivelor entitii publice ntr-un mod economic, eficient i eficace; respectarea
regulilor externe i a politicilor i regulilor managementului; protejarea bunurilor i a
informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor; calitatea documentelor
de contabilitate i producerea n timp util de informaii de ncredere,referitoare la
segmentul financiar i de management.

CAPITOLUL III
CADRUL NORMATIV AL CONTROLULUI:
1. Legislaia aplicabil n activitatea de control:
Constituia Romniei care stabilete la capitolul 5 modul de organizarea i
funcionare a Administraiei Publice.
Legea administraiei publice locale stabilete condiiile pentru transmiterea n
administrare a bunurilor din domeniul public i privat al unitilor
administrativ teritoriale, concesionare, nchiriere i dare n folosin a
acestora;
Legea nr 215 din 2001 a administraiei publice locale publicat n Monitorul
Oficial nr 204 din 23 aprilie 2001.
Legea concesiunii (Condiii pentru concesionarea bunurilor din domeniul
public)
Legea nr 219 din 25 noiembrie 1998 privind regimul concesiunilor
Legea contabilitii (reglementarea controlului financiar intern)
Legea nr 82/1991, a contabilitii actualizat n 2014.
Art. 2 alin 2 i 3

(2) : Contabilitatea public cuprinde:


Contabilitatea cheltuielilor i veniturilor bugetare , care s reflecte ncasarea
veniturilor i plata cheltuielilor aferente exerciiului bugetar;
Contabilitatea Trezoreriei Statului;
Contabilitatea general bazat pe principiul constatrii drepturilor i obligaiilor,
care s reflecte evoluia situaiei financiare i patrimoniale, precum i a
excedentului sau a deficitului patrimonial

(3) : Contabilitatea instituiilor publice asigur informaii ordonatorilor de


credite cu privire la execuia bugetelor de venituri i cheltuieli, patrimoniul aflat n
administrare, precum i pentru ntocmirea contului anual al de execuie a bugetului
de stat, a contului anual de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat,
fondurilor speciale, precum i a conturilor anuale de execuie ale bugetelor locale.
Legea achiziiilor publice stabilete obligativitatea controlului financiar intern.
Legea nr 52 din 2003 privind transparena decizional n administraia public
publicat n Monitorul Oficial nr 70 din 3 februarie 2003.
OUG 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public , a
contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de

serviciu, publicat n Monitorul Oficial nr 418 din 15 mai 2006, actualizat n


2013.
n contextul aciunilor pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de
control intern (managerial), entitile publice au obligaia actualizrii permanente a
listei actelor normative reprezentative, cuprinse n componena referine
principale" a fiecrui standard, precum i a completrii acesteia cu orice alte
reglementri care cuprind prevederi aplicabile fiecrui standard.

Forma de piramida a sistemului normativ


2. Respectarea normelor de organizare administrativ
Principiile i regulile organizrii administrative ca expresie a managementului
public reprezint un ansamblu de norme, principii i proceduri care stau la baza
fenomenelor i proceselor din administraia public. Principiile, sau regulile, nu sunt
aplicabile n orice condiii de loc, de timp sau de persoane; ele necesit o anumit
flexibilitate de aplicare, ceea ce implic din partea autoritilor publice o anumit
competent, experien i hotrre.
Controlul managementului administraiei publice implic verificarea modului n
care autoritile, instituiile, i serviciile publice respect urmtoarele reguli

Regula conducerii unitare:


Conform acestei reguli sistemul este structurat piramidal, ierarhic, astfel c deciziile
se transmit din treapt n treapt. Aplicarea acestui principiu are avantajul
cunoaterii de ansamblu a diferitelor procese i activiti a corelaiilor necesare
ntre acestea, precum i capacitatea de a corecta n timp abaterile aprute.

n urma controlului s-a constatat c Primria orasului Zimnicea respect hotrrile


Consiliului local, ordonane emise de Guvern.

Regula conducerii autonome


.Autonomia corect neleas stimuleaz iniiativa managerilor i ntrete
responsabilitatea lor fa de actele administrative iniiate i executate. Cu ct se
aplic mai mult acest principiu, cu att se asigur mai mult operativitatea i
iniiativa, n timp ce birocraia ar fi stopat.

n urma controlului am constatat ca exista un regulament de funcionare i


organizare a Consiliului orasului Zimnicea.

n urma controlului am constatat ca exista un regulament de funcionare al


pieei orasului Zimnicea.

Regula adaptrii:
Una dintre cerinele eseniale pentru organizarea sistemului administraiei publice
este capacitatea de adaptare rapid a structurilor sale la schimbrile i din viaa
social - economic. Viaa social este supus unor evoluii permanente i continue.
Aceste transformri i evoluii ale societii presupun, capacitate de flexibilitate,
cunoaterea exact a situaiilor concrete i rspunsuri coerente, rapide, pe msura
desfurrii evenimentelor.

n urma raportului de control am depistat c Primria Zimnicea s-a adaptat la


modificrile din mediul intern / extern.
n urma raportului de control am depistat c Primria Zimnicea a aprobat mai
multe ntreprinderi mici i mijlocii.

