SOCIEDAD AUDITORA FULL AUDIT S.A.

PLANY PROGRAMA DE AUDITORA FINANCIERA

AUDITORA FINANCIERA
CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
CUSCO

ESTADOS FINANCIEROS

PERODO: 01 DE ENERO A 31 DE DICIMBRE DE 2015.

VERSION IV
CUSCO PER
2016

Decenio de las personas con discapacidad en el Per

Consolidacin de Mar de Grau

Pg. 2 de 2

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS
_________________________________________________________________________

NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN

I.

N Pg.

DATOS DE LA AUDITORA

II.

ORIGEN

................................................................................................1

III.

OBJETIVO GENERAL................................................................................1

IV.

OBJETIVOS ESPECFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR...............1

V.

PERODO A EXAMINAR.............................................................................2

VI.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR..2

VII.

NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA FINANCIERA................... 2

VIII.

COMISIN AUDITORA...............................................................................3

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

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IX.

CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS.....3

DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

X.

PROGRAMA DE AUDITORA

XI.

FLUJO DE REVISIONES............................................................................6

XII.

RELACIN DE APNDICES......................................................................6

4-5

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS

CDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL

POSTERIOR

I. DATOS DE LA AUDITORA
TIPO DE DEMANDA DE
CONTROL
(DEMANDA
0025
AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

AUDITORA FINANCIERA

SOCIEDAD AUDITORA

FULL AUDT S.A.C

ENTIDAD AUDITADA

CONSORCIO ORION CUSCO SRL

II. ORIGEN
LA AUDITORA FINANCIERA A CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 DE LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS , SOLICITUDES EXPRESAS POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD.
LA COMISIN AUDITORA COMUNIC EL INICIO DE LA AUDITORA CON DOCUMENTO N001 DE 04 DE ENERO
DE 2016.

Auditora financiera CONSORCIO ORION CUSCO SRL, Cusco.

Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

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III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIO 2015 DE LA EMPRESA
DOCUMENTO DE TRABAJO
COMERCIAL CONSORCIO ORION CUSCO SRL
DOCUMENTO DE TRABAJO

IV. OBJETIVOS ESPECFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECFICO
1.
2.
3.
4.

MACRO
PROCESO

1. REVISAR EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CONSILIAR LAS CUENTAS
BANCARIAS EN MONENA
EXTRANJERA Y NACIONAL.
REVISAR LAS CUENTAS POR
COBRAR COMERCIALES.
4.REVISAR LAS CUENTAS POR
PAGAR

Auditora financiera CONSORCIO ORION CUSCO SRL, Cusco.

Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

PROCESO

MATERIA(S) A
EXAMINAR

LIBRO CAJA Y BANCOS

2
3
4

CONSILIACION
BANCARIA
REGISTRO
VENTAS
REGISTRO
COMPRAS

DE
DE

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

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V. PERODO A EXAMINAR
DESDE

01/01/2015

HASTA

31/12/2015

DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR

MACROPROCESO

FECHA DE
VIGENCIA

TIPO

NMERO

NOMBRE DE NORMATIVA

REGLAMENTO

0012

NORMAS GENERALES

01/02/2012

MOF

002

MANUAL ORGANIZACIO DE
FUNCIONES

01/02/2012

ORGANIGRAMA

001

ORGANIGRAMA

01/12/2012

CAP

0021

CUADRO DE ASIGNACIO DE
PERSONAL

01/12/2012

ACTA

0021

ACTA DE CONSTITUCION

01/02/2012

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA FINANCIERA

TIPO
NIA

NMERO

NOMBRE DE NORMATIVA

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

FECHA DE
VIGENCIA
09/04/2015

NIC

NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD

02/01/2010

NIIF

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

01/01/2011

PCGA

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

14/05/2014

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Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

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II. COMISIN AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS

ROL EN LA
COMISIN

1. BISMAR BALCARCEL SUMA

SUPERVISOR

2.YUSEL RAMOS SANTOS

3.ALDO HUAMAN FERNANDEZ

CORREO
ELECTRNICO
bismkbs@gmail.com

ESTIMACIONES
DOCUMENTO DE TRABAJO
FECHA
FECHA
DOCUMENTO DE TRABAJO
INICIO
FIN

H/H
960

04/01/2016

23/06/2016

JEFE

JHON@gmail.com

960

04/01/2016

23/06/2016

INTEGRANTE

ALDOH@gmail.com

900

04/01/2016

23/06/2016

4.LUCHO VARGAS CARO

INTEGRANTE

LUIS@gmail.com

950

04/01/2016

23/06/2016

5.DARIO BENITO BUSTAMANTE

INTEGRANTE

BENITO@@gmail.com

900

04/01/2016

23/06/2016

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS

FECHAS
DEL

AL

DAS
HBILES

04/01/2016

12/01/2016

04/01/2016

04/01/2016

05/01/2016

06/01/2016

07/01/2016

08/01/2016

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.

09/01/2016

12/01/2016

EJECUCIN

13/01/2016

21/04/2016

72

- DEFINICIN DE LA MUESTRA DE AUDITORA.

13/01/2016

20/01/2016

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.

21/01/216

3/23/03/201
6

45

24/03/2016

08/04/2016

12

11/04/2016

13/04/2016

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIN.

14/04/2016

21/04/25016

ELABORACIN DEL INFORME

22/04/2016

11/05/2016

41

- ELABORACIN DEL INFORME.

22/04/2016

11/05/2016

14

- REVISIN, APROBACIN Y COMUNICACIN.

12/05/2016

06/06/2016

18

- REGISTRO DEL INFORME.

07/06/2016

16/06/2016

ETAPAS / ACTIVIDADES
PLANIFICACIN
- ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA CGR /
COMUNICACIN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORA AL TITULAR DE LA
ENTIDAD POR LA COMISIN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LAS MATERIAS A EXAMINAR, ESTABLECIENDO
OBJETIVOS ESPECFICOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
- ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.

- IDENTIFICACIN DE LOS ESTDOS FINANCIEROS ELABORACIN, DISCUSIN Y

APROBACIN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
- ELABORACIN DE LOS ERRORES EN LA ELABORACION DE LOS ESTADOS
FINACIEROS
- COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE ERRORES EN LA ELABORACION DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS

TOTAL DE DAS HBILES

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Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

2
2

120

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO
TERMINADO

X. PROGRAMA DE AUDITORA
PROGRAMADO
INICIALES DEL
AUDITOR

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
OBJETIVO
ESPECFICO N 1

VERIFICAR EFECTIVOS Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO

MATERIA (S)
A EXAMINAR

FECHA DE HECHO
CONCLUSIN POR

LIBRO CAJA Y
BANCOS

10/02/16

PROCEDIMIENTO N 1
LVC

JUSTIFICACIN

SOLICITAMOS DOCUMENTACION DE LA EMPRESA

LVC

DETALLE

LIBRO CAJA Y BANCO

LVC

PROCEDIMIENTO N 2
LVC

JUSTIFICACIN
DETALLE

LVC

VERIFICACION DE CRRECTO MANEJO DEL FLUJO DE EFECTIVO

LVC

CRUCE DE INFORMACION

PROCEDIMIENTO N 3
LVC

JUSTIFICACIN

COMPARAR LOS DOCUMENTOS DE LAS OPRACIONES

LVC

DETALLE

LIBROS CAJA Y BANCOS Y COMPROBANTES

LVC

OBJETIVO
ESPECFICO N 2

CONSILIAR LAS CUENTAS

BANCARIAS EN NONEDA NACIONAL
Y EXTRANJERA

MATERIA(S)
A EXAMINAR

LIBRO CAJA Y
BANCOS Y
EXTARACTO
BANCARIO

24/02/16

AHF

PROCEDIMIENTO N 1
AHF

AHF

JUSTIFICACIN

VERIFICACION DEL CORREPTO MANEJ DEL EFECTIVO

DETALLE

CONCILIACION BANCARIA

AHF

PROCEDIMIENTO N 2
AHF

JUSTIFICACIN
DETALLE

AHF

VERIFICACION DEL CORREPTO MANEJ DEL EFECTIVO

ARQUEO DE CAJA

PROCEDIMIENTO N 3
CONTRO DE LOS MANEJOS DE LOS CHEQUE
JUSTIFICACIN
DETALLE

CORRECTA UTILIZACION DE LOS DOCUMENTOS

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Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

AHF
AHF

AHF
AHF

REF.
DOC.

