o

o
o
o
o
o
o
o

Scurt istoric
20102012
DemarareaprocesuluidereformareaInspecieifinanciare:
elaborareanouluiRegulament,aprobatdeGuvernprinHotrreaprivindorganizarea
activitii de inspectare financiar nr.1026 din 02.11.2010 i modificarea Legii privind
sistemulbugetariprocesulbugetarnr.847din24.05.1996,careaulabazpromovareaunei
misiuni noi a Serviciului control financiar i revizie ce ine de protejarea intereselor
financiarealestatului,accentulnactivitateadeinspectarefiindpuspesolicitri,semnale
privind gestionarea inadecvat a fondurilor i patrimoniului public, n baza analizei
riscurilor,renunndlaperiodicitateainspectrilor;
majorareaarieidecontrolntruacoperireaunuisegmentcarenaniiprecedenina
fostverificat:ageniidestat,ntreprinderidestatimunicipale,nparalelcudiminuarea
termenuluideefectuareainspectrilorfinanciare,fiindposibil,astfel,inspectareaoperativ
a unui spectru mai larg de entiti i n final diminuarea presiunii de control asupra
instituiilorcudisciplinfinanciarexemplar;
afostaprobatstructuranouaServiciului,fiindlichidate4direciiteritorialeprin
reorganizareadireciilorstructuralepedomeniideinspectarefinanciar,analogicstructurii
Ministerului Finanelor, ceea ce a permis monitorizarea ramural, dar i specializarea
profesionalaangajailor.
20062009
n2006,pstrndfunciadereviziepreialeadershipulnimplementareaaudituluiintern.Pn
n2009punebazelenouluisistemprin:
instituireaUnitiiCentraledeArmonizare;
instituireaDirecieideauditintern;
elaborareacadruluinormativ:ConcepieiiStrategieiprivindimplementareaauditului
intern,CarteideauditinterniCoduluietic,StandardelorNaionaledeAuditIntern;
efectuareaa103misiunideauditintern,dincare10ncomuncuCNAS,CNAM,SV,
MF,MPSFC,IFPS;
organizareaacca10826om/oresesiunidemediatizareiinstruire;
elaborarea primei variante a proiectului de lege privind controlul financiar public
intern;
ulterior transferarea funciei de elaborare a cadrului normativ privind controlul
financiar public intern, monitorizare i evaluare a calitii sistemului de management
financiaricontrol,DCACFPIdincadrulMinisteruluiFinanelor.
20022006
Departamentulcontrolfinanciarirevizie,creatn2002prinHotrreaGuvernuluidespre
unelemsuriprivindasigurareaactivitiiMinisteruluiFinanelornr.667din27.05.2002ise
atribuiefunciadeefectuare,celmultodatladoiani,peterenareviziilor(controalelor)
asupraeficienei executrii bugetului dectre instituiile finanate delabugetele detoate
nivelurile.
19942002
ParlamentulRepubliciiMoldova,prinHotrreacuprivirelaConcepiacontroluluidestatn
RepublicaMoldovanr.189din19.07.1994,aprobConcepiacontroluluidestatnRepublica
Moldova,careastabilitprincipiilegeneraledeorganizare,subieciiiobiectivelecontrolului
destat.Controluldestatseexercitde:
Parlament prin intermediul Curii de Conturi, instituit, n baza Departamentului
ControluluideStat,prinLegeaprivindCurteadeConturinr.312din08.12.1994;

GuvernprinintermediulDepartamentuluiControluluiFinanciarideRevizie,instituit
nbazaDirecieidecontrolirevizieaMinisteruluiFinaneloriGrziifinanciare,prin
intermediulServiciuluifiscaldestatdepelngMinisterulFinaneloriprinintermediul
DepartamentuluiControluluiVamal;
o
Firmeledeaudit,nfiinatenbazauneilegirespective.
Guvernul,prinHotrreaprivindaprobareacategoriilordesalarizareicoeficienilortarifari
pentru personalul Serviciului control financiar i revizie nr.121 din 23.02.1995, aprob
RegulamentulprovizoriualDepartamentuluicontrolfinanciarirevizie.Departamentuleste
abilitatcufunciideefectuareareviziiloricontroalelorasupraeficieneiexecutriibugetelor
dectreorganeleadministraieipublice,situaieieconomicofinanciare,integritiifinanciare,
integritii mijloacelor valutare imateriale, autenticitii evidenei idrilor deseam n
organeleputeriiexecutivedestatininstituiilebugetaredesubordonarerepublican,n
instituiile i organizaiile ce activeaz peste hotare, inclusiv instituiile diplomatice, la
ntreprinderi,organizaiiiinstituiicuoricetipurideproprietateigenurideactivitate,care
folosescpatrimoniuldestat.
19811994
nparalel cucontrolul centralizat, exercitat de MinisterulFinanelor sefortific controlul
departamentalprinHotrreaGuvernuluinr.195din13mai1981.Direciacontrolfinanciari
revizie din cadrul Ministerului Finanelor, concomitent cu exercitarea atribuiilor sale de
revizieicontrol,exercitacontrolulasupraactivitiicontroluluidepartamentalnrepublic.
19561994
La23mai1956,ConsiliuldeMinitriadoptRegulamentulDirecieiControliRevizien
cadrul Ministerului Finanelor cu funcia de efectuare a reviziei i controalelor asupra
respectriilegislaieiprivinddrepturilebugetarealeSovietelordedeputaidectreministerele
iinstituiilerepublicii,precumideorganelelocale;respectriidisciplineifinanciaredectre
ntreprinderi, instituii i organizaii privind cheltuirea corect i econom a mijloacelor
bugetare i proprii; execuiei bugetului de stat, respectarea obligaiilor fa de buget;
activitatea organelor financiare ale republicii privind execuia bugetelor locale, organelor
asigurriisocialedestat,caselordeeconomiidestatiabncilordeinvestiipetermenlung.
o

