Universitatea cretin Dimitrie Cantemir Bucureti

Facultatea de tiine juridice i administrative.

Programul de Master Administraie Public
Disciplina Forme i metode de control n administraia public

RAPORT DE CONTROL
Privind activitatea Primriei Sector 4

Conductor tiinific
Confereniar universitar doctor
Anton P. Parlagi

Masterand,

Bcanu Gabriel

Bucureti - 2016

CAPITOLUL I.
DICIONAR DE TERMENI UTILIZAI N RAPORT:
A

In cuprinsul raportului de control vor fi utilizai o serie de termeni de specialitate cu urmtoarele semnificaii:
Antreprenor public( Fr. entrepreneur-constructor, contractor). Conceptul anglo-saxon de policyentrepreneurs
definete n sens larg, toate persoanele care investesc timp, energie i resurse pentru a promova o afacere n
schimbul beneficiului pe care l anticipeaz prin implementarea unei anumite politici guvernamentale. Persoan
fizic sau juridic care se oblig, pe baza unor clauze i condiii contractuale, s execute diferite lucrri
(industrial, de construcii etc.) n beneficiul altei instituii publice n schimbul unei sume de bani dinainte
convenite.
Audit(Fr. audit) Funcie de control si de revizie contabil a unui standard ce se aplic; proces prin care persoane
competente, independente colecteaz i evalueaz probe pentru a-i forma o opinie asupra gradului de
corespondent ntre cele observate i anumite criterii prestabilite.
AutoevaluareFaptul de a evalua propriile merite fie de ctre efi, fie a unui funcionar public.
Aviz de legalitatefaptul c acel act, procedura ndeplinete toate condiiile cerute de lege pentru valabilitatea lui/a
ei.
Buget public,denumire generic pentru mai multe tipuri de organizare a veniturilor i cheltuielilor pe o perioad
dat i pentru o anume colectivitate. Dup criteriu nivelului la care se formeaz bugetul public, se constituie la
nivel naional sau local: comune, orae, municipii, judee. Dup destinaie, bugetul public poate fi structurat pe
programe, adic pe obiectivele ce trebuie atinse de ctre administraie, mijloacele ce le sunt alocate i formele
concrete de realizare. Din punct de vedere funcional, bugetul public exprim, modul n care sunt repartizate
creditele ntre diferite domenii de intervenie a statului (educaie, nvmnt, cultur etc.)
Conflict de interesesituaia specific funcionarului public, care rezid n faptul c nu are dreptul s-i foloseasc
prerogativele funciei n interes propriu. De regul, conflictul de interese este (sau trebuie s fie) expres prevzut
prin actele normative ce reglementeaz activitatea funcionarilor publici. n cazul n care conflictul de interese
apare ntre o instituie public, i alta, divergenele se soluioneaz de autoritatea administraiei publice ierarhic
superioar celor aflate n conflict. Pentru autoritile/instituiile publice aflate n conflict de interese rezultatul
poate fi de tipurile: pierdere-pierdere, ctig-pierdere sau compromis.
Control ierarhic -specializat se realizeaz prin forme specializate de control din interiorul contractului
administrativ fiecrei organizaii cu obiective i modaliti concrete de realizare. Formele de realizare a
controlului ierarhic specializat sunt: controlul ierarhic, controlul financiar, controlul bugetar i controlul
tehnic.
Cvorum(Lat, quorum provenit din sanscrit Ka-ti=ci, cte.). Numrul minim (suficient) de participani pentru
adoptarea unei hotrri. n cazul autoritilor publice cvorumul se stabilete fie prin actul constitutiv, fie prin
regulamentul de procedur al
Diagnostic- diagnosticul juridic are ca scop verificarea aspectelor juridice legale privind activitatea firmei.
Realizarea acestuia presupune analiza elementelor specifice n urmtoarele domenii: dreptul societii comerciale,
dreptul civil, dreptul comercial, dreptul muncii, dreptul mediului, litigiile.
Domeniul public (Lat. dominium i pubicum interesul obtesc). 1. Pentru Cicero noiunea de publicum
semnifica teritoriul unui stat. La Suetoniu teneri publico nsemna plata impozitelor. Pentru Horaiu Publica
conducere se folosea pentru a arta luarea n arend a activitii de strngere a taxelor. 2. Totalitatea bunurilor
mobile i imobile care aparin statului, judeului, oraului sau comunei, ntrebuinate pentru satisfacerea
intereselor generale (Paul Negulescu). Dup natur domeniul public poate fi terestru (osele, ci ferate, linii de

transport al energiei, construcii), maritim (porturile, rmurile i marea teritorial), aerian (spaiul atmosferic
graniei la frontierele statului) i riveran (rurile navigabile i Potabile). Regimul juridic aplicabil domeniului
public este exorbitant, n sensul c excede dreptului civil (bunurile fiind inalienabile, insesizabile i
imprescriptibile).
Dezmembrmintele dreptului de proprietatedispoziia, folosina, uzufructul-Functie public(Lat. funcio, onis =
aducere la ndeplinire, plat - la Cicero n expresia munerisfunctio). Complex de puteri i competene, organizat
de lege pentru satisfacerea unui interes general n vederea ocuprii sale, chiar temporar, de un titular (persoan
fizic) care urmrete realizarea scopului pentru care a fost creat funciunea (P. Negulescu). Caracterele funciei
publice rezid n faptul c este instituit n mod unilateral de ctre o autoritate public; realizeaz atribuii de stat,
se desfoar continuu; se coreleaz cu sistemul ierarhizat de funcii, fie n raporturi de subordonare, fie n
raporturi de supraordonare. Cea mai important clasificare a funciei publice este n funcii de conducere (fie pur
administrative, fie de specialitate) i funcii de execuie (la rndul lor, fie administrative principale i auxiliare, fie
de specialitate.
Integritateeste nsuirea de a fi sau de a rmne intact, ntreg, conductor sau funcionar al administraiei publice.
Este principiul de baz al conduitei profesionale deoarece fr integritate nimeni nu se poate baza pe activitatea
profesional iar n cadrul unei afaceri conduita integr este un factor de aciune deosebit de important pentru
ncredere i constituie componenta cheie a riscului de afaceri, mai ales astzi cnd exist tentaii tot mai mari de a
sacrifica totul pentru ctiguri pe termen scurt
Leadership(Engl. leader = conductor, i ship = nav). Denumire generic pentru orice proces de conducere a
unui grup de ctre o persoan datorit autoritii, competenei sau altor caliti ale sale. n administraia public
prin 1. Se definete conducerea unui compartiment i/sau instituie de ctre o persoan, n virtutea funciei
supraordonate pe care o deine, comparativ cu funciile subordonailor. Fenomenul prezint importan pentru
managementul administraiei publice deoarece prin 1. Se obine un grad mare de ataament din partea
funcionarilor, care faciliteaz realizarea sarcinilor i atingerea obiectivelor instituiei.
Legalitatea actelor emiterea actelor cu respectarea legii (Lat. legalis, e = de lege). 1. Condiie de fond a actului
administrativ, care const n conformitatea acestuia cu legea i celelalte acte normative. 2. Sfera principiilor i
normelor de drept ce trebuie respectate de ctre ceteni/instituii. 3. Ordinea de drept n raporturile internaionale
potrivit creia statele acioneaz conform principiilor suveranitii naionale, a independenei, egalitii n
drepturi, neameninrii cu fora i neamestecului n treburile interne.
Management public(Lat.manus, i = mn, putere. n italian a intrat sub forma mannegia, n francez
manege, iar n englez sub forma verbului tomanage = a conduce). 1. Termenul actual management s-a
generalizat dup apariia lucrrii lui James Burnham The Managerial Revolution n anul 1941. 2.
Managementul este capacitatea de a previziona, de a planifica, de a organiza, a comanda, a coordona i a controla.
(Fayol). Prin management performant se apreciaz o activitate de conducere care are efecte benefice/utile asupra
organizaiei conduse. (Mintzberg, 19733 i Stewart 1982. Contractul de management public este acordul de voin
prin care o autoritate public sau o instituie, care are personalitate juridic, angajeaz un manager sau agenie
specializat pentru organizarea, conducerea i gestionarea patrimoniului su, pe baza unor criterii de performan
cuantificabile, n schimbul unei pli.
Monitorizareatehnica de supraveghere cu ajutorul unui observator. Asigur colectarea informaiilor i a datelor
statistice i utilizeaz indicatori relevani i msurabili prin intermediul crora s poat fi urmrit procesul

