ORDONAN DE URGEN nr.

44 din 14 octombrie 2015 privind

acordarea unor faciliti fiscale
Forma sintetic la data 21-mar-2016. Acest act a fost creat utiliznd tehnologia SintAct-Acte Sintetice. SintAct i tehnologia Acte
Sintetice sunt mrci nregistrate ale Wolters Kluwer.

(la data 16-ian-2016 actul a fost aprobat de Legea 4/2016 )

(la data 23-nov-2015 a se vedea referinte de aplicare din Procedura din 2015 )

Avnd n vedere interesul general de susinere a creterii economice prin sprijinirea

contribuabililor aflai n dificultate i care nu au fost n msur s acceseze o ealonare la plata
obligaiilor fiscale restante,
se propune instituirea unei msuri conjuncturale de acordare a unei faciliti fiscale prin care
se urmrete stimularea achitrii voluntare de ctre contribuabili a obligaiilor de plat
restante la buget, maximizarea ncasrilor bugetare, stimularea mediului economic i,
respectiv, diminuarea arieratelor bugetare, aspect de care beneficiaz ntreaga societate.
n scopul prevenirii acumulrii de noi datorii la bugetul general consolidat i pentru a evita un
comportament de ntrziere intenionat a ndeplinirii obligaiilor de plat la termen de ctre
contribuabilii susceptibili de a beneficia de msurile propuse prin prezentul act normativ,
considerm c elementele mai sus menionate vizeaz un interes public i constituie o situaie
extraordinar a crei reglementare nu poate fi amnat, fapt pentru care se impune adoptarea
de msuri imediate pe calea ordonanei de urgen.
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
Art. 1
(1) Penalitile de ntrziere, precum i o cot de 54,2% din dobnzi, aferente obligaiilor de
plat principale datorate bugetului general consolidat, restante la 30 septembrie 2015,
inclusiv, i administrate de Agenia Naional de Administrare Fiscal, denumit n continuare
organ fiscal central, se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:
a) toate obligaiile de plat principale restante la 30 septembrie 2015, inclusiv, administrate
de organul fiscal central, se sting prin orice modalitate prevzut de lege pn la data de 31
martie 2016, inclusiv;
b) o cot de 45,8% din dobnzile aferente obligaiilor de plat prevzute la lit. a) stabilite prin
decizii comunicate pn la data stingerii obligaiilor de plat principale se stinge prin orice
modalitate prevzut de lege pn la data de 30 iunie 2016, inclusiv;
c) este stins prin orice modalitate prevzut de lege o cot de 45,8% din dobnzile datorate
pn la data stingerii obligaiilor de plat principale prevzute la lit. a) i stabilite prin decizii
comunicate dup aceast dat, pn la termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din
Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Codul de procedur fiscal;
c) este stins prin orice modalitate prevzut de lege o cot de 45,8% din dobnzile datorate
pn la data stingerii obligaiilor de plat principale prevzute la lit. a) i stabilite prin decizii
comunicate dup aceast dat, pn la termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din
Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Codul de procedur fiscal, sau
pn la un alt termen prevzut de lege;
(la data 16-ian-2016 Art. 1, alin. (1), litera C. modificat de Art. I, punctul 1. din Legea 4/2016 )

d) sunt stinse prin orice modalitate prevzut de lege toate obligaiile de plat principale
administrate de organul fiscal central cu termene de plat cuprinse ntre data de 1 octombrie
2015 i 31 martie 2016, inclusiv, pn la data depunerii cererii de anulare a penalitilor de
ntrziere i a cotei de 54,2% din dobnzi, denumit n continuare cerere de anulare a
accesoriilor
e) contribuabilul s aib depuse toate declaraiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, pn la data
depunerii cererii de anulare a accesoriilor. Aceast condiie se consider ndeplinit i n cazul
n care, pentru perioadele n care nu s-au depus declaraii fiscale, obligaiile fiscale au fost
stabilite, prin decizie, de ctre organul fiscal central;
f) contribuabilul depune cererea de anulare a accesoriilor pn la data de 30 iunie 2016,

inclusiv, sub sanciunea decderii.