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

HOTRRE
privind unele probleme, legate de realizarea Decretului Preedintelui
Republicii Moldova din 9 decembrie 1991 "Cu privire la crearea
Grzii Financiare a Republicii Moldova"
nr. 225 din 02.04.92
(n vigoare 02.04.1992)
***
Abrogat: 20.06.2003

Hotrrea Guvernului nr.721 din 13.06.2003

n scopul executrii Decretului Preedintelui Republicii Moldova din 9 decembrie
1991 "Cu privire la crearea Grzii Financiare a Republicii Moldova", Guvernul
Republicii Moldova
HOTRTE:
1. Se aprob:
Regulamentul provizoriu al Grzii Financiare a Republicii Moldova i jurmntul de
credin i loialitate conform anexelor nr.1 i 2;
structura provizorie a aparatului central al Grzii Financiare a Republicii Moldova,
conform anexei nr.3.
2. Se instituie subdiviziuni teritoriale ale Grzii Financiare a Republicii Moldova n
oraele Chiinu, Bender, Bli, Tiraspol, i n centrele raionale Dubsari, Edine,
Cahul, Comrat, Clrai, Cueni, Drochia, Ialoveni, Orhei, Floreti.
3. Se aprob personalul maxim al Grzii Financiare a Republicii Moldova n numr
de 450 uniti, inclusiv aparatul central 70 uniti. Finanarea cheltuielilor pentru
ntreinerea Grzii Financiare a Republicii Moldova se efectueaz din bugetul
republicii n modul stabilit. Pentru personalul militarizat al Grzii Financiare a
Republicii Moldova se stabilete un adaos lunar n mrime de 25 la sut din salariul
de baz pentru munc n condiii speciale.
4. Ministerul Afacerilor Interne al Republicii Moldova s asigure efectivul Grzii
Financiare a Republicii Moldova cu arme, muniii i cu alte mijloace de aprare.
5. Ministerul Economiei i Finanelor al Republicii Moldova, Ministerul Comerului i
Resurselor Materiale al Republicii Moldova, Asociaia de Stat de Producie pentru
Combustibil a Republicii Moldova s prevad repartizarea pentru necesitile Grzii
Financiare a Republicii Moldova a mijloacelor respective de transport combustibilului
tehnicii de calcul, mobilei, hrtiei, resurselor materiale, inclusiv limitele la construcia
de spaiu locativ.
6. Ministerul Informaticii, Informaiei i Telecomunicaiilor al Republicii Moldova i
Ministerul Securitii Naionale al Republicii Moldova s asigure n funcie de
oportunitate subdiviziunile Grzii Financiare a Republicii Moldova cu legtur
telefonic i special conform comenzilor.
7. Primria or.Chiinu n termen de o lun s asigure cu spaiu de serviciu aparatul
central al Grzii Financiare a Republicii Moldova i subdiviziunea teritorial Chiinu.
8. Primriile oraelor: Bender, Bli, Tiraspol, i comitetele executive a raioanelor
Dubsari, Edine, Cahul, Comrat, Clrai, Cueni, Drochia, Orhei, Floreti i
Ialoveni se asigure cu spaiu de serviciu subdiviziunile locale ale Grzii Financiare a
Republicii Moldova, precum i s acorde sprijin la rezolvarea altor probleme care vor
garanta funcionarea lor optim.
9. Ministerul Economiei i Finanelor al Republicii Moldova, Ministerul Afacerilor
Interne al Republicii Moldova n comun cu alte organe ale administrrii i Procuratura
Republicii Moldova s coordoneze mai activ aciunile la elaborarea planurilor i
exercitarea controlului i reviziilor pentru a preveni activitatea n paralel a organelor
de revizie i control.
10. Ministerul Economiei i Finanelor al Republicii Moldova pn la 1 aprilie 1992 s
elaboreze proiectul de Lege a Republicii Moldova "Cu privire la reorganizarea
sistemului controlului financiar de stat i funcionarea Grzii Financiare a Republicii
Moldova" i s-l prezinte n modul stabilit Guvernului Republicii Moldova spre
examinare.