implementrii. Prin intermediul procesului de monitorizare se obin informaii n ceea ce privete: modul n care
resursele alocate i serviciile furnizate i-au atins inta; eventualele schimbri socio-economice care ar rezulta n
urma implementrii unei politici publice, precum i concordana aciunilor ntreprinse pentru implementarea unei
politici cu standardele i reglementrile existente.
Oportunitate(Lat.opportunitas, atis=prilej bun, mprejurare favorabil). 1. Opportunitatescorrumpere a pierde
ocazia (Sallustius). 2. Condiia de valabilitate a actului administrativ care rezid n concordana dintre coninutul
actului i fenomenul/raportul social real pe care-1 reglementeaz. Lipsa oportunitii atrage ineficiena actului
administrativ. n cazul oportunitii executrii actului se are n vedere momentul cel mai propice pentru ducerea la
ndeplinire a dispoziiilor sale (nici mai devreme, dar nici mai trziu).
Planificare strategiceste pe termen lung; este procesul care implic revizuirea condiiilor de pia, a nevoilor
clienilor, a dezvoltrii tehnologice i a disponibilitii resurselor, a tot ceea ce conduce la oportunitile specifice
sau la ameninrile cu care se confrunt organizaia (pe termen lung 3-5 ani).
PrejudiciuPrin prejudiciu nelegem rezultatele duntoare, de natur patrimonial sau moral, consecine ale
nclcrii sau vtmrii drepturilor i intereselor legitime ale unei persoane.
Rspunderea funcionarului public: penal, material i disciplinar.
RiscuriRiscurile sunt probleme (situaii, evenimente) care pot aprea i nu probleme a cror apariie este
imposibil. Orice risc identificat este de fapt o triad: cauz - risc - impact,corelat cu obiectivul.
Tutel administrativLat. tuteae = grij, ocrotire). 1. Instituie a dreptului administrativ care reglementeaz
juridic modul n care autoritile ierarhic superioare supravegheaz, controleaz i reformeaz actele emise de
autoritile ierarhic inferioare; n jurisdicia romneasc nu funcioneaz tutela administrativ, dreptul de a
reforma actele administrative avndu-1 numai instanele judectoreti. 2. In dreptul public internaional, tutela
administrativ se refer la modul de administrare a teritoriilor dependente potrivit Cartei O.N.U. Aplicarea
sistemului de tutel administrativ se refer la teritoriile aflate sub protecia fostei Societi a Naiunilor; teritoriile
desprinse din statele inamice dup al Doilea Rzboi Mondial; teritoriile care se supun voluntar acestui regim.
CAPITOLUL II.
PREZENTARE GENERALA A ACTIVITII DE CONTROL
1. Noiunea de sistem de control
Sistemul de control intern/managerial reprezint o component integrant a sistemului de management al
organizaiei, care vizeaz toate activitile entitilor organizatorice la toate nivelurile de management, n vederea
atingerii obiectivelor propuse.
Acquis-ul comunitar n domeniul controlului intern/managerial este alctuit, n mare msur, din principii
generate de bun practic, acceptate pe plan internaional i n Uniunea European. Modalitatea n care aceste
principii se transpun n sistemele de control intern (managerial) este specific fiecrei ri, innd cont de
condiiile constituionale, administrative, legislative, culturale.
Art.7. din Directiva 206/123/CEa Parlamentului European i a Consiliului din 12 decembrie 2006 privind
serviciile n cadrul pieei interne stabilete un cadru juridic general de care beneficiaz o mare varietate de
servicii, lund n considerare trsturile specifice ale fiecrui tip de activitate sau ale fiecrei profesii i sistemul

acestora de reglementare. Acest cadru se bazeaz pe abordare dinamic i selectiv care const n eliminarea cu
prioritate a barierelor care pot fi eliminate rapid, iar n privina celorlalte, lansarea unui proces de evaluare,
consultare i armonizare complementar a unor aspecte specifice, ceea ce va permite modernizarea progresiv i
coordonat a sistemelor naionale de reglementare pentru activitile de servicii, care este esenial pentru
realizarea unei adevrate piee interne a serviciilor pn n anul 2010. Este necesar s se prevad o combinaie
echilibrat de msuri care s includ armonizarea focalizat, cooperarea administrativ, dispoziia privind
libertatea de a presta servicii ncurajarea elaborrii unor coduri de conduit cu privire la anumite aspecte. Aceast
coordonare a regimurilor legislative naionale ar trebui s asigure un grad nalt de integrare juridic comunitar i
un nivel nalt de protecie a obiectivelor de interes general, n special protecia consumatorilor, care este vital
pentru stabilirea ncrederii ntre statele membre. Prezenta directiv ia, de asemenea, n consideraie alte obiective
de interes general, inclusiv protecia mediului, sigurana public i sntatea public, precum i necesitatea de a se
conforma legislaiei muncii.
In contextul principiilor generale de bun practic care compun acquis-ul comunitar, controlului i se asociaz o
accepiune mult mai larg, acesta fiind privit ca o funcie managerial, i nu ca o operaiune de verificare. Prin
funcia de control, managementul constat abaterile rezultatelor de la obiective, analizeaz cauzele care le-au
determinat i dispune msurile corective sau preventive ce se impun.
Sistemul de control intern managerial este obligatoriu de implementat, fiind un angajament asumat al
Romniei n cadrul capitolului 28 Control financiar" de negociere cu Uniunea European
Punctul 5 din Capitolul 28 din Controlul Financiar:
Protejarea intereselor financiare ale UE nseamn capacitatea de a aplica reglementrile CE n domeniu pn la
data aderrii, respectiv Regulamentul privind protejarea intereselor financiare ale CE i Regulamentul privind
verificrile la faa locului realizate de ctre Comisie, n scopul protejrii intereselor financiare ale UE mpotriva
fraudei i a altei nereguli. De asemenea, un punct unic de contact pentru cooperarea cu OLAF, adic Oficiul
European de lupt antifraud i s asigure dezvoltarea capacitii administrative necesare aplicrii a acquis-ului,
inclusiv a capacitii organelor de punere n practic a legislaiei i a organelor judiciare de a aborda cazurile care
vizeaz interesele financiare ale UE.
Sistemul de control intern managerial se implementeaz prin aplicarea celor 25 de standarde de control
intern managerial, care definesc un minim de reguli de management ce trebuie respectate n cadrul instituiei.
3. Definiia controlului:
Conceptul de control intern, privit prin prisma principiilor generale de bun practic acceptate pe plan
internaional i n Uniunea European, se regsete n definiia adoptat de Comisia European: Controlul intern
reprezint ansamblul politicilor i procedurilor concepute i implementate de ctre managementul i personalul
entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entitii publice ntrun mod economic, eficient i eficace; respectarea regulilor externe i a politicilor i regulilor managementului;
protejarea bunurilor i a informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor; calitatea documentelor de
contabilitate i producerea n timp util de informaii de ncredere,referitoare la segmentul financiar i de
management.