f) contribuabilul depune cererea de anulare a accesoriilor dup ndeplinirea condiiilor
prevzute la lit. a), b), d) i e), dar nu mai trziu de 30 iunie 2016, inclusiv, sub sanciunea
decderii.
(la data 16-ian-2016 Art. 1, alin. (1), litera F. modificat de Art. I, punctul 2. din Legea 4/2016 )

(2) n scopul acordrii anulrii, pentru cota de 45,8% din dobnda datorat potrivit alin. (1)
lit. b) i c), sunt aplicabile n mod corespunztor prevederile art. 115 alin. (32) din Codul de
procedur fiscal.
Art. 2
(1) Penalitile de ntrziere, precum i o cot de 54,2% din dobnzi, aferente diferenelor de
obligaii de plat declarate suplimentar de contribuabili prin declaraie rectificativ prin care se
corecteaz obligaiile de plat principale cu scadene anterioare datei de 30 septembrie 2015,
inclusiv, administrate de organul fiscal central, se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ
urmtoarele condiii:
a) declaraia rectificativ este depus pn la data de 31 martie 2016, inclusiv;
a) declaraia rectificativ este depus ncepnd cu data de 1 octombrie 2015 pn la data de
31 martie 2016, inclusiv;
(la data 16-ian-2016 Art. 2, alin. (1), litera A. modificat de Art. I, punctul 3. din Legea 4/2016 )

b) toate obligaiile de plat principale individualizate n declaraia rectificativ se sting prin

orice modalitate prevzut de lege pn la 31 martie 2016, inclusiv;
c) sunt ndeplinite condiiile prevzute la art. 1 alin. (1) lit. b)-f).
(2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile i n cazul corectrii erorilor din deconturile de tax pe
valoarea adugat efectuate potrivit reglementrilor legale n vigoare.
(3) Prevederile art. 1 alin. (2) sunt aplicabile n mod corespunztor i pentru cota de 45,8%
din dobnzile aferente obligaiilor de plat principale individualizate n declaraia rectificativ
sau, dup caz, aferente obligailor de plat rezultate din corectarea decontului de tax pe
valoarea adugat.
Art. 3
Penalitile de ntrziere, precum i o cot de 54,2% din dobnzi, aferente obligaiilor de plat
principale cu termene de plat pn la 30 septembrie 2015, inclusiv, i stinse pn la aceast
dat, administrate de organul fiscal central, se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ
urmtoarele condiii:
a) penalitile de ntrziere i dobnzile ce pot forma obiectul anulrii sunt datorate i nestinse
la 30 septembrie 2015, inclusiv;
b) o cot de 45,8% din dobnzile aferente obligaiilor de plat principale cu termene de plat
anterioare datei de 30 septembrie 2015 i stinse pn la aceast dat se stinge prin orice
modalitate prevzut de lege pn la data de 31 martie 2016, inclusiv. Prevederile art. 1 alin.
(2) sunt aplicabile n mod corespunztor;
c) este ndeplinit condiia prevzut la art. 1 alin. (1) lit. f).
Art. 4
(1) Penalitile de ntrziere, precum i o cot de 54,2% din dobnzi, aferente obligaiilor de
plat principale administrate de organul fiscal central, cu termene de plat pn la 30
septembrie 2015, inclusiv, i individualizate n decizii de impunere emise urmare unei inspecii
fiscale n derulare la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen se anuleaz dac
sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:
(la data 16-ian-2016 Art. 4, alin. (1) a se vedea referinte de aplicare din Art. II din Legea 4/2016 )

a) toate diferenele de obligaii de plat principale individualizate n decizia de impunere sunt

stinse prin orice modalitate prevzut de lege pn la termenul de plat prevzut la art. 111
alin. (2) din Codul de procedur fiscal;
b) o cot de 45,8% din dobnzile aferente obligaiilor prevzute la lit. a) este stins prin orice
modalitate prevzut de lege pn la termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din Codul
de procedur fiscal;
c) cererea de anulare a accesoriilor se depune n termen de 90 de zile de la comunicarea
deciziei de impunere, sub sanciunea decderii.