Regula aciunii:
n urma verificrilor am depistat c instituia exercit o serie de prerogative ale
puterii publice (de care cetenii nu dispun) n domenii cum sunt: perceperea de
taxe i impozite, paza i ordinea public, mobilizarea oamenilor n situaii de
urgen, preluarea imobilelor prin procedura de expropriere etc. Aceast putere
discreionar este stabilit prin lege, are amploarea variabil de la un regim politic
la altul, iar rigoarea controlului este diferita. Dar administraia public pstreaz,
ntotdeauna o marj de manevr (chiar daca ea trebuie sa se conformeze legii),
ntruct ea se bucur de prerogativa oportunitii.

Regula ierarhiei

Ordinea implic ierarhie i, ca atare, administraia este ierarhizat, divizat pe


vertical i orizontal. Ierarhia administrativ este un procedeu pentru a asigura
coeziunea i disciplina instituiilor publice. Aceast ierarhie permite transmiterea
ordinelor prin relee succesive, (de sus n-jos) repartizarea responsabilitilor i
supravegherea executrii.
n urma controlului am constatat c au fost respectate ordinele i instruciunile
intervenite :

Instruciuni privind modul de exercitare, de ctre administraia public local,


a atribuiilor legale n domeniul prevenirii i combaterii violenei n familie.
Instruciuni proprii de prevenire i protecie pentru activitile de birou.
Instruciuni de aplicare a legii 396/2006 privind acordarea unui sprijin
financiar la constituirea unei familii.
Regulament de ordine interioar al aparatului de specialitate a Primarului.

Regula legalitii:
Necesitatea respectrii legalitii deriv din caracterul actelor administrative
care se emit ntotdeauna n conformitate cu legea sau cu un alt act normativ.
Organizarea i funcionarea autoritilor, instituiilor i serviciilor publice trebuie,
aadar, s respecte normele juridice existente. Cu ocazia verificrilor m
concluzionat c :

S-a respectat Legea nr.215/2001 a administraiei publice locale:


S-a respectat Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de
interes public;
S-a respectat Legea nr.52/2003 privind transparena decizional n
administraie;
S-a respectat OUG nr. 114/2007 pentru modificarea i completarea
Ordonanelor de Urgen a Guvernului nr 195/2005 privind protecia mediului;
S-a respectat Legea nr.319/2009 pentru modificarea i completarea Legii
nr.24/2007 privind reglementarea i administrarea spaiilor verzi din zonele
urbane;
S-a respectat Legea nr.50 privind autorizarea lucrrilor de construcii
modificat i republicat

CAPITOLUL IV.
STANDARDELE DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
.l Natura obiectivelor:
Am verificat dac instituia public i realizeaz obiectivele n ceea ce privete:

a) Eficacitatea i eficiena funcionrii:


Pentru a aplica conceptele de eficien i eficacitate, este nevoie de o simplificare
administrativ legislativ, o simlificare a normelor, procedurilor i a proceselor,
o regndire i reproiectare a formularelor administrative, o simplificare a a
circuitului actelor pentru obinerea avizelor i aprobrilor, deci o administraie
electronic.

b) Fiabilitatea informaiilor interne i externe


n urma controlului am constatat c exist o eviden contabil a
organizaiei cu legile n vigoare care este asigurat de un serviciu financiarcontabil..
Privind sistemele de protecie a datelor, fiierele n urma controlului am
constatat c exist un program de securizare al datelor la care au acces
numai persoanle mputernicite.
Gestionarea fluxului informaional este condus de un compartiment care
asigur interfaa cu publicul sau cetenii i transmiterea informaiilor sub
form electronic ctre compartimentele de specialitate.
c) Conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne.
Politica intern a primriei Zimnicea se bazeaz pe dezvoltarea proiectelor
sociale ( se construiesc drumuri mai bune, un campus pentru liceu ).

2. Formularea obiectivelor
A

In instituiile (serviciile publice), obiectivele generale se descompun n


obiective derivate, care, la rndul lor, se descompun n obiective specifice
(individuale), formnd un ansamblu coerent.Stabilirea obiectivelor implic
proceduri formalizate privind achiziiile, anunuri cu termene conform
legislaiei, caiete de sarcini.

Managementul prin obiective (MPO):Se verific managementul prin obiective care


reprezint unul dintre sistemele de planificare i control cu o larg utilizare n
organizaiile cu caracter social, aa cum sunt instituiile i serviciile publice. MPO
const n stabilirea obiectivelor , planificarea aciunilor pentru atinegrea acestor
obiective, procedura de control, sistemul de reprogramare a activitilor n funcie
de necesiti i evaluarea performanelor.

S-a constatat c modul de stabilire a obiectivelor s-a fcut conform


Regulamentului de organizare i funcionare.
n legtur cu planificarea aciunilor pentru realizarea obiectivelor
s-a
observat c au fost prevzute obiective strategice pentru perioada de 3 5
ani
n legtur cu procedura de control Primarul realizeaz un control anterior
executrii obiectivelor.

