13.06.

2011

OBIECTIVELE SESIUNII:

De a identifica importana i scopul documentrii
activitii de audit intern;

De a explica drepturile i obligaiile auditorilor cu
privire la accesul la informaiile necesare pentru
audit;

De a explica modalitatea de documentare a
activitii de audit;

De a cunoate importana dosarelor de audit;

De a identifica coninutul i structura unui dosar
curent;

De a identifica coninutul i structura unui dosar
permanent

STUDIU DE CAZ:

Importana documentrii

Furnizeaz principalul document suport pentru raportul de audit

Asigur planificarea, executarea i revizuirea MA

Documenteaz realizarea obiectivelor de audit

Faciliteaz revizuirea de ctre teri

Furnizeaz o baz de evaluare a Programului de asigurare i mbuntire a
calitii

Asigur aducerea elementelor probante n caz de reclamaii, n caz de fraude
sau urmriri judiciare

Contribuie la dezvoltarea profesional a echipei de audit

Demonstreaz faptul c AI respect SNAI i NMAISP

Drepturile i obligaiile auditorilor cu privire la accesul la

informaiile necesare pentru audit

Scopul documentrii

Care este scopul documentrii:

Pentru a ne proteja?

Pentru vitoarea evaluare a calitii?
De ce?
Cum acionai?

Dosarul de audit intern

13.06.2011

Eliberarea documentaiei
misiunii de audit

Eliberarea documentaiei MA:

documentele secrete

Regulile de confidenialitate aplicabile

unei MA snt respectate dac unele
documente snt secrete, conform actelor
normative, i au nevoie de acreditare
oficial

Autentificarea documentelor de lucru

Arhivarea i pstrarea documentelor

Toate documentele de lucru snt semnate i

datate de ctre auditorul, care a efectuat
analiza sau testul respectiv

UAI menine un proces de arhivare i un sistem

de numerotare a dosarelor, care permite
identificarea i restabilirea uoar a tuturor
dosarelor permanente i curente

Pentru toate analizele de supervizare snt

necesare probe de justificare

Dosarul permanent

Dosarul curent
I

documente de context (legi, org.)

rezultatele edinei preliminare pentru
definirea titlului MA

Ordinul cu privire la efectuarea MA

Agenda edinei de deschidere

Procesul verbal al edinei de
deschidere
I

nregistrarea sistemului (diagrame)

Chestionarele controlului intern
Formulare de evaluare a riscurilor
Formularul pentru cercetare i evaluare
Programul de testare

.

Tabele cu teste

constatri

Procesul verbal al edinei de
nchidere a lucrului n teren
V

proiectul raportului final i scrisoarea

de nsoire

Procesul verbal al edinei de
nchidere a MA

rspunsul conducerii cu privire la
raportul de audit

corespondena ulterioar/procese
verbale ale edinelor, etc

Planul de aciuni privind
implementarea recomandrilor

raportul de urmrire a implementrii
recomandrilor de audit

13.06.2011

Documentaia general pus la

dispoziia tuturor auditorilor

Documentele principale cu privire la
efectuarea MA: SNAI, Codul etic al
auditorului intern, NMAISP (fiecrui
auditor intern)

Aceste documente pot fi plasate n mod
suplimentar ntr-un dosar permanent

STUDIU DE CAZ:
Documentarea MA

1. Ce ai documenta Dvs:
Totul n detalii?
Totul, dar fr detalii?
Doar rezultatele finale?
Altceva?
2. Motivai alegerea Dvs.