(2) n situaia inspeciilor fiscale ce urmeaz a ncepe dup intrarea n vigoare a prezentei
ordonane de urgen, n scopul acordrii anulrii prevzute la art. 2, organele fiscale iau n
considerare declaraiile rectificative depuse de contribuabili n cel mult 10 zile de la data
intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen.
Art. 5
(1) Contribuabilii care intenioneaz s beneficieze de anularea obligaiilor de plat accesorii
potrivit prezentei ordonane de urgen pot notifica organul fiscal competent cu privire la
intenia sa, pn cel mai trziu la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor.
(2) Pentru contribuabilii care au notificat organul fiscal potrivit alin. (1):
a) penalitile de ntrziere, precum i o cot de 54,2% din dobnzi, care pot face obiectul
anulrii, se amn la plat n vederea anulrii. n acest caz, organul fiscal emite decizie de
amnare la plat a penalitilor de ntrziere, precum i a cotei de 54,2% din dobnzi;
b) procedura de executare silit nu ncepe sau se suspend, dup caz, pentru obligaiile de
plat accesorii amnate la plat potrivit lit. a);
c) obligaiile de plat accesorii amnate la plat potrivit lit. a) nu se sting pn la data
soluionrii cererii de anulare a accesoriilor sau pn la data de 30 iunie 2016 inclusiv, n cazul
n care contribuabilul nu depune cerere de anulare a accesoriilor.
(3) Prevederile alin. (2) sunt aplicabile i pe perioada cuprins ntre data depunerii cererii de
anulare a accesoriilor i data emiterii deciziei de soluionare a cererii potrivit art. 8.
(4) Decizia de amnare la plat a penalitilor de ntrziere, precum i a cotei de 54,2% din
dobnzi i pierde valabilitatea n oricare din urmtoarele situaii:
a) la data emiterii deciziei de anulare a accesoriilor sau a deciziei de respingere a cererii de
anulare a accesoriilor, dup caz;
b) la data de 30 iunie 2016, n cazul n care contribuabilul nu depune cerere de anulare a
accesoriilor.
Art. 6
(1) Prin derogare de la prevederile art. 149 din Codul de procedur fiscal, pn la data de 30
iunie 2016, inclusiv, contribuabilii care au notificat organul fiscal potrivit art. 5 i au nfiinate
popriri la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen, de ctre organul de
executare fiscal, asupra disponibilitilor bneti, pot efectua plata sumelor nscrise n
adresele de nfiinare a popririi din sumele indisponibilizate.
(2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile i pentru popririle nfiinate ntre data intrrii n vigoare
a prezentei ordonane de urgen i data de 30 iunie 2016, inclusiv.
Art. 7
(1) Prin obligaii de plat restante la 30 septembrie 2015, inclusiv, se nelege:
a) obligaii de plat pentru care s-a mplinit scadena sau termenul de plat pn la 30
septembrie 2015, inclusiv;
b) diferenele de obligaii de plat principale i accesorii stabilite prin decizie de impunere
comunicate pn la data de 30 septembrie 2015, inclusiv, chiar dac pentru acestea nu s-a
mplinit termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din Codul de procedur fiscal;
c) alte obligaii de plat individualizate n titluri executorii emise potrivit legii i existente n
evidena organului fiscal n vederea recuperrii la data de 30 septembrie 2015, inclusiv.
(2) Nu sunt considerate obligaii de plat restante la 30 septembrie 2015, inclusiv:
a) obligaiile de plat pentru care s-au acordat i sunt n derulare nlesniri la plat, potrivit
legii, la data de 30 septembrie 2015, inclusiv;
b) obligaiile de plat stabilite n acte administrative a cror executare este suspendat n
condiiile legii, la data de 30 septembrie 2015, inclusiv.
(3) Sunt considerate restante la 30 septembrie 2015, inclusiv, i obligaiile de plat care, la
aceast dat, se afl n oricare din situaiile prevzute la alin. (2), iar ulterior acestei date, dar
nu mai trziu de 31 martie 2016, inclusiv, nlesnirea la plat i pierde valabilitatea sau, dup
caz, nceteaz suspendarea executrii actului administrativ fiscal.
(4) Pentru obligaiile prevzute la alin. (2) lit. b), contribuabilii pot renuna la efectele
suspendrii actului administrativ fiscal pentru a beneficia de anularea penalitilor de

ntrziere, precum i a unei cote de 54,2% din dobnzi. n acest caz, contribuabilii trebuie s
depun o cerere de renunare la efectele suspendrii actului administrativ fiscal pn la data
de 31 martie 2016, inclusiv.
(la data 16-ian-2016 Art. 7, alin. (3) completat de Art. I, punctul 4. din Legea 4/2016 )

