Sunteți pe pagina 1din 3

13.06.

2011

OBIECTIVELE SESIUNII:
 De a identifica importana i scopul documentrii
activitii de audit intern;
 De a explica drepturile i obligaiile auditorilor cu
privire la accesul la informaiile necesare pentru
audit;
 De a explica modalitatea de documentare a
activitii de audit;
 De a cunoate importana dosarelor de audit;
 De a identifica coninutul i structura unui dosar
curent;
 De a identifica coninutul i structura unui dosar
permanent

STUDIU DE CAZ:

Importana documentrii
 Furnizeaz principalul document suport pentru raportul de audit
 Asigur planificarea, executarea i revizuirea MA
 Documenteaz realizarea obiectivelor de audit
 Faciliteaz revizuirea de ctre teri
 Furnizeaz o baz de evaluare a Programului de asigurare i mbuntire a
calitii
 Asigur aducerea elementelor probante n caz de reclamaii, n caz de fraude
sau urmriri judiciare
 Contribuie la dezvoltarea profesional a echipei de audit
 Demonstreaz faptul c AI respect SNAI i NMAISP

Drepturile i obligaiile auditorilor cu privire la accesul la


informaiile necesare pentru audit

Scopul documentrii

Care este scopul documentrii:


 Pentru a ne proteja?
 Pentru vitoarea evaluare a calitii?
De ce?
Cum acionai?

Dosarul de audit intern

13.06.2011

Eliberarea documentaiei
misiunii de audit

Eliberarea documentaiei MA:


documentele secrete

Regulile de confidenialitate aplicabile


unei MA snt respectate dac unele
documente snt secrete, conform actelor
normative, i au nevoie de acreditare
oficial

Autentificarea documentelor de lucru

Arhivarea i pstrarea documentelor

Toate documentele de lucru snt semnate i


datate de ctre auditorul, care a efectuat
analiza sau testul respectiv

UAI menine un proces de arhivare i un sistem


de numerotare a dosarelor, care permite
identificarea i restabilirea uoar a tuturor
dosarelor permanente i curente

Pentru toate analizele de supervizare snt


necesare probe de justificare

Dosarul permanent

Dosarul curent
I

 documente de context (legi, org.)


 rezultatele edinei preliminare pentru
definirea titlului MA
 Ordinul cu privire la efectuarea MA
 Agenda edinei de deschidere
 Procesul verbal al edinei de
deschidere
I

nregistrarea sistemului (diagrame)


Chestionarele controlului intern
Formulare de evaluare a riscurilor
Formularul pentru cercetare i evaluare
Programul de testare






.

 Tabele cu teste

 constatri
 Procesul verbal al edinei de
nchidere a lucrului n teren
V

 proiectul raportului final i scrisoarea


de nsoire
 Procesul verbal al edinei de
nchidere a MA
 rspunsul conducerii cu privire la
raportul de audit
 corespondena ulterioar/procese
verbale ale edinelor, etc
 Planul de aciuni privind
implementarea recomandrilor
 raportul de urmrire a implementrii
recomandrilor de audit

13.06.2011

Documentaia general pus la


dispoziia tuturor auditorilor
 Documentele principale cu privire la
efectuarea MA: SNAI, Codul etic al
auditorului intern, NMAISP (fiecrui
auditor intern)
 Aceste documente pot fi plasate n mod
suplimentar ntr-un dosar permanent

STUDIU DE CAZ:
Documentarea MA

1. Ce ai documenta Dvs:
Totul n detalii?
Totul, dar fr detalii?
Doar rezultatele finale?
Altceva?
2. Motivai alegerea Dvs.