PRIM-MINISTRU
AL REPUBLICII MOLDOVA

Valeriu MURAVSCHI

Chiinu, 2 aprilie 1993

Nr.225.
Anexa nr.1
la hotrrea Guvernului
Republicii Moldova
nr.225 din 2 aprilie 1992
REGULAMENTUL PROVIZORIU
al Grzii Financiare a Republicii Moldova
I. DISPOZIII GENERALE
1. Garda Financiar a Republicii Moldova (n continuare Garda Financiar) este un
corp de control financiar specializat, militarizat, nencazarmat, care funcioneaz pe
lng Ministerul Economiei i Finanelor al Republicii Moldova este persoan juridic,
are tampil cu denumirea sa i cont n Banca Naional a Moldovei.
Modul de organizare i funcionare a acestui corp, condiiile de selectare i recrutare
a cadrelor, regulile de port uniform, pstrare purtare i aplicare a armei de ctre
personal, precum i drepturile i obligaiunile personalului n exercitarea atribuiilor de
serviciu, procedura de constatare i contestare a actelor ncheiate, se precizeaz n
prezentul Regulament.
II. ORGANIZAREA I FUNCIONAREA GRZII FINANCIARE
2. Garda financiar instituie pe teritoriul republicii secii teritoriale, care se
subordoneaz forurilor superioare.
3. Garda financiar asigur realizarea sarcinilor prevzute de Decretul Preedintelui
Republicii Moldova din 9 decembrie 1991 i exercit controale operative i inopinate
asupra aplicrii i executrii de ctre ntreprinderi, organizaii, instituii, asociaii, alte
persoane juridice i fizice, indiferent de forma de proprietate i de genul de activitate,
a legilor fiscale i a reglementrilor vamale, precum i a altor acte normative privind
activitatea economico financiar a acestora.
4. Garda financiar este n drept:
s efectueze controale inopinate n localurile unde se produc, se depoziteaz i se
comercializeaz mrfurile, se desfoar alte activiti ce constituie obiectul
impozitrii;
s verifice, n cazul eschivrii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale sau al nclcrii
actelor normative, existena i autenticitatea documentelor, care justific proveniena
mrfurilor i resurselor transportate sau depozitate, incluse n ciclul de producie sau
puse n vnzare;
s verifice registrele i actele financiar-contabile, care reflect ndeplinirea obligaiilor
fiscale;

s sechestreze n modul stabilit de lege mrfurile i resursele, cnd exist indicii de

sustragere de la plata impozitelor i taxelor, precum i bunurile, ale cror producie i
vnzare snt interzise de lege, s ridice documentele din care rezult c au fost
comise contravenii i fraude fiscale;
s sesizeze organele de urmrire penal n legtur cu infraciunile nregistrate;
s recepioneze informaii, alte acte i copii n scopul impozitrii persoanelor fizice i
juridice;
s efectueze la ntreprindere, instituii i organizaii cu orice form de proprietate,
inclusiv la ntreprinderile mixte i organizaiile la care particip persoane juridice
strine i ceteni din republic, ceteni strini i persoane fr cetenie, controale
inopinate ale documentelor financiare, care justific proveniena mrfurilor ori
vizeaz calcularea i achitarea impozitelor i altor pli n buget i n fondurile
extrabugetare, s primeasc de la acestea explicaii i informaiile necesare n
chestiunile ce apar n procesul controlului;
s remit organelor de control i de drept materiale privind nclcarea flagrant a
actelor normative financiar-fiscale i vamale, precum i a altor norme i legi ce
reglementeaz activitatea economico-financiar, dac pentru constatarea rezultatului
final este nevoie de circa 24 de ore;
s aplice, conform legii n vigoare, fa de ntreprinderi, instituii i organizaii, alte
persoane juridice i fizice, indiferent de forma de proprietate i de genul de activitate,
sanciuni financiare i administrative, precum i s sisteze operaiunile de decontare
la alte conturi din bnci i din alte instituii financiar-creditare n cazul cnd acestea nu
prezint Grzii financiare i persoanelor cu funcii de rspundere ale acesteia (sau
refuz s prezinte) dri de seam contabile, decontri de balane, declaraii i alte
documente care justific proveniena mrfurilor ori vizeaz calcularea i achitarea
impozitelor i a plilor obligatorii n buget;
s intenteze n judecat sau arbitraj aciuni contra ntreprinderilor, instituiilor,
organizaiilor i cetenilor privind perceptarea n beneficiul statului a mijloacelor
dobndite de acestea n urma tranzaciilor ilicite i n alte cazuri de dobndire a
mijloacelor fr temei juridic; lichidarea ntreprinderii cu orice form organizatoricojuridic, conform legislaiei n vigoare, declararea nul a nregistrrii ntreprinderii n
cazul nclcrii modului stabilit de nfiinare a acesteia sau al necorespunderii
documentelor de constituire cerinelor legislaiei privind perceperea veniturilor
dobndite n aceste situaii; declararea nul a tranzaciilor i perceperea n beneficiul
bugetului a tuturor mijloacelor dobndite n urma acestor tranzacii.
5. Garda financiar este pus sub comanda efului Grzii care administreaz i
coordoneaz activitatea Grzii i este numit n funcie de Guvernul Republicii
Moldova.
6. eful Grzii financiare are urmtoarele atribuii:
emite ordine de ncadrare i concediere a personalului din aparatul central i seciile
teritoriale ale Grzii financiare;
aplic sanciuni disciplinare i de ordin material fa de lucrtorii din Garda
financiar, care au comis nclcri ale disciplinei muncii;
emite ordine, dispoziii i instruciuni pentru ndeplinirea sarcinilor ce stau n faa
Grzii financiare;
aprob statele i devizele de cheltuieli ale seciilor teritoriale, precum i obligaiile
personalului n exercitarea atribuiilor de serviciu;
organizeaz controale speciale prin ordinul Ministrului Economiei i Finanelor al
Republicii Moldova sau din proprie iniiativ;