CAPITOLUL III.
CADRUL NORMATIV AL CONTROLULUI:
1. Legislaia aplicabil n activitatea de control:
Constituia Romniei care stabilete la capitolul 5 modul de organizarea i funcionare a Administraiei
Publice.
Legea administraiei publice locale stabilete condiiile pentru transmiterea n administrare a bunurilor din
domeniul public i privat al unitilor administrativ teritoriale, concesionare, nchiriere i dare n folosin a
acestora;
Legea nr 215 din 2001 a administraiei publice locale publicat n Monitorul Oficial nr 204 din 23 aprilie
2001.
Legea concesiunii (Condiii pentru concesionarea bunurilor din domeniul public)
Legea nr 219 din 25 noiembrie 1998 privind regimul concesiunilor
Legea contabilitii (reglementarea controlului financiar intern)
Legea nr 82/1991, a contabilitii actualizat n 2014.
Art. 2 alin 2 i 3
(2) : Contabilitatea public cuprinde:
Contabilitatea cheltuielilor i veniturilor bugetare , care s reflecte ncasarea veniturilor i plata cheltuielilor
aferente exerciiului bugetar;
Contabilitatea Trezoreriei Statului;
Contabilitatea general bazat pe principiul constatrii drepturilor i obligaiilor, care s reflecte evoluia
situaiei financiare i patrimoniale, precum i a excedentului sau a deficitului patrimonial
(3) : Contabilitatea instituiilor publice asigur informaii ordonatorilor de credite cu privire la execuia
bugetelor de venituri i cheltuieli, patrimoniul aflat n administrare, precum i pentru ntocmirea contului anual al
de execuie a bugetului de stat, a contului anual de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat, fondurilor
speciale, precum i a conturilor anuale de execuie ale bugetelor locale.
Legea achiziiilor publice stabilete obligativitatea controlului financiar intern.
Legea nr 52 din 2003 privind transparena decizional n administraia public publicat n Monitorul Oficial
nr 70 din 3 februarie 2003.
OUG 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public , a contractelor de concesiune de lucrri
publice i a contractelor de concesiune de serviciu, publicat n Monitorul Oficial nr 418 din 15 mai 2006,
actualizat n 2013.
n contextul aciunilor pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de control intern (managerial),
entitile publice au obligaia actualizrii permanente a listei actelor normative reprezentative, cuprinse n
componena referine principale" a fiecrui standard, precum i a completrii acesteia cu orice alte reglementri
care cuprind prevederi aplicabile fiecrui standard.

Forma de piramida a sistemului normativ

2. Respectarea normelor de organizare administrativ

Principiile i regulile organizrii administrative ca expresie a managementului public reprezint un ansamblu
de norme, principii i proceduri care stau la baza fenomenelor i proceselor din administraia public. Principiile,
sau regulile, nu sunt aplicabile n orice condiii de loc, de timp sau de persoane; ele necesit o anumit flexibilitate
de aplicare, ceea ce implic din partea autoritilor publice o anumit competent, experien i
hotrre.
Controlul managementului administraiei publice implic verificarea modului n care autoritile, instituiile,
i serviciile publice respect urmtoarele reguli
Regula conducerii unitare:
Conform acestei reguli sistemul este structurat piramidal, ierarhic, astfel c deciziile se transmit din treapt n
treapt. Aplicarea acestui principiu are avantajul cunoaterii de ansamblu a diferitelor procese i activiti a
corelaiilor necesare ntre acestea, precum i capacitatea de a corecta n timp abaterile aprute.
n urma controlului s-a constatat c Primria Sector 4 respect hotrrile Consiliului local, ordonan e emise de
Guvern.
Regula conducerii autonome
.Autonomia corect neleas stimuleaz iniiativa managerilor i ntrete responsabilitatea lor fa de actele
administrative iniiate i executate. Cu ct se aplic mai mult acest principiu, cu att se asigur mai mult
operativitatea i iniiativa, n timp ce birocraia ar fi stopat.
- n urma controlului am constatat ca exista un regulament de func ionare i organizare al aparatului de
Specialitate al Primarului Sectorului.
- n urma controlului am constatat ca exista un regulament de funcionare i organizare a Consiliului Sector 4.
- n urma controlului am constatat ca exista un regulament de func ionare al pie elor Sector 4 aflate n
administrarea direct a Direciei de Administrare a Pieelor Sector 4.

- n urma controlului am constatat ca exista un regulament de funcionare i organizare a serviciului public

administrare parcri.
Regula adaptrii:
Una dintre cerinele eseniale pentru organizarea sistemului administraiei publice este capacitatea de adaptare
rapid a structurilor sale la schimbrile i din viaa social - economic. Viaa social este supus unor evoluii
permanente i continue. Aceste transformri i evoluii ale societii presupun, capacitate de flexibilitate,
cunoaterea exact a situaiilor concrete i rspunsuri coerente, rapide, pe msura desfurrii evenimentelor.
n urma raportului de control am depistat c Primria s-a adaptat la modificrile din mediul intern / extern.
n urma raportului de control am depistat c Primria a fcut i aprobat mai multe ntreprinderi mici i
mijlocii.
Regula aciunii:
n urma verificrilor am depistat c instituia exercit o serie de prerogative ale puterii publice (de care cetenii
nu dispun) n domenii cum sunt: perceperea de taxe i impozite, paza i ordinea public, mobilizarea oamenilor n
situaii de urgen, preluarea imobilelor prin procedura de expropriere etc.Aceast putere discreionar este
stabilit prin lege, are amploarea variabil de la un regim politic la altul, iar rigoarea controlului este diferita. Dar
administraia public pstreaz, ntotdeauna o marj de manevr (chiar daca ea trebuie sa se conformeze legii),
ntruct ea se bucur de prerogativa oportunitii.
Regula ierarhiei
Ordinea implic ierarhie i, ca atare, administraia este ierarhizat, divizat pe vertical i orizontal. Ierarhia
administrativ este un procedeu pentru a asigura coeziunea i disciplina instituiilor publice. Aceast ierarhie
permite transmiterea ordinelor prin relee succesive, (de sus n-jos) repartizarea responsabilitilor i
supravegherea executrii.
n urma controlului am constatat c au fost respectate ordinele i instruciunile intervenite :
Instruciuni privind modul de exercitare, de ctre administraia public local, a atribuiilor legale n
domeniul prevenirii i combaterii violenei n familie.
Instruciuni proprii de prevenire i protecie pentru activitile de birou.
Instruciuni de aplicare a legii 396/2006 privind acordarea unui sprijin financiar la constituirea unei
familii.
Regulament de ordine interioar al aparatului de specialitate a Primarului.

