Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
RAPORT DE CONTROL
Privind activitatea Primriei Zimnicea
Conducator Stiintific
Conf. Univ. Doctor
Anton P. Parlagi
Masterand,
Pirlan Dragos George
Bucuresti 2016
CAPITOLUL I
DICIONAR DE TERMENI UTILIZAI N RAPORT:
In cuprinsul raportului de control vor fi utilizai o serie de termeni de specialitate cu
urmtoarele semnificaii:
Antreprenor public( Fr. entrepreneur-constructor, contractor). Conceptul anglosaxon de policyentrepreneurs definete n sens larg, toate persoanele care
investesc timp, energie i resurse pentru a promova o afacere n schimbul
beneficiului pe care l anticipeaz prin implementarea unei anumite politici
guvernamentale. Persoan fizic sau juridic care se oblig, pe baza unor clauze i
condiii contractuale, s execute diferite lucrri (industrial, de construcii etc.) n
beneficiul altei instituii publice n schimbul unei sume de bani dinainte convenite.
CAPITOLUL II
PREZENTARE GENERALA A ACTIVITII DE CONTROL
1. Noiunea de sistem de control
Sistemul de control intern/managerial reprezint o component integrant a
sistemului de management al organizaiei, care vizeaz toate activitile entitilor
organizatorice la toate nivelurile de management, n vederea atingerii obiectivelor
propuse.
3. Definiia controlului:
Conceptul de control intern, privit prin prisma principiilor generale de bun practic
acceptate pe plan internaional i n Uniunea European, se regsete n definiia
adoptat de Comisia European: Controlul intern reprezint ansamblul politicilor i
procedurilor concepute i implementate de ctre managementul i personalul
entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: atingerea
obiectivelor entitii publice ntr-un mod economic, eficient i eficace; respectarea
regulilor externe i a politicilor i regulilor managementului; protejarea bunurilor i a
informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor; calitatea documentelor
de contabilitate i producerea n timp util de informaii de ncredere,referitoare la
segmentul financiar i de management.
CAPITOLUL III
CADRUL NORMATIV AL CONTROLULUI:
1. Legislaia aplicabil n activitatea de control:
Constituia Romniei care stabilete la capitolul 5 modul de organizarea i
funcionare a Administraiei Publice.
Legea administraiei publice locale stabilete condiiile pentru transmiterea n
administrare a bunurilor din domeniul public i privat al unitilor
administrativ teritoriale, concesionare, nchiriere i dare n folosin a
acestora;
Legea nr 215 din 2001 a administraiei publice locale publicat n Monitorul
Oficial nr 204 din 23 aprilie 2001.
Legea concesiunii (Condiii pentru concesionarea bunurilor din domeniul
public)
Legea nr 219 din 25 noiembrie 1998 privind regimul concesiunilor
Legea contabilitii (reglementarea controlului financiar intern)
Legea nr 82/1991, a contabilitii actualizat n 2014.
Art. 2 alin 2 i 3
Regula adaptrii:
Una dintre cerinele eseniale pentru organizarea sistemului administraiei publice
este capacitatea de adaptare rapid a structurilor sale la schimbrile i din viaa
social - economic. Viaa social este supus unor evoluii permanente i continue.
Aceste transformri i evoluii ale societii presupun, capacitate de flexibilitate,
cunoaterea exact a situaiilor concrete i rspunsuri coerente, rapide, pe msura
desfurrii evenimentelor.
Regula aciunii:
n urma verificrilor am depistat c instituia exercit o serie de prerogative ale
puterii publice (de care cetenii nu dispun) n domenii cum sunt: perceperea de
taxe i impozite, paza i ordinea public, mobilizarea oamenilor n situaii de
urgen, preluarea imobilelor prin procedura de expropriere etc. Aceast putere
discreionar este stabilit prin lege, are amploarea variabil de la un regim politic
la altul, iar rigoarea controlului este diferita. Dar administraia public pstreaz,
ntotdeauna o marj de manevr (chiar daca ea trebuie sa se conformeze legii),
ntruct ea se bucur de prerogativa oportunitii.