Organizarea:
Am verificat dac activitile prin care se realizeaz obiectivele (individule, derivate
i generale) sunt transpuse n sarcini ( componena elementar), atribuiuni i funciuni
(componente agregate) i sunt atribuite, spre efectuare, componentelor structurale ale
instituiei publice (posturi i compartimente).
- S-a fcut un control de gestiune iar n urma acestuia cei care au sarcini n
acest domeniu au fost descrcai de gestiune.
- S-au fcut verificri cu privire la dosarele profesionale ale funcionarilor, iar n
urma controlului a reieit c exista un numr de 360 de angajai dintre care 39 de
conducere i 241 de execuie n total 280 funcionari publici. Restu de 76 de
angajai sunt personalul contractul ( 3 cu funcii de conducere, 73 cu funcii de
execuie.)
- S-au fcut verificri cu privire la planul anual de ocupare a funciilor publice,
iar acesta respect regulamentul de organizare i funcionare.
- S-au fcut verificri cu privire la actualizarea declaraiilor de interese i de
avere acestea fiind n numr de 280.

Riscurile :
Controlul a verificat dac primarul a luat n considerare o serie de evenimente
neprevzute ce pot tulbura funcionarea Primriei Zimnicea.
- S-a constatat c exist personal insuficient;
- Cu ocazia controlului s-a constatat c exist resursele materiale, financiare,
informatice pentru realizarea obiectivelor.
- S-a constatat c fluctuaie de personal se ncadreaz n limitele normale.
- Prin efectuarea controlului exist un serviciu de relaii cu publicul ce asigur
accesul la informaiile cu caracter public.

Procedurile:
Am verificat dac programul de realizare a obiectivelor asigur un echilibru ntre
sarcini, competena ( autoritate decizional conferit prin delegare) i
responsabiliti ( obligaia de a realiza obiectivele). Procedurile reprezint paii ce

trebuie urmai ( algoritmul) n realizarea sarcinilor, exercitarea competenelor i


angajarea responsabilitilor.
Procedurile s-au desfurat aa cum scrie n Regulamentul de Organizare i
Funcionare.

Activitile de control intern:


n urma controlului s-a constatat c Primarul a organizat activiti de control.
3. Regulile privind managementul.
Obiectivul standardelor este de a crea un model de control intern-managerial
uniform i coerent. De asemenea, standardele constituie un sistem de referin,
n raport cu care se evalueaz sistemele de control intern respectiv, managerial,
se identific zonele i direciile de schimbare.
Stabilirea sistemelor de control intern (managerial) intr n responsabilitatea
managementului fiecrei entiti publice i trebuie s aib la baza standardele
elaborate de Ministerul Finanelor Publice. Formularea ct mai general a
standardelor a fost necesar pentru a da posibilitatea managerilor s le aplice, n
pofida deosebirilor semnificative ntre diferitele instituii publice.
Sistemele de control intern (managerial) trebuie elaborat innd cont de specificul
legal, organizaional, de personal, de finanare, etc. la elaborarea standardelor
interne trebuie avute n vedere documentele Comisiei Europene, INTOSAI,
Comitetul Entitilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway, Institutului
Canadian al Contabilitilor Autorizai.

4.Elemente cheie avute n vedere n controlul managerial:


Mediul de Control
- n legtur cu mediul de control s-a constatat c exist un cod deontologic
-

prin care s-au stabilit norme cu caracter etic i profesional ce trebuie


respectate de toti angajaii.
Structura organizatoric a Primriei reiese din organigrama n care sunt
specificate raporturile de supraodonare / subordonare / cooperare ntre
diferitele compartimente ale insituiei.
n urma controlului se constat c exist un plan de angajare respectiv
perfecionare pentru ocuparea forei de munc.

Performana i managementul riscurilor


- n legtur cu identificarea riscurilor cu ocazia controlului desfurat s-a constatat
c cel mai mare risc pentru desfurarea activitii deriv din subfinanarea
oviectivelor i lucrrilor ce trebuie realizate.

n ceea ce privete crearea rspunsurilor/stabilirea aciunilor ce trebuie


ntreprinse cu ocazia verificrilor s-a constatat c Primarul a stabilit msuri
concrete pentru eliminarea riscurilor (colaborarea cu alte insttuii ).

Performarea i comunicarea:
-Cu ocazia controlului s-a constatat c Primarul transmite ordin de serviciu n scris
ctre persoanle responsabile n conformitate cu atribuiile sale de conducere
-Cu ocazia controlului s-a constatat c angajaii ai primit sarcini concrete i norme
clare privind atribuiile pe care le ndeplinesc.
-n legtur cu raporturile externe alte instituii se constat c exist un
compartiment specializat care face facilitarea transferului de informaii i
comunicare cu autoritile ierarhic superioare, cu celelalte instituii din domeniu i
cu cetenii.
-Cu ocazia controlului s-a constatat c este posibil verificarea fiecrei
compartiment pe baza documentelor scrise, semnate,nregistrate de ctre fiecare
compartiment

Activitile de control intern:


- Separarea sarcinilor ntre angajai (procesare, nregistrare, revizuire, avizare,
verificare) Am constatat c fiecare angajat are o fi a postului din care rezult care
sunt obligaiile sale de serviciu.

Controlul asupra angajailor care au acces la resurse. Cu ocazia controlului sa constatat c angajaii care au acces la resurse financiare sunt supusi
controlului de specialitate.
Analiza performanei de funcionare. n activitatea de control se constat c
performana atins de fiecare compartiment este asigurat datorit faptului
c s-au respectat standardele de legalitate, oportunitate etc
Activitatea de control privind tehnologia informaiilor se realizeazi prin
Direcia General de tehnologie a informaiei.