Art. 8
Cererea de anulare a accesoriilor se soluioneaz prin decizie de anulare a accesoriilor sau,
dup caz, decizie de respingere a cererii de anulare a accesoriilor.
Art. 9
Prevederile prezentei ordonane de urgen nu se aplic pentru obligaiile de plat rezultate
din raporturi juridice contractuale i acestea nu sunt luate n calcul pentru acordarea anulrii
obligaiilor de plat accesorii, potrivit prezentei ordonane de urgen, cu excepia
redevenelor miniere, a redevenelor petroliere i a redevenelor rezultate din contracte de
concesiune, arend i alte contracte de exploatare eficient a terenurilor cu destinaie agricol,
ncheiate de Agenia Domeniilor Statului, prevzute la art. 1 alin. (4) din Codul de procedur
fiscal.
Art. 10
Prevederile art. 1-4 sunt aplicabile i pentru o cot de 77,1% din majorrile de ntrziere
datorate de contribuabili pn la data intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului
nr. 39/2010 pentru modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedur fiscal, aprobat cu modificri prin Legea nr. 46/2011.
Art. 10
Prevederile art. 1-4 se aplic n mod corespunztor i n situaia n care accesoriile reprezint
majorri de ntrziere datorate de contribuabili pn la data intrrii n vigoare a Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 39/2010 pentru modificarea i completarea Ordonanei Guvernului
nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, aprobat cu modificri prin Legea nr.
46/2011. n acest caz, anularea se acord pentru o cot de 77,1% din majorrile de
ntrziere, iar diferenele de majorri de ntrziere reprezentnd o cot de 22,9% reprezint
condiie de acordare a oricreia dintre facilitile prevzute la art. 1-4.
(la data 16-ian-2016 Art. 10 modificat de Art. I, punctul 5. din Legea 4/2016 )

Art. 11
(1) Un contribuabil poate beneficia de anularea accesoriilor potrivit prezentei ordonane de
urgen n oricare dintre situaiile prevzute la art. 1-4, dac sunt ndeplinite condiiile pentru
acordarea anulrii.
(2) Contribuabilii care la data de 30 septembrie 2015 beneficiaz de ealonarea la plat a
obligaiilor fiscale potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 29/2011 privind
reglementarea acordrii ealonrilor la plat, aprobat prin Legea nr. 15/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare, pot beneficia de anularea penalitilor de ntrziere,
precum i a cotei de 54,2% din dobnzi, potrivit art. 2-4, dac ndeplinesc condiiile prevzute
de aceste articole, dar doresc i meninerea ealonrii la plat.
(2) Contribuabilii care la data de 30 septembrie 2015 beneficiaz de ealonarea la plat a
obligaiilor fiscale potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 29/2011 privind
reglementarea acordrii ealonrilor la plat, aprobat prin Legea nr. 15/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i cei care obin ealonarea n perioada cuprins
ntre 1 octombrie 2015 i 31 martie 2016 pot beneficia de anularea penalitilor de ntrziere,
precum i a cotei de 54,2% din dobnzi, potrivit prevederilor art. 2-4, dac ndeplinesc
condiiile prevzute de aceste articole, dar doresc i meninerea ealonrii la plat.
(la data 16-ian-2016 Art. 11, alin. (2) modificat de Art. I, punctul 6. din Legea 4/2016 )

(3) Contribuabilii care la data de 30 septembrie 2015 beneficiaz de ealonarea la plat a

obligaiilor fiscale potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 29/2011, aprobat prin
Legea nr. 15/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, pot beneficia de anularea unei
cote de 54,2% din dobnda ealonat la plat i nestins la 30 septembrie 2015, inclusiv,
dac ealonarea la plat se finalizeaz pn la 31 martie 2016. n acest caz, cota de 54,2%
din dobnda achitat odat cu plata ratei de ealonare se restituie potrivit Codului de
procedur fiscal.