Regula ierarhiei
Regula legalitii:
Necesitatea respectrii legalitii deriv din caracterul actelor administrative
care se emit ntotdeauna n conformitate cu legea sau cu un alt act normativ.
Organizarea i funcionarea autoritilor, instituiilor i serviciilor publice trebuie,
aadar, s respecte normele juridice existente. Cu ocazia verificrilor m
concluzionat c :
CAPITOLUL IV.
STANDARDELE DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
.l Natura obiectivelor:
Am verificat dac instituia public i realizeaz obiectivele n ceea ce privete:
2. Formularea obiectivelor
A
Organizarea:
Am verificat dac activitile prin care se realizeaz obiectivele (individule, derivate
i generale) sunt transpuse n sarcini ( componena elementar), atribuiuni i funciuni
(componente agregate) i sunt atribuite, spre efectuare, componentelor structurale ale
instituiei publice (posturi i compartimente).
- S-a fcut un control de gestiune iar n urma acestuia cei care au sarcini n
acest domeniu au fost descrcai de gestiune.
- S-au fcut verificri cu privire la dosarele profesionale ale funcionarilor, iar n
urma controlului a reieit c exista un numr de 360 de angajai dintre care 39 de
conducere i 241 de execuie n total 280 funcionari publici. Restu de 76 de
angajai sunt personalul contractul ( 3 cu funcii de conducere, 73 cu funcii de
execuie.)
- S-au fcut verificri cu privire la planul anual de ocupare a funciilor publice,
iar acesta respect regulamentul de organizare i funcionare.
- S-au fcut verificri cu privire la actualizarea declaraiilor de interese i de
avere acestea fiind n numr de 280.
Riscurile :
Controlul a verificat dac primarul a luat n considerare o serie de evenimente
neprevzute ce pot tulbura funcionarea Primriei Zimnicea.
- S-a constatat c exist personal insuficient;
- Cu ocazia controlului s-a constatat c exist resursele materiale, financiare,
informatice pentru realizarea obiectivelor.
- S-a constatat c fluctuaie de personal se ncadreaz n limitele normale.
- Prin efectuarea controlului exist un serviciu de relaii cu publicul ce asigur
accesul la informaiile cu caracter public.
Procedurile:
Am verificat dac programul de realizare a obiectivelor asigur un echilibru ntre
sarcini, competena ( autoritate decizional conferit prin delegare) i
responsabiliti ( obligaia de a realiza obiectivele). Procedurile reprezint paii ce
Performarea i comunicarea:
-Cu ocazia controlului s-a constatat c Primarul transmite ordin de serviciu n scris
ctre persoanle responsabile n conformitate cu atribuiile sale de conducere
-Cu ocazia controlului s-a constatat c angajaii ai primit sarcini concrete i norme
clare privind atribuiile pe care le ndeplinesc.
-n legtur cu raporturile externe alte instituii se constat c exist un
compartiment specializat care face facilitarea transferului de informaii i
comunicare cu autoritile ierarhic superioare, cu celelalte instituii din domeniu i
cu cetenii.
-Cu ocazia controlului s-a constatat c este posibil verificarea fiecrei
compartiment pe baza documentelor scrise, semnate,nregistrate de ctre fiecare
compartiment
Controlul asupra angajailor care au acces la resurse. Cu ocazia controlului sa constatat c angajaii care au acces la resurse financiare sunt supusi
controlului de specialitate.
Analiza performanei de funcionare. n activitatea de control se constat c
performana atins de fiecare compartiment este asigurat datorit faptului
c s-au respectat standardele de legalitate, oportunitate etc
Activitatea de control privind tehnologia informaiilor se realizeazi prin
Direcia General de tehnologie a informaiei.
Auditarea i evaluarea:
CAPITOLUL VI.
VERIFICAREA LIMITELOR DE COMPETEN
1. Competena material
Se verific dac instituia a respectat domeniul sau natura raporturilor sociale
atribuite de lege; fiecare instituie are capacitatea de folosin restrns la
obiectul de activitate pentru care a fost nfiinat.