Regula legalitii:
Necesitatea respectrii legalitii deriv din caracterul actelor administrative care se emit ntotdeauna n
conformitate cu legea sau cu un alt act normativ. Organizarea i funcionarea autoritilor, instituiilor i serviciilor
publice trebuie, aadar, s respecte normele juridice existente. Cu ocazia verificrilor m concluzionat c :
- S-a respectat Legea nr.215/2001 a administraiei publice locale:

- S-a respectat Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public;
- S-a respectat Legea nr.52/2003 privind transparena decizional n administraie;
- S-a respectat OUG nr. 114/2007 pentru modificarea i completarea Ordonanelor de Urgen a Guvernului nr
195/2005 privind protecia mediului;
- S-a respectat Legea nr.319/2009 pentru modificarea i completarea Legii nr.24/2007 privind reglementarea i
administrarea spaiilor verzi din zonele urbane;
S-a respectat Legea nr.50 privind autorizarea lucrrilor de construcii modificat i republicat
CAPITOLUL IV.
STANDARDELE DE CONTROL INTERN MANAGERIAL

.lNatura obiectivelor:
Am verificat dac instituia public i realizeaz obiectivele n ceea ce privete:
a) Eficacitatea i eficiena funcionrii:
Pentru a aplica conceptele de eficien i eficacitate, este nevoie de o simplificare administrativ legislativ, o
simlificare a normelor, procedurilor i a proceselor, o regndire i reproiectare a formularelor administrative,
o simplificare a a circuitului actelor pentru obinerea avizelor i aprobrilor, deci o administra ie electronic.
b) Fiabilitatea informaiilor interne i externe
n urma controlului am constatat c exist o eviden contabil a organiza iei cu legile n vigoare care
este asigurat de un serviciu financiar- contabil..
Privind sistemele de protecie a datelor, fiierele n urma controlului am constatat c exist un program
de securizare al datelor la care au acces numai persoanle mputernicite.
Gestionarea fluxului informaional este condus de un compartiment care asigur interfa a cu publicul sau
cetenii i transmiterea informaiilor sub form electronic ctre compartimentele de specialitate.
Cu ocazia controlului s-a constatat c relaiile cu celelalte institu ii sunt asigurate prin intermediul unui
birou specializat cu protocolul aflat sub conducerea Direciei de protocol.

c) Conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne.

Politica intern a primriei sector 4 se bazeaz pe dezvoltarea proiectelor sociale ( se construiesc cantine,
parcuri, drumuri mai bune ).
2. Formularea obiectivelor
In instituiile (serviciile publice), obiectivele generale se descompun n obiective derivate, care, la rndul lor,
se descompun n obiective specifice (individuale), formnd un ansamblu coerent.Stabilirea obiectivelor
implic proceduri formalizate privind achiziiile, anunuri cu termene conform legislaiei, caiete de sarcini.
A

Managementul prin obiective (MPO):Se verific managementul prin obiective care reprezint unul dintre
sistemele de planificare i control cu o larg utilizare n organizaiile cu caracter social, aa cum sunt instituiile i

serviciile publice. MPO const n stabilireaa obiectivelor , planificarea ac iunilor pentru atinegrea acestor
obiective, procedura de control, sistemul de reprogramare a activit ilor n func ie de necesit i i evaluarea
performanelor.
S-a constatat c modul de stabilire a obiectivelor s-a fcut conform Regulamentului de organizare i
funcionare.
n legtur cu planificarea aciunilor pentru realizarea obiectivelor s-a observat c au fost prevzute
obiective strategice pentru perioada de 3 5 ani
n legtur cu procedura de control Primarul realizeaz un control anterior executrii obiectivelor.
Organizarea:
Am verificat dac activitile prin care se realizeaz obiectivele (individule, derivate i generale) sunt
transpuse n sarcini ( componena elementar), atribuiuni i funciuni (componente agregate) i sunt atribuite,
spre efectuare, componentelor structurale ale instituiei publice (posturi i compartimente).
- S-a fcut un control de gestiune iar n urma acestuia cei care au sarcini n acest domeniu au fost descrca i
de gestiune.
- S-au fcut verificri cu privire la dosarele profesionale ale funcionarilor, iar n urma controlului a reie it
c exista un numr de 360 de angajai dintre care 39 de conducere i 241 de execu ie n total 280 func ionari
publici. Restu de 76 de angajai sunt personalul contractul ( 3 cu funcii de conducere, 73 cu func ii de execu ie.)
- S-au fcut verificri cu privire la planul anual de ocupare a funciilor publice, iar acesta respect
regulamentul de organizare i funcionare.
- S-au fcut verificri cu privire la actualizarea declaraiilor de interese i de avere acestea fiind n numr de
280.
Riscurile :
Controlul a verificat dac primarul a luat n considerare o serie de evenimente neprevzute ce pot tulbura
funcionarea Primriei Sector 4.
- S-a constatat c exist personal insuficient;
- Cu ocazia controlului s-a constatat c exist resursele materiale, financiare, informatice pentru realizarea
obiectivelor.
- S-a constatat c fluctuaie de personal se ncadreaz n limitele normale.
- Prin efectuarea controlului exist un serviciu de relaii cu publicul ce asigur accesul la informa iile cu
caracter public.
Procedurile:
Am verificat dac programul de realizare a obiectivelor asigur un echilibru ntre sarcini, competena
( autoritate decizional conferit prin delegare) i responsabiliti ( obligaia de a realiza obiectivele). Procedurile
reprezint paii ce trebuie urmai ( algoritmul) n realizarea sarcinilor, exercitarea competenelor i angajarea
responsabilitilor.
Procedurile s-au desfurat aa cum scrie n Regulamentul de Organizare i Funcionare.
Activitile de control intern:

n urma controlului s-a constatat c Primarul a organizat activiti de control.

3. Regulile privind managementul.

Obiectivul standardelor este de a crea un model de control intern-managerial uniform i coerent. De asemenea,
standardele constituie un sistem de referin, n raport cu care se evalueaz sistemele de control intern respectiv,
managerial, se identific zonele i direciile de schimbare.
Stabilirea sistemelor de control intern (managerial) intr n responsabilitatea managementului fiecrei entiti
publice i trebuie s aib la baza standardele elaborate de Ministerul Finanelor Publice. Formularea ct mai
general a standardelor a fost necesar pentru a da posibilitatea managerilor s le aplice, n pofida deosebirilor
semnificative ntre diferitele instituii publice.
Sistemele de control intern (managerial) trebuie elaborat innd cont de specificul legal, organizaional, de
personal, de finanare, etc. la elaborarea standardelor interne trebuie avute n vedere documentele Comisiei
Europene, INTOSAI, Comitetul Entitilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway, Institutului Canadian
al Contabilitilor Autorizai.
4.Elemente cheie avute n vedere n controlul managerial:
^Mediul de Control
- n legtur cu mediul de control s-a constatat c exist un cod deontologic prin care s-au stabilit norme cu
caracter etic i profesional ce trebuie respectate de toti angajaii.
- Structura organizatoric a Primriei reiese din organigrama n care sunt specificate raporturile de
supraodonare / subordonare / cooperare ntre diferitele compartimente ale insituiei.
- n urma controlului se constat c exist un plan de angajare respectiv perfec ionare pentru ocuparea for ei de
munc.