Auditarea i evaluarea:

Cu ocazia controlului s-a constat c n anul anterior s-a efectuat un audit al


managementului i obiectivele stabilite n urma acelui control sunt realizate.
n activitatea de control s-a constatat c exist o conformitate a activiti de
management cu principiile MPO i cu sarcinile stabilite de autoritataile
administraiei publice superioare.

CAPITOLUL VI.
VERIFICAREA LIMITELOR DE COMPETEN
1. Competena material
Se verific dac instituia a respectat domeniul sau natura raporturilor sociale
atribuite de lege; fiecare instituie are capacitatea de folosin restrns la
obiectul de activitate pentru care a fost nfiinat.

In sens general:
Primria Zimnicea are mai multe domenii n care si desfoar activitatea
aa cum reiese din atrubuiile de orgnizare i funcionare a aparatului propriu, a
instituiilor din subordonarea acesteia dar i a celor care sunt descentralizate.

2. Competena teritorial
Am verificat respectarea limitele geografice n care i-a desfurat activitatea
instituia (autoritatea, serviciul, ntreprinderea)

la nivel central:
Nu are.

la nivel local:
n urma controlului s-a stabilit faptul c Primria Zimnicea i exercit atribuiile doar
n raza administrativ teritorial pe care o are.

3. Competena personal
Am verificat daca instituia a respectat condiiile privind calitatea persoanelor
asupra crora i exercit atribuiile:
- n urma verificrilor Primria are competenta asupra cetenilor care au domiciliul
pe raza administrativ-teritorial i anume persoanle fizice i juridice de pe raza

orasului.

Competena temporal
-

Am verificat limitele de timp n care instituia (autoritatea) exercit atribuiile.


In acest sens controlul trebuie s disting intre competena.

a) permanent:
- Primria i exercit atribuiile fr a fi limitat n timp; funcia public are

caracter continuu, indiferent de persoana care o ocup pentru o perioad de


4 ani.

b) temporar:
- Cu ocazia controlului Primria Zimnicea a respectat limitele de timp fixate de
lege.

5. Competena funcional:
n urma controlului efectuat Consiliul Local si adopt singur regulamentul de
organizare i funcionare.

CAPITOLUL VII. ETAPELE CONTROLULUI:


Etapa I-a
n cazul verificrilor s-a avut n vedere stabilirea obiectivelor generale si specifice
obiectivul controlului fiind urmrirea i msurarea rezultatelor obinute n
comparaie cu prevederile legale, regulamentele, normele, planurile i programele
aplicabile, n vederea adoptrii de msuri corective i de dezvoltare a instituiei,
fiabilitatea si integritatea informaiilor.
n legtura cu conformitatea cu politicile, planurile, procedurile, legile i
regulamentele n vigoare Primria a respectat legea 215/2001.
- n urma verificrilor Primria i-a atins obiectivele generale i specifice.

Etapa II-a
Stabilirea activitilor si aciunilor pentru realizarea obiectivelor:
Stabilirea precis a activitilor, atribuiilor, sarcinilor i obiectivelor acestora
(exprimate prin indicatori cantitativi sau calitativi), pe compartimente si posturi de
execuie si de conducere;

Pentru buna desfurare a controlului s-a stabilit ca la nivel de vrf eful


corpului de control are atribuii cu caracter general, la nivel de membru
echipa de control are sarcini conform specializrii fiecruia, iar la nivel de
baz s-au stabilit atribuiile pentru persoanle supuse controlului.
n urma controlului stabilirea
responsabilitilor individuale s-a realizar
conform fiecrui amgajat.
S-a constatat ca existen proceduri scrise, pentru activitile relevante care
se desfoar n cadrul instituiei.

Etapa III-a
Modaliti de control managerial:
S-a constatat c politica de personal se realizeaz prin verificarea de ctre
manager a modalitilor de selectare, promovare, transferare i instruire a
personalului.
n urma verificrilor controlul prin structura formal a instituiei prezint
structura formal ce oglindete linia ierarhic a autoritii, reflectnd clar
responsabilitile fiecrui manager/ef de compartiment, canalele laterale,
vertical i diagonale de informaii i expresia controlului aferent poziiei lui n

structur.
Controlul prin reguli, proceduri i reglementri formale:
Regulile, procedurile i reglementrile formale ajut la uniformizarea
comportamentului n elaborarea deciziei i n activitatea curent a angajailor
instituiei
Controlul prin evaluarea performanelor:
Aceast strategie este utilizat pentru prevenirea sau corectarea
comportamentelor i rezultatelor nedorite. In urma acestui control se
contureaz combinaii variate de stimulente i sanciuni pentru angajai.

Etapa IV-a.
Diminuarea riscurilor i disfuncionalitilor care pot afecta realizarea obiectivelor:

Controlul preventiv - se realizeaz de ctre Serviciul Audit Public Intern.


Controlul concomitent - Nu este necesar.
Controlul ulterior-se exercit dup efectuarea activitii. Dei controlul
postaciune nu este la fel de important ca primele dou, el se impune
deoarece furnizeaz informaii pentru planificarea activitilor viitoare.

Etapa V-a
Modalitile de dezvoltare a sistemului de control managerial:

Controlul organizaional - Acest tip s-a menionat la Etapa 2.