In sens general:
Primria Zimnicea are mai multe domenii n care si desfoar activitatea
aa cum reiese din atrubuiile de orgnizare i funcionare a aparatului propriu, a
instituiilor din subordonarea acesteia dar i a celor care sunt descentralizate.
2. Competena teritorial
Am verificat respectarea limitele geografice n care i-a desfurat activitatea
instituia (autoritatea, serviciul, ntreprinderea)
la nivel central:
Nu are.
la nivel local:
n urma controlului s-a stabilit faptul c Primria Zimnicea i exercit atribuiile doar
n raza administrativ teritorial pe care o are.
3. Competena personal
Am verificat daca instituia a respectat condiiile privind calitatea persoanelor
asupra crora i exercit atribuiile:
- n urma verificrilor Primria are competenta asupra cetenilor care au domiciliul
pe raza administrativ-teritorial i anume persoanle fizice i juridice de pe raza
orasului.
Competena temporal
-
a) permanent:
- Primria i exercit atribuiile fr a fi limitat n timp; funcia public are
b) temporar:
- Cu ocazia controlului Primria Zimnicea a respectat limitele de timp fixate de
lege.
5. Competena funcional:
n urma controlului efectuat Consiliul Local si adopt singur regulamentul de
organizare i funcionare.
Etapa II-a
Stabilirea activitilor si aciunilor pentru realizarea obiectivelor:
Stabilirea precis a activitilor, atribuiilor, sarcinilor i obiectivelor acestora
(exprimate prin indicatori cantitativi sau calitativi), pe compartimente si posturi de
execuie si de conducere;
Etapa III-a
Modaliti de control managerial:
S-a constatat c politica de personal se realizeaz prin verificarea de ctre
manager a modalitilor de selectare, promovare, transferare i instruire a
personalului.
n urma verificrilor controlul prin structura formal a instituiei prezint
structura formal ce oglindete linia ierarhic a autoritii, reflectnd clar
responsabilitile fiecrui manager/ef de compartiment, canalele laterale,
vertical i diagonale de informaii i expresia controlului aferent poziiei lui n
structur.
Controlul prin reguli, proceduri i reglementri formale:
Regulile, procedurile i reglementrile formale ajut la uniformizarea
comportamentului n elaborarea deciziei i n activitatea curent a angajailor
instituiei
Controlul prin evaluarea performanelor:
Aceast strategie este utilizat pentru prevenirea sau corectarea
comportamentelor i rezultatelor nedorite. In urma acestui control se
contureaz combinaii variate de stimulente i sanciuni pentru angajai.
Etapa IV-a.
Diminuarea riscurilor i disfuncionalitilor care pot afecta realizarea obiectivelor:
Etapa V-a
Modalitile de dezvoltare a sistemului de control managerial:
Etapa VI-a
Modul de comunicare ntre compartimente interne i cu alte instituii:
Etapa VII-a.
Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii aciunilor i activitilor:
Comunicarea informaiilor:
Rezultatul controlului se transmite organului ierarhic superior instituiei controlate,
organelor de urmrire penal n caz de infraciune.
CAPITOLUL VIII.
METODELE I CRITERIILE DE EVALUARE A PERSONALULUI:
1. Modalitatea de evaluare a personalului:
Am verificat modul n care este evaluat personalul ca parte integrant i esenial a
funciei de management public. Fiecare manager din fiecare instituie trebuie s
evalueze i performana angajailor n realizarea sarcinilor. Aceast evaluare este o
sarcin cheie a oricrui manager, dac exist un program la nivel de conducere.
-n urma controlului s-a constatat c Primarul face un control anual al angajaiilor.
CAPITOLUL IX.
MODUL DE ADMINISTRARE A DOMENIULUI PUBLIC I PRIVAT:
1. Administrarea domeniului public:
Domeniul public este alctuit din acele bunuri mobile i imobile, care sunt
destinate s foloseasc tuturor membrilor unei colectiviti umane fie n mod
direct, fie prin intermediul unor organe special create spre a le administra, n
scopul satisfacerii unor nevoi sociale.