Performana i managementul riscurilor

n legtur cu identificarea riscurilor cu ocazia controlului desf urat s-a constatat c cel mai mare risc pentru
desfurarea activitii deriv din subfinanarea oviectivelor i lucrrilor ce trebuie realizate.
- n ceea ce privete crearea rspunsurilor/stabilirea aciunilor ce trebuie ntreprinse cu ocazia verificrilor s-a
constatat c Primarul a stabilit msuri concrete pentru eliminarea riscurilor (colaborarea cu alte insttu iii ).
Performarea i comunicarea:
-Cu ocazia controlului s-a constatat c Primarul transmite ordin de serviciu n scris ctre persoanle responsabile n
conformitate cu atribuiile sale de conducere
-Cu ocazia controlului s-a constatat c angajaii ai primit sarcini concrete i norme clare privind atribu iile pe care
le ndeplinesc.

-n legtur cu raporturile externe alte instituii se constat c exist un compartiment specializat care face
facilitarea transferului de informaii i comunicare cu autoritile ierarhic superioare, cu celelalte institu ii din
domeniu i cu cetenii.
-Cu ocazia controlului s-a constatat c este posibil verificarea fiecrei compartiment pe baza documentelor
scrise, semnate,nregistrate de ctre fiecare compartiment
Activitile de control intern:
- Separarea sarcinilor ntre angajai (procesare, nregistrare, revizuire, avizare,
verificare) Am constatat c fiecare angajat are o fi a postului din care rezult care sunt obliga iile sale de
serviciu.
- Controlul asupra angajailor care au acces la resurse. Cu ocazia controlului s-a constatat c angaja ii care au
acces la resurse financiare sunt supusi controlului de specialitate.
- Analiza performanei de funcionare. n activitatea de control se constat c performan a atins de fiecare
compartiment este asigurat datorit faptului c s-au respectat standardele de legalitate, oportunitate etc
- Activitatea de control privind tehnologia informaiilor se realizeazi prin Direc ia General de tehnologie a
informaiei.
Auditarea i evaluarea:
- Cu ocazia controlului s-a constat c n anul anterior s-a efectuat un audit al managementului i obiectivele
stabilite n urma acelui control sunt realizate.
- n activitatea de control s-a constatat c exist o conformitate a activit i de management cu principiile MPO i
cu sarcinile stabilite de autoritataile administraiei publice superioare.

CAPITOLUL VI.
VERIFICAREA LIMITELOR DE COMPETEN
1. Competena material
Se verific dac instituia a respectat domeniul sau natura raporturilor sociale atribuite de lege; fiecare instituie
are capacitatea de folosin restrns la obiectul de activitate pentru care a fost nfiinat.
In sens general:
Primria Sector 4 are mai multe domenii n care si desfoar activitatea a a cum reiese din atrubu iile de
orgnizare i funcionare a aparatului propriu, a instituiilor din subordonarea acesteia dar i a celor care sunt
descentralizate.
2. Competena teritorial

Am verificat respectarea limitele geografice n care i-a desfurat activitatea instituia (autoritatea, serviciul,
ntreprinderea)
la nivel central:
Nu are.
la nivel local:
n urma controlului s-a stabilit faptul c Primria Sector 4 i exercit atribuiile doar n raza administrativ
teritorial pe care o are.
3. Competena personal
Am verificat daca instituia a respectat condiiile privind calitatea persoanelor asupra crora i exercit atribuiile:
- n urma verificrilor Primria are competenta asupra cetenilor care au domiciliul pe raza administrativteritorial i anume persoanle fizice i juridice de pe raza sectorului 4.
Competena temporal
- Am verificat limitele de timp n care instituia (autoritatea) exercit atribuiile. In acest sens controlul trebuie s
disting intre competena.
a) permanent:
- Primria i exercit atribuiile fr a fi limitat n timp; funcia public are caracter continuu, indiferent de
persoana care o ocup pentru o perioad de 4 ani.
b) temporar:
- Cu ocazia controlului Primaria Sector 4a respectat limitele de timp fixate de lege.
5. Competena funcional:
n urma controlului efectuat Consiliul Local si adopt singur regulamentul de organizare i func ionare.

CAPITOLUL VII. ETAPELE CONTROLULUI:

Etapa I-a
n cazul verificrilor s-a avut n vedere stabilirea obiectivelor generale si specifice obiectivul controlului fiind
urmrirea i msurarea rezultatelor obinute n comparaie cu prevederile legale, regulamentele, normele, planurile
i programele aplicabile, n vederea adoptrii de msuri corective i de dezvoltare a instituiei, fiabilitatea si
integritatea informaiilor.
- n legtura cu conformitatea cu politicile, planurile, procedurile, legile i regulamentele n vigoare Primria a
respectat legea 215/2001.
- Cu ocazia raportului s-a stabilit ca Primria s-a ncadrat in limetele bugetului alocat. Primria avnd la nceput
un buget de 485,000,000 lei, iar la finalul anului aceasta a avut suma 0 lei.
- n urma verificrilor Primria i-a atins obiectivele generale i specifice.

Etapa II-a
Stabilirea activitilor si aciunilor pentru realizarea obiectivelor:
Stabilirea precis a activitilor, atribuiilor, sarcinilor i obiectivelor acestora (exprimate prin indicatori cantitativi
sau calitativi), pe compartimente si posturi de execuie si de conducere;
Pentru buna desfurare a controlului s-a stabilit ca la nivel de vrf eful corpului de control are atribu ii cu
caracter general, la nivel de membru echipa de control are sarcini conform specializrii fiecruia, iar la
nivel de baz s-au stabilit atribuiile pentru persoanle supuse controlului.
n urma controlului stabilirea responsabilitilor individuale s-a realizar conform fiecrui amgajat.
S-a constatat ca existen proceduri scrise, pentru activitile relevante care se desfoar n cadrul
instituiei.

Etapa III-a
Modaliti de control managerial:
S-a constatat c politica de personal se realizeaz prin verificarea de ctre manager a modalitilor de
selectare, promovare, transferare i instruire a personalului.
n urma verificrilor controlul prin structura formal a instituiei prezint structura formal ce oglindete linia
ierarhic a autoritii, reflectnd clar responsabilitile fiecrui manager/ef de compartiment, canalele laterale,
vertical i diagonale de informaii i expresia controlului aferent poziiei lui n structur.
Controlul prin reguli, proceduri i reglementri formale:
Regulile, procedurile i reglementrile formale ajut la uniformizarea comportamentului n elaborarea deciziei
i n activitatea curent a angajailor instituiei
Controlul prin evaluarea performanelor:
Aceast strategie este utilizat pentru prevenirea sau corectarea comportamentelor i rezultatelor nedorite. In
urma acestui control se contureaz combinaii variate de stimulente i sanciuni pentru angajai.
Etapa IV-a.
Diminuarea riscurilor i disfuncionalitilor care pot afecta realizarea obiectivelor:
Controlul preventiv - se realizeaz de ctre Serviciul Audit Public Intern.
Controlul concomitent - Nu este necesar.
Controlul ulterior-se exercit dup efectuarea activitii. Dei controlul postaciune nu este la fel de important
ca primele dou, el se impune deoarece furnizeaz informaii pentru planificarea activitilor viitoare.
Etapa V-a
Modalitile de dezvoltare a sistemului de control managerial:
Controlul organizaional - Acest tip s-a menionat la Etapa 2.
Controlul separrii sarcinilor- Acest tip de rezult din Etapa 2.