n cazul precizrii unor nclcri ale actelor normative fiscale i vamale n vigoare,
precum i a normelor i regulilor ce reglementeaz activitatea economico-financiar
a persoanelor fizice i juridice, ntreprinde msuri de rigoare i asigur nfptuirea lor
n modul stabilit de lege;
fixeaz volumul de resurse materiale i financiare pentru asigurarea condiiilor
optime de activitate a Grzii financiare i prezint aceast comand Ministerului
Economiei i Finanelor al Republicii Moldova;
delegheaz subalterni mputernicii cu ndeplinirea unor misiuni speciale;
prezint trimestrial conducerii Ministerului Economiei i Finanelor al Republicii
Moldova un raport de activitate a Grzii financiare pe perioad respectiv;
coordoneaz aciunile Grzii financiare cu organele de drept i cele care exercit
controlul financiar;
anuleaz sau modific deciziile adoptate de efii seciilor teritoriale n cazul n care
acestea contravin legilor Republicii Moldova.
III. CONDIIILE DE SELECTARE I RECRUTARE A CADRELOR
7. Selectarea i recrutarea cetenilor n Garda financiar se efectueaz pe baz de
concurs.
8. Garda financiar selecteaz personalul din rndurile cetenilor Republicii
Moldova, respectnd urmtoarele cerine:
snt angajate persoane majore, care trec preselecia medical, apte pentru activitate
n organele Ministerului Afacerilor Interne al Republicii Moldova pn la vrsta de 45
de ani; la constituirea Grzii financiare pot fi ncadrate persoane din Ministerul
Economiei i Finanelor al Republicii Moldova i din alte organe de control n vrst
de peste 45 de ani cu condiia, c numrul lor nu va depi 40 la sut din numrul
total;
se interzice recrutarea persoanelor care au fost deferite justiiei pentru svrirea
unor infraciuni i al cror comportament nu este respectabil.
O condiie obligatorie este selectarea cadrelor cu studii economice sau juridice. Pot fi
angajate i persoane cu studii medii speciale economice sau juridice n proporie de
cel mult 20 la sut din numrul de posturi de specialitate i numai n cazul cnd nu
pot fi recrutate cadre cu studii superioare.
9. La nfiinarea Grzii financiare, persoanele care au prestat munc n organele de
ocrotire a ordinii de drept i n cele de control cel puin trei ani i corespund cerinelor
punctului 8 pot fi transferate n aparatul Grzii financiare fr concurs.
Lucrtorii vrednici, specialitii n asigurarea funcionrii Grzii financiare n regim
militarizat pot fi delegai din ministerele respective la solicitarea Ministerului
Economiei i Finanelor al Republicii Moldova.
10. Candidaii admii la preselecie pot participa la concursurile, organizate prin
ordinul efului Grzii financiare, n care este stabilit componena comisiei de
examinare, locul i condiiile de desfurare a concursului.
11. La ncadrare personalul Grzii financiare este obligat s depun jurmntul, care
se va consemna ntr-un act scris, semnat de persoana n cauz, i se va pstra n
arhiva unitii din care face parte.
Personalul aparatului central al Grzii financiare, precum i efii seciilor teritoriale i
adjuncii acestora, vor depune jurmnt n faa conducerii Grzii financiare.
Persoanele ncadrate n seciile teritoriale ale Grzii financiare vor depune jurmntul
n faa efului seciei. La ceremonie particip i un reprezentant al aparatului central
al Grzii financiare.

12. Lociitorii efului Grzii financiare snt numii n funcie i destituii prin ordinul
Ministrului Economiei i Finanelor al Republicii Moldova. Ceilali lucrtori ai
aparatului central i ai seciilor teritoriale snt ncadrai prin ordinul efului Grzii
financiare.
Pentru colaboratorii Grzii financiare noi primii poate fi stabilit un termen de
ncercare de pn la un an.
13. Transferul personalului Grzii financiare, aplicarea msurilor disciplinare se
efectueaz, n conformitate cu legislaia n vigoare, de ctre organele care l-au
ncadrat.
14. Membrii Grzii financiare au urmtoarele ierarhii:
Comisar general de stat;
Comisar de stat categoria I;
Comisar de stat categoria II;
Comisar de stat categoria III;
Comisar categoria I;
Comisar categoria II;
Comisar categoria III.
Avansarea n gradul de Comisar general de stat al Grzii financiare sau
retrogradarea se efectueaz n baza Decretului Preedintelui Republicii Moldova la
propunerea Guvernului Republicii Moldova.
Avansarea n grad de Comisar de stat categoria I al Grzii financiare sau
retrogradarea se efectueaz de Guvernul Republicii Moldova la propunerea
Ministrului Economiei i Finanelor al Republicii Moldova.
Avansarea n grad de Comisar de stat categoria II i III al Grzii financiare sau
retrogradarea lor se efectueaz de Ministerul Economiei i Finanelor al Republicii
Moldova la propunerea efului Grzii financiare.
Avansarea n grad de Comisar categoria I, II i III al Grzii financiare sau
retrogradarea lor se efectueaz de eful Grzii financiare la propunerea efilor de
secie, de direcie, iar n subdiviziune de efii seciilor teritoriale.
15. Persoanelor incluse n schema de state a Grzii financiare, n dependena de
funcia pe care o dein, li se atribuie urmtoarele grade personale:
Comisar general de
eful Grzii financiare a Republicii Moldova
stat al Grzii financiare
Comisar de stat
categoria I al Grzii
ef adjunct al Grzii financiare
financiare
Comisar de stat
ef al seciei teritoriale, ef-adjunct al seciei
categoria II i III al
teritoriale, ef al direciei, seciei, ef-adjunct
Grzii financiare
al direciei, seciei
Comisar categoria I, II Inspector principal, Inspector superior,
i III al Grzii financiare Inspector
16. Termenul aflrii n grad se limiteaz, precum urmeaz:
Comisar categoria II i III al Grzii financiare 2 ani;
Comisar categoria I al Grzii financiare 3 ani;
Comisar de stat categoria III al Grzii financiare 4 ani.
Termenul aflrii n grad de comisar de stat categoria I i II al Grzii financiare nu se
limiteaz.
17. La expirarea termenului de aflare n rangul respectiv se atribuie gradul imediat
superior, cu condiia caracterizrii pozitive a persoanei, n conformitate cu funcia
ocupat i vechimea n munc.