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO
PROGRAMADO
INICIALES DEL
AUDITOR

TERMINADO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
OBJETIVO
ESPECFICO N 3

CUENTAS POR COBRAR

MATERIA(S)
A EXAMINAR

FECHA DE
CONCLUSIN

REGISTRO DE
VENTAS

HECHO REF.
POR DOC.

YR
16/03/16

PROCEDIMIENTO N 1
YRS

JUSTIFICACIN
DETALLE

YRS

VERIFICAR LOS COMPROBANTES DE PAGO

ANALIZAR LOS MONTOS DE LAS COMPROBANTES

YRS

PROCEDIMIENTO N 2
YRS

JUSTIFICACIN

VERIFICAR LA AUTENTICIDAD DE LAS PERACIONES

YRS

DETALLE

CRUCE DE INFORMACION

YRS

OBJETIVO
ESPECFICO N 4

CUENTAS POR PAGAR

MATERIA(S)
A EXAMINAR

REGISTRO DE
COMPRAS

23/03/16

BBS

PROCEDIMIENTO N 1
BBS

JUSTIFICACIN
DETALLE

BBS

VERIFICAR LOS COMPROBANTES DE PAGO

ANALIZAR LOS MONTOS DE LAS COMPROBANTES

BBS

PROCEDIMIENTO N 2
BSS

JUSTIFICACIN

VERIFICAR LA AUTENTICIDAD DE LAS PERACIONES

BBS

DETALLE

CRUCE DE INFORMACION

BBS

PROCEDIMIENTO N 3
BSS

JUSTIFICACIN

COMPARAR LOS REGISTROS CON LOS COMPROBANTES

BBS

DETALLE

CRUCE DE INFORMACION

BBS

OBJETIVO
ESPECFICO N 5

DBB

EVALUACION DE CONTRO INTERNO

MATERIAS
A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N 1
JUSTIFICACIN
VERIFICAR DE LOS CONTROLES
DETALLE
ANALIZAR LOS POSIBLES FALLAS Y RIESGOS

CONTROL
INTERNO

23/03/16

BBS

DBB
DBB

PROCEDIMIENTO N 2
DBB

JUSTIFICACIN

PROGRAMAR UNA ENCUESTA

DBB

DETALLE

CRUCE DE INFORMACION

DBB

PROCEDIMIENTO N 3
DBB

JUSTIFICACIN

OBSERVAR EL USO DE LOS CONTROLES

DBB

DETALLE

FALENCIAS DEL SISTEMA DE CONTROL

DBB

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

INICIALES
DEL AUDITOR
BBS
YRS

NOMBRES Y APELLIDOS
BISMAR BALCARCEL SUMA
YUSEL RAMOS SANTOS
ALDO HUAMAN FERNADEZ
LUCHO VARGAS CARO
DARIO BENITO BUSTAMENTE
TOTAL HORAS/HOMBRE

AHF
LVC

DBB

CARGO EN LA COMISIN
AUDITORA
SUPERVISOR
JEFE
INTEGRANTE
INTEGRANTE
INTEGRANTE

HORAS/HOMBR
E
960
960
900
950
900
4670

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORA FINAL
REVISADO POR

BISMAR BALCARCEL SUMA

FIRMA

FECHA

16/06/2016

APROBADO POR

YUSEL RAMOS SANTOS

FIRMA

FECHA

16/06/2016

XII. RELACIN DE APNDICES

APNDICE
N
1
(...)

DESCRIPCIN
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
REPORTE: FORMATO A-1: PROGRAMACIN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR (SCG) - OCI

(...)

LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIN DE LA AUDITORA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL ARCHIVO DE PLANIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN DE AUDITORA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APNDICE 21 DEL MAC

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

NOMBRE

CARGO

Lorena Vicua Caro

Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Nicols Daz Cndor

Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Revisado por:

Elizabeth Tirado Soto

Gerente de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por:

Edgar Alarcn Tejada

Vicecontralor General

Elaborado por:

Auditora financiera CONSORCIO ORION CUSCO SRL, Cusco.

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FIRMA

FECHA