Controlul separrii sarcinilor- Acest tip de rezult din Etapa 2.
Controlul personalului controlul care vizeaz modul n care selecia,
pregtirea profesional i evaluarea performanelor profesionale corespunde
necesitilor instituiei, precum i dac nivelul de competena si integritate a
personalului este adecvat responsabilitilor atribuite. S-a constatat c
anual se verific dosarele personalului.

Etapa VI-a
Modul de comunicare ntre compartimente interne i cu alte instituii:

Controlul privind autorizarea i aprobarea - controlul prin care se urmrete


dac operaiunile se realizeaz n conformitate cu deciziile stabilite de
managementul entitii.
La ncheierea unor contracte cu terii se parcurg etapele de aprobare de la fiecare
compartiment de specialitate n domeniul respectiv.

Controlul aritmetic contabil- se constat c urmrete dac nregistrarea i


prelucrarea operaiunilor economice a fost autorizat, dac s-au nregistrat
toate operaiunile, dac nregistrrile sunt exacte i corecte. Controlul include
verificarea acurateei aritmetice a nregistrrilor i verificarea corelaiilor
contabile (conturi, balane de verificare, situaii financiare etc.);
Controlul privind supervizarea- controlul care urmrete s evidenieze dac
persoanele responsabile de urmrirea i nregistrarea tranzaciilor zilnice, i
ndeplinesc atribuiile.

Etapa VII-a.
Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii aciunilor i activitilor:

Stabilirea activitilor de control: n activitatea de control s-au utilizat ca aciuni


specifice urmtoarele - observarea; supravegherea; compararea; analiza; evaluarea;
validarea; raportarea; monitorizarea; coordonarea; supervizarea; contrasemnarea;
avizarea; autorizarea;

Comunicarea informaiilor:
Rezultatul controlului se transmite organului ierarhic superior instituiei controlate,
organelor de urmrire penal n caz de infraciune.

Adaptarea strategiilor de control. Strategiile de control se i-au n funcie de


complexitatea i natura lor desfurate de ctre instituia controlat,
metodele i formele de control se adapteaz cerinelor generale de
monitorizare.

Etapa VIII-a. Autoevaluarea realizrii obiectivelor generale i a celor specific i


mbuntirea sistemului de control managerial.

CAPITOLUL VIII.
METODELE I CRITERIILE DE EVALUARE A PERSONALULUI:
1. Modalitatea de evaluare a personalului:
Am verificat modul n care este evaluat personalul ca parte integrant i esenial a
funciei de management public. Fiecare manager din fiecare instituie trebuie s
evalueze i performana angajailor n realizarea sarcinilor. Aceast evaluare este o
sarcin cheie a oricrui manager, dac exist un program la nivel de conducere.
-n urma controlului s-a constatat c Primarul face un control anual al angajaiilor.

2. Metode de evaluare a performanei:


Nivelul de pregtire profesionala a Directorilor, a efilor de Servicii, efi de Birouri
se desfoar prin trimiterea la cursuri de specializare i perfecionare conform
cerinelor fisei de post a Instituiei.
n urma verificrilor am observat c nivelul de pregtire profesionala a Directorilor,
a efilor de Servicii, efi de Birouri se desfoar prin trimiterea la cursuri de
specializare i perfecionare conform cerinelor fiei de post a instituiei.
S-au respectat prevederile Hotrrii Guvernului nr. 432/2004
privind dosarul profesional al funcionarilor publici.
S-au respectat prevederile art. 92 alin (1), alin (2) lit. b), alin (3) i (5) din
Legea nr. 188/1999, privind Statutul funcionarilor publici, (2).
Aprecierea aptitudinilor. Acest sistem este mai complex dect evaluarea sarcinilor i
se ocup mai mult cu evaluarea calitativ a aptitudinilor necesare pentru un anumit
post i mai puin cu cea cantitativ.

n urma controlului a reieit c


aptitudinile funcionarului sunt
corespunztoare sarcinilor postului respectiv.
Managementul prin obiective (MPO):
- Trebuie acordate ajutoare persoanele srace i persoanleor cu dizabiliti care
nu au nici un venit i care sunt nregistrate ntr-un registru pentru a primii
ajutoare care const n mncare i pachete subvenionale din partea uniunii
Europene.
- S aib un program de investiii la nivelul Primriei.

3. Evaluarea performanelor profesionale ale personalului contractual care ocup


posturi de execuie.
Am verificat dac angajaii:

n urma controlului angajaii au cunotine i experien conform postului


ocupat.

n urma verificrilor s-a constatat c o serie de sarcini de execuie au fost


delegate ctre conductorii de compartimente, ir o serie de atribuii specifice
au fost derogate personalului specializat n domeniul respectiv.
n urma verificrilor s-a constatat c modul de comunicarea i relaiile cu
publicul se face prin Direcia Imagine, Mass Media, Protocol i Activiti
Culturale.
n urma verificrilor condiiile de munc au fost respectate. (dac birourile
sunt iluminate corespunztor, sunt dotate cu calculatoare, sunt dotate cu
dozatoare cu ap plat n timpul verii cnd temperaturile sunt foarte mari,
etc.)
Nu am sesizat existena incompatibilitilor.
Existena regimului special (poliiti, pompieri, ceferiti etc.)
O evaluare reglementat i metoda eficace de evaluare a performanei pot
mbunti acurateea datelor n baza crora sunt condui subordonaii i se fac
previziuni pentru asigurarea resursei umane. Resursele umane sunt o cheltuial
costisitoare, dar vital; dac aceasta resurs nu este bine gestionat atunci
instituia n ansamblu nu este bine gestionat.