18. Lucrtorilor, angajai n Garda financiar din organele de control i de drept, li se

atribuie grade, reieind din stadiul de munc funcia pe care o dein i pregtirea
profesional.
19. n cazuri excepionale, cnd lucrtorii Grzii financiare au obinut succese
deosebite n controlul operativ i inopinat asupra aplicrii legislaiei fiscale i vamale,
respectrii normelor i regulilor n comer, eful Grzii financiare este n drept:
1) s avanseze n grad n limitele competenei sale, nainte de termen cu cel mult
dou trepte;
2) s solicite Ministrului Economiei i Finanelor al Republicii Moldova avansarea n
grad nainte de termen a comisarilor de stat ai Grzii financiare.
20. n caz de nclcare flagrant a obligaiunilor de serviciu ori svririi unei fapte
nedemne, colaboratorii Grzii financiare pot fi retrogradai.
IV. DREPTURILE I OBLIGAIILE GRZII FINANCIARE
21. Aparatul Grzii financiare execut serviciul ordinar i extraordinar.
Serviciul ordinar se execut zilnic sau periodic, n conformitate cu atribuiile de
serviciu, fr a fi necesar un ordin special, serviciul extraordinar se execut n
exclusivitate n virtutea ordinelor sau dispoziiilor speciale emise de conducerea
Grzii financiare. La orice aciune de control particip minimum dou persoane din
Garda financiar.
22. Persoanele cu funcii de rspundere din Garda financiar ndeplinesc
urmtoarele atribuii date n competen:
execut dispoziiile i ordinele conductorilor ierarhici;
respect cu strictee Constituia Republicii Moldova, legile Republicii Moldova i
Hotrrile Parlamentului, decretele Preedintelui Republicii Moldova i jurmntul,
precum i alte acte normative, drepturile i interesele, ocrotire de lege, ale
ntreprinderilor, instituiilor, organizaiilor i cetenilor;
perfecteaz acte asupra rezultatelor controlului efectuat;
poart uniform, pstreaz i face uz, n conformitate cu legea, de arm i de alte
mijloace de aprare cu care snt dotai;
pstreaz secretul de serviciu i secretul comercial n exercitarea atribuiilor de
serviciu;
transmite forurilor superioare cereri i reclamaii ce in de specificul activitii Grzii
financiare;
manifest amabilitate n relaiile de serviciu;
prezint n mod obligator legitimaia la efectuarea controlurilor sau executarea
ordinelor i a dispoziiilor date;
apartenena la vreun partid sau organizaie politic este interzis.
23. Nendeplinirea, ndeplinirea necorespunztoare a obligaiilor de serviciu de ctre
colaboratorii Grzi financiare atrage aplicare de sanciuni disciplinare, administrative,
materiale i penale n conformitate cu legislaia n vigoare.
24. Impozitele i alte pli obligatorii percepute incorect de ctre personalul Grzii
financiare urmeaz s fie restituite, iar pagubele cauzate de aciunile ilicite ale
persoanelor cu funcii de rspundere din Garda financiar urmeaz s fie
compensate din contul mijloacelor bugetelor respective, prin hotrrea instanei
judectoreti sau a arbitrajului.
25. Serviciul extraordinar n cadrul unitilor teritoriale se execut n baza ordinului
scris al efului unitii, iar n lipsa acestuia al lociitorului mputernicit cu aceast
funcie.

n ordin se precizeaz locul i timpul n care trebuie s se execute controlul.

Rezultatul controlului, nclcrile constatate i msurile ntreprinse se consemneaz
ntr-un proces-verbal (act), iar despre nclcrile neordinare se raporteaz imediat
efului ierarhic.
La ieirea din serviciu documentele de control se depun i se nregistreaz la sediul
compartimentului (seciei) mpreun cu mijloacele de intervenie i de autoaprare
aflate n dotare.
26. Personalul Grzii financiare este obligat s sprijine, prin mijloace i procedee de
control specifice, organele de control financiar celelalte servicii din cadrul Ministerului
Economiei i Finanelor al Republicii Moldova la cererea scris a acestora i cu
acordul prealabil al efului de secie.
27. Controlul n porturi, aeroporturi, puncte de control vamal la trecerea frontierei i
asupra mijloacelor de transport se execut la orice or de zi sau noapte, indiferent de
starea produciei; la ntreprinderile i organizaiile economice i comerciale, la
depozite sau nemijlocit la productori controlul se efectueaz cu preponderen n
zilele lucrtoare n baza legislaiei n vigoare.
28. n cazul cnd organele Grzii financiare constat contravenii pentru care nu au
competena s aplice sanciuni sau s sechestreze bonurile, snt obligate s ncheie
acte de constatare preliminar, s anune organele de drept, urmnd ca actele
definitive s fie ncheiate de acestea, la care se vor anexa i actele de constatare
preliminar.
29. Efectivul subdiviziunilor teritoriale ale Grzii financiare nu este n drept s
intervin n activitatea altor subdiviziuni, precum i n atribuiile organului de control
de pe acelai teritoriu sau aflat n subordonarea ministerului respectiv. Asupra
nclcrilor constatate se prezint rapoarte efilor de secie sau efului Grzii
financiare.
30. Aparatul central al Grzii financiare asigur controlul permanent al activitii
subdiviziunilor teritoriale ale Grzii financiare, prezentnd efului Grzii financiare
rapoarte asupra celor constatate, n care se conin propuneri privind msurile ce
urmeaz a fi luate n vederea lichidrii nclcrilor sesizate.
V. PROCEDURA DE CONSTATARE A FAPTELOR, NTOCMIRE
A PROCESELOR-VERBALE (ACTELOR) I DE CONTESTARE
A DECIZIILOR ADOPTATE
31. Personalul Grzii financiare este mputernicit s constate contravenii i s aplice
sanciuni prevzute de legislaia n vigoare i de alte acte normative care
reglementeaz activitatea persoanelor fizice i juridice.
32. Controlul efectuat de persoanele cu funcii de rspundere din Garda financiar se
perfecteaz prin acte, n care se conin contraveniile constatate i indicaiile privind
lichidarea lor.
Actele se semneaz de persoanele cu funcii de rspundere din Garda financiar, de
efii i contabilii-efi ai ntreprinderilor, instituiilor i organizaiilor supuse controlului.
n cazul n care efii i contabilii-efi ai ntreprinderilor, instituiilor i organizaiilor nu
snt de acord cu faptele fixate n acte, acetia snt obligai s semneze actele i s
fac o not asupra obieciilor, anexnd totodat, explicaii n scris i documentele ce
confirm aceste obiecii.