 Controlul personalului controlul care vizeaz modul n care selecia, pregtirea profesional i evaluarea
performanelor profesionale corespunde necesitilor instituiei, precum i dac nivelul de competena si
integritate a personalului este adecvat responsabilitilor atribuite. S-a constatat c anual se verific dosarele
personalului.
Etapa VI-a
Modul de comunicare ntre compartimente interne i cu alte instituii:
Controlul privind autorizarea i aprobarea - controlul prin care se urmrete dac operaiunile se realizeaz n
conformitate cu deciziile stabilite de managementul entitii.
La ncheierea unor contracte cu terii se parcurg etapele de aprobare de la fiecare compartiment de specialitate n
domeniul respectiv.
Controlul aritmetic contabil- se constat c urmrete dac nregistrarea i prelucrarea operaiunilor
economice a fost autorizat, dac s-au nregistrat toate operaiunile, dac nregistrrile sunt exacte i corecte.
Controlul include verificarea acurateei aritmetice a nregistrrilor i verificarea corelaiilor contabile (conturi,
balane de verificare, situaii financiare etc.);
Controlul privind supervizarea- controlul care urmrete s evidenieze dac persoanele responsabile de
urmrirea i nregistrarea tranzaciilor zilnice, i ndeplinesc atribuiile.
Etapa VII-a.
Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii aciunilor i activitilor:
Stabilirea activitilor de control: n activitatea de control s-au utilizat ca aciuni specifice urmtoarele observarea; supravegherea; compararea; analiza; evaluarea; validarea; raportarea; monitorizarea; coordonarea;
supervizarea; contrasemnarea; avizarea; autorizarea;

Comunicarea informaiilor:
Rezultattul controlului se transmite organului ierarhic superior instituiei controlate, organelor de urmrire penal
n caz de infraciune.
Adaptarea strategiilor de control. Strategiile de control se i-au n func ie de complexitatea i natura lor
desfurate de ctre instituia controlat, metodele i formele de control se adapteaz cerin elor generale de
monitorizare.
Etapa VIII-a. Autoevaluarea realizrii obiectivelor generale i a celor specific i mbuntirea sistemului de
control managerial.
CAPITOLUL VIII.
METODELE I CRITERIILE DE EVALUARE A PERSONALULUI:

1. Modalitatea de evaluare a personalului:

Am verificat modul n care este evaluat personalul ca parte integrant i esenial a funciei de management
public. Fiecare manager din fiecare instituie trebuie s evalueze i performana angajailor n realizarea sarcinilor.
Aceast evaluare este o sarcin cheie a oricrui manager, dac exist un program la nivel de conducere.

-n urma controlului s-a constatat c Primarul face un control anual al angajaiilor.

2. Metode de evaluare a performanei:
Nivelul de pregtire profesionala a Directorilor, a efilor de Servicii, efi de Birouri se desfoar prin trimiterea
la cursuri de specializare i perfecionare conform cerinelor fisei de post a Instituiei.
n urma verificrilor am observat c nivelul de pregtire profesionala a Directorilor, a efilor de Servicii, efi de
Birouri se desfoar prin trimiterea la cursuri de specializare i perfecionare conform cerinelor fiei de post a
instituiei.
S-au respectat prevederile Hotrrii Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al
funcionarilor publici.
S-au respectat prevederile art. 92 alin (1), alin (2) lit. b), alin (3) i (5) din Legea nr. 188/1999, privind Statutul
funcionarilor publici, (2).
Aprecierea aptitudinilor. Acest sistem este mai complex dect evaluarea sarcinilor i se ocup mai mult cu
evaluarea calitativ a aptitudinilor necesare pentru un anumit post i mai puin cu cea cantitativ.
- n urma controlului a reieit c aptitudinile funcionarului sunt corespunztoare sarcinilor postului respectiv.
Managementul prin obiective (MPO):
- Trebuie s se dea ajutoare de nclzire pe timp de iarn la 730 de familii care au domiciliu pe raza sectorului
4.
- Trebuie acordate ajutoare persoanele srace i persoanleor cu dizabilit i care nu au nici un venit i care sunt
nregistrate ntr-un registru pentru a primii ajutoare care const n mncare i pachete subven ionale din partea
uniunii Europene.
- S aib un program de investiii la nivelul Primriei.
3. Evaluarea performanelor profesionale ale personalului contractual care ocup posturi de execuie.
Am verificat dac angajaii:
n urma controlului angajaii au cunotine i experien conform postului ocupat.
n urma verificrilor s-a constatat c o serie de sarcini de execu ie au fost delegate ctre conductorii de
compartimente, ir o serie de atribuii specifice au fost derogate personalului specializat n domeniul respectiv.
n urma verificrilor s-a constatat c modul de comunicarea i relaiile cu publicul se face prin Direc ia
Imagine, Mass Media, Protocol i Activiti Culturale.
n urma verificrilor condiiile de munc au fost respectate. (dac birourile sunt iluminate corespunztor, sunt
dotate cu calculatoare, sunt dotate cu dozatoare cu ap plat n timpul verii cnd temperaturile sunt foarte mari,
etc.)
Nu am sesizat existena incompatibilitilor.
Existena regimului special (poliiti, pompieri, ceferiti etc.)
O evaluare reglementat i metoda eficace de evaluare a performanei pot mbunti acurateea datelor n baza
crora sunt condui subordonaii i se fac previziuni pentru asigurarea resursei umane. Resursele umane sunt o
cheltuial costisitoare, dar vital; dac aceasta resurs nu este bine gestionat atunci instituia n ansamblu nu este
bine gestionat.
4. Verificarea conflictelor de interese

- S-au respectat prevederile H.G. nr. 175/2008 privind stabilirea modelelor Registrului declaraiilor de avere i
Registrului declaraiilor de interese. Termen de realizare pentru msurile de la pct.6.4: 15 zile de la data primirii
prezentului raport.
- S-au respectat prevederile art. 47, alin (2) Legea nr. 188/1999 Legea nr. 188/1999 privind Statutul
funcionarilor publici, (r2), modificat i completat, conform cruia la numirea n funcia public funcionarii
publici sunt obligai s prezinte, n condiiile legii, conductorului autoritii publice, declaraia de avere. Aceasta
se actualizeaz anual, potrivit legii.
CAPITOLUL IX.
MODUL DE ADMINISTRARE A DOMENIULUI PUBLIC I PRIVAT:
1. Administrarea domeniului public:
Domeniul public este alctuit din acele bunuri mobile i imobile, care sunt destinate s foloseasc tuturor
membrilor unei colectiviti umane fie n mod direct, fie prin intermediul unor organe special create spre a le
administra, n scopul satisfacerii unor nevoi sociale.
-Instituiile publice locale sau de stat au asupra acestor bunuri un drept de administrare, n virtutea cruia pot s
posede, s foloseasc i s dispun, n condiiile prevzute de lege, de bunurile ce le-au fost ncredinate.
- Dreptul de proprietate public aparine statului sau unitilor administrative-teritoriale, asupra bunurilor care,
potrivit legii sau prin natura lor, sunt de uz sau interes public. Instituia folosete bunurile imobile puse la
dispoziie de stat i transmise n folosin (ex.domeniul public local al Primriei Sector 6 este alctuit din
urmtoarele bunuri: - drumurile, i strzile; pieele publice, comerciale, trgurile, i parcurile publice, precum i
zonele de agrement; lacurile i plajele care nu sunt declarate de interes public naional sau judeean; reelele de
alimentare cu ap, canalizare, termoficare, gaze, staiile de tratare i epurare a apelor uzate, cu instalaiile,
construciile i terenurile aferente; terenurile i cldirile n care i desfoar activitatea consiliul local i
primria, precum i instituiile publice de interes local, cum sunt: teatrele, bibliotecile, muzeele, spitalele,
policlinicile iinteres public naional; cimitirele oreneti de pe raza Sectorului 6.)
- Domeniul Public al Primriei Sector 4 este alctuit din urmatorele bunuri :
Drumuri i strzi, pieele publice, comerciale, trgurile i parcurile publice, precum i zonele de agrement; re elele
de canalizare, alimentare cu ap, termoficare, gaze, sta iile de tratare i epurare a apelor uzate, cu instala iile,
construciile i terenurile aferente acestora; terenurile i construc iile n care i desf oar activitatea Consiliul
Local i Primria, precum i instituiile locale ( spitale, policlinici, locuine sociale, statui, politia local sector 4 ),
cimitirele oreneti de pe raza sectorului 4.
2. Respectarea normelor juridice privind bunurile din domeniul public.
Bunurile aparinnd domeniului public nu sunt supuse regulilor dreptului civil (fiind scoase din circuitul civil)
datorit unor restricii juridice impuse de lege, respectiv:
Inalienabilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost inalienabile.
Insesibilitatea:

- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost supuse executrii silite i nici nu au fost folosite ca
garanii reale. Nu exist aciuni in justiie.
Imprescriptibilitatea:
- S-a constatat c bunurile ce aparin instituiei nu au fost prescrie niciodat.

3. Respectarea sarcinilor privind administrarea domeniului public.

Serviciile de administrare a domeniului public i privat sunt destinate satisfacerii unor nevoi ale comunitilor
locale, contribuie la ridicarea gradului de civilizaie i confort al acestora i grupeaz activiti edilitargospodreti i aciuni de utilitate (interes) public local avnd ca obiect
amenajarea, ntreinerea i exploatarea lacurilor, a trandurilor,
deratizarea i dezinsecia instituiilor publice, a locuinelor, a spaiilor comerciale, de alimentaie public,
service i producie;
organizarea pieelor agroalimentare, trgurilor i oboarelor;
reglementarea circulaiei rutiere i pietonale, instalarea sistemelor de circulaie, dirijare a circulaiei;
curirea zpezii i prentmpinarea formrii poleiului, a gheii
amenajarea parcrilor, a panourilor publicitare, a mobilierului urban sau ambiental;
administrarea fondului locativ aflat n proprietate (administrare)
administrarea cimitirelor si a WC-urilor publice;
funcionarea reelele de iluminat public stradal, a iluminatului edificiilor publice, a spaiilor publice
4. Respectarea procedurii legale de concesionare a domeniului public
Am verificat ndeplinirea cerinelor legii privind concesionarea bunurilor care aparin domeniului public n ceea
ce privete: Policlinica stomatologic Giurgiului
S-au ntocmit corect documentaiile tehnico-economice.
n urma controlului organizarea licitaiei publice s-a fcut potrivit unui caiet de sarcini n care au fost trecute
condiiile financiare, tehnica de personal pe care trebuie s o ndeplineasc concesionarul.
Contractul de concesiune s-a ncheiat pe durata maxim prevzut de lege prevzut cu dreptul de a se
prelungi la data scadent cu acordul prilor.
5. Respectarea condiiilor de nchiriere a bunurilor din domeniul public
Am verificat respectarea normelor privind nchiriere a bunurilor din domeniul public
- Au fost puse o serie de spaii care necesit noi amenajri care solicit reparaii pentru care nu au fost prevzute
fonduri n buget.
- Contractul de nchiriere s-a ncheiat cu un beneficiar care ndeplinea condiiile legale.
- Contractul de nchiriere s-a ncheiat pe o perioad de la 1 la 5 ani cu posibilitatea de a prelungii n cazul n care
chiriaul i ndeplinete toate obligaiile.

6. Respectarea cerinelor privind atribuirea n folosin gratuit a bunurilor din domeniul public.
Se verific respectarea condiiilor legale privind existena interesului public: Au fost atribuite imobile n folosin
pentru o serie de instituii care realizeaz un interes general
unteren cu suprafaa de........situat n.............pentru desfurarea activitii de (pia,
teren de sport, parc, loc de joac etc.)....................................................:.......................
o cldire cu suprafaa de, situat n....................pentru activiti de (coal, grdini,
lca de cult, policlinic etc.) pentru desfurarea activitii respective.................................
Scopul non-profit - Terenurile nchiriate ctre Asociaiile, ONG, Sindicate i inclusiv
Partidele Politice.
CAPITOLUL X.
EVIDENA PATRIMONIULUI
1. Organizarea i efectuarea inventarierii:
Controlul verific dac s-a fcut inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii
(ansamblul operaiunilor prin care se constat existena tuturor elementelor respective, cantitativ valoric sau
numai valoric, dup caz, la data la care aceasta se efectueaz).
Controlul verific dac s-a realizat scopul inventarierii:
- Inventarierea are ca scop principal stabilirea situaiei reale a tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor
i capitalurilor proprii ale fiecrei instituii, precum i a bunurilor i valorilor deinute cu orice titlu, aparinnd
altor persoane juridice sau fizice, n vederea ntocmirii situaiilor financiare anuale care trebuie s ofere o imagine
fidel a poziiei financiare i a performanei pentru exerciiul financiar al anului n curs.
In urma raportului de control iniiativa inventarierii se face :
- Se face la cererea organelor de control, cu prilejul efecturii controlului, sau a altor organe
prevzute de lege.
- n urma inventarierii nu exist lipsuri.
- Inventarierea se face ori de cate ori intervine o predare-primire de gestiune, in caz de demisie, pensionare,
interzicerea unor drepturi.
- De asemenea inventarierea s-a mai fcut cu prilejul reorganizrii gestiunilor.
- Inventarierea s-a mai fcut ca urmare a unor cazuri de for major.

Rspunderea pentru gestiunea activelor:

In urma controlului raspunderea pentru gestiunea activelor cade in sarcina Directieie administrative, patrimoniu
si logistica.
RAPORT DE CONTROL

Privind activitatea Primriei Sector 4

In urma controlului intre evidenta contabila si cea fizica exista concordanta.