4. Verificarea conflictelor de interese


- S-au respectat prevederile H.G. nr. 175/2008 privind stabilirea modelelor

Registrului declaraiilor de avere i Registrului declaraiilor de interese.


Termen de realizare pentru msurile de la pct.6.4: 15 zile de la data primirii
prezentului raport.
S-au respectat prevederile art. 47, alin (2) Legea nr. 188/1999 Legea nr.
188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, (r2), modificat i
completat, conform cruia la numirea n funcia public funcionarii publici
sunt obligai s prezinte, n condiiile legii, conductorului autoritii publice,
declaraia de avere. Aceasta se actualizeaz anual, potrivit legii.

CAPITOLUL IX.
MODUL DE ADMINISTRARE A DOMENIULUI PUBLIC I PRIVAT:
1. Administrarea domeniului public:
Domeniul public este alctuit din acele bunuri mobile i imobile, care sunt
destinate s foloseasc tuturor membrilor unei colectiviti umane fie n mod
direct, fie prin intermediul unor organe special create spre a le administra, n
scopul satisfacerii unor nevoi sociale.
-Instituiile publice locale sau de stat au asupra acestor bunuri un drept de
administrare, n virtutea cruia pot s posede, s foloseasc i s dispun, n
condiiile prevzute de lege, de bunurile ce le-au fost ncredinate.

- Dreptul de proprietate public aparine statului sau unitilor administrative-teritoriale,


asupra bunurilor care, potrivit legii sau prin natura lor, sunt de uz sau interes public.
Instituia folosete bunurile imobile puse la dispoziie de stat i transmise n folosin.
2. Respectarea normelor juridice privind bunurile din domeniul public.
Bunurile aparinnd domeniului public nu sunt supuse regulilor dreptului civil (fiind
scoase din circuitul civil) datorit unor restricii juridice impuse de lege, respectiv:

Inalienabilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost inalienabile.
Insesibilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost supuse executrii
silite i nici nu au fost folosite ca garanii reale. Nu exist aciuni in justiie.

Imprescriptibilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost prescrie niciodat.

3. Respectarea sarcinilor privind administrarea domeniului public.


Serviciile de administrare a domeniului public i privat sunt destinate satisfacerii
unor nevoi ale comunitilor locale, contribuie la ridicarea gradului de civilizaie i
confort al acestora i grupeaz activiti edilitar-gospodreti i aciuni de utilitate
(interes) public local avnd ca obiect

deratizarea i dezinsecia instituiilor publice, a locuinelor, a spaiilor


comerciale, de alimentaie public, service i producie;
organizarea pieei agroalimentare;
reglementarea circulaiei rutiere i pietonale, instalarea sistemelor de

circulaie, dirijare a circulaiei;

curirea zpezii i prentmpinarea formrii poleiului, a gheii


amenajarea parcrilor, a panourilor publicitare, a mobilierului urban sau
ambiental;
administrarea fondului locativ aflat n proprietate (administrare)
administrarea cimitirelor si a WC-urilor publice;
funcionarea reelele de iluminat public stradal, a iluminatului edificiilor
publice, a spaiilor publice

4. Respectarea procedurii legale de concesionare a domeniului public


Am verificat ndeplinirea cerinelor legii privind concesionarea bunurilor care aparin
domeniului public n ceea ce privete: Policlinica stomatologic Giurgiului

S-au ntocmit corect documentaiile tehnico-economice.


n urma controlului organizarea licitaiei publice s-a fcut potrivit unui caiet

de sarcini n care au fost trecute condiiile financiare, tehnica de personal pe


care trebuie s o ndeplineasc concesionarul.
Contractul de concesiune s-a ncheiat pe durata maxim prevzut de lege
prevzut cu dreptul de a se prelungi la data scadent cu acordul prilor.

5. Respectarea condiiilor de nchiriere a bunurilor din domeniul public


Am verificat respectarea normelor privind nchiriere a bunurilor din domeniul public

Au fost puse o serie de spaii care necesit noi amenajri care solicit
reparaii pentru care nu au fost prevzute fonduri n buget.
Contractul de nchiriere s-a ncheiat cu un beneficiar care ndeplinea condiiile
legale.
Contractul de nchiriere s-a ncheiat pe o perioad de la 1 la 5 ani cu
posibilitatea de a prelungii n cazul n care chiriaul i ndeplinete toate
obligaiile.

6. Respectarea cerinelor privind atribuirea n folosin gratuit a bunurilor


din domeniul public.
Se verific respectarea condiiilor legale privind existena interesului public: Au fost
atribuite imobile n folosin pentru o serie de instituii care realizeaz un interes
general

unteren cu suprafaa de situat n...........pentru desfurarea activitii de


(pia,

teren de sport, parc, loc de joac etc.)............................................:


........................................................................................................

o cldire cu suprafaa de, situat n...........pentru

activiti

de

(coal,

grdini,
lca de cult, policlinic etc.) pentru desfurarea activitii respective........................

Scopul non-profit - Terenurile nchiriate ctre Asociaiile, ONG, Sindicate i


inclusiv
Partidele Politice.