33. Persoanele cu funcii de rspundere din Garda financiar, constatnd la

ntreprinderi i n organizaii contravenii pentru care vinovaii urmeaz s fie trai la
rspundere administrativ, ncheie procese-verbale privind nclcarea actelor
normative financiar-fiscale i vamale, precum i a altor norme ce reglementeaz
activitatea lor economico-financiar.
Procesele-verbale snt semnate de persoana care le-a ncheiat i de persoana care a
comis contravenia administrativ. n cazul cnd persoana respectiv refuz s
semneze procesul-verbal, acest fapt se consemneaz n procesul-verbal. Persoana
care a comis infraciunea este obligat s anexeze la procesul-verbal explicaii i
observaii, precum i s expun motivele refuzului de a-l semna.
34. La constatarea faptelor de neachitare a plilor la buget, de nclcare a legislaiei
fiscale i vamale, precum i a legislaiei privind activitatea de munc individual sau
a modului de practicare a ei, persoanele cu funcii de rspundere din Garda
financiar ncheie procese-verbale asupra celor sesizate. n cazul n care ceteanul
refuz s semneze procesul-verbal, n el se face o not respectiv, care se
autentific prin semnturile martorilor. Ceteanul poate introduce n procesul-verbal
explicaiile sale privind motivul refuzului de a-i pune semntura, precum i obieciile
asupra procesului-verbal.
35. Refuzul de a semna procesul-verbal nu constituie temei pentru ncetarea aciunii
de tragere a persoanelor vinovate la rspundere administrativ.
36. n cazul desfurrii unei activiti de munc individual care nu corespunde
adeverinei de nregistrare, acest fapt urmeaz s fie consemnat n procesul-verbal,
prezentnd ncheierea organelor de resort pentru a primi decizia respectiv.
37. Faptele consemnate n procesul-verbal (act) pot fi contestate la Garda financiar
n termen de zece zile de la data n care persoana a luat act.
Infractorul poate revendica numai n partea ce se refer la restituirea pierderilor,
conform tarifelor stabilite, iar posesorul bunurilor sechestrate numai n ce privete
sechestrarea lor.
38. Plngerile se examineaz i deciziile asupra lor se adopt n termen de cel mult o
lun de la data depunerii lor. Deciziile asupra plngerilor pot fi contestate la Ministerul
Economiei i Finanelor al Republicii Moldova n termen de 10 zile.
39. n cazul cnd cetenii nu snt de acord cu decizia adoptat, aciunile persoanelor
cu funcii de rspundere pot fi contestate n arbitraj ori judecat n termenele stabilite
de lege.
40. naintarea plngerii nu priveaz persoanele cu funcii de rspundere din Garda
financiar de exercitarea obligaiilor de serviciu.
41. Contestarea aciunilor persoanelor cu funcii de rspundere din Garda financiar
n legtur cu aplicarea unor sanciuni administrative se face n conformitate cu
legislaia privind contraveniile administrative.
VI. PSTRAREA, PURTAREA I UTILIZAREA ARMEI
I MIJLOACELOR SPECIALE
42. Personalul Grzii financiare primete legitimaie, insign, tampil de tip stabilit i
uniform care le este repartizat gratuit. Pe mneca uniformei este aplicat un simbol
n corespundere cu funcia pe care o deine persoana respectiv i se elibereaz
conform normelor stabilite pentru colaboratorii organelor afacerilor interne.