-Instituiile publice locale sau de stat au asupra acestor bunuri un drept de
administrare, n virtutea cruia pot s posede, s foloseasc i s dispun, n
condiiile prevzute de lege, de bunurile ce le-au fost ncredinate.
Inalienabilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost inalienabile.
Insesibilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost supuse executrii
silite i nici nu au fost folosite ca garanii reale. Nu exist aciuni in justiie.
Imprescriptibilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost prescrie niciodat.
Au fost puse o serie de spaii care necesit noi amenajri care solicit
reparaii pentru care nu au fost prevzute fonduri n buget.
Contractul de nchiriere s-a ncheiat cu un beneficiar care ndeplinea condiiile
legale.
Contractul de nchiriere s-a ncheiat pe o perioad de la 1 la 5 ani cu
posibilitatea de a prelungii n cazul n care chiriaul i ndeplinete toate
obligaiile.
activiti
de
(coal,
grdini,
lca de cult, policlinic etc.) pentru desfurarea activitii respective........................
CAPITOLUL X.
EVIDENA PATRIMONIULUI
1. Organizarea i efectuarea inventarierii:
Controlul verific dac s-a fcut inventarierea elementelor de natura activelor,
datoriilor i capitalurilor proprii (ansamblul operaiunilor prin care se constat
existena tuturor elementelor respective, cantitativ valoric sau numai valoric, dup
caz, la data la care aceasta se efectueaz).
Controlul verific dac s-a realizat scopul inventarierii:
RAPORT DE CONTROL
Privind activitatea Primriei Zimnicea
(mijloace de calcul;
Msurile adoptate
- In urma raportului de control s-au constatat c bunurile sunt evaluate i
nregistrate n contabilitate la valoarea contabil
- In urma controlului nu s-au gasit lipsuri.
- In urma controlului nu s-au gasit bunuri in plus.
- In urma raportului de control nu am depistat lipsuri, sustrageri i orice alte
fapte care produc pagube ce constituie: infraciuni.
CAPITOLUL XI.
In urma raportului de control exist un credit aprobat prin buget (autorizare bugetar);
conform cu Legea privind finanele publice Nicio cheltuial din fondurile publice nu
poate fi angajat, ordonanat i pltit dac nu este aprobat potrivit legii i nu are
prevederi bugetare". Autorizarea bugetara nu este global, ci este dat pe categorii, de
cheltuieli.
CAPITOLUL XII.
STABILIREA RSPUNDERII CA MODALITATE DE FINALIZARE A
CONTROLULUI:
. Rspunderea disciplinar:
Persoanele ncadrate n instituia public au datoria de a realiza corespunztor i la
timp, obligaiile ce le revin la locurile de munc, de a respecta obligaiile ce decurg
din contractele de munc, din regulamentele de organizare i funcionare, precum
i din dispoziiile primite din partea conductorilor ierarhici.
2. Rspunderea contravenional:
Am verificat dac, sunt ntrunite cele patru condiii pentru ca fapta s fie
considerat contravenie i anume: obiectul; subiectul; latura obiectiv (fapta);
latura subiectiv (vinovia). Aceste elemente trebuie ndeplinite cumulativ pentru
fiecare contravenie. Totodat, elementele menionate, obiective i subiective, n
baza crora o fapt constituie contravenie, reprezint coninutul acestora.
Subiectul contraveniei este persoana fizic sau juridic care comite fapta
contravenional. Pentru ca o persoan fizic s poat fi subiect al contraveniei,
trebuie s aib vrsta de cel puin 14 ani, conform legii speciale de constatare i
sancionare a contraveniilor...........................................................................................
In legea de baz privind regimul juridic al contraveniilor au fost stabilite cauzele
care nltur rspunderea contravenionala a) legitim aprare; b) starea de
necesitate;
3. Rspunderea civila:
Rspunderea civil este forma rspunderii juridice i reprezint raportul de obligaie
n temeiul cruia cel care a pgubit pe altul este inut s repare prejudiciul suferit
de victim.