CAPITOLUL X.
EVIDENA PATRIMONIULUI
1. Organizarea i efectuarea inventarierii:
Controlul verific dac s-a fcut inventarierea elementelor de natura activelor,
datoriilor i capitalurilor proprii (ansamblul operaiunilor prin care se constat
existena tuturor elementelor respective, cantitativ valoric sau numai valoric, dup
caz, la data la care aceasta se efectueaz).
Controlul verific dac s-a realizat scopul inventarierii:

Inventarierea are ca scop principal stabilirea


situaiei reale a tuturor
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii ale fiecrei
instituii, precum i a bunurilor i valorilor deinute cu orice titlu, aparinnd
altor persoane juridice sau fizice, n vederea ntocmirii situaiilor financiare
anuale care trebuie s ofere o imagine fidel a poziiei financiare i a
performanei pentru exerciiul financiar al anului n curs.

In urma raportului de control iniiativa inventarierii se face :


- Se face la cererea organelor de control, cu prilejul efecturii controlului, sau a
altor organe
prevzute de lege.

n urma inventarierii nu exist lipsuri.


Inventarierea se face ori de cate ori intervine o predare-primire de gestiune,
in caz de demisie, pensionare, interzicerea unor drepturi.
- De asemenea inventarierea s-a mai fcut cu prilejul reorganizrii gestiunilor.
- Inventarierea s-a mai fcut ca urmare a unor cazuri de for major.

Rspunderea pentru gestiunea activelor:


- In urma controlului raspunderea pentru gestiunea activelor cade in sarcina
Directieie administrative, patrimoniu si logistica.

RAPORT DE CONTROL
Privind activitatea Primriei Zimnicea

- In urma controlului intre evidenta contabila si cea fizica exista concordanta.


- In urma controlului exista dotarea gestiunii cu aparate i instrumente adecvate

(mijloace de calcul;

- In urma controlului s-a asigurat protecia membrilor comisiei de inventariere n


conformitate, cu normele de protecie a muncii.
- In urma controlului asigurarea securitii instituiei se face prin sisteme de paza
( camere video, Politia Locala ).
- In urma controlului terenurile se inventariaz pe baza documentelor care atest,
dreptul de proprietate;

- In urma controlului cldirile se inventariaz prin identificarea lor pe baza titlurilor de


proprietate i a dosarului tehnic.
- In urma controlului exist un inventar al bunurilor din domeniul public al statului i
al unitilor administrativ-teritoriale.
- In urma controlului am constatat ca exist Registrul-inventar", documentul
contabil obligatoriu n, care se nscriu rezultatele inventarierii elementelor de
natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, grupate dup natura lor, conform
posturilor din bilan .

Msurile adoptate
- In urma raportului de control s-au constatat c bunurile sunt evaluate i
nregistrate n contabilitate la valoarea contabil
- In urma controlului nu s-au gasit lipsuri.
- In urma controlului nu s-au gasit bunuri in plus.
- In urma raportului de control nu am depistat lipsuri, sustrageri i orice alte
fapte care produc pagube ce constituie: infraciuni.

CAPITOLUL XI.

CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV:


l.Baza legal.
In urma raportului de control exercitarea controlului financiar preventiv deriv n cea
mai mare parte, din dubla autorizare bugetar conform creia orice cheltuial,
pentru a fi efectuat, trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii:

O data cu exercitarea controlului s-au verficat daca s-a respectat Legea


82/1991 Legea Contabilitii actualizata in 26.12.2013.Art.2 al.2 si 3(2)
cuprinde:
a) Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor bugetare, care sa reflecte ncasarea
veniturilor si plata cheltuielilor aferente exerciiului bugetar;
b) Contabilitatea Trezoreriei Statului;
c) Contabilitatea generala bazata pe principiul constatrii drepturilor si
obligaiilor, care sa reflecte evoluia situaiei financiare si patrimoniale,
precum si a excedentului sau a deficitului patrimonial;
(3) Contabilitatea instituiilor publice asigura informaii ordonatorilor de credite cu
privire la execuia bugetelor de venituri si cheltuieli, patrimoniul aflat in
administrare, precum si pentru ntocmirea contului general anual de execuie a
bugetului de stat, a contului anual de execuie a bugetului asigurrilor sociale de
stat, fondurilor speciale, precum si a conturilor anuale de execuie ale bugetelor
locale.

Legea bugetului de stat pe 2015


Hotrrea Consiliului Local nr 182 din 13.02.2015
Cu ocazia controlului total cheltulieli aprobate sunt in cuantum de
3.812.600lei (nclzit, iluminat, apa, canal, salubritatea, materiale de
curenie, materiale de instalaii sanitare, etc.)
In urma raportului de control operaiunile patrimoniale s-au efectuat conform
legii (ordonane, acorduri sau hotrri ale Guvernului); controlul de legalitate
verific respectarea acestora. Legea privind finanele publice se precizeaz
c: Nicio cheltuial nu poate fi nscris n bugetele prevzute i nici o plat
nu poate fi efectuat din aceste bugete dac nu exist baz legal pentru
respectiva cheltuial

In urma raportului de control exist un credit aprobat prin buget (autorizare bugetar);
conform cu Legea privind finanele publice Nicio cheltuial din fondurile publice nu
poate fi angajat, ordonanat i pltit dac nu este aprobat potrivit legii i nu are
prevederi bugetare". Autorizarea bugetara nu este global, ci este dat pe categorii, de
cheltuieli.