43. Aprovizionarea Grzii financiare cu arme i mijloace speciale se efectueaz

conform normelor aprobate de Ministrul Economiei i Finanelor al Republicii
Moldova n concordan cu Ministrul Afacerilor Interne al Republicii Moldova.
44. n timpul executrii atribuiilor de serviciu personalul Grzii financiare:
poart uniform i doar n cazuri excepionale, prin ordinul efului Grzii financiare,
este n drept s poarte haine civile;
este n drept s poarte arm i mijloace speciale de aprare activ.
45. Armele se pstreaz, n modul stabilit, n localuri separate, utilate n mod special
i pzite la locul de munc de baz.
Armele de foc se utilizeaz de ctre colaboratorii Grzii financiare, ca msur
extrem:
n caz de autoaprare de un atac, ce constituie un pericol real pentru viaa sau
sntatea lor, precum i pentru prevenirea capturrii prin violen a armei de foc;
pentru respingerea unui atac n grup sau armat supra colaboratorilor din Garda
financiar, aflai n exerciiul funciunii, precum i altui atac, cnd viaa sau integritatea
lor corporal se afl n pericol;
pentru reinerea persoanei care a opus rezisten armat sau a refuzat s
ndeplineasc cererea legitim de a preda arma, cnd este imposibil de a reprima
rezistena sau de a-l reine prin alte metode i mijloace.
Se face uz de arm numai dup somaia "stai c trag".
Dac persoana care atenteaz la viaa i sntatea colaboratorului Grzii financiare
nici n acest caz nu se supune, se trag dou focuri de arm n sus.
n cazul n care, dup executarea somaiei legale, persoana n cauz nu se supune,
se poate face uz de arm.
Efectuarea unei mpucturi asupra intei este considerat drept aplicare a armei.
Uzul de arm se face n aa fel, nct s curme aciunile infractorului , trgndu-se, n
funcie de posibiliti n picioare, pentru a evita moartea acestuia.
Colaboratorii din Garda financiar pot, de asemenea, face uz de arm pentru a da
semnul de alarm sau a chema n ajutor, pentru a neutraliza un animal ce amenin
viaa lor.
Arma poate fi folosit fr avertizare numai n caz de atac prin surprindere cu
folosirea armei de foc, precum i a mijloacelor de autotransport.
46. Se interzice aplicarea i folosirea armei dac n urma acestui fapt pot avea de
suferit persoane strine, precum i contra femeilor, minorilor i persoanelor de vrst
naintat, precum i contra oamenilor cu evidente deficiene fizice, cu excepia
cazurilor n care ei au svrit un atac armat, opun rezisten folosind arme sau au
svrit un atac n grup, ce amenin viaa i sntatea colaboratorilor Grzii
financiare, dac aceste aciuni nu pot fi respinse pe alte ci i cu alte mijloace.
47. n toate cazurile de aplicare i folosire a armei de foc, colaboratorul din Garda
financiar este dator s ia toate msurile posibile pentru asigurarea securitii
cetenilor, precum i pentru acordarea de prim ajutor medical victimelor.
48. n cazul rnirii sau morii cetenilor n urma aplicrii forei fizice, a mijloacelor
speciale sau armelor de foc, colaboratorul din Garda financiar este obligat s
comunice despre aceasta efului ierarhic pentru a fi anunat procurorul.
49. Colaboratorii din Garda financiar care au fcut abuz de mputerniciri privind
aplicarea forei, a mijloacelor speciale i a armei de foc snt trai la rspundere,
conform legii.
Anexa nr.2

la hotrrea Guvernului
Republicii Moldova
nr.225 din 2 aprilie 1992
JURMNTUL
de credin i loialitate
Eu _____________________________________________________, membru al
Grzii financiare, jur s respect Constituia i legile Republicii Moldova, s
ndeplinesc cu credin i loialitate misiunile ordonate.
Anexa nr.3
la hotrrea Guvernului
Republicii Moldova
nr.225 din 2 aprilie 1992
STRUCTURA PROVIZORIE
a aparatului central al Grzii financiare a Republicii Moldova
Direcia controlul ntreprinderilor i organizaiilor complexului agroindustrial
Direcia controlul ntreprinderilor i organizaiilor complexului din industrie,
construcie, transport i
telecomunicaie
Direcia controlul structurilor comerciale, cooperatiste, obteti i a activitii de
antreprenor
Direcia controlul ntreprinderilor de comer, alimentaiei publice i sferei socialculturale
Secia controlul activitii economice externe i vamal
Secia munc organizatoric i analitic
Direcia administrativ
Crearea Centrului a fost determinata, in primul rnd, de necesitatea
edificrii unei structuri de stat eficiente, scopul principal al cruia este
combaterea infraciunilor economice si corupiei in Republica Moldova.
Prevenirea lor este o sarcina prioritara pentru organele de ocrotire a
normelor de drept. O alta cerina, nu mai puin importanta, a fost
necesitatea optimizrii structurii si activitii organelor de control. Din
experiena anilor trecui, nu se reuea soluionarea problemelor privind
infracionalitatea economica, sporirea rezultatelor in combaterea ei din
mai multe cauze, dintre care pot fi menionate cele mai importante:
dublarea funciilor de ctre diferite instituii de stat, pe de o parte, si
ineficienta interaciune intre ele, pe de alta. In consecin, se nregistra