(3) Contribuabilii care la data de 30 septembrie 2015 beneficiaz de ealonarea la plat a

obligaiilor fiscale potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 29/2011, aprobat prin
Legea nr. 15/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cei care obin
ealonarea n perioada cuprins ntre 1 octombrie 2015 i 31 martie 2016 pot beneficia de
anularea unei cote de 54,2% din dobnda ealonat la plat i nestins la 30 septembrie
2015, inclusiv, dac ealonarea la plat se finalizeaz pn la 31 martie 2016. n acest caz,
cota de 54,2% din dobnda achitat odat cu plata ratei de ealonare se restituie potrivit
Codului de procedur fiscal.
(la data 16-ian-2016 Art. 11, alin. (3) modificat de Art. I, punctul 6. din Legea 4/2016 )

Art. 12
(1) n cazul obligaiilor de plat datorate bugetelor locale, prevederile prezentei ordonane de
urgen se aplic dac consiliul local stabilete, prin hotrre, aplicarea acestor prevederi.
(2) n acest caz, anularea vizeaz o cot de pn la 73,3% din majorrile de ntrziere,
datorate ca urmare a neachitrii la termen a obligaiilor de plat restante datorate bugetelor
locale.
(3) Prin hotrrea prevzut la alin. (1), consiliul local aprob i procedura de acordare a
anulrii cotei din majorrile de ntrziere stabilit potrivit alin. (2).
Art. 13
Obligaiile de plat individualizate n titluri executorii emise potrivit legii i transmise organului
de executare fiscal n vederea recuperrii, cu excepia amenzilor de orice fel, nu sunt luate n
calcul n vederea acordrii anulrii obligaiilor de plat accesorii de ctre organul fiscal central.
Art. 14
(1) Prevederile prezentei ordonane de urgen sunt aplicabile i n cazul obligaiilor de plat
principale stabilite prin acte administrative emise de instituii sau autoriti publice i care,
potrivit legii, se transmit spre recuperare organului fiscal central. n acest caz, cererea de
anulare a accesoriilor se depune i se soluioneaz de ctre instituia sau autoritatea public
ce a emis actul administrativ.
(2) La soluionarea cererii instituia sau autoritatea public are n vedere, la analiza ndeplinirii
condiiilor, doar obligaiile de plat pentru care are competena de stabilire.
Art. 15
Contribuabilii care, la data de 31 martie 2016, inclusiv, au cereri de rambursare n curs de
soluionare pentru care, ulterior acestei date, organul fiscal respinge total sau parial
rambursarea beneficiaz de anularea obligaiilor de plat accesorii potrivit prezentei ordonane
de urgen, dac achit obligaiile de plat de care depinde anularea, nestinse prin
compensare cu sumele individualizate n cererea de rambursare, n 30 de zile de la data
comunicrii deciziei prin care se respinge rambursarea.
Art. 16
n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen se
aprob procedura de aplicare a prezentei ordonane de urgen, astfel:
a) prin ordin al ministrului finanelor publice, la propunerea preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, n cazul creanelor administrate de ctre organul fiscal central;
b) prin ordin al conductorului instituiei sau autoritii publice, n cazul obligaiilor de plat
individualizate n titluri executorii transmise spre recuperare organului fiscal central.
-****PRIM-MINISTRU
VICTOR-VIOREL PONTA
Contrasemneaz:
Ministrul finanelor publice,
Eugen Orlando Teodorovici
Ministrul dezvoltrii regionale i administraiei publice,
Sevil Shhaideh

Publicat n Monitorul Oficial cu numrul 785 din data de 21 octombrie 2015

Forma sintetic la data 21-mar-2016. Acest act a fost creat utiliznd tehnologia SintAct-Acte Sintetice. SintAct i tehnologia Acte
Sintetice sunt mrci nregistrate ale Wolters Kluwer.