In urma controlului a reiesit ca s-a respectat destinaia creditului potrivit clasificaiei


bugetare i alocrii pe programe a resurselor (specializarea creditelor).
2.Responsabilitatea ordonatorilor de credite:
In urma raportului de control ordonatorii de credite (primari, minitrii, preedini de
consilii judeene etc.) i-au exercitat atribuiile privind:
In urma raportului de control ordonatorul de credite este Primarul Orasului Zimnciea.
In urma raportului de control s-au realizat veniturile pe 2015.
In urma raportului de control s-a constituit prin dispoziie emis de conductorul
instituiei a unei comisii aflate n coordonarea acestuia, cu atribu ii de monitorizare,
coordonare i ndrumare metodologic pentru implementarea controlului intern.

Cu ocazia controlului s-a respectat prevederile legale referitoare la obligaia


ordonatorului principal de credite de a prezenta spre aprobare autoritilor deliberative, la
termenele legale, proiecte de buget, respectiv execuia bugetar.

In urma controlului au fost nregistrate n conturile corespunztoare de imobilizri,


bunurile imobile realizate din investiiile finalizate.
3 Compartimentului de control intern.
In urma controlului instituiile publice, prin conductorii acestora, au obligaia de a
organiza controlul financiar preventiv propriu i evidena angajamentelor n cadrul
compartimentului contabil. Realizarea unei bune gestiuni financiare este o obliga ie a
tuturor persoanelor care gestioneaz fonduri publice, ele ac ionnd pentru asigurarea
legalitii, regularitii, economicitii, eficacitii i eficienei n utilizarea fondurilor
publice i n administrarea patrimoniului public.
In urma raportului de control exista un regulament aprobat de conducatorul
institutiei in conformitate cu normele europene.

CAPITOLUL XII.
STABILIREA RSPUNDERII CA MODALITATE DE FINALIZARE A
CONTROLULUI:
. Rspunderea disciplinar:
Persoanele ncadrate n instituia public au datoria de a realiza corespunztor i la
timp, obligaiile ce le revin la locurile de munc, de a respecta obligaiile ce decurg
din contractele de munc, din regulamentele de organizare i funcionare, precum
i din dispoziiile primite din partea conductorilor ierarhici.

nclcarea cu vinovie de ctre persoana ncadrat n munc a obligaiilor sale,


inclusiv normele de comportare, constituie abatere disciplinar, care atrage
rspunderea cu caracter administrativ.
Potrivit prevederilor din Codul Muncii, "nclcarea cu vinovie de ctre cel
ncadrat n munc - indiferent de funcia sau postul pe care il ocup a obligaiilor
sale, inclusiv a normelor de comportare, constituie abatere disciplinar care se
sancioneaz, dup caz, potrivit legii cu:
- cu avertismente scrise; In urma raportului de control am constatat c s-au dat 4
avertismente scrise.
- Nu am constatat suspendri din funcie.
- Nu am sesizat retrogradri din funcie,
-n urma controlului nu am gsit reduceri de salariu sau retrogradri.

2. Rspunderea contravenional:
Am verificat dac, sunt ntrunite cele patru condiii pentru ca fapta s fie
considerat contravenie i anume: obiectul; subiectul; latura obiectiv (fapta);
latura subiectiv (vinovia). Aceste elemente trebuie ndeplinite cumulativ pentru
fiecare contravenie. Totodat, elementele menionate, obiective i subiective, n
baza crora o fapt constituie contravenie, reprezint coninutul acestora.

Obiectul contraveniei l constituie valorile, relaiile sociale, bunurile sau interesele


legitime aparate prin normele de drept administrativ, crora li se aduce atingere
sau sunt puse n pericol prin fapta svrit.

Subiectul contraveniei este persoana fizic sau juridic care comite fapta
contravenional. Pentru ca o persoan fizic s poat fi subiect al contraveniei,
trebuie s aib vrsta de cel puin 14 ani, conform legii speciale de constatare i
sancionare a contraveniilor...........................................................................................
In legea de baz privind regimul juridic al contraveniilor au fost stabilite cauzele
care nltur rspunderea contravenionala a) legitim aprare; b) starea de
necesitate;

d) constrngerea fizic sau moral; d) cazul fortuit; e) eroarea de fapt; f)


prescripia; g) iresponsabilitatea; h) beia involuntar complet; i)
infirmitatea.
n urma controlului nu am gsit evenimente ce au condus la rspunderea
contravenional.

3. Rspunderea civila:
Rspunderea civil este forma rspunderii juridice i reprezint raportul de obligaie
n temeiul cruia cel care a pgubit pe altul este inut s repare prejudiciul suferit
de victim.

Nicolescu O &Verboncu I. Fundamentele managementului organizaiei. Editura Universitara


2008 Parlagi Anton. Tehnici si metode ale adoptrii deciziei publice. Editura Pro Universitaria,
2013 Parlagi Anton. Teoria administraiei publice. Ed. Pro Universitaria, 2012 Parlagi Anton.
Dicionar de administrate publica. Ed. C.H.Beck, 2011.
Stoica Maricica.Abordri modeme in managementul si economia