un numr considerabil de controale si revizii tendenioase si inoportune,

care nu aveau nici un efect asupra nivelului criminalitii in economie, si
sustrgeau de la activitate agenii economici. Fiecare organ de control
avea competentele proprii, subordonarea sa ierarhica. Totodat, dintre
tarile CSI, numai in Republica Moldova organele de control nu dispuneau
de funcii de urmrire penala. Odat cu adoptarea Legii cu privire la
Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice si Corupiei, in Moldova
a fost creata o instituie avnd un sistem complex de descoperire a
infraciunilor economice, ncepnd cu obinerea si documentarea
informaiilor operative, efectuarea actului de revizie si control,
intentarea dosarului penal, urmrirea penala si transmiterea dosarului in
instana de judecata. Centrul a fost creat ca urmare a fuzionrii
Departamentului Control Financiar si Revizie al Ministerului Finanelor;
Direciei anticorupie a Departamentului pentru Combaterea Crimei
Organizate si Corupiei, precum si a Direciei politiei economicofinanciare a Inspectoratului General de Politie al Ministerului Afacerilor
Interne si a Grzii Financiare, care era subordonat Inspectoratul Fiscal
Principal de Stat.
ncepnd cu 6 iunie 2002, n Republica Moldova a fost nfiinat un organ
de ocrotire a normelor de drept, specializat n contracararea
infraciunilor economico-financiare i fiscale, precum i a corupiei Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei. Cadrul
juridic al activitii Centrului l constituia Legea cu privire la Centrul
pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei nr. 1104-XV,
adoptat de ctre Parlamentul Republicii Moldova la 6 iunie 2002, alte
acte normative, inclusiv tratatele internaionale la care Republica
Moldova este parte.
DECRETUL PREEDINTELUI REPUBLICII MOLDOVA
cu privire la crearea Grzii Financiare a Republicii
Moldova
Nr.240 din 09.12.91
* * *
Abrogat: 01.07.2002
Decretul Preedintelui R.Moldova nr.461 din 24.01.2002
n scopul executrii unui control operativ asupra
respectrii de
ctre ntreprinderi , instituii, asociaii, organizaii i
agenii
economici a actelor normative financiar-fiscale n vigoare
n timpul
ndeplinirii obligaiilor lor fa de stat d e c r e t e z:
1. A crea pe lng Ministerul Finanelor al Republicii
Moldova Garda
Financiar a Republicii Moldova - organ de control financiar
specializat

militarizat, de tip extracazarm.

2. A pune n seam Grzii Financiare a Republicii Moldova
exercitarea
controlului operativ i inopinat asupra:
aplicrii legislaiei fiscale i vamale pentru a evita i
mpiedic
sustragerea de la plata impozitelor i taxelor prevzute de
lege;
respectrii normelor
i
regulilor
comerului,
n
scopul
prentmpinrii i lichidrii speculei, contrabandei i altor
activiti
interzise de lege.
3. A stabili c pentru realizarea sarcinilor sale Garda
Financiar
este n drept:
s efectueze controale inopinate n locurile unde se
produc, se
depoziteaz
i se comercializeaz mrfurile, se
desfoar
alte
activiti i se presteaz servicii impozabile;
s verifice, n cazul nendeplinirii angajamentelor
fiscale sau al
nclcrii actelor normative, existena i autenticitatea
documentelor,
care justific proveniena mrfurilor i resurselor
transportate sau
depozitate, inclusiv n ciclul de producie sau puse n
vnzare;
s verifice registrele i actele financiar-contabile care
reflect
ndeplinirea obligaiilor fiscale;
s sechestreze n modul stabilit de lege mrfurile i
resursele
sustrase de la plata impozitelor i taxelor, precum i
bunurile, a cror
producie i vnzare snt interzise de lege, s ridice
documentele care
servesc drept dovad a contraveniilor sau infraciunilor
comise;
s sesizeze organele de urmrire penal n legtur cu
infraciunile
nregistrate.
4. Ministerul Finanelor al Republicii Moldova s prezinte
ntr-un
termen de zece zile spre aprobare Guvernului Republicii
Moldova:

proiectul Regulamentului Grzii Financiare a Republicii

Moldova, n
care s prevad, ntre altele, condiiile de selectare i de
angajare n
Gard a cadrelor, precum i regulile de purtare a uniformei, de
pstrare
purtare i folosire a armei de ctre lucrtorii ei;
propuneri privind structura Grzii Financiare i a
subdiviziunilor ei
locale.
5. Prezentul Decret intr n vigoare din ziua publicrii
lui.
M.SNEGUR
Preedintele Republicii
Moldova

DECRETUL PREEDINTELUI REPUBLICII MOLDOVA

privind abrogarea unor decrete ale Preedintelui Republicii
Moldova
i a unor puncte dintr-un decret al Preedintelui
Republicii Moldova
Nr.461-III

din

24.01.2002

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.17-19/68 din

31.01.2002
* * *
n legtur cu adoptarea de ctre Parlament a Codului
fiscal, titlul
V (Administrarea fiscal),
Preedintele Republicii Moldova d e c r e t e a z :
Art. 1. - Se abrog:
Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr. 240 din 9
decembrie
1991 privind crearea Grzii Financiare a Republicii Moldova;
Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr. 163 din 18
iulie 1992
privind msurile urgente de reprimare a activitii economicofinanciare
ilicite, desfurate de persoanele juridice i fizice ageni ai
antreprenoriatului;

punctele 3 i 4 din Decretul Preedintelui Republicii

Moldova nr.
167 din 18 octombrie 1993 privind aplicarea de ctre
ntreprinderi i
organizaii, indiferent de forma de proprietate, a mainilor
de cas i
control pentru efectuarea decontrilor bneti cu populaia;
Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr. 202 din 28
noiembrie
1993 cu privire la rspunderea pentru nclcarea modului de
introducere
a valutei naionale n Republica Moldova;
Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr. 6 din 13
ianuarie 1994
privind unele msuri de asigurare a regularizrii valutei pe
teritoriul
Republicii Moldova;
Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr. 129 din
29 aprilie
1994 cu privire la introducerea unor modificri i
completri n
Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr. 163 din 18 iulie
1992.
Art. 2. - Prezentul decret intr n vigoare la 1 iulie
2002.
PREEDINTELE
REPUBLICII MOLDOVA
VORONIN
Chiinu, 24 ianuarie 2002.
Nr. 461-III.

Vladimir