In urma controlului exista dotarea gestiunii cu aparate i instrumente adecvate (mijloace de calcul;
In urma controlului s-a asigurat protecia membrilor comisiei de inventariere n conformitate, cu normele de
protecie a muncii.
In urma controlului asigurarea securitii instituiei se face prin sisteme de paza ( camere video, Politia Locala ).
In urma controlului terenurile se inventariaz pe baza documentelor care atest, dreptul de proprietate;
In urma controlului cldirile se inventariaz prin identificarea lor pe baza titlurilor de proprietate i a dosarului
tehnic.
In urma controlului exist un inventar al bunurilor din domeniul public al statului i al unitilor administrativteritoriale.
In urma controlului am constatat ca exist Registrul-inventar", documentul contabil obligatoriu n, care se
nscriu rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, grupate dup
natura lor, conform posturilor din bilan .
Msurile adoptate
In urma raportului de control s-au constatat c bunurile sunt evaluate i nregistrate n contabilitate la
valoarea contabil
In urma controlului nu s-au gasit lipsuri.
- In urma controlului nu s-au gasit bunuri in plus.
- In urma raportului de control nu am depistat lipsuri, sustrageri i orice alte fapte care produc pagube ce
constituie: infraciuni.
CAPITOLUL XI.
CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV:
l.Baza legal.
In urma raportului de control exercitarea controlului financiar preventiv deriv n cea mai mare parte, din dubla
autorizare bugetar conform creia orice cheltuial, pentru a fi efectuat, trebuie s ndeplineasc urmtoarele
condiii:
O data cu exercitarea controlului s-au verficat daca s-a respectat Legea 82/1991 Legea Contabilitii
actualizata in 26.12.2013.Art.2 al.2 si 3(2) cuprinde:
a) Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor bugetare, care sa reflecte ncasarea veniturilor si plata cheltuielilor
aferente exerciiului bugetar;
b) Contabilitatea Trezoreriei Statului;
c) Contabilitatea generala bazata pe principiul constatrii drepturilor si obligaiilor, care sa reflecte evoluia
situaiei financiare si patrimoniale, precum si a excedentului sau a deficitului patrimonial;
(3) Contabilitatea instituiilor publice asigura informaii ordonatorilor de credite cu privire la execuia bugetelor
de venituri si cheltuieli, patrimoniul aflat in administrare, precum si pentru ntocmirea contului general anual de
execuie a bugetului de stat, a contului anual de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat, fondurilor
speciale, precum si a conturilor anuale de execuie ale bugetelor locale.

 Legea bugetului de stat pe 2015

Hotrrea Consiliului Local nr 182 din 13.02.2015
Cu ocazia controlului total cheltulieli aprobate sunt in cuantum de 3.812.600lei (nclzit, iluminat, apa, canal,
salubritatea, materiale de curenie, materiale de instalaii sanitare, etc.)
In urma raportului de control operaiunile patrimoniale s-au efectuat conform legii (ordonane, acorduri sau
hotrri ale Guvernului); controlul de legalitate verific respectarea acestora. Legea privind finanele publice se
precizeaz c: Nicio cheltuial nu poate fi nscris n bugetele prevzute i nici o plat nu poate fi efectuat din
aceste bugete dac nu exist baz legal pentru respectiva cheltuial
In urma raportului de control exist un credit aprobat prin buget (autorizare bugetar); conform cu Legea privind
finanele publice Nicio cheltuial din fondurile publice nu poate fi angajat, ordonanat i pltit dac nu este
aprobat potrivit legii i nu are prevederi bugetare". Autorizarea bugetara nu este global, ci este dat pe categorii,
de cheltuieli.

In urma controlului a reiesit ca s-a respectat destinaia creditului potrivit clasificaiei bugetare i alocrii pe
programe a resurselor (specializarea creditelor).
2.Responsabilitatea ordonatorilor de credite:
In urma raportului de control ordonatorii de credite (primari, minitrii, preedini de consilii judeene etc.) i-au
exercitat atribuiile privind:
In urma raportului de control ordonatorul de credite este Primarul Sectorului 4.
In urma raportului de control s-au realizat veniturile pe 2015.
In urma raportului de control s-a constituit prin dispoziie emis de conductorul instituiei a unei comisii aflate n
coordonarea acestuia, cu atribuii de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic pentru implementarea
controlului intern.

Cu ocazia controlului s-a respectat prevederilr legale referitoare la obligaia ordonatorului principal de
credite de a prezenta spre aprobare autoritilor deliberative, la termenele legale, proiecte de buget, respectiv
execuia bugetar.

In urma controlului au fost nregistrate n conturile corespunztoare de imobilizri, bunurile imobile

realizate din investiiile finalizate.

3 Compartimentului de control intern.

In urma controlului instituiile publice, prin conductorii acestora, au obligaia de a organiza controlul financiar
preventiv propriu i evidena angajamentelor n cadrul compartimentului contabil. Realizarea unei bune gestiuni
financiare este o obligaie a tuturor persoanelor care gestioneaz fonduri publice, ele ac ionnd pentru asigurarea
legalitii, regularitii, economicitii, eficacitii i eficienei n utilizarea fondurilor publice i n administrarea
patrimoniului public.
In urma raportului de control exista un regulament aprobat de conducatorul institutiei in conformitate cu
normele europene.

 CAPITOLUL XII.
STABILIREA RSPUNDERII CA MODALITATE DE FINALIZARE A CONTROLULUI:
. Rspunderea disciplinar:
Persoanele ncadrate n instituia public au datoria de a realiza corespunztor i la timp, obligaiile ce le revin la
locurile de munc, de a respecta obligaiile ce decurg din contractele de munc, din regulamentele de organizare
i funcionare, precum i din dispoziiile primite din partea conductorilor ierarhici.
nclcarea cu vinovie de ctre persoana ncadrat n munc a obligaiilor sale, inclusiv normele de comportare,
constituie abatere disciplinar, care atrage rspunderea cu caracter administrativ.
Potrivit prevederilor din Codul Muncii, "nclcarea cu vinovie de ctre cel ncadrat n munc - indiferent de
funcia sau postul pe care il ocup a obligaiilor sale, inclusiv a normelor de comportare, constituie abatere
disciplinar care se sancioneaz, dup caz, potrivit legii cu:
- cu avertismente scrise; In urma raportului de control am constatat c s-au dat 4 avertismente scrise.
- Nu am constatat suspendri din funcie.
- Nu am sesizat retrogradri din funcie,
-n urma controlului nu am gsit reduceri de salariu sau retrogradri.
2. Rspunderea contravenional:
Am verificat dac, sunt ntrunite cele patru condiii pentru ca fapta s fie considerat contravenie i anume:
obiectul; subiectul; latura obiectiv (fapta); latura subiectiv (vinovia). Aceste elemente trebuie ndeplinite
cumulativ pentru fiecare contravenie. Totodat, elementele menionate, obiective i subiective, n baza crora o
fapt constituie contravenie, reprezint coninutul acestora.
Obiectul contraveniei l constituie valorile, relaiile sociale, bunurile sau interesele
legitime aparate prin normele de drept administrativ, crora li se aduce atingere sau sunt puse n pericol prin
fapta svrit.
Subiectul contraveniei este persoana fizic sau juridic care comite fapta
contravenional. Pentru ca o persoan fizic s poat fi subiect al contraveniei, trebuie s aib vrsta de cel
puin 14 ani, conform legii speciale de constatare i sancionare a contraveniilor..................
In legea de baz privind regimul juridic al contraveniilor au fost stabilite cauzele care nltur rspunderea
contravenionala a) legitim aprare; b) starea de necesitate;
d) constrngerea fizic sau moral; d) cazul fortuit; e) eroarea de fapt; f) prescripia; g)
iresponsabilitatea; h) beia involuntar complet; i) infirmitatea.
n urma controlului nu am gsit evenimente ce au condus la rspunderea contravenional.
3. Rspunderea civila:
Rspunderea civil este forma rspunderii juridice i reprezint raportul de obligaie n temeiul cruia cel care a
pgubit pe altul este inut s repare prejudiciul suferit de victim.

Nicolescu O &Verboncu I. Fundamentele managementului organizaiei. Editura Universitara 2008 Parlagi Anton. Tehnici si
metode ale adoptrii deciziei publice. Editura Pro Universitaria, 2013 Parlagi Anton. Teoria administraiei publice. Ed. Pro
Universitaria, 2012 Parlagi Anton. Dicionar de administrate publica. Ed. C.H.Beck, 2011.
Stoica Maricica.Abordri modeme in managementul si economia